![Page 1: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/1.jpg)
Таможенный союз. Актуальные вопросы
налогового администрирования. Перспективы на будущее
2013 годгород Алматы
Налоговый комитетМинистерства финансов
Республики Казахстан
Қазақстан РеспубликасыныңҚаржы министрлігі
Салық комитеті
![Page 2: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/2.jpg)
с 1 января 2015 года Евразийский экономический союз
с 1 июля 2012 года Единое экономическое пространство
с 1 января 2010 года Таможенный союз Республики
Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации
Этапы интеграции Республики Беларусь, Республики Казахстан, Российской Федерации
1
![Page 3: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/3.jpg)
2-е полугодие 2010 года 2011 год
2012 год
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
1,475 7,42413,520
11,146
16,428
23,019
РБ РФ
Количество импортеров РК в рамках Таможенного союза
По РФ – рост количества импортеров более чем в 1,4 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом, по РБ – более чем в 1,8 раз
2
![Page 4: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/4.jpg)
2-е полугодие 2010 года 2011 год
2012 год
0
20,000
40,000
60,000
80,000
100,000
120,000
140,000
160,000
180,000
200,000
4,145 18,44126,157
70,978
163,333
197,286
РБ РФ
Количество заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
По РФ – рост количества заявлений более чем в 1,2 раза в 2012 году по сравнению с 2011 годом, по РБ – в 1,4 раза 3
![Page 5: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/5.jpg)
Структура импорта товаров с Российской Федерации (по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции Удельный вес, %Нефть и продукты перегонки, руды 30,7Электротехническое оборудование 15,2Черные металлы, медь, олово, алюминий,никель и изделия из них 12,1
Самолеты, корабли и оборудование 8,2Алкоголь, табак, сахар 7,7Фармацевтическая продукция 6,0Пластмассы и изделия из них; каучук, резина и изделия из них 4,7
Прочие товары 15,5 Всего 100,0
4
![Page 6: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/6.jpg)
Структура импорта товаров с Республики Беларусь (по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции Удельный вес, % Оборудование 42,6 Молочная, мясная продукция 14,3 Каучук, резина и изделия из них 12,5 Мебель и принадлежности 7,9 Алкоголь, табак, сахар 4,1 Древесина и изделия из нее 4,1 Металлы и изделия из них 4,1 Прочие товары 10,5 Всего 100
5
![Page 7: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/7.jpg)
2-е полугодие 2010 года 2011 год
2012 год
0.0
50.0
100.0
150.0
200.0
250.0
300.0
350.0
3.710.9
14.1
91.2
273.1
312.2
РБ РФ
По РФ – рост поступлений более чем в 1,2 раза, по РБ – в 1,3 раза
Поступление НДС на импортмлрд.тенге
6
![Page 8: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/8.jpg)
2-е полугодие 2010 года 2011 год
2012 год
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
80120
125
1,083
2,027 2,173
РБ РФ
По РФ – рост количества экспортеров более чем в 1,1 раза, по РБ – в 1,1 раза
Количество экспортеров РК в рамках Таможенного союза
7
![Page 9: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/9.jpg)
Структура экспорта товаров в Российскую Федерацию (по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции Удельный вес, % Руды и концентраты 20,5 Уголь каменный 11,1 Уран природный 9,1 Искусственный корунд 5,7 Прокат плоский из железа или стали 8,2 Медь нерафинированная 3,6 Алюминий нелегированный необработанный 3,1 Прочие товары 38,6 Всего 100,0
8
![Page 10: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/10.jpg)
Структура экспорта товаров в Республику Беларусь(по данным 2012 года)
Наименование товарной позиции Удельный вес, % Пшеница твердая 66,4 Прокат плоский из железа или нелегированной стали с гальваническим или другим покрытием оловом
15,2
Фосфинаты и фосфонаты (соли) 4,0 Полевой шпат 3,4 Макаронные изделия 2,7 Рис для посева 2,3 Прочие товары 6,1 Всего 100,0
9
![Page 11: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/11.jpg)
Юридические лица с участием российского и белорусского капитала
по состоянию на 1 июля 2010 года
по состоянию на 1 июля 2013 года
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
67
122
3,463
4,438
РБ РФ
10
![Page 12: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/12.jpg)
На круглых столах рассмотрено 159 вопросов бизнес-сообщества, из них:
принято с дальнейшим внесением изменений и дополнений в Налоговый кодекс – 51
снято – 45
разъяснено – 49
на обсуждение – 14
11
![Page 13: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/13.jpg)
Принятые вопросы, внесенные в Налоговый кодекс
определение даты совершения облагаемого импорта
корректировка размера облагаемого импорта
определение размера облагаемого импорта по цене сделки (за 2012 год транспортные расходы – 77 млрд. тенге)
отнесение в зачет НДС по импорту товаров (по дате уплаты)
отмена представления обязательства о временном ввозе (уведомительный характер)
12
![Page 14: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/14.jpg)
Изменения, вносимые в международные договоры по вопросам взимания косвенными налогами
возможность представления заявлений только в электронном виде
возможность представления уточненного заявления или сохранение действующего порядка (с заменой ранее представленного заявления)
определение порядка представления налоговой отчетностипри возврате товаров по причинам ненадлежащего качества и (или) комплектации
определение порядка представления налоговой отчетностипри увеличении цены импортированных товаров
13
![Page 15: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/15.jpg)
Вопросы налогоплательщиков, требующие разрешения
Зависимость экспортеров РК от контрагентов-импортеров РФ, РБ
Ручной камеральный контроль подтверждения факта уплаты НДС
Большое количество оснований для мотивированного отказа в подтверждении факта уплаты НДС
14
![Page 16: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/16.jpg)
Вопросы налогового администрирования
Отсутствие СУР при администрировании импорта товаров
Отсутствие механизма осуществления налогового контроля за уплатой налогов по реализации импортированных товаров
15
![Page 17: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/17.jpg)
Документы, представляемые при импорте товаров
Одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам (в электронном виде) представляются следующие документы:
1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде
Предлагаемый порядокДействующий порядок
Одновременно с декларацией покосвенным налогам по импортированным
товарам (на бумажном носителе и в электронном виде) представляются следующие документы:
1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе (в 4-х экземплярах) и в электронном виде
2) выписка банка 3) товаросопроводительные документы4) счета-фактуры5) договоры (контракты)6) информационное сообщение, 7) договоры (контракты) комиссии или
поручения (в случаях их заключения)8) договоры (контракты) в случаях,
предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 276-18 Налогового кодекса 16
![Page 18: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/18.jpg)
Процесс автоматизированного приема ФНО и подтверждения факта уплаты НДС при импорте
17
![Page 19: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/19.jpg)
Оптимизация бизнес-процесса подтверждения экспорта товаров
18
![Page 20: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/20.jpg)
Предлагаемые мероприятия по налоговому контролю
19
![Page 21: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/21.jpg)
Схема контроля за импортированными товарами путем введения ТТН
20
![Page 22: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/22.jpg)
Налоговое администрирование с применением СУР
21
![Page 23: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/23.jpg)
Ожидаемые результаты
Минимизация затрат налогоплательщиков при представлении налоговой отчетности в электронном виде
Снижение уровня коррупции в налоговых органах за счет автоматизации бизнес-процессов
Стимулирование налогоплательщиков для добровольной уплаты налогов за счет усиления налогового контроля
Улучшение налогового администрирования при автоматизации бизнес-процессов
Улучшение позиций налоговых органов РК в рейтинге Doing business
22
![Page 24: Таможенный союз. Актуальные вопросы налогового администрирования. Перспективы на будущее](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062520/56815e60550346895dccdae4/html5/thumbnails/24.jpg)
Спасибо за внимание !