Download - ИП в 2014 году: налоги и взносы, отчетность
г. Москва | 2014 г. | ЗАО «ПФ «СКБ Контур»
Лектор – Алексей Петров, практикующий аудитор, специалист в области налогового, финансового, управленческого консалтинга, бизнес-тренер
Демонстрационный фрагмент методических материалов к записи вебинара
Налоги и взносы ИП в 2014 году. Отчетность
О чем пойдет речь?
1. Индивидуальный предприниматель – кто это?
2. Регистрация правового статуса ИП
3. Виды деятельности ИП. Особенность деятельности
4. Преимущества работы ИП
5. ИП и малое предпринимательство
6. Налоговая система РФ – возможности индивидуального предпринимателя
7. Упрощенная система налогообложения для ИП
8. Деятельность, при которой нельзя применять УСН
9. Страховые взносы индивидуального предпринимателя
10. Бухгалтерский учет для ИП
Онлайн-курсы для бухгалтеров | УСН. НДС. Зарплата | Уроки. Тест. Удостоверение | выбирайте курс и учитесь онлайн
Налоговый кодекс РФ (часть I) (Кодекс)
Налоговый кодекс РФ (часть II) (Кодекс)
Гражданский кодекс РФ (часть I)
Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах…»
Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в России»
Нормативная база
Доступ к документам предоставлен справочно-правовой базой
Индивидуальный предприниматель – кто это?
Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке
САМ!
НА СВОЙ СТРАХ И
РИСК!
СИТЕМАТИ-ЧЕСКИ
Ст. 2 ГК РФ
Регистрация правового статуса ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Открытое акционерное общество (ОАО)
Закрытое акционерное общество (ЗАО)
Общество с дополнительной ответственностью (ОДО)
Полное товарищество (ПТ)
Товарищество на вере (коммандитное товарищество КТ)
Некоммерческая организация (НК)
Организационно-правовые формы
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Индивидуальный предприниматель – кто это?
Делать это он вправе с момента
государственной регистрации в этом
качестве
Индивидуальный предприниматель – это гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица
Деятельность ИП регулируется
Гражданским кодексом Российской Федерации
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Виды деятельности ИП
Существуют некоторые ограничения, установленные различными законами, например, запрет на производство, оптовую и розничную торговлю алкоголем, на проведение аудита государственных корпораций и т.д.
Гражданин, имеющий статус индивидуального предпринимателя, может заниматься различными видами деятельности
В целом закон не ограничивает предпринимателя в выборе вида деятельности. В количестве наемных сотрудников также не имеется ограничений
Основная особенность состоит в том, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Это значит, что в случае, если предприниматель будет не в состоянии погасить свои обязательства (например – погасить заем, взятый на нужды бизнеса), кредитор будет вправе обратить взыскание на его личное имущество
Особенность деятельности ИП
С другой стороны… некоторые правовые особенности статуса данного статуса в принципе ограничивают его повсеместное применение
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Индивидуальный предприниматель – кто это?
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Открытое акционерное общество (ОАО)
Закрытое акционерное общество (ЗАО)
Общество с дополнительной ответственностью (ОДО)
Полное товарищество (ПТ)
Товарищество на вере (коммандитное товарищество КТ)
Некоммерческая организация (НК)
Организационно-правовые формы
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Преимущества работы ИП
Для государственной регистрации в налоговую инспекцию необходимо представить следующие документы:
1. нотариально заверенное заявление по форме № Р21001;
2. нотариально заверенную копию паспорта; 3. квитанцию об оплате госпошлины.
1. Простота регистрации
2. Отсутствие обязанности по ведению корпоративной документации
1. у индивидуального предпринимателя нет учредительных документов (Устава, Учредительного договора);
2. индивидуальный предприниматель не созывает собраний участников
Преимущества работы ИП
1. низкая госпошлина за регистрацию; 2. отсутствие необходимости иметь
юридический адрес; 3. местом регистрации является место
ведения деятельности или место его постоянного пребывания (прописка).
3. Незначительные расходы на регистрацию
4. Порядок прекращения деятельности или ликвидации
достаточно написать и зарегистрировать соответствующее заявление в налоговой инспекции по месту учета
если предприниматель не имеет задолженности перед бюджетом, его деятельность будет считаться приостановленной или он будет снят с учета
5. Возможность применения «низконалоговых» режимов
К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ПЮОЮЛ), соответствующие условиям:
ИП и малое предпринимательство
средняя численность работников за предшествующий календарный год:
от 100 одного до 250 человек для средних предприятий; до 100 человек для малых предприятий, среди малых предприятий
выделяются микропредприятия - до 50 человек.
выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством РФ для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ
Возможности налоговой системы РФ для ИП
Система налогообложения
Обычная система налогообложения (ОСНО)
Уплачиваются НДС, НДФЛ, налог на имущество и т.д. Кроме того, уплате подлежат страховые взносы в пенсионный, медицинский и социальный фонды
«Низконалоговые» системы налогообложения
1. Упрощенная система налогообложения (УСН). Уплата ряда налогов, предусмотренных ОСНО (налог на прибыль, НДС, НДФЛ для ИП и т.д., заменяется уплатой единого налога. Особая система - упрощенная система налогообложения на основе патента – разрешается ИП, занимающимися указанными в НК видами деятельности и не привлекающим в своей предпринимательской деятельности более 5 наемных работников, в том числе по договорам подряда.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – обязательна для определенных видов деятельности. Перечни видов деятельности, для которых обязательно применение ЕНВД, вводится субъектами РФ самостоятельно.
3. Иные системы налогообложения
Страховые взносы ИП
В 2013 году ИП оплачивали в ПРФ на страховую (и накопительную) часть 32 479,20 руб. + ФФОМС (3 185,46 руб.)
С 2014 года индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования следующим образом (ст. 14 Закона № 212-ФЗ):
ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году равен 5 554 руб.).
Тариф в ПФР составляет 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составляет 31,1%.
Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.
Страховые взносы ИП
ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., платят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.
Максимум в ПФР и ФФОМС нужно заплатить 142 026 руб. 89 коп. в год: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев)
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Бухгалтерский учет для ИП
ИП ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности
Индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ, если…
Ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Бухгалтер не нужен, если есть Контур.Эльба
Полезная информация от Контур.Школы
Актуальные статьи по учету, налогам и отчетности:
1. Как рассчитать отпускные в 2014 году?
2. Упрощенец» и счет-фактура: НДС при УСН
3. Исчисление среднего заработка. Шаг № 1 – определить дни расчетного периода
4. Расчет по страховым взносам в ПФР с 2014 года
5. Декларация НДС в электронном виде на «упрощенке»
6. Пилотный проект ФСС-2014: как бухгалтерам упростить то, что вроде бы и так просто?
Онлайн-курсы для бухгалтеров и специалистов по торгам:
«Бухгалтерский учет и отчетность малых предприятий при УСН»
«НДС для практиков» и др.
БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ!
| 8(495)-660-06-17 8(800)-5000-508
Хочу получить Учебный Абонемент «Школа Бухгалтера» и смотреть все записи вебинаров, скачивать методички, задавать вопросы лекторам, проходить тестирование и получать сертификат!
| демонстрационный фрагмент методических материалов |
Хочу Учебный абонемент
Учебный абонемент «Школа Бухгалтера» включает:
4 новые видеозаписи вебинаров в месяц и более 80 прошедших
презентации лекторов, методические материалы
ответы экспертов на вопросы подписчиков по темам видеозаписей
Квартальное тестирование и возможность получить Сертификат Контур.Школа
[email protected] | 8(495)-660-06-17 | 8 (800)-5000-508