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DIFAL: Simule e aprenda tudo sobre Diferencial deAlquota do ICMS

O diferencial de alquota ou popularmente conhecido como DIFAL, uma obrigao j conhecida

de longa data pelo! contabili!ta! na! opera"e! intere!taduai! para con!umidor final contribuinte# O

con$%nio I&'( )*+-./ introdu0 uma no$idade1 a aplicao do DIFAL para opera"e!

intere!taduai! para con!umidor final no contribuinte#

2ntenda como funciona o DIFAL, como calcul3lo e na prtica o que mudar na !ua 4F3e#

O que o DIFAL?

DIFAL ou Diferencial de Alquota do I&'( um in!trumento u!ado para proteger a

competiti$idade do e!tado onde o comprador re!ide#

Digamo! que no !eu e!tado uma determinada mercadoria mai! cara que em outro e!tado, poi! o

I&'( de!te outro e!tado mai! bai5o# 4aturalmente $oc% tender a comprar de!te outro e!tado# O

DIFAL tenta equilibrar ju!tamente e!te cenrio#

&omo o I&'( era, at ento, recolhido para o e!tado no qual o $endedor e!t cediado, a! compra!

pela Internet ou por telefone !e tornaram moti$o de di!puta entre o! e!tado!#

I!!o por que a maior parte do! e3commerce! e!to cediado! no! e!tado! do 6io de 7aneiro e (o

8aulo, prejudicando a arrecadao do! demai! e!tado!#

O con$%nio I&'( )*+-./$em para tentar corrigir e!ta di!toro, fa0endo com que o e!tado onde o

comprador re!ide receba parte do I&'( da tran!ao, ou !eja, a diferena entre o I&'( cobradopelo e!tado do comprador e o I&'( que !upo!tamente !eria cobrado pelo e!tado do $endedor, ca!o

a mercadoria fo!!e comprada no me!mo#

Antes do con!nio ICMS "#$%&'(

Ante! do con$%nio I&'( )*+-./, o DIFAL era aplicado na! opera"e! intere!taduai! para

con!umidor final e contribuinte do I&'(# 9amo! tentar montar um e5emplo prtico1

Digamo! que $oc% tenha uma loja em (& e ela e!t preci!ando de um computador no$o para o

cai5a# 2!te computador em (& o I&'( dele de .:;# 'a! o me!mo computador em (8, $oc%

con!egue adquirir por .;#

4e!te ca!o, dependendo da legi!lao e!tadual, $oc% comprador, ter que pagar o! /; de I&'( de

diferena no momento da contabili0ao de!te bem na !ua empre!a#

4o entraremo! em maiore! detalhe! !obre e!ta modalidade, poi! e!te no o foco do no!!o artigo#

Com a c)e*ada do con!nio ICMS "#$%&'(

&om a chegada do con$%nio I&'( )*+-./, o DIFAL pa!!ou a !er aplicado tambm na! opera"e!

intere!taduai! para con!umidor final e no contribuinte do I&'(#

.

https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/convenio-icms/2015/convenio-icms-93-15

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-; B-;

-.: B-; >-;

-.? -; ?-;

-.) em diante .--;

Fundo de Combate + ,obre-a

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Fundo de $om!ate * +o!rezaAl#quota definida pelo estado de destino. Em nossoe'emplo %).

;

,alor do produto 6E

,alor do I+I 6E

Outras despesas acessrias 6E

Desconto 6E

,alor do frete 6E

,asso ' . calcular a base de c/lculo do ICMS

a!e do I&'( G 9alor do produto H Frete H Outra! De!pe!a! Ace!!ria! 3 De!conto! H I8I

a!e do I&'( G ?B/,-- H */,-- H ?-,-- 3 .-,-- H /-,--

a!e do I&'( G .#---,--

Dica o $alor do I8I de$e integrar a ba!e de clculo do I&'( !empre que a operao for de!tinadaao con!umo final#

,asso % . calcular o Fundo de Combate + ,obre-a

F&8 G a!e do I&'( J;F&8 + .--K

F&8 G .#---,-- J,--; + .--K

F&8 G .#---,-- -,-

F&8 G -,--

,asso # . calcular o DIFAL

DIFAL G a!e do I&'( JJ;Alquota do I&'( Intra 3 ;Alquota do I&'( InterK + .--K

DIFAL G .#---,-- JJ.?,--; 3 .,--;K + .--K

DIFAL G .#---,-- J>,--; + .--K

DIFAL G .#---,-- -,->

DIFAL G >-,--

,asso 0 . efetuar a partil)a do DIFAL

8arte que compete a (& 3 e!tado de origem18arte -,-- J>-,--; + .--K

8arte (& G >-,-- -,>-

8arte (& G *>,--

8arte que compete a ' 3 e!tado de de!tino1

8arte

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grupo Nrupo de @ributao do I&'( para a

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Acredito que e!te a!!unto ainda !er muito pol%mico e de$emo! ter mudana! em bre$e ne!te

tpico# (ugiro a leitura de!te artigo#

Mudou al*uma coisa no S,4D Fiscal?

(im# 4o$o! regi!tro! foram criado!#

Al*uns lin5s 6teis

Li!to abai5o algun! linQ! que podem !er tei! para complementar o contedo de!te artigo1

(anta &atarina1 Decreto que regulamenta o DIFAL

(anta &atarina1 8ergunta! e re!po!ta! !obre DIFAL

Conclus7o

A! $enda! intere!taduai! para con!umidore! no contribuinte! do I&'( !ofreram !ignificante!mudana! com a publicao do con$%nio I&'( )*+-./# @anto o Fundo de &ombate C 8obre0a

quando o Diferencial de Alquota do I&'( !o no$a! comple5idade! fi!cai! para o proce!!o de

$enda!# 2!te! !o tema! que nece!!itam de muito cuidado para que o empre!rio no acabe !endo

penali0ado com multa!#

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http://grupopertile.com.br/noticias/tecnicas/2015/12/14/novo-icms-do-e-commerce-nao-vale-para-as-empresas-do-simples-nacional.htmlhttp://legislacao.sef.sc.gov.br/html/decretos/2015/dec_15_0549.htmhttp://www.sef.sc.gov.br/noticias/tire-d%C3%BAvidas-sobre-difa-nas-opera%C3%A7%C3%B5es-para-consumidor-finalhttp://grupopertile.com.br/noticias/tecnicas/2015/12/14/novo-icms-do-e-commerce-nao-vale-para-as-empresas-do-simples-nacional.htmlhttp://legislacao.sef.sc.gov.br/html/decretos/2015/dec_15_0549.htmhttp://www.sef.sc.gov.br/noticias/tire-d%C3%BAvidas-sobre-difa-nas-opera%C3%A7%C3%B5es-para-consumidor-final