diapositivas de legislación penal (evaluación final saia)
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Leyes Penales EspecialesTRANSCRIPT
LEYES PENALES ESPECIALES
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Tema: N° 16
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Tiene como Objeto
Tipificar y Sancionar
actos y omisiones
constituyan ilícitos
penales o administrativos
materia de contrabando
GENERALIDADES
Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
N° 6.017, 30 de Diciembre de 2010
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Los actos u omisiones
intente eludir la intervención
del Estado
objeto de impedir el control
la introducción, extracción o tránsito e mercancías o bienes
la introducción, extracción o tránsito de mercancías o bienes
EL DELITO DE CONTRABANDO
disminuye los ingresos tributarios, perturba la actividad comercial y
fomenta una contracultura
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Contrabando Simple
MODALIDADESDEL DELITO DE CONTRABANDO:
El que introduzca al territorio o extraiga de él mercancías o bienes públicos o privados, o haga tránsito aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir requisitos, o formalidades establecidos por las autoridades del Estado.
Auxiliares de la Administración
Los auxiliares de la administración aduanera responsables de la tenencia, depósito o almacenamiento de mercancías serán sancionados si se dan:
- En lugares distintos a los autorizados; - Sin la autorización correspondiente; - Lugares autorizados pero incumpliendo los requisitos establecidos
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO:
Contrabando de mercancías incautadas
Seguridad para el resguardo
Despacho o entrega de mercancías sin
autorización
TrasbordoAbandono de
mercancía
Ocultamiento
Mercancías extranjeras
Despacho o entrega de mercancías sin
autorización
Transporte o desembarque
Mercancías extranjeras en
vehículos de cabotaje
LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
CONTRABANDO AGRAVADO:
Esta establecido en el artículo 20 de la Ley sobre delito de contrabando.
Conformado por 16 ordinales
ATENUANTES DEL CONTRABANDO
Facilite el descubrimiento o la aprehensión de los efectos objeto del delito de contrabando
Entregue voluntariamente no menos del cincuenta por ciento del total de los efectos no aprehendidos
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Tema: N° 17
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Establecer los su puestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. (Artículo 1)
Objeto
De la Obligación de Declarar
Las personas naturales o jurídicas que importen, exporten, ingresen o egresen divisas, hacia o desde el territorio de la República, por un monto superior a los (US$ 10.000,00) dólares o su equivalente en otras divisas. (Artículo 5)
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Están exentas de la obligación de declarar: (Artículo 8)
1. La República, cuando actúe a través de sus órganos.
2. Petróleos de Venezuela Sociedad Anónima (PDVSA).
3. Las Empresas constituidas para desarrollar actividades a que se refiere la Ley Orgánica de Hidrocarburos, dentro de los límites y requisitos previstos en el respectivo Convenio Cambiario.
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela.
De los Ilícitos Cambiarios
Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la
operación o su equivalente en bolívares.
Quien obtenga divisas, mediante engaño, alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento, será penado de tres a siete años de prisión y multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación cambiaria, además de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. (Artículo 10)
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
De los Ilícitos Cambiarios
Quienes destinen las divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud, serán sancionados con multa del doble del equivalente en bolívares de la operación cambiaria. (Artículo 11)
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Del Procedimiento Penal Ordinario
Los ilícitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley que conlleven la aplicación de penas privativas de libertad, serán conocidos por la jurisdicción penal ordinaria y se les aplicará el procedimiento previsto en el Código Orgánico Procesal Penal. (Artículo 14).
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
De las Infracciones Administrativas
Las personas naturales y jurídicas, quienes pública o privadamente, ofrecieren en el país la compra, venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas, serán sancionadas con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la oferta. (Artículo 19).
LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Del Procedimiento Sancionatoriode la Iniciación, Sustanciación y Terminación
Artículo 23.La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria, ejercerá su potestad atendiendo los principios de:
Transparencia
Imparcialidad Proporcionalidad
Racionalidad
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
Tema: N° 19
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
DISPOSICIONES GENERALES
Los derechos y obligaciones de carácter aduanero, se regirán por las disposiciones de esta Ley y su Reglamento, así como los Tratados y Convenios Internacionales
ORGANIZACIÓN DEL CONTROL ADUANERO
Presidente de la República
Consejo de Ministros
Ministro de Hacienda
Jefe de Administración Aduanera
TRÁFICO DE MERCANCÍA
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
LOS VEHICULOS DE TRANSPORTE
Los vehículos que practiquen operaciones de tráfico internacional
Deben contar con un representante domiciliado en el país
donde vayan a efectuarse dichas operaciones
constituye garantía permanente y suficiente a favor del Fisco Nacional
TRÁFICO DE MERCANCÍA
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
debe realizarse en los lugares y rutas
habilitados para ello
El Reglamento determina las formalidades relativas a la
documentación
El Reglamento determina responsabilidades de los
transportistas o de las empresas especializadas
LOS VEHICULOS DE TRANSPORTE
La recepción de los cargamentos corresponde a la autoridad aduanera.
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
OPERACIONES ADUANERAS
1:
Los representantes legales de las empresas porteadoras deben registrarse en la oficina aduanera
2:
Las mercancías podrán ser embarcadas, desembarcadas o transbordadas en la zona primaria aduanera y en los lugares, horas y días que se señalen
3:
Las mercancías deberán ser entregadas por los porteadores a los responsables de los depósitos aduaneros autorizados
4:
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
REQUISITOS PARA ACTUAR COMO AGENTE DE ADUANAS
Ser mayor de edad y gozar del pleno
ejercicio de derechos
Egresado de Universidad o Instituto de Educación Superior, inscrito en el
Ministerio de Educación
Haber aprobado concurso de
conocimientos
Cualquier otro requisito que establezca el Reglamento
No ser funcionario o empleado público ni militar en ejercicio
activo
Ser venezolano
No tener parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad con los funcionarios que representen al
Fisco Nacional
No haber prestado servicio en la Administración Aduanera durante el año anterior a la solicitud
CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
Tema: N° 20
Código Orgánico tributario
Fuentes del derecho tributario
Disposiciones constitucionales
tratados, o acuerdos internacionales convenios
Leyes y actos con fuerza de ley
Contratos de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales
Reglamentaciones establecidas por los órganos administrativos facultados al efecto
El presente código se aplicarán en forma supletoria a los tributos de los estados, municipios y demás entes de la división político territorial.
Código Orgánico tributario
Contribuyentes
Son contribuyentes los sujetos pasivos respecto de los cuales se verifica el hecho imponible
Responsables
Personas naturales prescindiendo de su capacidad según el derecho privado.
Personas jurídicas
Son los sujetos pasivos que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben por disposición de la ley, cumplir las obligaciones.
Código Orgánico tributario
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
• Es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.
Vehículos
Aparatos eléctricos
Licores
Tabacos y cigarrillos
Timbres fiscales entre otros
Ilícitos sancionados con penas privativas de
libertadIlícitos formales
Ilícitos relativos a las especies fiscales y
gravadas
Clasificándose en:
Ilícitos materiales
Deberes formales
Inscribirse en los registros exigidos
Emitir o exigir comprobantes
Llevar libros o registros contables
Presentar declaraciones
Permitir el control la administración tributaria