POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Hallazgos y áreas de oportunidad
en los informes del contralor
interno.
L.C. Norma Hilda Jiménez Martínez
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Artículo 73 Quater LOML. El
Ayuntamiento, de conformidad con lo
dispuesto por el artículo 35, fracción XXI,
de esta Ley, establecerá un órgano de
control interno autónomo, el cual se
denominará Contraloría, que desarrollará
funciones de control y evaluación.
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO MUNICIPAL
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
ATRIBUCIONES DEL OIC
• Evaluar los sistemas y procedimientos de las áreas;
• Revisar las operaciones, transacciones, registros, informes y estados
financieros;
• Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y
políticas aplicables a la entidad, en el desarrollo de sus actividades;
• Examinar la asignación y utilización de los recursos financieros, humanos
y materiales;
• Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los
programas;• Participar en la determinación de indicadores para la realización de auditorías operacionales y de
resultados de los programas;
• Analizar y opinar sobre la información que produzca la dependencia o entidad para efectos de
evaluación;
• Promover la capacitación del personal de auditoría;
• Vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas;
• Implementar las medidas de control tendientes a salvaguardar los bienes del Ayuntamiento;
• Atender o fungir como enlace en las auditorías externas practicadas al Ayuntamiento;
• Aplicar sanciones de carácter administrativo; y
• Otras
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Las acciones de coordinación están dirigidas a que los OIC,
cuenten con evidencia documental de haber cumplido con las
atribuciones que le otorga la normativa aplicable, entre las que
destacan las siguientes:
1. Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos,
sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal,
así como fincar las responsabilidades que procedan.
2. Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información
financiera y presupuestal.
3. Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas
aplicables a la Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal
situación.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
4 Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad
con las disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los
servidores públicos por las inconsistencias de posible responsabilidad
administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización de ejercicios
anteriores.
5 Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
6 Verificar que se haya implementado las mejores prácticas contables
nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera,
control de recursos, análisis y fiscalización, así mismo verificar que se
realizaron acciones administrativas, de depuración, actualización y control
para la implementación integral de la armonización contable.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Derivado del convenio de Coordinación y Colaboración del Sistema Estatal
de Fiscalización que celebraron el Órgano de Fiscalización Superior y los
Municipios, durante el ejercicio 2014 se llevaron a cabo diversas acciones
de carácter preventivo, con el objeto de fortalecer los sistemas de control
interno, dirigido a alcanzar las metas y objetivos establecidos por el
Ayuntamiento, por lo que una vez que se han recibido los Informes Anuales
de actividades del Control Interno, se identificaron los siguientes
RESULTADOS:
CONVENIO DE COORDINACIÓN Y COLABORACIÓN
DEL SISTEMA ESTATAL DE FISCALIZACIÓN
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Qué se requiere?
Conciliación de cifras y reportes
reportes
• Avances de obras
informes
• Estados financieros, de Obra y del Contralor interno
compulsas
• Compulsas con instancias estatales y federales
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
ConceptosOpinión
SEFISVER
Derivado del Artículo 73 decies, se dio
cumplimiento a las siguientes obligaciones:
Evaluó los sistemas y procedimientos;
revisó las operaciones financieras y
estados financieros; comprobó el
cumplimiento de normas, disposiciones y
políticas; examinó la asignación y
utilización de los recursos y revisó el
cumplimiento de metas y objetivos.
Cumplió de
manera
general
Cumplió
parcialmente
No Cumplió
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
¿Qué actividades de control y
supervisión deben efectuar los OIC?
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Procedimiento Disciplinario
Administrativo
Lic. Oscar Ocampo Acosta
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA APROBACIÓN DEL DICTAMEN LEGISLATIVO
EL 30 DE ENERO DEL AÑO EN CURSO EL H. CONGRESO
DEL ESTADO EMITIÓ EL DECRETO QUE APROBÓ EL
INFORME DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS
DE LOS ENTES FISCALIZABLES DEL ESTADO DE
VERACRUZ, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DOS MIL
TRECE, LO QUE DIO LUGAR AL DECRETO NÚMERO 547,
PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL ESTADO EL 19
DE FEBRERO DEL PRESENTE AÑO, SURTIENDO SUS
EFECTOS LEGALES A PARTIR DE DICHA PUBLICACIÓN.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DEL CONTENIDO DEL DECRETO 547
PUBLICADO EL 19 DE FEBRERO DE 2014.
EN EL REFERIDO DECRETO, CON RESPECTO A LAS CUENTAS PÚBLICAS DE
2013, SE DESCTACA LO SIGUIENTE:
1.- LOS ENTES FISCALIZABLES EN LOS QUE NO SE DETECTARON
IRREGULARIDADES NI INCONSISTENCIAS DE CARÁCTER RESARCITORIO O
ADMINISTRATIVO.
2.- LOS ENTES FISCALIZABLES EN LOS QUE NO SE DETECTARON
IRREGULARIDADES DE PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL; PERO SI
INCONSISTENCIAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO; INSTRUYENDO EL H.
CONGRESO DEL ESTADO A LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO
INSTRUMENTEN LOS PROCEDIMIENTOS DISCIPLINARIOS ADMINISTRATIVOS
A QUE HUBIERA LUGAR, ASÍ COMO EL SEGUIMIENTO A LAS
RECOMENDACIONES; DEBIENDO INFORMAR AL H. CONGRESO DEL ESTADO
Y AL ORFIS, SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS INCOADOS Y LAS MEDIDAS
APLICADAS CON BASE EN LA LEY ESTATAL EN MATERIA DE
RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS .
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DEL CONTENIDO DEL DECRETO 547
PUBLICADO EL 19 DE FEBRERO DE 2014.
3.- LOS ENTES FISCALIZABLES EN LOS QUE SE DETECTARON
IRREGULARIDADES DE CARÁCTER RESARCITORIO; INSTRUYÉNDOSE
AL ORFIS A INICIAR LOS PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES Y FINCAMIENTO DE INDEMNIZACIONES Y
SANCIONES, EN CONTRA DE LOS SERVIDORES O EX SERVIDORES
PÚBLICOS QUE HUBIERAN GENERADO CON SU CONDUCTA DICHA
AFECTACIÓN, A FIN DE COMPROBAR O RESARCIR EL DAÑO
PATRIMONIAL DETECTADO; DE NO SER ASÍ, PROMOVER LAS ACCIONES
PENALES A QUE HUBIERA LUGAR, EN TÉRMINOS DE LO DISPUESTO
POR EL ARTÍCULO 48 DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR PARA EL
ESTADO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA COMPETENCIA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE
LOS MUNICIPIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO
CON LA INSTRUCCIÓN EMITIDA POR EL CONGRESO DEL ESTADO, LOS
ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE LOS ENTES FISCALIZABLES
(MUNICIPIOS), DEBERÁN DAR INICIO A LOS PROCEDIMIENTOS
DISCIPLINARIOS ADMINISTRATIVOS CORRESPONDIENTES.
LA COMPETENCIA DE LA CONTRALORÍA INTERNA MUNICIPAL PARA LA
DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE CARÁCTER
ADMINISTRATIVO, SE ENCUENTRA EN LOS ARTÍCULOS 35 FRACCIÓN
XXI, 73 SEPTIES, 73 DECIES FRACCIÓN IX, 73 QUATERDECIES, 151
FRACCIÓN II, 153 DE LA LEY ORGANICA DEL MUNICIPIO LIBRE; Y 251
DEL CÓDIGO DE PROCEDIMEINTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL
ESTADO, QUE A LA LETRA REFIRE:
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA COMPETENCIA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE LOS
MUNICIPIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE
CARÁCTER ADMINISTRATIVO
LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE
“…
ARTÍCULO 35. LOS AYUNTAMIENTOS TENDRÁN LAS SIGUIENTES
ATRIBUCIONES:
…
XXI. ESTABLECER SUS PROPIOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO
AUTÓNOMOS, LOS CUALES DESARROLLARÁN FUNCIONES DE CONTROL Y
EVALUACIÓN, DE CONFORMIDAD A LAS DISPOSICIONES LEGALES
APLICABLES, CUYO TITULAR DEBERÁ SER PROFESIONISTA EN DERECHO O
EN LAS ÁREAS ECONÓMICAS O CONTABLE ADMINISTRATIVAS.
…
ARTÍCULO 73 SEPTIES. LA CONTRALORÍA, EN CASO DE DETERMINAR LA FALTA
DE APLICACIÓN DE LA NORMATIVIDAD EN EL EJERCICIO DEL GASTO POR
PARTE DE LAS DEPENDENCIAS Y ENTIDADES, REPORTARÁ TAL SITUACIÓN AL
CABILDO E IMPONDRÁ LAS MEDIDAS CORRECTIVAS.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA COMPETENCIA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE
LOS MUNICIPIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES
DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO
ARTÍCULO 73 DECIES. LA CONTRALORÍA, CON BASE EN SUS
PROGRAMAS ANUALES DE AUDITORÍA Y SIN PERJUICIO DE LO
ESTABLECIDO EN OTRAS DISPOSICIONES LEGALES, REALIZARÁ LAS
ACTIVIDADES SIGUIENTES:
…
IX. VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS;
…
ARTÍCULO 73 QUATERDECIES. LA CONTRALORÍA TENDRÁ A SU CARGO
UN CONTROL DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
DERIVADAS DE LA AUDITORÍA, Y HARÁ EL SEGUIMIENTO SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS QUE SE HUBIEREN
ACORDADO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA COMPETENCIA DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO DE LOS
MUNICIPIOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES DE
CARÁCTER ADMINISTRATIVO
ARTÍCULO 151. SON COMPETENTES PARA APLICAR LAS SANCIONES A QUE SE
REFIERE ESTE CAPÍTULO (VII DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA) :
...
II. EL PRESIDENTE MUNICIPAL O EL ÓRGANO DE CONTROL INTERNO, CUANDO
SE TRATE DE CUALQUIER OTRO SERVIDOR PÚBLICO…
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL ESTADO
251.- LAS AUTORIDADES, A TRAVÉS DE SUS UNIDADES DE CONTROL INTERNO,
SERÁN COMPETENTES PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES A
LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y, EN SU CASO, PARA EL FINCAMIENTO DE LAS
INDEMNIZACIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS QUE CORRESPONDAN; ASÍ
COMO PARA PROMOVER ANTE LAS AUTORIDADES COMPETENTES EL
FINCAMIENTO DE OTRAS RESPONSABILIDADES Y PRESENTAR LAS DENUNCIAS
Y QUERELLAS PENALES, EN TÉRMINOS DE LAS NORMAS APLICABLES.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
SANCIONES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DERIVADAS DEL
PROCEDIMIENTO DISCIPLINARIO ADMINISTRATIVO
ARTÍCULO 153. LAS SANCIONES POR FALTA ADMINISTRATIVA
CONSISTIRÁN EN:
I. APERCIBIMIENTO PRIVADO O PÚBLICO;
II. AMONESTACIÓN PRIVADA O PÚBLICA;
III. SUSPENSIÓN;
IV. DESTITUCIÓN DEL PUESTO;
V. SANCIÓN ECONÓMICA, CUANDO SE HAYA CAUSADO UN DAÑO
PATRIMONIAL U OBTENIDO UN LUCRO; O
VI. INHABILITACIÓN TEMPORAL PARA DESEMPEÑAR EMPLEOS, CARGOS
O COMISIONES EN EL SERVICIO PÚBLICO ( DE 6 MESES A 3 AÑOS SI EL
MONTO DE LOS DAÑOS Y PERJUICIOS NO EXCEDE DE 100 VECES EL SALARIO
MÍNIMO MENSUAL VIGENTE Y DE 3 A 10 AÑOS SI EXCEDE DICHO MONTO).
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DEL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE
SANCIONES DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO
PARA LOS EFECTOS DE LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES
QUE SEÑALA LA LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE (ART.
153), SE DEBERÁ ATENDER AL PROCEDIMIENTO QUE
SEÑALA EL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS PARA EL ESTADO DE VERACRUZ , DE
ACUERDO A LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 158 DE LA
CITADA LEY ORGÁNICA.
DICHO PROCEDIMIENTO ESTA REGULADO POR LOS
ARTÍCULOS 251, 252, 253, 254, 255, 256, 257, 258, 259, DEL
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL
ESTADO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DEL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES
DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO
PARA LA IMPOSICIÓN DE ALGUNA SANCIÓN ADMINISTRATIVA, SE DEBERÁ
DESAHOGAR EL CORRESPONDIENTE PROCEDIMIENTO, EN EL QUE SE
OTORGARÁ LA GARANTÍA DE AUDIENCIA RESPECTIVA A LOS INVOLUCRADOS,
EN LA QUE PODRÁN OFRECER PRUEBAS Y FORMULAR SUS ALEGATOS CON
RELACIÓN A LAS IMPUTACIONES QUE SE LES FORMULEN.
PARA EFECTOS DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO DEBERA DICTARSE EL
CORRESPONDIENTE ACUERDO DE INICIO, EL CUAL CONSTITUYE LA
DETERMINACIÓN DE LA AUTORIDAD PARA INICIAR FORMALMENTE EL
PROCEDIMIENTO DISCIPLINARIO ADMINISTRATIVO, TODA VEZ QUE EXISTEN
ELEMENTOS SUFICIENTES QUE PRESUMEN LA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA DEL INCULPADO. ESTE PROVEÍDO, DEBERÁ EXPRESAR CON
PRECISIÓN LAS RESPONSABILIDADES QUE SE LE IMPUTAN Y LOS
PRECEPTOS LEGALES INFRINGIDOS. ASIMISMO, DEBERÁ CONTENER LA
INSTRUCCIÓN PARA QUE SE CITE A LOS PRESUNTOS RESPONSABLES A LA
AUDIENCIA DE LEY.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
ELEMENTOS QUE DEBERÁ CONTENER EL OFICIO PARA CITAR A AUDIENCIA
DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 251 FRACCIÓN I, DEL
CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, EL CITATORIO PARA LA
CORRESPONDIENTE AUDIENCIA DE LEY, DEBERÁ CONTENER LOS SIGUIENTES
ELEMENTO:
A) LOS HECHOS U OMISIONES QUE SE LE IMPUTAN;
B) LUGAR DÍA Y HORA EN QUE TENDRÁ VERIFICATIVO LA AUDIENCIA;
C) SEÑALAR SU DERECHO DE OFRECER PRUEBAS Y FORMULAR ALEGATOS,
POR SÍ O POR MEDIO DE UN DEFENSOR;
D) EL APERCIBIMIENTO QUE DE NO COMPARECER, SIN CAUSA JUSTIFICADA, SE
LE TENDRÁ POR PRECLUÍDO SU DERECHO, PARA OFRECER PRUEBAS Y
FORMULAR ALEGATOS.
ENTRE LA FECHA DE CITACIÓN Y LA DE AUDIENCIA DEBERÁ MEDIAR UN
TÉRMINO NO MENOR DE 10 NI MAYOR DE 15 DÍAS HÁBILES.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
ELEMENTOS QUE DEBERÁ CONTENER EL OFICIO PARA CITAR A AUDIENCIA
ASIMISMO, EL CITATORIO DEBERÁ CONTENER LOS ELEMENTOS Y REQUISITOS DE VALIDEZ DEL
ACTO ADMINISTRATIVO, PREVISTOS POR LOS ARTÍCULOS 7° Y 8°, RESPECTIVAMENTE, DEL CÓDIGO
DE PROCEDIMEINTOS ADMINISTRATIVOS.
ELEMENTOS DE VALIDEZ:
I. QUE SEA EMITIDO POR AUTORIDAD COMPETENTE, EN TÉRMINOS DE LAS NORMAS APLICABLES;
II. ESTAR FUNDADO Y MOTIVADO;
III. QUE SEA EXPEDIDO SIN QUE EN LA MANIFESTACIÓN DE VOLUNTAD DE LA AUTORIDAD MEDIE
DOLO, MALA FE O VIOLENCIA, O QUE EXISTA ERROR DE HECHO O DE DERECHO SOBRE EL OBJETO
O FIN DEL ACTO;
IV. QUE SU OBJETO SEA POSIBLE DE HECHO Y ESTÉ PREVISTO POR LA NORMA APLICABLE,
DETERMINADO O DETERMINABLE Y PRECISO EN CUANTO A LAS CIRCUNSTANCIAS DE TIEMPO Y
LUGAR;
V. CUMPLIR CON LA FINALIDAD DE INTERÉS PÚBLICO, SIN QUE PUEDAN PERSEGUIRSE OTROS
FINES DISTINTOS DE LOS QUE JUSTIFICAN EL ACTO;
VI. CONSTAR POR ESCRITO EN PAPEL OFICIAL, SALVO EL CASO DE LA NEGATIVA FICTA;
VII. CONTENER FIRMA AUTÓGRAFA DE LA AUTORIDAD;
VIII. EXPEDIRSE, EN CASO DE AFIRMATIVA FICTA, LA CERTIFICACIÓN CORRESPONDIENTE DE
ACUERDO CON LAS NORMAS DE ESTE CÓDIGO, RELATIVAS A LA TERMINACIÓN DEL
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO; Y
IX. EXPEDIRSE DE CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO QUE ESTABLEZCAN
LAS NORMAS APLICABLES, EN LO QUE NO SE OPONGAN AL PRESENTE CÓDIGO Y, EN SU DEFECTO,
POR LO DISPUESTO EN ESTE ORDENAMIENTO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
REQUISITOS QUE DEBERÁ CONTENER EL OFICIO PARA CITAR A AUDIENCIA
REQUISITOS DE VALIDEZ:
I. SEÑALAR EL LUGAR Y LA FECHA DE SU EMISIÓN. TRATÁNDOSE DE ACTOS
ADMINISTRATIVOS INDIVIDUALES DEBERÁ HACERSE MENCIÓN, EN LA
NOTIFICACIÓN, DE LA OFICINA EN QUE SE ENCUENTRE Y PUEDA SER
CONSULTADO EL EXPEDIENTE RESPECTIVO Y, EN SU CASO, EL NOMBRE DEL
INTERESADO A QUIEN VAYA DIRIGIDO;
II. EN EL CASO DE ACTOS ADMINISTRATIVOS QUE POR DISPOSICIÓN LEGAL
DEBAN SER NOTIFICADOS PERSONALMENTE, SE HARÁ MENCIÓN DE ESTA
CIRCUNSTANCIA EN ELLOS;
III. TRATÁNDOSE DE ACTOS ADMINISTRATIVOS RECURRIBLES, DEBERÁ
MENCIONARSE EL TÉRMINO CON QUE SE CUENTA PARA INTERPONER EL
RECURSO DE REVOCACIÓN, ASÍ COMO LA AUTORIDAD ANTE LA CUAL DEBE SER
PRESENTADO; Y
IV. QUE SEA EXPEDIDO SIN QUE MEDIE ERROR RESPECTO A LA REFERENCIA
ESPECÍFICA DE IDENTIFICACIÓN DEL EXPEDIENTE, DOCUMENTO O NOMBRE
COMPLETO DEL DESTINATARIO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
CONSECUENCIAS LEGALES POR FALTA DE ALGUNO DE LOS
ELEMENTOS O REQUISITOS DEL CITATORIO
LA OMISIÓN O IRREGULARIDAD DE CUALQUIERA DE LOS ELEMENTOS DE
VALIDEZ, EXIGIDOS POR EL ARTÍCULO 7° DEL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS, PRODUCIRÁ LA NULIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO.
EL ACTO ADMINISTRATIVO QUE SE DECLARE JURÍDICAMENTE NULO , SERÁ
INVALIDO; NO SE PRESUMIRÁ LEGITIMO NI EJECUTABLE, NI PODRÁ
SUBSANARSE, SIN PERJUICIO DE QUE PUEDA EMITIRSE UN NUEVO ACTO.
LA OMISIÓN O IRREGULARIDAD DE LOS REQUISITOS DE VALIDEZ,
SEÑALADOS EN EL ARTÍCULO 8° DEL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS, PRODUCIRÁ LA ANULABILIDAD DEL ACTO
ADMINISTRATIVO. SERÁ CONSIDERADO VÁLIDO; GOZARA DE PRESUNCIÓN
DE LEGALIDAD Y EJECUTIVIDAD; Y SERÁ SUBSANABLE POR LA AUTORIDAD
COMPETENTE EN EL MOMENTO QUE SE PERCATE DE ESTE HECHO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA AUDIENCIA DE LEY
LA AUDIENCIA DE LEY TENDRÁ POR OBJETO, CUMPLIR CON LAS GARANTÍAS
PREVISTAS POR LOS ARTÍCULOS 14 Y 16 DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE
LOS ESTADO UNIDOS MEXICANOS, RELATIVAS AL DERECHO DE AUDIENCIA Y EL
DEBIDO PROCESO.
DICHA AUDIENCIA TENDRÁ LA SIGUIENTES FASES:
• FASE DE CONTESTACIÓN, OFRECIMIENTO, ADMISIÓN Y DESAHOGO DE
PRUEBAS.
EN ESTA FASE EL PRESUNTO RESPONSABLE, TIENE LA OPORTUNIDAD DE
CONTESTAR TODOS Y CADA UNO DE LOS ACTOS O HECHOS QUE SE LE
IMPUTAN, AFIRMANDO O NEGANDO LA EXISTENCIA DE LOS MISMOS,
AGREGANDO LAS EXPLICACIONES QUE ESTIME CONVENIENTES. ASIMISMO,
TIENE DERECHO A OFRECER LAS PRUEBAS QUE ESTIME PERTINENTES, EN
RELACIÓN CON LOS HECHOS O ACTOS CONTROVERTIDOS. PROCEDIÉNDOSE
AL DESAHOGO DE LAS PRUEBAS ADMITIDAS, LO CUAL CONSTITUYE LA ÚLTIMA
PARTE DEL PROCEDIMIENTO PROBATORIO Y CONSISTE EN EL
PERFECCIONAMIENTO, DESARROLLO O DESCARGO DE LAS MISMAS.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA AUDIENCIA DE LEY
• FASE DE PRESENTACIÓN DE ALEGATOS.
UNA VEZ DESAHOGADAS LAS PRUEBAS, EL PROBABLE
RESPONSABLE TIENE DERECHO A ALEGAR LO QUE A SUS
INTERESES CONVENGA, DICHAS ALEGACIONES, CONSTITUYEN LA
EXPRESIÓN ORAL O ESCRITA DE LOS ARGUMENTOS SOBRE EL
FUNDAMENTO DE SUS PRETENSIONES. DE CONFORMIDAD CON LO
DISPUESTO POR LA FRACCION I DEL ARTÍCULO 251 DEL CÓDIGO DE
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL ESTADO. LOS
ALEGATOS PODRÁN FORMULARSE POR SÍ O POR MEDIO DE UN
DEFENSOR.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA AUDIENCIA DE LEY
LA AUDIENCIA DE LEY SE HARÁ CONSTAR EN EL ACTA ADMINISTRATIVA
CORRESPONDIENTE, LA CUAL CONTENDRÁ LOS SIGUIENTES ELEMENTOS:
PROEMIO:
1.- SE DEBERÁ SEÑALAR LA HORA, EL DÍA, MES Y AÑO EN QUE SE LEVANTA EL
ACTA ADMINISTRATIVA.
2.- NOMBRE, CARGO Y DOMICILIO COMPLETOS DE ANTE QUIENES SE
INSTRUMENTA EL ACTA.
3.- NOMBRE Y CARGO DESEMPEÑADO DEL SERVIDOR PÚBLICO PROBABLE
RESPONSABLE DE LOS HECHOS QUE SE INVESTIGAN, Y EN SU CASO, DE
REPRESENTANTE LEGAL QUE LO ASISTE.
4.- NOMBRE COMPLETO DE DOS TESTIGOS.
5.- DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS EN FORMA PORMENORIZADA QUE SE
IMPUTAN, INDICANDO CIRCUNSTANCIAS DE TIEMPO, MODO Y LUGAR EN QUE
OCURRIERON.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
GENERALES DEL SERVIDOR O EX SERVIDOR PÚBLICO:
6.- NOMBRE, DOMICILIO, R.F.C., FECHA Y LUGAR DE NACIMIENTO, DATOS DE
IDENTIFICACIÓN, Y AUTORIZADO(S) PARA OÍR Y RECIBIR NOTIFICACIONES Y
EL SEÑALAMIENTO DE CONDUCIRSE CON VERDAD Y LOS DELITOS EN QUE
INCURREN QUIENES DECLARAN CON FALSEDAD ANTE AUTORIDAD.
DECLARACIÓN:
7.- MANIFESTACIONES DEL SERVIDOR O EX SERVIDOR PÚBLICO PROBABLE
RESPONSABLE RESPECTO DE LOS HECHOS QUE DAN ORIGEN AL ACTA.
8.- OFRECIMIENTO DE PRUEBAS
9.- ALEGATOS, POR SÍ MISMO O A TRAVÉS DE SU REPRESENTANTE LEGAL
CIERRE DEL ACTA:
10.- RATIFICACIÓN DEL CONTENIDO, HORA Y FECHA
11.- NOMBRE Y FIRMA DE QUIENES INTERVIENEN, LOS CUALES DEBERÁN
RUBRICAR TODAS LAS HOJAS DEL ACTA
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DE LA RESOLUCIÓN
UNA VEZ DESAHOGADA LA AUDIENCIA DE LEY, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO POR EL
ARTÍCULO 251 FRACCIÓN II, DEL CÓDIGO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, SE
CUENTA CON UN TÉRMINO DE 15 DÍAS HÁBILES PARA EMITIR LA RESOLUCIÓN
CORRESPONDIENTE, MEDIANTE LA CUAL SE DEBERÁ DETERMINAR SOBRE LA EXISTENCIA O
INEXISTENCIA DE RESPONSABILIDAD, LOS ELEMENTOS QUE DEBERÁ CONTENER LA
RESOLUCIÓN SON:
PROEMIO:
ES LA DESCRIPCIÓN DEL EXPEDIENTE A RESOLVER, IDENTIFICANDO EL NÚMERO DE
PROCEDIMIENTO, NOMBRE Y CARGO DEL SERVIDOR O EX SERVIDOR PÚBLICO
INVOLUCRADO.
RESULTANDOS:
ES UNA NARRACIÓN SUSCITA DE LOS HECHOS QUE DAN ORIGEN AL PROCEDIMIENTO; ASÍ
COMO DE LAS ACTUACIONES PRACTICADAS EN EL DESARROLLO DEL MISMO.
CONSIDERANDOS:
ES EL ANÁLISIS LÓGICO-JURÍDICO QUE FUNDA Y MOTIVA LA RESOLUCIÓN QUE SE EMITE; EN
DICHO ANÁLISIS DEBE CONTEMPLARSE LA VALORACIÓN Y CALIFICACIÓN DE PRUEBAS, CON
RESPECTO A LA IMPUTACIÓN.
PUNTOS RESOLUTIVOS:
ES DONDE SE EXPRESA LA EXISTENCIA O INEXISTENCIA DE RESPONSABILIDAD DEL
SERVIDOR O EX SERVDIOR PÚBLICO INVOLUCRADO.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
DEL RECURSO DE REVOCACIÓN
EN CONTRA DE LAS RESOLUCIONES QUE SE EMITAN CON MOTIVO DEL
PROCEDIMEINTO DISCIPLINARIO ADMINISTRATIVO, LOS SERVIDORES Y EX
SERVIDORES PÚBLICOS PODRÁN INTERPONER EL RECURSO DE REVOCACIÓN O
EL JUICIO DE NULIDAD.
EL RECURSO DE REVOCACIÓN SE TRAMITARÁ ANTE LA AUTORIDAD QUE
RESOLVIÓ DICHO PROCEDIMIENTO Y SERÁ RESUELTO POR EL SUPERIOR
JERÁRQUICO DE LA MISMA. DICHO RECURSO DEBERÁ SER INTERPUESTO
DENTRO DEL TÉRMINO DE 15 DÍAS HÁBILES Y TENDRÁ POR OBJETO DE QUE SE
CONFIRME, MODIFIQUE O REVOQUE O ANULE LA RESOLUCIÓN DICTADA.
EL JUICIO DE NULIDAD DEBERÁ TRAMITARSE ANTE LA SALA REGIONAL DEL
TRIBUNAL DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO CORRESPONDIENTE (NORTE,
CENTRO O SUR). DEBERÁ INTERPONERSE DENTRO DEL TÉRMINO DE 15 DÍAS
HÁBILES Y TENDRÁ POR OBJETO DE QUE SE CONFIRME, MODIFIQUE O REVOQUE
O ANULE LA RESOLUCIÓN DICTADA.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Lineamientos para el Informe del
Seguimiento de las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de
carácter disciplinario y recomendaciones
determinadas en la Fiscalización Superior
de la Cuenta Pública Municipal 2013
L.C. David Arizmendi Parra
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
OBJETIVO
Que los titulares de los Órganos de Control Interno (OCI), den el
debido seguimiento a las inconsistencias de posible responsabilidad
administrativa de carácter disciplinario y recomendaciones,
comunicando al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de
Veracruz respecto del procedimiento realizado, de conformidad con
las disposiciones aplicables en materia de responsabilidad de los
servidores públicos.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Artículo tercero… se instruye a los respectivos órganos municipales de control
interno para que den el seguimiento debido a las recomendaciones y, en su caso,
sustancien el procedimiento disciplinario administrativo, de conformidad con las
disposiciones aplicables en materia de responsabilidades de los servidores
públicos, debiendo informar al Congreso del Estado y al Órgano de Fiscalización
Superior sobre los procedimientos incoados y las medidas aplicadas con base en
la Ley Estatal en Materia de Responsabilidades de los Servidores Públicos.
Para tal efecto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado notificará al Órgano
Interno de Control de los municipios las correspondientes observaciones.
FUNDAMENTO LEGAL
ARTÍCULO TERCERO DEL DECRETO 547
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
1. Notificar las observaciones a
los ex servidores o servidores públicos
2. Citar a los ex servidores o servidores
públicos a una audiencia
3. Documentar el seguimiento
4. Implementar las acciones
correctivas y preventivas
5. Determinar las responsabilidades
y emitir las sanciones
6. No elaborar documentos
extemporánea-mente
7. Elaborar un Informe y remitirlo al ORFIS a más
tardar el 30/05/15)
ACCIONES A REALIZAR
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
El resultado de la intervención del
Contralor Interno se plasmará en un
Informe que contenga al menos los
siguientes apartados:
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
1. Generalidades.
a) Objetivo del informe
b) Marco legal
2. Actuaciones del Órgano de Control Interno.
3. Resultado del seguimiento de las inconsistencias de posible responsabilidad
administrativa de carácter disciplinario y recomendaciones determinadas en la
Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas Municipales 2013.
a) Procedimientos disciplinarios - administrativos iniciados.
b) Resultados de los Procedimientos Incoados y las medidas aplicadas.
4. Acciones en proceso
5. Conclusiones
6. Anexos
INFORME SOBRE EL RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS INCOADOS RESPECTO DE
LAS INCONSISTENCIAS ADMINISTRATIVAS DETERMINADAS EN LA FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2013
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
H. Ayuntamiento de ________, Ver.
Informe sobre los Procedimientos incoados y las medidas
aplicadas respecto de las inconsistencias de posible
responsabilidad administrativa de carácter disciplinario y
recomendaciones determinadas en la Fiscalización Superior de
la Cuenta Pública Municipal 2013
Logo del
Municipio
•Generalidades
•Objetivo del informe
•Marco legal
•Actuaciones del Órgano de Control Interno
El Órgano de Control Interno del H. Ayuntamiento de _______, Ver., en
cumplimiento al citado Decreto 547 y su Programa Operativo Anual realizó los
trabajos de control, evaluación y seguimiento a las inconsistencias de posible
responsabilidad administrativa de carácter disciplinario y recomendaciones
determinadas en la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013 las siguientes
actividades:<< Describir las acciones que realizó para estar en posibilidad de informar al H. Congreso del
Estado y al ORFIS sobre el resultado de los procedimientos incoados>>
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
• Resultado del seguimiento de las inconsistencias de posible
responsabilidad administrativa de carácter disciplinario
El resultado del seguimiento realizado a las inconsistencias de la Cuenta Pública
2013, dio como resultado lo siguiente:
Procedimientos disciplinario administrativo incoados
De conformidad con el Decreto 547 publicado en la Gaceta Oficial número 072 del
día jueves 19 de febrero de 2015; y una vez que el Órgano de Fiscalización
Superior notificara al H. Ayuntamiento de _______ las inconsistencias de posible
responsabilidad administrativa de carácter disciplinario y recomendaciones
determinadas en la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013, se procedió
en los términos de la Ley Orgánica del Municipio Libre, de la Ley de Fiscalización
Superior, del Código Hacendario Municipal y del Código de Procedimientos
Administrativos, todos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, y las
disposiciones civiles o penales aplicables, según sea el caso, determinándose lo
siguiente.
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
PROCESOS ADMINISTRATIVOS INICIADOS PARA DETERMINAR LAS POSIBLES RESPONSABILIDADES
DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL MUNICIPIO DE <<NOMBRE DEL MUNICIPIO>>
EX SERVIDOR
PÚBLICO / SERVIDOR
PÚBLICO
RESPONSABLE DE LA
OBSERVACIÓN
ADMINISTRATIVA
OFICIO DE NOTIFICACIÓN DEL
INICIO DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO
RESOLUCIÓN SANCIÓN POR
FALTA
ADMINISTRATIV
AFECHA Nº OFICIO FECHA OFICIO
<<Nombre y cargo del
ex servidor o servidor
público>>
<<DD/MM/AAAA
>>
<<Oficio No.
XX>>
<<DD/MM/AAAA
>>
<<Oficio No.
XX>>
<<No aplica;
Apercibimiento
privado o público;
Amonestación
privada o pública;
Suspensión;
Destitución del
cargo; Sanción
económica;
Inhabilitación
temporal.>>
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
• Resultados de los Procedimientos Incoados y las medidas aplicadas.
Una vez agotados los plazos previstos en las disposiciones aplicables en materia
de responsabilidades de los servidores públicos, se determinaron los siguientes
resultados:
NO.
INCONSISTENCIA NOTIFICADA DE
LA FISCALIZACIÓN A LA CUENTA
PÚBLICA DEL EJERCICIO 2013
RESPONSABLE DE LA SOLVENTACIÓN SANCIÓN
POR FALTA
ADMINISTRAT
IVA
RESULTADO
NÚM.DESCRIPCI
ÓNFONDO
SERVIDOR
PÚBLICO
DOCUMENTOS
PRESENTADOS
ACLARACIONE
S
PRESENTADAS
ACCIONES
IMPLEMENTA
DAS
Detallar los
documentos
recibidos y
evaluados
Descripción
breve de las
aclaraciones
efectuadas
<<No aplica;
Apercibimiento
privado o
público;
Amonestación
privada o
pública;
Suspensión;
Destitución del
cargo; Sanción
económica;
Inhabilitación
temporal.>>
<<SOLVENTAD
O/ NO
SOLVENTADO>
>
Inconsistencias de Posible Responsabilidad Administrativa de Carácter Disciplinario y
Recomendaciones determinadas en la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Municipal 2013
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
TIPO
NOTIFICADAS EN CUMPLIMIENTO
DEL DECRETO 547
RESULTADOS DE LOS
PROCEDIMIENTOS INCOADOS Y LAS
MEDIDAS APLICADAS POR EL
CONTRALOR INTERNO DEL MUNICIPIO
OBSERVACIONESRECOMENDA-
CIONESTOTAL SOLVENTADAS
NO
SOLVENTADAS
CON SANCIÓN
ADMINISTRATIVA
FINANCIERAS
TÉCNICAS
SUMA
Conclusiones
De acuerdo a las acciones implementadas en relación al seguimiento de las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario y recomendaciones
determinadas en la Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas Municipales 2013 y habiendo
hecho el análisis pertinente, se ha llegado a las siguientes conclusiones:
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
De cumplimiento
• Falta de Inventarios de bienes muebles e inmuebles.
• Inexistencia de padrones sujetos a pagos periódicos.
• Falta de autorización para contratar empréstitos, enajenar bienes y celebrar
convenios.
• Estados financieros presentados extemporáneamente.
• Incumplimiento de las obligaciones en materia de transparencia.
• Falta de evidencia de que el Órgano de Control Interno cumpla con sus
funciones.
• Omisión del procedimiento administrativo de ejecución, en aquellos impuestos
o derechos que adquieren el carácter de crédito fiscal.
• Documentos carentes de firmas de autorización.
OBSERVACIONES RECURRENTES
POR UNA FISCALIZACIÓN SUPERIOR CONFIABLE, OPORTUNA Y EFICAZ
Tel. 01 228 8418600 ext. 1060, 1068 y 1086
Correo electrónico: [email protected]
http://www.sefisver.org.mx/