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SERIE: ANÁLISIS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016
Noviembre de 2017
CUADERNO 5
Cuaderno 6 Noviembre de
2018
Comisión de Vigilancia de la
Auditoríaa Superior de la Federación
UUnidad de Evaluación y Control
ANÁLISIS DE LA 2ª. ENTREGA DE INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍA DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
GASTO FEDERALIZADO
SERIE: ANÁLISIS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación LXIV Legislatura, Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión Av. Congreso de la Unión 66, Edificio “G” Piso 2 Col. El Parque, Del. Venustiano Carranza C.P. 15960, México, D.F. ANÁLISIS DE LA SEGUNDA ENTREGA DE LOS INFORMES INDIVIDUALES DE AUDITORÍAS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2017. EJERCICIO DEL GASTO PÚBLICO EN GASTO FEDERALIZADO EN 2017
México, noviembre de 2018.
La versión electrónica de este documento se encuentra disponible en el sitio web de la Unidad de
Evaluación y Control <http://uec.diputados.gob.mx> o <www.diputados.gob.mx/UEC
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
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Gasto Federalizado
Contenido PRESENTACIÓN .................................................................................................................................. 5
1. Marco conceptual ....................................................................................................................... 7
1.1. Situación de las acciones que causan estado. Revisión de las Cuentas Públicas 2011-2016 ......... 8
1.2. Situación de las acciones que implican probables responsabilidades. Revisión de las Cuentas
Públicas 1998-2016 ...................................................................................................................... 10
1.3. Recuperaciones por sector ........................................................................................................... 11
2. Datos Básicos de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado en 2017 .................................... 13
2.1. Auditorías practicadas ................................................................................................................. 13
2.2. Observaciones - Acciones ............................................................................................................. 17
2.3. Recuperaciones Determinadas .................................................................................................... 20
3. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2017 por Fondo Auditado...................... 23
3.1. Seguridad Pública (FORTASEG y FASP) ......................................................................................... 23
3.2. Educación (FAM y Programa Escuelas al CIEN) ............................................................................ 28
3.3. Protección Social (FISE, FISMDF y FORTAMUN-DF) ..................................................................... 33
3.4. Participaciones Federales (Distribución de las Participaciones Federales) .................................. 44
3.5. Financiamiento Público Local ....................................................................................................... 46
3.6. Ramo 23 (FORTAFIN Y FORTALECE) ............................................................................................. 49
3.7. Otras Auditorías (Contraloría Social, Participación Social, Sistema de Evaluación del Desempeño
del Gasto Federalizado y Otras Auditorías a Entidades Federativas) .......................................... 52
4. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2017 por Entidad Federativa ................. 63
4.1. Aguascalientes ............................................................................................................................. 63
4.2. Baja California .............................................................................................................................. 66
4.3. Baja California Sur ........................................................................................................................ 69
4.4. Campeche ..................................................................................................................................... 72
4.5. Chiapas ......................................................................................................................................... 75
4.6. Chihuahua .................................................................................................................................... 78
4.7. Ciudad de México ......................................................................................................................... 81
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
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Gasto Federalizado
4.8. Coahuila ....................................................................................................................................... 84
4.9. Colima .......................................................................................................................................... 87
4.10. Durango ....................................................................................................................................... 90
4.11. Guanajuato .................................................................................................................................. 93
4.12. Guerrero ....................................................................................................................................... 96
4.13. Hidalgo ......................................................................................................................................... 99
4.14. Jalisco ......................................................................................................................................... 102
4.15. México ........................................................................................................................................ 105
4.16. Michoacán .................................................................................................................................. 108
4.17. Morelos ...................................................................................................................................... 111
4.18. Nayarit ....................................................................................................................................... 114
4.19. Nuevo León................................................................................................................................. 117
4.20. Oaxaca ....................................................................................................................................... 120
4.21. Puebla ........................................................................................................................................ 123
4.22. Querétaro ................................................................................................................................... 126
4.23. Quintana Roo ............................................................................................................................. 129
4.24. San Luis Potosí ............................................................................................................................ 132
4.25. Sinaloa ........................................................................................................................................ 135
4.26. Sonora ........................................................................................................................................ 138
4.27. Tabasco ...................................................................................................................................... 141
4.28. Tamaulipas ................................................................................................................................. 144
4.29. Tlaxcala ...................................................................................................................................... 147
4.30. Veracruz ..................................................................................................................................... 150
4.31. Yucatán ...................................................................................................................................... 153
4.32. Zacatecas ................................................................................................................................... 156
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
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Gasto Federalizado
PRESENTACIÓN El presente documento constituye el sexto Cuaderno de Evaluación Sectorial preparado por la
Unidad de Evaluación y Control con la finalidad de apoyar los trabajos de análisis que realiza la
Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación acerca de la segunda entrega de
informes individuales de la revisión de la Cuenta Pública 2017.
El Cuaderno expone los principales resultados del análisis de la Fiscalización Superior que fue
practicada por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) a las Entidades Federativas y
Municipios, a través de 495 auditorías que representan el 73.0% del total de auditorías reportadas
por la ASF en la segunda entrega de informes individuales (678 auditorías).
El Cuaderno de Evaluación está divido en cuatro secciones. En la primera sección se ofrece un
Marco conceptual de los recursos federales que son transferidos a los Gobiernos Estatales y
Municipales, además, se exponen de manera concisa algunos datos del Informe sobre el Estado
que Guarda la Solventación de Observaciones y Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas,
con corte al 31 de marzo de 2018, el cual incluye también un resumen de las recuperaciones
derivadas de la fiscalización superior de la Cuenta Pública, en cumplimiento de lo que establecen
los artículos 79, fracción II, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 38 de la
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
En la segunda sección se presentan los principales datos numéricos de la Fiscalización Superior al
Gasto Federalizado, en el marco de la revisión de la Cuenta Pública 2017, refiriendo su cobertura
(número y tipo de auditorías practicadas), las observaciones y acciones promovidas, y los montos
de las recuperaciones determinadas, entre otros.
En la tercera y cuarta sección se presentan los resultados de auditorías relevantes en la
fiscalización, primero por Fondo auditado y posteriormente por Entidad Federativa.
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Gasto Federalizado
1. Marco conceptual
El Gasto Federalizado se integra de todos aquellos recursos de origen federal que se transfieren a las Entidades Federativas y Municipios por diversas vías, principalmente las establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal y diversas normatividad relacionada; dicha coordinación se caracteriza por la centralización del ingreso y la creciente descentralización del ejercicio del gasto, lo que ha llevado a que las haciendas públicas de los gobiernos subnacionales dependan en gran medida de los recursos transferidos por el Gobierno Federal.
El Gasto Federalizado se transfiere a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México1 por dos vías: Gasto Federalizado Programable o transferencias condicionadas en su uso y destino; y Participaciones Federales, las cuales son de libre administración hacendaria por parte de los gobiernos locales2.
COMPONENTES DEL GASTO FEDERALIZADO
Las Aportaciones Federales (Ramo General 33), son los recursos etiquetados y que una vez que radican en los Estados, no pierden su naturaleza federal, quedando sujetos a fiscalización por parte de la Auditoría Superior de la Federación.
Los siguientes componentes del Gasto Federalizado programable, a pesar de su menor cuantía, son relevantes, destaca en primer lugar el rubro relacionado con la Protección Social en Salud (Seguro Popular) y se crea para brindar protección financiera a la población no derechohabiente, es coordinado por el Gobierno Federal, a través de la Comisión
1 Anteriormente Distrito Federal, DOF 5/02/2016. 2 Es una de las garantías de pago de la deuda subnacional y cerca del 80% está comprometido a este rubro.
Gasto Federalizado Programable
Participaciones Federales
GASTO FEDERALIZADO
Aportaciones Federales
(Ramo 33 y 25)
Seguro Popular
Convenios
(Descentralización y
Reasignación)
Subsidios
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Gasto Federalizado
Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) y es operado por los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud (REPSS), con el apoyo de los servicios Estatales de Salud.
El siguiente componente los constituyen los Convenios Descentralizados, los cuales son parte del Gasto Programable y sus recursos son destinados a procesos de descentralización de servicios, como son: salud, educación y seguridad pública, entre otros. Los convenios son acuerdos que las dependencias del Gobierno Federal firman con las Entidades Federativas para transferir recursos presupuestales que son susceptibles de ser concurrentes con la Federación, con el propósito de impulsar la colaboración entre los tres órdenes de gobierno, el Estatal, el Municipal y el Federal, esto con el fin de diseñar políticas con más cercanía entre la autoridad y la población.
Los Subsidios, que en su definición atienden las obligaciones del Gobierno Federal cuyas asignaciones de recursos no corresponden al gasto directo de las dependencias ni de las Entidades. En este rubro de gasto se encuentran: Programas Regionales, el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), Fondos Metropolitanos, entre los más importantes.
Cabe mencionar que la totalidad del Gasto Federalizado es fiscalizable por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), como lo establece el artículo 79, fracción I, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), de conformidad con las modificaciones constitucionales del 27 de mayo de 2015.
1.1. Situación de las acciones que causan estado. Revisión de las Cuentas Públicas 2011-2016
Las acciones promovidas por la ASF que causan estado son aquellas cuyo proceso de atención corresponde directamente a la entidad de fiscalización superior de la Federación, sea porque puede solventarlas en su totalidad o porque concluye su actuación directa en el momento en que las turna a otras instancias para su resolución. En este grupo de acciones se encuentran las Recomendaciones (R); Recomendaciones al Desempeño (RD); Solicitudes de Aclaración (SA), y las Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF). Derivado de la revisión de las Cuentas Públicas 2011-2016, se emitieron 15 mil 917 acciones que causan estado a Entidades Federativas y Municipios, lo que representa el 44.0% del total de acciones emitidas; las Entidades Federativas con el mayor número de acciones son: Jalisco (706), Durango (706), y Oaxaca (700).
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Gasto Federalizado
El 88.9% (14 mil 145) de las acciones emitidas por la ASF a estados y municipios, se encuentra concluido; mientras que el 11.1% (1 mil 772) se encuentra en proceso de atención o promoción. Las Entidades Federativas con mayor porcentaje de acciones por concluir (respecto de su total de acciones emitidas) son: Puebla 25.1% Guanajuato 22.1%; y la Ciudad de México 18.7%.
706
706
700
677
667
664
656
611
606
604
590
581
577
526
513
493
475
473
464
463
449
425
418
412
405
397
364
335
296
290
255
119
JALISCO
DURANGO
OAXACA
TLAXCALA
NAYARIT
CHIAPAS
MICHOACÁN
GUERRERO
COAHUILA
HIDALGO
SONORA
MÉXICO
BAJA CALIFORNIA
SINALOA
BAJA CALIFORNIA SUR
QUERÉTARO
ZACATECAS
AGUASCALIENTES
YUCATÁN
QUINTANA ROO
NUEVO LEÓN
TABASCO
SAN LUIS POTOSÍ
CIUDAD DE MÉXICO
MORELOS
VERACRUZ
CHIHUAHUA
TAMAULIPAS
CAMPECHE
GUANAJUATO
PUEBLA
COLIMA
DISTRIBUCIÓN DE ACCIONES EN GASTO FEDERALIZADO
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de marzo de 2018).
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1.2. Situación de las acciones que implican probables responsabilidades. Revisión de las
Cuentas Públicas 1998-2016 Las acciones que implican probables responsabilidades son aquéllas de carácter correctivo, cuyo desahogo se realiza por la vía jurídica y, por consecuencia, su resolución final se encuentra fuera del ámbito de la actuación de la ASF. Las acciones correctivas de este tipo son: Pliegos de Observaciones (PO), Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias (PRAS), Fincamientos de Responsabilidades Resarcitorias (FRR) y Denuncias de Hechos (DH). Del total de acciones que implican probables responsabilidades emitidas por la ASF con corte al 31 de marzo de 2018, el 69.7% corresponde a Entidades Federativas y Municipios (19 mil 280 acciones), las cuales se componen de la siguiente manera: 9 mil 840 Pliegos de Observaciones (51.0%); 7 mil 091 Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias (36.8%); 1 mil 890 Fincamientos de Responsabilidades Resarcitorias (9.8%) y 459 Denuncias de Hechos (2.4%). De las acciones de este tipo correspondientes a Gasto Federalizado, 8 mil 599 acciones son reportadas como atendidas (44.6%) y las restantes 10 mil 681 acciones se encuentran en proceso de atención (55.4%). Las Entidades Federativas que destacan por tener el mayor porcentaje de acciones atendidas de este tipo son: Querétaro con el 68.7%; Ciudad de México con el 65.6%; Sinaloa con el 59.2%, Tlaxcala con el 58.2% y Aguascalientes con el 56.2%. En cuanto a las acciones sin solventar que
Total %Atendidas o
Promovidas
Atendida
Extemporánea
Sustituida
por Nueva
Acción
No
AtendidaTotal %
Dictamen
Técnico para
Emisión Nueva
Acción
Respuesta
Insuficiente
Respuesta
Improcedente
Respuesta
en Análisis
Notificada
en Espera de
Respuesta
En Proceso
de Atención,
Artículo 42
LFRCF
Publicada IRSin
Respuesta
Total 15,917 14,145 88.9% 12,823 117 772 433 1,772 11.1% 286 145 7 396 567 350 21 0
Porcentaje 100.0% 88.9% 80.6% 0.7% 4.9% 2.7% 11.1% 1.8% 0.91% 0.04% 2.5% 3.6% 2.2% 0.1% 0.0%
AGUASCALIENTES 473 442 93.4% 411 0 17 14 31 6.6% 2 7 0 13 3 6 0 0
BAJA CALIFORNIA 577 511 88.6% 458 2 30 21 66 11.4% 12 3 0 17 23 11 0 0
BAJA CALIFORNIA SUR 513 461 89.9% 430 7 19 5 52 10.1% 4 0 0 2 35 11 0 0
CAMPECHE 296 249 84.1% 231 0 16 2 47 15.9% 1 1 0 32 8 5 0 0
CHIAPAS 664 600 90.4% 527 0 61 12 64 9.6% 7 3 0 29 19 6 0 0
CHIHUAHUA 364 315 86.5% 281 10 17 7 49 13.5% 9 7 0 6 4 19 4 0
CIUDAD DE MÉXICO 412 335 81.3% 289 6 30 10 77 18.7% 11 3 0 5 42 15 1 0
COAHUILA 606 523 86.3% 491 3 14 15 83 13.7% 7 9 2 2 28 35 0 0
COLIMA 119 106 89.1% 83 4 10 9 13 10.9% 0 2 0 3 4 4 0 0
DURANGO 706 654 92.6% 626 3 23 2 52 7.4% 13 1 0 4 21 13 0 0
GUANAJUATO 290 226 77.9% 158 7 52 9 64 22.1% 14 5 0 14 28 3 0 0
GUERRERO 611 543 88.9% 479 8 29 27 68 11.1% 15 4 0 5 38 6 0 0
HIDALGO 604 564 93.4% 534 4 22 4 40 6.6% 6 1 0 9 17 6 1 0
JALISCO 706 612 86.7% 538 2 42 30 94 13.3% 14 11 3 14 28 18 6 0
MÉXICO 581 495 85.2% 425 6 54 10 86 14.8% 8 3 0 29 17 29 0 0
MICHOACÁN 656 577 88.0% 519 8 27 23 79 12.0% 6 12 0 43 8 9 1 0
MORELOS 405 377 93.1% 353 2 19 3 28 6.9% 2 8 0 8 4 6 0 0
NAYARIT 667 611 91.6% 565 6 20 20 56 8.4% 2 5 0 15 26 8 0 0
NUEVO LEÓN 449 368 82.0% 314 3 32 19 81 18.0% 28 6 2 29 8 8 0 0
OAXACA 700 638 91.1% 594 1 24 19 62 8.9% 14 3 0 8 22 15 0 0
PUEBLA 255 191 74.9% 171 5 15 0 64 25.1% 8 3 0 8 31 14 0 0
QUERÉTARO 493 483 98.0% 448 4 11 20 10 2.0% 0 0 0 10 0 0 0 0
QUINTANA ROO 463 390 84.2% 366 3 17 4 73 15.8% 13 2 0 4 27 26 1 0
SAN LUIS POTOSÍ 418 363 86.8% 329 4 18 12 55 13.2% 11 7 0 11 14 11 1 0
SINALOA 526 475 90.3% 436 7 11 21 51 9.7% 1 12 0 24 7 7 0 0
SONORA 590 531 90.0% 494 0 25 12 59 10.0% 6 0 0 8 29 15 1 0
TABASCO 425 374 88.0% 329 5 30 10 51 12.0% 28 3 0 7 7 6 0 0
TAMAULIPAS 335 299 89.3% 250 1 15 33 36 10.7% 1 1 0 6 19 7 2 0
TLAXCALA 677 655 96.8% 635 3 9 8 22 3.2% 0 7 0 4 6 5 0 0
VERACRUZ 397 329 82.9% 288 0 29 12 68 17.1% 21 3 0 5 23 13 3 0
YUCATÁN 464 418 90.1% 376 0 9 33 46 9.9% 3 10 0 16 11 6 0 0
ZACATECAS 475 430 90.5% 395 3 25 7 45 9.5% 19 3 0 6 10 7 0 0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de marzo de 2018).
ACCIONES QUE CAUSAN ESTADO PROMOVIDAS POR LA ASF EN LA REVISIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2011-2016 CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2018
GASTO FEDERALIZADO
Entidad Emitidas
Con proceso de seguimiento concluido En proceso de atención o promoción
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Gasto Federalizado
implican probables responsabilidades, al corte del 31 de marzo de 2018, destacan las siguientes Entidades Federativas: Michoacán con 713 (67.7%); Guerrero con 601 (64.3%); Chiapas con 591 (59.3%); Veracruz con 583 (66.7%) y Sonora con 476 (59.9%). Los cinco Estados con mayor número de acciones que implica probables responsabilidades son:
Michoacán con 1 mil 053 acciones emitidas, de las cuales, 496 corresponden a PO, 127 FRR, 396 PRAS y 34 DH.
Guerrero con 935 acciones emitidas: 545 corresponden a PO, 124 FRR, 245 PRAS, y 21 DH.
Chiapas con 996 acciones emitidas: 677 PO, 87 FRR, 205 PRAS y 27 DH.
Veracruz con 874 acciones emitidas: 483 PO, 77 FRR, 236 PRAS, y 78 DH.
Sonora con 795 acciones emitidas: 374 PO, 81 FRR, 332 PRAS, y 8 DH.
1.3. Recuperaciones por sector Con corte al 31 de marzo de 2016, la ASF ha operado un total de 117 mil 006.2 millones de pesos, de las cuales el 98.1%, equivalente a 114 mil 801.1 millones de pesos, corresponde a recuperaciones derivadas de la fiscalización superior, y 1.9%, equivalente a 2 mil 205.1 millones
Atendidas En Proceso Atendidas En Proceso Atendidas En Proceso Atendidas En Proceso
TOTAL DEL GRUPO FUNCIONAL 3,033 6,807 4,047 3,044 3 456 1,516 374 8,599 10,681 19,280
ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS 3,033 6,807 4,047 3,044 3 456 1,516 374 8,599 10,681 19,280
AGUASCALIENTES 61 100 98 51 0 2 37 0 196 153 349
BAJA CALIFORNIA 55 223 138 131 0 2 33 6 226 362 588
BAJA CALIFORNIA SUR 94 226 77 145 0 17 61 9 232 397 629
CAMPECHE 65 153 28 54 0 4 41 5 134 216 350
CHIAPAS 193 484 156 49 0 27 56 31 405 591 996
CHIHUAHUA 77 143 112 100 0 18 35 4 224 265 489
CIUDAD DE MÉXICO 52 136 248 31 0 6 36 3 336 176 512
COAHUILA 163 187 56 89 0 4 15 2 234 282 516
COLIMA 62 104 60 15 0 12 10 7 132 138 270
DURANGO 64 157 42 154 0 3 39 9 145 323 468
GUANAJUATO 74 264 162 151 0 5 27 12 263 432 695
GUERRERO 94 451 166 79 1 20 73 51 334 601 935
HIDALGO 117 239 123 26 0 2 31 1 271 268 539
JALISCO 109 255 329 116 0 29 96 27 534 427 961
MÉXICO 196 283 278 148 0 14 30 9 504 454 958
MICHOACÁN 61 435 186 210 0 34 93 34 340 713 1,053
MORELOS 67 152 68 63 0 23 77 11 212 249 461
NAYARIT 66 233 95 159 0 8 59 3 220 403 623
NUEVO LEÓN 102 195 186 120 0 6 15 1 303 322 625
OAXACA 95 237 120 105 0 23 68 16 283 381 664
PUEBLA 112 117 118 69 0 13 32 26 262 225 487
QUERÉTARO 83 67 75 7 0 8 24 1 182 83 265
QUINTANA ROO 86 136 120 103 0 6 26 2 232 247 479
SAN LUIS POTOSÍ 75 259 144 123 0 12 80 20 299 414 713
SINALOA 196 169 126 83 1 12 71 7 394 271 665
SONORA 120 254 127 205 0 8 72 9 319 476 795
TABASCO 56 162 108 60 0 12 30 12 194 246 440
TAMAULIPAS 65 137 37 17 0 1 2 0 104 155 259
TLAXCALA 78 90 53 22 0 14 53 6 184 132 316
VERACRUZ 87 396 162 74 0 78 42 35 291 583 874
YUCATÁN 99 174 100 108 1 22 64 7 264 311 575
ZACATECAS 109 189 149 177 0 11 88 8 346 385 731PO. Pliegos de Observaciones
FRR. Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
DH. Denuncia de Hechos
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de Observaciones y Acciones Promovidas a las Entidades Fiscalizadas con Corte al 31 de marzo de 2018).
ACCIONES QUE IMPLICAN PROBABLES RESPONSABILIDADES EMITIDAS POR LA ASF CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2018
GASTO FEDERALIZADO
Sector / EntidadPO PRAS DH FRR
ATENDIDAS EN PROCESO TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
12
Gasto Federalizado
de pesos, corresponde a las recuperaciones derivadas de los procedimientos de fincamiento de responsabilidad resarcitoria. El mayor monto operado al corte, fue presentado por las Entidades Federativas, Municipios y Delegaciones con 73 mil 586.2 millones de pesos, 62.9% del total de las recuperaciones. Las entidades federativas que concentran el mayor porcentaje de recuperaciones en este grupo son Veracruz y el Estado de México con 19.0% cada uno, seguido de Michoacán con 4.5%, Coahuila con 4.4%, y Chihuahua con 4.1%. El resto de las entidades se encuentran por debajo del 4.0%.
Las Entidades Federativas, Municipios y Delegaciones y el sector de Hacienda y Crédito Público concentran el 80.8% del monto total operado.
Total 73,586.2 100.0%
AGUASCALIENTES 489.20 0.7%
BAJA CALIFORNIA 1,249.20 1.7%
BAJA CALIFORNIA SUR 544.40 0.7%
CAMPECHE 395.10 0.5%
COAHUILA 3,213.90 4.4%
COLIMA 810.10 1.1%
CHIAPAS 2,402.80 3.3%
CHIHUAHUA 3,035.30 4.1%
CIUDAD DE MÉXICO 1,923.30 2.6%
DURANGO 671.80 0.9%
ESTADO DE MÉXICO 13,969.60 19.0%
GUANAJUATO 2,557.50 3.5%
GUERRERO 2,589.60 3.5%
HIDALGO 1,427.40 1.9%
JALISCO 761.90 1.0%
MICHOACÁN 3,320.60 4.5%
MORELOS 376.50 0.5%
NAYARIT 431.30 0.6%
NUEVO LEÓN 2,250.00 3.1%
OAXACA 1,100.80 1.5%
PUEBLA 2,633.40 3.6%
QUERÉTARO 876.20 1.2%
QUINTANA ROO 1,330.70 1.8%
SAN LUIS POTOSÍ 1,197.80 1.6%
SINALOA 1,237.70 1.7%
SONORA 1,576.70 2.1%
TABASCO 1,815.10 2.5%
TAMAULIPAS 2,792.60 3.8%
TLAXCALA 580.20 0.8%
VERACRUZ 13,979.30 19.0%
YUCATÁN 1,067.40 1.5%
ZACATECAS 978.80 1.3%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la ASF (Informe del Estado que Guarda la Solventación de
Observaciones y Acciones Promovidas a las Entidades Fisca l izadas con Corte a l 31 de marzo de 2018).
RECUPERACIONES DERIVADAS DE LA S CUENTAS PÚBLICAS 2001-2016 CON CORTE AL 31 DE MARZO DE 2018
(Millones de Pesos)
SECTOR Monto Porcentaje de Participación
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
13
Gasto Federalizado
2. Datos Básicos de la Fiscalización Superior al Gasto Federalizado en 2017
2.1. Auditorías practicadas
En la segunda etapa fueron concluidas 495 auditorías correspondientes a Gasto Federalizado, equivalente al 73.0% de las auditorías concluidas en la segunda entrega y 43.8% del total de las auditorías programadas para la revisión de la Cuenta Pública 2017. Cabe mencionar que de manera acumulada la ASF lleva un avance del 65.2% del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior (PAAF) en el rubro de Gasto Federalizado.
De las 495 auditorías concluidas, 375 correspondieron al rubro de aportaciones federales, 36 a convenios de descentralización, 18 a subsidios, y 22 correspondientes a la distribución de las participaciones federales. Asimismo, se efectuaron 12 auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado, 12 a la Participación Social, 9 a la Contraloría Social y 12 al rubro de otros.
En términos acumulados la ASF ha practicado 737 auditorías a Gasto Federalizado, 29 correspondieron a las participaciones federales, 441 a las aportaciones federales, 105 a convenios de descentralización, 83 a subsidios, y 11 al rubro de otros el cual incluye 4 auditorías de financiamiento público local. Asimismo, se han efectuado 14 auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño en los municipios, 42 a la Participación Social y 12 a la Contraloría Social.
Con la segunda entrega de los informes individuales, la ASF concluyó el total de las revisiones programadas a 13 fondos y programas de Gasto Federalizado: FASSA, FISE, FISMDF, FORTAMUNDF, FAM, FASP, FAFEF, FORTASEG, Escuelas al CIEN, PROSPERA Programa de Inclusión Social (componente de salud), Desayunos Escolares, Seguro Popular y FORTAFIN.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
14
Gasto Federalizado
Los Estados con mayor avance de auditorías realizadas respetos de las programadas, son: Baja California Sur (79.3%); Durango (76.5%); Baja California (75.8%); Yucatán (75.8%); y Sinaloa (75.0%). Mientras que, los de menor avance son: Zacatecas (58.8%); Tlaxcala (61.3%); Nuevo León (61.8%); Guerrero (62.5%); y Coahuila (62.5%).
Primera entrega Segunda entrega Total
344 678 1,022 1,659 61.6%
242 495 737 1,131 65.2%
Aportaciones Federales 66 375 441 506 87.2%
FASSA 33 33 33 100.0%
FISE 32 32 32 100.0%
FISMDF 149 149 149 100.0%
FISMDF (Fórmula) 32 32 32 100.0%
FORTAMUN-DF 64 64 64 100.0%
FORTAMUN-DF (Fórmula) 32 32 32 100.0%
FAM 33 33 33 100.0%
FASP 33 33 33 100.0%
FAFEF 33 33 33 100.0%
Convenios de Descentralización 69 36 105 195 53.8%
Ramo 04 51 3 54 54 100.0%
FORTASEG 51 3 54 54 100.0%
Ramo 11 0 32 32 121 26.4%
Escuelas al CIEN 32 32 32 100.0%
Ramo 12 18 0 18 18 100.0%
PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud) 18 18 18 100.0%
Otros 0 1 1 1 100.0%
Desayunos Escolares 1 1 1 100.0%
Subsidios 65 18 83 86 96.5%
Ramo 12 33 0 33 33 100.0%
Seguro Popular 33 33 33 100.0%
Ramo 23 32 18 50 53 94.3%
FORTAFIN 17 17 17 100.0%
FORTALECE 32 1 33 34 97.1%
Otros 35 33 68 125 54.4%
Contraloría Social 3 9 12 20 60.0%
Participación Social 30 12 42 71 59.2%
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado 2 12 14 34 41.2%
7 22 29 187 15.5%
Distribución de las Participaciones Federales 7 22 29 33 87.9%
0 11 11 0 0
Financiamiento Público Local 4 4 -
Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración 3 3 -
TIC 1 1 -
Fondo Metropolitano 1 1 -
Otras fuentes de financiamiento 2 2 -
AVANCE DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS EN LA REVISÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017 VS EL PAAF 2017
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Participaciones Federales
Total de Auditorías de la Cuenta Pública 2017
Total de Auditorías de Gasto Federalizado
PAAF 2017 AvanceRamo / FondoAuditorías concluidas
Otros
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
15
Gasto Federalizado
En la segunda entrega, las auditorías de cumplimiento financiero con enfoque de desempeño fueron el mayor número de revisiones practicadas por la ASF a Gasto Federalizado, al ascender a 346 (69.9% de total de Gasto Federalizado), mientras que, las financieras con enfoque de desempeño representaron 28.9% del total practicado a Gasto Federalizado (143 revisiones) y únicamente el 1.2% a la revisión de inversiones físicas (6 auditorías).
Por Entidad Federativa, los cuatro Estados con mayores revisiones realizadas fueron: Veracruz con 26; Durango con 20; Morelos con 19; y Puebla con 19. Cabe mencionar que estos cuatro Estados concentran el 17.0% de las auditorías realizadas a Entidades Federativas y Municipios.
Primera
entrega
Segunda
entregaTotal
Primera
entrega
Segunda
entregaTotal
Entidades Federativas 242 495 737 1,131 65.2% Entidades Federativas 242 495 737 1,131 65.2%
30 Veracruz 8 26 34 50 68.0% 8 Coahuila 6 14 20 32 62.5%
5 Chiapas 9 17 26 37 70.3% 9 Colima 10 12 22 32 68.8%
4 Campeche 10 14 24 36 66.7% 12 Guerrero 7 13 20 32 62.5%
14 Jalisco 8 18 26 36 72.2% 16 Michoacán 6 15 21 32 65.6%
21 Puebla 7 19 26 36 72.2% 25 Sinaloa 10 14 24 32 75.0%
7 Ciudad de México 7 18 25 35 71.4% 29 Tlaxcala 5 14 19 31 61.3%
15 México 10 14 24 35 68.6% 23 Quintana Roo 7 15 22 30 73.3%
1 Aguascalientes 12 13 25 34 73.5% 26 Sonora 6 15 21 30 70.0%
10 Durango 6 20 26 34 76.5% 3 Baja California Sur 6 17 23 29 79.3%
17 Morelos 6 19 25 34 73.5% 22 Querétaro 6 14 20 29 69.0%
18 Nayarit 6 18 24 34 70.6% 24 San Luis Potosí 7 14 21 29 72.4%
19 Nuevo León 6 15 21 34 61.8% 11 Guanajuato 6 14 20 27 74.1%
32 Zacatecas 7 13 20 34 58.8% 27 Tabasco 5 13 18 27 66.7%
2 Baja California 10 15 25 33 75.8% 28 Tamaulipas 6 13 19 27 70.4%
13 Hidalgo 8 15 23 33 69.7% Otras* 5 5 79 6.3%
20 Oaxaca 8 14 22 33 66.7%
31 Yucatán 10 15 25 33 75.8%
6 Chihuahua 6 15 21 32 65.6%
*En el informe de la segunda entrega no especifica en qué entidades se va a practicar las auditorías.
AVANCE DE LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS EN LA REVISÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017 VS EL PAAF 2017
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
PAAF 2017 Avance No. Entidad No. Entidad PAAF 2017 Avance Informe Individual Informe Individual
No. EntidadCumplimiento
Financiero
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
Inversiones
FísicasTotal No. Entidad
Cumplimiento
Financiero
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
Inversiones
FísicasTotal
143 346 6 495 143 346 6 495
30 Veracruz 5 21 26 31 Yucatán 3 12 15
10 Durango 5 14 1 20 4 Campeche 3 11 14
17 Morelos 5 14 19 8 Coahuila 4 10 14
21 Puebla 4 14 1 19 11 Guanajuato 5 9 14
7 Ciudad de México 10 8 18 15 México 5 9 14
14 Jalisco 5 13 18 20 Oaxaca 5 9 14
18 Nayarit 5 13 18 22 Querétaro 4 10 14
3 Baja California Sur 3 14 17 24 San Luis Potosí 5 9 14
5 Chiapas 5 12 17 25 Sinaloa 4 10 14
2 Baja California 5 10 15 29 Tlaxcala 3 10 1 14
6 Chihuahua 5 10 15 1 Aguascalientes 5 8 13
13 Hidalgo 3 12 15 12 Guerrero 4 9 13
16 Michoacán 4 11 15 27 Tabasco 4 9 13
19 Nuevo León 5 9 1 15 28 Tamaulipas 4 9 13
23 Quintana Roo 4 10 1 15 32 Zacatecas 3 10 13
26 Sonora 5 9 1 15 9 Colima 4 8 12
TIPOS DE AUDITORÍAS PRACTICADAS POR LA ASF EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
GASTO FEDERALIZADO
Total de Auditorías de Gasto Federalizado Total de Auditorías de Gasto Federalizado
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
16
Gasto Federalizado
Los Fondos del Ramo General 33 (Aportaciones Federales): FAM, FASP, FISE, FISMDF y FORTAMUN-DF se revisaron en las 32 Entidades Federativas. Cabe mencionar que con esta segunda entrega se tiene un avance del 100% del PAAF.
Respecto de los Convenios de Descentralización, se realizó 3 auditorías al FORTASEG y 32 a Escuelas al CIEN, con esta entrega la ASF cumple con el 100% de las auditorías programas para la revisión de la Cuenta Pública 2017.
En el rubro de Subsidios practicaron 17 auditorías al FORTAFIN con ello dan cumplimiento al PAAF y 1 a FORTALECE el cual tiene una avance del 97.1% del PAAF.
A las Participaciones Federales le realizaron 22 auditorías dirigidas al rubro de distribución de las participaciones federales y se llevaron a cabo en 22 estados. Con la segunda entrega las Participaciones Federales tiene un avance de 15.5% del PAAF 2017.
En relación a las evaluaciones del Desempeño, Contraloría Social y Participación Social en el Gasto Federalizado se realizaron 33 auditorías: 12 a Participación Social, 12 al Sistema de Evaluación del Gasto Federalizado y 9 a Contraloría Social. Las revisiones de Participación Social se llevaron a cabo en 4 Entidades Federativas, las del Sistema de Evaluación en 12 Entidades, y las de Contraloría Social en 3. Con la segunda entrega, para este rubro, se tiene un avance de 54.4% del PAAF 2017.
Participaciones
Federales
FAM FASP FISE FISMDFFISMDF
(Fórmula)FORTAMUN-DF
FORTAMUN-DF
(Fórmula)
Escuelas
al CIENFORTASEG FORTAFIN FORTALECE
Distribución de las
Participaciones
Federales
Contraloría
Social
Participación
Social
SED del Gasto
Federalizado
Auditoría
de TIC
Financiamiento
Público Local
Fondo
Metropolitano
Otras Fuentes de
Financiamiento
Programa
Desayunos
Escolares
Rec. Fed. Trans.
a través de
Convenios
Total general 33 33 32 149 32 64 32 32 3 17 1 22 9 12 12 1 4 1 2 1 3
Aguascalientes 1 1 1 3 1 2 1 1 1 1
Baja California 1 1 1 3 1 3 1 1 1 1 1
Baja California Sur 1 1 1 3 1 1 1 1 3 3 1
Campeche 1 1 1 6 1 2 1 1
Chiapas 1 1 1 7 1 1 1 1 1 1 1
Chihuahua 1 1 1 5 1 2 1 1 1 1
Ciudad de México 2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 1 1 1
Coahuila 1 1 1 4 1 2 1 1 1 1
Colima 1 1 1 4 1 1 1 1 1
Durango 1 1 1 5 1 2 1 1 1 1 3 1 1
Guanajuato 1 1 1 3 1 2 1 1 1 1 1
Guerrero 1 1 1 4 1 2 1 1 1
Hidalgo 1 1 1 6 1 3 1 1
Jalisco 1 1 1 5 1 1 1 1 1 3 1 1
México 1 1 1 4 1 2 1 1 1 1
Michoacán 1 1 1 5 1 2 1 1 1 1
Morelos 1 1 1 5 1 2 1 1 1 1 3 1
Nayarit 1 1 1 4 1 2 1 1 1 1 3 1
Nuevo León 1 1 1 3 1 3 1 1 1 1 1
Oaxaca 1 1 1 3 1 2 1 1 1 1 1
Puebla 1 1 1 4 1 2 1 1 1 3 1 1 1
Querétaro 1 1 1 5 1 2 1 1 1
Quintana Roo 1 1 1 5 1 2 1 1 1 1
San Luis Potosí 1 1 1 4 1 2 1 1 1 1
Sinaloa 1 1 1 5 1 2 1 1 1
Sonora 1 1 1 3 1 2 1 1 1 1 1 1
Tabasco 1 1 1 4 1 2 1 1 1
Tamaulipas 1 1 1 4 1 2 1 1 1
Tlaxcala 1 1 1 5 1 2 1 1 1
Veracruz 1 1 1 15 1 2 1 1 1 1 1
Yucatán 1 1 1 6 1 3 1 1
Zacatecas 1 1 1 5 1 2 1 1
Otros
AUDITORÍAS PRACTICADAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
Rec. Fed. Trans. a través de Convenios = Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración.
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Etiquetas de fila
Aportaciones FederalesConvenios de
DescentralizaciónSubsidios
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
17
Gasto Federalizado
2.2. Observaciones - Acciones
En la segunda entrega de auditorías individuales referentes a la Cuenta Pública 2017 se determinaron 3,204 resultados con observaciones de las cuales se solventaron 1,334 durante el transcurso de las auditorías, y quedaron pendientes 1,870. Estas últimas, representa el 40.9% del total de las Observaciones emitidas.
En las 375 auditorías realizadas a las Aportaciones Federales se determinaron 2,438 observaciones, de las cuales 957 fueron solventadas antes del cierre de las auditorías, por lo que quedaron pendientes 1,481, que generaron 1,558 acciones; de éstas, 273 fueron recomendaciones; 3 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, 10 solicitudes de aclaración, 928 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 344 pliegos de observaciones.
Como resultado de las 35 auditorías realizadas a los Convenios de Descentralización, se determinaron 164 observaciones, de las cuales 63 fueron solventadas antes del cierre de las auditorías, por lo que quedaron pendientes 101, que generaron 102 acciones; de éstas, 22 fueron recomendaciones, 1 solicitud de aclaración, 56 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 23 pliegos de observaciones.
En las 18 auditorías realizadas a Subsidios se determinaron 143 observaciones, de las cuales 67 fueron solventadas antes del cierre de las auditorías, por lo que quedaron pendientes 76, que generaron 100 acciones; de éstas, 1 fue recomendación, 3 promociones del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal, 40 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 56 pliegos de observaciones.
En las 22 auditorías realizadas a las Participaciones Federales se determinaron 121 observaciones, de las cuales 54 fueron solventadas antes del cierre de las auditorías, por lo que quedaron pendientes 67, que generaron 98 acciones; de éstas, 59 fueron recomendaciones; 6 solicitudes de aclaración, 27 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 6 pliegos de observaciones.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
18
Gasto Federalizado
Las observaciones determinadas generaron 2,048 acciones promovidas; de ellas, 493 fueron Recomendaciones (R); 6 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF); 17 Solicitudes de Aclaración (SA), 1,078 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) y 454 Pliegos de Observaciones (PO).
La mayor cantidad de acciones se presentó en el estado de Veracruz con 169, seguido de Michoacán con 150, Baja California Sur con 104, y México con 100. Estas cuatro Entidades representan el 25.5% de las acciones promovidas a Gasto Federalizado.
En contra parte, los cuatro Estados con menor número de acciones promovidas fueron: Querétaro con 4, Campeche con 13, Aguascalientes con 18, y Tabasco con 25.
En total se emitieron 493 Recomendaciones a Gasto Federalizado, lo que representa el 51.8% del total de las Recomendaciones emitidas en la segunda entrega de la revisión de la Cuenta Pública 2017. Cabe mencionar que los Estados con mayor número de
Total Solventadas Con Acciones R PEFCF SA PRAS PO Total
Total 3,204 1,334 1,870 493 6 17 1,078 454 2,048
Aportaciones Federales 2,438 957 1,481 273 3 10 928 344 1,558
FISE 251 88 163 13 0 2 92 64 171
FISMDF 1,194 441 753 154 1 4 474 156 789
FISMDF (Fórmula) 18 8 10 0 0 0 10 0 10
FORTAMUN-DF 382 153 229 37 2 0 164 37 240
FORTAMUN-DF (Fórmula) 24 9 15 0 0 0 15 0 15
FAM 328 141 187 53 0 2 96 53 204
FASP 241 117 124 16 0 2 77 34 129
Convenios de Descentralización 164 63 101 22 0 1 56 23 102
Ramo 04: SEGOB 16 1 15 2 0 0 11 2 15
FORTASEG 16 1 15 2 0 0 11 2 15
Ramo 11: SEP 148 62 86 20 0 1 45 21 87
Escuelas al Cien 148 62 86 20 0 1 45 21 87
Subsidios 143 67 76 1 3 0 40 56 100
Ramo General 23 143 67 76 1 3 0 40 56 100
Fortalecimiento Financiero 136 62 74 0 3 0 39 56 98
FORTALECE 7 5 2 1 0 0 1 0 2
Participaciones Federales 121 54 67 59 0 6 27 6 98
Distribución de las Participaciones 121 54 67 59 0 6 27 6 98
Otros 338 193 145 138 0 0 27 25 190
Contraloría Social 91 64 27 27 0 0 0 0 27
Participación Social 48 46 2 2 0 0 0 0 2
SED 110 38 72 72 0 0 0 0 72
Auditoría de TIC 5 0 5 14 0 0 1 1 16
Financiamiento Público Local 19 5 14 18 0 0 23 7 48
Fondo Metropolitano 9 5 4 0 0 0 0 4 4
Otras Fuentes de Financiamiento 14 7 7 1 0 0 0 6 7
Programa Desayunos Escolares 1 1 0 0 0 0 0 0 0
Recursos Federales Transferidos a
Través de Convenios de Apoyo y de
Colaboración
41 27 14 4 0 0 3 7 14
FUENTE: Elaborado con base en los Informes Individuales de Auditoría de la Cuenta Pública 2017.
Fondo o Programa
OBSERVACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS POR FONDO Y PROGRAMA
Observaciones y Acciones
Número de Observaciones Número de Acciones
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
19
Gasto Federalizado
Recomendaciones emitidas promovidas fueron: Baja California Sur con 47; Nayarit con 40, Veracruz con 38; y Guanajuato con 31.
Respecto a las Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) se emitieron 6, esto representa el 42.9% de las PEFCF emitidas en la segunda etapa de revisión de la Cuenta Pública 2017. Los Estados con PEFCF emitidos son: Chiapas con 2; Sinaloa con 2, Morelos y Puebla con 1 cada uno.
Fueron emitidas 1,078 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (88.4% del total emitido en la segunda etapa de revisión de la Cuenta Pública 2017) principalmente a las siguientes Entidades Federativas: Michoacán con 103; Veracruz con 75; Yucatán con 68; Chiapas 60; México y Tlaxcala con 52 cada uno.
Respecto a los Pliegos de Observaciones se emitieron 454 esto representa el 70.7% del total emitido en la segunda etapa de revisión de la Cuenta Pública 2017, principalmente a los Estado de Veracruz con 52; Michoacán con 31; México con 31; y Coahuila con 26.
R RD PEFCF SA PRAS PO S TOTAL
TOTAL CUENTA PÚBLICA 2017 678 4,562 951 643 14 18 1,220 642 21 3,509
Estructura % respecto al total IRFSCP 2017 73.0% 70.2% 51.8% 0.0% 42.9% 94.4% 88.4% 70.7% 0.0% 58.4%
Total Entidades Federativas y Municipios 495 3,204 493 0 6 17 1,078 454 0 2,048
Gasto Federalizado 495 3,204 493 0 6 17 1,078 454 0 2,048
Aguascalientes 13 64 3 0 0 0 0 15 0 18
Baja California 15 100 12 0 0 0 51 8 0 71
Baja California Sur 17 180 47 0 0 0 41 16 0 104
Campeche 14 59 2 0 0 0 3 8 0 13
Chiapas 17 107 21 0 2 0 60 8 0 91
Chihuahua 15 71 16 0 0 2 38 11 0 67
Ciudad de México 18 81 12 0 0 0 34 7 0 53
Coahuila 14 76 25 0 0 2 16 26 0 69
Colima 12 73 6 0 0 1 38 22 0 67
Durango 20 150 9 0 0 1 8 9 0 27
Guanajuato 14 83 31 0 0 0 29 14 0 74
Guerrero 13 87 12 0 0 0 44 15 0 71
Hidalgo 15 53 7 0 0 0 33 4 0 44
Jalisco 18 66 21 0 0 0 25 16 0 62
México 14 152 17 0 0 0 52 31 0 100
Michoacán 15 144 13 0 0 3 103 31 0 150
Morelos 19 99 11 0 1 0 20 1 0 33
Nayarit 18 159 40 0 0 0 4 11 0 55
Nuevo León 15 82 12 0 0 2 40 17 0 71
Oaxaca 14 85 15 0 0 2 41 10 0 68
Puebla 19 131 18 0 1 0 26 21 0 66
Querétaro 14 63 3 0 0 0 0 1 0 4
Quintana Roo 15 90 17 0 0 0 40 9 0 66
San Luis Potosí 14 106 20 0 0 0 25 18 0 63
Sinaloa 14 79 4 0 2 0 19 15 0 40
Sonora 15 61 15 0 0 0 21 9 0 45
Tabasco 13 78 12 0 0 0 0 13 0 25
Tamaulipas 13 73 5 0 0 0 21 5 0 31
Tlaxcala 14 75 1 0 0 0 52 10 0 63
Veracruz 26 292 38 0 0 4 75 52 0 169
Yucatán 15 92 9 0 0 0 68 10 0 87
Zacatecas 13 93 19 0 0 0 51 11 0 81
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PO. Pliego de Observaciones.
AUDITORÍAS Y OBSERVACIONES-ACCIONES EMITIDAS POR LA ASF A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
Entidad REVISIONES OBSERVACIONESACCIONES
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
RD. Recomendaciones de Desempeño.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
20
Gasto Federalizado
2.3. Recuperaciones Determinadas
En las auditorías practicadas por la ASF en la segunda etapa de fiscalización de la Cuenta Pública 2017 a Gasto Federalizado, se determinaron recuperaciones por 8 mil 878.2 millones de pesos, de las que 8 mil 734.4 millones de pesos son probables y 143.7 millones de pesos son operadas. Las recuperaciones determinadas por la fiscalización al Gasto Federalizado representaron en 74.8% de las recuperaciones determinadas totales.
Las recuperaciones determinadas se concentraron en el rubro de Aportaciones Federales las cuales representan el 54.7% del total de la recuperaciones determinadas en Gasto Federalizado; los Subsidios Federales representan el 28.3% del total del rubro, y los Convenios de Descentralización representan el 9.4%.
El monto observado en las 22 auditorías realizadas a la distribución de las participaciones federales ascendió a 342.2 millones de pesos, de las cuales 7.1 millones de pesos fueron operadas (2.1%) y 335 millones de pesos son probables (97.9%). El 95.8% del monto total observado se concentra en 2 entidades federativas, Coahuila con el 86.5% y Oaxaca con 9.4%.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
21
Gasto Federalizado
Las Entidades Federativas que presentaron un mayor monto observado fueron el Estado de México con el 27.0% del total, Puebla con el 12.9% y Ciudad de México con el 7.3%. Entre las entidades federativas con menores montos observados se encuentra el estado de Querétaro, Campeche y Morelos.
Operadas Probables Total
TOTAL 143.7 8,734.4 8,878.2
Aportaciones Federales 100.9 4,759.4 4,860.3
FAM 33.6 1,669.8 1,703.4
FASP 25.1 250.6 275.6
FISE 35.6 827.5 863.1
FISMDF 5.4 1,018.2 1,023.6
FISMDF (Fórmula) 0.0 0.0 0.0
FORTAMUN-DF 1.2 993.3 994.4
FORTAMUN-DF (Fórmula) 0.0 0.0 0.0
Convenios de Descentralización 0.0 833.4 833.4
Ramo 04 0.0 0.4 0.4
FORTASEG 0.0 0.4 0.4
Ramo 11 0.0 833.0 833.0
Escuelas al CIEN 0.0 833.0 833.0
Subsidios 35.7 2,477.7 2,513.4
Ramo 23 35.7 2,477.7 2,513.4
FORTAFIN 35.7 2,477.7 2,513.4
FORTALECE 0.0 0.0 0.0
Otros 0.0 328.9 328.9
Contraloría Social - - -
Participación Social - - -
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado - - -
Auditoría de TIC 0.0 19.0 19.0
Financiamiento Público Local 0.0 245.8 245.8
Fondo Metropolitano 0.0 4.4 4.4
Otras Fuentes de Financiamiento 0.0 39.6 39.6
Programa Desayunos Escolares 0.0 0.0 0.0
Recursos Federales Transferidos a Través de Convenios de Apoyo y de
Colaboración0.0 20.2 20.2
Participaciones Federales 7.1 335.0 342.2
Distribución de las Participaciones Federales 7.1 335.0 342.2
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
AUDITORÍAS PRACTICADAS A LOS RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA REVISIÓN DE LA
CUENTA PÚBLICA 2017
Ramo / FondoRecuperaciones Determinadas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
22
Gasto Federalizado
Monto % del Total Monto % del Total
TOTAL CUENTA PÚBLICA 2017 167.6 1.4% 11,706.0 98.6% 11,873.6
Estructura % respecto al total IRFSCP 2017 85.8% 74.6% 74.8%
Total 143.7 1.6% 8,734.4 98.4% 8,878.2
Aguascalientes 3.3 2.9% 109.9 97.1% 113.1
Baja California 2.5 7.1% 32.5 92.9% 35.0
Baja California Sur 3.4 10.8% 27.9 89.2% 31.3
Campeche 0.0 0.0% 15.2 100.0% 15.2
Chiapas 0.0 0.0% 313.1 100.0% 313.1
Chihuahua 0.0 0.0% 84.9 100.0% 84.9
Ciudad de México 48.8 7.5% 603.1 92.5% 651.9
Coahuila 4.3 0.7% 630.6 99.3% 634.8
Colima 0.0 0.0% 97.9 100.0% 97.9
Durango 3.1 5.5% 52.9 94.5% 56.0
Guanajuato 0.9 0.2% 413.1 99.8% 414.1
Guerrero 0.1 0.0% 311.2 100.0% 311.3
Hidalgo 14.1 21.8% 50.6 78.2% 64.7
Jalisco 9.5 2.8% 326.9 97.2% 336.4
México 0.0 0.0% 2,400.7 100.0% 2,400.7
Michoacán 0.0 0.0% 254.2 100.0% 254.2
Morelos 0.3 1.5% 16.8 98.5% 17.1
Nayarit 1.7 2.9% 56.4 97.1% 58.1
Nuevo León 5.0 2.3% 208.3 97.7% 213.3
Oaxaca 19.7 7.6% 239.5 92.4% 259.1
Puebla 0.0 0.0% 1,149.9 100.0% 1,150.0
Querétaro 0.0 0.0% 0.2 100.0% 0.2
Quintana Roo 1.9 5.6% 31.4 94.4% 33.2
San Luis Potosí 4.5 2.5% 177.0 97.5% 181.4
Sinaloa 0.0 0.0% 60.2 100.0% 60.2
Sonora 0.0 0.0% 246.2 100.0% 246.2
Tabasco 17.2 25.7% 49.8 74.3% 67.0
Tamaulipas 0.0 0.0% 133.6 100.0% 133.6
Tlaxcala 1.5 6.0% 22.9 94.0% 24.3
Veracruz 0.4 0.1% 504.6 99.9% 504.9
Yucatán 1.3 2.3% 54.8 97.7% 56.1
Zacatecas 0.6 0.9% 58.1 99.1% 58.7
Fuente: Elaborado por la UEC con base en el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
IMPACTO DE LAS OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS EN LA
REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2017
(Millones de Pesos)
ENTIDAD
RECUPERACIONES DETERMINADAS
Operadas ProbablesTOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
23
Gasto Federalizado
3. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2017 por Fondo Auditado El documento presenta sólo los resultados de auditoría reportados en los Informes individuales entregados por la Auditoría Superior de la Federación el 31 de octubre de 2018 (Segunda entrega de informes individuales).
3.1. Seguridad Pública (FORTASEG y FASP)
Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG)
El FORTASEG es apoyar a los beneficiarios en la profesionalización, la certificación y el equipamiento personal de los elementos policiales. De manera complementaria, se podrá destinar al fortalecimiento tecnológico, de equipo e infraestructura de las instituciones de seguridad pública, a la prevención social de la violencia y la delincuencia, así como a la capacitación, entre otras, en materia de derechos humanos y de igualdad de género. Para la revisión de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, por medio del FORTASEG en la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 50 auditorías a nivel municipal y a las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, con una cobertura en las 32 entidades federativas; así como una revisión a nivel central al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP), todas realizadas directamente por la ASF. El universo seleccionado ascendió a 1 mil 489.5 millones de pesos y la muestra auditada a 1 mil 378.4 millones de pesos, el 92.5% del universo seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas por la ASF se determinaron 16 Observaciones, que generaron 15 Acciones; de ellas 2 fueron Recomendaciones; 11 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliegos de observación. Derivado de las auditorías realizadas al FORTASEG se determinaron recuperaciones por 0.4 millones de pesos, las cuales corresponden a recuperaciones probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
24
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al FORTASSEG, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
No se presentó la documentación que acredite que un proveedor contó con la capacidad técnica, material y humana para la realización del objeto de un contrato de adquisición de vestuario y uniformes con recursos del programa.
No se cumplió el principio de anualidad.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 54 180 189 32 0 0 119 38 0 49.4 0.3 49.0
Primera entrega 51 164 174 30 0 0 108 36 0 49.0 0.3 48.6
Segunda entrega 3 16 15 2 0 0 11 2 0 0.4 0.0 0.4
Ciudad de México 1 4 3 1 2
Morelos 1
Oaxaca 1 12 12 1 9 2 0.4 0.4R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
SUBSIDIO A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL Y, EN SU CASO, A LAS
ENTIDADES FEDERATIVAS QUE EJERZAN DE MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN DE SEGURIDAD
PÚBLICA
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
0.4 100%
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados
o sin ser reintegrados a la TESOFE. 0.4 100.0%
SUBSIDIO PARA EL FORTALECIMIENTO DEL DESEMPEÑO EN MATERIA DE
SEGURIDAD PÚBLICA A LOS MUNICIPIOS Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DE LA
CIUDAD DE MÉXICO Y, EN SU CASO, A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS QUE EJERZAN
DE MANERA DIRECTA O COORDINADA LA FUNCIÓN
(FORTASEG)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
25
Gasto Federalizado
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Púbica de los Estados y del Distrito Federal (FASP) El Fondo tiene por objeto contribuir con la formación y profesionalización de elementos que apoyen en materia de seguridad pública, en particular con su equipamiento, el establecimiento y operación de bases de datos criminalísticos y de personal, red de telecomunicaciones e informática; así como otorgar recursos para la construcción, mejoramiento, ampliación o adquisición de la infraestructura, el seguimiento y la evaluación de los programas en esta materia, y el impulso de acciones conjuntas de los tres órdenes de gobierno en el marco del Sistema Nacional de Seguridad Pública. Para la segunda revisión de la Cuenta Pública 2017, la ASF practicó 33 auditorías al FASP, de las cuales 32 corresponden a Entidades Federativas y una a nivel central al SESNSP, con el objetivo de coadyuvar a mejorar la gestión de los recursos públicos en los entes auditados. El Universo Seleccionado ascendió a 6 mil 989.5 millones de pesos y la muestra auditada a 5 mil 517.9 millones de pesos, lo que significó el 78.9%.
De las auditorías practicadas en la segunda etapa, se determinaron 129 acciones pendientes de solventar, las cuales se componen por 16 Recomendaciones (12.4%), 77 Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias (59.7%), 2 Solicitudes de Aclaración (1.6%), y 34 Pliegos de Observaciones (26.4%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por 275.6 millones de pesos, de las cuales 25.1 millones de pesos son recuperaciones operadas y las probables fueron por 250.6 millones de pesos.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
26
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FASP, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 241 129 16 0 2 77 34 0 275.6 25.1 250.6
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 33 241 129 16 0 2 77 34 0 275.6 25.1 250.6
Aguascalientes 1 4
Baja California 1 11 5 4 1 0.2 0.2
Baja California Sur 1 25 16 1 10 5 12.6 3.3 9.3
Campeche 1 5
Chiapas 1 1 1 1
Chihuahua 1 5 5 1 1 3 12.1 12.1
Ciudad de México 2 18 16 16 11.1 11.1
Coahuila 1 4 4 1 3 38.0 38.0
Colima 1 5 4 1 3 4.6 4.6
Durango 1 1
Guanajuato 1 5 5 5 0.6 0.6
Guerrero 1 8 3 1 2
Hidalgo 1 2 2 1 1
Jalisco 1 1 1 1
México 1 20 18 2 8 8 70.2 70.2
Michoacán 1 3 3 3
Morelos 1 2 1 1
Nayarit 1 7 4 2 1 1 0.2 0.2
Nuevo León 1 8 3 1 2 16.3 1.6 14.7
Oaxaca 1 6 5 4 1 0.4 0.4
Puebla 1 19 3 1 2 3.4 3.4
Querétaro 1 6
Quintana Roo 1 11 10 1 9
San Luis Potosí 1 3 3 2 1
Sinaloa 1 5
Sonora 1 6
Tabasco 1 10 6 1 5 39.9 7.8 32.1
Tamaulipas 1 10 1 1 13.8 13.8
Tlaxcala 1 1 1 1
Veracruz 1 21 3 1 1 1 46.7 46.7
Yucatán 1 5 4 1 2 1 5.0 5.0
Zacatecas 1 3 2 2 0.6 0.6
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
(FASP)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
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Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
Se determinaron diferencias o faltantes, en su caso, registros contables y presupuestales.
No se cumplió el principio de anualidad.
La información que remiten las entidades federativas carece de la calidad y oportunidad requeridas.
No se instrumentaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a los entes ejecutores.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
275.6 100%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 8.2 3.0%
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados
o sin ser reintegrados a la TESOFE. 49.4 17.9%
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del fondo. 6.0 2.2%
Pago de conceptos que no se encuentran autorizados en el
anexo técnico, o no cuentan con la autorización de la
reprogramación. 81.8 29.7%
Recursos aplicados en conceptos que no cuentan con la
validación del SESNSP. 14.3 5.2%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto. 78.8 28.6%
Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones. 0.1 0.0%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 1.0 0.4%
Penas convencionales no aplicadas. 0.9 0.3%
Bienes adquiridos no localizados. 0.1 0.1%
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las
especificaciones contratadas. 31.3 11.3%
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 3.4 1.2%
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas. 0.2 0.1%
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL
DISTRITO FEDERAL
(FASP)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
28
Gasto Federalizado
3.2. Educación (FAM y Programa Escuelas al CIEN)
Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) El objetivo del FAM es fiscalizar la gestión administrativa que realiza la SEP, en cuanto al componente de Infraestructura Física de los niveles de educación básica, media superior y superior en su modalidad universitaria, para el Ejercicio Fiscal 2017, y verificar la distribución entre las entidades federativas de los recursos correspondientes al Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Para la segunda revisión de la Cuenta Pública 2017, la ASF practicó 33 auditorías, de las cuales 32 corresponden a Entidades Federativas y una a nivel central a la SEP, con el objetivo de coadyuvar a mejorar las competencias de los entes auditados y avanzar en el desarrollo de la gestión de los recursos públicos. El Universo Seleccionado ascendió a 21 mil 659.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 14 mil 986.3 millones de pesos, que significó el 69.2%. La representatividad de la muestra asciende al 69.2% respecto del universo seleccionado, De las auditorías practicadas en la segunda etapa, se determinaron 204 acciones, las cuales se componen por 53 Recomendaciones (26.0%), 96 Promociones de Responsabilidades Administrativas Sancionatorias (47.1%), 2 Solicitud de Aclaración (1.0%), y 53 Pliegos de Observaciones (26.0%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por 1 mil 703.4 millones de pesos, de las cuales 33.6 millones de pesos son recuperaciones operadas y las probables fueron por 1 mil 669.8 millones de pesos.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
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Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FAM, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 328 204 53 0 2 96 53 0 1,703.4 33.6 1,669.8
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 33 328 204 53 0 2 96 53 0 1,703.4 33.6 1,669.8
Aguascalientes 1 10 4 2 2 49.5 3.3 46.3
Baja California 1 8 3 3
Baja California Sur 1 21 15 3 8 4 1.8 0.1 1.8
Campeche 1 4 1 1
Chiapas 1 7 5 1 2 2 18.6 18.6
Chihuahua 1 5 5 1 3 1 35.9 35.9
Ciudad de México 2 6 3 1 1 1 2.7 2.7 0.0
Coahuila 1 12 14 1 1 6 6 213.3 4.1 209.3
Colima 1 9 8 1 4 3 14.3 14.3
Durango 1 8
Guanajuato 1 8 6 3 2 1 148.4 148.4
Guerrero 1 6 3 2 1
Hidalgo 1 6 5 1 3 1 41.6 11.7 29.9
Jalisco 1 7 5 1 3 1 108.0 108.0
México 1 19 15 3 8 4 379.4 379.4
Michoacán 1 22 22 1 14 7 206.5 206.5
Morelos 1 12 2 2
Nayarit 1 13 3 2 1 1.6 1.6
Nuevo León 1 8 7 2 3 2 96.0 96.0
Oaxaca 1 11 9 1 6 2 96.6 0.0 96.6
Puebla 1 13 5 3 1 1 165.4 165.4
Querétaro 1 8
Quintana Roo 1 7 6 2 3 1 10.9 10.9
San Luis Potosí 1 15 7 3 4 3.5 3.5
Sinaloa 1 7 1 1
Sonora 1 1
Tabasco 1 11 4 2 2 10.4 8.1 2.3
Tamaulipas 1 11 2 1 1 12.8 12.8
Tlaxcala 1 10 10 1 6 3 4.0 0.1 3.9
Veracruz 1 16 6 2 1 3 41.0 41.0
Yucatán 1 13 13 2 10 1 8.4 8.4
Zacatecas 1 14 15 4 8 3 32.6 32.6
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
(FAM)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
30
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
Falta de estrategias y mecanismos de control para vigilar el comportamiento de las actividades que se realizan en la operación, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de los objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia, lo que no permite tener un sistema de control interno fortalecido, que consolide la cultura en materia de control y la administración de riesgos.
No se instrumentaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a los entes ejecutores, por lo que en algunos casos se retrasó el ejercicio de los recursos.
Se encontraron obras terminadas, las cuales no estaban en operación, así como obras que operan inadecuadamente o son de mala calidad, dicha situación no permite el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
1,703.5 100%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 130.0 7.6%
Rendimientos financieros no entregados a los ejecutores 1.3 0.1%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 28.1 1.6%
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados
o sin ser reintegrados a la TESOFE 1,341.7 78.8%
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del fondo 0.4 0.0%
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.7 0.0%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto 21.6 1.3%
Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones. 10.9 0.6%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.5 0.3%
Penas convencionales no aplicadas 42.9 2.5%
Falta de amortización de los anticipos 80.4 4.7%
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con las
especificaciones contratadas31.0 1.8%
Obras terminadas que no se encuentran en operación 0.8 0.0%
Pago improcedente por duplicidad. 1.1 0.1%
Pago improcedente o en exceso 8.1 0.5%
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
(FAM)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
31
Gasto Federalizado
Programa Escuelas al CIEN Los recursos del programa Escuelas al CIEN no se contemplan de manera directa en el Presupuesto de Egresos de la Federación, ya que son recursos soportados por inversionistas particulares y garantizados por recursos del FAM, por medio de un esquema de potenciación. Para la segunda revisión de la Cuenta Pública 2017, la ASF realizó 32 auditorías, de las cuales 31 se practicaron a las Entidades Federativas y una a nivel central al Instituto Nacional de la Infraestructura Física Educativa (INIFED), con el objetivo de fiscalizar la gestión de los recursos transferidos al Gobierno del Estado, a través del Programa Escuelas al CIEN, para el Ejercicio Fiscal 2017, de conformidad con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables; así como la gestión del INIFED en la administración del programa. Se seleccionó un universo de 7 mil 963.8 millones de pesos, compuesto por las transferencias realizadas por BANOBRAS a las Secretarías de Finanzas y homologas de las entidades federativas por orden y a cuenta del INIFED durante el Ejercicio Fiscal de 2017, y una muestra auditada por 5 mil 793.1 millones de pesos, el cual significó el 72.7 % del universo seleccionado. Como resultado de las auditorías practicadas por la ASF se determinaron 87 acciones promovidas; de ellas 20 fueron Recomendaciones (23.0%), 1 Solicitud de Aclaración (1.1%), 45 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (51.7%) y 21 Pliegos de Observaciones (24.1%). Derivado de las auditorías realizadas al Programa Escuelas al CIEN, se determinaron recuperaciones por 833.0 millones de pesos, el 100% son recuperaciones Probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
32
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al programa Escuelas al CIEN, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 32 148 87 20 0 1 45 21 0 833.0 0.0 833.0
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 32 148 87 20 0 1 45 21 0 833.0 0.0 833.0
Aguascalientes 1 2
Baja California 1 3 3 2 1 21.5 21.5
Baja California Sur 1 4 3 1 2
Campeche 1 1
Chiapas 1 7 6 2 4
Chihuahua 1 3 3 1 2
Ciudad de México 1 8 3 3
Coahuila 1 2 2 1 1 2.0 2.0
Colima 1 6 6 1 2 3 32.7 32.7
Durango 1 4
Guanajuato 1 4 4 1 2 1 5.7 5.7
Guerrero 1 1 1 1
Hidalgo 1 6 5 2 3
Jalisco 1 6 4 1 3
México 1 10 2 1 1 765.7 765.7
Michoacán 1 2 2 2
Morelos 1 7 4 1 3
Nayarit 1 7 1 1 0.2 0.2
Nuevo León 1 5 5 3 2 0.1 0.1
Oaxaca 1 5 6 1 5
Puebla 1 4
Querétaro 1 2
Quintana Roo 1 6 4 1 3
San Luis Potosí 1 4 2 1 1
Sinaloa 1 4 1 1 0.2 0.2
Sonora 1 2 1 1 0.3 0.3
Tabasco 1 8 2 1 1 0.4 0.4
Tamaulipas 1 5
Tlaxcala 1 2 2 2 0.6 0.6
Veracruz 1 8 6 1 1 4 2.2 2.2
Yucatán 1 4 4 4
Zacatecas 1 6 5 1 2 2 1.2 1.2
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN
(ESCUELAS AL CIEN)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
33
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
3.3. Protección Social (FISE, FISMDF y FORTAMUN-DF)
Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE) El FISE tiene como objetivo fundamental el financiamiento de obras y acciones que beneficien preferentemente a la población de los municipios, demarcaciones territoriales y localidades que presenten los mayores niveles de rezago social y pobreza extrema en la entidad. La ASF en la segunda entrega programó y realizo 32 auditorías para la a revisión de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas por medio del FISE. El Universo Seleccionado ascendió a 8 mil 172.3 millones de pesos, de los cuales las entidades federativas del país recibieron 8 mil 160.0 millones de pesos y los 12.3 millones de pesos restantes fueron deducidos por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para efectos de la fiscalización; para su revisión se programó una muestra de 6 mil 118.4 millones de pesos. El importe seleccionado como muestra representó el 75.0% del importe transferido a nivel nacional. Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 171 acciones generadas que se integran por 13 Recomendaciones (7.6%), 2 Solicitudes de Aclaración (1.2%), 92 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (53.8%) y 64 Pliegos de Observaciones (37.4%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 863.1 millones de pesos, de los cuales 35.6 millones de pesos corresponden a recuperaciones operadas y 827.5 millones de pesos son recuperaciones probables.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
833.0 100%
Falta de documentación comprobatoria y justificativa. 766.4 92.0%
Obras terminadas que no se encuentran en operación 29.9 3.6%
Penas convencionales no aplicadas 10.2 1.2%
Otros conceptos 26.5 3.2%
PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
34
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FISE, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 32 251 171 13 0 2 92 64 0 863.1 35.6 827.5
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 32 251 171 13 0 2 92 64 0 863.1 35.6 827.5
Aguascalientes 1 9 3 1 2 0.3 0.3
Baja California 1 6 5 1 3 1 2.6 2.5 0.1
Baja California Sur 1 12 7 7
Campeche 1 4
Chiapas 1 10 7 6 1 5.1 5.1
Chihuahua 1 15 17 1 10 6 9.7 9.7
Ciudad de México 1 3 2 2 0.1 0.1
Coahuila 1 9 9 1 4 4 39.8 39.8
Colima 1 10 10 6 4 0.8 0.8
Durango 1 9 1 1 2.2 2.2
Guanajuato 1 8 8 1 2 5 84.3 84.3
Guerrero 1 4 4 1 2 1 0.2 0.2
Hidalgo 1 2 2 1 1 4.9 2.4 2.5
Jalisco 1 9 8 4 4 23.2 9.5 13.8
México 1 18 20 1 14 5 197.6 197.6
Michoacán 1 13 11 6 5 5.8 0.0 5.8
Morelos 1 10
Nayarit 1 8
Nuevo León 1 16 8 4 4 55.4 0.2 55.3
Oaxaca 1 8 6 4 2 125.0 19.6 105.3
Puebla 1 9 6 2 3 1 0.3 0.3
Querétaro 1 1
Quintana Roo 1 4 4 3 1 0.3 0.3
San Luis Potosí 1 6 7 1 1 5 136.0 136.0
Sinaloa 1 7
Sonora 1 3
Tabasco 1 5 3 1 2 15.6 1.3 14.3
Tamaulipas 1 8 3 3 107.0 107.0
Tlaxcala 1 2
Veracruz 1 6 4 1 2 1 4.7 4.7
Yucatán 1 11 11 7 4 41.2 41.2
Zacatecas 1 6 5 1 3 1 0.9 0.9
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL
(FISE)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
35
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
En el 9.4% de los estados no se abrió una cuenta bancaria específica ni productiva para el manejo exclusivo de los recursos del FISE 2017 y de sus rendimientos financieros, ya que se realizaron transferencias injustificadas e incorporaron recursos de otras fuentes de financiamiento.
En 7 entidades federativas invirtieron menos del 70.0% de sus recursos asignados en proyectos clasificados de Incidencia Directa, lo que no contribuye de manera inmediata a mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional.
Por otra parte, 10 entidades federativas excedieron el porcentaje máximo de inversión para Proyectos Complementarios o Especiales.
Respecto a la inversión en ZAP, un total de 10 entidades no cumplieron con el porcentaje que establece la LCF ni con el porcentaje de Inversión (PIZUi) determinado mediante la aplicación de la fórmula establecida en los lineamientos de operación del FAIS.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
863.1 100%
Bienes adquiridos no localizados. 1.2 0.1%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto.373.3 43.3%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 69.2 8.0%
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas.5.8 0.7%
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 16.3 1.9%
Obras y acciones que no benefician a población condiciones
de rezago social y pobreza extrema.5.5 0.6%
Otros. 0.5 0.1%
Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones. 2.4 0.3%
Recursos ejercidos por encima de los l ímites establecidos para
Gastos Indirectos o pagos improcedentes en este concepto.0.1 0.0%
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos, devengados
o sin ser reintegrados a la TESOFE.348.7 40.4%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias. 40.1 4.6%
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL PARA LAS ENTIDADES
(FISE)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
36
Gasto Federalizado
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)
El Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) es una de las principales fuentes de financiamiento con la que cuentan los municipios para dotar de infraestructura y servicios básicos a su población en condiciones de pobreza extrema, a sus localidades con alto o muy alto rezago social y a las zonas de atención prioritaria (ZAP) ubicadas en su territorio. En la segunda entrega, la ASF practicó 149 auditorías al FISMDF, por lo que se presentan los resultados obtenidos en 147 Municipios y en 2 alcaldías de la Ciudad de México; así como los resultados obtenidos con motivo de la revisión de la distribución del Fondo en las 32 Entidades Federativas (total 181 revisiones). Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 789 acciones generadas que se integran por 154 Recomendaciones (19.5%); 1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (0.1%); 474 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.1%); 4 Solicitudes de Aclaración (0.5%) y 156 Pliegos de Observaciones (19.8%). Los recursos asignados a los 147 Municipios y 2 Alcaldías que la ASF programó para auditar fueron 13 mil 216.1 millones de pesos y la muestra auditada alcanzó 10 mil 682.7 millones de pesos (80.8%). El universo seleccionado para revisión representó el 22.3% del importe aprobado del Fondo a nivel nacional, y la muestra auditada alcanzó el 18.0%. Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por 1 mil 023 millones de pesos, el cual se compone por 5.4 millones de pesos recuperaciones operadas y las probables fueron por 1 mil 018.2 millones de pesos.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
37
Gasto Federalizado
Adicionalmente, se generaron 10 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria derivadas de la revisión a la distribución de los recursos del FISMDF en las 32 entidades federativas.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 149 1194 789 154 1 4 474 156 0 1,023.6 5.4 1,018.2
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 149 1194 789 154 1 4 474 156 0 1,023.6 5.4 1,018.2
Aguascalientes 3 19 2 2 0.7 0.7
Baja California 3 31 23 3 17 3 5.8 5.8
Baja California Sur 3 44 22 3 12 7 16.8 16.8
Campeche 6 35 10 1 2 7 15.1 15.1
Chiapas 7 54 52 7 40 5 289.4 289.4
Chihuahua 5 26 19 5 13 1 0.2 0.2
Ciudad de México 2 13 9 2 5 2 6.0 3.4 2.6
Coahuila 4 18 10 2 2 6 23.7 0.2 23.5
Colima 4 31 25 5 18 2 0.8 0.8
Durango 5 41 2 1 1 1.3 1.3
Guanajuato 3 22 21 6 11 4 1.6 1.6
Guerrero 4 37 36 5 24 7 163.4 163.4
Hidalgo 6 21 16 3 11 2 18.2 18.2
Jalisco 5 21 16 3 8 5 29.7 29.7
México 4 63 29 8 13 8 27.8 27.8
Michoacán 5 83 90 8 3 60 19 41.9 41.9
Morelos 5 21 12 5 7
Nayarit 4 45 11 7 4 6.1 6.1
Nuevo León 3 19 18 3 1 13 1 2.6 2.6
Oaxaca 3 16 11 2 8 1 0.4 0.4
Puebla 4 38 32 10 1 15 6 55.0 0.0 55.0
Querétaro 5 40 4 3 1 0.2 0.2
Quintana Roo 5 24 15 5 10
San Luis Potosí 4 38 30 8 10 12 40.8 40.8
Sinaloa 5 34 25 2 15 8 22.4 22.4
Sonora 3 16 3 2 1 0.1 0.1
Tabasco 4 21 3 3
Tamaulipas 4 21 21 3 18
Tlaxcala 5 39 37 32 5 19.7 1.3 18.4
Veracruz 15 182 114 28 55 31 225.4 0.3 225.1
Yucatán 6 39 35 4 28 3 0.5 0.2 0.2
Zacatecas 5 42 36 7 27 2 8.0 8.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FISMDF)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
38
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FISMDF, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 32 18 10 0 0 0 10 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 32 18 10 0 0 0 10 0 0 0.0 0.0 0.0
Aguascalientes 1
Baja California 1 2 2 2
Baja California Sur 1 1 1 1
Campeche 1 1
Chiapas 1 1 1 1
Chihuahua 1
Ciudad de México 1 1
Coahuila 1
Colima 1
Durango 1
Guanajuato 1
Guerrero 1
Hidalgo 1 1 1 1
Jalisco 1 1 1 1
México 1 1
Michoacán 1 2 2 2
Morelos 1
Nayarit 1
Nuevo León 1
Oaxaca 1
Puebla 1 2
Querétaro 1
Quintana Roo 1
San Luis Potosí 1 2 2 2
Sinaloa 1 1
Sonora 1
Tabasco 1 1
Tamaulipas 1
Tlaxcala 1
Veracruz 1 1
Yucatán 1
Zacatecas 1
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FISMDF-Fórmula)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
39
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
En 65.6% de los municipios auditados no abrieron una cuenta bancaria específica ni productiva para el manejo exclusivo de los recursos del FISMDF 2017 y de sus rendimientos financieros.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
1,023.6 100%
Bienes adquiridos no localizados 3.5 0.3%
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 70.5 6.9%
Deducciones realizadas a las obras del 1 o 5 al millar por
concepto de inspección y vigilancia no enterados a las
instancias correspondientes.0.1 0.0%
Falta de amortización de los anticipos 9.3 0.9%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto641.6 62.7%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 17.6 1.7%
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas2.5 0.2%
Obras terminadas que no se encuentran en operación 60.6 5.9%
Obras y acciones que no benefician a población condiciones
de rezago social y pobreza extrema.102.3 10.0%
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo de los
l ineamientos generales del FAIS18.0 1.8%
Pago de bienes con precios superiores a los contratados. 0.2 0.0%
Pago de volúmenes en exceso en las obras y adquisiciones. 4.6 0.4%
Penas convencionales no aplicadas 6.7 0.7%
Recursos ejercidos por encima de los l ímites establecidos para
Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional o pagos
improcedentes en estos conceptos2.4 0.2%
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos o
devengados5.6 0.6%
Rendimientos financieron no entregados al municipio 0.1 0.0%
Servicios no realizados o que no cumplen con las
especificaciones contratadas2.0 0.2%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 76.0 7.4%
Otros 0.1 0.0%
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FISMDF) y FISMDF (Fórmula)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
40
Gasto Federalizado
En 62 municipios revisados invirtieron menos del 70.0% de sus recursos asignados en proyectos clasificados de Incidencia Directa, lo que no contribuye de manera inmediata a mejorar alguna de las carencias sociales relacionadas con la pobreza multidimensional.
Por otra parte, el 21.5% de los municipios auditados excedieron el porcentaje máximo de inversión establecido en la LCF para Proyectos Complementarios.
Del total de municipios revisados, 56 no cumplieron con el porcentaje de inversión establecido en la LCF para beneficiar a las ZAP o su inversión fue por debajo del Porcentaje de Inversión en las ZAP urbanas del municipio (PIZUi) derivado de la aplicación de la fórmula establecida en los lineamientos de operación del FAIS.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Este fondo tiene como principal finalidad brindar recursos a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal para fortalecer sus haciendas públicas, modernizar su estructura administrativa y financiar sus requerimientos de gasto para apoyar el desarrollo de sus estrategias administrativas y la consecución de sus objetivos. Para la segunda revisión de la Cuenta Pública 2017, la ASF practicó 64 auditorías al FORTAMUN-DF, por lo que se presentan los resultados obtenidos en 62 Municipios y en 2 Alcaldías de la Ciudad de México, así como los resultados de la revisión de las fórmulas de distribución del Fondo en las 32 Entidades Federativas (96 revisiones). El Universo Seleccionado ascendió a 14 mil 710.3 millones de pesos y la muestra auditada alcanzó 12 mil 649.4 millones de pesos (86.0%). El universo seleccionado para revisión representó el 21.6% del importe aprobado del Fondo a nivel nacional, y la muestra auditada alcanzó el 18.6%. De las auditorías practicadas en la segunda etapa, se determinaron 240 acciones promovidas que se integran por 37 Recomendaciones (15.4%); 164 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (68.3%), 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (0.9%) y 37 Pliegos de Observaciones (15.4%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por 994.4 millones de pesos, de las cuales 1.2 millones de pesos correspondieron a las recuperaciones operadas y las probables fueron por 993.3 millones de pesos. Las recuperaciones determinadas representaron el 6.9% del universo seleccionado y el 8.1% de la muestra auditada.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
41
Gasto Federalizado
Adicionalmente, se generaron 15 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria derivadas de la revisión a las fórmulas de distribución de los recursos del FORTAMUN-DF en las 32 entidades federativas.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 64 382 240 37 2 0 164 37 0 994.4 1.2 993.3
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 64 382 240 37 2 0 164 37 0 994.4 1.2 993.3
Aguascalientes 2 6
Baja California 3 18 13 1 11 1 4.2 4.2
Baja California Sur 1 6
Campeche 2 8 2 1 1 0.1 0.1
Chiapas 1 2 2 2
Chihuahua 2 8 7 2 4 1 4.2 4.2
Ciudad de México 2 11 7 1 4 2 594.2 594.2
Coahuila 2 8 3 1 2 22.1 22.1
Colima 1 3 3 3
Durango 2 16 8 1 6 1 1.0 1.0
Guanajuato 2 9 7 5 2 0.0 0.0
Guerrero 2 24 24 2 15 7 147.7 0.1 147.6
Hidalgo 3 14 12 12
Jalisco 1
México 2 6 6 2 4
Michoacán 2 14 12 1 11
Morelos 2 17 13 3 1 8 1 16.8 16.8
Nayarit 2 17 4 2 2 0.3 0.3
Nuevo León 3 8 8 1 7
Oaxaca 2 13 5 4 1 4.3 4.3
Puebla 2 15 2 2 5.3 5.3
Querétaro 2 3
Quintana Roo 2 10 9 1 8
San Luis Potosí 2 20 1 1 0.2 0.2
Sinaloa 2 11 9 1 1 4 3 34.3 34.3
Sonora 2 6 1 1
Tabasco 2 19 7 4 3 0.6 0.6
Tamaulipas 2 14 4 1 3
Tlaxcala 2 11 11 11
Veracruz 2 24 23 1 17 5 142.7 142.7
Yucatán 3 19 19 2 16 1 1.1 1.1 0.0
Zacatecas 2 22 18 6 9 3 15.3 15.3
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUN-DF)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
42
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del FORTAMUN-DF, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 32 24 15 0 0 0 15 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 32 24 15 0 0 0 15 0 0 0.0 0.0 0.0
Aguascalientes 1
Baja California 1 2 2 2
Baja California Sur 1 2 1 1
Campeche 1 1
Chiapas 1 1 1 1
Chihuahua 1
Ciudad de México 1 1 1 1
Coahuila 1 1 1 1
Colima 1 1 1 1
Durango 1
Guanajuato 1 1 1 1
Guerrero 1
Hidalgo 1 1 1 1
Jalisco 1 1 1 1
México 1 2 1 1
Michoacán 1 2 2 2
Morelos 1
Nayarit 1
Nuevo León 1
Oaxaca 1
Puebla 1 1
Querétaro 1 1
Quintana Roo 1
San Luis Potosí 1
Sinaloa 1 1
Sonora 1 1
Tabasco 1 1
Tamaulipas 1
Tlaxcala 1 1 1 1
Veracruz 1 1
Yucatán 1 1 1 1
Zacatecas 1
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES
TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUN-DF - Formula)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
43
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Fondo como sigue:
Adicional a que existen afectaciones a la Hacienda Pública por la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones realizadas con recursos del fondo, aún existen municipios que no disponen de registros contables y/o presupuestales específicos de las operaciones realizada con el fondo, esta debilidad se presentó en 13 entes fiscalizados.
La transparencia y rendición de cuentas también se vieron afectadas, ya que 16 municipios no cancelaron la documentación comprobatoria con la leyenda de operado ni la identificaron con el nombre del fondo, situación que fomenta posibles actos de corrupción por duplicidad del gasto.
El 46.9% de los municipios fiscalizados no informaron a su población, al inicio del ejercicio, el monto recibido del fondo, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas ni beneficiarios, y al término del año tampoco informaron sobre los resultados alcanzados.
El 23.4% de los municipios revisados presentaron parcialmente la información, omitieron su obligación o presentaron con errores a la SHCP la información requerida por la normativa
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
994.4 100%
Conceptos de nómina no autorizados 4.2 0.4%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto804.7 80.9%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 2.1 0.2%
Pago de bienes con precios superiores a los contratados 0.4 0.0%
Pago de multas y recargos por el entero extemporáneo a
terceros institucionales0.1 0.0%
Pagos posteriores a la fecha de baja, con licencia sin goce de
sueldo y/o no se realizó reintegro de cheques cancelados en las
cuentas bancarias pagadoras de nómina0.1 0.0%
Penas convencionales no aplicadas 0.2 0.0%
Recursos no entregados al Municipio por parte de la Entidad
Federativa 134.5 13.5%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 26.1 2.6%
Otros 22.1 2.2%
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUN-DF) y FORTAMUN-DF (Fórmula)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
44
Gasto Federalizado
3.4. Participaciones Federales (Distribución de las Participaciones Federales)
Distribución de las Participaciones Federales La Ley de Coordinación Fiscal (LCF) establece para los fondos de participaciones, características en cuanto a su forma de cálculo, su fuente de financiamiento, la frecuencia de su distribución, así como en qué casos y porcentajes, estos fondos deben participarse también a los Municipios de cada Entidad Federativa. En la segunda etapa de la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 se realizaron 22 auditorías a la distribución de las participaciones federales. En estas auditorías se verificó la distribución de los recursos, su transferencia a los municipios de las entidades federativas revisadas, las deducciones efectuadas y el pago de las mismas a los terceros correspondientes, por cuenta de los gobiernos municipales. El universo seleccionado de las siete auditorías realizadas fue de 132 mil 636.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 131 mil 785.8 millones de pesos, es decir, el 99.4%. De los 603 mil 125.6 millones de pesos que fueron pagados a las Entidades Federativas fiscalizadas, 132 mil 634.4 millones de pesos correspondieron a los Municipios. Se determinaron 98 acciones, que fueron las siguientes: 59 Recomendaciones (60.2%); 6 Solicitudes de Aclaración (6.1%); 27 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (27.6%), y 6 Pliegos de Observaciones (6.1%). Derivado de las auditorías realizadas a la Distribución de las Participaciones Federales se determinaron recuperaciones por 342.2 millones de pesos, de los cuales 7.1 millones de pesos son Recuperaciones Operadas y 335.0 millones de pesos corresponden a Recuperaciones Probables.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
45
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de la Distribución de las Participaciones Federales, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 29 155 138 84 0 10 34 10 0 395.9 44.3 351.6
Primera entrega 7 34 40 25 0 4 7 4 0 53.7 37.2 16.5
Segunda entrega 22 121 98 59 0 6 27 6 0 342.2 7.1 335.0
Aguascalientes 1 5
Baja California 1 9 9 4 4 1 0.7 0.7
Chiapas 1 12 4 2 2
Chihuahua 1 5 6 5 1 6.1 6.1
Ciudad de México 1 5 4 4
Coahuila 1 7 11 6 1 4 295.8 295.8
Durango 1 8 10 7 1 2 0.8 0.5 0.3
Guanajuato 1 4 3 2 1 0.2 0.2
Guerrero 1 7
México 1 2
Michoacán 1 1
Morelos 1 4 1 1 0.3 0.3
Nayarit 1 4 6 3 3 0.3 0.3
Nuevo León 1 7 11 5 1 5 3.1 3.1 0.0
Oaxaca 1 7 14 10 2 1 1 32.1 32.1
Querétaro 1 2
Quintana Roo 1 5 5 3 2 1.9 1.9
San Luis Potosí 1 11 9 4 5 0.9 0.9
Sonora 1 3
Tabasco 1 2
Tamaulipas 1 4
Veracruz 1 7 5 4 1R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
46
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos de la Distribución de las Participaciones Federales como sigue:
Inadecuada consideración de algunos aspectos en la distribución y pago de las Participaciones Federales a los Municipios de la entidad, relacionados con la desactualización de la normativa local que regula el proceso de cálculo de las Participaciones recibidas por los Municipios.
En relación con el pago de las participaciones e incentivos a los Municipios, se detectó que el gobierno del Estado carece de adecuados controles para garantizar la transferencia oportuna de las Participaciones Federales, a los Municipios, del Impuesto Sobre la Renta, del Fondo de Fiscalización y Recaudación, del Fondo de Compensación, del Fondo de Extracción de Hidrocarburos y del Fondo de Fomento Municipal.
La Secretaría de Finanzas pagó con retraso los recursos derivados de la aplicación del artículo 4-A, fracciones I y II, ya que transfirió esos fondos después del plazo de los cinco días siguientes a aquel en que el estado los recibió, el cual está previsto en la normativa federal.
3.5. Financiamiento Público Local La Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (LDFEFM), define los criterios generales de responsabilidad hacendaria y financiera para el manejo sostenible de las finanzas públicas locales, el uso responsable del endeudamiento para financiar el desarrollo y manejar con eficacia y eficiencia los recursos públicos locales. La ASF en la segunda entrega realizo 4 auditorías dentro del Financiamiento Público Local. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil 419.7 millones de pesos, en las auditorías realizadas se
Monto(Millones de Pesos)
%
342.2 100%
Participaciones no entregadas a los municipios 244.3 71.4%
Retraso en la ministración de los recursos a los municipios 60.7 17.7%
Falta de acreditación del pago a terceros en las
participaciones federales16.1 4.7%
Errores de Cálculo en la Distribución 12.2 3.6%
Deducciones a las participaciones federales no justificadas 8.9 2.6%
DISTRIBUCIÓN DE LAS PARTICIPACIONES FEDERALES
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
47
Gasto Federalizado
programó una muestra de 1 mil 764.1 millones de pesos. El importe seleccionado como muestra representó el 51.6% del importe transferido a nivel nacional. Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 48 acciones generadas que se integran por 18 Recomendaciones (37.5%), 23 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (47.9%) y 7 Pliegos de Observaciones (14.6%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 245.8 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del Financiamiento Público Local, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 4 19 48 18 0 0 23 7 0 245.8 0.0 245.8
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 4 19 48 18 0 0 23 7 0 245.8 0.0 245.8
Ciudad de México 1 3
Michoacán 1 2 6 3 3
Puebla 1 3 2 2
Sonora 1 11 40 13 20 7 245.8 245.8
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FINANCIAMIENTO PÚBLICO LOCAL
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
48
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos del Financiamiento Público Local como sigue:
El municipio realizó los Análisis Comparativos de las Propuestas de Crédito con base en el cálculo de la tasa efectiva, más de 200 días después de haber adjudicado los ganadores de los procesos competitivos 001/2016 y 002/2016.
Del Proceso Competitivo 002/2016, se declararon ganadoras las propuestas de Banorte y Bansi, cuando debieron ser las de Banamex y Banorte, por haber presentado las ofertas con el menor costo financiero.
Monto(Millones de Pesos)
%
245.8 100%
Crédito a largo plazo con Banco Interacciones, que se
destinaron para realizar pagos de nómina, cuando el crédito
debió destinarse al refinanciamiento de la deuda y sus
accesorios y gastos legales, de conformidad con lo autorizado
en los Decretos respectivos del Congreso Local.
15.3 6.2%
Recursos provenientes del crédito a largo plazo con Bansi,
contratado el 19 de enero de 2017, por no entregar la
información y documentación soporte que acredite el destino y
verificar la trazabilidad de los recursos del financiamiento.
150.0 61.0%
Pago de gastos notariales del crédito contratado a largo plazo
con Bansi por 150.0 mdp, cuando en la propuesta realizada por
la institución financiera éstos no se consideraron para el costo
del crédito.
0.5 0.2%
Recursos provenientes del crédito contratado a corto plazo con
Banco Interacciones, destinados a gasto corriente, cuando en
la Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos del Municipio de
Hermosillo para el ejercicio fiscal 2017 se autorizó para
solventar necesidades de liquidez que surgieran durante la
ejecución de inversiones públicas productivas a cargo del
municipio.
65.0 26.4%
Pago de gastos notariales del crédito contratado a corto plazo
con Bansi por 100.0 mdp, cuando en la propuesta realizada por
la institución financiera no se consideraron como parte del
costo del crédito.
0.5 0.2%
Pago realizado a Fitch México, S.A. De C.V., sin acreditar con
documentación soporte la erogación efectuada.0.2 0.1%
Pago del Premio de Pago Puntual y el pago de la Comisión por
Gestión Interna y Mantenimiento por los créditos contratados
durante 2016 y 2017 con Banco Interacciones.
14.4 5.9%
FINANCIAMIENTO PÚBLICO LOCAL
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
49
Gasto Federalizado
Los fideicomisos contratados para garantizar el pago de la deuda a largo plazo, no enviaron al municipio los informes del estado del patrimonio, como se estableció en los contratos respectivos. Lo anterior, podría implicar que el municipio no lleva un control interno adecuado de las operaciones que los fideicomisos realizan.
3.6. Ramo 23 (FORTAFIN Y FORTALECE)
Fondo para el Fortalecimiento Financiero (FORTAFIN) El FORTAFIN se identifica con la clave presupuestaria U 135 y sus recursos son transferidos por la partida 438, cuyo objeto del gasto se define como “Subsidios a Entidades Federativas y Municipios”. Es importante señalar que los recursos del programa fueron distribuidos en las 32 Entidades Federativas; y con su revisión, en complemento con otros Fondos y Programas, se tiene presencia en las dos vías de transferencia (gasto federalizado programable y no programable); en cuestión de las transferencias condicionadas se fiscalizarán las tres modalidades: aportaciones federales, convenios de descentralización y subsidios, a esta última modalidad pertenece el fondo en estudio. La ASF en la segunda entrega programó y realizo 17 auditorías al FORTAFIN, de las cuales 16 correspondieron a Entidades Federativas y una a la SHCP, con el objetivo de coadyuvar a mejorar la gestión de los recursos públicos en los entes auditados. El Universo Seleccionado ascendió a 29 mil 414.2 millones de pesos y una muestra de auditoría por 19 mil 556.3 millones de pesos.
Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 98 acciones, las cuales se componen por 3 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (3.1%), 39 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.8%) y 56 Pliegos de Observaciones (57.1%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 2 mil 514.1 millones de pesos, se componen por 2 mil 477.7 millones de pesos de recuperaciones probables y 36.4 millones de pesos, correspondientes a reintegros efectuados a la Tesorería de la Federación (TESOFE), clasificados como recuperaciones operadas.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
50
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al FORTAFIN, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 17 136 98 0 3 0 39 56 0 2,514.1 36.4 2,477.7
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 17 136 98 0 3 0 39 56 0 2,514.1 36.4 2,477.7
Aguascalientes 1 9 9 9 62.7 62.7
Baja California 1 10 6 6
Chiapas 1 4 4 2 2
Chihuahua 1 4 5 3 2 16.8 16.8
Ciudad de México 2 7 5 3 2 37.9 31.5 6.4
Colima 1 8 10 3 7 44.7 44.7
Durango 1 14 2 2 46.9 3.3 43.6
Guanajuato 1 9 6 3 3 173.1 173.1
Jalisco 1 11 8 3 5 156.4 156.4
México 1 11 9 4 5 960.0 960.0
Nayarit 1 6 2 2 49.5 1.5 48.1
Nuevo León 1 4 4 4
Puebla 1 8 16 7 9 920.6 920.6
Sinaloa 1 9 4 1 3 3.2 3.2
Sonora 1 3
Veracruz 1 19 8 1 7 42.2 0.1 42.1
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FORTALECIMIENTO FINANCIERO
(FORTAFIN)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
51
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE) Los recursos del FORTALECE previstos en el artículo 10 y anexo 20.2 del PEF 2017, se destinaron a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales de la Ciudad de México (CDMX), a través del Ramo General 23 Provisiones Salariales y Económicas, y tienen como finalidad la generación de infraestructura, principalmente, pavimentación de calles y avenidas, alumbrado público, drenaje y alcantarillado, mantenimiento de vías; construcción, rehabilitación y ampliación de espacios educativos, artísticos y culturales; construcción, ampliación y mejoramiento de los espacios para la práctica del deporte, entre otras acciones de infraestructura urbana y social. Para el análisis del fondo, en esta segunda parte se realizó una auditoría, al Estado de San Luis Potosí. El Universo Seleccionado fue de 33 millones de pesos y una Muestra Auditada que represento el 100.0% de la Muestra Seleccionada. Como resultado de la revisión practicada, se determinaron 2 observaciones que generaron 1 Recomendación y 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Resultado RelevanteMonto
(Millones de Pesos)%
2,514.1 100%
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias, fondos o
programas sin acreditar su aplicación en obras y acciones con
cargo al FORTAFIN5.1 0.2%
Recursos no ejercidos, devengados, comprometidos o sin ser
reintegrados a la TESOFE942.9 37.5%
Pagos a trabajadores posteriores a la fecha de baja 0.1 0.0%
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria del
gasto1,269.0 50.5%
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 87.3 3.5%
Penas convencionales no aplicadas 16.4 0.7%
Falta de amortización de los anticipos 77.1 3.1%
Pagos improcedentes o en exceso 56.0 2.2%
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas31.7 1.3%
Bienes adquiridos no localizados 6.3 0.3%
Concepto no autorizado por la dependencia normativa 22.2 0.9%
FORTALECIMIENTO FINANCIERO
(FORTAFIN)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
52
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los recursos asignados al FORTALECE, se determinaron diversos resultados con observación que implican recuperaciones, entre los que se destacan los siguientes:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
3.7. Otras Auditorías (Contraloría Social, Participación Social, Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado y Otras Auditorías a Entidades Federativas)
Contraloría Social Para la segunda entrega de informes individuales, la ASF realizó 9 auditorías de Contraloría Social en los Estados de Baja California Sur, Durango y Nayarit. Con la aplicación de los procedimientos de auditoría se determinaron 91 Observaciones, las cuales generaron 27 acciones, que generaron 27 Recomendaciones.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 33 178 178 24 0 10 113 31 0 83.4 6.0 77.4
Primera entrega 32 171 176 23 0 10 112 31 0 83.4 6.0 77.4
Segunda entrega 1 7 2 1 0 0 1 0 0 0 0 0
San Luis Potosí 1 7 2 1 1R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL
(FORTALECE)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
San Luis Potosí
Se identificaron áreas de mejora que requieren mayor esfuerzo, en donde se
incumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, no obstante
que presentó evidencia de la publicación en internet de la información relativa a la
descripción de las obras, montos, metas, proveedores, avances físicos y financieros, así
como los montos transferidos a los entes ejecutores de los recursos; sin embargo, faltó
la identificación de la documentación relativa al fondo con las leyendas descritas en los
Lineamientos.
FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL
(FORTALECE)
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
53
Gasto Federalizado
Entre los principales resultados de la fiscalización de Contraloría Social se encuentran:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Participación Social Para la segunda entrega de informes individuales, la ASF realizó 12 auditorías a la Participación Social en los Estados de: Baja California Sur, Jalisco, Morelos y Puebla. Con la aplicación de los procedimientos de auditoría se determinaron 48 Observaciones que generaron dos acciones, las cuales generaron 2 Recomendaciones.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 12 100 36 36 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 3 9 9 9 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 9 91 27 27 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Baja California Sur 3 33 23 23
Durango 3 26
Nayarit 3 32 4 4R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
CONTRALORÍA SOCIAL
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Baja California Sur
El Instituto Estatal de Educación para Adultos de Baja California Sur no realizó el total
de actividades establecidas en el PETCS, o existieron inconsistencias en el cumplimiento
de las metas y plazos establecidos; el material de difusión no consideró los elementos
establecidos por la normativa, 14 comités de contraloría social no se realizaron el total
de reuniones estipuladas en la Guía Operativa; no se realizó el total de informes de
comités de contraloría social establecidos en la Guía Operativa, y éstos presentaron
inconsistencias en su registró, así como la información registrada en el SICS no fue
coincidente con la evidencia documental proporcionada.
Durango
El material de difusión no consideró los elementos establecidos por la normativa, ni fue
proporcionado a todos los comités de contraloría social constituido; asimismo, no se
capacitó al total de comités en materia de contraloría social y no se realizaron el total
de reuniones establecidas en la Guía Operativa con los miembros del comité y los
beneficiarios; además, 65 informes de contraloría social presentaron inconsistencias en
su llenado respecto del periodo de ejecución y la fecha de constitución del comité.
Nayarit
En Nayarit. El material de difusión no consideró los elementos establecidos por la
normativa, no se proporcionó material de difusión a todos los comités de contraloría
social constituidos; además, 8 informes de contraloría social presentaron
inconsistencias en su llenado respecto del periodo de ejecución y la fecha de
constitución del comité; asimismo, lo registrado en el Sistema Informático de
Contraloría Social no coincidió con lo físicamente presentado.
CONTRALORÍA SOCIAL
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
54
Gasto Federalizado
Entre los principales resultados relacionados con la fiscalización de la Participación Social se encuentran:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Para la primera entrega de informes individuales, la ASF realizó 12 auditorías al Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado en el mismo número de Entidades Federativas. Con la aplicación de los procedimientos de auditoría se determinaron 110 Observaciones, las cuales generaron 72 acciones, que generaron 72 Recomendaciones.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 42 66 20 20 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 30 18 18 18 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 12 48 2 2 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Baja California Sur 3 15
Jalisco 3 4 2 2
Morelos 3 17
Puebla 3 12R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
PARTICIPACIÓN SOCIAL
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Existen áreas de mejora sobre la que hay que trabajar, ya que no se
presentaron las actas constitutivas de 16 Consejos Municipales de Participación
Social en la Educación de la muestra de auditoría que fue de 38 y actas de
sesiones de ninguno.
Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en
educación preescolar impidieron que sus figuras participativas tuvieran la
cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, lo que limitó
apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y
resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su
desarrollo eficiente y transparente.
PARTICIPACIÓN SOCIAL
Jalisco
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
55
Gasto Federalizado
Entre los principales resultados relacionados con la fiscalización del Sistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado se encuentran:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 14 112 74 74 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 2 2 2 2 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 12 110 72 72 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Baja California 1
Baja California Sur 1 17 16 16
Chiapas 1 8 8 8
Coahuila 1 15 15 15
Durango 1 14
Guanajuato 1 13 13 13
Jalisco 1
Morelos 1 9
Nayarit 1 20 20 20
Oaxaca 1 7
Puebla 1
Veracruz 1 7R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL GASTO FEDERALIZADO
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
56
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Se requiere implementar mecanismos de control que garanticen que la coordinadora del Sistema de
Evaluación del Desempeño (SED) en la entidad formule Términos de Referencia para las evaluaciones
de desempeño realizadas.
No se dispone de un programa de trabajo con objetivos, estrategias, l íneas de acción, metas, plazos,
instancias y mecanismos de seguimiento para coordinar y orientar el proceso de desarrollo del SED
del gasto federalizado.
La entidad federativa carece de indicadores para medir el avance de la implementación, operación,
desarrollo y resultados del Sistema de Evaluación del Desempeño y las metas establecidas para los
mismos.
No realizó la evaluación interna a los recursos federales transferidos del Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Social (FAIS), que programó en el PAE 2017.
No se dispone de mecanismos de control que permitan verificar la calidad de la información de los
indicadores de desempeño que sustenta los valores reportados en el PASH, como bitácoras,
memorias de cálculo y diagramas de flujo con la descripción del proceso de generación de su
determinación.
La entidad fiscalizada carece de controles que permitan dar atención a los Aspectos Susceptibles de
Mejora (ASM) determinados en las evaluaciones, que asegure su cumplimiento mediante la
semaforización de los avances, responsables, fechas y plazos para su atención; tampoco tiene uno
mediante el cual se garantice la publicación de los documentos generados en materia de seguimiento
de los ASM, conforme lo establece la normativa, ni de un sistema informático para el registro y
seguimiento de los ASM.
No existe en la entidad un área responsable de coordinar el Sistema de Evaluación del Desempeño
(SED) sobre el ejercicio de los recursos del gasto federalizado.
En las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal no hay áreas responsables de
la materia de evaluación.
Se carece de un programa con objetivos, estrategias, l íneas de acción, metas, plazos, instancias y
mecanismos de seguimiento que ayude a orientar la implementación del SED, respecto del gasto
federalizado.
Se carece de indicadores de desempeño que permitan medir el avance en la implementación del SED
en la entidad.
No fueron difundidas algunas evaluaciones realizadas en las páginas de internet de las
dependencias, así como registradas en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH);
además de no ser difundido el Anexo 1 del formato para la difusión del resultado de las
evaluaciones.
La entidad fiscalizada carece de mecanismos de control formales y automatizados para el registro y
seguimiento de los Aspectos Susceptibles de Mejora determinados en las evaluaciones de
desempeño, que aseguren su cumplimiento mediante la semaforización de los avances, y el
establecimiento de responsables, fechas y plazos para su atención.
Las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal que ejercieron recursos federales
transferidos, no designaron formalmente a un enlace, ni se pudo verificar que disponen de unidades
o áreas responsables en materia de evaluación y que éstas se encuentran ubicadas formalmente en
su estructura organizativa y/o en su marco normativo.
Se elaboró y publicó el Programa Anual de Evaluación 2017; sin embargo, no se consideró la
realización de evaluaciones respecto de los fondos y programas del gasto federalizado, por lo que no
fue posible verificar que evaluaciones de los fondos del gasto federalizado se hayan realizado
mediante una instancia técnica independiente, y conforme a los tipos de evaluación determinados en
la normativa y a los Términos de Referencia; así como constatar que presentaran un apartado en el
que se incluyera el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, y las
recomendaciones correspondientes; además, del análisis de los indicadores de desempeño definidos
por las instancias normativas de los fondos, referente a sus metas y sus resultados
correspondientes.
Las evaluaciones que fueron publicadas en la página de internet del gobierno de estado, que
difundieron el formato del Anexo 1 de la Norma para establecer el formato para la difusión de los
resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados de cada evaluación, y los
informes que fueron registrados en el PASH, son referentes a las evaluaciones realizadas del año
2014.
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL GASTO FEDERALIZADO
Resultado Relevante
Baja California Sur
Chiapas
Coahuila
Guanajuato
Nayarit
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
57
Gasto Federalizado
Otras Auditorías a Entidades Federativas
a. Desayunos escolares Se basa en contribuir a la seguridad alimentaria de la población escolar, sujeta de asistencia social, mediante la entrega de desayunos calientes o comidas, y desayunos fríos, diseñados con base en los Criterios de Calidad Nutricia, y acompañados de acciones de orientación alimentaria, aseguramiento de la calidad y producción de alimentos. Se determinaron 3 observaciones las cuales fueron solventadas por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.
Se identificaron áreas de mejora que requieren mayor esfuerzo, ya que no se dio seguimiento a la operación de los comités y no se realizaron evaluaciones al proceso de participación social en el Programa Desayunos Escolares. Las insuficiencias determinadas en el proceso de participación social en desayunos escolares, no permitieron que sus figuras participativas tuvieran la cobertura y alcance de actuación previstos por la normativa, a efecto de apoyar el logro de sus objetivos, vigilar y dar seguimiento a la gestión y resultados de la acción institucional con la cual se vinculan, y coadyuvar a su desarrollo eficiente y transparente.
b. Recursos federales transferidos a través de convenios de apoyo y de colaboración Se realizaron 3 auditorías para la a revisión de los recursos federales transferidos a Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración. El Universo Seleccionado ascendió a 1 mil 714.3 millones de pesos, se programó una muestra que fue del 100%.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Ciudad de México 1 1
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
PROGRAMA DE DESAYUNOS ESCOLARES
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
58
Gasto Federalizado
Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 14 acciones generadas que se integran por 4 Recomendaciones (28.6%), 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (21.4%) y 7 Pliegos de Observaciones (50.0%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 20.2 millones de pesos, de los cuales el 100% corresponden a recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de los Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 3 41 14 4 0 0 3 7 0 20.2 0.0 20.2
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 3 41 14 4 0 0 3 7 0 20.2 0.0 20.2
Quintana Roo 1 23 13 4 2 7 20.2 20.2
Sonora 1 9
Tlaxcala 1 9 1 1
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A TRAVÉS DE CONVENIOS DE APOYO Y DE COLABORACIÓN
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Monto(Millones de Pesos)
%
20.2 100%
Correspondientes al Fondo para Proyectos de Desarrollo
Regional.8.8 43.7%
Se detectaron transferencias a cuentas de terceros no
identificados.4.9 24.2%
Se pagaron recursos sin contar con el soporte documental. 1.8 8.8%
Se observaron daños en una obra. 4.7 23.3%
RECURSOS FEDERALES TRANSFERIDOS A TRAVÉS DE CONVENIOS DE
APOYO Y DE COLABORACIÓN
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
59
Gasto Federalizado
c. TIC En las TIC’s, la ASF realizo una auditoría; en donde el Universo Seleccionado ascendió a 258.7
millones de pesos, se programó una muestra de 31.4 millones de pesos. El importe seleccionado como muestra representó el 12.2% del importe. Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 16 acciones generadas que se integran por 14 Recomendaciones (87.5%), 1 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (6.3%) y 1 Pliegos de Observaciones (6.3%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 19.0 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del TIC, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Finalmente, se detectaron deficiencias en la gestión y operación de los recursos, como sigue:
No se cuenta con una metodología para la Administración de Riesgos de TIC; para la toma de decisiones para la dirección y control de las TIC; así como con una Matriz de Perfiles de Puestos y Segregación de Funciones en las actividades operativas y sustantivas de las áreas de TIC.
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 1 5 16 14 0 0 1 1 0 19.0 0.0 19.0
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 1 5 16 14 0 0 1 1 0 19.0 0.0 19.0
Jalisco 1 5 16 14 1 1 19.0 19.0
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES
(TIC)
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Monto(Millones de Pesos)
%
19.0 100%
Pagos injustificados de obra 19.0 100.0%
TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES (TIC)
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
60
Gasto Federalizado
Se identificaron deficiencias en el proceso de Seguridad de la Información; debido a que no se cuenta con la evidencia que permita acreditar la definición e implementación del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información (SGSI); así como mecanismos que garanticen la protección de las infraestructuras críticas.
Se carece de la definición del Plan de Continuidad de Negocio (BCP), el Análisis de Impacto al Negocio (BIA) y el Plan de Recuperación en caso de Desastres (DRP).
d. Fondo Metropolitano En el Fondo Metropolitano, la ASF realizo una auditoría; en donde el Universo Seleccionado ascendió a 168.7 millones de pesos, se programó una muestra del 100%.
Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 4 acciones generadas que se integran por 4 Pliegos de Observaciones (100.0%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 4.4 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización del Fondo Metropolitano, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 1 9 4 0 0 0 0 4 0 4.4 0.0 4.4
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 1 9 4 0 0 0 0 4 0 4.4 0.0 4.4
Durango 1 9 4 4 4.4 4.4
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
FONDO METROPOLITANO
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
61
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
e. Otras Fuente de Financiamiento En Otras Fuentes de Financiamiento, la ASF realizo dos auditoría; en donde el Universo Seleccionado ascendió a 781.0 millones de pesos, se programó una muestra de 418.0 millones de pesos lo que significó el 53.5%.
Como resultado de la auditoría practicada se determinaron 7 acciones generadas que se integran por 1 Recomendación y 6 Pliegos de Observaciones (100.0%). Como resultado de las auditorías practicadas, se determinaron recuperaciones por un monto de 39.6 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
Con la aplicación de los procedimientos de auditoría considerados en la fiscalización de Otras Fuentes de Financiamiento, se determinaron diversos resultados con Observaciones que implican recuperaciones, entre los más significativos están los siguientes:
Monto(Millones de Pesos)
%
4.4 100%
Recursos ministrados del Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento (vertiente
Urbana).1.7 38.5%
Se determinaron recursos comprometidos no ejercidos del FONMETRO 0.8 17.1%
Vehículos, computadoras Laptop, escáner e impresora para uso de los Residentes de
Obra que no se comprobó que los contratistas hubieran proporcionado.1.6 35.4%
Otros 0.4 9.0%
FONDO METROPOLITANO
Resultado Relevante
R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables
TOTAL 2 14 7 1 0 0 0 6 0 39.6 0.0 39.6
Primera entrega 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Segunda entrega 2 14 7 1 0 0 0 6 0 39.6 0.0 39.6
Nuevo León 1 7 7 1 6 39.6 39.6
Puebla 1 7
R. Recomendación.
SA. Solicitud de Aclaración.
PEFCF. Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
PO. Pliego de Observaciones.
PRAS. Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
M. Multa.
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFSCP 2017, ASF.
OTRAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Entidad Revisiones ObservacionesTotal
Acciones
Acciones Promovidas Recuperaciones (Millones de pesos)
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
62
Gasto Federalizado
Fuente. Elaborado por la UEC con datos del IRFS 2017 – Segunda entrega. ASF
Monto(Millones de Pesos)
%
39.6 100%
Pagos injustificados a cargo de la contratista 3.5 8.8%
Pagos injustificados 1.0 2.6%
Pagos improcedentes o en exceso 2.2 5.5%
Pago de volumenes en exceso en los contratos de obra 29.2 73.8%
Pagos injustificados en volumenes de obra 2.8 7.1%
Pagos fuera de catalogo de conceptos de obra 0.9 2.2%
Otras Fuentes de Financiamiento
Resultado Relevante
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
63
Gasto Federalizado
4. Resultados de Auditorías Relevantes en la Fiscalización 2017 por Entidad Federativa
4.1. Aguascalientes
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Aguascalientes. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 988.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 481.1 millones de pesos, lo que representa el 89.8% del alcance del universo. Se formularon 64 Observaciones, que generaron 18 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (16.7%) y 15 Pliegos de Observaciones (83.3%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 113.1 millones de pesos, de los cuales 3.3 millones de pesos son operados (2.9%) y 109.9 millones de pesos son probables (97.1%).
R PEFCF SA PRAS PO M
25 7,170.6 6,315.6 88.1% 85 40 16 0 1 0 23 0 153.8 4.5 149.3
12 2,182.1 1,834.5 84.1% 21 22 13 0 1 0 8 0 40.7 1.2 39.5
13 4,988.4 4,481.1 89.8% 64 18 3 0 0 0 15 0 113.1 3.3 109.9
1614-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero719.5 719.5 100.0%
1646-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero298.7 298.7 100.0%
536-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero2,260.3 2,260.2 100.0% 5
538-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero464.7 272.2 58.6% 9 9 9 62.7 62.7
543-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
287.5 190.1 66.1% 10 4 2 2 49.5 3.3 46.3
547-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
109.9 81.5 74.2% 4
549-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
41.2 27.4 66.4% 9 3 1 2 0.3 0.3
550-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero93.0 55.6 59.8% 2
555-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
480.9 422.2 87.8% 1
556-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
126.1 75.8 60.1% 3 2 2 0.7 0.7
560-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
12.0 9.3 77.7% 8
561-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
66.0 50.1 75.9% 5
563-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
28.7 18.3 63.9% 8
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE AGUASCALIENTES, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
64
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Aguascalientes para el cierre de 2017; asciende a 2 mil 741.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 28º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.5% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. Actualmente para el cierre de 2017 en Aguascalientes; Municipio, con 116.4 millones de pesos, y en Calvillo, con 5.0 millones de pesos; se concentró el 100.0% del total de la deuda municipal que ascendió a 121.4 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISE FISMDF
TOTAL 49.5 0.3 0.7 62.7 113.1
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.0.0 0.0
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.49.5 62.6 112.1
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 0.1 0.1
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.0.2 0.7 0.9
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
TOTALConcepto Observado
AGUASCALIENTES(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Fortalecimiento
Financiero
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
65
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 el crecimiento de las obligaciones representa el 28.2 % de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 se da un decremento de -6.5% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa la disminución de las obligaciones en el último periodo.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 207.3 9.2 0.3
2002 343.3 13.7 0.5
2003 711.3 28.0 0.9
2004 621.0 21.0 0.7
2005 1,110.0 33.7 1.2
2006 958.4 24.1 0.9
2007 2,347.4 57.8 1.9
2008 2,440.2 49.4 1.9
2009 2,816.1 66.0 2.2
2010 2,603.1 54.0 1.8
2011 3,076.7 58.5 2.0
2012 3,155.9 56.9 1.9
2013 3,257.8 55.0 1.9
2014 3,116.6 48.7 1.7
2015 3,094.4 44.1 1.6
2016 2,839.6 53.8 1.4
20171/ 2,741.8 50.2 1.3
2001-2006 28.2% 21.6 0.8
2006-2012 16.1% 52.4 1.8
2012-2017 -6.5% 51.5 1.6TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE AGUASCALIENTES, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 28.2%
2006-2012 16.1%
2012-2017 -6.5%
28.2%
16.1%
-6.5%-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
66
Gasto Federalizado
4.2. Baja California
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Baja California. El Universo Seleccionado ascendió a 10 mil 337.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 8 mil 926.3 millones de pesos, lo que representa el 86.4% del alcance del universo. Se formularon 100 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (16.9%); 51 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (71.8%), y 8 Pliegos de Observaciones (11.3%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 35.0 millones de pesos, de los cuales 2.5 millones de pesos (7.1%) son recuperaciones operadas y 32.5 millones de pesos (92.9%) son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
25 14,811.1 11,455.2 77.3% 159 131 19 2 1 91 18 0 90.4 23.9 66.5
10 4,473.9 2,528.9 56.5% 59 60 7 2 1 40 10 0 55.4 21.5 33.9
15 10,337.2 8,926.3 86.4% 100 71 12 0 0 51 8 0 35.0 2.5 32.5
1615-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,949.6 1,949.6 100.0% 2 2 2
1647-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero364.2 364.2 100.0% 2 2 2
567-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,718.9 4,718.3 100.0% 9 9 4 4 1 0.7 0.7
570-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,148.7 550.0 47.9% 10 6 6
576-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
428.9 251.9 58.7% 8 3 3
580-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
298.0 180.1 60.4% 11 5 4 1 0.2 0.2
582-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
50.2 42.8 85.1% 6 5 1 3 1 2.6 2.5 0.1
583-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero248.6 79.0 31.8% 3 3 2 1 21.5 21.5
585-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
588-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
288.5 143.1 49.6% 9 9 8 1 4.2 4.2
589-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
106.3 63.6 59.9% 14 14 1 12 1 3.5 3.5
592-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
583.2 479.4 82.2% 4 4 1 3
593-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
84.7 38.3 45.2% 9 9 2 5 2 2.3 2.3
595-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
58.2 58.2 100.0% 5
596-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
9.3 7.8 83.4% 8
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
67
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Baja California para el cierre de 2017; asciende a 20 mil 742.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 11º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.6% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. Para el cierre de 2017 en el Estado de Baja California; la deuda municipal se encuentra concentrada en los Municipios de Tijuana; con 2 mil 681.9 millones de pesos y en Mexicali; con 1 mil 051.2 millones de pesos, lo que representa el 77.0% del total de la deuda municipal. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FASP FISE FISMDF FORTAMUN-DF
TOTAL 0.2 2.6 5.8 4.2 21.5 0.7 35.0
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.4.2 4.2
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.2.6 21.5 24.1
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.3.5 3.5
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas.0.2 0.2
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS 0.4 0.4
Retrasos en la ministración de los recursos de los
Incentivos a la Venta Final de Gasolina y Diésel, y del
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
0.7 0.7
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 1.8 1.8
BAJA CALIFORNIA(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Distribución de las
Participaciones
Federales
Concepto Observado TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
68
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 el crecimiento de las obligaciones representa el 14.9% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 unicamente el 6.0% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa en el último periodo, un crecimiento menos acelerado.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,703.5 31.7 0.9
2002 1,987.5 33.1 1.0
2003 2,503.2 38.7 1.0
2004 3,161.1 46.2 1.1
2005 3,928.4 48.2 1.3
2006 4,556.0 49.1 1.4
2007 5,809.9 60.8 1.6
2008 6,438.2 53.9 1.7
2009 8,895.2 83.1 2.5
2010 9,490.8 76.6 2.6
2011 11,450.7 88.9 2.9
2012 12,762.2 93.0 3.0
2013 13,456.2 91.1 3.1
2014 15,944.3 97.7 3.4
2015 18,169.1 105.4 3.7
2016 20,716.2 220.5 4.0
20171/20,742.9 201.4 3.8
2001-2006 14.9% 41.2 1.1
2006-2012 13.0% 72.2 2.2
2012-2017 6.0% 134.9 3.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE BAJA CALIFORNIA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 14.9%
2006-2012 13.0%
2012-2017 6.0%
14.9%
13.0%
6.0%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
69
Gasto Federalizado
4.3. Baja California Sur
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 17 auditorías al Estado de Baja California Sur. El Universo Seleccionado ascendió a 1 mil 357.5 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 299.1 millones de pesos, lo que representa el 95.7% del alcance del universo. Se formularon 180 Observaciones, que generaron 104 Acciones, de las cuales 47 son Recomendaciones (45.2%); 41 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.4%), y 16 Pliegos de Observaciones (15.4%).
R PEFCF SA PRAS PO M
23 3,960.7 3,575.4 90.3% 218 144 63 0 0 58 23 0 76.0 26.9 49.1
6 2,603.2 2,276.2 87.4% 38 40 16 0 0 17 7 0 44.7 23.5 21.2
17 1,357.5 1,299.1 95.7% 180 104 47 0 0 41 16 0 31.3 3.4 27.9
1616-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero434.8 434.8 100.0% 2 1 1
1648-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero146.9 146.9 100.0% 1 1 1
600-DS-GFContraloría Social en el Programa de Cultura Física y
Deporte
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
13 13 13
601-DS-GFContraloría Social en el Programa Educación para
Adultos
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
12 10 10
602-DS-GF Contraloría Social en el Seguro Popular
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
8
605-DS-GF Participación Social en Desayunos Escolares
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
3
606-DS-GF Participación Social en Educación
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
9
609-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
245.7 221.3 90.1% 21 15 3 8 4 1.8 0.1 1.8
613-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
163.9 163.9 100.0% 25 16 1 10 5 12.6 3.3 9.3
615-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
20.3 16.3 80.2% 12 7 7
616-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero177.6 177.6 100.0% 4 3 1 2
618-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
17 16 16
619-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
48.3 38.9 80.5% 6
620-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
23.0 16.9 73.4% 10 1 1
623-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
41.0 41.0 100.0% 15 4 1 3 0.7 0.7
625-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
3
627-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
56.0 41.5 74.2% 19 17 1 12 4 16.2 16.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
70
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendió a 31.3 millones de pesos, de los cuales 3.4 millones de pesos (10.8%) son recuperaciones operadas y 27.9 millones de pesos son recuperaciones probables (89.2%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Baja California Sur para el cierre de 2017; asciende a 2 mil 592.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 29º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. Actualmente para el cierre de 2017 en el Estado de Baja California Sur; la deuda municipal se encuentra concentrada en los Municipios de Los Cabos; con 328.0 millones de pesos y en La Paz; con 268.6 millones de pesos, lo que representa el 89.7% del total de la deuda municipal; que asciende a 664.8 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite
FAM FISMDF FASP
TOTAL 1.8 16.8 12.6 31.2
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias 0.1 0.1
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE0.7 8.9 9.6
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.7 0.7
Penas convencionales no aplicadas 2.1 0.9 3.0
Falta de amortización de los anticipos 0.2 0.2
Deducciones realizadas a las obras del 1 o 5 al millar
por concepto de inspección y vigilancia no enterados a
las instancias correspondientes.
0.1 0.1
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.2 0.2
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.6 0.1 4.7
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.9.8 9.8
Recursos aplicados en conceptos que no cuentan con la
validación del SESNSP.2.7 2.7
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
BAJA CALIFORNIA SUR(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
71
Gasto Federalizado
realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no existio crecimiento en las obligaciones lo que representa el -7.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento del 11.7% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 700.1 54.8 2.3
2002 689.8 48.5 2.1
2003 602.8 40.2 1.3
2004 572.3 34.4 1.0
2005 637.5 32.6 1.0
2006 647.9 27.9 0.9
2007 662.3 26.4 0.8
2008 731.0 24.8 0.8
2009 2,015.4 73.6 2.2
2010 2,030.8 68.1 2.1
2011 1,800.0 54.5 1.7
2012 1,687.7 50.3 1.5
2013 2,483.8 69.6 2.1
2014 2,380.4 61.1 1.9
2015 2,315.9 56.2 1.8
2016 2,475.3 123.2 1.8
2017 1/2,592.9 115.8 1.8
2001-2006 -7.1% 39.7 1.42006-2012 11.7% 46.5 1.4
2012-2017 4.8% 79.4 1.8
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE BAJA CALIFORNIA SUR, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
72
Gasto Federalizado
4.4. Campeche
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Campeche. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 621.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 128.3 millones de pesos, lo que representa el 81.2% del alcance del universo. Se formularon 59 Observaciones, que generaron 13 Acciones, de las cuales 2 son Recomendación (15.4%); 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (23.1%), y 8 Pliegos de Observaciones (61.5%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 15.2 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables (15.2 millones de pesos).
R PEFCF SA PRAS PO M
24 6,582.5 5,657.0 85.9% 72 26 3 1 0 9 13 0 133.5 0.6 132.9
10 3,961.5 3,528.7 89.1% 13 13 1 1 0 6 5 0 118.3 0.6 117.7
14 2,621.0 2,128.3 81.2% 59 13 2 0 0 3 8 0 15.2 0.0 15.2
Ç
1617-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 508.3 508.3 100.0% 1
1649-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 624.6 624.6 100.0% 1
638-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
354.2 212.5 60.0% 4 1 1
642-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
130.3 92.7 71.1% 5
644-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
86.2 53.8 62.5% 4
646-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero159.7 99.6 62.4% 1
652-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
159.9 154.2 96.5% 3 1 1
653-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
59.4 38.1 64.1% 5 2 1 1 0.3 0.3
655-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
88.3 53.4 60.5% 3 1 1 2.0 2.0
658-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
140.2 98.1 70.0% 5 1 1 0.1 0.1
659-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
90.1 57.9 64.3% 3
660-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
66.0 41.3 62.5% 7
661-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
84.6 51.3 60.6% 13 5 1 4 10.5 10.5
663-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
69.1 42.3 61.3% 4 2 1 1 2.3 2.3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CAMPECHE, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
73
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Campeche para el cierre de 2017; asciende a 1 mil 533.0 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 30º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.3% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. Actualmente para el cierre de 2017 en el Estado de Campeche; la deuda municipal se encuentra concentrada en los Municipios de Carmen; con 271.2 millones de pesos, lo que representa el 93.4% del total de la deuda municipal; que asciende a 290.5 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISMDF FORTAMU-DF
TOTAL 15.1 0.1 15.2
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.5.0 5.0
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del fondo0.1 0.1
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 6.6 6.6
Penas convencionales no aplicadas. 1.1 1.1
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas2.3 2.3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
CAMPECHE(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesConcepto Observado TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
74
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no existio crecimiento en las obligaciones lo que representa el -11.6% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2007 a 2012 hubo un crecimiento acelerado del 58.0% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 82.2 3.6 0.1
2002 21.7 0.9 0.0
2003 0.0 0.0 0.0
2004 20.5 0.8 0.0
2005 55.7 2.0 0.0
2006 0.0 0.0 0.0
2007 56.4 1.7 0.0
2008 35.0 0.6 0.0
2009 0.0 0.0 0.0
2010 328.6 5.8 0.1
2011 1,010.9 16.9 0.1
2012 1,115.1 16.5 0.1
2013 998.5 14.4 0.1
2014 1,728.6 24.7 0.2
2015 1,538.7 18.2 0.2
2016 1,605.4 48.2 0.2
2017 1/ 1,533.0 39.0 0.2
2001-2005 -11.6% 1.2 0.02007-2012 58.0% 5.9 0.02012-2017 2.5% 26.8 0.2
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CAMPECHE, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
75
Gasto Federalizado
4.5. Chiapas
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 17 auditorías al Estado de Chiapas. El Universo Seleccionado ascendió a 28 mil 677.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 25 mil 985.3 millones de pesos, lo que representa el 90.6% del alcance del universo. Se formularon 107 Observaciones, que generaron 91 Acciones, de las cuales 21 son Recomendaciones (23.1%); 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (2.2%); 60 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (65.9%), y 8 Pliegos de Observaciones (8.8%).
R PEFCF SA PRAS PO M
26 39,261.4 34,138.5 87.0% 163 147 33 8 3 86 17 0 444.7 0.2 444.5
9 10,583.7 8,153.2 77.0% 56 56 12 6 3 26 9 0 131.5 0.2 131.3
17 28,677.7 25,985.3 90.6% 107 91 21 2 0 60 8 0 313.1 0.0 313.1
1618-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 2,932.4 2,932.4 100.0% 1 1 1
1650-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 9,892.0 9,892.0 100.0% 1 1 1
666-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero5,919.1 5,741.7 97.0% 12 4 2 2
668-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero3,328.5 2,456.2 73.8% 4 4 2 2
675-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,476.8 944.3 63.9% 7 5 1 2 2 18.6 18.6
679-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
313.4 262.0 83.6% 1 1 1
681-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,364.4 970.1 71.1% 10 7 6 1 5.1 5.1
682-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero463.2 446.3 96.3% 7 6 2 4
684-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
8 8 8
685-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
296.8 256.4 86.4% 16 15 1 13 1 78.6 78.6
686-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
544.6 415.6 76.3% 8 8 1 6 1 4.2 4.2
689-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
397.8 300.7 75.6% 6 6 1 5
691-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
121.5 95.8 78.8% 2 2 2
692-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
789.5 587.9 74.5% 7 7 1 5 1 4.4 4.4
693-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
201.2 201.2 100.0% 2 2 1 1 201.2 201.2
695-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
273.7 225.3 82.3% 8 8 1 6 1 0.9 0.9
698-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
362.8 257.4 71.0% 7 6 1 5
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIAPAS, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
76
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendió a 313.1 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables (313.1 millones de pesos).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Chiapas para el cierre de 2017; asciende a 19 mil 448.3 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 12º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.3% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Chiapas para el cierre de 2017 se encuentra concentrada en los Municipios de Tuxtla Gutiérrez; con 469.0 millones de pesos, Tapachula; con 120.2 millones de pesos, y Chamula; con 52.2 millones de pesos, lo que representa el 65.0% del total de la deuda municipal; que asciende a 987.1 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISMDF FISE
TOTAL 18.6 289.4 5.1 313.1
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.18.1 284.3 5.1 307.6
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.5.1 5.1
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.5 0.5
CHIAPAS(Millones de pesos)
Aportaciones Federales
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Concepto Observado TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
77
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no existio crecimiento en las obligaciones lo que representa el -6.9% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento acelerado del 55.0% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 946.8 12.5 1.1
2002 926.9 10.8 1.0
2003 887.7 10.3 0.6
2004 1,062.9 11.3 0.7
2005 1,416.0 12.7 0.9
2006 881.7 6.8 0.5
2007 6,005.4 45.6 3.2
2008 7,069.9 41.9 3.4
2009 9,215.0 60.7 4.4
2010 8,236.2 47.1 3.5
2011 14,225.9 74.7 5.5
2012 16,412.9 80.8 6.0
2013 20,826.4 96.7 7.6
2014 20,140.0 85.6 6.8
2015 18,832.5 77.3 6.0
2016 21,514.4 114.9 6.7
2017 1/ 19,448.3 103.2 5.72001-2006 -6.9% 10.7 0.82006-2012 55.0% 51.1 3.8
2012-2017 -0.5% 93.1 6.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CHIAPAS, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -6.9%
2006-2012 55.0%
2012-2017 -0.5%
-6.9%
55.0%
-0.5%
-20.0%
-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
78
Gasto Federalizado
4.6. Chihuahua
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Chihuahua. El Universo Seleccionado ascendió a 11 mil 210.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 10 mil 535.9 millones de pesos, lo que representa el 94.0% del alcance del universo. Se formularon 71 Observaciones, que generaron 67 Acciones, de las cuales 16 son Recomendaciones (23.9%); 2 Solicitudes de Aclaración (3.0%); 38 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.7%), y 11 Pliegos de Observaciones (16.4%). El monto total de las recuperaciones ascendió 84.9 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables (84.9 millones de pesos).
R PEFCF SA PRAS PO M
21 16,326.5 14,808.7 90.7% 95 91 18 0 4 53 16 0 88.2 1.1 87.1
6 5,115.9 4,272.8 83.5% 24 24 2 0 2 15 5 0 3.3 1.1 2.2
15 11,210.6 10,535.9 94.0% 71 67 16 0 2 38 11 0 84.9 0.0 84.9
1619-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero2,065.1 2,065.1 100.0%
1651-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,146.0 1,146.0 100.0%
702-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,993.8 4,993.8 100.0% 5 6 5 1 6.1 6.1
704-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero68.8 37.8 55.0% 4 5 3 2 16.8 16.8
709-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
623.0 380.6 61.1% 5 5 1 3 1 35.9 35.9
713-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
217.2 196.6 90.5% 5 5 1 1 3 12.1 12.1
715-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
158.1 110.4 69.9% 15 17 1 10 6 9.7 9.7
716-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero246.7 161.0 65.3% 3 3 1 2
721-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
509.8 355.5 69.7% 3 4 1 3
722-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
81.1 71.9 88.7% 2 3 1 2
725-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
30.3 29.4 97.0% 5 1 1
726-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
20.0 19.9 99.3% 4 4 1 2 1 0.2 0.2
727-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
16.3 11.4 69.9% 8 9 1 8
731-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
807.8 807.4 100.0% 5 3 1 1 1 4.2 4.2
732-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
226.6 149.0 65.8% 7 2 1 1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE CHIHUAHUA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
79
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Chihuahua para el cierre de 2017; asciende a 49 mil 785.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 3º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 8.6% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Chihuahua para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en los Municipios de Juárez; con 217.9 millones de pesos, Chihuahua; con 60.3 millones de pesos, lo que representa el 97.8% del total de la deuda municipal; que asciende a 284.4 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 35.9 12.1 0.2 9.7 4.2 6.1 16.8 84.9
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.5.0 5.0
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.35.9 16.7 52.6
Conceptos de nómina no autorizados 4.2 4.2
Retenciones realizadas por Educacionales
(telebachillerato), de las cuales no se proporcionaron
los convenios de colaboración administrativa, para dar
continuidad al telebachillerato como una modalidad de
educación media superior escolarizada
6.1 6.1
Penas convencionales no aplicadas. 2.1 2.1
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas.12.1 12.1
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.0.2 0.2
Otros 2.6 0.1 2.6
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
CHIHUAHUA(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Fortalecimiento
FinancieroConcepto Observado
Distribución de las
Participaciones
Federales
TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
80
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que ha existido un crecimiento constante y significativo, durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 el crecimiento en las obligaciones financieras representa el 16.6% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), lo que lo identifica con el crecimiento más elevado de los 3 periodos, y para el ciclo de 2012 a 2017 hubo un crecimiento menos significativo del 11.9% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real).
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 2,696.3 41.5 0.7
2002 4,064.0 63.8 0.6
2003 4,016.3 59.5 1.9
2004 5,664.6 80.0 2.4
2005 5,534.4 67.6 2.1
2006 6,896.7 73.4 2.3
2007 6,623.3 70.1 2.1
2008 6,300.6 51.6 1.8
2009 13,183.0 121.9 4.0
2010 12,547.0 99.9 3.6
2011 17,318.6 132.6 4.6
2012 23,284.8 167.8 5.6
2013 41,768.2 271.3 9.5
2014 41,894.3 242.0 9.2
2015 42,762.1 228.0 8.9
2016 49,408.0 318.5 9.7
20171/ 49,785.2 294.3 9.2
2001-2006 13.9% 64.3 1.72006-2012 16.6% 102.5 3.4
2012-2017 11.9% 253.6 8.7
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE CHIHUAHUA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 13.9%
2006-2012 16.6%
2012-2017 11.9%
13.9%
16.6%
11.9%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
18.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
81
Gasto Federalizado
4.7. Ciudad de México
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 18 auditorías a la Ciudad de México. El Universo Seleccionado ascendió a 31 mil 238.1 millones de pesos y la muestra auditada fue de 28 mil 594.0 millones de pesos, lo que representa el 91.5% del alcance del universo. Se formularon 81 Observaciones, que generaron 53 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (22.6%); 34 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (64.2%), y 7 Pliegos de Observaciones (13.2%).
R PEFCF SA PRAS PO M
25 40,768.1 35,914.4 88.1% 112 86 15 0 1 49 21 0 836.4 56.5 780.0
7 9,530.0 7,320.4 76.8% 31 33 3 0 1 15 14 0 184.5 7.6 176.9
18 31,238.1 28,594.0 91.5% 81 53 12 0 0 34 7 0 651.9 48.8 603.1
158-DS Recursos del Fondo de Aportaciones MúltiplesCumplimiento
Financiero1
1599-GB-GF
Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del
Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad
de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función
Cumplimiento
Financiero123.3 120.0 97.3% 4 3 1 2
1601-DS Programa Desayunos EscolaresCumplimiento
Financiero1
1613-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero5,650.3 5,650.3 100.0% 1 1 1
1645-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero811.6 811.6 100.0% 1
175-DS Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero8 3 3
28-GBRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero12 12 12
46-GB Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero3
735-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero17,657.1 17,153.4 97.1% 5 4 4
737-GB-GF Financiamiento Público Local: Ciudad de México
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
3
739-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero3,422.2 2,120.4 62.0% 4 5 3 2 37.9 31.5 6.4
745-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
782.8 651.5 83.2% 5 3 1 1 1 2.7 2.7
747-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
450.5 321.5 71.4% 6 4 4 11.1 11.1
749-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
111.9 111.9 100.0% 3 2 2 0.1 0.1
758-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
757.0 551.6 72.9% 5 3 1 1 1 269.8 269.8
759-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
99.1 99.1 100.0% 5 4 1 2 1 3.5 3.4 0.1
762-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,159.1 789.6 68.1% 6 4 3 1 324.3 324.3
763-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
213.1 213.1 100.0% 8 5 1 3 1 2.5 2.5
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
82
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendió 651.9 millones de pesos, de los cuales 48.8 millones de pesos (7.5%) son recuperaciones operadas y 603.1 millones de pesos (92.5%) son recuperaciones probables.
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras de la Ciudad de México para el cierre de 2017; asciende a 77 mil 869.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 1º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 13.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda de la Ciudad de México actualmente no emite información que permita conocer el nivel de endeudamiento de cada una de las delegaciones que integran la CDMX, por parte de la SHCP. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMU-DF
TOTAL 2.7 11.1 6.0 0.1 594.2 37.9 651.9
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.594.2 594.2
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.2.7 11.1 3.4 0.1 37.9 55.2
Penas convencionales no aplicadas. 2.5 2.5
Otros 0.1 0.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
CIUDAD DE MÉXICO(Millones de pesos)
Concepto ObservadoAportaciones Federales Fortalecimiento
FinancieroTOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
83
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 el crecimiento en las obligaciones no fue significativo lo que represento el 0.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 hubo un crecimiento del 1.7% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 32,788.5 127.6 2.8
2002 38,284.9 137.1 2.9
2003 41,634.0 152.2 3.1
2004 42,310.0 144.7 2.8
2005 43,527.4 124.7 2.7
2006 44,085.9 99.7 2.5
2007 44,079.5 101.7 2.3
2008 45,579.6 87.7 2.2
2009 47,529.5 101.8 2.3
2010 52,578.5 100.0 2.4
2011 56,232.2 99.9 2.4
2012 58,773.8 106.4 2.4
2013 62,962.5 107.1 2.4
2014 66,881.5 105.0 2.4
2015 71,083.6 97.2 2.5
2016 73,829.3 116.2 2.5
2017 1/ 77,869.4 123.5 2.5
2001-2006 0.1% 131.0 2.82006-2012 -0.1% 99.6 2.42012-2017 1.7% 109.2 2.5
TMC Real Promedio Promedio
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE LA CIUDAD DE MÉXICO
2001-2017
TMC Real
2001-2006 0.1%
2006-2012 -0.1%
2012-2017 1.7%
0.1%
-0.1%
1.7%
-0.5%
0.0%
0.5%
1.0%
1.5%
2.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
84
Gasto Federalizado
4.8. Coahuila
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Coahuila. El Universo Seleccionado ascendió a 7 mil 981.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 7 mil 568.4 millones de pesos, lo que representa el 94.8% del alcance del universo. Se formularon 76 Observaciones, que generaron 69 Acciones, de las cuales 25 son Recomendaciones (36.2%); 2 Solicitudes de Aclaración (2.9%); 16 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (23.2%), y 26 Pliegos de Observaciones (37.7%). El monto total de las recuperaciones ascendió 364.8 millones de pesos, de los cuales, 4.3 millones de pesos son operados (0.7%) y 630.6 millones de pesos son probables (99.3%).
R PEFCF SA PRAS PO M
20 11,079.2 10,257.9 92.6% 117 119 30 3 4 39 43 0 1,320.2 7.9 1,312.3
6 3,098.3 2,689.5 86.8% 41 50 5 3 2 23 17 0 685.4 3.6 681.7
14 7,981.0 7,568.4 94.8% 76 69 25 0 2 16 26 0 634.8 4.3 630.6
1620-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,651.5 1,651.5 100.0% 1 1 1
1652-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero500.1 500.1 100.0%
769-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,128.8 4,128.8 100.0% 7 11 6 1 4 295.8 295.8
776-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
499.9 426.7 85.4% 12 14 1 1 6 6 213.3 4.1 209.3
780-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
211.8 185.9 87.8% 4 4 1 3 38.0 38.0
782-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
69.0 62.7 90.9% 9 9 1 4 4 39.8 39.8
783-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero181.8 115.0 63.3% 2 2 1 1 2.0 2.0
785-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
15 15 15
787-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
17.4 13.1 75.2% 6 3 2 1 3.8 3.8
792-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
91.8 79.8 87.0% 4 2 2 22.1 22.1
793-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
18.8 18.8 100.0% 3
796-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
435.7 282.4 64.8% 4 1 1
797-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
98.8 49.8 50.4% 6 4 1 3 14.7 0.2 14.5
799-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
75.4 53.8 71.3% 3 3 1 2 5.3 5.3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE COAHUILA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
85
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Coahuila para el cierre de 2017; asciende a 36 mil 662.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 6º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 6.3% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. Actualmente para el cierre de 2017 en el Estado de Coahuila; la deuda municipal se encuentra concentrada en los Municipios de Torreón; con 60.0 millones de pesos, Acuña; con 54.8 millones de pesos, Piedras Negras; con 27.5 millones de pesos, Matamoros; con 30.5%, San Pedro; con 27.7 millones de pesos, lo que representa el 54.3% del total de la deuda municipal; que asciende a 369.4 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 213.3 38.0 23.7 39.8 22.1 295.8 2.0 634.8
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.2.0 2.0
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
Fondos o Programas.79.9 7.6 37.8 125.3
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.106.6 2.8 0.1 2.0 111.4
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del Fondo.271.8 271.8
No se pagarón al Sistema para el Desarrollo Integral de
la Familia y Protección de Derechos, por concepto de la
aportación municipal para obras y programas DIF 2017.
16.1 16.1
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas0.2 1.4 1.6
Obras terminadas que no se encuentran en operación 19.0 19.0
Falta de amortización de los anticipos. 18.8 0.6 19.4
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago2.5 2.5
Pago improcedente o en exceso 8.1 8.1
Pago de conceptos que no se encuentran autorizados en
el anexo técnico, o no cuentan con la autorización de la
reprogramación.
27.7 27.7
Otros 22.1 7.9 30.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Distribución de
las Participaciones
Federales
COAHUILA DE ZARAGOZA(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Recursos del
Programa Escuelas
al CIEN
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
86
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no existio crecimiento en las obligaciones lo que representa el -15.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento acelerado del 100.3% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 712.8 14.4 0.4
2002 607.3 11.8 0.3
2003 261.3 4.8 0.1
2004 273.0 4.8 0.1
2005 323.2 4.9 0.1
2006 420.0 5.2 0.1
2007 486.9 6.0 0.1
2008 1,831.9 18.2 0.5
2009 1,561.6 17.2 0.5
2010 8,267.1 78.1 2.0
2011 36,509.6 315.8 7.8
2012 36,421.7 304.1 7.1
2013 35,543.8 281.2 6.9
2014 34,861.8 248.8 6.5
2015 38,008.6 261.5 6.6
2016 36,945.9 290.7 6.0
2017 1/ 36,662.2 281.4 5.6
2001-2006 -15.1% 7.7 0.2
2006-2012 100.3% 106.4 2.6
2012-2017 -3.7% 277.9 6.5TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE COAHUILA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -15.1%
2006-2012 100.3%
2012-2017 -3.7%
-15.1%
100.3%
-3.7%
-40.0%
-20.0%
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
120.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
87
Gasto Federalizado
4.9. Colima
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 12 auditorías al Estado de Colima. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 039.7 millones de pesos y la muestra auditada fue de 1 mil 671.5 millones de pesos, lo que representa el 81.9% del alcance del universo. Se formularon 73 Observaciones, que generaron 67 Acciones, de las cuales 6 son Recomendaciones (9.0%); 1 Solicitudes de Aclaración (1.5%); 38 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.7%), y 22 Pliegos de Observaciones (32.8%). El monto total de las recuperaciones ascendió 97.9 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables (97.9 millones de pesos).
R PEFCF SA PRAS PO M
22 3,812.2 3,239.3 85.0% 117 111 9 1 3 57 41 0 145.7 0.1 145.6
10 1,772.5 1,567.9 88.5% 44 44 3 1 2 19 19 0 47.8 0.1 47.7
12 2,039.7 1,671.5 81.9% 73 67 6 0 1 38 22 0 97.9 0.0 97.9
1621-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero405.9 405.9 100.0% 1 1 1
1653-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero169.8 169.8 100.0%
803-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero748.6 486.6 65.0% 8 10 3 7 44.7 44.7
808-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
181.4 179.0 98.7% 9 8 1 4 3 14.3 14.3
812-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
130.2 91.8 70.5% 5 4 1 3 4.6 4.6
814-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
23.4 16.4 70.2% 10 10 6 4 0.8 0.8
815-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero153.8 121.4 78.9% 6 6 1 2 3 32.7 32.7
818-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
13.1 9.5 72.4% 6 6 1 5
820-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
24.3 19.9 82.1% 8 8 2 5 1 0.2 0.2
825-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
100.7 100.7 100.0% 3 3 3
826-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
43.8 39.0 89.1% 6 3 1 1 1 0.7 0.7
828-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
44.6 31.4 70.4% 11 8 1 7
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE COLIMA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
88
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Colima para el cierre de 2017; asciende a 3 mil 541.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 27º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.6% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Colima actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal en los Municipios de Manzanillo; con 130.9 millones de pesos, Tecomán; con 62.7 millones de pesos, Villa de Álvarez; con 54.6 millones de pesos, lo que representa el 79.3 % del total de la deuda municipal; que asciende a 313.1 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE
TOTAL 14.3 4.6 0.8 0.8 44.7 32.7 97.8
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.13.3 44.7 25.1 83.1
Recursos ejercidos por encima de los límites
establecidos para Gastos Indirectos y Desarrollo
Institucional o pagos improcedentes en estos conceptos
0.7 0.7
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas0.2 0.4 0.6
Obras terminadas que no se encuentran en operación 0.8 3.4 4.1
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 0.8 0.2 1.0
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas0.3 0.3
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.2 0.2
Otros 0.3 7.6 7.9
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
COLIMA(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTAL
Fortalecimiento
Financiero
Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
Concepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
89
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 existio el crecimiento más signficativo en las obligaciones lo que representa el 24.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 hubo un crecimiento no tan representativo del 6.3% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) en comparación con los periodos registrados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como
% del PIBE
2001 223.4 15.3 0.8
2002 342.9 21.0 1.1
2003 509.2 27.8 1.1
2004 437.2 23.5 0.9
2005 593.1 26.2 1.2
2006 889.7 35.2 1.6
2007 901.6 34.7 1.4
2008 1,068.0 34.6 1.5
2009 1,270.0 44.6 1.9
2010 1,303.9 42.3 1.8
2011 2,223.0 65.4 2.8
2012 2,138.7 59.2 2.5
2013 2,777.8 74.9 3.1
2014 2,710.2 68.6 2.9
2015 3,264.7 76.9 3.2
2016 3,362.9 108.8 3.2
2017 1/ 3,541.5 116.5 3.1
2001-2006 24.4% 24.8 1.12006-2012 10.2% 45.1 1.9
2012-2017 6.3% 84.2 3.0
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE COLIMA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 24.4%
2006-2012 10.2%
2012-2017 6.3%
24.4%
10.2%
6.3%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
90
Gasto Federalizado
4.10. Durango
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 20 auditorías al Estado de Durango. El Universo Seleccionado ascendió a 7 mil 030.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 362.2 millones de pesos, lo que representa el 90.5% del alcance del universo.
R PEFCF SA PRAS PO M
26 10,319.4 9,103.6 88.2% 156 33 13 2 1 8 9 0 63.0 10.1 52.9
6 3,288.9 2,741.4 83.4% 6 6 4 2 0 0 0 0 7.0 7.0 0.0
20 7,030.4 6,362.2 90.5% 150 27 9 0 1 8 9 0 56.0 3.1 52.9
1622-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 982.4 982.4 100.0%
1654-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 844.0 844.0 100.0%
834-DS-GFContraloría Social en el Programa de Cultura Física y
Deporte
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
4
835-DS-GFContraloría Social en el Programa Educación para
Adultos
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
14
836-DS-GF Contraloría Social en el Seguro Popular
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
8
837-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero2,517.5 2,517.5 100.0% 8 10 7 1 2 0.8 0.5 0.3
839-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,431.0 1,092.6 76.4% 14 2 2 46.2 2.6 43.6
842-DS-GF Programas y Fondos Federales en el Estado de DurangoInversiones
Físicas168.7 168.7 100.0% 9 4 4 4.4 4.4
844-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
422.7 206.8 48.9% 8
848-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
184.3 148.5 80.6% 1
850-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
116.4 82.2 70.6% 9 1 1 2.2 2.2
851-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero150.0 150.0 100.0% 4
853-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0.0% 14
856-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
12.9 12.9 100.0% 11 1 1
860-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
22.0 13.5 61.4% 8
861-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
12.1 7.6 62.4% 9
862-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
18.5 10.7 57.9% 9 1 1 1.3 1.3
863-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
28.2 24.1 85.5% 8 8 1 6 1 1.0 1.0
864-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
40.0 40.0 100.0% 2
865-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
79.7 60.7 76.1% 10
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE DURANGO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
91
Gasto Federalizado
Se formularon 150 Observaciones, que generaron 27 Acciones, de las cuales 9 son Recomendaciones (33.3%); 1 Solicitudes de Aclaración (3.7%); 8 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (29.6%), y 9 Pliegos de Observaciones (33.3%). El monto total de las recuperaciones ascendió 56.0 millones de pesos, de los cuales 3.1 millones de pesos son operadas (5.5%) y 52.9 millones de pesos son recuperaciones operadas (94.5%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Durango para el cierre de 2017; asciende a 7 mil 081.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 17º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Durango actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en los Municipios de Durango; con 407.9 millones de pesos, Gómez Palacio; con 210.3 millones de pesos, lo que representa el 77.6% del total de la deuda municipal; que asciende a 796.7 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 1.3 2.2 1.0 0.8 46.9 4.4 56.6
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.1.0 0.1 1.1
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.2.2 15.0 1.7 18.9
Rendimientos generados debido al retraso en la
ministración de los recursos0.4 0.4
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por la
venta final de gasolina y diésel 0.3 0.3
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas.1.8 1.8
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.1.3 1.3
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas31.7 31.7
Pagos posteriores a la fecha de baja, con licencia sin
goce de sueldo o no se realizó reintegro de cheques
cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de
nómina.
0.1 0.1
Otros 0.1 0.8 0.9
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
DURANGO(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Programas y
Fondos Federales
en el Estado
TOTALConcepto Observado
Distribución de las
Participaciones
Federales
Fortalecimiento
Financiero
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
92
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 el crecimiento en las obligaciones fue significativo, lo que represento el 8.3% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento del 2.8% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que no representa un aumento significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,345.9 47.0 2.0
2002 1,314.6 44.6 1.8
2003 1,778.0 57.7 1.8
2004 2,592.2 82.7 2.4
2005 2,710.0 75.5 2.4
2006 2,680.9 61.4 2.2
2007 2,692.1 62.4 2.0
2008 3,153.3 57.7 2.2
2009 3,643.7 74.9 2.5
2010 3,697.7 65.6 2.4
2011 4,425.5 72.9 2.6
2012 4,263.6 66.3 2.3
2013 4,953.0 70.5 2.6
2014 5,837.7 75.5 2.9
2015 7,497.1 89.6 3.6
2016 7,805.5 141.4 3.5
2017 1/ 7,081.4 121.7 3.0
2001-2006 8.3% 61.5 2.12006-2012 2.8% 65.9 2.3
2012-2017 6.4% 94.2 3.0
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE DURANGO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 8.3%
2006-2012 2.8%
2012-2017 6.4%
8.3%
2.8%
6.4%
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
7.0%
8.0%
9.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
93
Gasto Federalizado
4.11. Guanajuato
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Guanajuato. El Universo Seleccionado ascendió a 15 mil 483.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 14 mil 362.6 millones de pesos, lo que representa el 92.8% del alcance del universo. Se formularon 83 Observaciones, que generaron 74 Acciones, de las cuales 31 Recomendaciones (41.9%); 29 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.2%), y 14 Pliegos de Observaciones (18.9%). El monto total de las recuperaciones ascendió 414.0 millones de pesos, de los cuales 0.9 millones de pesos son operados (0.2%) y 413.1 millones de pesos son probables (99.8%).
R PEFCF SA PRAS PO M
20 24,289.6 20,877.8 86.0% 96 87 36 0 1 34 16 0 437.1 1.2 435.9
6 8,805.9 6,515.2 74.0% 13 13 5 0 1 5 2 0 23.1 0.4 22.8
14 15,483.6 14,362.6 92.8% 83 74 31 0 0 29 14 0 414.0 0.9 413.1
1623-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero3,231.6 3,231.6 100.0% 1 1 1
1655-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero2,115.0 2,115.0 100.0%
902-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero7,187.7 7,094.0 98.7% 4 3 2 1 0.2 0.2
904-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero601.1 497.6 82.8% 9 6 3 3 173.1 173.1
908-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
874.8 475.9 54.4% 8 6 3 2 1 148.4 148.4
912-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
212.8 154.3 72.5% 5 5 5 0.6 0.6
914-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
291.7 141.6 48.5% 8 8 1 2 5 84.3 84.3
915-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero339.9 209.1 61.5% 4 4 1 2 1 5.7 5.7
917-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
13 13 13
920-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
101.1 76.7 75.8% 4 2 1 1
923-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
311.9 218.2 70.0% 5 5 4 1
924-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
84.5 53.3 63.1% 8 8 1 5 2 0.6 0.6
926-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
63.1 46.2 73.2% 6 6 3 2 1 1.0 1.0
927-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
68.3 49.2 72.0% 8 7 2 4 1 0.1 0.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUANAJUATO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
94
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Guanajuato para el cierre de 2017; asciende a 6 mil 925.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 19º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Guanajuato actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en los Municipios de León; con 1 mil 273.7 millones de pesos, Irapuato; con 367.0 millones de pesos, Celaya; con 327.6 millones de pesos, lo que representa el 86.7% del total de la deuda municipal; que asciende a 2 mil 270.0 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE
TOTAL 148.4 0.6 1.6 84.3 0.2 173.1 5.7 414.0
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.64.6 95.4 159.9
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.0.6 1.1 2.2 1.4 5.3
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.148.4 17.5 76.4 242.3
Rendimientos generados, debido al retraso en la
ministración de los Incentivos a la Venta Final de
Gasolina y Diésel.
0.2 0.2
Penas convencionales no aplicadas. 0.1 5.7 5.8
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.5 0.5
GUANAJUATO(Millones de pesos)
TOTAL
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Aportaciones Federales Distribución de
las Participaciones
Federales
Concepto Observado
Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
Fortalecimiento
Financiero
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
95
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 el crecimiento en las obligaciones fue significativo, lo que represento el 20.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 hubo un decremento del -6.8% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que no representa un aumento significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 598.9 8.0 0.3
2002 636.6 7.9 0.3
2003 1,181.3 13.9 0.4
2004 1,536.4 17.2 0.5
2005 1,889.8 18.3 0.6
2006 1,972.4 16.1 0.5
2007 3,174.9 25.6 0.8
2008 3,801.1 23.4 0.8
2009 6,410.0 45.8 1.5
2010 7,632.2 45.3 1.6
2011 8,499.3 44.4 1.6
2012 8,074.1 40.8 1.4
2013 8,416.5 38.8 1.4
2014 7,908.3 32.7 1.3
2015 6,978.2 26.1 1.0
2016 8,087.1 57.7 1.1
2017 1/6,925.8 51.9 0.9
2001-2006 19.8% 13.6 0.42006-2012 20.4% 34.5 1.22012-2017 -6.8% 41.3 1.2
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE GUANAJUATO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 19.8%
2006-2012 20.4%
2012-2017 -6.8%
19.8% 20.4%
-6.8%-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
96
Gasto Federalizado
4.12. Guerrero
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Guerrero. El Universo Seleccionado ascendió a 14 mil 459.9 millones de pesos y la muestra auditada fue de 13 mil 752.2 millones de pesos, lo que representa el 95.1% del alcance del universo. Se formularon 87 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (16.9%), 44 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (62.0%); y 15 Pliegos de Observación (21.1%). El monto total de las recuperaciones ascendió 311.3 millones de pesos, de los cuales 0.1 millones de pesos (0.1%) son recuperaciones operadas y 311.2 millones de pesos (99.9%) son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
20 22,859.8 21,066.8 92.2% 142 127 17 3 1 77 29 0 609.8 0.3 609.5
7 8,399.9 7,314.5 87.1% 55 56 5 3 1 33 14 0 298.5 0.2 298.3
13 14,459.9 13,752.2 95.1% 87 71 12 0 0 44 15 0 311.3 0.1 311.2
1624-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 1,976.9 1,976.9 100.0%
1656-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 4,927.0 4,927.0 100.0%
929-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero3,673.2 3,673.2 100.0% 7
935-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
933.0 767.3 82.2% 6 3 2 1
939-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
221.7 215.5 97.2% 8 3 1 2
941-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
679.6 489.3 72.0% 4 4 1 2 1 0.2 0.2
942-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero316.1 230.2 72.8% 1 1 1
946-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
453.6 453.6 100.0% 13 13 1 8 4 26.1 26.1
947-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
543.3 383.0 70.5% 8 8 2 4 2 3.6 3.6
949-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
161.5 132.6 82.1% 8 8 1 7
950-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
251.9 181.4 72.0% 7 7 1 6
954-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
152.8 152.8 100.0% 11 11 1 7 3 121.5 0.1 121.4
955-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
169.4 169.4 100.0% 14 13 1 7 5 159.8 159.8
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE GUERRERO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
97
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Guerrero para el cierre de 2017; asciende a 5 mil 499.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 23º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.9% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Guerrero actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en el Municipio de Acapulco; con 446.5 millones de pesos, lo que representa el 91.8% del total de la deuda municipal; que asciende a 486.5 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 163.4 0.2 147.7 311.3
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.157.7 139.1 296.8
Falta de amortización de los anticipos 2.1 2.1
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.6.8 6.8
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.2 0.2
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del Fondo.3.6 0.1 3.7
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 1.5 1.5
Penas convencionales no aplicadas. 0.2 0.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
GUERRERO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
98
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 no hubo crecimiento en las obligaciones financieras, lo que represento el -0.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 hubo un incremento muy significativo de 8.2% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa un aumento significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,579.2 37.1 1.7
2002 1,540.7 32.9 1.5
2003 2,018.1 41.0 1.7
2004 2,417.5 46.8 1.8
2005 1,999.4 33.6 1.4
2006 2,309.5 34.8 1.5
2007 2,236.3 33.4 1.3
2008 1,773.0 19.7 1.0
2009 3,140.8 39.9 1.7
2010 3,794.9 39.9 1.9
2011 3,528.9 32.3 1.7
2012 3,039.6 26.4 1.4
2013 3,538.3 28.8 1.6
2014 3,252.1 23.5 1.3
2015 2,831.6 18.9 1.1
2016 2,843.6 37.3 1.1
2017 1/ 5,499.8 54.1 1.9
2001-2006 1.8% 37.7 1.62006-2012 -0.4% 32.3 1.52012-2017 8.2% 31.5 1.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE GUERRERO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 1.8%
2006-2012 -0.4%
2012-2017 8.2%
1.8%
-0.4%
8.2%
-1.0%
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
7.0%
8.0%
9.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
99
Gasto Federalizado
4.13. Hidalgo
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Hidalgo. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 450.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 5 mil 334.5 millones de pesos, lo que representa el 97.9% del alcance del universo. Se formularon 53 Observaciones, que generaron 44 Acciones, de las cuales 7 son Recomendaciones (15.9%); 33 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (75.0%); y 4 Pliegos de Observación (9.1%). El monto total de las recuperaciones ascendió 64.7 millones de pesos, de los cuales 14.1 millones de pesos (21.8%) son recuperaciones operadas y 50.6 millones de pesos (78.2%) son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
23 10,661.4 10,519.3 98.7% 76 67 9 0 2 49 7 0 149.1 37.8 111.3
8 5,211.1 5,184.8 99.5% 23 23 2 0 2 16 3 0 84.4 23.7 60.8
15 5,450.3 5,334.5 97.9% 53 44 7 0 0 33 4 0 64.7 14.1 50.6
ç
1625-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 1,606.3 1,606.3 100.0% 1 1 1
1657-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 1,804.3 1,804.3 100.0% 1 1 1
968-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
634.3 569.1 89.7% 6 5 1 3 1 41.6 11.7 29.9
972-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
190.8 185.5 97.2% 2 2 1 1
974-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
248.9 244.0 98.0% 2 2 1 1 4.9 2.4 2.5
975-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero217.2 209.9 96.6% 6 5 2 3
978-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
60.0 42.5 70.9% 3 3 3
980-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
73.0 73.0 100.0% 3 2 2
981-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
124.1 123.8 99.7% 4 3 1 2
984-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
155.9 155.9 100.0% 4 3 3
985-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
28.9 28.9 100.0% 3 3 1 2 18.2 18.2
987-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
91.9 91.9 100.0% 3 2 2
988-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
73.1 73.1 100.0% 1 1 1
989-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
67.1 53.3 79.3% 7 7 7
990-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
74.5 73.2 98.2% 7 4 1 3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE HIDALGO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
100
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Hidalgo para el cierre de 2017; asciende a 5 mil 753.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 22º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Hidalgo actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en el Municipio de Tulancingo; con 58.1 millones de pesos, Zimapán; con 10.8 millones de pesos, lo que representa el 78.6% del total de la deuda municipal; que asciende a 87.7 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISMDF FISE
TOTAL 41.6 18.2 4.9 64.7
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.41.6 4.9 46.5
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.18.2 18.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
HIDALGO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
101
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 32.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 el incremento fue menor, con el 1.7% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 456.7 12.6 0.7
2002 719.2 17.7 1.0
2003 1,346.4 31.5 1.2
2004 1,271.5 28.5 0.9
2005 2,461.8 47.7 1.8
2006 2,451.8 40.3 1.5
2007 2,481.4 40.1 1.5
2008 2,466.4 30.7 1.3
2009 3,909.2 54.7 2.2
2010 4,022.9 48.4 2.0
2011 3,745.1 40.3 1.7
2012 3,642.9 36.3 1.4
2013 4,043.1 37.1 1.6
2014 4,522.9 39.2 1.7
2015 6,245.9 51.3 2.2
2016 6,123.4 61.2 2.0
2017 1/ 5,753.8 57.6 1.8
2001-2006 32.1% 29.7 1.22006-2012 1.7% 41.5 1.62012-2017 5.3% 47.1 1.8
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE HIDALGO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 32.1%
2006-2012 1.7%
2012-2017 5.3%
32.1%
1.7%
5.3%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
102
Gasto Federalizado
4.14. Jalisco
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 18 auditorías al Estado de Jalisco. El Universo Seleccionado ascendió a 10 mil 477.1 millones de pesos y la muestra auditada fue de 9 mil 702.0 millones de pesos, lo que representa el 92.6% del alcance del universo. Se formularon 66 Observaciones, que generaron 62 Acciones, de las cuales 21 son Recomendaciones (65.6%), 25 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (78.1%) y 16 Pliegos de Observación (50.0%).
R PEFCF SA PRAS PO M
26 34,055.6 31,218.4 91.7% 97 94 24 0 3 38 29 0 551.2 77.5 473.7
8 23,578.5 21,516.4 91.3% 31 32 3 0 3 13 13 0 214.8 68.0 146.7
18 10,477.1 9,702.0 92.6% 66 62 21 0 0 25 16 0 336.4 9.5 326.9
1005-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,049.3 862.7 82.2% 7 5 1 3 1 108.0 108.0
1009-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
309.9 249.8 80.6% 1 1 1
1011-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
197.6 197.6 100.0% 9 8 4 4 23.2 9.5 13.8
1012-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero315.0 292.9 93.0% 6 4 1 3
1014-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1016-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1018-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
823.2 823.2 100.0%
1019-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
96.6 96.6 100.0% 1
1021-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
44.3 44.3 100.0% 2 2 2
1024-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
68.9 68.9 100.0% 2 2 1 1
1025-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
57.5 57.5 100.0% 3 3 1 1 1 0.5 0.5
1027-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
71.5 71.5 100.0% 13 9 1 4 4 29.3 29.3
1626-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero4,423.0 4,423.0 100.0% 1 1 1
1658-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,432.4 1,432.4 100.0% 1 1 1
994-GB-GF Auditoría de TICCumplimiento
Financiero258.7 31.4 12.2% 5 16 14 1 1 19.0 19.0
997-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,329.2 1,050.1 79.0% 11 8 3 5 156.4 156.4
998-DS-GF Participación Social en Desayunos Escolares
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2
999-DS-GF Participación Social en Educación
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2 2 2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE JALISCO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
103
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendió 336.4 millones de pesos, de los cuales 9.5 millones de pesos son operados (2.8%) y 326.9 millones de pesos son probables (97.2%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Jalisco para el cierre de 2017; asciende a 27 mil 516.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 8º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 4.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Jalisco actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en el Municipio de Guadalajara; con 2 mil 267.2 millones de pesos, Zapopan; con 1 mil 020.8 millones de pesos, Tonalá; con 945.8 millones de pesos, lo que representa el 59.3% del total de la deuda municipal; que asciende a 7 mil 140.6 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISMDF FISE
TOTAL 108.0 29.7 23.2 19.0 156.4 336.4
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.58.8 58.8
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.108.0 9.5 11.7 129.2
Pagos improcedentes o en exceso 0.6 0.6
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 0.5 0.7 19.0 85.3 105.4
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 29.3 1.0 30.3
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS6.6 6.6
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema5.5 5.5
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Concepto Observado
JALISCO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTAL
Fortalecimiento
Financiero
Auditoría de
TIC
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
104
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 14.0% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 existe un decremento con -2.8% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 5,004.8 41.7 1.4
2002 5,864.2 44.6 1.6
2003 5,672.3 42.8 1.2
2004 6,231.9 40.8 1.2
2005 8,160.9 47.2 1.4
2006 8,830.8 42.0 1.4
2007 8,480.4 39.1 1.2
2008 12,309.9 45.2 1.6
2009 20,163.4 83.7 2.8
2010 22,122.9 78.8 2.8
2011 24,309.0 78.7 2.8
2012 26,015.3 83.0 2.7
2013 26,944.6 80.2 2.7
2014 26,387.5 70.9 2.6
2015 25,590.7 62.2 2.3
2016 27,320.1 143.8 2.3
2017 1/ 27,516.8 139.4 2.2
2001-2006 5.7% 43.2 1.42006-2012 14.0% 64.4 2.22012-2017 -2.8% 96.6 2.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE JALISCO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 5.7%
2006-2012 14.0%
2012-2017 -2.8%
5.7%
14.0%
-2.8%-4.0%
-2.0%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
16.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
105
Gasto Federalizado
4.15. México
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de México. El Universo Seleccionado ascendió a 51 mil 629.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 48 mil 167.0 millones de pesos, lo que representa el 93.3% del alcance del universo. Se formularon 152 Observaciones, que generaron 100 Acciones, de las cuales 17 son Recomendaciones (17.0%); 52 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (52.0%) y 31 Pliegos de Observación (31.0%). El monto total de las recuperaciones es de 2 mil 400.7 millones de pesos, de las cuales el 100% son recuperaciones probables (2 mil 400.7 millones de pesos).
R PEFCF SA PRAS PO M
24 75,779.5 64,568.4 85.2% 212 165 22 6 2 90 45 0 2,534.3 1.3 2,533.0
10 24,150.3 16,401.4 67.9% 60 65 5 6 2 38 14 0 133.6 1.3 132.3
14 51,629.2 48,167.0 93.3% 152 100 17 0 0 52 31 0 2,400.7 0.0 2,400.7
1627-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero9,441.9 9,441.9 100.0% 2 1 1
1659-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero4,036.3 4,036.3 100.0% 1
867-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero24,168.8 24,168.8 100.0% 2
870-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero8,529.0 5,912.7 69.3% 11 9 4 5 960.0 960.0
876-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2,113.6 1,554.8 73.6% 19 15 3 8 4 379.4 379.4
880-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
495.3 382.9 77.3% 20 18 2 8 8 70.2 70.2
882-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
556.7 402.9 72.4% 18 20 1 14 5 197.6 197.6
883-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero765.7 765.7 100.0% 10 2 1 1 765.7 765.7
887-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
43.4 30.3 69.9% 15 15 1 13 1 0.2 0.2
893-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
518.7 518.7 100.0% 3 4 1 3
894-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
691.0 691.0 100.0% 3 2 1 1
895-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
173.6 173.6 100.0% 16 6 3 3 5.1 5.1
896-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
67.4 67.4 100.0% 17 6 3 3 19.8 19.8
899-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.8 19.9 71.7% 15 2 1 1 2.7 2.7
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MÉXICO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
106
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de México para el cierre de 2017; asciende a 45 mil 283.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 5º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 7.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de México actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en el Municipio de Ecatepec de Morelos; con 660.7 millones de pesos, Naucalpan de Juárez; con 474.0 millones de pesos, Tlalnepantla de Baz; con 440.9 millones de pesos, Huixquilucan; con 416.8 millones de pesos, lo que representa el 36.0% del total de la deuda municipal; que asciende a 5 mil 525.8 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE
TOTAL 379.4 70.2 27.8 197.6 960.0 765.7 2400.7
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.8.6 12.7 177.0 715.4 913.8
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.334.2 5.0 10.6 185.9 765.7 1301.4
Falta de amortización de los anticipos 39.5 5.6 58.7 103.8
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del fondo.5.3 5.3
Penas convencionales no aplicadas. 1.9 4.4 6.3
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 3.8 0.1 0.2 4.2
Pago de conceptos que no se encuentran autorizados en
el anexo técnico, o no cuentan con la autorización de la
reprogramación.
50.9 50.9
Recursos aplicados en conceptos que no cuentan con la
validación del SESNSP.0.2 0.2
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas, no localizados0.2 0.2
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 0.4 0.4
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.14.2 14.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
ESTADO DE MÉXICO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Fortalecimiento
Financiero
Recursos del
Programa Escuelas
al CIEN
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
107
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante estos ciclos los porcentajes indican una disminución con respecto a terminos reales, el periodo comprendido de 2001 a 2006 represento -2.3% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 existe el mismo factor, que representa -1.4% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 26,960.9 123.8 5.1
2002 31,200.4 126.7 5.6
2003 31,147.2 116.5 4.6
2004 29,988.4 107.6 4.0
2005 31,790.4 98.0 3.9
2006 31,975.7 83.0 3.6
2007 32,316.3 82.4 3.3
2008 32,838.6 64.2 3.1
2009 33,017.5 75.0 3.1
2010 38,249.7 71.6 3.2
2011 38,195.9 64.1 3.0
2012 39,929.3 65.1 2.9
2013 39,622.3 58.9 2.7
2014 39,507.3 52.5 2.6
2015 41,697.9 51.0 2.6
2016 42,575.4 83.2 2.5
2017 1/ 45,283.2 81.3 2.5
2001-2006 -2.3% 109.3 4.52006-2012 -1.2% 72.2 3.22012-2017 -1.4% 65.3 2.6
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MÉXICO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -2.3%
2006-2012 -1.2%
2012-2017 -1.4%
-2.3%
-1.2%
-1.4%
-2.5%
-2.0%
-1.5%
-1.0%
-0.5%
0.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
108
Gasto Federalizado
4.16. Michoacán
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Michoacán. El Universo Seleccionado ascendió a 13 mil 429.9 millones de pesos y la muestra auditada fue de 12 mil 621.6 millones de pesos, lo que representa el 94.0% del alcance del universo. Se formularon 144 Observaciones, que generaron 150 Acciones, de las cuales 13 son Recomendaciones (8.7%); 3 Solicitudes de Aclaración (2.0%); 103 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (68.7%) y 31 Pliegos de Observación (20.7%). El monto total de las recuperaciones ascendió 254.2 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables (254.2 millones de pesos).
R PEFCF SA PRAS PO M
21 21,205.7 19,267.0 90.9% 217 226 17 3 10 146 50 0 547.0 0.6 546.4
6 7,775.9 6,645.4 85.5% 73 76 4 3 7 43 19 0 292.8 0.6 292.2
15 13,429.9 12,621.6 94.0% 144 150 13 0 3 103 31 0 254.2 0.0 254.2
1030-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero5,647.4 5,647.4 100.0% 1
1037-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
928.6 511.3 55.1% 22 22 1 14 7 206.5 206.5
1041-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
96.7 75.9 78.5% 3 3 3
1043-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
341.4 184.4 54.0% 13 11 6 5 5.8 5.8
1044-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero335.5 335.5 100.0% 2 2 2
1048-GB-GF Financiamiento Público Local: Municipio de Morelia
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2 6 3 3
1051-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
427.4 405.9 95.0% 4 3 3
1052-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
165.3 104.6 63.3% 25 26 1 2 14 9 25.4 25.4
1054-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
53.5 52.0 97.3% 28 34 2 23 9 14.0 14.0
1057-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
184.8 148.8 80.5% 10 9 1 8
1058-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
95.6 53.2 55.6% 12 14 2 1 10 1 2.6 2.6
1059-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
31.8 24.6 77.4% 7 7 1 6
1060-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
96.9 52.9 54.7% 11 9 2 7
1628-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 2,550.1 2,550.1 100.0% 2 2 2
1660-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 2,475.0 2,475.0 100.0% 2 2 2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MICHOACÁN, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
109
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Michoacán para el cierre de 2017; asciende a 21 mil 005.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 10º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.6% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Michoacán concentra la deuda municipal en el Municipio de Morelia; con 172.0 millones de pesos, Zitácuaro; con 18.8 millones de pesos, Uruapan; con 28.2 millones de pesos, lo que representa el 68.7% del total de la deuda municipal; que asciende a 318.7 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISMDF FISE
TOTAL 206.5 5.8 41.8 254.1
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.3.5 3.5
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.12.0 12.0
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.170.6 3.8 174.5
Penas convencionales no aplicadas. 35.8 35.8
Falta de amortización de los anticipos. 2.9 2.9
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.2.0 2.0
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 1.0 1.0
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.22.4 22.4
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
MICHOACÁN DE OCAMPO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
110
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 63.5% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento fue el menor con el 2.1% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 180.5 3.1 0.2
2002 152.8 2.3 0.1
2003 1,597.7 24.4 0.9
2004 1,481.8 21.0 0.8
2005 2,787.8 33.9 1.3
2006 2,811.4 29.2 1.2
2007 6,581.1 67.8 2.6
2008 6,757.8 53.6 2.4
2009 7,770.9 70.2 2.8
2010 10,069.5 75.5 3.4
2011 15,140.6 101.7 4.5
2012 15,528.1 100.9 4.4
2013 15,531.9 91.2 4.3
2014 17,329.7 93.8 4.5
2015 17,472.5 89.1 4.3
2016 21,188.1 131.4 4.9
2017 1/ 21,005.8 129.7 4.6
2001-2006 63.5% 19.0 0.82006-2012 26.6% 71.3 3.12012-2017 2.1% 106.0 4.5
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MICHOACAN, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 63.5%
2006-2012 26.6%
2012-2017 2.1%
63.5%
26.6%
2.1%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
111
Gasto Federalizado
4.17. Morelos
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 19 auditorías al Estado de Morelos. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 222.9 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 899.1 millones de pesos, lo que representa el 93.8% del alcance del universo.
R PEFCF SA PRAS PO M
25 8,412.8 7,159.3 85.1% 101 35 12 1 0 21 1 0 17.1 0.3 16.8
6 3,189.9 2,260.2 70.9% 2 2 1 0 0 1 0 0 0.0 0.0 0.0
19 5,222.9 4,899.1 93.8% 99 33 11 1 0 20 1 0 17.1 0.3 16.8
1062-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero2,458.4 2,458.0 100.0% 4 1 1 0.3 0.3
1065-DS-GF Participación Social en Desayunos Escolares
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2
1066-DS-GF Participación Social en Educación
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
6
1070-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
358.7 240.6 67.1% 12 2 2
1074-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
132.7 92.9 70.0% 2 1 1
1076-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
81.1 52.9 65.3% 10
1077-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero180.1 119.8 66.5% 7 4 1 3
1079-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
9
1080-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
33.2 33.2 100.0% 6 1 1
1081-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
9
1082-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
109.6 79.3 72.3% 11 11 2 1 7 1 16.8 16.8
1087-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
65.4 45.8 70.0% 6 2 1 1
1089-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2.8 1.8 62.7% 2 2 1 1
1090-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
7.0 5.1 73.2% 3 2 1 1
1091-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
10.4 7.6 73.4% 5 1 1
1093-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
17.1 17.1 100.0% 5 6 1 5
1600-GB-GF
Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del
Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad
de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función
Cumplimiento
Financiero
107.2 85.7 80.0%
1629-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 1,071.3 1,071.3 100.0%
1661-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 588.1 588.1 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE MORELOS, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
112
Gasto Federalizado
Se formularon 99 Observaciones, que generaron 33 Acciones, de las cuales 11 son Recomendaciones (33.3%); 1 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (3.0%); 20 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.6%) y 1 Pliego de Observación (3.0%). El monto total de las recuperaciones ascendió 17.1 millones de pesos, de los cuales 0.3 millones de pesos son operados (1.5%) y 16.8 millones de pesos son probables (98.5%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Morelos para el cierre de 2017; asciende a 5 mil 845.1 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 21º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Morelos actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal en el Municipio de Cuernavaca; con 402.2 millones de pesos, Cuautla; con 210.3 millones de pesos, y Jiutepec; con 143.1 millones de pesos, lo que representa el 81.9% del total de la deuda municipal; que asciende a 922.4 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FORTAMUN-DF
TOTAL 16.8 0.3 17.1
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.16.8 16.8
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.3 0.3
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
MORELOS(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Distribución de las
Participaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
113
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 19.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento fue de 10.8% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 466.5 16.0 0.6
2002 486.2 15.0 0.6
2003 842.6 24.3 0.9
2004 851.1 23.5 0.8
2005 935.7 22.1 0.8
2006 737.8 15.3 0.6
2007 653.3 13.7 0.5
2008 486.1 8.1 0.4
2009 346.2 6.5 0.3
2010 1,269.6 20.4 0.9
2011 2,856.9 41.1 1.7
2012 2,871.1 41.4 1.6
2013 4,653.6 62.5 2.5
2014 5,724.4 69.0 3.0
2015 5,197.4 59.3 2.6
2016 4,814.1 101.2 2.3
2017 1/ 5,845.1 105.3 2.6
2001-2006 3.5% 19.4 0.72006-2012 19.4% 20.9 0.82012-2017 10.8% 73.1 2.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE MORELOS, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 3.5%
2006-2012 19.4%
2012-2017 10.8%
3.5%
19.4%
10.8%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
114
Gasto Federalizado
4.18. Nayarit
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 18 auditorías al Estado de Nayarit. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 540.8 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 733.3 millones de pesos, lo que representa el 85.4% del alcance del universo. Se formularon 159 Observaciones, que generaron 55 Acciones, de las cuales 40 son Recomendaciones (72.7%); 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (7.3%) y 11 Pliego de Observación (20.0%).
R PEFCF SA PRAS PO M
24 8,014.8 6,827.4 85.2% 175 71 48 0 0 4 19 0 68.4 2.7 65.7
6 2,474.0 2,094.1 84.6% 16 16 8 0 0 0 8 0 10.3 1.0 9.2
18 5,540.8 4,733.3 85.4% 159 55 40 0 0 4 11 0 58.1 1.7 56.4
1096-DS-GFContraloría Social en el Programa de Cultura Física y
Deporte
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
11 4 4
1097-DS-GFContraloría Social en el Programa Educación para
Adultos
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
14
1098-DS-GF Contraloría Social en el Seguro Popular
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
7
1099-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero2,061.3 2,053.5 99.6% 4 6 3 3 0.3 0.3
1101-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,234.4 741.6 60.1% 6 2 2 49.5 1.5 48.1
1105-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
328.6 198.1 60.3% 13 3 2 1 1.6 1.6
1109-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
124.9 86.3 69.1% 7 4 2 1 1 0.2 0.2
1111-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
81.4 57.3 70.4% 8
1112-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero185.5 116.9 63.0% 7 1 1 0.2 0.2
1114-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
20 20 20
1118-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
44.0 31.7 72.1% 13 4 2 2 0.3 0.3
1119-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
53.3 37.3 70.1% 9 1 1
1120-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
24.1 17.3 71.9% 13 5 2 3 5.4 5.4
1121-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
39.5 29.3 74.2% 15 4 3 1 0.7 0.7
1122-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
29.1 29.1 100.0% 8 1 1
1125-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
57.0 57.0 100.0% 4
1630-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero687.7 687.7 100.0%
1662-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero590.2 590.2 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE NAYARIT, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
115
Gasto Federalizado
El monto total de las recuperaciones ascendió 58.1 millones de pesos, de los cuales 1.7 millones de pesos (2.9%) son recuperaciones operadas y 56.4 millones de pesos (97.1%) son recuperaciones probables.
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Nayarit para el cierre de 2017; asciende a 6 mil 103.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 20º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.1% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Nayarit actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal en el Municipio de Tepic; con 231.7 millones de pesos, Bahía de Banderas; con 203.3 millones de pesos, lo que representa el 91.6% del total de la deuda municipal; que asciende a 474.9 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FORTAMUN-DF
TOTAL 1.6 0.2 6.1 0.3 0.3 49.5 0.2 58.1
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.3.7 3.7
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.1.0 0.3 0.3 1.5
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.0 48.1 0.2 48.3
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 1.5 1.5
Falta de amortización de los anticipos. 1.6 1.6
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS1.4 1.4
Pagos improcedentes o en exceso. 0.1 0.1
NAYARIT
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
TOTAL
Distribución de las
Participaciones
Federales
Concepto ObservadoFortalecimiento
Financiero
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
116
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 43.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 existe un decremento con -4.5% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 129.1 6.6 0.4
2002 100.9 4.5 0.3
2003 98.4 4.3 0.2
2004 270.7 11.3 0.5
2005 363.4 13.0 0.6
2006 547.9 17.2 0.8
2007 648.0 19.5 0.9
2008 1,539.7 37.2 2.0
2009 2,215.7 56.2 2.8
2010 3,150.9 70.7 3.7
2011 5,534.5 115.8 6.0
2012 6,320.1 127.6 6.5
2013 6,455.2 121.0 6.3
2014 6,397.9 108.8 5.9
2015 6,276.8 99.8 5.5
2016 6,010.7 134.9 5.0
2017 1/ 6,103.4 130.3 4.8
2001-2006 26.0% 9.5 0.52006-2012 43.1% 63.5 3.32012-2017 -4.5% 120.4 5.7
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE NAYARIT, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 26.0%
2006-2012 43.1%
2012-2017 -4.5%
26.0%
43.1%
-4.5%-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
117
Gasto Federalizado
4.19. Nuevo León
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Nuevo León. El Universo Seleccionado ascendió a 14 mil 098.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 13 mil 021.1 millones de pesos, lo que representa el 92.4% del alcance del universo. Se formularon 82 Observaciones, que generaron 71 Acciones, de las cuales 12 es Recomendación (16.9%), 2 Solicitud de Aclaración (2.8%); 40 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (56.3%) y 17 Pliegos de Operación (23.9%). El monto total de las recuperaciones ascendió 213.3 millones de pesos, de los cuales 5.0 millones de pesos con recuperaciones operadas (2.3%) y 208.3 millones de pesos son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
21 19,048.8 17,686.3 92.8% 99 89 13 0 3 56 17 0 213.4 5.1 208.3
6 4,950.4 4,665.3 94.2% 17 18 1 0 1 16 0 0 0.1 0.1 0.0
15 14,098.3 13,021.1 92.4% 82 71 12 0 2 40 17 0 213.3 5.0 208.3
1130-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero7,333.5 7,331.9 100.0% 7 11 5 1 5 3.1 3.1
1133-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero330.0 330.0 100.0% 4 4 4
1134-DS-GFLínea 3 del Sistema de Transporte Colectivo Metrorrey, en
el Estado de Nuevo León
Inversiones
Físicas638.2 275.2 43.1% 7 7 1 6 39.6 39.6
1138-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
609.1 163.8 26.9% 8 7 2 3 2 96.0 96.0
1142-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
281.2 198.7 70.7% 8 3 1 2 16.3 1.6 14.7
1144-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
97.8 89.2 91.3% 16 8 4 4 55.4 0.2 55.3
1145-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero217.7 41.4 19.0% 5 5 3 2 0.1 0.1
1149-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
57.0 57.0 100.0% 5 5 1 4
1152-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
379.4 379.4 100.0% 3 3 3
1153-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
51.7 51.7 100.0% 4 4 1 3
1154-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
185.3 185.3 100.0% 4 4 4
1157-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
124.8 124.8 100.0% 10 9 1 1 6 1 2.6 2.6
1160-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
239.0 239.0 100.0% 1 1 1
1631-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero2,844.7 2,844.7 100.0%
1663-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero708.8 708.8 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
118
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Nuevo León para el cierre de 2017; asciende a 71 mil 231.9 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 2º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 12.3% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Nuevo León actualmente para el cierre de 2017 concentra la deuda municipal en el Municipio de Monterrey; con 1 mil 969.1 millones de pesos, San Nicolás de los Garza; con 881.3 millones de pesos, Guadalupe; con 639.0 millones de pesos, lo que representa el 76.1% del total de la deuda municipal; que asciende a 4 mil 581.0 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE
TOTAL 96.0 16.3 2.6 55.4 3.1 39.6 0.1 213.3
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.82.3 5.0 48.8 0.1 136.2
Recursos aplicados en conceptos que no cuentan con la
validación del SESNSP.11.3 11.3
Penas convencionales no aplicadas. 0.1 5.3 5.5
Falta de amortización de los anticipos. 13.8 2.5 1.3 17.6
Pago de la “reparación de las filtraciones en el túnel",
las que debieron ser con cargo en la contratista.3.5 3.5
No se descontó el volumen que ocupa el acero en el
concreto hidráulico.1.0 1.0
Porcentaje injustificado del desperdicio de concreto. 34.2 34.2
Retrasos en la ministración de los recursos de los
Incentivos a la Venta Final de Gasolina y Diésel, y del
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
3.1 3.1
Incorrecta integración de los precios unitarios fuera de
catálogo para la perforación para pilas de cimentación
de 220.0 cm y 240.0 cm de diámetro.
0.9 0.9
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Recursos del
Programa Escuelas
al CIEN
NUEVO LEÓN(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTAL
Distribución de las
Participaciones
Federales
Concepto Observado
Línea 3 del Sistema
de Transporte
Colectivo
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
119
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 13.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento fue de 4.5% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 8,635.4 95.9 2.3
2002 8,704.0 87.2 2.1
2003 8,418.2 81.7 1.7
2004 9,248.8 84.5 1.6
2005 11,721.7 88.5 1.9
2006 16,711.1 107.8 2.4
2007 17,346.2 107.4 2.2
2008 17,959.9 87.3 2.1
2009 27,070.7 150.6 3.3
2010 33,971.5 166.2 3.7
2011 38,590.5 171.5 3.9
2012 46,952.9 209.5 4.4
2013 51,911.9 216.8 4.7
2014 61,179.6 228.0 5.2
2015 63,832.0 220.6 5.2
2016 65,807.9 297.8 5.0
2017 1/ 71,231.9 317.3 5.1
2001-2006 7.7% 90.9 2.02006-2012 13.1% 142.9 3.12012-2017 4.5% 248.3 4.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE NUEVO LEÓN, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 7.7%
2006-2012 13.1%
2012-2017 4.5%
7.7%
13.1%
4.5%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
14.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
120
Gasto Federalizado
4.20. Oaxaca
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Oaxaca. El Universo Seleccionado ascendió a 15 mil 772.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 15 mil 239.0 millones de pesos, lo que representa el 96.6% del alcance del universo. Se formularon 85 Observaciones, que generaron 68 Acciones, de las cuales 15 son Recomendaciones (22.1%); 2 Solicitudes de Aclaración (2.9%); 41 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.3%) y 10 Pliegos de Observación (14.7%). El monto total de las recuperaciones ascendió 259.1 millones de pesos, de las cuales 19.7 millones de pesos (7.6%) son recuperaciones operadas y 239.5 millones de pesos (92.4%) son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
22 23,965.1 22,315.4 93.1% 139 124 18 3 7 68 28 0 708.9 34.6 674.3
8 8,192.8 7,076.4 86.4% 54 56 3 3 5 27 18 0 449.7 14.9 434.8
14 15,772.3 15,239.0 96.6% 85 68 15 0 2 41 10 0 259.1 19.7 239.5
1165-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,948.7 4,948.6 100.0% 7 14 10 2 1 1 32.1 32.1
1171-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,160.0 934.3 80.5% 11 9 1 6 2 96.6 0.0 96.6
1175-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
222.2 196.6 88.5% 6 5 4 1 0.4 0.4
1177-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
790.5 636.4 80.5% 8 6 4 2 125.0 19.6 105.3
1179-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero143.9 125.2 87.0% 5 6 1 5
1181-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
0.0 0.0 0.0% 7
1184-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
46.1 40.2 87.2% 5 5 1 3 1 0.4 0.4
1186-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
148.1 121.0 81.7% 10 5 4 1 4.3 4.3
1187-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
119.7 102.2 85.4% 7 6 1 5
1191-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
91.1 67.5 74.1% 3
1192-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
130.4 95.4 73.2% 4
1598-GB-GF
Otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del
Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los
Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad
de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que
Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función
Cumplimiento
Financiero16.0 16.0 100.0% 12 12 1 9 2 0.4 0.4
1632-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero2,224.5 2,224.5 100.0%
1664-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero5,731.0 5,731.0 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE OAXACA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
121
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Oaxaca para el cierre de 2017; asciende a 12 mil 526.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 14º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 2.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Oaxaca actualmente para el cierre de 2017, se concentra la deuda municipal en los municipios de Oaxaca; con 60.8 millones de pesos, y Salina Cruz; con 15.3 millones de pesos, lo que representa el 92.8% del total de la deuda municipal; que asciende a 82.0 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF FORTASEG
TOTAL 96.6 0.4 0.4 125.0 4.3 0.4 32.1 259.1
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.4.3 4.3
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.95.6 0.4 60.6 0.4 18.2 175.1
Rendimientos financieros no entregados a los ejecutores. 13.9 13.9
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 64.4 64.4
Penas convencionales no aplicadas. 1.0 1.0
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.4 0.4
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
OAXACA(Millones de pesos)
Convenios de
Descentralización TOTAL
Distribución de las
Participaciones
Federales
Concepto ObservadoAportaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
122
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 37.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento fue de 12.7% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 230.8 4.8 0.3
2002 312.2 6.0 0.4
2003 583.3 10.2 0.5
2004 552.7 9.3 0.4
2005 491.7 7.0 0.4
2006 1,506.2 19.1 0.9
2007 4,245.3 53.4 2.5
2008 4,544.6 43.0 2.5
2009 4,483.8 48.2 2.5
2010 4,615.4 41.3 2.3
2011 5,360.3 43.4 2.4
2012 5,660.4 43.1 2.3
2013 10,154.7 70.4 4.2
2014 10,685.0 66.0 4.1
2015 13,175.5 81.2 4.8
2016 11,714.6 88.4 4.0
2017 1/ 12,526.5 92.4 4.1
2001-2006 37.4% 9.4 0.52006-2012 18.7% 41.6 2.2
2012-2017 12.7% 73.6 3.9TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE OAXACA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 37.4%
2006-2012 18.7%
2012-2017 12.7%
37.4%
18.7%
12.7%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
123
Gasto Federalizado
4.21. Puebla
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 19 auditorías al Estado de Puebla. El Universo Seleccionado ascendió a 14 mil 125.1 millones de pesos y la muestra auditada fue de 12 mil 375.3 millones de pesos, lo que representa el 87.6% del alcance del universo. Se formularon 131 Observaciones, que generaron 66 Acciones, de las cuales 18 son Recomendaciones (27.3%); 1 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
R PEFCF SA PRAS PO M
26 31,601.1 27,110.8 85.8% 138 73 22 1 1 27 22 0 1,157.5 7.5 1,150.0
7 17,476.0 14,735.5 84.3% 7 7 4 0 1 1 1 0 7.6 7.5 0.0
19 14,125.1 12,375.3 87.6% 131 66 18 1 0 26 21 0 1,149.9 0.0 1,149.9
1197-DS-GFConstrucción del Parque del Cerro de Amalucan, en el
Municipio de Puebla
Inversiones
Físicas142.8 142.8 100.0% 7
1201-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,884.4 1,495.0 79.3% 8 16 7 9 920.6 920.6
1205-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,244.7 689.2 55.4% 13 5 3 1 1 165.4 165.4
1209-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
275.1 202.9 73.8% 19 3 1 2 3.4 3.4
1211-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
648.3 515.3 79.5% 9 6 2 3 1 0.3 0.3
1212-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero629.9 156.9 24.9% 4
1214-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1215-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
4
1218-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
35.5 24.8 69.7% 9 6 3 3 0.9 0.9
1220-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
50.3 35.8 71.0% 7 7 2 5
1221-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
50.4 35.0 69.4% 10 5 3 2 15.6 15.6
1222-GB-GF Financiamiento Público Local: Municipio de Puebla
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
713.9 713.9 100.0% 3 2 2
1224-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
3
1226-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
85.0 62.5 73.5% 9 2 2 5.3 5.3
1227-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
5
1229-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
178.5 125.3 70.2% 6
1230-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
38.8 28.5 73.3% 12 14 2 1 10 1 38.4 38.4
1633-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 3,447.7 3,447.7 100.0% 1
1665-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 4,699.8 4,699.8 100.0% 2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE PUEBLA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
124
Gasto Federalizado
(1.5%); 26 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.4%) y 21 Pliego de Observación (31.8%). El monto total de las recuperaciones es de 1 mil 149.9 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Puebla para el cierre de 2017; asciende a 8 mil 016.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 16º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Puebla actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal en el Municipio de Puebla; con 592.8 millones de pesos, Xicotepec; con 74.4 millones de pesos, lo que representa el 82.3% del total de la deuda municipal; que asciende a 810.6 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMU-DF
TOTAL 165.4 3.4 55.0 0.3 5.3 920.6 1,150.0
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.38.8 5.3 397.6 441.7
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.15.6 15.6
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.165.4 482.6 648.0
Pagos improcedentes o en exceso 19.3 19.3
Pago de conceptos que no se encuentran autorizados en
el anexo técnico, o no cuentan con la autorización de la
reprogramación.
3.2 3.2
Penas convencionales no aplicadas. 16.1 16.1
Falta de amortización de los anticipos. 4.2 4.2
Bienes adquiridos no localizados. 0.1 0.1
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.7 0.7
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas0.3 0.3
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.6 0.6
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
PUEBLA(Millones de pesos)
Concepto ObservadoFortalecimiento
FinancieroTOTAL
Aportaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
125
Gasto Federalizado
realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 20.1% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 no hubo incremento ya que corresponde -6.3% de la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,005.6 13.1 0.5
2002 1,001.8 11.9 0.5
2003 2,829.9 30.8 1.2
2004 3,057.8 31.9 1.2
2005 3,012.6 27.1 1.0
2006 3,360.3 26.1 1.0
2007 6,250.0 48.0 1.8
2008 6,327.4 36.8 1.7
2009 6,501.8 43.9 1.8
2010 9,104.7 49.9 2.3
2011 9,318.2 47.8 2.1
2012 9,115.0 43.7 1.9
2013 8,808.1 38.1 1.8
2014 8,775.9 34.5 1.7
2015 8,608.7 31.9 1.6
2016 8,255.1 63.2 1.4
2017 1/ 8,016.4 57.3 1.3
2001-2006 20.1% 23.5 0.92006-2012 12.4% 42.3 1.82012-2017 -6.3% 44.8 1.6
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE PUEBLA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 20.1%
2006-2012 12.4%
2012-2017 -6.3%
20.1%
12.4%
-6.3%-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
126
Gasto Federalizado
4.22. Querétaro
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Querétaro. El Universo Seleccionado ascendió a 6 mil 421.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 6 mil 134.0 millones de pesos, lo que representa el 95.5 % del alcance del universo. Se formularon 63 Observaciones, que generaron 4 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (75.0%) y 1 Pliego de Observación (25.0%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 212.3 miles de pesos de las cuales el 100% son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
20 9,418.5 8,543.5 90.7% 64 5 4 0 0 0 1 0 1.2 1.0 0.2
6 2,996.9 2,409.5 80.4% 1 1 1 0 0 0 0 0 1.0 1.0 0.0
14 6,421.6 6,134.0 95.5% 63 4 3 0 0 0 1 0 0.2 0.0 0.2
1233-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero3,492.8 3,492.8 100.0% 2
1238-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
361.8 217.9 60.2% 8
1242-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
154.5 111.9 72.5% 6
1244-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
81.9 57.5 70.2% 1
1245-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero211.9 204.3 96.4% 2
1248-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
106.1 76.8 72.4% 7
1251-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
87.8 75.0 85.4%
1252-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
71.5 71.5 100.0% 3
1253-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
12.9 12.9 100.0% 10
1255-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
44.1 37.0 83.8% 16 4 3 1 0.2 0.2
1259-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
61.5 44.4 72.2% 5
1260-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
19.0 16.2 85.3% 2
1634-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,121.9 1,121.9 100.0% 1
1666-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero594.0 594.0 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUERÉTARO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
127
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Querétaro para el cierre de 2017; asciende a 970.0 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 31º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Querétaro actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal en el Municipio de San Juan del Río; con 77.8 millones de pesos, Corregidora; con 67.8 millones de pesos, El Marqués; con 64.8 millones de pesos, lo que representa el 78.3% del total de la deuda municipal que asciende a 268.9 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISISMDF
TOTAL 0.2 0.2
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo de los
lineamientos generales del FAIS0.2 0.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
QUERÉTARO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
128
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que los ciclos mantienen a la baja la tasa real, ya que de 2001 a 2006 representa el -1.8% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 corresponde el -15.1% de la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,406.4 44.1 1.5
2002 1,400.8 41.0 1.4
2003 1,493.5 37.1 1.2
2004 1,559.5 36.9 1.1
2005 1,717.3 35.1 1.1
2006 1,717.9 30.8 0.9
2007 1,891.2 32.1 0.9
2008 1,975.2 26.8 0.9
2009 2,355.8 35.9 1.0
2010 2,219.8 31.0 0.9
2011 2,082.8 26.3 0.8
2012 1,811.1 21.1 0.6
2013 1,767.0 19.3 0.5
2014 1,678.5 16.8 0.5
2015 1,626.1 14.8 0.5
2016 1,480.5 26.2 4.0
2017 1/ 970.0 16.3 0.2
2001-2006 -1.8% 37.5 1.22006-2012 -4.0% 29.2 0.92012-2017 -15.1% 19.1 1.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE QUERÉTARO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -1.8%
2006-2012 -4.0%
2012-2017 -15.1%
-1.8%
-4.0%
-15.1%-16.0%
-14.0%
-12.0%
-10.0%
-8.0%
-6.0%
-4.0%
-2.0%
0.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
129
Gasto Federalizado
4.23. Quintana Roo
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Quintana Roo. El Universo Seleccionado ascendió a 5 mil 960.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 5 mil 494.7 millones de pesos, lo que representa el 92.2% del alcance del universo. Se formularon 90 Observaciones, que generaron 66 Acciones, de las cuales 17 son Recomendaciones (25.8%); 40 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (60.6%), y 9 Pliegos de Observaciones (13.6%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 33.2 millones de pesos, de los cuales 1.9 millones de pesos son operados (5.6%) y 31.4 millones de pesos son probables (94.4%).
R PEFCF SA PRAS PO M
22 8,383.8 7,484.2 89.3% 128 104 22 0 1 66 15 0 61.9 3.0 58.8
7 2,423.7 1,989.5 82.1% 38 38 5 0 1 26 6 0 28.6 1.2 27.5
15 5,960.2 5,494.7 92.2% 90 66 17 0 0 40 9 0 33.2 1.9 31.4
1262-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero2,232.7 2,232.7 100.0% 5 5 3 2 1.9 1.9
1266-DS-GFProgramas y Fondos Federales en el Estado de Quintana
Roo
Inversiones
Físicas560.0 560.0 100.0% 23 13 4 2 7 20.2 20.2
1268-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
530.6 325.1 61.3% 7 6 2 3 1 10.9 10.9
1272-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
167.5 150.5 89.9% 11 10 1 9
1274-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
87.1 62.7 72.0% 4 4 3 1 0.3 0.3
1275-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero314.8 226.8 72.1% 6 4 1 3
1278-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
33.8 24.1 71.3% 6 2 1 1
1282-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
53.7 39.6 73.8% 3 1 1
1285-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
165.5 124.1 75.0% 4 5 1 4
1286-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
76.4 58.6 76.7% 5 2 1 1
1287-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
33.5 27.3 81.6% 4 5 1 4
1288-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
140.3 99.3 70.8% 7 8 1 7
1290-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
37.7 37.1 98.6% 5 1 1
1635-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero894.9 894.9 100.0%
1667-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero631.8 631.8 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE QUINTANA ROO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
130
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Quintana Roo para el cierre de 2017; asciende a 22 mil 263.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 9º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 3.8% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Quintana Roo actualmente para el cierre de 2017, concentro la deuda municipal en el Municipio de Benito Juárez; con 1 mil 165.2 millones de pesos, Solidaridad; con 719.6 millones de pesos, lo que representa el 68.2% del total de la deuda municipal que asciende a 2 mil 763.6 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISE
TOTAL 10.9 0.3 1.9 20.2 33.2
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.4.4 4.4
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.3 9.3 9.6
Recursos ejercidos en conceptos que no cumplen con los
objetivos específicos del Fondo.0.9 0.9
Deducciones no justificadas y por el retraso en la
ministración de las participaciones federales a los
municipios, sin que se entregaran los intereses
correspondientes.
1.9 1.9
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales0.9 0.9
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 4.7 4.7
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.10.9 10.9
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Distribución de las
Participaciones FederalesConcepto Observado
QUINTANA ROO(Millones de pesos)
Aportaciones Federales Programas y
Fondos FederalesTOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
131
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 34.6% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento fue de 4.0% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 993.8 47.0 1.2
2002 1,320.6 58.2 1.5
2003 1,505.3 59.2 1.4
2004 2,000.7 69.2 1.7
2005 1,927.8 53.6 1.5
2006 1,880.0 43.9 1.3
2007 2,427.8 52.8 1.5
2008 2,756.4 49.4 1.5
2009 3,743.2 73.5 2.1
2010 10,037.2 176.2 5.3
2011 13,025.7 208.7 6.4
2012 15,006.5 236.3 6.6
2013 17,762.8 257.3 7.4
2014 21,173.6 277.5 8.6
2015 22,442.5 269.5 8.5
2016 22,247.0 420.1 7.9
2017 1/ 22,263.2 388.2 7.5
2001-2006 7.2% 55.2 1.42006-2012 34.6% 120.1 3.52012-2017 4.0% 308.2 7.8
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE QUINTANA ROO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 7.2%
2006-2012 34.6%
2012-2017 4.0%
7.2%
34.6%
4.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
132
Gasto Federalizado
4.24. San Luis Potosí
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de San Luis Potosí. El Universo Seleccionado ascendió a 8 mil 574.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 8 mil 233.1 millones de pesos, lo que representa el 96.0 % del alcance del universo. Se formularon 106 Observaciones, que generaron 63 Acciones, de las cuales 20 son Recomendaciones (31.7%); 25 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (39.7%) y 18 Pliegos de Observaciones (28.6%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 181.4 millones de pesos, de los cuales 4.5 millones de pesos son operados (2.5%) y 177.0 millones de pesos son probables (97.5%).
R PEFCF SA PRAS PO M
21 12,584.7 11,246.9 89.4% 127 84 22 0 1 37 24 0 198.2 4.6 193.6
7 4,010.4 3,013.8 75.2% 21 21 2 0 1 12 6 0 16.8 0.2 16.6
14 8,574.4 8,233.1 96.0% 106 63 20 0 0 25 18 0 181.4 4.5 177.0
1292-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero3,671.5 3,671.5 100.0% 11 9 4 5 0.9 0.9
1297-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
542.2 317.4 58.5% 15 7 3 4 3.5 3.5
1301-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
220.3 216.3 98.2% 3 3 2 1
1303-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
253.5 253.5 100.0% 6 7 1 1 5 136.0 136.0
1304-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero199.1 121.2 60.9% 4 2 1 1
1307-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
128.0 128.0 100.0% 8 9 2 4 3 33.1 33.1
1308-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
37.1 28.5 76.9% 8 7 2 2 3 6.0 6.0
1311-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
32.2 26.0 80.7% 12 1 1 0.2 0.2
1312-DS-GFFondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura
Estatal y Municipal
Cumplimiento
Financiero33.0 33.0 100.0% 7 2 1 1
1316-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
22.5 18.5 82.2% 8
1317-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.6 20.4 73.7% 9 1 1
1319-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
38.8 30.2 78.0% 13 13 3 4 6 1.6 1.6
1636-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,531.1 1,531.1 100.0%
1668-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,837.5 1,837.5 100.0% 2 2 2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SAN LUIS POTOSÍ, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
133
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de San Luis Potosí para el cierre de 2017; asciende a 4 mil 086.7 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 26º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de San Luis Potosí actualmente para el cierre de 2017 concentro la deuda municipal en el Municipio de San Luis Potosí; con 409.1millones de pesos, Tamuín; con 40.5 millones de pesos, lo que representa el 88.3% del total de la deuda municipal que asciende a 509.2 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 3.5 40.8 136.0 0.2 0.9 181.4
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.0.2 120.6 0.2 121.1
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.3.0 30.7 33.7
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.5 0.5
Rendimientos financieros no entregados a los ejecutores. 0.9 0.9
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 4.9 4.9
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 3.5 15.3 18.9
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS1.2 1.2
Pago de volúmenes en exceso en las obras y
adquisiciones.0.1 0.1
Otros 0.1 0.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
SAN LUIS POTOSÍ(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesConcepto Observado TOTAL
Distribución de las
Participaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
134
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 20.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 no hubo incremento ya que corresponde -6.5% de la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 802.9 21.2 0.9
2002 1,438.0 35.2 1.5
2003 1,211.0 28.0 0.9
2004 2,721.0 60.0 1.8
2005 2,146.0 41.3 1.3
2006 2,712.8 45.3 1.4
2007 2,771.5 44.1 1.4
2008 2,865.4 36.0 1.3
2009 4,580.1 65.5 2.1
2010 4,823.5 57.8 2.0
2011 4,639.8 50.6 1.7
2012 4,688.2 48.6 1.6
2013 4,480.6 42.3 1.5
2014 4,536.2 39.4 1.4
2015 4,264.4 35.1 1.3
2016 4,498.3 54.1 1.3
2017 1/ 4,086.7 47.1 1.1
2001-2006 20.4% 38.5 1.32006-2012 4.3% 49.7 1.62012-2017 -6.5% 44.4 1.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SAN LUIS POTOSÍ, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 20.4%
2006-2012 4.3%
2012-2017 -6.5%
20.4%
4.3%
-6.5%-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
135
Gasto Federalizado
4.25. Sinaloa
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 14 auditorías al Estado de Sinaloa. El Universo Seleccionado ascendió a 6 mil 862.2 millones de pesos y la muestra auditada fue de 5 mil 040.3 millones de pesos, lo que representa el 73.5% del alcance del universo. Se formularon 79 Observaciones, que generaron 40 Acciones, de las cuales 4 son Recomendaciones (10.0%); 2 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (5.0%); 19 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (47.5%), y 15 Pliegos de Observaciones (37.5%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 60.2 millones de pesos, de los cuales el 100% recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
24 15,595.5 13,434.4 86.1% 130 95 14 3 9 35 34 0 122.0 0.0 122.0
10 8,733.3 8,394.1 96.1% 51 55 10 1 9 16 19 0 61.8 0.0 61.8
14 6,862.2 5,040.3 73.5% 79 40 4 2 0 19 15 0 60.2 0.0 60.2
1323-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero2,091.2 682.4 32.6% 9 4 1 3 3.2 3.2
1328-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
638.0 446.2 69.9% 7 1 1
1332-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
215.5 112.3 52.1% 5
1334-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
105.8 75.9 71.7% 7
1336-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero188.6 113.8 60.3% 4 1 1 0.2 0.2
1340-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
71.6 71.6 100.0% 6 1 1 2.1 2.1
1344-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
506.3 493.0 97.4% 4 6 1 1 4
1345-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
105.7 105.7 100.0% 8 8 6 2 0.5 0.5
1347-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
86.0 86.0 99.9% 8 3 1 1 1 3.4 3.4
1349-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
281.0 281.0 100.0% 7 3 3 34.3 34.3
1350-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
50.6 50.6 100.0% 4 4 1 3 5.1 5.1
1351-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
95.7 95.7 100.0% 8 9 1 7 1 11.4 11.4
1637-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 1,658.9 1,658.9 100.0% 1
1669-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 767.2 767.2 100.0% 1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SINALOA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
136
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Sinaloa para el cierre de 2017; asciende a 6 mil 996.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 18º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Sinaloa actualmente para el cierre de 2017 concentro la deuda municipal en el Municipio de Culiacán; con 711.0 millones de pesos, Guasave; con 273.7 millones de pesos, Mazatlán; con 224.6 millones de pesos, lo que representa el 86.7% del total de la deuda municipal que asciende a 1 mil 394.6 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISMDF FORTAMUN-DF
TOTAL 22.4 34.3 3.2 0.2 60.2
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.14.9 34.3 49.2
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.3.2 3.2 0.2 6.7
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 3.8 3.8
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS0.4 0.4
Pago de bienes con precios superiores a los contratados 0.2 0.2
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
SINALOA(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesConcepto Observado
Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
TOTALFortalecimiento
Financiero
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
137
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 4.5% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 no hubo incremento ya que corresponde -5.0% de la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 2,765.8 56.3 2.8
2002 3,175.0 63.8 2.9
2003 3,150.8 56.0 2.0
2004 3,225.0 54.5 1.8
2005 4,182.0 62.0 2.2
2006 4,226.1 52.7 2.1
2007 4,579.2 56.3 2.0
2008 4,514.7 43.4 1.8
2009 4,476.5 47.6 1.7
2010 4,879.3 44.3 1.8
2011 5,271.4 45.1 1.8
2012 7,416.8 60.0 2.4
2013 7,752.2 60.0 2.4
2014 7,521.3 51.0 2.2
2015 7,516.1 49.4 2.1
2016 7,322.1 93.7 1.9
2017 1/ 6,996.4 83.3 1.7
2001-2006 2.7% 57.6 2.32006-2012 4.5% 49.9 1.92012-2017 -5.0% 66.2 2.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SINALOA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 2.7%
2006-2012 4.5%
2012-2017 -5.0%
2.7%
4.5%
-5.0%-6.0%
-4.0%
-2.0%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
138
Gasto Federalizado
4.26. Sonora
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 15 auditorías al Estado de Sonora. El Universo Seleccionado ascendió a 12 mil 532.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 10 mil 091.6 millones de pesos, lo que representa el 80.5% del alcance del universo. Se formularon 61 Observaciones, que generaron 45 Acciones, de las cuales 15 son Recomendaciones (33.3%); 21 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (46.7%) y 9 Pliegos de Observación (20.0%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 246.2 millones de pesos, de los cuales el 100% son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
21 16,495.9 13,129.4 79.6% 68 52 17 0 0 26 9 0 257.1 10.9 246.2
6 3,963.3 3,037.8 76.6% 7 7 2 0 0 5 0 0 10.9 10.9 0.0
15 12,532.6 10,091.6 80.5% 61 45 15 0 0 21 9 0 246.2 0.0 246.2
1353-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,381.5 4,381.5 100.0% 3
1355-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,234.7 833.1 67.5% 3
1358-DS-GF Programas y Fondos Federales en el Estado de SonoraInversiones
Físicas682.0 682.0 100.0% 9
1360-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
487.3 283.4 58.2% 1
1364-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
301.4 240.6 79.8% 6
1366-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
73.7 73.7 100.0% 3
1367-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero190.4 102.8 54.0% 2 1 1 0.3 0.3
1371-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
91.9 91.9 100.0% 1 1 1
1372-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
34.0 34.0 100.0% 5 2 1 1 0.1 0.1
1374-GB-GF Financiamiento Público Local: Municipio de Hermosillo
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
2,705.8 1,050.2 38.8% 11 40 13 20 7 245.8 245.8
1376-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
77.9 74.9 96.2% 8 1 1
1377-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
48.8 39.9 81.8% 5
1378-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
49.6 30.1 60.7% 3
1638-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,639.3 1,639.3 100.0% 1
1670-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero534.0 534.0 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SONORA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
139
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Sonora para el cierre de 2017; asciende a 29 mil 039.3 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 7º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 5.0% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Sonora actualmente para el cierre de 2017, concentro la deuda municipal en el Municipio de Hermosillo; con 1 mil 836.0 millones de pesos, Nogales; con 573.6 millones de pesos, Cajeme; con 547.9 millones de pesos, lo que representa el 67.6% del total de la deuda municipal que asciende a 4 mil 372.3 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FISMDF
TOTAL 0.1 245.8 0.3 246.2
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.215.2 215.2
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.15.3 15.3
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.15.4 15.4
Falta de amortización de anticipos 0.3 0.3
Penas convencionales no aplicadas. 0.1 0.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
SONORA(Millones de pesos)
Aportaciones
Federales TOTAL
Recursos del
Programa
Escuelas al CIEN
Concepto Observado
Financiamiento Público
Local: Municipio de
Hermosillo
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
140
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no hubo crecimiento en las obligaciones lo que represento el -1.8% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento del 10.3% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 5,133.6 82.9 3.6
2002 5,030.4 76.5 3.5
2003 5,460.2 79.5 2.9
2004 5,419.9 72.9 2.6
2005 5,744.7 66.3 2.4
2006 6,248.8 61.8 2.2
2007 6,922.5 67.4 2.3
2008 11,390.7 87.5 3.5
2009 11,258.2 97.0 3.5
2010 17,287.4 132.8 4.9
2011 14,023.9 97.4 3.5
2012 15,105.8 101.6 3.4
2013 17,293.6 109.4 3.7
2014 19,809.4 115.4 4.2
2015 22,780.6 127.7 4.5
2016 29,169.7 284.3 5.5
2017 1/29,039.3 264.5 5.2
2001-2006 -1.8% 73.3 2.92006-2012 10.3% 92.2 3.32012-2017 9.6% 167.2 4.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE SONORA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -1.8%
2006-2012 10.3%
2012-2017 9.6%
-1.8%
10.3%9.6%
-4.0%
-2.0%
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
141
Gasto Federalizado
4.27. Tabasco
En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2017, (segunda entrega) se realizaron 13 auditorías al Estado de Tabasco. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 653.3 millones de pesos y la muestra auditada fue de 9 mil 423.3 millones de pesos, lo que representa el 97.6% del alcance del universo. Se formularon 78 Observaciones, que generaron 25 Acciones, de las cuales 12 son Recomendaciones (48.0%) y 13 Pliegos de Observaciones (52.0%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 67.0 millones de pesos, de los cuales 17.2 millones de pesos son operados (25.7%) y 49.8 millones de pesos son probables (74.3%).
R PEFCF SA PRAS PO M
18 14,243.3 13,544.9 95.1% 96 43 19 1 0 0 23 0 458.3 17.3 441.1
5 4,590.0 4,121.6 89.8% 18 18 7 1 0 0 10 0 391.3 0.1 391.3
13 9,653.3 9,423.3 97.6% 78 25 12 0 0 0 13 0 67.0 17.2 49.8
1383-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero5,068.9 5,068.9 100.0% 2
1388-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
558.2 424.2 76.0% 11 4 2 2 10.4 8.1 2.3
1392-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
157.2 143.5 91.3% 10 6 1 5 39.9 7.8 32.1
1394-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
165.0 165.0 100.0% 5 3 1 2 15.6 1.3 14.3
1395-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero417.2 335.0 80.3% 8 2 1 1 0.4 0.4
1398-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
70.2 70.2 100.0% 6 2 2
1399-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
147.3 147.3 100.0% 9 3 2 1 0.5 0.5
1400-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
195.2 195.2 100.0% 7 1 1
1404-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
138.5 138.5 100.0% 3
1405-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
143.5 143.5 100.0% 5
1407-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
68.2 68.2 100.0% 10 4 2 2 0.1 0.1
1639-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,327.3 1,327.3 100.0% 1
1671-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,196.4 1,196.4 100.0% 1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TABASCO, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
142
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tabasco para el cierre de 2017; asciende a 5 mil 199.2 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 24º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.9% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Tabasco actualmente para el cierre de 2017 concentro la deuda municipal en el Municipio de Centro; con 324.8 millones de pesos, Jalapa; con 66.1 millones de pesos, lo que representa el 93.5% del total de la deuda municipal que asciende a 418.0 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 10.4 39.9 15.6 0.6 0.4 67.0
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.26.0 26.0
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.0.1 0.1
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.10.4 14.0 11.9 0.4 36.7
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 3.8 3.8
Pago excedente en sueldos, prestaciones o estímulos a
los autorizados o que no son financiables con el fondo o
programa
0.5 0.5
Pagos posteriores a la fecha de baja, con licencia sin
goce de sueldo y/o no se realizó reintegro de cheques
cancelados en las cuentas bancarias pagadoras de
nómina
0.1 0.1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
TABASCO(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesConcepto Observado TOTAL
Recursos del Programa
Escuelas al CIEN
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
143
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no hubo crecimiento en las obligaciones lo que represento el -3.8% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento del 33.3% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 580.6 6.2 0.9
2002 576.2 5.5 0.8
2003 535.5 5.0 0.4
2004 493.4 4.0 0.3
2005 690.4 5.1 0.3
2006 639.4 4.4 0.2
2007 4,561.7 35.0 1.5
2008 2,068.0 12.8 0.6
2009 1,962.7 12.9 0.6
2010 2,233.2 13.5 0.6
2011 2,900.1 16.9 0.6
2012 4,823.8 25.9 0.9
2013 4,665.2 24.1 1.0
2014 4,512.7 22.9 0.9
2015 4,343.8 20.7 0.8
2016 4,783.1 35.3 0.8
2017 1/ 5,199.2 37.5 0.92001-2006 -3.8% 5.0 0.52006-2012 33.3% 17.3 0.72012-2017 -2.4% 27.7 0.9
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TABASCO, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -3.8%
2006-2012 33.3%
2012-2017 -2.4%
-3.8%
33.3%
-2.4%
-10.0%
-5.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
144
Gasto Federalizado
4.28. Tamaulipas
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 13 auditorías al Estado de Tamaulipas. El Universo Seleccionado ascendió a 9 mil 275.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 8 mil 734.4 millones de pesos, esto representa el 94.2% del alcance del universo. Se formularon 73 Observaciones, que generaron 31 Acciones, de las cuales 5 fueron Recomendaciones (16.1%); 21 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (67.7%) y 5 Pliegos de Observaciones (16.1%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 133.6 millones de pesos, de los cuales el 100.0% son recuperaciones probables.
R PEFCF SA PRAS PO M
19 14,291.2 13,286.6 93.0% 125 88 7 0 5 41 35 0 583.1 0.0 583.1
6 5,016.3 4,552.2 90.7% 52 57 2 0 5 20 30 0 449.5 0.0 449.5
13 9,275.0 8,734.4 94.2% 73 31 5 0 0 21 5 0 133.6 0.0 133.6
1410-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero4,686.9 4,686.6 100.0% 4
1415-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
451.2 332.5 73.7% 11 2 1 1 12.8 12.8
1419-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
265.7 176.2 66.3% 10 1 1 13.8 13.8
1421-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
108.8 102.7 94.3% 8 3 3 107.0 107.0
1422-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero110.0 106.8 97.1% 5
1426-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
298.7 181.0 60.6% 5 3 3
1427-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
71.5 42.3 59.2% 6 7 1 6
1429-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
43.3 35.9 82.9% 2 1 1
1431-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
370.9 235.8 63.6% 9 1 1
1432-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
67.8 45.1 66.6% 5 6 1 5
1434-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
35.5 24.9 70.1% 8 7 1 6
1640-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,975.6 1,975.6 100.0%
1672-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero789.0 789.0 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TAMAULIPAS, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
145
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tamaulipas para el cierre de 2017; asciende a 12 mil 867.4 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 13º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 2.2% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Tamaulipas actualmente para el cierre de 2017 concentro la deuda municipal en el Municipio de Nuevo Laredo; con 856.4 millones de pesos, Reynosa; con 148.8 millones de pesos, lo que representa el 86.9% del total de la deuda municipal que asciende a 1 mil 156.8 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISE
TOTAL 12.8 13.8 107.0 133.6
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.12.8 105.3 118.2
Penas convencionales no aplicadas. 0.5 0.5
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas, no localizados13.8 1.2 15.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
TAMAULIPAS(Millones de pesos)
Aportaciones FederalesTOTALConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
146
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 no hubo crecimiento en las obligaciones lo que represento el -3.8% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2006 a 2012 hubo un crecimiento del 47.7% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa el aumento más significativo de los periodos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 712.8 10.9 0.4
2002 435.3 6.5 0.2
2003 758.1 10.6 0.3
2004 1,343.0 17.3 0.5
2005 1,008.5 11.4 0.3
2006 782.9 7.7 0.2
2007 1,344.0 12.4 0.4
2008 1,507.4 11.1 0.4
2009 6,637.4 54.7 1.8
2010 10,069.8 71.1 2.5
2011 11,277.3 76.0 2.7
2012 10,924.1 69.3 2.4
2013 10,733.0 63.7 2.3
2014 12,249.3 65.7 2.4
2015 12,925.1 64.8 2.5
2016 13,368.2 101.5 2.5
2017 1/ 12,867.4 94.8 2.2
2001-2006 -3.8% 10.7 0.32006-2012 47.7% 43.2 1.52012-2017 -0.7% 76.6 2.4
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TAMAULIPAS, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 -3.8%
2006-2012 47.7%
2012-2017 -0.7%
-3.8%
47.7%
-0.7%-10.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
147
Gasto Federalizado
4.29. Tlaxcala
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 14 auditorías al Estado de Tlaxcala. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 526.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 469.1 millones de pesos, esto representa el 97.7% del alcance del universo. Se formularon 75 Observaciones, que generaron 63 Acciones, de las cuales 1 fue Recomendación (1.6%); 52 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (82.5%) y 10 Pliegos de Observación (15.9%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 24.3 millones de pesos, de los cuales 1.5 millones de pesos son operados (6.0%) y 22.9 millones de pesos son probables (94.0%).
R PEFCF SA PRAS PO M
19 5,361.0 4,732.7 88.3% 96 85 2 0 1 72 10 0 30.2 7.3 22.9
5 2,834.4 2,263.6 79.9% 21 22 1 0 1 20 0 0 5.8 5.8 0.0
14 2,526.6 2,469.1 97.7% 75 63 1 0 0 52 10 0 24.3 1.5 22.9
1443-DS-GF Programas y Fondos Federales en el Estado de TlaxcalaInversiones
Físicas472.3 472.3 100.0% 9 1 1
1444-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
258.0 258.0 100.0% 10 10 1 6 3 4.0 0.1 3.9
1448-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
118.9 86.6 72.9% 1 1 1
1450-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
79.3 79.3 100.0% 2
1451-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero68.2 68.2 100.0% 2 2 2 0.6 0.6
1455-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
46.7 46.7 100.0% 7 7 7
1456-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
19.8 19.8 100.0% 9 8 8
1457-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.4 24.0 87.8% 4 4 4
1458-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
24.3 21.4 88.1% 5 5 4 1 5.1 5.1
1460-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
45.8 37.4 81.7% 5 4 3 1 0.6 0.6
1462-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
38.0 38.0 100.0% 11 11 11 1.3 1.3
1466-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
37.9 27.3 72.1% 9 9 6 3 12.7 12.7
1641-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 714.6 714.6 100.0% 1 1 1
1673-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero 575.2 575.2 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TLAXCALA, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
148
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Tlaxcala para el cierre de 2017; se encuentra con cero deudas, con lo cual se ubicó en la posición número 32º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, lo que permite identificar que es la única entidad que no se encuentra endeudada. La deuda del Estado de Tlaxcala es la más sana, ya que se encuentra actualmente en cero, presentó su incremento más elevado en 2007 con un monto que ascendió a 210.0 millones de pesos, y posterior a esto, se ha mantenido, actualmente para el cierre de 2017, la deuda municipal no presenta ningún endeudamiento. La Tasa Media de Crecimiento Real de la Deuda del Estado de Tlaxcala, para el periodo 2001-2016, no existió crecimiento. La deuda como porcentaje de Participaciones Federales para el cierre de 2017 representa 0.0%, mientras que la deuda como porcentaje del PIBE; representa 0.0%.
FAM FISM
TOTAL 3.9 19.7 0.6 24.3
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.3.5 3.5
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.0.6 0.6
Recursos ejercidos por encima de los límites
establecidos para Gastos Indirectos o pagos
improcedentes en este concepto.
0.7 0.7
Penas convencionales no aplicadas. 0.4 0.4
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.18.0 18.0
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS1.0 1.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Concepto Observado
TLAXCALA(Millones de pesos)
Aportaciones
FederalesRecursos del
Programa
Escuelas al CIEN
TOTAL
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
149
Gasto Federalizado
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 0.0 0.0 0.0
2002 0.0 0.0 0.0
2003 0.0 0.0 0.0
2004 0.0 0.0 0.0
2005 180.0 6.5 0.4
2006 180.0 5.6 0.3
2007 210.0 6.5 0.4
2008 0.0 0.0 0.0
2009 0.0 0.0 0.0
2010 0.0 0.0 0.0
2011 52.8 1.1 0.1
2012 43.1 0.8 0.1
2013 0.0 0.0 0.0
2014 0.0 0.0 0.0
2015 33.0 0.5 0.0
2016 0.0 0.0 0.0
2017 1 0.0 0.0 0.0
0.0% 1.3 0.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE TLAXCALA, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
150
Gasto Federalizado
4.30. Veracruz
R PEFCF SA PRAS PO M
34 39,012.5 35,233.2 90.3% 323 203 42 0 8 96 57 0 523.1 14.0 509.2
8 12,963.6 10,985.3 84.7% 31 34 4 0 4 21 5 0 18.2 13.6 4.6
26 26,049.0 24,247.9 93.1% 292 169 38 0 4 75 52 0 504.9 0.4 504.6
1468-DE-GF Distribución de las Participaciones FederalesCumplimiento
Financiero9,427.32 9,362.67 99.3% 7 5 4 1
1470-DE-GF Fortalecimiento FinancieroCumplimiento
Financiero1,567.68 997.85 63.7% 19 8 1 7 42.2 0.1 42.1
1475-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
1,390.33 1,001.58 72.0% 16 6 2 1 3 41.0 41.0
1479-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
300.39 255.09 84.9% 21 3 1 1 1 46.7 46.7
1481-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
845.94 507.57 60.0% 6 4 1 2 1 4.7 4.7
1482-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero238.23 140.02 58.8% 8 6 1 1 4 2.2 2.2
1484-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto
Federalizado
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
7
1485-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
70.88 58.59 82.7% 19 10 2 1 7 46.5 46.5
1490-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.40 27.40 100.0% 19 19 3 12 4 23.4 23.4
1492-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
95.63 58.19 60.9% 11 5 1 1 3 5.7 5.7
1494-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
68.94 60.70 88.0% 7 7 3 4
1496-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
97.01 57.68 59.5% 12 3 1 2 4.2 4.2
1498-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.29 24.55 89.9% 6 6 3 3
1499-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
82.52 65.16 79.0% 13 4 2 1 1 1.2 0.3 0.9
1502-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
170.19 112.98 66.4% 16 6 2 1 3 48.0 48.0
1504-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
53.78 29.42 54.7% 13 13 3 7 3 13.0 13.0
1505-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
65.74 65.74 100.0% 9 9 1 7 1 65.7 65.7
1506-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
41.69 26.84 64.4% 14 5 2 2 1 6.6 6.6
1508-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
224.01 175.38 78.3% 6
1510-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
85.46 69.09 80.8% 18 8 3 1 4 9.8 9.8
1512-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
335.86 335.86 100.0% 13 12 11 1 134.4 134.4
1514-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
128.46 121.88 94.9% 8 8 1 7
1515-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
24.16 24.16 100.0% 11 11 1 6 4 8.3 8.3
1516-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
80.13 69.56 86.8% 11 11 1 8 2 1.2 1.2
1642-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero4,466.97 4,466.97 100.0% 1
1674-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero6,132.95 6,132.95 100.0% 1
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE VERACRUZ, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
151
Gasto Federalizado
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 26 auditorías al Estado de Veracruz. El Universo Seleccionado ascendió a 26 mil 049.0 millones de pesos y la muestra auditada fue de 24 mil 247.9 millones de pesos, esto representa el 93.1% del alcance del universo. Se formularon 292 Observaciones, que generaron 169 Acciones, de las cuales 38 fueron Recomendaciones (22.5%); 4 Solicitudes de Aclaración (2.4%); 75 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (44.4%) y 52 Pliegos de Observaciones (30.8%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 504.9 millones de pesos, de los cuales 0.4 millones de pesos son operados (0.1%) y 504.6 millones de pesos son probables (99.9%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Veracruz para el cierre de 2017; asciende a 49 mil 000.8 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 4º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 8.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 41.0 46.7 225.4 4.7 142.7 42.1 2.2 504.8
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.43.8 115.0 8.3 167.2
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.5.0 5.0
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.2.9 0.3 134.4 42.1 2.2 181.8
Recursos ejercidos por encima de los límites
establecidos para Gastos Indirectos o pagos
improcedentes en este concepto.
1.0 1.0
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad. 0.7 5.6 6.3
Penas convencionales no aplicadas. 2.9 0.5 0.9 4.3
Falta de amortización de los anticipos. 6.6 1.8 8.5
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas, no localizados30.8 3.2 34.0
Obras terminadas que no se encuentran en operación. 3.2 3.2
Obras y acciones que no benefician a población
condiciones de rezago social y pobreza extrema.15.9 15.9
Obras que no cumplen con las especificaciones técnicas
contratadas3.8 3.8
Conceptos no autorizados por la dependencia normativa 64.2 64.2
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del FAIS7.7 7.7
Servicios no realizados o que no cumplen con las
especificaciones contratadas2.0 2.0
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE(Millones de pesos)
TOTALRecursos del Programa
Escuelas al CIEN
Fortalecimiento
FinancieroConcepto Observado
Aportaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
152
Gasto Federalizado
La deuda del Estado de Veracruz actualmente para el cierre de 2017, concentra la deuda municipal de manera general en la mayoría de los Municipios, sin embargo; los montos más altos son: Municipio de Coatzacoalcos; con 470.5 millones de pesos, Tuxpan; con 226.0 millones de pesos, Veracruz; con 160.5 millones de pesos, Xalapa; con 97.5 millones de pesos, lo que representa el 39.3% del total de la deuda municipal que asciende a 2 mil 428.7 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2006 a 2012 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 32.5% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento únicamente es de 0.1% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 1,053.1 9.0 0.5
2002 2,754.6 21.4 1.2
2003 1,882.9 13.8 0.5
2004 3,528.7 25.3 0.9
2005 3,464.2 21.6 0.8
2006 5,514.3 30.1 1.1
2007 7,074.4 37.1 1.3
2008 9,169.7 37.3 1.5
2009 9,331.2 43.2 1.5
2010 21,499.9 82.8 3.1
2011 27,938.1 96.5 3.8
2012 40,028.9 134.9 4.9
2013 40,923.8 128.8 5.0
2014 41,355.0 120.1 4.7
2015 45,879.8 133.3 5.0
2016 49,192.3 199.8 5.2
2017 1 49,000.8 186.3 4.92001-2006 31.4% 20.2 0.82006-2012 32.5% 66.0 2.52012-2017 0.1% 150.5 5.0
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE VERACRUZ, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
153
Gasto Federalizado
4.31. Yucatán
TMC Real
2001-2006 31.4%
2006-2012 32.5%
2012-2017 0.1%
31.4% 32.5%
0.1%0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
R PEFCF SA PRAS PO M
25 11,452.2 11,110.9 97.0% 130 126 22 0 0 86 18 0 113.3 32.6 80.6
10 6,539.7 6,245.3 95.5% 38 39 13 0 0 18 8 0 57.2 31.3 25.8
15 4,912.6 4,865.6 99.0% 92 87 9 0 0 68 10 0 56.1 1.3 54.8
1524-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
569.6 528.4 92.8% 13 13 2 10 1 8.4 8.4
1528-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
177.2 175.0 98.8% 5 4 1 2 1 5.0 5.0
1530-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
188.9 188.9 100.0% 11 11 7 4 41.2 41.2
1531-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero270.1 270.1 100.0% 4 4 4
1534-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
77.4 77.4 100.0% 8 8 1 6 1 0.1 0.1
1535-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
47.6 47.6 100.0% 15 15 2 12 1 1.1 1.1
1538-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
502.7 502.7 100.0% 2 2 2
1539-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
235.4 235.4 100.0% 3 3 1 2
1542-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
32.7 32.7 100.0% 2 2 2
1543-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
64.8 61.1 94.4% 11 10 8 2 0.1 0.1
1545-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
75.6 75.6 100.0% 2 2 2
1547-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
77.5 77.5 100.0% 6 4 4
1549-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
40.2 40.2 100.0% 9 8 2 6 0.2 0.2
1643-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,183.3 1,183.3 100.0% 1 1 1
1675-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero1,369.6 1,369.6 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE YUCATÁN, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
154
Gasto Federalizado
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 15 auditorías al Estado de Yucatán. El Universo Seleccionado ascendió a 4 mil 912.6 millones de pesos y la muestra auditada fue de 4 mil 865.6 millones de pesos, esto representa el 99.0% del alcance del universo. Se formularon 92 Observaciones, que generaron 87 Acciones, de las cuales 9 fueron Recomendaciones (10.3%); 68 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (78.2%) y 10 Pliegos de Observaciones (11.5%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 56.1 millones de pesos, de los cuales 1.3 millones de pesos son operados (2.3%) y 54.8 millones de pesos son probables (97.7%).
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Yucatán para el cierre de 2017; asciende a 4 mil 154.5 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 25º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 0.7% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Yucatán actualmente para el cierre de 2017 concentro la deuda municipal en el Municipio de Mérida; con 121.0 millones de pesos, Valladolid; con 23.0 millones de pesos, lo que representa el 81.7% del total de la deuda municipal que asciende a 176.2 millones de pesos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 8.4 5.0 0.5 41.2 1.1 56.1
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.0.2 0.2
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.8.4 0.3 38.7 47.3
Bienes adquiridos que no operan o que no cumplen con
las especificaciones contratadas.5.0 5.0
Pago de bienes con precios superiores a los contratados 0.4 0.4
Obra pagada no ejecutada o de mala calidad 0.6 0.6
Rendimientos financieros no entregados a los ejecutores. 2.5 2.5
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Concepto Observado
YUCATÁN(Millones de pesos)
TOTALAportaciones Federales
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
155
Gasto Federalizado
La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 34.3% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento únicamente es de 7.1% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 127.3 4.1 0.2
2002 578.7 17.1 0.7
2003 874.9 23.7 0.8
2004 730.3 18.8 0.6
2005 607.1 13.7 0.5
2006 743.1 13.8 0.5
2007 476.0 8.7 0.3
2008 730.9 10.6 0.4
2009 2,076.1 32.7 1.2
2010 1,844.3 26.3 1.0
2011 2,504.8 33.0 1.2
2012 2,426.0 30.3 1.1
2013 2,478.9 27.4 1.1
2014 2,445.1 24.3 1.0
2015 2,374.6 22.0 0.9
2016 2,739.2 35.8 1.0
2017 1 4,154.5 49.6 1.5
2001-2006 34.3% 15.2 0.62006-2012 15.9% 22.2 0.82012-2017 7.1% 31.6 1.1
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE YUCATÁN, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 34.3%
2006-2012 15.9%
2012-2017 7.1%
34.3%
15.9%
7.1%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
156
Gasto Federalizado
4.32. Zacatecas
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 (segunda entrega), se realizaron 13 auditorías al Estado de Zacatecas. El Universo Seleccionado ascendió a 2 mil 786.4 millones de pesos y la muestra auditada fue de 2 mil 301.3 millones de pesos, esto representa el 82.6% del alcance del universo. Se formularon 93 Observaciones, que generaron 81 Acciones, de las cuales 19 fueron Recomendaciones (23.5%); 51 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (63.0%); y 11 Pliegos de Observaciones (13.6%). El monto total de las recuperaciones ascendió a 58.7 millones de pesos, de los cuales 0.6 millones de pesos son operados (0.9 %) y 58.1 millones de pesos son probables (99.1%).
R PEFCF SA PRAS PO M
20 16,518.9 15,048.6 91.1% 147 137 25 0 0 88 24 0 124.9 1.7 123.1
7 13,732.6 12,747.3 92.8% 54 56 6 0 0 37 13 0 66.2 1.2 65.0
13 2,786.4 2,301.3 82.6% 93 81 19 0 0 51 11 0 58.7 0.6 58.1
1558-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
334.1 219.8 65.8% 14 15 4 8 3 32.6 32.6
1562-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
138.1 83.8 60.7% 3 2 2 0.6 0.6
1564-DS-GFRecursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
113.9 46.7 41.0% 6 5 1 3 1 0.9 0.9
1565-DS-GF Recursos del Programa Escuelas al CIENCumplimiento
Financiero234.5 95.1 40.6% 6 5 1 2 2 1.2 1.2
1570-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
20.6 11.9 57.7% 11 12 2 9 1 4.4 4.4
1574-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
27.2 13.7 50.3% 5 6 1 4 1 3.6 3.6
1575-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
29.6 25.4 85.6% 10 11 3 6 2 4.5 4.5
1577-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
40.5 32.6 80.4% 12 7 3 3 1 10.8 10.8
1578-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
63.3 39.6 62.6% 13 4 1 3
1580-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
38.6 11.3 29.2% 3 3 3
1582-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero con
Enfoque de
Desempeño
44.9 20.3 45.3% 10 11 3 8
1644-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero875.3 875.3 100.0%
1676-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Cumplimiento
Financiero825.7 825.7 100.0%
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, matriz de datos básicos, ASF.
TOTAL
PRIMERA ENTREGA
SEGUNDA ENTREGA
RecuperacionesTotal Total Operadas Probables
DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE ZACATECAS, CUENTA PÚBLICA 2017(Millones de pesos)
Núm. de
AuditoríaRamo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias
Universo
Seleccionado
Muestra
Auditada
Alcance
(%)
Observa-
ciones
Acciones Promovidas
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
157
Gasto Federalizado
Principales resultados de fiscalización (segunda entrega)
Obligaciones Financieras El saldo de las Obligaciones Financieras del Estado de Zacatecas para el cierre de 2017; asciende a 8 mil 360.3 millones de pesos, con lo cual se ubicó en la posición número 15º de las Entidades Federativas más endeudadas del país, al concentrar el 1.4% del endeudamiento de Estados a nivel nacional. La deuda del Estado de Zacatecas actualmente para el cierre de 2017, concentro la deuda municipal en el Municipio de Guadalupe; con 173.7 millones de pesos, Zacatecas; con 122.1 millones de pesos, lo que representa el 95.3% del total de la deuda municipal que asciende a 310.5 millones de pesos. La Tasa Media de Crecimiento Real se representa por medio de 3 periodos; el primero comprende de 2001 a 2006, posteriormente de 2006 a 2012 y por último de 2012 a 2017, lo que permite realizar un comparativo sobre el incremento o decremento de las obligaciones financieras, más representativo entre estos periodos.
FAM FASP FISMDF FISE FORTAMUN-DF
TOTAL 32.6 0.6 8.0 0.9 15.3 1.2 58.7
Falta de documentación justificativa y/o comprobatoria
del gasto.3.6 0.9 14.8 19.4
Transferencia de recursos a otras cuentas bancarias,
fondos o programas.28.3 4.4 0.5 33.2
Recursos o rendimientos financieros no ejercidos,
devengados o sin ser reintegrados a la TESOFE.4.3 0.6 0.3 5.1
Obras y acciones que no corresponden con el catálogo
de los l ineamientos generales del Fondo o Programa0.9 0.9
ZACATECAS(Millones de pesos)
TOTAL
Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe Individual de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017, ASF.
Aportaciones Federales Recursos del Programa
Escuelas al CIENConcepto Observado
Análisis de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2017-II
158
Gasto Federalizado
El comportamiento de las Obligaciones financieras durante estos 3 periodos comparados, permite identificar que durante el periodo comprendido de 2001 a 2006 hubo un crecimiento muy significativo en las obligaciones financieras, lo que represento el 69.4% de acuerdo a la tasa media de crecimiento (real), y para el periodo de 2012 a 2017 el incremento únicamente es de 5.2% correspondientes a la tasa media de crecimiento (real) lo que representa los periodos mas significativos de los ciclos comparados.
AñoImporte
(Millones de Pesos)
Deuda como % de
Participaciones Federales
Deuda como %
del PIBE
2001 11.6 0.4 0.0
2002 206.9 7.5 0.5
2003 381.6 13.2 0.7
2004 370.1 12.0 0.6
2005 293.5 8.3 0.4
2006 216.1 5.0 0.3
2007 133.7 3.1 0.2
2008 639.6 11.5 0.7
2009 572.8 11.0 0.5
2010 682.0 11.3 0.5
2011 3,708.5 56.0 2.2
2012 5,321.8 79.2 2.9
2013 5,842.1 80.2 3.6
2014 7,243.3 94.6 4.0
2015 7,609.4 92.7 4.0
2016 8,549.0 129.5 4.3
2017 1 8,360.3 121.7 3.9
2001-2006 69.4% 7.7 0.42006-2012 62.4% 25.3 1.02012-2017 5.2% 99.6 3.8
TMC Real Promedio Promedio
Fuente: Elaborado con base en datos de la SHCP, 2017
SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA DE ZACATECAS, 2001-2017
1/ Saldo al cierre de 2017
TMC Real
2001-2006 69.4%
2006-2012 62.4%
2012-2017 5.2%
69.4%
62.4%
5.2%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
Comparativo del crecimiento de las Obligaciones Financieras
Fuente: Elaborado por la UEC con datos de la SHCP.