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Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)
(AUDITORÍA SUPERI)AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
AUDITOR GENERAL DEL ESTADO
OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1721/2018
ASUNTO:Se remite Informe del Resultado
(ij)Monterrey, Nuevo Le-ón,-a-16 de.o.ActDubOre de 2018
(El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)
DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-
CONGin-.:so DEL F.ST
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De conformidad con lo establecido en los art ícul st f?
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f\ s itución
(D1)Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 1.:.á 'é- -i s=tá rrz f6-n sü perior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalizaci ón de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.
Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fisca lizaci ón, a saber, principios de post erioridad , anuali dad, legalidad, definitividad , universali dad, imparcialidad y confi abilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resulta do, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.
Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la rev isión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público .
Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ponda.
C.P.C. JORGE G
CONTENIDO
I.
Dictamen del Auditor
1
II.
Presentación
2
III.
Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
4
IV.
Entidad objeto de la revisión
11
V.
Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
12
VI.
Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
15
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
15
B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
45
C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados
45
VII.
Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
48
VIII.
Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado
75
IX.
Resultados de la revisión de situación excepcional
77
X.
Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
78
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.)
I. Dictamen del Auditor
Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, Nuevo León, a 20 de julio de 2018
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (2/81)
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.
En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 20 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.
En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.
En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León)
· La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;
· Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;
· La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.
En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO
Efectivo y equivalentes$6,650,660
Se integra principalmente por tres cuentas bancarias y una cuenta de inversión en mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacional a nombre del Ente Público.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes$6,598,821
El saldo de esta cuenta representa principalmente los ingresos por transferencia de fondos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2017 para pago de servicios alimenticios para el personal, alumnos y operativos de la Secretaría de Seguridad Pública (SSP).
Almacenes$3,990,552
Representa el valor de las existencias de materiales y suministros de consumo al 31 de diciembre de 2017 requeridos para el desempeño de las actividades del Ente Público, tales como: materiales de oficina, plomería y eléctrico, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros.
PASIVO
Cuentas por pagar a corto plazo$ 6,573,828
Corresponde principalmente a los adeudos con proveedores derivados de operaciones del Ente Público, los cuales ascienden a $5,483,032 por los servicios de alimentación, fabricación de rejillas para alcantarillas, energía eléctrica y trabajos de mantenimiento, adecuación y remodelación, entre otros.
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas$66,175,233
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León)
Corresponde a las aportaciones transferidas y pagos por cuenta del Ente Público efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y nómina.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios personales$23,831,207
La erogación principal corresponde a remuneraciones al personal de carácter permanente (sueldos) por $12,053,533, remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,601,894, remuneraciones adicionales y especiales (aguinaldo y prima vacacional) de $2,635,510, seguridad social por
$2,162,307 y otras prestaciones sociales y económicas de $377,963.
Materiales y suministros$27,983,496
Ampran las erogaciones por alimentos y utensilios de $21,116,977, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $3,330,140, vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos de $1,085,217, combustibles, lubricantes y aditivos por $1,005,869, entre otros.
Servicios generales$16,032,577
Corresponde principalmente a las erogaciones por los servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $5,801,273, servicios básicos por $5,775,292, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $2,981,830, entre otros.
B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones
Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.7/81
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES
OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de
observaciones preliminares
Monto
observado1 $
No. de
observaciones solventadas
Montos
solventados2 $
Recuperaciones
operadas3 $
No. de
observaciones no solventadas
Montos no
solventados4 $
Probables
recuperaciones5 $
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA
5
0
0
0
0
5
0
0
FinancieraB
5
3,567,951
1
5,453
0
4
3,562,498
0
EconómicaC
1
306,240
0
0
0
1
306,240
306,240
Control
InternoE
1
0
1
0
0
0
0
0
Total
12
3,874,191
2
5,453
0
10
3,868,738
306,240
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)
A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis)
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.8/81
C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).
2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No.
Aspecto
Monto no solventado $
Acciones y recomendaciones
GESTIÓN FINANCIERA
1
Normativa
0
VAI, RG
2
Normativa
0
VAI, RG
5
Normativa
0
VAI, RG
8
Normativa
0
VAI, RG
3
Normativa
0
VAI, RG
6
Financiera
0
RG
7
Financiera
3,333,603
VAI, RG
10
Financiera
198,370
VAI, RG
9
Financiera
30,525
RG, VAI
4
Económica
306,240
VAI
Total
3,868,738
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)
Acciones
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
VAI.- Vista la Autoridad Investigadora
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.9/81
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control InternoRD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:
Tipo de
auditoría
Obs.
Acciones
Recomendaciones
Total
acciones
Monto no
solventado
$
PEFCF1
IDP2
IASF3
VAI4
RG5
RD6
GESTIÓN
FINANCIERA
10
9
9
18
3,868,738
Total
10
9
9
18
3,868,738
Monto no
solventado por tipo de acción $
0
0
0
3,868,738
3,562,498
0
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.
3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.
4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.
Recomendaciones
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.10/81
5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.
IV. Entidad objeto de la revisión
La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, que será responsable de la profesionalización de las instituciones que conforma el Sistema Integral de Seguridad Pública del Estado, mediante la prestación de servicios de educación continua y de educación formal en los niveles medio superior y superior, con el objeto de incidir en el mejoramiento de la prestación de la función del Sistema Integral de Seguridad Pública.
Es constituida por disposición establecida en la Ley que crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León mediante decreto 195 publicado el 15 de abril de 2011, mismo que se modificó en el año 2016 mediante reforma publicada en el Periódico Oficial número 48, el 15 de abril de 2016.
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (11/81)
(Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León)
V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
· Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:
Entidad
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017
Auditoría Financiera1
Auditoría Técnica a la Obra Pública2
Auditoría en Desarrollo Urbano3
Laboratorio de Obra Pública4
Auditoría de Evaluación al Desempeño5
Auditoría a Recursos Federales6
Total
Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
1
-
-
-
-
-
1
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de
suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio
dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a
través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.
6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y
administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
· Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se
encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.
En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.
III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.
IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente
Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
· Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados
La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:
Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)
Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
Concepto
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
2017
2016
Concepto
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
2017
2016
Efectivo y equivalentes
$6,650,660
$11,775,613
Cuentas por pagar a corto plazo [sic]3
$ 6,573,829
$8,943,723
Derechos a recibir efectivo o
6,598,821
2,088,238
Documentos por pagar a corto plazo
-
-
equivalentes
Porción a corto plazo de la deuda pública a largo
-
-
Derechos a recibir bienes o servicios
307,203
-
plazo
Inventarios
-
-
Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo
-
-
-
-
Almacenes
3,990,552
4,578,336
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o
-
-
Estimación por pérdida o deterioro de activos
-
-
administración a corto plazo Provisiones a corto plazo
-
-
circulantes
Otros pasivos a corto plazo
-
-
Otros activos circulantes
-
-
Total de pasivos circulantes [sic]4
6,573,829
8,943,723
Total de activos circulantes
17,547,236
18,442,187
PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas por pagar a largo plazo
-
-
Documentos por pagar a largo plazo
-
-
Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo
-
-
-
-
Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en
-
-
ACTIVO NO CIRCULANTE
administración a largo plazo
Inversiones financieras a largo
-
-
Provisiones a largo plazo
553,454
567,499
plazo
Total de pasivos no circulantes
553,454
567,499
Derechos a recibir efectivo o
439,536
-
equivalentes a largo plazo
Total del pasivo [sic]5
$ 7,127,283
$9,511,222
Bienes inmuebles, infraestructura y
-
-
construcciones en proceso
HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
Bienes muebles
19,931,294
18,458,661
Hacienda pública / patrimonio contribuido
$ 3,980,659
$3,980,659
Activos intangibles
1,256,647
1,256,647
Aportaciones
-
-
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1
15,809,665
12,899,920
Donaciones de capital
Actualización de la hacienda pública / patrimonio
3,980,659
-
3,980,659
-
Activos diferidos Estimación por pérdida o
-
-
-
-
Hacienda pública / patrimonio generado
12,257,107
11,765,692
deterioro de activos no circulantes
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
242,179
2,404,927
Otros activos no circulantes
-
-
Resultados de ejercicios anteriores Revalúos
12,014,928
-
9,148,495
-
Total de activos no circulantes
5,817,812
6,815,388
Reservas
Rectificaciones de resultados de ejercicios
-
-
212,270
-
anteriores
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio
-
-
Resultado por posición monetaria
Resultado por tenencia de activos no monetarios
-
-
-
-
Total hacienda pública / patrimonio
$ 16,237,766
$15,746,351
Total del activo[sic]2
$23,365,048
$25,257,573
Total del pasivo y hacienda pública /
$ 23,365,048
$25,257,574
patrimonio
Cuenta Pública 2017
Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(Pesos)
Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León
Concepto
2017
2016
Concepto
2017
2016
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de funcionamiento
$
67,847,280
$
76,769,883
Ingresos de gestión
$
4,541,852
$
6,827,203
Servicios personales
23,831,207
23,101,116
Impuestos
-
-
Materiales y suministros
27,983,496
38,284,751
Cuotas y aportaciones de seguridad social
-
-
Servicios generales
16,032,577
15,384,016
Contribuciones de mejoras
-
-
Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas
-
-
Derechos
-
-
Productos de tipo corriente
-
-
Transferencias internas y asignaciones al sector público
-
-
Aprovechamientos de tipo corriente
-
-
Ingresos por venta de bienes y servicios
4,541,852
6,827,203
Transferencias al resto del sector público
-
-
Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago
-
-
Subsidios y subvenciones
-
-
Ayudas sociales
-
-
Pensiones y jubilaciones
-
-
Transferenciasafideicomisos, mandatos y contratos análogos
-
-
Transferencias a la seguridad social
-
-
Donativos
-
-
Transferencias al exterior
-
-
Participaciones, aportaciones, transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas
66,175,233
75,100,843
Participaciones y aportaciones
-
-
Participaciones
-
-
Aportaciones
-
-
Participaciones y aportaciones
-
-
Convenios
-
-
Transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas
66,175,233
75,100,843
Intereses,comisionesyotros gastos de la deuda pública
-
-
Intereses de la deuda pública
-
-
Comisiones de la deuda pública
-
-
Gastos de la deuda pública
-
-
Otros ingresos y beneficios
351,264
282,960
Costo por coberturas
-
-
Ingresos financieros
267,587
126,117
Apoyos financieros
-
-
Incrementoporvariaciónde inventarios
-
-
Otrosgastosypérdidas extraordinarias
2,978,890
3,036,196
Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia
-
-
Estimaciones,depreciaciones, deterioros,obsolescenciay amortizaciones
2,955,567
3,018,228
Disminucióndelexcesode provisiones
-
-
Provisiones
-
-
Otros ingresos y beneficios varios
83,677
156,843
Disminución de inventarios
-
-
Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia
-
-
Aumentoporinsuficienciade provisiones
-
-
Totaldeingresosyotros beneficios [sic]6
$
71,068,349
$
82,211,007
Otros gastos
23,323
17,968
Inversión pública
-
-
Inversión pública no capitalizable
-
-
Total de gastos y otras pérdidas
$
70,826,170
$
79,806,079
Resultadosdelejercicio (ahorro/desahorro)
$
242,179
$
2,404,927
[sic]1 En la columna 2016 y 2017 debe ser saldos negativos
[sic]2 En la columna 2016 debe de ser $25,257,575 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $6,573,828. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $6,573,828. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $7,127,282 [sic]6 En la columna 2016 debe de ser $82,211,006
Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:
Concepto
Importe
a) Activo
$
23,365,048
b) Pasivo
7,127,282
c) Hacienda pública / patrimonio
16,237,766
d) Ingresos y otros beneficios
71,068,349
e) Gastos y otras pérdidas
70,826,170
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.
a) ACTIVO
$23,365,048
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Activo circulante
$
17,547,236
Activo no circulante
5,817,812
Total
$
23,365,048
ACTIVO CIRCULANTE
$17,547,236
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Efectivo y equivalentes
$
6,650,660
Derechos a recibir efectivo o equivalentes
6,598,821
Derechos a recibir bienes o servicios
307,203
Almacenes
3,990,552
Total
$
17,547,236
Efectivo y equivalentes$6,650,660
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Bancos / tesorería$ 6,648,660 Inversiones temporales (hasta 3 meses)2,000
Total$ 6,650,660
Bancos / tesorería$6,648,660
Se integra por tres cuentas bancarias registradas en Banco Mercantil del Norte, S.A., en moneda nacional a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, su adecuado registro contable, además se envió confirmación de saldos a la institución bancaria, obteniendo respuesta de la misma.
Inversiones temporales (hasta 3 meses)$2,000
El saldo se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero registrada en Banco Mercantil del Norte, S.A., que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, así como su adecuado registro contable.
Derechos a recibir efectivo o equivalentes$6,598,821 Se integra como sigue:
ConceptoImporte
Cuentas por cobrar a corto plazo$ 6,316,313 Deudores diversos por cobrar a corto plazo282,508
Total$ 6,598,821
Cuenta por cobrar a corto plazo$6,316,313
Se integra como sigue:
ConceptoImporte
Cuentas por venta bienes y prestación de servicios
$180,000
Cuentas por cobrar entidades federativas y municipios
6,136,313
Total
$ 6,316,313
Cuentas por venta bienes y prestación de servicios$180,000
Ampara la provisión de los servicios prestados de capacitación al municipio de Galeana, Nuevo León. Para su revisión se verificaron póliza de diario, comprobantes fiscales, auxiliar y su adecuado registro contable.
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (20/81)
A marzo de 2018 el saldo de esta cuenta no ha sido recuperado.
Cuentas por cobrar entidades federativas y municipios
$6,136,313
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Gobierno del Estado de Nuevo León
$
6,135,861
Municipio de Guadalupe, Nuevo León
446
Municipio de San Pedro Garza Garcia Nuevo León
6
Total
$
6,136,313
Gobierno del Estado de Nuevo León
$6,135,861
Este saldo representa los adeudos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2017 para el pago de los servicios alimenticios al personal del ente Público, además a los alumnos y operativos de la Secretaría de Seguridad Pública (SSP) correspondientes a octubre y diciembre 2017, así como el servicio de capacitación por los cursos dirigidos a elementos policiales impartidos en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, comprobantes fiscales, así como su adecuado registro contable.
A febrero de 2018 se verificó la recuperación total del saldo.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
$282,508
Ampara los gastos por comprobar de cuatro empleados por $254,008 y la capacitación de 11 personas que se inscribieron en el diplomado “Derechos humanos en el ámbito de la seguridad” de $28,500 pendientes de recuperar al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, fichas de depósitos bancarios, así como su adecuado registro contable.
A marzo de 2018 se verificó la recuperación de $282,498, el cual representa el 99% del saldo de esta cuenta.
Derechos a recibir bienes o servicios
$307,203
Representa los anticipos entregados a los proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios los cuales se integran como sigue:
Proveedor
Importe
Samuel Garcia Gaxiola
$
306,240
Agua Purificada la Peñita, S.A de C.V.
924
Tiendas Soriana S.A de C.V.
39
Total
$
307,203
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (21/81)
Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, auxiliares y su adecuado registro contable.
A marzo de 2018 el saldo de esta cuenta no ha sido recuperado.
Almacenes
$3,990,552
Representa el valor de las existencias de materiales y suministros de consumo al 31 de diciembre de 2017 requeridos para el desempeño de las actividades del Ente Público, tales como: materiales de oficina, plomería y eléctrico, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva las entradas y salidas del almacén, pólizas de diario y egresos, así como su adecuado registro contable.
ACTIVO NO CIRCULANTE
$5,817,812
Se integra como sigue:
Concepto
Saldo al 31/dic/16
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/17
Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo
$
-
$
439,536
$
-
$
439,536
Cuentas por cobrar a largo plazo
-
439,536
-
439,536
Bienes muebles
18,458,661
1,521,631
48,998
19,931,294
Mobiliario y equipo de administración
6,017,789
407,043
-
6,424,832
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
4,758,739
682,709
-
5,441,448
Maquinaria, otros equipos y herramientas
2,431,691
431,879
-
2,863,570
Equipo de defensa y seguridad
2,876,132
-
-
2,876,132
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
1,209,768
-
48,998
1,160,770
Vehículos y equipo de transporte
1,164,542
-
-
1,164,542
Activos intangibles
1,256,647
-
-
1,256,647
Software
1,223,614
-
-
1,223,614
Licencias
33,033
-
-
33,033
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes
(12,899,920)
84,564
2,994,309
(15,809,665)
Total
$
6,815,388
$
2,045,731
$
3,043,307
$
5,817,812
Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones y órdenes de compra, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
Derecho a recibir efectivo o equivalente a largo plazo
$439,536
Este saldo, representa el derecho de cobro que tiene el Ente Público por los servicios de capacitación a elementos de seguridad del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.
Para su revisión se verificaron los oficios de cobro, póliza de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.
A marzo de 2018 el saldo de esta cuenta no ha sido recuperado.
Mobiliario y equipo de administración
$6,424,832
Se integra como sigue:
Concepto
Saldo al 31/dic/16
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/17
Muebles de oficina y estantería
$
2,852,595
$
336,170
$
-
$
3,188,765
Equipo de cómputo y de tecnología de información
2,308,489
70,873
-
2,379,362
Muebles, excepto de oficina y estantería
661,839
-
-
661,839
Otros mobiliarios y equipo de administración
194,866
-
-
194,866
Total
$
6,017,789
$
407,043
$
-
$
6,424,832
Muebles de oficina y estantería
$3,188,765
Los cargos por $336,170 se integran como sigue:
Cantidad
Concepto
Importe
30
Archiveros metálicos
$
129,661
21
Ventiladores
86,085
1
Vitrina
49,590
3
Tableros visuales
29,232
7
Reguladores
23,442
3
Gabinetes metálicos
8,387
1
Refrigerador
5,425
1
Librero
4,348
Total
$
336,170
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Equipo de cómputo y de tecnología de información
$2,379,362
Los cargos por $70,873 se integran como sigue:
Cantidad
Concepto
Importe
2
Impresoras.
$
30,525
5
Multifuncionales.
28,377
1
Enrolado de huella.
11,971
Total
$
70,873
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
$5,441,448
Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Concepto
Saldo al 31/dic/16
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/17
Equipos y aparatos audiovisuales
$
2,878,885
$
68,633
$
-
$
2,947,518
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
1,223,606
56,144
-
1,279,750
Aparatos deportivos
576,354
-
-
576,354
Cámaras fotográficas y de video
79,894
557,932
-
637,826
Total
$
4,758,739
$
682,709
$
-
$
5,441,448
Equipos y aparatos audiovisuales
$2,947,518
Los cargos por $68,633 se integran como sigue:
Cantidad
Concepto
Importe
3
Micrófonos inalámbricos
$
31,770
1
Expansor HMDI
15,235
1
Televisor LG 50 pulgadas
11,578
1
Video proyector
10,050
Total
$
68,633
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo
$1,279,750
Los cargos por $56,144 corresponden a la adquisición de cuatro juegos de tenis mesa por $24,824 y cuatro mesas de futbolito en madera de $31,320.
Para su revisión se verificó la póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición, orden de compra, autorización, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Cámaras fotográficas y de video
$637,826
Los cargos por $557,932 se integran como sigue:
Cantidad
Concepto
Importe
1
Sistema de video y monitoreo
$
501,555
3
Cámaras fotográficas
56,377
Total
$
557,932
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, solicitudes de pago, requisiciones, orden de compras, además se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Maquinaria, otros equipos y herramientas
$2,863,570
Esta cuenta se integra de la siguiente manera:
Concepto
Saldo al
31/dic/16CargosAbonos
Saldo al 31/dic/17
Sistemas de aire acondicionado,
$799,040
$417,600
$$1,216,640
calefacción y de refrigeración Herramientas y máquinas-herramienta
556,838
14,279
-571,117
Otros equipos
545,545
-
-545,545
Equipos de comunicación y
363,907
-
-363,907
telecomunicación
Maquinaria y equipo industrial
160,097
-
-160,097
Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios
6,264
-
-6,264
Total
$2,431,691
$431,879
$ - $2,863,570
Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración
$1,216,640
Los cargos por $417,600 corresponden a la adquisición de cuatro calentadores marca Calorex de ochenta galones.
Para su revisión se verificó la póliza de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición, orden de compra, autorización, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Herramientas y máquinas-herramienta
$571,117
Los cargos por $14,279 corresponden a las reclasificaciones realizadas por gastos registrados en el ejercicio 2016 reconocidos como un activo no circulante, los cuales son: un kit de soldadura de
$6,879 y cuatro gatos hidráulicos por $7,400.
Para su revisión se verificaron pólizas de diario, inspección física en forma selectiva de activos y resguardos, así como su adecuado registro contable.
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
$1,160,770
Se integra como sigue:
Concepto
Saldo al 31/dic/16
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/17
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
Instrumental médico y de laboratorio
$
1,194,688
15,080
$
-
-
$
48,998
-
$
1,145,690
15,080
Total$1,209,768 $-$ 48,998 $1,160,770
Equipo e instrumental médico y de laboratorio$1,145,690
Los abonos por $48,998 corresponden a la reclasificación de activo no circulante entre cuentas, de una vitrina con tres puertas de cristal y tres cajones. Para su revisión se verificaron póliza de diario, así como su adecuado registro contable.
Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes$(15,809,665)
Los cargos por $84,564 corresponde al avaluó de activos no circulantes realizado durante el ejercicio 2017. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, avaluó, reporte de cálculo de depreciaciones y su adecuado registro contable.
Los abonos por $2,994,309 corresponden a la depreciación de bienes registrada durante el ejercicio, calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición y con base en los porcentajes de depreciación anual que se mencionan a continuación:
Concepto
Tasa
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
30%
Equipo de defensa y seguridad
30%
Equipo de transporte
25%
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
25%
Mobiliario y equipo de administración
20%
Maquinaria y otros equipos y herramientas
10%
Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
b) PASIVO
$7,127,282
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Pasivo circulante
$
6,573,828
Pasivo no circulante
553,454
Total
$
7,127,282
PASIVO CIRCULANTE
$6,573,828
Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:
Concepto
Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo
$
986,757
Proveedores por pagar a corto plazo
5,483,032
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
104,039
Total
$
6,573,828
Servicios personales por pagar a corto plazo
$986,757
Representa los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Ente Público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar, los cuales corresponde principalmente a la provisión de aguinaldo del segundo periodo. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, así como su adecuado registro contable.
A marzo de 2018 se liquidaron $981,757 que representa el 99% del saldo.
Proveedores por pagar a corto plazo
$5,483,032
Representa los saldos a cargo del Ente Público los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2017, los cuales se integran como sigue:
Proveedor
Concepto
Importe
Café Bersa, S. de R.L. de C.V.
Servicio de alimentación.
$
3,746,466
Ramona Garza Tamez
Fabricación productos metálicos forjados y troquelados (Rejilla para alcantarilla, ventanas y puertas).
270,957
Brenda Marlen Gómez Cerón
Trabajosdemantenimiento,adecuacióny remodelación.
250,195
Gerardo Tomas Torres García
Servicio mecánico automotriz.
237,719
Comisión Federal de Electricidad
Servicio de energía eléctrica.
145,841
Asesores Ejecutivos, S.C.
Servicios de consultoría, asesoría, realización de estudios, etc.
95,618
Saik, de Saltillo, S.C.
Serviciodediagnosticointegraldelmarco normativo.
94,968
Zav, Asesores, S.A. de C.V.
Servicio de capacitación sobre la atención policial de niñas, niños y adolescentes con enfoque de derechos humanos.
94,418
Cerro de la Silla Editores, S.A. de C.V.
Servicios de diseño editorial para folleto.
86,652
Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.
Valuaciones actuariales.
66,426
Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.
Consumo de agua.
60,632
Axtel, S.A.B. de C.V.
Telefonía tradicional.
52,382
LB Sistemas, S.A. de C.V.
Servicio y mantenimiento de equipo de cómputo refacciones, accesorios, etc.
51,670
ChapaGarzayAsociados,Avalúos Industriales, S.A. de C.V.
Servicio del cálculo de la depreciación de activo fijo.
40,600
Sepúlveda Zambrano, S.C.
Servicio de auditoría y relacionados.
37,408
Editorial Esfera Pública, S.A. de C.V.
Edición de libro "Función policial, seguridad pública y prevención del delito".
36,700
Villatours, S.A. de C.V.
Boleto de avión.
27,795
Auto Mecánica Roel, S.A. de C.V.
Servicio de direcciones hidráulicas, mecánicas y suspensiones.
27,611
Servicio Telum, S.A. de C.V.
Servicio de telecomunicaciones.
24,482
Extintores y Equipos Monterrey, S. de R.L. de C.V.
Mantenimiento y descarga a extintores.
23,971
Otros menores a $5,600 (6)
10,521
Total
$
5,483,032
Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, recibos, órdenes de compra, contratos, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.
A marzo de 2018 se liquidaron $5,074,525 que representa el 93% del saldo.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
$104,039
Representa el monto de las retenciones por pagar del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por los servicios profesionales. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, pagos provisionales y su adecuado registro contable.
A marzo de 2018 el saldo se liquidó en su totalidad.
PASIVO NO CIRCULANTE
$553,454
Se integra por el rubro de las provisiones a largo plazo derivadas de la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación, así como su adecuado registro contable.
c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
$16,237,766
Se integra como sigue:
Concepto
Saldo al 31/dic/16
Cargos
Abonos
Saldo al 31/dic/17
Hacienda pública / patrimonio contribuido
$
3,980,659
$
-
$
-
$
3,980,659
Donaciones de capital
3,980,659
-
-
3,980,659
Hacienda pública / patrimonio generado
11,765,692
218,801
710,216
12,257,107
Resultados del ejercicio ahorro / desahorro
-
-
242,179
242,179
Resultados de ejercicios anteriores
11,553,422
6,531
468,037
12,014,928
Reservas
212,270
212,270
-
-
Total
$
15,746,351
$
218,801
$
710,216
$
16,237,766
Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)
$242,179
Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un ahorro por $242,179.
Resultados de ejercicios anteriores
$12,014,928
Los cargos de $6,531 se integran principalmente por ajustes por concepto de ganancia actuarial de las provisiones de la prima de antigüedad por retiro y terminación, así como la provisión de indemnización legal.
Los abonos por $468,037 se integra de un ajuste realizado al aplicar una nota de crédito correspondiente al ejercicio 2015 del proveedor Ahorro y Calidad de Energía Eléctrica, S.A. de C.V.
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
$71,068,349
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Ingresos de gestión
$
4,541,852
Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
66,175,233
Otros ingresos y beneficios
351,264
Total
$
71,068,349
Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.
INGRESOS DE GESTIÓN
$4,541,852
Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, los cuales son obtenidos de la prestación de servicios de capacitación tales como: “Formación inicial para policía penitenciario”, “Curso competencias básicas de la función policial”, “Formación inicial aspirantes a custodio penitenciario”, “Actualización para intervinientes en el sistema integral de justicia penal para adolescentes”, “ Congreso de Derecho Penal” y "Diplomado de derechos humanos en ámbito de la seguridad”, entre otros, así como renta del puesto de tiro y manejo de pista. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, comprobantes fiscales, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable.
PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
$66,175,233
Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y pagos de nómina del Ente Público.
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (30/81)
Para su revisión se verificó la documentación, tales como: pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, solicitud de recursos, auxiliares y su adecuado registro contable.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
$351,264
Corresponde principalmente a los registros de los intereses ganados en las cuentas de inversión.
Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
$70,826,170
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Gastos de funcionamiento
$
67,847,280
Otros gastos y pérdidas extraordinarias
2,978,890
Total
$
70,826,170
Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 67%.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
$67,847,280
Se integra de la siguiente forma:
Concepto
Importe
Servicios personales
$
23,831,207
Materiales y suministros
27,983,496
Servicios generales
16,032,577
Total
$
67,847,280
Servicios personales
$23,831,207
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Remuneraciones al personal de carácter permanente
$
12,053,533
Remuneraciones al personal de carácter transitorio
6,601,894
Remuneraciones adicionales y especiales
2,635,510
Seguridad social
2,162,307
Otras prestaciones sociales y económicas
377,963
Total
$
23,831,207
(El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.) (31/81)
Remuneraciones al personal de carácter permanente
$12,053,533
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Sueldo base
$
11,935,943
Retroactivo
75,919
Vacaciones
41,671
Total
$
12,053,533
Sueldo base
$11,935,943
En este concepto se registra principalmente los pagos de nóminas quincenales que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 38 empleados. Para su revisión se verificaron recibos de nómina firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, expedientes de personal y su adecuado registro contable.
Remuneraciones al personal de carácter transitorio
$6,601,894
Ampara los pagos quincenales de los honorarios asimilados a salarios, los cuales, al 31 de diciembre de 2017, se integraban por 70 empleados.
Se integra como sigue:
Puesto
Importe
Jefe de gestión y control interno.
$
300,000
Docente.
323,579
Coordinadora de la escuela de investigación.
269,273
Encargado del área de Formación e innovación docente.
242,484
Servicios de paramédico.
242,484
Docente.
242,484
Jefe de programas ejecutivos de posgrado.
242,484
Coordinador jurídico.
236,489
Jefe de programa de educación continua.
222,277
Jefe de comunicación e imagen institucional.
197,726
Coordinador de la escuela de posgrado.
194,383
Auxiliar de la escuela de posgrado.
189,004
Jefe de presupuesto y activo fijo.
178,500
Asistente en el área de extensión y vinculación institucional.
173,536
Auxiliar de la coordinación de calidad educativa y formación profesional.
172,477
Docente.
172,465
Coordinadora de admisiones y servicios escolares.
153,255
Analista de control escolar.
151,560
Jefe de adquisiciones.
131,666
Auxiliar de control escolar.
131,526
Puesto
Importe
Coordinador de la escuela de posgrado.
130,788
Entrega - recepción física y administrativa.
130,595
Auxiliar contable.
127,193
Chofer - mensajero.
125,071
Coordinador de mantenimiento y servicios generales.
125,000
Otros menores a 122,000 (45)
1,795,595
Total
$
6,601,894
Para su revisión se verificaron contratos de prestación de servicios, pólizas de egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos firmados, solicitud de pago, se verificaron en forma selectiva cálculos de impuestos, la ubicación del personal en su área de trabajo, auxiliares y su adecuado registro contable.
Remuneraciones adicionales y especiales
$2,635,510
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Gratificación anual
$
2,100,660
Prima vacacional
534,850
Total
$
2,635,510
Para su revisión se verificaron selectivamente los recibos de nómina firmados, cálculos de las prestaciones y su adecuado registro contable.
Seguridad social
$2,162,307
Ampara las aportaciones pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y vivienda que tienen como prestación los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.
Materiales y suministros
$27,983,496
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Alimentos y utensilios
$
21,116,977
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales
3,330,140
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos
1,085,217
Combustibles, lubricantes y aditivos
1,005,869
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
675,414
Concepto
Importe
Materiales y artículos de construcción y reparación
590,904
Herramientas, refacciones y accesorios menores
178,830
Materias primas y materiales de producción y comercialización
145
Total
$
27,983,496
Alimentos y utensilios
$21,116,977
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Productos alimenticios para personas
$
21,082,625
Productos alimenticios para animales
29,120
Utensilios para el servicio de alimentación
5,232
Total
$
21,116,977
Productos alimenticios para personas
$21,082,625
Corresponde principalmente al servicio de alimentos (desayuno, comida y cena) para los cadetes, maestros, instructores y administrativos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales
$3,330,140
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Materiales y útiles de enseñanza
$
1,465,942
Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información
594,340
Materiales y útiles y equipo menores de oficina
521,398
Material de limpieza
514,809
Material impreso e información digital
230,547
Material y útiles de impresión
3,104
Total
$
3,330,140
Materiales y útiles de enseñanza
$1,465,942
Se registra principalmente las adquisiciones de 200 piezas de cascos anti motín, 300 escudos policiales, 88 réplicas de arma corta para entrenamiento, 2,000 siluetas de papel de precisión para tiro, 4,000 cartones para siluetas doble cara, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas
de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.
Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información
$594,340
Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de cartuchos y tóner. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.
Materiales y útiles y equipo menor de oficina
$521,398
Ampara principalmente a las salidas del almacén por concepto de pinturas, clips, sobres amarillos, despachadores de cinta, calculadoras, pegamentos, marca textos, lápices, engrapadoras, reglas metálicas entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su adecuado registro contable.
Material de limpieza
$514,809
Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de material de limpieza tales como: papel higiénico, toallas para manos, cloro, limpiador líquido, bolsa negra, limpiador de vidrios, aromatizantes, detergentes, abrillantador de muebles, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones y su adecuado registro contable.
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos
$1,085,217
Se integra como sigue:
Concepto
Importe
Vestuario y uniformes
$
964,425
Blancos y otros productos textiles
82,789
Artículos textiles
26,127
Artículos deportivos
9,980
Prendas de protección personal
1,896
Total
$
1,085,217
Vestuario y uniformes
$964,425
Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de licras, jersey, boinas, playeras, gafetes, insignias de metal, botas tácticas, camisas, pantalones, corbatas, calcetines,
guantes, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su adecuado registro contable.
Blancos y otros productos textiles
$82,789
Ampara principalmente las salidas del almacén por concepto de 100 juegos de sábanas y 100 almohadas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, consumos de almacén, así como su adecuado registro contable.
Combustibles, lubricantes y aditivos
$1,005,869
En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales que opera el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, órdenes de compra, requisiciones, bitácoras de consumo de combustible, listado de vehículos oficiales y su adecuado registro contable.
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio
$675,414
Concepto
Importe
Medicinas y productos farmacéuticos
$
313,886
Materiales, accesorios y suministros médicos
245,053
Productos químicos básicos
76,854
Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados
38,536
Otros (3) menores a $500
1,085
Total
$
675,414
Medicinas y productos farmacéuticos
$313,886
Corresponde a la compra de medicamentos para el área médica del Ente Público, tales como: ambroxol, bromuro de pinaverio, ceftriaxona, eritromicina, loratadina, dexametasona, paracetamol, amantadina, indometacina, antivipmyn, amikacina, rosel-t docril, dicloxacilina, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.
Materiales, accesorios y suministro médicos
$245,053
Se integra principalmente de material diverso como: trauma bag, sujetador tipo araña, maniqui de rescate, inmovilizador de cráneo, juego de férulas rígidas, juego de maniquís, botiquin de cintura equipada, camilla rígida liviana najo lite, collarín cervical ajustable adulto, modulo de heridas para maniquí, desfribilador externo automático para entrenamiento. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, así como su adecuado registro contable.
Productos químicos básicos
$76,854
Se integra principalmente por la recarga, mantenimiento e inspección de los extintores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, así como su adecuado registro contable.
Materiales y artículos de construcción y reparación
$590,904
Concepto
Importe
Otros materiales y artículos de construcción y reparación
$
230,084
Consumos de madera y productos de madera
144,941
Material eléctrico y electrónico
118,397
Consumos de artículos metálicos para la construcción
77,009
Materiales complementarios
12,772
Productos minerales no metálicos
3,472
Consumo de cal, yeso y productos de yeso
3,282
Otros (2) menores a $780
947
Total
$
590,904
Otros materiales y artículos de construcción y reparación
$230,084
Corresponde principalmente a la adquisición de pintura, solventes, brochas, lijas, para aplicar a los edificios del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.
Consumos de madera y productos de madera
$144,941
Se integra principalmente a la adquisición de 3,000 piezas de bastidor de madera, 60 piezas de triplay, 35 piezas de tablón de pino. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su adecuado registro contable.
Material eléctrico y electrónico
$118,397
Corresponde a la compra de cable para bocina calibre 14, así como lámparas circulares y fluorescentes. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales, transferencia bancaria, contrato de adquisición, consumos de almacén y su adecuado registro contable.
Servicios generales
$16,032,577
Este rubro ampara las siguientes cuentas:
Concepto
Importe
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación
$
5,801,273
Servicios básicos
5,775,292
Servicios profesionales, científicos y técnicos y otr