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Aula 3: O papel do orçamento na gestão pública.
•Descrever o orçamento como instrumento de actuação política; •Explicar os princípios e conceitos inerentes à execução de políticas públicas
Objectivos
Orçamentação Pública
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3. O Orçamento na gestão pública
- O Orçamento como instrumento de gestão das políticas públicas- A pirâmide dos valores, políticas e actividades e o papel integrador do OE- Contabilidade de gerações- Conceitos de avaliação e controlo- Orçamento de funcionamento e orçamento de investimento- O PIDDAC
Orçamentação Pública
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3
Âmbito da actividade financeira do Estado
A actividade financeira do Estado (SPA) ou seja a actividade económica desenvolvida por um Serviço/Instituto público visa afectar bens à satisfação de necessidades colectivas.
Orçamentação Pública
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4
Questões básicas da actividade do Estado
Sendo os recursos à disposição do Estado escassos, as questões básicas que determina essa aplicação de recursos são:
Produzir … O quê ?
Como ?
Para quem ?
Orçamentação Pública
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Produzir … O quê e como?
Estado social Estado liberal
Segurança social: Protecção social e saúde Serviços básicos:Educação, justiça, segurança,Água e saneamento, etc. Protecção do direitos laboraisSistema financiamento públicoAtravés de impostos
Menos Estado:Na propriedade das estruturas de produçãoNo financiamento de actividadesMais mercadoNo fornecimento de serviços de interesse PublicoMais regulação
Orçamentação Pública
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O Orçamento como instrumento de gestão das políticas públicas
Dos valores ao Orçamento de Estado :
Orçamentação Pública
Aspirações Nacionais
Grande Estratégia Nacional
Políticas ou EN
Programas
Medidas
Actividades
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7
Orçamentação Pública
São os objectivos nacionais permanentes plasmados na Constituição
• Aspirações nacionais Correspondem aos valores mais altos das nações
• Grande Estratégia Nacional
• Estratégia Nacional Corresponde aos objectivos do governo
Dos valores ao Orçamento de Estado :
O Orçamento como instrumento de gestão das políticas públicas
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O Orçamento é um instrumento do governo para implementar o seu programa .
Programa do governo
O Orçamento como instrumento de gestão das políticas públicas
Orçamento
Orçamentação Pública
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Como é que as estratégias politicas do Programa do Governo se consubstanciam no Orçamento ?
O essencial da programação é a identificação e escolha das acções que veiculam uma ideia política e a atribuição dos recursos necessários à sua execução.
Programação
O Orçamento como instrumento de gestão das políticas públicas
Orçamentação Pública
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Imperativo das políticas públicas
•Avaliação e controlo
•“ Value for money”
O sentido expectativas colectivas
Orçamentação Pública
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O papel da avaliação e do controloFundamentos da avaliação e do
controlo
• Recursos escassos
• Value for money
• Estabelecer prioridades nas políticas públicasAnos 70 – estado previdência sem recursos
Contribuintes/ eleitores questionam utilização do dinheiro
Justiça social não pode ser relegada para o mercado
Orçamentação Pública
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O que há de comum entre avaliação e controlo:
São uma fase do processo de gestão que inclui:
Confrontar resultados previstos com resultados alcançados.
consistem:
Planeamento Execução Análise dos resultados
Orçamentação Pública
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O que distingue a avaliação do controlo:
•Final ou em fases pré- estabelecidas •Emitir juízo sobre o resultado•Actuar uma consequência prevista
Avaliação
•Permanente (mensal)
•Analise dos desvios
•Correcção dos desvios
Controlo
Orçamentação Pública
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Tipos de avaliação
• Avaliação de resultados (outcomes)
• Avaliação de processos
Confronto entre os objectivos e os resultados alcançados
Legalidade, eficiência e eficácia dos processos (auditorias)
Orçamentação Pública
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Funções da avaliação
• Fundamentação das decisões políticas
• “Accountability”
• Melhoria da qualidade
• Uma função formativa
Orçamentação Pública
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Fundamentação de políticas
• Demonstração de benefícios
• Fundamentar escolhas
Orçamentação Pública
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“Acountability”
• Onde é gasto o dinheiro
• Que resultados são atingidos
• Prestar contas à comunidade
Orçamentação Pública
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Melhoria da qualidade
• Avaliar a resposta a necessidades da comunidade
• Permite melhorar a resposta
• Avaliação aplicada a programas de qualidade
Orçamentação Pública
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Função formativa
• Avaliação gera informação
• Comportamento de variáveis interessa a gestores e académicos
Orçamentação Pública
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Nível de investimento público
O Orçamento de investimento PIDDAC
Orçamentação Pública
Investimento Público 1999-2004
0
1
2
3
4
5
6
7
Portugal UE15 EUA Japão Novos EM
% P
IB
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Enquadramento dos planos de desenvolvimento
• O OE, assim como os planos de desenvolvimentosão elaborados de harmonia com as Grandes Opções
O Orçamento de investimento PIDDAc
Orçamentação Pública
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Programa de Investimentos e Despesas de Desenvolvimento da Administração Central (PIDDAC)
• Surge em 1978 (PIDDAP), herdeiro dos Planos de Fomento •É um Instrumento de política económica e social, prevendo na sua origem não só investimento como despesas de desenvolvimento, despesas em formação, I&D, organização e métodos, etc.•Pela sua abrangência e orientação em função das prioridades das GOP, é um programa de vasto impacto sócio-económico
O Orçamento de investimento PIDDAc
Orçamentação Pública
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Programa de Investimentos e Despesas de Desenvolvimento da Administração Central (PIDDAC)
• Deve concentrar todo o esforço de investimento da Administração Central•Mapa XV
O Orçamento de investimento PIDDAc
Orçamentação Pública
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O Orçamento de investimento PIDDAC
Orçamentação Pública
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O Orçamento de investimento PIDDAC
Orçamentação Pública
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O Orçamento de investimento PIDDAC- regras
Orçamentação Pública
• Na definição dos projectos deve ser respeitado o conteúdo dos programas orçamentais e medidas• A prioridade para a inscrição de projectos: - Prior 1: projectos novos ou em curso integrados no QCAIII ou outras formas de co-financiamento; - Prior 2: projectos co-financiados em curso com responsabilidades contratuais já assumidas - Prior 3: projectos novos que correspondessem à execução das grandes prioridades do Governo;• A despesa deve ser rigorosamente classificada de acordo com a classificação económica a fim de evitar alterações ao longo do ano;• As despesas de funcionamento não são elegíveis•Devem ser quantificados indicadores físicos a fim de permitir a avaliação em termos de eficácia, economia e eficiência.
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O Orçamento de investimento PIDDAC- regras
Orçamentação Pública
• Sujeito ao constrangimentos orçamentaisA verba relativa ao capítulo 50 pode ser cativada
• Pagamentos pela entidade gestora:Através de PLC.
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Aula 4: Análise do processo de orçamentação de um SFA.
• Conhecer as fases do processo de orçamentação; • Perceber regras e constrangimentos associados ao processo
Objectivos
Orçamentação Pública
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Orçamentação Pública
Diferença entre orçamento financeiro e orçamento económico
Análise do processo de orçamentação de um SFA
Óptica económica
•Orçamento económico corres- ponde à versão empresarial•Deve reflectir a realidade•Pode apresentar saldo negativo•Apenas diz respeito a um ano económico
•Orçamento financeiro corres- ponde à versão pública•Está sujeito a constrangimentos•Obrigatoriamente equilibrado•Pode prever receitas e despesas de anos anteriores
versus Óptica financeira
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Análise do processo de orçamentação de um SFA
Orçamentação Pública
• Congrega duas componentes - A componente clássica de orçamentação - Uma componente contratual com a tutela compatível com um Orçamento por Objectivos
• Problemas: - Integração imperfeita (processos não sequenciais). - Parcela importante do financiamento não é prevista à partida no Orçamento - Acertos de financiamento resultantes da avaliação, sendo possíveis, implicam desfasamento temporal importante
Orçamento HCC
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Orçamentação Pública
• Instrumentos previsionais - Plano de Desempenho - Contrato Programa
Orçamento por objectivos
Análise do processo de orçamentação de um SFA
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Orçamentação Pública
• Instrumentos previsionais
Orçamento por objectivos
Plano de Actividades
Análise do processo de orçamentação de um SFA
Linhas estratégicas
Desenvol-vimentos
Objectivos
Preços e Pagamentos
Avaliação e controlo
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Orçamentação Pública
Contrato Programa
Análise do processo de orçamentação de um SFA
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Orçamentação Pública
Orçamento HCC
Análise do processo de orçamentação de um SFA
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Orçamentação Pública
Orçamento SI
Análise do processo de orçamentação de um SFA
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36
Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro
Análise do processo de orçamentação de um SFA
Plano deactividades
Descriminação da despesa
p/ actividade
Outros mapas Memóriajustificativa
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
Por onde começar ?• Supostamente pelo planeamento das actividades (ABB) Mudança de Paradigma: Passar a financiar actividades em vez de custos • Racionalidade inerente - São as actividades que consomem recursos e são os produtos ou serviços que consomem as actividades; - Gestão baseada nas actividades; - Reduzir ao mínimo as actividades que não concorrem para o valor final do produto ou serviço
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
Mas… o sistema é exigente em termos de sistemas de informação e controlo, logo:Carece de outra abordagem:
1- Que dados temos à partida?2- Estimar dados para o ano em causa3- Acomodar a nossa estrutura de custos às receitas possíveis
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
1- Que dados temos à partida?
- Circular sobre a preparação do orçamento - Indicação do montante a inscrever nas transferências do Estado - Dados da despesa de aos anteriores e ano da preparação
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
2- Estimar dados para o ano em causa
Muito útil como exercício de gestão das incertezas e para ter uma ideia de quanto o nosso orçamento fica desfasado da realidade…
Todo o esforço útil se resume a…
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
3- Acomodar a nossa estrutura de custos às receitas possíveis
Expls:
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Orçamentação Pública
Orçamento Financeiro- Planeamento
Análise do processo de orçamentação de um SFA
3- Acomodar a nossa estrutura de custos às receitas possíveisPrioridades:1- Despesas com pessoal2- Fornecimentos e serviços3- Despesas de imobilizado 4- Medicamentos e material de consumo clínico5- Despesas de anos anteriores não pagas 6- Subcontratos7- Despesa não pagável