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DIRETRIZES DE CONTROLE EXTERNOProjeto Qualidade e Agilidade dos TCs – QATC2
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Implementação do Sistema de Controle Interno dos JurisdicionadosExperiência do Tribunal de Contas de Mato GrossoBruno Anselmo Bandeira – Auditor Público Externo
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Plano Estratégico 2006-2011
Objetivo Estratégico 6. Contribuir para a melhoria da eficiência da administração pública
Meta 6.1. Exigir a implantação das normas de controle interno em 100% dos fiscalizados, até dez/2011
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Guia de Implantação do Sistema de Controle Interno na Administração Pública
● Processo democrático de construção do guia● Aprovação do guia por meio da RN 01/2007● Criação do SCI por meio de lei● Controlador interno concursado● Atribuições e responsabilidades da Gestão● Atribuições e responsabilidades da UCI
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Guia de Implantação do Sistema de Controle Interno na Administração Pública
● Definição dos sistemas administrativos● Normas de rotinas e procedimentos de controle● Cronograma de implementação do SCI● Estabelecimento de roteiros e modelos● Fiscalização do cumprimento nas contas anuais
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Guia de Implantação do Sistema de Controle Interno na Administração Pública
SCI criado por lei SCI Implantado0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
1
100% 100%97%
34%
RESULTADO PLANO ESTRATÉGICO 2006-2011
PlanejadoExecutado
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Plano Estratégico 2012-2017
Objetivo Estratégico 5. Contribuir para a melhoria do desempenho da administração pública
Meta 5.1. Garantir o atendimento de 100% dos requisitos de controle interno em cada fiscalizado, até dez/2017
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Resolução Normativa 33/2012Alterada pelas RN 05/2013 e 26/2014
Estabelece requisitos mínimos para estruturação e funcionamento do Sistema de Controle Interno dos Fiscalizados
140 Requisitos
16 Critérios
02 Grupos
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Resolução Normativa 33/2012Alterada pelas RN 05/2013 e 26/2014
Estabelece requisitos mínimos para estruturação e funcionamento do Sistema de Controle Interno dos Fiscalizados
● Grupo 1 - Posição, atribuições e independência da UCI na Estrutura Organizacional do Poder ou Órgão
● Grupo 2 - Existência, aderência e adequação das normas de rotinas e dos procedimentos de controle dos sistemas administrativos da organização
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Resolução Normativa 33/2012Alterada pelas RN 05/2013 e 26/2014
Estabelece requisitos mínimos para estruturação e funcionamento do Sistema de Controle Interno dos Fiscalizados
● Criação da carreira de controlador interno por lei e previsão dos requisitos para ingresso no cargo mediante concurso
● Independência da UCI em relação às unidades controladas e vinculação direta ao dirigente máximo
● Planejamento anual de auditoria interna, elaborado e aprovado pela UCI, sem interferências e limitações na sua execução
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Resolução Normativa 33/2012Alterada pelas RN 05/2013 e 26/2014
Estabelece requisitos mínimos para estruturação e funcionamento do Sistema de Controle Interno dos Fiscalizados
● Acesso irrestrito pelos auditores internos aos documentos e às informações necessárias à realização de suas atribuições
● Desenvolvimento exclusivo de atividades próprias de controle e de auditoria interna pela UCI - segregação de funções
● Realização de auditorias internas periódicas pela UCI de avaliação de controles internos dos processos organizacionais
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Resolução Normativa 33/2012Alterada pelas RN 05/2013 e 26/2014
Estabelece requisitos mínimos para estruturação e funcionamento do Sistema de Controle Interno dos Fiscalizados
● Existência de normas de rotinas e de procedimentos de controle relativas aos processos de trabalho da organização
● Aderência às normas pelas unidades administrativas executoras dos processos de trabalho da organização
● Adequação das normas de rotinas e de procedimentos de controle dos processos de trabalho da organização
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Avaliação do Sistema de Controle Interno dos Executivos Municipais
Portaria nº 56/2013 – Designação de comissão técnica para avaliar o sistema de controle interno dos fiscalizados
Interpretação Pontuação Média Percentual da PontuaçãoInadequado De 1,0 até 1,8 0 à 20%Deficiente Acima de 1,8 até 2,6 20 à 40%Insatisfatório Acima de 2,6 até 3,4 40 à 60%Satisfatório Acima de 3,4 até 4,2 60 à 80%Adequado Acima de 4,2 até 5,0 80 à 100%
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Avaliação do Sistema de Controle Interno dos Executivos Municipais
19%
51%
26%
4%Adequado (80-100%)Satisfatório (60-80%)Insatisfatório (40-60%)Deficiente (20-40%)Inadequado (0-20%)
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Avaliação do Sistema de Controle Interno dos Executivos Municipais
● Acórdão nº 2.662/2014➢ Determina às Secex para que auditem e coletem
evidências sobre o atendimento dos requisitos do SCI➢ Determina a designação de nova comissão para
monitoramento e avaliação do SCI em 2015
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Projeto de Melhoria dos Controles Internos dos Fiscalizados
● Desenvolvimento de metodologia e de modelo de avaliação de controles internos em nível de atividades
● Capacitação dos Controladores Internos para realização de avaliação de controles internos em nível de atividades
● Realização de auditorias coordenadas de avaliação de controles internos em nível de atividades➢ Piloto: Processo de Logística de Medicamentos
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Capacitação dos Controladores Internos
● Realização de encontros anuais dos controladores internos
● Controladores internos contemplados no público-alvo dos eventos destinados aos fiscalizados
● Tema Controle Interno é abordado em todos os eventos de capacitação dos fiscalizados
● Grupo de orientação aos controladores internos
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Diretrizes para responsabilização por irregularidades em face do SCI
● Não-instituição do SCI mediante lei específica➢ Responsável: Chefe do Poder Executivo
● Ausência de normatização das rotinas internas e procedimentos de controle do SCI, conforme cronograma➢ Responsável: Dirigente máximo
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Diretrizes para responsabilização por irregularidades em face do SCI
● Não-observância do princípio da segregação de funções➢ Responsável: Autoridade designante
● Ineficiência dos procedimentos de controle dos sistemas administrativos➢ Responsável: Servidor responsável pela unidade
executora do sistema/subsistema administrativo
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Diretrizes para responsabilização por irregularidades em face do SCI
● Omissão do responsável pela UCI em representar ao Tribunal de Contas do Estado sobre as irregularidades que evidenciem prejuízos ao erário não reparados
● Omissão do responsável pela UCI em comunicar/notificar o gestor competente diante de irregularidades constatadas➢ Responsável: Responsável pela UCI
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Meu fado é o de não saber quase tudo.Sobre o nada eu tenho profundidades.Poderoso para mim não é aquele que descobre ouro.Para mim poderoso é aquele que descobre as insignificâncias(do mundo e as nossas).Por essa pequena sentença me elogiaram de imbecil.Fiquei emocionado.Sou fraco para elogios.
Trecho do poema: Tratado geral das grandezas do ínfimoManoel de Barros