1
LA NOMENCLATURE D’EXECUTION
DU PALIER 2006
(Août 2005)
2
Présentation générale
1. Les principes directeurs de la LOLF
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « palier 2006 »
3. La nomenclature d’exécution du « palier 2006 »
4. La feuille de route du chantier
3
1. Les principes directeurs
de la LOLF
4
1 . Les principes directeurs de la lolf
1.1 Une présentation matricielle du budget selon deux axes indépendants (articles 5 et 7 de la LOLF) :
Par destination des dépenses (missions, programmes et actions - art 7, voire exceptionnellement en sous actions)
Par nature des dépenses • Titres et catégories (art 5) • Comptes par nature de dépense (Plan de comptes de l’Etat - PCE)
1.2 Qui doit répondre aux besoins de la tenue d’une double comptabilité (article 27 de la LOLF):
Une comptabilité des recettes et des dépenses budgétaires
Une comptabilité générale de l’ensemble des opérations de l’Etat
5
La logique matricielle
Action n°1 Action n°2Action n°3
Programme X
Nomenclature par nature
Programme Y
Programme Z
Mission A
Le programme : Le programme : cadre de cadre de
spécialisation des spécialisation des créditscrédits
Action n°1 Action n°2Action n°3
Mission B
Dotations des pouvoirs publics
Dépenses de personnel
Dépenses de fonctionne-ment
Charges de la dette
Dépenses d’investis-sement
Dépenses d’interven-
tion
Dépenses d’opérations financières
7 titres et 18 7 titres et 18 catégories de catégories de dépenses fixés dépenses fixés par l’article 5par l’article 5
Action n°1 Action n°2
Un budget détaillé au Un budget détaillé au niveau des actions à niveau des actions à
présenter dans les annexes présenter dans les annexes au PLF (bleus ministériels)au PLF (bleus ministériels)
Action n°1 Action n°2Action n°3
Programme X
Nomenclature par nature
Programme Y
Programme Z
Mission A
Le programme : Le programme : cadre de cadre de
spécialisation des spécialisation des créditscrédits
Action n°1 Action n°2Action n°3
Mission B
Dotations des pouvoirs publics
Dépenses de personnel
Dépenses de fonctionne-ment
Charges de la dette
Dépenses d’investis-sement
Dépenses d’interven-
tion
Dépenses d’opérations financières
7 titres et 18 7 titres et 18 catégories de catégories de dépenses fixés dépenses fixés par l’article 5par l’article 5
Action n°1 Action n°2
Un budget détaillé au Un budget détaillé au niveau des actions à niveau des actions à
présenter dans les annexes présenter dans les annexes au PLF (bleus ministériels)au PLF (bleus ministériels)
1.1 La nomenclature matricielle
6
Une lecture des crédits sur les 2 axes
Police nationale
Ordre public et protection de la souveraineté
Sécurité et paix publiques
Sécurité routière Police des étrangers
et sûreté des transports internationaux
Police judiciaire et concours à la justice
Commandement, ressources humaines et logistique
Fongibilité asymétriqueActions
Titre 2Personnel
Titre 3Fonctionnement
Titre 6Intervention
Titre 5Investisse-
ment
1.1 La nomenclature matricielle
7
1.1 La présentation matricielle des crédits en loi de finances pour la LOLF
Présentation par destination et titre
Totaux
Fonds de concours prévus au titre 2Fonds de concours prévus sur les autres titres
Totaux y compris fonds de concours prévus
Programme
Action 01
Action 02
Sous action 02-01
Total année 2006
Présentation par action et titre des crédits demandés pour 2006
Titre 6
Desti
nati
on
Action 05
Titre 2 Titre 3
Sous action 02-02
Action 03
Action 04
Nature
Prévision de fonds de
concours 2006Titre 5
Présentation en prévision: des titres en AE et en CP
8
1.1 La présentation matricielle des crédits en loi de finances pour la LOLF
Présentation par titre et catégorie
Rémunérations d'activité
Cotisations et contributions sociales
Prestations sociales et allocations diverses
Dépenses de onctionnement autres que celle de personnel
Subventions pour charges de service public
Fonds de concours prévus au titre 2Fonds de concours prévus sur les autres titres
Totaux y compris fonds de concours prévus
Titre 5 Dépenses d'investissement
Titre 6 Dépenses d'intervention
Totaux hors fonds de concours prévus
Présentation des crédits par titre et catégorie
Ouverts en LFI pour
2005
Demandées pour 2006
Programme
Titre 2 Dépenses de personnel
Titre 3 Dépenses de fonctionnement
Autorisations d'engagement Crédits de paiement
Consommés en 2004
Ouverts en LFI pour
2005
Demandés pour 2006Titre et catégorie
Consommées en 2004
9
Comparaison des nomenclatures
ACTION
(nomenclature matricielle)
TITRE
catégorie
ARTICLE
PARAGRAPHEInformation
PROGRAMMECHAPITRESpécialité
MISSIONTITREVote
LOLF 2001Ordonnance
organique de 1959
1.1 la nomenclature matricielle
10
L’axe par destination : missions, programmes et actions
Unité de vote
Niveau de spécialité Programmes(indicateurs associés)
Dotations- dépenses accidentelles et imprévisibles
- mesures générales fonction publique- dotations des pouvoirs publics
Limitatifs Évaluatifs- Dette- R & D- Garanties
Missions
Actions Actions Action(s)
1.1 Les missions, programmes et actions (axe par destination)
11
La mission est : l’unité de vote ; le support d’interprétation
de l’article 40 : possibilitéde redéploiements de crédits entre programmes d’une même mission
La mission peut être : interministérielle ministérielle
Mission
Mission
Programmes
« Une mission comprend un ensemble de programmes concourant à une politique publique définie » ;
La mission joue un rôle essentiel dans l’organisation du vote du Parlement ;
La mission n’a pas d’incidence sur la gestion des crédits ; Les missions ne peuvent être créées que par le Gouvernement.
Les missions
1.1 Les missions, programmes et actions (axe par destination)
12
ProgrammesProgrammes
Actions
Une segmentation des dépenses par destination
en actions et sous-actions
Une segmentationpar nature de
dépensesen 7 titres
Titres
Les programmes
+
Le programme est le niveau de spécialité budgétaire (pas de répartition analytique entre programmes) ;
« Un programme regroupe les crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent d’actions relevant d’un même ministère et auquel sont associés des objectifs précis en fonction de finalités d’intérêt général, ainsi que des résultats attendus et faisant l’objet d’une évaluation »
1.1 Les missions, programmes et actions (axe par destination)
13
Ministère X : 50.000 emplois Ministère Y : 28.000 emplois
Mission n°1 Mission n°2 Mission n°3
Programmes Programmes
Les ministères : regroupement de programmes et support des emplois
Les ministères
1.1 Les missions, programmes et actions (axe par destination)
14
Sept titres et 18 catégories (art.5)
1 dotations des pouvoirs publics (sur une mission spécifique) 2 dépenses de personnel 3 dépenses de fonctionnement 4 charges de la dette de l’État (sur un compte spécifique) 5 dépenses d’investissement 6 dépenses d’intervention 7 dépenses d’opérations financières
+ 18 catégories de dépenses définies par la LOLF
+ nécessité de suivre certaines dépenses en dehors des axes par nature et par destination (CPER, fonds de concours, etc.).
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
15
Les titres et les catégories (axe par nature)
Un guide de transposition budgétaire et comptable détaille le contenu de chaque titre et catégorie (en référence aux titres de l’OO59).
La nomenclature budgétaro-comptable :
un référentiel commun à la comptabilité budgétaire et à la comptabilité générale
La nomenclature budgétaire (titre et catégorie) est articulée avec la nomenclature comptable (Plan de comptes de l’Etat) ;
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
16
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
Les comptes par nature de la nomenclature d’exécution
Les comptes budgétaires et comptables de la nomenclature d’exécution sont un sous ensemble du plan de comptes de l’Etat (PCE)
Un compte correspond à un seul titre et une seule catégorie
Un titre peut correspondre à plusieurs classes du plan de comptes de l’Etat
17
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
Articulation entre le plan de comptes de l’Etat et la nomenclature d’exécution
P C E
Comptescomptables
Comptesbudgétaires
etcomptables
Comptabilité budgétaire
Nomenclature
d'exécution
Comptabilité générale
Comptablespublics
Ordonnateurs+
Comptables publics
18
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
La correspondance avec le plan de comptes de l’EtatP
lan
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t
Natu
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an
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xécu
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n 2
006
Classe 1
Résultats et dettes
Classe 2
Immobilisations
Classe 3
Comptes internes
Classe 4
Comptes de tiers
Classe
Classe 5
Comptes financiers
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe 6
Comptes de charges
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe
Classe 7
Comptes de produits
Programmes techniques "fonds européens"
(hors budget général)FEDER
FSEFEOGA - O
IFOP
Programmes du budget général
et
comptes spéciaux
LOLF
Titre 5dépenses
d'investissement
Titre 7dépenses
d'opérationsfinancières
LOLF
Titre 2dépenses de
personnel
Titre 3dépenses de
fonctionnement
Titre 6dépenses
d'intervention
Titre 4charges de
la dettede l'Etat
Titre 7dépenses
d'opérationsfinancières
LOLF
Titre 2dépenses de
personnel et
Titre 3dépenses de
fonctionnement
(Fonds d'avancede la Défense)
Fonds européens
(programmes techniques hors budget général) Titre et catégorie
99 par convention
LOLF
Titres 3, 5,6 et 7
LOLF
Titre 6dépenses
d'intervention
19
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
La correspondance avec le plan de comptes de l’Etat
647 Autres charges sociales
646
6211 Impôts et taxes et versements assimilés sur rémurations
645
641 Rémunérations du personnel
Charges de sécurité sociale, de prévoyance et contributions sociales
Prestations directes d'employeur et prestations familiales
Cla
sse
6 : c
harg
es
64 c
harg
es d
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rson
nel
6264
cha
rges
de
pers
onne
l
Titre 2
Dépenses depersonnel
Catégorie 3Prestations sociales et
allocations diverses
Catégorie 2Cotisations et
contributions sociales
Catégorie 1Rémunérations
d'activité
L O L F 2001 Plan de comptes de l'Etat
20
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
La correspondance avec le plan de comptes de l’Etat
638 Subventions non ventilés
632 Subventions d'investissement
631 Subventions de fonctionnement
628 Diverses charges de gerstiosn ordinaires
626 Subventions aux œuvres sociales
625
624
623
622
Impôts, taxes et versements assimilés
618 Diverses autres charges externes
617 Services bancaires et assimilés
616 Frais postaux et de télécommunications
615 Transports et déplacements, missions et réceptions
614 Publicité, publications, relations publiques
613 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
612 Personnel extérieur à l'administration
611 Services extérieurs
607 Achats de marchandises stockées
606 Achats non stockés de matières et de fournitures
604 Achats d'études et de prestations de service
602 Achats stockés : autres approvisionnements
601 Achats stockés : matières premières et fournitures
Intérêts moratoires et indemenités - pénalités et condamnations
61
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es
60
ac
ha
ts
Cla
sse 6
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harg
es
Redevances pour concessions, brevets, licences,
621 (à l'exception du 6211)
63
su
bv
en
tio
ns
po
ur
ch
arg
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de
se
rv
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pu
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c
62
au
tre
s c
ha
rg
es
de
ge
sti
on
ord
ina
ire
Admissions en non valeur, décisions gracieuses et apurement des débets
Pertes de change sur opérations de fonctionnement et d'investissement
L O L F 2001L O L F 2001
Titre 3
Dépenses de fonctionnement
Catégorie 2Subventions pour
charges de services publics
Catégorie 1
Dépenses de fonctionnement
autres que celles de personnel
Plan de comptes de l'Etat
21
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
La correspondance avec le plan de comptes de l’Etat
237
232 Immobilisations incorporelles en cours
208 Autres immobilisations incorporelles
205
203 Coûts de développement
238
231 Immobilisations corporelles en cours
218 Autres immobilisations corporelles
217 Matériels militaires
216 Matériel technique, industriel et outillages
215 Constructions spécialisées
214 Constructions sur sol d'autrui
213 Constructions
211 Terrains
24
tra
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23
imm
ob
ilis
ati
on
s
en
co
urs Avances et acomptes versés sur commandes
d'immobilisations corporelles
Cla
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23
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on
s
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urs
20
imm
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ilis
ati
on
s
inc
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ore
lle
s
Concessions et droits similaires, brevets, licences, marque, procédés, logiciels, droits et valeurs similaires
Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles
21
im
mo
bil
isa
tio
ns
co
rpo
rell
es
L O L F 2001
Titre 5
dépenses d'investissement
Catégorie 2Immobilisations incorporelles de
l'Etat
Plan de comptes de l'Etat
Catégorie 1Immobilisations corporelles de
l'Etat
22
1.1 Les titres et les catégories (axe par nature)
La correspondance avec le plan de comptes de l’Etat
655 Charges résultant de la mise en jeude garanties
654 Transferts aux autres collectivités
653 Transferts aux collectivités territoriales
652 Transferts aux entreprises
651 Transferts aux ménages
Cla
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harg
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65 c
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tio
n
L O L F 2001L O L F 2001
Titre 6
Dépenses d'intervention
Catégorie 4
Transferts aux autres collectivités
Catégorie 1
Transferts aux ménages
Plan de comptes de l'Etat
Catégorie 2
Transferts aux entreprises
Catégorie 3
Transferts aux collectivités territoriales
Catégorie 5
Appels en garantie
23
1. Les principes directeurs de la LOLF
1.2 La comptabilité budgétaire des dépenses
Elle comprend deux volets (articles 8 de la LOLF) :
Une comptabilisation des autorisations d’engagement
Une comptabilisation des crédits de paiement
L’exécution de la dépense est suivi sur les deux axes de la nomenclature de chaque programme :
Sur l’axe nature au niveau le plus fin du plan de comptes qui détermine le titre et la catégorie au sens de l’article 5 de la LOLF
Sur l’axe destination au niveau de l’action, de la sous-action voire à un niveau plus fin
24
1.2 La comptabilité budgétaire des dépenses
Loi de finances
Par programme, action et titreen AE et CP
Par titre et catégorie en AE et CP
Les engagements référencent :
Le chapitre = le programme
L'article d'exécution = l'action ou sa déclinaison au niveau le plus fin
Le titre et la catégorie = la nature de la dépense
Comptabilisation des AE
Comptabilisation des CP
Les mandatements référencent :
Les engagements donc :la destination = chapitre (programme) + article d'exécution (action ou sa déclinaison au niveau le plus fin)
Le paragraphe d'exécution (comptes PCE) = la nature de la dépense au niveau le plus fin de laquelle on déduit le titre et la catégorie
25
1.2 La comptabilité budgétaire des dépenses
La saisie de l’engagement par le gestionnaire
= article d'exécution
dont on déduit le titre et la catégorie pour la comptabilité budgétaire
La comptabilité budgétaire des AE est mise à jour à la suite de l'envoi des engagements comptables à NDC
La comptabilité budgétaire des AE est mise à jour à la suite de l'envoi des montants engagés à NDC
Axe nature Axe nature
Titre et catégorie
L'utilisateur dispose de trois choix possibles pour la saisie
Compte PCE > code alpha
Code alpha > compte PCE
Sur l'article de prévision 01 ou 02 Sur l'article de prévision 01 ou 02
Programme = chapitre
Action ou déclinaison de l'action
Engagement comptable(spécifique ou global)
Axe destination
Compte agrégé
Engagement juridique
Axe destination
Programme = chapitre
Action ou déclinaison de l'action= article d'exécution
NDL NDLACCORD
LOLF
26
2 . Leur application à
la nomenclature d’exécution
du palier 2006
27
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Elle doit permettre une mise en œuvre des ambitions majeures de la LOLF dès 2006
Mise en œuvre d’un circuit de la dépense permettant la globalisation et la fongibilité asymétrique des crédits dans le cadre de la généralisation des autorisations d’engagements (AE) et des crédits de paiement (CP) à tous les types de dépenses (dépenses de personnel compris) au niveau central et déconcentré.
Présentation et exécution de la loi de finances 2006 dans une nomenclature budgétaire et comptable matricielle conforme à la LOLF.
Tenue de la comptabilité de l’Etat se rapprochant des normes fixées par la LOLF.
Elle doit répondre aux contraintes du « palier 2006 »
Une adaptation a minima des systèmes d’information existants.
28
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Deux postulats découlent de ce choix : L’architecture technique générale de l’actuelle nomenclature
(section, chapitre, article de prévision et d’exécution et paragraphe d’exécution) reste inchangée et sert à supporter les concepts de la LOLF (programme, action/sous-action, titre et catégorie)
Le cadre de la nomenclature d’exécution est : commun aux programmes du budget général, aux comptes
spéciaux et aux programmes techniques hors budget général créés pour les FSE (fonds structurels européens)
unique pour tous les systèmes d’information
Une conséquence : Une nomenclature qui se distingue de la nomenclature cible en
raison de ces contraintes
29
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Comparaison des structures des nomenclatures
30
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Adaptation du cadre actuel à la logique matricielle
PARAGRAPHE D'EXECUTIONCHAPITRE Eléments associés au
paragraphe d'exécutionARTICLE
D'EXECUTIONARTICLE DE PREVISION
PROGRAMME
01. TITRE 2
02. AUTRES TITRES
(titres 3, 5 et 6)
ACTIONS, SOUS-ACTIONS, etc
ACTIONS, SOUS-ACTIONS, etc
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE
TITRE & CATEGORIE TITRE & CATEGORIE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTE PCECOMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTE PCECOMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
COMPTES PCE
31
2. leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Un choix qui emporte deux contraintes : Une limitation du niveau de déclinaison de la destination et
de la nature de la dépense : Un affinement de la destination limité à 99 possibilités au
maximum (codification de l’article d’exécution sur 2 caractères numériques) qui doit tenir compte de besoins particuliers
Un plafond de 1.156 comptes par nature (codification du paragraphe d’exécution sur 2 caractères alpha-numériques) qui ne doit pas être atteint dès 2006.
Une sélectivité des comptes associés à la destination pour : Accompagner les gestionnaires dans la conduite du changement Assurer la fiabilité des écritures en limitant les risques d’erreurs
d’imputation Sécuriser les systèmes d’information en réduisant la volumétrie de la
nomenclature
32
2. Leur application à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Chapitre = programme
Article de prévision
= titre
Article d’exécution = action / sous-
action
§ d’exécution = compte PCE
Titre et catégorie
associée au compte
Observations
4 caractères 2 caractères 2 caractères
numériques
= 99 possibilités
2 caractères
Alphanumériques
= 1.156 possibilités
Niveau de codification
X-XXX Le n° de programme précédé d’un 0
01 Dépenses de personnel (titre 2)
01 à 99 Destination/ action, sous action etc
00 à ZZ Titre 2 et catégories
Nature plus fine de la dépense
02 Autres natures de dépenses (titres 3, 5 et 6)
01 à 99 Destination/ action, sous action etc (yc CPER)
00 à ZZ Autres titres et catégories
Nature plus fine de la dépense
33
2. Leur application a la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Les trois opérations conduites :
Définition de l’axe destination (article d’exécution) Décomposition de chaque action en fonction des besoins de suivi :
en tenant compte des contraintes des systèmes d’information ( un plafond de 99 possibilités) et des besoins horizontaux (suivi du CPER, « action(s) personnel à reventiler » pour les personnels concourant à plusieurs actions du programme)
sans oublier que la décomposition des actions doit être jugée au regard des capacités de distinction des gestionnaires et des charges de gestion (notamment une multiplication des opérations de saisie) qui résulteraient d’un affinement trop important de la destination
Association des comptes par nature à la destination (paragraphe d’exécution) Sélectionner pour chaque niveau de destination en partant des crédits ouverts par
titre et catégorie les comptes du PCE qui doivent y être associés pour la tenue de la comptabilité budgétaire en tenant compte du besoin général de limitation de la volumétrie de la nomenclature
Vérification et, si nécessaire, adaptation du plan de comptes par nature Le plan de comptes ne peut être complété que dans des proportions très
marginales
34
2. LEUR APPLICATION à la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
passage de la preVision a l’EXECUTION
PROGRAMME : 130 PROGRAMME : 130
Titre 2 Titre 3 Titre 5 Titre 6
Dépenses de personnel
Dépenses de fonctionnement
Dépenses d'investissement
Dépenses d'intervention
01 2 566 120 1 555 201 654 333 0 4 775 654
02 0 0 0 8 696 412 8 696 412
03 560 212 588 444 280 112 4 666 312 6 095 080
04 9 666 541 2 011 555 1 546 321 212 444 13 436 861
Totaux 12 792 873 4 155 200 2 480 766 13 575 168 33 004 007
PROGRAMME : 130 PROGRAMME : 130
Titre 2 Titre 3 Titre 5 Titre 6
Dépenses de personnel
Dépenses de fonctionnement
Dépenses d'investissement
Dépenses d'intervention
01 2 566 120 1 033 201 253 000 0 3 852 321
02 0 0 0 3 655 555 3 655 555
03 560 212 255 999 178 632 299 555 1 294 398
04 9 666 541 2 011 555 555 203 120 000 12 353 299
Totaux 12 792 873 3 300 755 986 835 4 075 110 21 155 573
12 792 873 8 362 700
ARTICLE DE PREVISION 01 ARTICLE DE PREVISION 02
AUTORISATIONS D'ENGAGEMENT
CREDITS DE PAIEMENT
AUTORISATIONS D'ENGAGEMENT
CREDITS DE PAIEMENT
ARTICLE DE PREVISION 01 ARTICLE DE PREVISION 02TOTALActions
Actions TOTAL
12 792 873 20 211 134
PREVISION
EXECUTION
35
3. La nomenclature d’exécution
du « palier 2006 »
36
3. La nomenclature d’exécution du « palier » 2006
Principes généraux
Dépenses autres que de personnel :
Toutes les dépenses doivent pouvoir être imputées directement et sans ambiguïté sur une action ou sous action de manière à garantir la sincérité de la comptabilité budgétaire
Les dépenses indivises doivent être budgétées et exécutées :
Soit sur une action « soutien » du programme
Soit sur une action d’ un programme « soutien » du ministère
Leur ventilation ex-ante et ex-post entre les différentes actions de « politique » relève de l’analyse des coûts des actions
37
3. La nomenclature d’exécution du « palier » 2006
Principes généraux Dépenses de personnel (titre 2)
Un agent (personne physique) est rattaché à un seul programme et, lorsque c’est possible, à une seule action (exception admise pour un agent dont l’activité majoritaire relève d’une action)
A défaut d’un rattachement à une action donnée, les dépenses de personnel peuvent être ventilées entre plusieurs actions sur la base de clés de répartition
Un agent qui concourt à plusieurs actions d’un même programme et dont la rémunération a été répartie de façon analytique entre plusieurs actions est imputé en gestion sur un seul article d’exécution intitulé «dépenses de personnel à reventiler » (article d’exécution 99 …)
L’article «dépenses de personnel à reventiler » est un article d’exécution. Ce n’est pas une action figurant dans le « bleu ». Il ne doit pas être confondu avec l’action « soutien » qui est une action à part entière du programme.
Les dépenses exécutées sur l’article «dépenses de personnel à reventiler » sont réparties en fin de gestion entre les différentes actions du programme au niveau central et selon des clés de répartition nationale. Cette reventilation est effectuée par un outil particulier. Elle ne modifie pas les données de l’ACCT issues directement des systèmes d’information budgétaire et comptable.
38
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Presentation DU « BLANC »
Programme Action Sous
action ou autre subdivision
Article d'exécution
Gras normaux Niveau de prévision égal à l'exécution 150-01 (10)
Gras italiques Niveau de prévision décliné en exécution 150-15 néant
Normaux Niveau d'exécution de la destination 150-15-01 (80)
Gras italiques Niveau de prévision décliné en exécution 133-01 néant
Gras italiques Niveau de prévision décliné en exécution 133-01-01 Allègements généraux néant
Normaux Niveau d'exécution de la destination 133-01-01-01 (10)
Gras italiques Niveau de prévision décliné en exécution 133-02 Promotion de l'emploi néant
Italiques Niveau d'exécution lui même décliné 133-02-01 néant
Normaux Niveau d'exécution de la destination 133-02-01-01 (30)
Nomenclature budgétaire par destinationExemple
ObservationLibellé
Sous sous action d'exécution sur laquelle s'impute la dépense
Action de prévision déclinée en sous actions d'exécution
Caractères du blanc
Correspondance avec l'arborescence de la
nomenclature
Pilotage et support du programme
Personnel concourrant à l'action "Pilotage et support du programme"
Allègement de cotisations sociales
L'action de prévision constitue le niveau d'exécution de la dépense
Action de prévision déclinée en sous action d'exécution
Eléments de lecture de la nomenclature d'exécution
Encouragement au développement d'entreprise nouvelles (EDEN)
Stimulation de la création et de la reprise d'entreprise
Formation initiale du baccalauréat à la licence
Exonération de cotisations sociales des correspondants locaux de la presse régionale ou ,,,
Sous action d'exécution sur laquelle s'impute la dépense
Action de prévision déclinée en sous actions de prévision
Sous action d'exécution elle même déclinée en sous sous actions
Sous sous action d'exécution sur laquelle s'impute la dépense
Sous action de prévision déclinée en sous sous actions d'exécution
39
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Presentation DU « BLANC »
(chapitre)§
140-01 Enseignement pré-élémentaire
140-01-01 (0140) (10) Enseignement pré-élémentaire - personnel22 62113 PU Versement de transport22 62114 PV Versement au FNAL
21 641111 RK Rémunérations principales des titulaires civils21 641112 RL Majorations de traitement pour affectation DOM des titulaires civiles21 641113 RM Majorations de traitement pour affectation TOM des titulaires civiles
(chapitre)§
Autres titres : autres dépenses (article de prévision 02)
Nomenclature budgétaire par
destinationGestion
LibellésProgramme Action Sous-
action ou autre
subdivision
Programme
Action, sous-action ou
autre subdivision
Catégorie
Compte PCE
(article d'exécution)
Compte PCE
(article d'exécution)
Programme 140 - Enseignement scolaire public du premier degré(chapitre 0140)
Programme 140 - Enseignement scolaire public du premier degré(chapitre 0140)
Titre 2 : dépenses de personnel (article de prévision 01)
Nomenclature budgétaire par
destinationGestion
LibellésProgramme Action Sous-
action ou autre
subdivision
Programme
Action, sous-action ou
autre subdivision
Caté-gorie
Présentation par article de
prévision
dans l'ordre :
le 01
puis
le 02
40
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
Presentation DU « BLANC »
(chapitre)§
133-01 Allègement de cotisations sociales
133-01-01 Allègements généraux
133-01-01-01 (0133) (10) Réduction dégressive des cotisations sociales
62 65228 5J Autres tranferts indirects aux entreprises
133-01-02 Allègements et primes sectoriels
133-01-02-01 (0133) (20) Exonération de cotisations sociales des
62 65228 5J Autres tranferts indirects aux entreprises
133-02 Promotion de l'emploi
133-02-01
133-02-01-01 (0133) (30) Encouragement au développement d'entreprisesnouvelles (EDEN)
61 651131 8D
61 651231 4F
Caté-gorie
Transferts directs aux ménages - aides, allocations, prestations, secours et autres transferts sociaux - fonctionnementTransferts indirects aux ménages en fonctionnement - aides, allocations, prestations, secours et autres transferts sociaux
(article d'exécution)
patronales sur les bas salaires
correspondants locaux de la presse régionale ou ,,,
Stimulation de la création et de la reprise d'entreprises
Programme 133 - Développement de l'emploi(chapitre 0133)
Autres titres : autres dépenses (article de prévision 02)
Nomenclature budgétaire par
destinationGestion
LibellésProgramme Action Sous-
action ou autre
subdivision
Programme
Action, sous-action ou
autre subdivision
Compte PCE
Actions, sous actions de prévision
Caractères en gras (en
italique si le niveau de
prévision est décliné)
Sous actions et
sous/sous actions
d'exécution
41
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
dEpenses de personnel
Programme ActionSous-action
ou autre subdivision
Action, sous action ou autre
subdivision
(Article d'exécution)
254
01 254-01 (0254) (10) Mixte 01 et 02
02 254-02 (0254) (20) Mixte 01 et 02
03 254-03 (0254) (30) Mixte 01 et 02
04 254-04 (0254) (40) Mixte 01 et 02
Programme ActionSous-action
ou autre subdivision
Action, sous action ou autre
subdivision
(Article d'exécution)
254
01 254-01 Action 01 de politique du programme
254-01-01 (0254) (10) sous-action personnel concourant à l'action 01 01 : titre 2
254-01-02 (0254) (11) sous action a de politique de l'action 01 02 : autres titres
254-01-03 (0254) (12) sous action b de politique de l'action 01 02 : autres titres
02 254-02 Action 02 de politique du programme
254-02-01 (0254) (20) sous-action personnel concourant à l'action 02 01 : titre 2
254-02-02 (0254) (21) sous action a de politique de l'action 02 02 : autres titres
254-03-03 (0254) (22) sous action b de politique de l'action 02 02 : autres titres
03 254-03 (0254) (30) Mixte 01 et 02
04 254-04
254-04-01 (0254) (40) sous-action personnel concourant à l'action 04 01 : titre 2
254-04-02 (0254) (41) sous action a de politique de l'action 04 02 : autres titres
254-04-03 (0254) (42) sous action b de politique de l'action 04 02 : autres titres
254-04-04 (0254) (43) sous action c de politique de l'action 04 02 : autres titres
Action de politique du programme
Action de politique du programme
Libellés
Action de politique du programme
Action soutien du programme
Programme (chapitre)
Nomenclature d'exécution
Axe destination
Programme Action - Sous
action ou autre subdivision
Axe destination
Action de politique du programme
Nomenclature budgétaire de prévision de la LFI
Action de politique du programme
Action de politique du programme
Action soutien du programme
Nomenclature budgétaire de prévision de la LFI Nomenclature d'exécution
Axe destination
Pas de déclinaison des actions
Article de prévision
Programme Action - Sous
action ou autre subdivision
Programme (chapitre)
Libellés
Déclinaison des actions
Libellés
Les personnels concourent à une seule action du programme et les dépenses de personnel sont inscrites sur l'action de politique concernée. En exécution la dépense est imputée sur un article d'exécution correspondant à l'action de politique concernée ou sur un article d'exécution correspondant à une sous
action égale au niveau de l'action
Action de politique du programme
Article de prévision
Action 03 de politique du programme
Action soutien du programme Action 04 soutien du programme
PROGRAMME DE POLITIQUE PUBLIQUE
Agents dont l'activité concourt à une seule action de politique au sein du programme
Action de politique du programme
Axe destination
Libellés
Action de politique du programme
42
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
dEpenses de personnel
Programme ActionSous-action ou
autre subdivision
Action, sous action ou autre
subdivision
(Article d'exécution)
254
01 254-01 (0254) (10) Mixte 01 et 02
02 254-02 (0254) (20) Mixte 01 et 02
03 254-03 (0254) (30) Mixte 01 et 02
04 254-04 (0254) (40) Mixte 01 et 02
254-99 (0254) (99) Article d'exécution "personnel à reventiler" 01 titre 2
Programme ActionSous-action ou
autre subdivision
Action, sous action ou autre
subdivision
(Article d'exécution)
254
01 254-01 Action 01 de politique du programme
254-01-01 (0254) (10) sous-action personnel concourant à l'action 01 01 : titre 2
254-01-02 (0254) (11) sous action a de politique de l'action 01 02 : autres titres
254-01-03 (0254) (12) sous action b de politique de l'action 01 02 : autres titres
02 254-02 Action 02 de politique du programme
254-02-01 (0254) (20) sous-action personnel concourant à l'action 02 01 : titre 2
254-02-02 (0254) (21) sous action a de politique de l'action 02 02 : autres titres
254-03-03 (0254) (22) sous action b de politique de l'action 02 02 : autres titres
03 254-03 (0254) (30) Mixte 01 et 02
04 254-04
254-04-01 (0254) (40) sous-action personnel concourant à l'action 04 01 : titre 2
254-04-02 (0254) (41) sous action a de politique de l'action 04 02 : autres titres
254-04-03 (0254) (42) sous action b de politique de l'action 04 02 : autres titres
254-04-04 (0254) (43) sous action c de politique de l'action 04 02 : autres titres
254-99 (0254) (99) Article d'exécution "personnel à reventiler" 01 titre 2
PROGRAMME DE POLITIQUE PUBLIQUE
Agents dont l'activité concourt à une ou plusieurs actions de politique au sein du programme
Action de politique du programme
Axe destination
Libellés
Action de politique du programme
Libellés
Les personnels concourent à une seule action du programme et les dépenses de personnel sont inscrites sur l'action de politique concernée. En exécution la dépense est imputée sur un article d'exécution correspondant à l'action de politique concernée ou sur un article d'exécution correspondant à une sous
action égale au niveau de l'action
Action de politique du programme
Article de prévision
Action 03 de politique du programme
Action soutien du programme Action 04 soutien du programme
Libellés
Nomenclature budgétaire de prévision de la LFI Nomenclature d'exécution
Axe destination
Pas de déclinaison des actions
Article de prévision
Programme Action - Sous
action ou autre
subdivision
Programme (chapitre)
Libellés
Action de politique du programme
Nomenclature budgétaire de prévision de la LFI
Action de politique du programme
Action de politique du programme
Action soutien du programme
Action de politique du programme
Action soutien du programme
Programme (chapitre)
Nomenclature d'exécution
Axe destination
Programme Action - Sous
action ou autre
subdivision
Axe destination
Déclinaison des actions
Action de politique du programme
Action de politique du programme
Imputation directe
Imputation directe
+reventilation
Reventilation
Reventilation
43
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
dEpenses de personnel
Conduite et soutien des politiques du programme A
Conduite et soutien des politiques du programme B
Conduite et soutien des politiques du programme C
PROGRAMMES DE POLITIQUE
PROGRAMME DE SERVICES POLYVALENTS A METTRE EN RAPPORT AVEC D'AUTRES PROGRAMMES
D'UN MEME MINISTERE
Programme C
Action dépenses de personnel à reventiler entre les actions du programme
Programme de services polyvalents
Actions "miroir" des programmes de politique
Programme A
Programme B
BUDGETISATION DES CREDITS VENTILES SUR LES ACTIONS
MIROIR DU PROGRAMME DE
SERVICES POLYVALENTS
INSCRITES DANS LE PAP
ARTICLE D'EXECUTION Il ne correspond pas à une action
inscrite dans le PAP et le RAP
LES CREDITS REGROUPES EN EXECUTION SUR CETTE ACTION "DEPENSES DE PERSONNEL A
REVENTILER" SONT REDISTRIBUES ENTRE LES ACTIONS MIROIR DU PROGRAMME DE
SERVICES POLYVALENTS POUR L'ETABLISSEMENT DU RAPPORT ANNUEL DE
PERFORMANCE
ANALYSE DES COUTS
44
3. la nomenclature d’exécution du « Palier 2006 »
dEpenses de personnel
Conduite et soutien des politiques du programme A
Conduite et soutien des politiques du programme B
Conduite et soutien des politiques du programme C
Programme B
Programme C
PROGRAMME "SOUTIEN" - ACTIONS "MIROIR" A METTRE EN RAPPORT AVEC LES PROGRAMMES DE POLITIQUE
D'AUTRES MINISTERES
Programme "soutien"
Actions "miroir" des programmes de politique
PROGRAMMES DE POLITIQUE
Programme A
BUDGETISATION DES CREDITS SUR LES
ACTIONS DES PROGRAMMES DE
POLITIQUE DANS LE PAP ET TRANSFERT EN GESTION SUR LE
PROGRAMME SOUTIEN
LES CREDITS SONT EN EXECUTION IMPUTES SUR LES ACTIONS MIROIR DU PROGRAMME SOUTIEN ET RELEVENT DE CE PROGRAMME
POUR L'ETABLISSEMENT DU RAPPORT ANNUEL DE PERFORMANCE
ANALYSE DES COUTS
+COMPTE RENDU
SPECIAL AU PARLEMENT (art 12
de la LOLF)
45
4. La feuille de route
du chantier
46
4. LA FEUILLE DE ROUTE DU CHANTIER
Les quatre étapes de la réalisation de la nomenclature d’exécution 2006 :
Une version « tests » en avril 2005 Elle était destinée à des tests informatiques généraux (cohérence, volumétrie…) La procédure budgétaire n’étant pas achevée; il s’agissait d’un document provisoire
modifiable (destination et nature)
Une version intermédiaire en juillet 2005 Elle sert à initialiser les opérations de bascule dans les SI Ce qui nécessite une stabilisation de la maquette MPA, des périmètres ministériels (codes
ministères et rattachement des programmes aux ministères) et de la nomenclature par destination
Mais le travail de définition des comptes par nature pourra se poursuivre
Une version PLF en octobre 2005 Elle servira à la confection des « blanches » et à la préparation de la gestion 2006 Elle devra être finalisée sur les deux axes (destination, nature)
Une version LFI en décembre 2005 Élaboration de modificatifs si nécessaire
47
4. La feuille de route du chantierCalendrier général :
janv-05 févr-05 mars-05 avr-05 mai-05 juin-05 juil-05 août-05 sept-05 oct-05 nov-05 déc-05
De
sti
nati
on
et
natu
re
mo
dif
iab
les
Sta
bil
isati
on
de l
a
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na
tio
n /
natu
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od
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Sta
bil
isati
on
n
atu
re
Mo
dif
icati
on
s
min
eu
res s
ino
n
dan
ger
V1 du projet denomenclature d'exécution
Version PLF
de la nomenclature d'exécution
Préparation gestion 2006
Version LFIde la nomenclature
d'exécution
Réalisation des tests inter applicatifs
par les SI
Gestion 2006
V 1 actualisée du projet de
nomenclature d'exécution
Initialisation des opérations de
bascule par les SI