diagnóstico y evaluación de la estructura financiera de la … · 2020-04-15 · objetivos...
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1
Diagnóstico y Evaluación De La Estructura
Financiera De La Empresa Bs Soluciones Empresariales Sas
Lizeth Yuranny Rivera Marquez.
Noviembre 2019.
Universidad Católica de Colombia.
Especialización Administración Financiera.
2
Tabla de Contenido
Resumen .............................................................................................................................. 6
Abstract ............................................................................................................................... 7
Key Words .......................................................................................................................... 8
Introducción ........................................................................................................................ 9
Planteamiento del Problema ............................................................................................. 10
Pregunta de Investigación ................................................................................................. 10
Objetivo General ............................................................................................................... 11
Objetivos Específicos.................................................................................................... 11
Marco referencia ............................................................................................................... 12
Antecedentes ................................................................................................................. 12
Marco Conceptual ......................................................................................................... 14
Marco legal ....................................................................................................................... 19
Visión ............................................................................................................................ 23
Misión ........................................................................................................................... 23
Diseño Metodológico ........................................................................................................ 24
Tipo de diseño ............................................................................................................... 24
Sistema de hipótesis y variables ................................................................................... 25
Población....................................................................................................................... 25
Técnicas ........................................................................................................................ 26
Instrumentos .................................................................................................................. 26
Procedimiento: .............................................................................................................. 26
Diagnostico Financiero ..................................................................................................... 27
Análisis ......................................................................................................................... 27
Procedimiento: .............................................................................................................. 28
Resultados ......................................................................................................................... 29
Identificar la estructura administrativa y manejo financiero actual de la compañía ..... 29
Identificar las necesidades financieras .......................................................................... 30
Análisis Vertical balance general agosto del 2019 ....................................................... 31
Análisis Vertical del estado de resultados agosto 2019 ................................................ 34
Indicadores Financieros ................................................................................................ 35
Razones de liquidez .................................................................................................. 35
Razones de Endeudamiento ...................................................................................... 36
Razones Rentabilidad................................................................................................ 37
Recomendaciones ............................................................................................................. 39
Conclusiones ..................................................................................................................... 42
Comentarios o Discusiones ............................................................................................... 43
Referencias bibliográficas ................................................................................................. 46
3
4
Lista de Tablas
Tabla 1. Departamento Contable .................................................................................... 309
Tabla 2. Razones de Liquidez ......................................................................................... 365
Tabla 3. Razones de Endeudamiento .............................................................................. 376
Tabla 4. Razones de Rentabilidad ................................................................................... 387
Tabla 5. Balance general ................................................................................................. 444
Tabla 6. Estado de Resultados ........................................................................................ 455
5
Lista de Figuras
Figura 1. Analisis Vertical ................................................................................................ 32
Figura 2. Rubros Mas Representativos ............................................................................. 33
Figura 3. Rubros Menos Representativos ......................................................................... 34
Figura 4. Analisis Vertical Estado de resultados ............................................................. 35
Figura 5. Licitaciopnes y Cuantias.................................................................................... 42
6
Resumen
La empresa BS soluciones empresariales SAS es reciente en el sector licitante a pesar de
que su nombre no es reconocido en este sector, tiene la experiencia necesaria en
sus trabajadores y esto ayuda a que la empresa se desenvuelva en el mercado.
Por lo anterior contado, la compañía no posee una organización financiera estable y
sólida para que pueda mejorar en su funcionamiento; a raíz esto se tiene la
oportunidad de poder realizar un correcto diagnostico financiero, todo esto con el
apoyo indispensable del gerente y dueño de la compañía, y además de la persona
encarga de la contabilidad.
Este proyecto se está trabajando mediante la metodología de investigación mixta,
dándonos, así como resultado un análisis certero de las condiciones actuales de la
empresa y estableciendo posibles soluciones para la organización financiera.
Mediante lo anterior se logró identificar falencias como la falta de un adecuado manejo
de los recursos afectando directamente a la organización en cuanto al crecimiento
y organización
7
.
Abstract
Our company BS SAS business solutions is a really new company in the public sector
bidder in the country, which despite its name is not heard much in this area if you have if
you have the necessary experience in workers who help navigate the market.
Therefore told the company does not have a stable and strong financial organization so
that you can improve in performance as a result this has the opportunity to make a correct
general analysis, and then a financial diagnosis, all with the essential support of the
manager and owner of the company along with the person who keeps the books right now
in this.
This project is working through mixed research methodology which allows us to obtain
qualitative and quantitative data, as well as giving an accurate result analysis of current
business conditions may establish possible to improve its internal financial organization.
By this I will manage to identify several shortcomings such as lack of proper
management of resources, this can affect directly to the organization's growth is slowing.
8
Key Words
Financial Organization, Financial Analysis, Indicators, Projections, Decision making
9
Introducción
Actualmente las empresas buscan el reconocimiento y crecimiento en su entorno
de trabajo, pero todo comienza cuando dan paso a las estrategias y así generan mejores
resultados en cuanto al rendimiento de la empresa y su funcionamiento, la organización
correcta de una empresa es indispensable pues esto permite una apropiada coordinación
en todas las áreas de la empresa
Razón por lo cual este estudio se enfoca en determinar los puntos débiles dentro de las
mismas y fortalecerlos, dándoles pautas puntuales que les ayudará a mejorar. Todas las
empresas tienen un objetivo que cumplir, pero algunas no siempre se llegan a lograr el
objetivo en su plenitud por la falta de una organización estructurada correctamente
Por otro lado debido al entorno actual en el que se desenvuelven los negocios de las
empresas, es cada vez más difícil sobresalir, y esto se debe ala enorme competencia a la
que se enfrentan
Por lo tanto, es necesario la organización de la empresa Bs soluciones empresariales ya
que por medio de los distintos análisis y estudios que se le van a ir practicando trascurso
de la investigación recolectando así la información necesaria para empezar la generación
de esta propuesta.
Con la empresa BS Soluciones Empresariales SAS pretendemos llegar a nivel donde se
encuentre a la par de las demás empresas del sector público licitante llegando a poner en
práctica los resultados de los procesos de la empresa y lograr los objetivos deseados
10
Vemos la importancia dejar un estudio claro que permita entender el gran avance que
tendría la empresa y la correcta organización que se generaría al realizar todos los
Cambios necesarios y bien realizados en un análisis de estructuras organizacionales a
nivel administrativo y operativo.
Peter Drucker. (1954) Dice, “Donde hay una empresa de éxito, alguien tomó alguna vez
una decisión valiente”. La toma de decisiones nos lleva a comprender que tenemos lo
necesario solo toma un poco de riesgo y de esfuerzo para llegar al éxito.
Planteamiento del Problema
La estructuración en la empresa BS Soluciones Empresariales SAS ha sido poco
organizada ya que por cuestiones de ser una empresa naciente no tiene bases necesarias
para su desenvolvimiento en el área financiera, debido a esta falencia se han perdido
contratos que podrían aportar crecimiento a la empresa.
Pregunta de Investigación
¿Puede una correcta estructura financiera llevar a BS Soluciones Empresariales SAS líder
en el sector de licitaciones en el país?
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Objetivo General
Generar una propuesta para estructurar el área financiera de BS Soluciones
Empresariales SAS con el fin de lograr su posicionamiento en el sector licitante
Objetivos Específicos
Identificar la estructura administrativa y manejo financiero actual de la
compañía
Identificar las necesidades financieras
Elaborar el plan de organización en el área financiera
Presentar posibles soluciones a la empresa
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Marco referencia
Podemos afirmar que una buena administración y organización es la
Base para llegar a la meta dentro de cualquier campo, más aún, dentro de las empresas
Los Grandes administradores como Fayol (1916) Administración industrial y general. ,
Taylor (1903) Shop Management, Chiavenato (1993) Definen a la administración
financiera como el área que se dedica a cuidar los recursos económicos de la empresa, se
centra en dos aspectos importantes como son la rentabilidad y la liquidez
Esto nos da una importante información ya que nos hace analizar la administración
financiera de una perspectiva diferente y concreta y nos ayuda a darle una aplicación en
el proyecto.
Antecedentes
El desarrollo que en los últimos años han tenido las empresas en la organización
del área financiera ha sido de gran ayuda ya que pueden comprender la importancia de
esta estructura y lo trascendental que puede ser aplicar este procedimiento y en la
obtención de los resultados financieros.
Podremos considerar que las finanzas, durante mucho tiempo como parte de la economía,
surgieron como un campo de estudios independiente a principios del siglo pasado. En su
origen se relacionaron solamente con los documentos, instituciones y aspectos de
procedimiento de los mercados de capital. Con el desarrollo de las innovaciones
13
tecnológicas y las nuevas industrias provocaron la necesidad de mayor cantidad de
fondos, impulsando el estudio de las finanzas para destacar la liquidez y el
financiamiento de las empresas.
Después de realizar un rastreo bibliográfico sobre el proyecto de investigación que se
adelanta, se puede decir que se encontraron algunos trabajos de grado, que hacen
referencia a la investigación de Patricia Boñol (2008), de la Pontificia Universidad
Javeriana, a través de su tesis: “diagnóstico y evaluación de la situación económica y
financiera de la empresa ASPROACOL S.A”, realiza un recorrido sobre el desarrollo de
la estructura organizacional de la empresa en el que su enfoque se basa en el análisis y
proyección de dicha empresa también todas las referencias sobre una organización formal
que debe obtener cada empresa
Si habláramos del proyecto realizado por Pablo Cuestas (2010) sobre “organización
contable y financiera en las empresas” este busca mediante la aplicación de la parte
teórica y conocimientos prácticos sobre la organización contable y financiera, encontrar
explicaciones internas para comprender él porque es tan importante llevar los procesos
financieros enmarcados dentro de los parámetros de una organización que permita
establecer resultados claros y apegados a una realidad
Referente al entorno de licitaciones es un tema complejo ya que no se han desarrollado
investigaciones suficientes, pero en al indagar encontré el proyecto abordado por Milena
Cordero en el tema de la elaboración de los procedimientos del manual de contratación
(2008), este refleja especialmente una estrategia que permite ver la transparencia de cada
uno de los contratos abordados entre empresas y el estado, hablan de cómo se presenta
14
un alto grado de corrupción en la asignación de contratos y de cómo mejorar abordando
cada una de las leyes que benefician a los licitantes.
Los anteriores estudios conducen y orientan a nuestra investigación porque hacen una
gran profundización en la organización financiera y esta información nos guía a tener un
mejor planteamiento y enfoque de esta investigación.
Marco Conceptual
La buena organización de una empresa es la base para tener una excelente administración
en todo el entorno empresarial pues este permite llegar a las metas propuestas
Para esto daremos a conocer los siguientes conceptos:
Estructura Financiera
“La estructura financiera es esencial en el concepto de empresa, ya que es inconcebible
que esta no tenga una función comercial, o sin el manejo de sus finanzas”.
Una adecuada caracterización y cumplimiento de esta función así como la claridad de los
objetivos emanados de los más altos niveles de decisión han sido claves para el
desarrollo de emprendimientos exitosos y perdurables.
Esta investigación intenta ser una fuente de análisis de la organización financiera de las
empresas de licitaciones
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Organigrama
Toda entidad debe desarrollar una estructura que atienda al cumplimiento de la misión y
objetivos, la que deberá ser formalizada en un organigrama.
Lo importante es que su diseño se ajuste a sus necesidades, proporcionando el marco de
organización adecuado para llevar a cabo la estrategia diseñada para alcanzar los
objetivos fijados.
El organigrama es un instrumento utilizado por las ciencias administrativas para análisis
teóricos y la acción práctica.
Organización Contable
Modelo básico de información bien diseñado para ofrecer un control, compatibilidad,
flexibilidad, y una relación aceptable de costo beneficio. Enrique Fowler. “Estructura de
un sistema contable” son aquellas acciones estructuradas, coordinadas e integradas a los
procesos de gestión básicos de planificación, ejecución y supervisión con el propósito de
otorgar un grado razonable de confiabilidad sobre la información financiera. Estas
acciones están conformadas por los controles y procedimientos contables establecidos
con este propósito.
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Rentabilidad
Es el rendimiento que generan los activos puestos en operación.
Tasa De Rendimiento
Medida del desempeño de inversión expresada como un porcentaje del capital invertido
Liquidez
La liquidez representa la agilidad de los activos para ser convertidos en dinero en efectivo
de manera inmediata sin que pierdan su valor, la liquidez es uno de los indicadores
financieros más importantes sobre los que se mide a la empresa. Dependiendo del grado
de liquidez, se juzga la capacidad que tiene la empresa de cumplir con sus obligaciones
de corto plazo. También, permite medir el riesgo de permanecer solvente en situaciones
de crisis
Análisis Vertical
El análisis vertical es la herramienta financiera que permite verificar si la empresa está
distribuyendo adecuadamente sus activos y si está haciendo uso del endeudamiento de
forma debida teniendo muy en cuenta las necesidades financieras y operativas.
Análisis Horizontal
El análisis horizontal es la herramienta financiera que permite verificar la variación
absoluta y la variación relativa que haya sufrido cada cuenta de un estado financiero con
respecto de un periodo, a otro anterior. En otras palabras al análisis horizontal determina
el aumento y disminución de una cuenta comparada entre dos periodos.
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Razones De Liquidez
Las razones de liquidez se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una empresa para
satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se pueden obtener muchos
elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo actual de la empresa y su capacidad
para permanecer solvente en caso de situaciones adversas. En esencia, deseamos
comparar las obligaciones de corto plazo los recursos de corto plazo disponibles para
satisfacer dichas obligaciones.
Razones De Endeudamiento.
Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros. Recordemos que los
activos de una empresa son financiados o bien por los socios o bien por terceros
(proveedores o acreedores). Se determina dividiendo el pasivo total entre el activo total.
Razones De Rentabilidad
Se emplean para medir la eficiencia de la administración de la empresa para controlar los
costos y gastos en que debe incurrir y así convertir las ventas en ganancias o utilidades
Rotación De Activos
Mide la eficiencia de la empresa en la utilización de los activos. Los activo se utilizan
para generar ventas, ingresos y entre más altos sean estos, más eficiente es la gestión de
los activos.
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Licitación Pública
Se entiende por licitación pública el procedimiento mediante el cual la entidad estatal
formula públicamente una convocatoria para que en igualdad de oportunidades, los
interesados presenten sus ofertas y seleccione entre ellas la más favorable. Cuando el
objeto del contrato consista en estudios o trabajos técnicos, intelectuales o especializados,
el proceso de selección se llamará concurso y se efectuará también mediante invitación
pública
Licitación Privada
La licitación privada es una figura similar a la licitación pública, pero las invitaciones se
hacen en forma expresa a determinadas empresas y no por anuncio público. Estas
empresas deben ser firmas calificadas; seleccionadas en forma no discriminatoria;
incluyendo, siempre que sea posible, a empresas elegibles extranjeras:
Con base a estos conceptos queremos conocer el estado financiero real de la empresa para
así crear una propuesta que le cumpla con todas las necesidades que se enfrente en el
mercado. El correcto análisis de esta información permitirá un adecuado funcionamiento
del área financiera con el fin de crearle políticas y manejos claros con respectos a los
recursos obtenidos
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Marco legal
Los entes y los manuales de contratación se rigen con la ley 80 de 1993, la 1150 de
2007 y 1474 de 2011, sus decretos reglamentarios, así como los lineamentos, guías y/o
Manuales expedidos por Colombia Compra Eficiente y demás normas complementarias.
Las actuaciones que se adelanten para la ejecución de todos los procesos contractuales de
LA FUNCIÓN PÚBLICA, deben desarrollarse con arreglo a los principios contenidos en
los artículos 209 y 267 de la Constitución Política, así como los previstos para la
contratación estatal en la Ley 80 de 1993 o la que los modifique o sustituya. Los
principios rectores son aplicables en la etapa de precontractual, contractual y post
contractual. Es de resaltar que en todos los procesos contractuales que adelante LA
FUNCIÓN PÚBLICA, se debe convocar a las veedurías ciudadanas.
LEY 80 DE 1993
(Octubre 28)
Por lo cual se expide el Estatuto General De Contratación de la administración publica
EL CONGRESO DE COLOMBIA DECRETA
DE LAS DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1º Del Objeto. La presente ley tiene por objeto disponer las reglas y principios
que rigen los contratos de las entidades estatales
II. DE LOS PRINCIPIOS DE LA CONTRATACION ESTATAL
III DEL CONTRATO ESTATAL
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IV. DE LA NULIDAD DE LOS CONTRATOS
V. DE LA RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL
VI. DE LA LIQUIDACIÓN DE LOS CONTRATOS
VII. DEL CONTROL DE LA GESTIÓN CONTRACTUAL
VIII. DE LA SOLUCIÓN DE LAS CONTROVERSIAS CONTRACTUALES
IX. DE LAS DISPOSICIONES VARIAS
LEY 1150 DE 2007
(Julio 16)
Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley
80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación
Con recursos Públicos
El Congreso de la República
DECRETA:
Artículo 1°. Objeto. La presente ley tiene por objeto introducir modificaciones en la Ley
80 de 1993, así como dictar otras disposiciones generales aplicables a toda contratación
con recursos públicos.
T I T U L O I
DE LA EFICIENCIA Y DE LA TRANSPARENCIA
T I T U L O II
DISPOSICIONES GENERALES PARA LA CONTRATACIÓN CON RECURSOS
PÚBLICOS
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T I T U L O III
DISPOSICIONES VARIAS
DECRETO NUMERO 2474 DE 200
(7 de julio de 2008)
Por la cual se reglamentan parcialmente la ley 80 de 1993 y la ley 1150 de 2007 sobre las
modalidades de selección, publicidad, selección objetiva, y se dictan otras disposiciones
El Presidente de La República De Colombia
DECRETA
TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES APLICABLES A LAS MODALIDADES DE
SELECCIÓN
Artículo 1°. Objeto. El presente decreto reglamenta las modalidades de selección y señala
disposiciones generales en materia de publicidad, selección objetiva y otros aspectos
relacionados con los procesos de contratación pública.
TITULO II
MODALIDADES DE SELECCIÓN
CAPITULO I
DE LA LICITACIÓN PÚBLICA
CAPITULO II
SELECCIÓN ABREVIADA
CAPITULO III
22
DEL CONCURSO DE MÉRITOS
CAPITULO IV
CONTRATACIÓN DIRECTA
TITULO II
OTRAS DISPOSICIONES
Las leyes abordadas anteriormente nos permiten tener claridad en cuanto a que tiene por
objeto disponer las reglas y principios que rigen los contratos de las entidades nos da
firmeza para saber cómo y de qué manera se maneja el campo de las licitaciones
Parte interesante es que los estatutos definen como entidad estatal toda aquella
organización que hace parte del estado y que tienen la capacidad para celebrar contratos.
La contratación estatal busca que tanto los prestadores de servicio como a los que se le
prestan cumplan con fines específicos para el correcto funcionamiento de contratos
dentro de un tiempo determinado y con reglas dadas.
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Visión
En el 2020 ser conocida como la empresa líder en Bogotá, en licitaciones en servicios
de software, publicidad, artículos de oficina y alimentos
Misión
Brindar servicios de software, publicidad, artículos de oficina y alimentos a las
empresas bogotanas, facilitando la organización y logística de las mismas, somos
excelentes por nuestra calidad y atención en el sector licitante y generamos empleo a
las personas que desean ser parte de nuestra organización.
24
Diseño Metodológico
El proyecto de investigación se enfocará en el marco de la investigación
proyectiva ya que permite describir una propuesta para la correcta organización y así
alcanzar un funcionamiento adecuado de la empresa, teniendo en cuenta que no tiene la
estructura requerida
Tipo de diseño
Esta investigación es mixta ya que señala características, rasgos, fenómenos, situaciones
del tema estudiado, de esta forma trata de determinar la estructura contable financiera de
las empresas.
Además, se aplicó estudios electrónicos, y se utilizaron fuentes secundarias como textos,
libros, documentos e investigaciones anteriores, encuestas, cuestionarios y otros. Esta nos
da la oportunidad de establecer una propuesta efectiva al funcionamiento de la empresa
Lo que pretende esta investigación es determinar, la estructura financiera de las Empresa
de licitaciones Bs Soluciones Empresariales sas, se examinó de manera global los
procedimientos de control interno registrada por la contabilidad.
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Sistema de hipótesis y variables
La estructuración financiera propuesta para la empresa BS Soluciones
Empresariales SAS que lograremos va a tener un efecto, de tal manera que con su
reconocimiento llegue al mismo nivel de las demás empresas para competir y logre su
posicionamiento en el sector licitante
Población
La población que impacta directamente es la empresa BS Soluciones Empresariales
SAS
Siendo BS Soluciones Empresariales SAS una empresa legalmente constituida en la
ciudad de Bogotá, trabajando en el sector de las licitaciones que realiza el estado para el
cumplimiento de las distintas necesidades que presenta las distintas empresas que lo
conforma, buscando principalmente la compañía una buena estructuración financiera que
le permita as crecer en el sector que se desenvuelve para el beneficio propio y de sus
empleados.
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Técnicas
La recolección de datos se realizó a través de:
- Entrevista
- Observación
Instrumentos
Los instrumentos para la obtención de información en la presente Investigación son:
Registro de observación.
Procedimiento:
Obtención de información por parte de la empresa para así poder trabajar con la
información necearía.
Generación del análisis vertical con el balance generado en agosto de 2019
Generación y análisis de las distintas razones financieras realizadas con base al
balance general y estado de resultados obtenido.
Elaboración de soluciones que le permitan generar a la compañía una buena
estructura financiera generando los resultados queridos para su crecimiento.
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Diagnostico Financiero
Análisis
La Empresa de licitaciones “BS SOLUCIONES EMPRESRIALES SAS”, se
encuentra ubicada en la Dg 66 # 19b 21
Tiene una trayectoria de 10 meses ha venido trabajando con el estado en las distintas
licitaciones que esta da conocer a por medio de su página de internet, esto la ayudado a
crecer económicamente como a nivel de experiencia en el medio en el que se
desenvuelve, todo esto con el fin de obtener mayor estabilidad y conocimiento logrando
su desarrollo empresarial.
Es importante aclarar que dentro de las visitas realizadas a las instalaciones de la
compañía y hablar con el gerente nos indicó que el personal es relativamente nuevo y
netamente operativo, conllevando esto a que el personal no tenga conocimiento adecuado
de los movimientos de la compañía.
Esta compañía no cuenta con un sistema financiero adecuado, en el departamento
financiero no se realizan controles previos y concurrentes.
El organigrama funcional del área financiera de acuerdo con las visitas no es conocido
por el personal operativo del departamento financiero.
La misión, visión y objetivos de la compañía no son conocidos parcialmente por su
personal lo cual implica que los objetivos no sean cumplidos al 100%.
28
Procedimiento:
Para poder establecer el procedimiento del proyecto hay que conocer las
necesidades a las cuales está expuesta la empresa en el sector
1. Identificar las necesidades esenciales de la empresa las cuales estén afectando su
correcto funcionamiento en la parte financiera
2. Identificar las necesidades que tiene la empresa frente a las compañías de su
mismo nivel las cuales ya esté en el medio y tenga una trayectoria
3. Planear las medidas necesarias para suplir estas necesidades que nos lleven a un
buen funcionamiento interno de la empresa generando procesos correctos y
eficiente
4. Diseñar el plan organizado y efectivo que dé resultados
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Resultados
Identificar la estructura administrativa y manejo financiero actual de la compañía
El objetivo nos permite interpretar y analizar la información para poder entender
a profundidad el origen y comportamiento de los recursos de la empresa
Para empezar podemos afirmar que la empresa tiene idea de cómo se realizan los
balances y estados financieros está al día con los cierres que se hacen cada semestre, pero
no tienen la opción de hacerlo como una manera de ver el rendimiento de la empresa si
no más por cumplir un requisito, por ser una empresa creada hace muy pocos años se
entiende la poca acumulación de reportes que tiene, se puede denotar que no tienen
balances parciales que nos permitan obtener información relevante para la empresa por
comparación, esta solo se basa en registros o facturas de cada movimiento pero no existe
un soporte claro de lo que se maneja, hay confusión en la parte del flujo de efectivo pues
la empresa no sabe cómo determinar la capacidad que tiene para generar efectivo, para
así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de
liquidez.
Por otro lado, no se ve un sistema presupuestal elaborado si lo tuvieran se podría
planificar, coordinar, controlar y posteriormente se evaluarían los resultados, tal vez la
parte del sistema de comercialización, la calidad de los productos, su precio, la calidad
del personal no se ve reflejado para su mejor funcionamiento
30
Identificar las necesidades financieras
Una de las principales necesidades es la creación del departamento financiero
pues actualmente no está establecido por ser una empresa pequeña estas funciones
requieren ser atendidas por un grupo que ayuden a la empresa en su crecimiento
actualmente hay solo una persona a cargo de todas la funciones y esto genera desorden ya
que no por ser una empresa pequeña necesariamente tiene que estar sin departamentos
establecidos por eso creamos un organigrama el cual se acomoda al tipo de empresa que
estamos manejando, cada personaje tendría unas tareas establecidas para su buen
rendimiento
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Asistente de contabilidad
Encargado del manejo de cuentas, revisando,
clasificando y registrando documentos, a fin de
mantener actualizados los movimientos contables que
se realizan en la empresa
Contador temporal
Se enfoca en interpretar información financiera con la
finalidad de producir informes para la gerencia que
sirvan para la toma de decisiones además se ocupa de la
liquidación de impuestos, certifica los balances y
estados financieros
Tesorero
Asegura la liquidez de la empresa, optimizar el uso de
recursos e inversiones financieras y cubre el riesgo de
interés
Asesor tributario temporal Gestiona el cumplimiento de las obligaciones tributarias
ante la administración pública
Tabla 1. Departamento Contable
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Análisis Vertical balance general agosto del 2019
Figura 1. Analista vertical
Podemos identificar que la empresa que tiene sus activos en un 50% y sus pasivos
en un 11%, es una empresa financieramente con oportunidades ya que sus activos
generan una rentabilidad suficiente para cubrir los costos de los pasivos y para
satisfacer las aspiraciones de los socios de la empresa en un 39%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
1
Activo corriente Pasivo Patrimonio
32
Figura 2. Rubros mas Representativos
Vemos que se refleja el 79,63 la política de financiamiento de la empresa en el
corto plazo, se puede ver que el rubro de cuentas por pagar tiene una
participación del 53,4175%; seguido del capital social con el 57,11%; Se puede
apreciar claramente que en éste período la empresa no hizo uso del dinero de
los Bancos y el de los Proveedores si y esto beneficia a la empresa, ya que las
obligaciones bancarias son costosas y los proveedores no
-
50,00
100,00
1
29,31
53,41
79,63 57,11
Rubros Mas Representativos
Bancos Cuentas por cobrar Proveedores Capital Social
33
Figura 3. Rubros Menos representativos
Vemos los rubros menos representativos como lo son caja con un 1,95 se puede deducir
por el desorden ante los registros contables seguido de muebles y enseres y finalizando
con anticipos de impuesto esto denota que la empresa cumple con sus deberes y paga
anticipado sus obligaciones
[VALOR]
[VALOR]
[VALOR]
Rubros Menos Representativos
Caja Anticipo de impuesto Muebles y enseres
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Análisis Vertical del estado de resultados agosto 2019
Figura 4. Análisis Vertical Estado de Resultados
En el Estado de Resultados se puede apreciar que la participación del Costo de Ventas
alcanza el 82,25 % y dejando el 17,75 % de participación para la Utilidad Bruta. Esta
participación de la utilidad bruta al absorber la participación de los gastos
operacionales que son del 10,13 %; deja una utilidad operacional del 7,6287 Estos
resultados muestran claramente que en este período la empresa no dependió de los
otros ingresos, es decir, que su utilidad dependió exclusivamente de su actividad
principal.
- 20,00 40,00 60,00 80,00 100,00
1
82,25
17,75
10,13
7,62
Estado Resultados
Utilidad Operacional Gatos Operacionles Total Utilidad Bruta Costo de ventas
35
Vale recalcar que el análisis horizontal no se pudo realizar por la falta de
información, para este es necesario de dos o más estados financieros para hacer su
debida comparación y el resultado que ocupa cada cuenta de un periodo a otro y la
empresa por ser reciente no cuenta con esa información
Indicadores Financieros
Atreves de los indicadores Financieros podemos profundizar en la situación
actual y tener una perspectiva del desempeño de cada movimiento, el propósito
principal es reflejar de una forma objetiva el comportamiento de la empresa
Razones de liquidez
A través de este análisis sabemos que la empresa cuenta con un buen nivel
para pagar sus deudas a corto plazo pues por cada peso que debe cuenta con $ 3,9 para
responder por esta obligación a pesar de su poco tiempo las obligaciones no exceden el
nivel recomendado, es importante que la empresa guarde cierto margen de seguridad en
provisión de alguna perdida o reducción del activo corriente
En el capital de trabajo de Bs Soluciones Empresariales cuenta con un capital positivo si
se llegasen a pagar todos los pasivos de corto plazo, tendrían un buen resultado que los
respaldaría en cuanto a cualquier licitación sea pública o privada así que se deduce que
cuenta con una buena liquidez pero podría mejorarla ya que no tiene inventarios y esto es
36
importante para verificar la capacidad que la empresa tiene de pagar sus obligaciones sin
depender de las ventas sencillamente del efectivo.
RAZONES DE
LIQUIDEZ
Razón Corriente =
Activo Corriente / Pasivo Corriente
$ 19.495.193 = 3.9
$ 4.998.000
Capital Neto de Trabajo =
Activo Corriente – Pasivo Corriente
$ 19.495.193 - $ 4.998.000
= $ 14.497.193
Tabla 2. Razones de Liquidez
Razones de Endeudamiento
Esta razón nos da a entender que la compañía maneja un buen nivel de
endeudamiento ya que el 22% de participación es de sus creedores pero no es riesgoso
para la compañía ya que sus socios tienen buen porcentaje de fortaleza en el capital en el
endeudamiento decimos que el resultado de esta razón arroja que la empresa tiene deudas
mínimas con el sector financiero así que no afecta pero si es una gran posibilidad para
proponer la opción de créditos que permitan avanzar en cuantía de licitaciones
El porcentaje máximo que es recomendable es el 10% para el impacto de carga que
refleja del producto de las ventas hay que destinar el 10% para los gastos financieros hay
que procurar su disminución ya que da más firmeza en los pagos la empresa y en el
apalancamiento total no dice que se encuentra que el pasivo total de la empresa alcanza
a cubrir solo el 29% del total del patrimonio, esto quiere decir que la empresa tiene
37
suficiente capital para cubrir o dejar garantía si quiere obtener financiación por parte de
una entidad financiera.
RAZONES DE
ENDEUDAMIENTO
Nivel endeudamiento =
Total Pasivos /Total Activos
$ 4.998.000 = 0,22 %
$ 22.509.458
Endeudamiento financiero =
Obligaciones Financieras / Ventas
netas
$ 4.998.000 = 0.05 %
$ 103.783.600
Impacto de Carga =
Gastos Financieros/ Ventas
$ 12.782.792= 0,10 %
$ 126.179.000
Apalancamiento total =
pasivo total/patrimonio
$ 4.998.000 = 0.29 %
$ 17.511.458
Tabla 3. Razones de Endeudamiento
Razones Rentabilidad
Está en la que podemos identificar la efectividad de la empresa en controlar
los costos y gastos y que las ventas generen utilidades y en el margen de utilidad se
denota como por cada peso que se vende se obtiene 18 pesos de utilidad La empresa
si es eficiente al utilizar sus activos operacionales para generar ventas. Entre mayor
sea el resultado mayor es la productividad el margen operacional es importante ya
que indica que las licitaciones si son rentables parte de que los socios tienen un
rendimiento sobre su inversión de un 54% de que es importante ya que nos permite
ampliar el capital en el rendimiento y se deduce que los resultados de la empresa no
se deben a que venda mucho si no que las ventas dejan un margen apreciable de
utilidad
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RAZONES DE
RENTABILIDAD
Margen de utilidad =
Utilidad Bruta/ Ventas Netas
$ 22.395.400 = 0,18 %
$ 126.179.000
Margen Operacional =
utilidad Operacional / Ventas netas
$ 9.612.608 = 0,08 %
$ 126.179.000
Rendimiento del patrimonio=
Utilidad neta/patrimonio
$9.612.608 = 0,54 %
$ 17.511.458
Rendimiento del activo total =
Utilidad neta/Activo Bruto
$ 9.612.608 = 1,29%
$7.473.320
Tabla 4. Razones de Rentabilidad
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Recomendaciones
Como estrategia de ventas se debe diseñar un plan de mercadeo, con el fin de
buscar nuevos canales de distribución, capacitación de la fuerza de ventas, revisar
los precios de venta por que puede ser también que están por encima de los de la
competencia. Todo esto con el fin de desarrollar inventarios ya que no cuentan
con ellos
Una buena política en el manejo del financiamiento de la empresa es la utilización
de los proveedores, ya que éste pasivo no es costoso y se nota claramente que no
han hecho uso de su utilización
Se sugiere también tener en cuenta a los bancos en el sentido que generar créditos
a largo plazo para darle una posibilidad de participación en las licitaciones y que
su amortización convenga con los niveles actuales de la empresa
Se debe dinamizar la rotación de los inventarios, investigar que está pasando con
las compras con el fin de bajar la participación del Costo de Ventas, lo que
permitiría una mayor participación de la Utilidad Bruta.
La empresa debe definir como política fortalecer a los Activos fijos que son los
que avalan la financiación de la empresa.
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En cuanto a los Estados de Resultados la Empresa debe seguir velando que el
Costo de Ventas sea menor, para darle una mayor participación a la Utilidad
Bruta, controlar los Costos y Gastos Operacionales para tener una mayor
participación en la Utilidad Neta y no depender tanto de los Otros Ingresos, sino,
de su actividad principal.
Fortalecer el sistema de control interno, mediante el mejoramiento de los
procedimientos
A través del tiempo que se tuvo para conocer la empresa de hacer análisis y de
estar en el ámbito en el que se desenvuelven surgió la idea para darle solución al
objetivo general de nuestro proyecto
Principalmente la empresa debe cumplir necesariamente con las recomendaciones
para estar seguros de su organización en el área financiera, como ya se mencionó
anteriormente los pasos y las necesidades que debe suplir las cuantías en las
licitaciones las cuales están en conocimiento por los proveedores que quieran
ofertar
Valores Cuantia
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Figura 5. Licitaciones y Cuantías
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Conclusiones
Por medio del análisis generado a la compañía se permite evidenciar las distintas
dificultades por las que está pasando la empresa como la de no tener un control
claro con los recursos obtenidos por el desarrollo del objeto social.
La compañía cuenta con un sistema de control interno débil
Se detectó el desconocimiento de la estructura del departamento financiero
La misión, visión de la compañía existe, pero no está difundida correctamente por
lo que los colaboradores del departamento financiero no las conocen
Carece de un proceso efectivo de inducción para las nuevas contrataciones de
personal
El querer incrementar el rango de participación en las licitaciones nos abre una
puerta a poder generar más confianza ante nuestros clientes en este caso el estado,
lo cual nos llevará a generar un renombre en el sector licitante en el país.
Aprender a cómo manejar los recursos que obtenemos, en que los podemos
invertir para generar crecimiento, como por medio de buenos manejos financieros
podemos minimizar el riesgo que tenemos en el mercado y evitar así que no afecte
en gran parte el entorno en que nos desenvolvemos.
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Comentarios o Discusiones
Siendo este un trabajo de investigación donde lo que se buscaba era conocer la
situación actual de BS soluciones empresariales ya que por ser una compañía
relativamente nueva en el mercado no tenía un buen manejo de sus recursos, es
necesario que esta acoja la propuesta que se genera en el presente trabajo.
En el desarrollo de la investigación se da a conocer que aunque la compañía
participa en licitaciones que le ayudan a crecer económicamente como en el sector
no posee los conocimientos necesarios para desarrollar eficazmente un buen
manejo financiero que le ayude a su crecimiento y poder mantenerse en el sector
donde se desenvuelve. A raíz de esto es necesario que se empiece a implementar
la estructuración financiera propuesta para que así le permita seguir creyendo en
el mercado o el desarrollo de su actividad.
Gracias a la experiencia del gerente de la compañía en este sector ha sido de gran
ayuda para que BS soluciones Empresariales SAS tenga un poco de ventajas
frente a las empresas que de pronto esta empezado en este medio, puesto que el ya
conoce el proceso y cómo manejar el sector y cualquier tipo de licitación a la que
se enfrente.
Por medio de todos los conocimientos adquiridos en este arduo proceso se logra
crear estrategias de estructuración financiera con el fin de que cumplan todas las
expectativas por parte de la gente de BS soluciones Empresariales SAS para que
con esto logre el crecimiento y reconocimiento deseado
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BALANCE GENERAL
31 AGOSTO DE 2019
ACTIVOS
VERTICAL
Disponible
Caja $ 875.000 3,89
Bancos $ 6.598.320 29,31
Total disponible $ 7.473.320 33,2
Clientes $ 12.021.873
Nacionales $ 12.021.873 53,41
Cuentas por cobrar $ 816.565
Anticipo de impuesto $ 816.565 3,63
Activo no corriente
Propiedad planta y equipo $ 2.197.700
Muebles y enseres $ 439.700 1,95
Equipo de procesamiento de datos $ 1.758.000 7,81
TOTAL ACTIVOS $ 22.509.458 100
PASIVOS
Proveedores $ 3.980.000
Nacionales $ 3.980.000 79,63
cuentas por pagar $ 1.018.000
impuestos por pagar $ 1.018.000 20,37
TOTAL PASIVOS $ 4.998.000 100
PATRIMONIO
Capital Social $ 10.000.000 57,11
Utilidades Del Periodo $ 7.511.458 42,89
TOTAL, PATRIMONIO $ 17.511.458 100
Tabla 5. Balance general
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ESTADO DE RESULTADOS
A 31 AGOSTO DE 2019
INGRESOS OPERACIONALES %
Contrato 205 $ 57.997.500 45,96
contrato207 $ 34.671.500 27,48
contrato 276 $ 33.510.000 26,56
Total $ 126.179.000 100
COSTO DE VENTAS
Contrato 205 $ 49.997.600 39,62
contrato207 $ 26.830.500 21,26
contrato 276 $ 26.955.500 21,36
Total $ 103.783.600 82,25
Total, Utilidad Bruta $ 22.395.400 17,75
GASTOS OPERACIONALES
Honorarios $ 10.500.000 8,32
ICA $ 378.537 0,3
Combustible $ 230.000 0,18
Peajes $ 48.600 0,04
Parqueaderos $ 50.750 0,04
Papelería $ 210.645 0,17
Tramites Y Licencias $ 1.064.260 0,84
Obsequios $ 300.000 0,24
$ 12.782.792 10,13
UTILIDAD OPERACIONAL $ 9.612.608 7,62
17,75
Tabla 6. Estado de Resultados
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Referencias bibliográficas
Chiavenato, Idalberto;(1993) "Introducción a la teoría General de las Administración",
cuarta edición
Robbins, Stephen P. (1994) Administración teoría y práctica. Cuarta edición
Ortiz, Anaya (1996). Análisis financiero aplicado. Colombia. Novena edición
Procesos de Contratación Bogotá en : http://www.contratos.gov.co/
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de 2012, en http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1 .jsp?i=304
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Proyecto contratación pública DNP en:
http://www.legis.com.co/informacion/aplegis/archivos/AGENCIA.pdf
Ley 80 “Estatuto General De Contratación de la administración pública” 1993
Proyecto Diagnóstico Y Evaluación De La Situación Económica Y Financiera De La
Empresa Asproacol S.A (2008) póntica universidad javeriana en
http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/econoia/tesis138.pdf
Pagina Contratación Estatal
https://www.colombiacompra.gov.co/