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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS BOLIVIA TV
Aprobado mediante Resolucin Administrativa N 106/2013
La Paz, 16 de abril de 2013
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 1 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
INDICE
1. OBJETO.- ....................................................................................................................................................................... 2
2. ALCANCE.- ................................................................................................................................................................... 2
3. BASE LEGAL- .............................................................................................................................................................. 2
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.- .................................................................................................................. 2
5. RESPONSABLES.-...................................................................................................................................................... 3
6. POLITICAS DE OPERACIN.- ............................................................................................................................... 6
7. INSUMOS.- .................................................................................................................................................................... 7
8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.- ............................................................................................................. 8
CUADRO DE CAMBIOS.- ................................................................................................................................................ 43
Nombre Cargo Firma Fecha
Elaborado por:
Jess Valdivia Laime
Profesional III de Contabilidad
Miguel Choque Tcnico en Organizacin
Revisado por:
Juan Quispe Gmez
Responsable de Contabilidad
Ivonne Segales Flores
Jefe Financiero
Mara Palacios Jefe de Planificacin y Proyectos a.i.
Lilian Pearrieta Gerente Administrativo Financiero
Aprobado por:
Gustavo Portocarrero
Gerente General
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Fecha de emisin: Marzo/2013
1. OBJETO.- El presente Manual tiene como objetivo, describir el procedimiento impositivo, documentar y servir de gua de orientacin al personal responsable de la parte tributaria y de consulta para todo el personal de Bolivia TV, sobre las normas, procedimientos, mtodos y plazos en su aplicacin diaria, desde la presentacin hasta la cancelacin tributaria ante el Servicio de Impuestos Nacionales.
2. ALCANCE.- Este manual de procedimientos es de aplicacin obligatoria para todas las reas organizacionales de BOLIVIA TV, que por la naturaleza de sus funciones tengan relacin directa o indirecta con el tema tributario, el cual es de cumplimiento obligatorio de todos los funcionarios de BOLIVIA TV.
3. BASE LEGAL.- Se emplea los siguientes documentos de referencia:
a) Constitucin Poltica del Estado Plurinacional b) Ley N1178 de 20 de julio de 1990, de Administracin y Control Gubernamentales c) Ley N004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de
Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz de 31 de marzo de 2010. d) Ley N 843 de Reforma Tributaria de 20 de mayo de 1986 y decretos reglamentarios
actualizado a diciembre de 2005. e) Ley N2492 Cdigo Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003 y sus reglamentos f) Decreto Supremo N21530 reglamento al Valor Agregado de 27 de febrero de 19878.
(Texto Ordenado Vigente) g) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.016.07 de
18 de mayo de 2007 Nuevo Sistema de Facturacin. h) Resolucin Normativa de Directorio de Servicio de Impuestos Nacionales N10.0011.11 de
20 de mayo de 2011 sobre Respaldo de transacciones con documentos de pago. i) Resoluciones Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales j) Resoluciones de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales k) Instructivos emitidos por la Gerencia Administrativa Financiera l) Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo
4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS.-
DEFINICIONES Impuesto.- Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador, una situacin
prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
Obligacin Tributaria.- La obligacin tributaria constituye un vnculo de carcter personal, aunque su cumplimiento se asegure mediante garanta real o con privilegios especiales.
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Hecho Generador.- Es el presupuesto de naturaleza jurdica o econmica expresamente establecido por Ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligacin tributaria.
Perfeccionamiento.- Se considera ocurrido el hecho generador y existentes sus resultados:
- En las situaciones de hecho, desde el momento en que se hayan completado o realizado las circunstancias materiales previstas por Ley.
- En las situaciones de derecho, desde el momento en que estn definitivamente constituidas de conformidad con la norma legal aplicable.
Sujeto Activo.- El sujeto activo de la relacin jurdica tributaria es el Estado, cuyas facultades de recaudacin, control, verificacin, valoracin, inspeccin previa, fiscalizacin, liquidacin, determinacin, ejecucin y otras establecidas en el Cdigo Tributario. Estas facultades constituyen actividades inherentes al Estado.
Sujeto Pasivo.- Es sujeto pasivo el contribuyente o sustituto del mismo, quien debe cumplir las obligaciones tributarias establecidas conforme dispone este Cdigo y las Leyes.
Debito Fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las ventas, contratos de obras y de prestacin de servicios y de toda otra prestacin, imputables al perodo fiscal que se liquida.
Crdito fiscal.- Son los importes totales de los precios netos de las compras, contratos de obras y de prestacin de servicios o toda otra prestacin o insumo alcanzados por el gravamen, que se los hubiesen facturado o cargado mediante documentacin equivalente en el perodo fiscal que se liquida.
ABREVIATURAS
IVA .- Impuesto al Valor Agregado IT .- Impuesto a las Transacciones RC - IVA .- Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado IUE .- Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas SIGMA.- Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa SIN.- Servicio de Impuestos Nacionales Varchar.- Una cadena de longitud variable con un mximo de n caracteres.
5. RESPONSABLES.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
5.1. El Encargado de Tributos, es responsable de:
a. Registrar en el Libro de Compras las facturas del periodo a declarar que estn a nombre
de BOLIVIA TV, en el formato emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales.
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b. Registrar en el Libro de Ventas las facturas emitidas por BOLIVIA TV del periodo a declarar en el formato emitido por el servicio de Impuestos Nacionales.
c. Determinar el Crdito Fiscal generado por las facturas emitidas a nombre de BOLIVIA TV con nmero de NIT 164582027.
d. Determinar el Dbito Fiscal que es generado por las facturas emitidas por BOLIVIA TV por los ingresos que percibe la empresa por venta de publicidad, transmisiones gubernamentales, eventos especiales, produccin de partidos, alquiler de espacios y otros ingresos.
e. Elaborar el cuadro de Impuesto a las Utilidades de las Empresas y elaborar los trece anexos tributarios requeridos por la Administracin Tributaria
f. Determinar el importe a pagar por concepto de retenciones de los impuestos Rgimen Complementario (RC-IVA), Impuesto a las Transacciones (IT), Impuesto al Valor Agregado.
g. Informar a la Gerencia Administrativa Financiera el importe a pagar por el Impuesto a las Transacciones, Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Utilidades y retenciones impositivas en el pago de viticos y otros.
h. Configurar los datos numricos del Libro de Compras y Libro de Ventas en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.
i. Configurar los datos numricos del Reporte de Bancarizacin en formato CSV y formato TXT, configuracin necesaria para l envi de la Informacin al Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la Oficina Virtual habilitada para tal efecto.
j. Enviar el Libro de Compras, el Libro de Ventas y el Reporte de Bancarizacin, a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales de acuerdo a parmetros y plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales.
k. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 200 del Impuesto al Valor Agregado, Formulario 400 del Impuesto a las Transacciones, Formulario 500 del Impuestos a las Utilidades de las Empresas, Formulario 410 de Retencin del Impuestos a las Transacciones, Formulario 570 del Impuesto a las Utilidades de las Empresas, Formulario 530 Beneficiarios del Exterior y Formulario 604 del Rgimen Complementario del IVA, en los plazos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales.
l. Llenar y enviar mediante el Portal Newton el Formulario 608 Rgimen Complementario al IVA RC-IVA con base a la Planilla Tributaria.
m. Registrar y verificar en el SIGMA el Comprobante de Gasto C-31 para el pago del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones e Impuesto a las Utilidades de las Empresas con Beneficiario SIGMA BOLIVIA TV, y remitirlo al Responsable de Contabilidad debidamente firmado y adjuntado la documentacin de respaldo.
n. Emitir del Portal Newton el nmero de trmite para el pago de los impuestos, imprimir el formulario y remitir al Responsable de Tesorera para el pago del impuesto.
o. Emitir el extracto tributario y remitirlo al Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno.
p. Elaborar el Reporte de Bancarizacin de los pagos del periodo a declarar de Contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00
q. Mantener actualizado el archivo de los Formularios de declaracin de impuestos con la documentacin de respaldo.
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5.2. El Tcnico en Cobranzas - Tesorera, es responsable de: a. Elaborar el detalle de facturas emitidas por BOLIVIA TV correspondientes al periodo a
declarar. b. Informar mensualmente a la Gerencia Administrativa Financiera el importe facturado
adjuntado el detalle de las facturas emitidas en el mes del periodo a declarar, debidamente revisado y aprobado por su inmediato superior en medio magntico e impreso, hasta el dcimo da de cada mes, para su derivacin al Encargado de Tributos.
c. Elaborar el detalle de los ingresos cobrados del periodo a declarar, cuyo contrato u orden de publicidad son iguales o mayores a Bs. 50.000,00 con base a la Resolucin Normativa de Directorio N10.0011.11 de fecha 20 de mayo de 2011 aprobada por el Servicio de Impuestos Nacionales.
d. Informar a Gerencia Administrativa Financiera el importe a declarar por ingresos de contratos iguales o mayores a Bs. 50.000,00 para la elaboracin de los Reportes de Bancarizacin.
e. Archivar y custodiar las copias de las facturas emitidas por BOLIVIA TV.
5.3. El Responsable de Contabilidad, es responsable de:
a. Verificar los clculos de la alcuota del Impuestos al Valor Agregado, Impuesto a las Transacciones, Impuesto a las Utilidades y Retenciones Impositivas determinadas por el Encargado de Tributos.
b. Revisar el Libro de Compras y el Libro de Ventas en lo referente al registro de los datos de las facturas mayores a Bs. 1.000,00 y a muestreo el registro de las factura menores al importe mencionado.
c. Revisar el llenado de los Formularios de declaracin de impuestos realizados mediante el Portal Newton.
d. Verificar el envi de los Libros de Compras y Libros de Ventas IVA y de los Formularios de declaracin de impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales.
e. Revisar y firmar el Comprobante de gasto C-31 del Impuesto al Valor y remitir a la Jefatura Financiera.
f. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones impositivas realizadas con fondos de viticos, refrigerios y cualquier otro gasto correspondiente al periodo a declarar.
5.4. El Responsable de Tesorera, es responsable de:
a. Revisar y aprobar la informacin contenida en el detalle de facturacin del periodo a
declarar elaborado por el responsable de cobranzas. b. Emitir cheque a nombre de Tributos Fiscales para el pago de los Impuesto
determinados por el Encargado de Tributos. c. Realizar la cancelacin de los Impuesto determinados por el al Valor Agregado
llevando el Formulario del Portal Newton a la entidad financiera autorizada. d. Remitir al Encargado de Tributos una copia de los Contratos y rdenes de Publicidad
debidamente firmados por clientes de BOLIVIA TV. e. Remitir mensualmente al Encargado de Tributos el detalle de las retenciones
realizadas por pagos mediante Cajas Chicas y Fondos en avance.
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5.5. El Responsable de Recursos Humanos, es responsable de:
a. Revisar los Formularios 110 Declaracin Jurada para presentacin de notas fiscales, de los funcionarios de planta.
b. Elaborar el informe mensual detallando nombre de los funcionarios, carnet de identidad, monto declarado, porcentaje del impuesto y nmero de facturas.
c. Registrar la informacin en el Sistema de Personal del SIGMA e imprimir la planilla tributaria.
d. Remitir la Planilla Tributaria a la Jefatura Financiera para la Declaracin del Rgimen Complementaria al IVA mediante el Formulario 608.
5.6. El Jefe Financiero, es responsable de:
a. Supervisar la elaboracin del Libro de Compras y Libro de Ventas IVA. b. Supervisar los clculos aplicados para la determinacin de la alcuota de los
impuestos. c. Revisar y visar los informes de determinacin de impuestos elaborados por el
Encargado de Tributos. d. Verificar en el extracto tributario la remisin en plazo de los Formularios de
declaracin de Impuestos a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales.
e. Aprobar en el SIGMA el registro de pago Comprobante de Gasto C-31 de los Impuestos, en los que se haya determinado saldo a favor del Fisco y firmar el Comprobante de Gasto.
f. Realizar la priorizacin del Comprobante de Gasto C-31 para el traspaso de fondos a la cuenta del Fondo Rotativo.
g. Realizar las gestiones ante el Ministerio de Hacienda para la solicitud de cuota para el desembolso y registro en el SIGMA para el pago del Impuesto al Valor Agregado.
h. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Tributos Fiscales.
5.7. El Gerente Administrativo Financiero, es responsable de:
a. Supervisar la aplicacin de las disposiciones impositivas en los impuestos sujetos de acuerdo al Nmero de Identificacin Tributaria.
b. Verificar la calidad de la informacin tributaria generada por la Unidad Financiera. c. Instruir el pago de los impuestos mediante firma en el Comprobante de Gasto C-31 y
Firma magntica en el SIGMA. d. Firmar el Cheque que corresponde al pago de Impuestos.
6. POLTICAS DE OPERACIN.-
I. Todos los funcionarios debern remitir a la Gerencia Administrativa Financiera, facturas emitidas por gastos de Bienes y Servicios incluyendo Fondos en Avance, Caja Chica, Reembolsos o cualquier otro tipo de Gasto cuyas facturas estn a nombre de BOLIVIA TV con el NIT 164582027 hasta el quinto da hbil del mes posterior a declarar.
II. Todas las facturas deben cumplir con la validez de normativa vigente III. Se deber dar prioridad al pago de impuestos, en relacin a modificaciones
presupuestarias, emisin de cheques y otros.
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7. INSUMOS Hasta el Quinto da hbil del mes del periodo a declarar, las reas organizacionales remitirn las facturas correspondientes para su registro en el libro de compras, sobre:
Compras de bienes y servicios Fondos en Avance. Cajas chicas Reembolsos Otros gastos que generen factura.
8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO.-
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PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-01 REGISTRO DEL LIBRO DE COMPRAS
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 rea de Contrataciones y Regionales
Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes
posterior del periodo a declarar, el rea de contrataciones
y las Regionales remiten mediante Hoja de Ruta a la
Gerencia Administrativa Financiera el Cuadro de
Compras adjunto a las fotocopias de las facturas
correspondientes a:
Compras de bienes y servicios
Fondos en Avance.
Cajas chicas
Reembolsos
Otros gastos que generen factura.
El Cuadro de Compras debe ser llenado con la siguiente
informacin:
Nmero correlativo
Nombre o Razn Social.
Nmero de factura.
Nmero de autorizacin.
Fecha de la factura.
Importe.
Impuesto exento.
Impuesto neto.
Cdigo de control.
Y debe ser remitido en medio fsico (para el caso de las
regionales courrier, fax u otro medio) y en medio
magntico (correo electrnico, informacin digital u otro
medio) a la Jefatura Financiera.
Previo al envo de esta documentacin, el Responsable de
Contrataciones y el personal designado por el Jefe de la
Regional, custodios de las facturas originales deben
asegurarse, que estas facturas estn emitidas a nombre de
BOLIVIA TV, y que contengan los siguientes aspectos
de validez:
Sea el original del documento.
Haber sido debidamente dosificada por la administracin tributaria, consignando el
nmero de identificacin tributaria del sujeto
pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero
de autorizacin.
Consignar la fecha de emisin.
Acreditar la correspondencia del titular, consignando el nmero de identificacin
tributaria del comprador o el nmero del
documento de identificacin de este, cuando no
se encuentre inscrito en el padrn nacional de
contribuyentes.
Consignar el monto facturado (numeral y literal, excepto para el caso de facturas emitidas a
travs de la modalidad mquinas registradoras
donde solo se consignara el importe en
Facturas Hasta el 5 da hbil del mes del periodo a
declarar
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Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
numeral).
Consignar el cdigo de control, solo cuando la modalidad de facturacin empleada implique la
generacin de este dato.
Consignar la fecha lmite de generacin.
No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos
colores de bolgrafos).
2 rea de Servicios Generales, rea de
Contabilidad y rea de Tesorera y otros
Mensualmente hasta el quinto (5) da hbil del mes
posterior del periodo a declarar, funcionarios de las reas
de Servicios Generales, rea de Contabilidad y rea de
Tesorera remiten al Responsable de Impuestos una
fotocopia de las facturas generadas en los procesos a su
cargo y solicitan con el original de la factura solicitan la
verificacin de los aspectos formales de la misma.
Cuadro de Compras ---
3 Encargado de Tributos Realiza la verificacin de los aspectos formales de la factura original, sella como seal de verificacin e
incorporacin en el libro de compras, se queda con la
fotocopia de la factura y devuelve el original.
Legajo ---
4 Encargado de Tributos Rene toda la informacin de las facturas remitidas por el rea de Contrataciones, Servicios Generales, Contabilidad
y Tesorera y las Regionales, revisa nuevamente los
aspectos formales y registra las facturas emitidas del
periodo a declarar, que se encuentre a nombre de
BOLIVIA TV con NIT 164582027 en el sistema LC-
VINCI, el cual contiene la siguiente informacin:
Nombre del archivo 1: compras_mes ao_Nit
Nombre
del campo
Tipo de dato Descripcin
Tipo de
factura
Numero Corresponde al tipo de
compra:
1= compras para
mercado interno.
2= compras para
exportaciones.
3= compras tanto para el
mercado interno como
para exportaciones.
NIT
proveedor
Numero NIT del proveedor o
vendedor (para DUI se
deber consignar el NIT
de la agencia
despachante de aduana.
Si es la misma empresa
la que realiza la
importacin deber
consignar su nmero de
NIT)
Razn
social
proveedor
Texto Nombre o razn social
del proveedor.
Para DUI se deber
consignar la razn social
de la agencia
despachante de aduana.
Legajo ---
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Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
Si es la misma empresa
la que realiza la
importacin deber
consignar la misma
razn social.
Numero de
factura
Numero Se consignara el nmero
de factura, nota fiscal,
documento equivalente o
documento de ajuste
(nota de crdito). Para
pliza de importacin
consignar el valor (0).
Numero
pliza de
importaci
n
Alfanumric
o
Numero de la DUI.
(DUI) formato
AAAADDDCNNNNNN
NN
Donde:
AAAA= ao
DDD= Condigo de la
aduana
C= tipo de trmite.
NNNNNNNN= numero
correlativo
Numero de
autorizaci
n
numero Numero de autorizacin
de la factura, nota fiscal,
o documentos de ajuste
(nota de crdito).
Para boletos de avin se
consignara en numero 1.
Para recibos de alquiler
en numero 2 (solo el
periodo de transicin).
Para pliza de
importacin el numero 3.
Fecha de
factura
numero Consignara la fecha de
emisin en el formato
DD/MM/AA.
Para el caso de tarjetas
de prepago de telefona,
consignar una fecha
valida dentro del periodo
informado, que no
exceda de la fecha lmite
de emisin del
documento.
Importe
total de la
factura
numero Consignar el monto total
de la factura, nota fiscal
o documento
equivalente. El sistema
acepta importes enteros o
con dos decimales.
Importe
del
impuesto
al consumo
especifico
numero Consignar el monto del
ICE, en caso de
corresponder. El sistema
acepta importes enteros o
con dos decimales.
Importes
de montos
numero Consignar el importe
correspondiente a
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Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
exentos,
gravados a
tasa cero y
otros
conceptos
no
gravados
montos exentos,
gravados a tasa cero u
otros conceptos no
gravados (Ej. Descuento
o bonificaciones, tasas de
alumbrado pblico o
aseo, fletes de transporte
de carga internacional
por carretera ley 3249).
El sistema acepta
importes enteros o con
dos nmeros decimales.
Importe
neto sujeto
a crdito
fiscal
numero Importe en bolivianos
neto de descuentos,
bonificaciones, tasas,
ICE y otros conceptos no
validos para crdito
fiscal.
Ej. Factura de luz
Condigo
de control
alfanumric
o
Registrar el cdigo de
control correspondiente.
Aquellas facturas o notas
fiscales que por su
naturaleza no cuentan
con dicho numero,
consignar el valor (0).
5 Encargado de Tributos Genera del Sistema Sigma el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica correspondiente al siguiente rango de fechas: primer da del periodo a
declarar hasta el dcimo da del mes posterior.
Reporte Detalle de Devengados por Categora
Programtica
---
6 Encargado de Tributos Rene todos los comprobantes detallados en el reporte Detalle de Devengados por Categora Programtica y revisa que las facturas adjuntas a los comprobantes se
encuentren con el sello que evidencia que fueron
registradas en el libro de compras. Cuando las facturas no
tienen el sello, las registra en el sistema LCV Vinci, y
posteriormente estampa el sello que evidencia su
incorporacin en el Libro de Compras.
Legajo ---
7 Encargado de Tributos Coloca una marca en todos los Comprobantes de Gasto revisado identificando los que adjunta factura, los que
tienen recibos y boletas de depsito para pago de
retencin y los que no tienen ninguno de los documentos
mencionados.
Legajo ---
8 Encargado de Tributos Elabora una Comunicacin Interna remitiendo el Libro de Compras firmado adjunto a la fotocopia de las facturas a
la Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable
de Contabilidad y la Jefatura Financiera.
Comunicacin Interna y libro de compras
---
9 Responsable de Contabilidad
Revisa y verifica los datos introducidos en el Libro de
Compras con los de las fotocopias de las facturas Legajo ---
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Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto
Bueno en el Libro de Compras y la Comunicacin Interna
y lo remite a la Jefatura Financiera.
10 Jefatura Financiera Revisa y verifica a muestreo los datos introducidos en el Libro de Compras con la fotocopias de las facturas
adjuntas y si no tiene observaciones coloca su Visto
Bueno en la Comunicacin Interna y lo remite a la
Gerencia Administrativa Financiera.
Legajo ---
11 Gerente Administrativo Financiero
Toma conocimiento de la informacin y devuelve a la
Jefatura Financiera instruyendo su proceso.
Legajo ---
12 Responsable de Contabilidad
Revisada los datos introducidos en el libro de compras y
ventas, remite toda la documentacin al Encargado de
Tributos.
Legajo ---
13 Jefatura Financiera Remite toda la documentacin al Encargado de Tributos para el proceso correspondiente.
Legajo ---
14 Encargado de Tributos Procede a la conversin para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI.
Legajo ---
15 Encargado de Tributos Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a formato .csv (delimitado por comas) y este a su
vez en formato .txt (texto), grabando el archivo con el
siguiente nombre para las compras:
compras_mesao_nit.txt y para las ventas:
ventas_mesao_nit.txt.
Libro de compras y ventas.txt
---
16 Encargado de Tributos Abre en el sistema DA VINCI la ventana Libro de Compras y Ventas y procede a capturar los archivos en .txt del Libro de Compras y Ventas; si el sistema arroja seal de error, procede a corregir en los archivos .txt hasta
que la captura de la informacin no tenga errores y el
sistema DA VINCE permita su conversin.
Legajo ---
17 Encargado de Tributos Capturada la informacin, consolida a travs de la opcin CONSOLIDADO, el cual genera un archivo en formato
.dec en la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da
vinci/envi.
Legajo ---
18 Encargado de Tributos Posterior a la generacin del archivo .dec, ingresa a la oficina virtual con el cdigo de usuario y contrasea,
ingresando a la ventana de ENVIO LVC.
Legajo ---
19 Encargado de Tributos Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia de envi del libro de compras y ventas,
adjunta a los Libro de Compras y Ventas IVA y remite al
Responsable de Contabilidad para su Visto Bueno.
Constancia de envi del libro de compras y ventas
---
20 Responsable de Contabilidad
Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno
y devuelve al Encargado de Tributos para el archivo de la
documentacin
Legajo ---
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Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
21 Encargado de Tributos Recibe la documentacin y procede a su archivo.
Archivo ---
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EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 15 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-02 REGISTRO DEL LIBRO DE VENTAS
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 Tcnico en Cobranzas
Mensualmente elabora el Cuadro de Ventas que servir como insumo
para el llenado del Libro de Ventas, el cual contiene la siguiente
informacin:
NIT (del comprador del producto).
Nombre o Razn social.
Numero de factura.
Numero autorizacin.
Fecha (debe ser la fecha de emisin de la factura).
Importe total.
Estado (corresponder si la factura es vlida o si se anul).
El Cuadro de Ventas debe contener la informacin de las facturas
emitidas por BOLIVIA TV en relacin a:
Ventas al sector pblico (central)
Venta transmisiones.
Ventas sector privado (central).
Ingresos publicidad regionales.
Campaas polticas.
Eventos/paquetes especiales.
Venta y alquiler de espacio.
Alquiles de equipos.
Otros servicios generados por Bolivia tv.
El responsable de cobranzas debe asegurarse que las facturas emitidas
por BOLIVIA TV, deben considerar los siguientes aspectos para su
validez:
a. Sea la factura original. b. Haber sido debidamente dosificada por la administracin
tributaria, consignando el nmero de identificacin tributaria
del sujeto pasivo emisor, el nmero de factura y el nmero de
autorizacin.
c. Consignar la fecha de emisin. d. Acreditar la correspondencia del titular, consignando el
nmero de identificacin tributaria del comprador o el nmero
del documento de identificacin de este, cuando no se
encuentre inscrito en el padrn nacional de contribuyentes.
e. Consignar el monto facturado. f. Consignar la fecha lmite de generacin.
g. No presentar enmiendas, tachaduras, borrones e interlineaciones (Ej. escritura con distintos colores de
bolgrafos).
Facturas
Hasta el 5 da del periodo
a declarar
2 Tcnico en Cobranzas
Remite el Cuadro de Ventas firmado adjunto a las copia de la facturas al
Responsable de Tesorera para su revisin.
Cuadro de Ventas ---
3 Responsable de Tesorera
Revisa que se hayan realizado el registro correcto de la informacin
contenida en las facturas y firma el Cuadro de Ventas en seal de
conformidad y devuelve la documentacin al Tcnico en Cobranzas para
la elaboracin de la Comunicacin Interna.
Legajo ---
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EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 16 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
4 Tcnico en Cobranzas
Elabora la Comunicacin Interna y remite a la Gerencia Administrativa
Financiera va el Responsable de Tesorera y Jefatura Financiera adjunto
al Cuadro de Ventas y la copia de las factura de venta. Paralelamente
remite al Encarado de Tributos en medio magntico (correo electrnico,
informacin digital u otro medio) el Cuadro de Ventas del periodo a
declarar.
Comunicacin Interna y Cuadro de
ventas ---
5 Responsable de Tesorera
Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de
respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta
documentacin a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
6 Jefatura Financiera
Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de
respaldo, coloca el visto bueno en seal de conformidad y remite esta
documentacin a la Gerencia Administrativa Financiera.
Legajo ---
7 Gerente Administrativo
Financiero
Recibe la Comunicacin Interna adjunta a la documentacin de respaldo
e instruye realizar el proceso correspondiente a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
8 Jefatura Financiera
Recibe la documentacin y remite al Encargado de Tributos para su
revisin y registro en el Libro de Ventas.
Legajo ---
9 Encargado de Tributos
Recibe la informacin y revisa que la informacin de las facturas haya
sido correctamente registrada en el Cuadro de Ventas y aade al Cuadro
de ventas la siguiente informacin:
Importe ICE (no corresponde).
Importe exento (no corresponde).
Importe neto (que es el monto total de la factura).
Debito fiscal (corresponde al 13% del monto total de la factura IVA).
Cdigo de control (no corresponde, hasta que se implante las facturas electrnicas).
La informacin del Libro de Ventas se registrar en la base de datos del
DA-VINCI, consignando la siguiente informacin:
Nombre del archivo 2: ventas_mes ao_Nit
Nombre del campo
Tipo de dato Descripcin
Numero de NIT o
Documentacin
de identificacin
del comprador
Numero NIT del cliente, se este no
contara con NIT se
consignara el nmero de
identificacin.
Para facturas de la
modalidad pre valorada o
cuando el comprador no
proporcione esta
informacin, se consignara
el valor (0).
Razn social Texto Nombre o razn social del
cliente.
Para facturas de la
modalidad pre valorada o
Sistema LC- VINCI, DA VINCI, Libro de Compras y Libro de
Ventas
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EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 17 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
cuando el comprador no
proporcione esta
informacin, se consignara
las letras S/N.
Este campo no debe
exceder los 50 caracteres
incluyendo espacios.
Numero de
factura
Numero Se consignara el nmero de
factura, nota fiscal,
documento equivalente o
documento de ajuste (nota
de dbito).
Numero de
autorizacin
Numero Numero de autorizacin de
la factura, nota fiscal o
documento de ajuste (nota
de dbito).
Para boletos de avin se
consignara el nmero 1.
Para recibos de alquiler se
consignara el nmero 2
(solo por el periodo de
transicin).
Fecha Numero Consignar la fecha de
emisin en el formato
DD/MM/AAAA
Importe Total
Facturado
Numero Consignar el monto total
de la factura, nota fiscal o
documento equivalente.
El sistema acepta importes
enteros o con dos
decimales.
Importe del
impuesto al
consumo
especifico
Numero Consignar el monto del
ICE, en caso de
corresponder. El sistema
acepta importes enteros o
con dos decimales.
Importes de
montos exentos,
grabados a tasa
cero u otros
conceptos no
grabados
Numero Consignar el importe
correspondiente a montos
exentos, grabados a tasa
cero y otros conceptos no
grabados (Ej. Descuentos o
bonificaciones, tasas de
alumbrado pblico o aseo,
fletes de transporte de
carga internacional por
carretera ley 3249). El
sistema acepta importes
enteros o con dos
decimales.
Importe Neto
Sujeto a debito
Fiscal
Numero Importe en Bolivianos neto
de descuentos,
bonificaciones, tasas, ICE
y otros conceptos no
vlidos para debito fiscal.
El sistema acepta nmeros
enteros o con dos
decimales.
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EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 18 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
Debito Fiscal
IVA
Numero Importe del Debito Fiscal
(13% del campo anterior).
El sistema acepta nmeros
enteros o con dos
decimales.
Estado de la
Factura
Texto Consignar segn
corresponda, lo siguiente:
A= Factura Anulada.
V= Factura Valida.
E= Factura Extraviada.
N= Facturas No utilizadas.
Cdigo de
control
Alfanumrico Registrar el condigo de
control correspondiente.
Para aquellas facturas o
notas fiscales que por su
naturaleza no cuenten con
dicho nmero, consignar el
valor (0).
10 Encargado de Tributos
Revisada la informacin del Libro de Ventas procede a la conversin
para el envi de la informacin mediante el Sistema DAVINCI.
Legajo
---
11 Encargado de Tributos
Convierte el libro de compras y ventas en formato .xlsx (Excel) a
formato .csv (delimitado por comas) y este a su vez en formato .txt
(texto), grabando el archivo con el siguiente nombre para las compras:
compras_mesao_nit.txt y para las ventas: ventas_mesao_nit.txt.
Libro de ventas.txt
---
12 Encargado de Tributos
Se abre el sistema DA VINCI, abre la ventana libro de compras y ventas
se procede al capturado de los archivos en .txt del libro de compras y
ventas, hasta que su captura la informacin de manera correcta.
Legajo
---
13 Encargado de Tributos
Capturada la informacin se consolida la informacin a travs de la
generacin de consolidado, el cual genera un archivo en formato .dec en
la carpeta de la unidad C:/archivos de programa/da vinci/envi. Legajo
---
14 Encargado de Tributos
Posterior a la generacin del archivo .dec se ingresa a la oficina virtual
con el cdigo de usuario y contrasea, ingresando a la ventana de envi
LVC.
Legajo
---
15 Encargado de Tributos
Enva el archivo .dec del periodo a declarar, obteniendo la constancia
de envi del libro de compras y ventas, adjunta a los Libro de Compras
y Ventas IVA y remite al Responsable de Contabilidad para su Visto
Bueno.
Constancia de envi del libro de compras
y ventas
---
16 Responsable de Contabilidad
Verifica que el envo fue realizado, coloca el Visto Bueno y devuelve al
Encargado de Tributos para el archivo de la documentacin.
Legajo
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17 Encargado de Tributos
Recibe la documentacin y procede a su archivo.
Archivo
---
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 19 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
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EMPRESA ESTATAL DE TELEVISIN
BOLIVIA TV
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 20 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-03 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 Encargado de Tributos Con base al Libro de Compras y Libro de Ventas, procede a realizar el clculo del Impuesto al Valor Agregado y del
Impuesto a las Transacciones y remite Informe a la
Gerencia Administrativa Financiera va el Responsable de
Contabilidad y la Jefatura Financiera, solicitando el
registro del Comprobante de Pago y registro en la oficina
virtual Portal NEWTON.
Informe
---
2 Responsable de Contabilidad
Revisa el Informe y el importe determinado para pago del
Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las
Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su
Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la
Jefatura Financiera.
Legajo
---
3 Jefe Financiero Revisa el Informe y el importe determinado para pago del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a las
Transacciones, y si no tiene observaciones, coloca su
Visto Bueno en seal de conformidad y remite a la
Gerencia Administrativa Financiera.
Legajo
---
4 Gerente Administrativo Financiero
Recibe informe, revisa e instruye a la Jefatura Financiera
realizar el proceso de registro de pago y el registro en el
sistema NEWTON.
Legajo
---
5 Jefatura Financiera Recibe documentacin e instruye al Responsable del Presupuestos, realice el registro de la obligacin tributaria
en un Comprobante de Gasto en etapa PREVENTIVO.
Legajo
---
6 Responsable de Presupuesto
Realiza el registro del Comprobante de Gastos en etapa
PREVENTIVO, lo verifica en el Sistema SIGMA, firma
fsicamente y lo remite adjunto a la documentacin al
Encargado de Tributos.
Comprobante C-21
---
7 Encargado de Tributos Realiza el registro del Comprobante de Pago C-31 en las etapas COMPROMETIDO Y DEVENGADO en estado
Verificado, lo firma fsicamente y lo remite al
Responsable de Contabilidad.
Comprobante C-31
---
8 Responsable de Contabilidad
Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de
respaldo y si no tiene ninguna observacin lo firma
fsicamente y lo remite a la Jefatura Financiera para su
aprobacin.
Legajo
---
9 Jefatura Financiera Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de respaldo y si no tiene ninguna observacin lo APRUEBA
en el sistema SIGMA, lo firma fsicamente y lo remite a la
Gerencia Administrativa Financiera para su firma.
Legajo
---
10 Gerente Administrativo Financiero
Revisa el Comprobante de Gasto y la documentacin de
respaldo y si no tiene ninguna observacin FIRMA en el
SIGMA y firma fsicamente en el Comprobante y lo Legajo
---
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 21 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
remite a la Jefatura Financiera para su priorizacin.
11 Jefatura Financiera Recibe la documentacin y realiza la aprobacin de la priorizacin para el pago e instruye al Encargado de
Impuestos el registro en el Portal NEWTON.
Legajo
---
12 Encargado de Tributos Ingresa a la oficina virtual del Portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales con su usuario y contrasea; y
realiza el clculo para determinar el saldo a favor o en
contra de BOLIVIA TV.
Oficina virtual
---
13 Encargado de Tributos Ingresa en la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ originales) y se completa la informacin en el
Formulario 200, en el que se tiene que considerar la
informacin de compras y ventas y el saldo del periodo
anterior.
Formulario 200
---
14 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 200 (IVA), genera el saldo a favor o en contra de BOLIVIA TV imprimiendo
el Formulario 200 en un ejemplar y el nmero de trmite.
Legajo
---
15 Encargado de Tributos Obtenido el Formulario 200 y el nmero de trmite del IVA, se procede a llenar el Formulario 400 de Impuesto a
las Transacciones en la pestaa declaraciones juradas
originales (DDJJ originales).
Formulario 400
---
16 Encargado de Tributos Completado el llenado del Formulario 400 se obtiene el monto a pagar o a compensar del Impuesto a las
Transacciones, imprimiendo el Formulario 400 y el
nmero de trmite.
Legajo
---
17 Encargado de Tributos Obtenido los Formularios 200 y 400, sus respectivos nmeros de trmites y documentacin de respaldo remite
al Responsable de Contabilidad para su revisin.
Formulario 400 y 200
---
18 Responsable de Contabilidad
Verifica la documentacin y si no tiene observaciones
remite a la Jefatura Financiera.
Legajo
---
19 Jefatura Financiera Verifica la documentacin y si no tiene observaciones remite al Responsable de Tesorera.
Legajo
---
20 Responsable de Tesorera
Imprime y realiza las gestiones para la firma del cheque y
remite adjunto a la documentacin al Encargado de
Tributos.
Cheque
---
21 Encargado de Tributos Recibido el cheque y la documentacin procede al pago a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio
de Impuestos Nacionales.
Legajo
---
22 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago y/o presentacin realizada y remite
al Responsable de Contabilidad.
Constancia de pago ---
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Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 22 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
23 Responsable de Contabilidad
Verifica el pago y/o presentacin y si no tiene
observaciones coloca VB en el Extracto Tributario y
remite al Encargado de Tributos para el archivo de la
documentacin.
Archivo ---
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Fecha de emisin: Marzo/2013
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 24 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-04 REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 Responsable de Tesorera
Mensualmente hasta 10 de cada mes del periodo a
declarar, remite al Encargado de Tributos los
Comprobante C-31 (con retenciones) o las boletas de
depsito por retenciones RC-IVA adjunto a los cheques
emitidos a tributos fiscales.
Retenciones en el RC-IVA, cheque
Hasta cada 10 de cada mes
2 Encargado de tributos Recibe la documentacin adjunto el cheque, revisa y con base a esta informacin elabora el Cuadro de Liquidacin
de Impuestos por Retenciones RC-IVA, detallando la
siguiente informacin:
Fecha del cheque
Nmero del cheque
Numero de documento.
Detalle
Monto establecido sobre retenciones RC-IVA 13%.
Adjunto a esta documentacin debe remitir el Detalle de devengados por categora programtica del periodo a declarar identificando las retenciones RC-IVA y el
informe correspondiente.
Cuadro de liquidacin de impuestos por retenciones
---
3 Encargado de Tributos Con base al Cuadro de Liquidacin prepara el proyecto del Formulario 604 RC-IVA y remite al Responsable de
Contabilidad.
Legajo ---
4 Responsable de Contabilidad
Revisa la documentacin, y si no tiene observaciones
remite al Encargado de Tributos para realizar el registro
en la Oficina Virtual Portal Newton.
Legajo ---
5 Encargado de Tributos Con su usuario y contrasea ingresa al Portal Newton de la oficina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales,
elige la pestaa Declaraciones Juradas Originales (DDJJ
originales), luego la pestaa Declarar Otros y se
selecciona la Pestaa rgimen complementario al
Impuesto al valor Agregado.
Legajo ---
6 Encargado de Tributos Se completa el llenado del Formulario 604 (RC-IVA), el cual se enva por medio del portal al Servicio de
Impuestos Nacionales obteniendo en un ejemplar del
formulario y el nmero de trmite.
Formulario 604 y el comprobante de numero
tramite
---
7 Encargado de Tributos Obtenida el Formulario 604 y el nmero de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad para revisin.
Legajo ---
8 Responsable de Contabilidad
Compara el proyecto del Formulario 604 con el
Formulario 604 enviado a travs del Portal Newton, y si
no tiene observaciones, coloca Visto Bueno en el Informe
y remite a la Jefatura Financiera.
Legajo ---
9 Jefatura Financiera Revisa el informe y la documentacin de respaldo y si no tiene observaciones instruye el pago.
Legajo ---
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
IMPUESTOS - BOLIVIA TV
Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 25 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
10 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos
Nacionales.
Constancia de pago ---
11 Encargado de Tributos Posterior al pago adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable de
Contabilidad.
Extracto tributario ---
12 Responsable de Contabilidad
Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado
de Tributos el archivo de la documentacin.
Archivo ---
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Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 26 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
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Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 27 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
PROCEDIMIENTO: MP-ADM-IMP-01-05 IMPUESTOS A LAS TRANSACIONES E IMPUESTO A LAS UTILIDADES (RETENCIONES)
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
1 rea de Tesorera Remite, hasta cada diez (10) de cada mes, la siguiente informacin:
Detalle de las retenciones realizadas en el periodo por gastos con Fondos en Avance y
Cajas Chicas, adjunto a cheque para pago de
retenciones.
Comprobante C-31, conteniendo:
Informe de retenciones realizadas donde se muestra el Cuadro de retenciones.
Recibos, para el caso de retenciones por compra de bienes y servicio
Cheque firmados para pago de retenciones.
Informe de retenciones, comprobante contable C-
31, recibos
Hasta cada 10 de cada mes
2 Encargado de Tributos Recibe documentacin adjunto el cheque, procede a elaborar el Cuadro de Liquidacin de Retenciones de
Impuestos de Bienes y/o Servicios, las que tendrn el
siguiente detalle:
a. Fecha del cheque b. Numero del cheque c. Numero de documento. d. Detalle. e. Bienes, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y
IUE (Impuesto a las utilidades de las empresas)
5%.
f. Servicios, IT (Impuesto a las transacciones) 3% y IUE (Impuesto a las utilidades de las
empresas) 12.5%.
Al mismo tiempo elabora el informe y adjunto a la
documentacin, el Detalle de devengados por categora
programtica del periodo y proyectos de los Formularios
410 Retenciones IT y 570 Retenciones IUE, remite al Responsable de Contabilidad.
Cuadro de Liquidacin de Impuestos por retenciones
---
3 Responsable de Contabilidad
Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y
si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite a la
Jefatura Financiera.
Legajo ---
4 Jefatura Financiera Recibe y revisa el Cuadro de Liquidacin Retenciones y si no tiene observaciones coloca Vo.Bo. y remite
Encargado de Tributos para su envo en la oficina virtual
y envo por el portal newton.
Legajo ---
5 Encargado de Tributos Ingresa al portal Newton del Servicio de Impuestos Nacionales, con usuario y contrasea, a la pestaa
Declarar otros, selecciona en la Pestaa Impuesto a las
transacciones en una primera instancia y posterior ingreso
a la pestaa de impuesto a las utilidades.
Portal Newton ---
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Cdigo: MP-ADM-IMP-01 Pginas: 28 de 43 Versin: 00
Fecha de emisin: Marzo/2013
Etapa Responsable Actividad Instrumento Plazo
6 Encargado de Tributos Completa el llenado del Formulario 410 (IT - retenciones) y 570 (IUE Retenciones), el cual se enva por medio del portal al Servicio de Impuestos Nacionales obteniendo en
un ejemplar del formulario y el de numero trmite.
Formulario 400, formulario 570 y numero
tramite
---
7 Encargado de Tributos Obtenidos los Formulario y nmeros de trmite, se remite al Responsable de Contabilidad
Legajo ---
8 Responsable de Contabilidad
Revisa y compara los proyectos con los Formularios
originales 410 y 570 y si no tiene observaciones, instruye
al Encargado de Tributos realizar el pago de impuestos.
Legajo ---
9 Encargado de Tributos Se efectiviza el monto a cancelar a travs de una entidad financiera autorizada por el Servicio de Impuestos
Nacionales, para el pago de retenciones IT y IUE.
Comprobante de pago ---
10 Encargado de Tributos Posterior al pago se adjunta el Extracto Tributario para la verificacin del pago realizado y remite al Responsable
de Contabilidad.
Constancia de pago ---
11 Responsable de Contabilidad
Revisa y si no tiene observaciones, instruye al Encargado
de Tributos archivar la documentacin.
Archivo ---
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