CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSCLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
SEGUNDO TORREJON GUTIERREZDirección Nacional de Presupuesto Público
Vice Ministerio de Hacienda
Lima, Noviembre de 2008.
CLASIFICADORESPRESUPUESTARIOS
CLASIFICADOR INSTITUCIONAL
PRESUPUESTARIOS
COBERTURA EN EL USO DE CLASIFICADORES
GOBIERNO
NACIONAL
(279 UE)
GOBIERNOS
REGIONALES
(370 UE)
GOBIERNO
NACIONAL
(279 UE)
GOBIERNOS
REGIONALES
(370 UE)
GOBIERNO
NACIONAL
(279 UE)
GOBIERNOS
REGIONALES
(370 UE)
GOBIERNO
GENERAL
(370 UE)
EMPRESAS
(126)
GOBIERNOS
LOCALES
(1834 UE)
(370 UE)(370 UE)
ETAPAS DE USO DE LOS ETAPAS DE USO DE LOS CLASIFICADORESCLASIFICADORES
Aprobación
PresupuestalUSO DE
Programación y Formulación
Ejecución
Presupuestal
USO DE CLASIFICADORES EN ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Evaluación y Control
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO
5
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
6
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMÁTICOSEPTIMA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY 29158LEY ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO, APROBADO POR D.S. N°068-2008-EF
Ventajas del Nuevo Clasificador Funcional Programático
a. Posibilita el tránsito de la actual clasificación a
una adecuada para la gestión por resultados
b. Permite continuar con la implementación del PPR
conforme se van aprobando las competencias
exclusivas y compartidas señaladas en la Ley LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares
internacionales sin generar cambios traumáticos
en los operadores del presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas
presupuestales
e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público,
genere información presupuestaria transparente,
integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma
de decisiones en el área de las Finanzas Públicas7
Clasificador Funcional
SITUACION ACTUAL
PROPUESTA
Estructura:
� Función
� Programa
� Sub Programa
Estructura:� Función
Programas estratégicos:
Clasificador Funcional Programático
Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE
• Adecuarse a los estándares internacionales
• Exposición y análisis del gasto público
Objetivos:
• Permitir el seguimiento de las políticas de
Estado
• Fortalecer la gestión por resultados
• Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto8
FuncionalProgramas (Políticas)
ANALISISADMINISTRACION
PRESUPUESTARIA
� Función� Programa
funcional� Sub Programa
funcional
estratégicos:� Aprobados por
Ley� Propuestos por
los sectores
Clasificador Funcional
El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tende nciasdel gasto público respecto a las principales funciones delEstado. Este clasificador tiene carácter fijo y propósitoscomparativos a nivel internacional.
El Clasificador Funcional está desagregado en Funciones,Programas Funcionales y Sub – Programas Funcionales.
Las Funciones están desagregadas en 25, y determinan lasprincipales áreas de acción que desarrolle el Estado, lasprincipales áreas de acción que desarrolle el Estado, lascuales pueden vincular a uno o varios ministerios.
La utilidad de esta clasificación estriba en determinar lastendencias del gasto público, e informarle a la opiniónpública en qué se está gastando la plata el gobierno.
El Clasificador Funcional permite estandarizar con elClasificador Internacional. Este clasificador lo que hace esrelacionar las funciones del Estado Peruano con lasfunciones establecidas en la clasificación internacional .
ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU
1 Servicios públicos generales 1 Legislativa
Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores.
Ayuda económica exterior / Servicios generalesInvestigación básica / Investigación y desarrollo Servicios públicos generales n.e.pTransac. deuda / Transf. carácter general
2 Relaciones exteriores
3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
4 Deuda pública
2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional
3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad
7 Justicia
4 Asuntos económicos 8 Trabajo
- Asuntos económicos, comerciales y laborales9 Comercio
Permite
estandari
zar con la
clasificaci
ón
internaci
onal
- Asuntos económicos, comerciales y laborales- Agricultura, silvicultura, pesca y caza- Combustibles y energía- Minería , manufacturas y construcción- Transporte- Comunicaciones- Otras industrias- Investigación y desarrollo relacionados con
asuntos económicos- Asuntos económicos n.e.p
10 Turismo
11 Agropecuaria
12 Pesca
13 Energía
14 Minería
15 Industria
16 Transporte
17 Comunicaciones
5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente
19 Saneamiento
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
7 Salud 21 Salud
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
10
Clasificador Funcional
Clasificador Actual Propuesta: Ajustes en función de la LOPE
1 Legislativa 1 Legislativa
2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores
3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
4 Deuda pública
4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional
6 Orden público y seguridad
5 Justicia 7 Justicia
6 Trabajo 8 Trabajo
7 Industria, comercio y servicios 9 Industria
10 Comercio
Permite
mantener el
registro
histórico de
las
estadísticas
presupuesta
les
11 Turismo
8 Agraria 12 Agropecuaria
9 Pesca 13 Pesca
10 Energía y recursos minerales 14 Energía
15 Minería
11 Transporte 16 Transporte
12 Comunicaciones 17 Comunicaciones
13 Salud y saneamiento 18 Salud
19 Saneamiento
20 Medio ambiente
14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano
15 Educación y cultura 22 Educación
23 Cultura y deporte
11 11
Programa estratégico
Clasificador Programático - E s t r u c t u r aMetaCompo -
nente
Actividad /
Proyecto
Elementos que
Indicadores de
desempeño
Programa estratégico (Ley)� Articulado
Nutricional
� Materno-Neonatal
� Logros de
Aprendizaje
� Acceso a Identidad
� Acceso a servicios
� Electrificación Rural
� Saneamiento Rural
� Comunicación Rural
� Conservación de Medio
Ambiente
12
Elementos que
identifican los
medios y modos
de acción de un
Programa
Estratégico
Indicadores de
insumo-producto
Programa Estratégico: Conjunto de acciones que expresan una política
con objetivos e indicadores bien definidos, vinculados a un gestor
responsable, sujetos a seguimiento y evaluación. En línea con el
Presupuesto por Resultados.
Indicadores de
impacto
� Acceso a servicios
Programa estratégico (Sector)� PIR
� VRAE
� Sierra Exportadora
� Perú Compite
� Pro Ciudad
� Agua para todos
� JUNTOS
� SIS
� Programa integral de nutrición
� Educación rural
� PRONAMA
�…
12
FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD
Agraria Preservación de los recursos naturales renovables
Reforestación Reforestación de las especies maderables en el distrito de Sivia
M.de Agricultura
Agraria Preservación de los recursos naturales renovables
Protección de la Flora y Fauna
Manejo ambiental de la subcuenca del Río Cumbaza
Gob. Regional de San Martín
Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración So cial INPE
Justicia Justicia Administración de Justicia
Desarrollo del Servicio Fiscal
M. Público
Vivienda y Desarrollo Urbano
Desarrollo Urbano y Rural
Demarcación Catastro y Titulación de Tierras
Catastro,titulación y registro de tierras distrito de Moyobamba, río tambo, selva del Perú
COFOPRI
Metodología Propuesta
CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO)Metodología Actual No permite seguir las políticas
Permitiría seguir las políticas
13
Metodología Propuesta
FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA ESTRATEGICO
ACT./PROY ENTIDAD
Medio Ambiente
Medio Ambiente Forestación yReforestación
PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Reforestación de lasespecies maderablesen el distrito de Sivia
M.de Agricultura
Medio Ambiente
Medio Ambiente Protección deFlora y Fauna
PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Manejo ambiental dela subcuenca del RioCumbaza
Gob. Regional de San Martín
Justicia ReadaptaciónSocial
Readaptación Social
PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Reintegración Social INPE
Justicia Administración deJusticia
Administración de Justicia
PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Desarrollo del Servicio Fiscal
M. Público
Vivienda yDesarrolloUrbano
ServiciosEspeciales alCiudadano
Registros Públicos
PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Catastro,titulación y registro de tierras distrito de Moyabamba,rio tambo, selva del Perú
COFOPRI
Permitiría seguir las políticas
Función: Protección Social
Programa: Asistencia Social
Componente: Gestión de la Estrategia
Caso del Programa Articulado Nutricional S/. 972 MM
Actividad: Conducción de la Estrategia
Componente: prácticas de comunidades
Actividad: Mejora de nutrición del menor
Sub – programa: Protección de Poblaciones en Riesgo
Program
a Articulado N
utricional
Componente: prácticas de hogares
Componente: alimentos disponibles
Componente: Regulación de Financiación
Pliego: MIMDES, PCM - Juntos
Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob.
14
Componente: Acceso de agua segura
Actividad: reducción de morbilidad de IRA
Program
a Articulado N
utricionalComponente: tratamiento de IRA,EDA
Actividad: reducción incidencia bajo peso
Componente: mejora de nutrición de gestante
Componente: alimentos disponibles
Función: Salud
Programa: Salud Individual
Sub – programa: Atención Médica Básica
Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Regionales
Sub – programa: Transferencias de Carácter General
Función: Educación
Programa: Educación Básica
Componente: acceso a educ. inicial
Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1 226 M M
Actividad: Competencias básicas
Componente: docentes con competencias
Actividad: Gestión EducativaSub – programa: Educación Inicial
Program
a Logros de Aprendizaje
Componente: sistema de seguimiento
Componente: sistema de incentivos
Componente: modelos pedagógicos
Sub – programa: Educación Primaria
Pliego: M. Educación, Gob. Regionales
15
Componente: capacitación de directores
Program
a Logros de Aprendizaje
Componente: sistema de evaluación
Actividad: infraestructura educativa
Componente: sistema de información
Componente: sistema de incentivos Sub – programa: Educación Primaria
Componente: compromisos familiares
Componente: programa de mantenimiento
Sub – programa: infraestructura y equipamiento
Programa
estratégico
Estructura ProgramáticaEstructura Funcional (DS N° 068-2008-EF)
Sub –
programa
(funcional)
Programa
(funcional)
Estructura de la Propuesta
MetaCompo -
nente
Actividad
/
Proyecto
Función
Estandariza y facilita la lectura del Elementos que identifican
� Articulado Nutricional
� Materno-Neonatal
� Logros de Aprendizaje
� Acceso a Identidad
16
Programa Estratégico:
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.
Estandariza y facilita la lectura del
Gasto Público en las principales
áreas de acción que desarrolla el
Gobierno, pudiendo vincular a uno o
varios ministerios.
Elementos que identifican
los medios y modos de
acción de un Programa
EstratégicoIndicadores de insumo
producto
Indicadores de
impacto
� Acceso a Identidad
� Acceso a servicios
� Electrificación Rural
� Saneamiento Rural
� Comunicación Rural
� Conservación de Medio Ambiente
16
Versión preliminar Matriz de uso del Clasificador FuncionalLeyenda:
Programas y subprogramas que pueden ser usados dent ro de la función principal del sector (Pliego), cum plen con el criterio de atipicidad
Funciones, programas y subprogramas compartidos por los sectores (Pliegos). Debe usarse la cadana comp leta (Función, programa y subprograma)
Funciones, programas y subprogramas exclusivos por sectores (Pliegos). Debe usarse la cadena complea ( Función, programa y subprograma)
Gobierno Nacional
01 Legislativa 001 Acción legislativa 0001 Acción legislativa Congreso
02 Relaciones exteriores 002 Servicio diplomático 0002 Servicio diplomático Relaciones exteriores
003 Cooperación internacional 0003 Cooperación internacional Todos
03Planeamiento, gestión y
reserva de contingencia004 Planeamiento gubernamental 0004 Rectoría de sistemas administrativos
MEF, PCM, Contraloría
0005 Planeamiento institucional Todos
005 Información pública 0006 Información pública Todos
006 Gestión 0007 Dirección y supervisión superior Todos
0008 Asesoramiento y apoyo Todos
0009 Soporte tecnológico Todos
0010 Infraestructura y equipamiento Todos
NUEVA PROPUESTA Pliegos vinculados a los subprogramas del nuevo Cla sificador Funcional
FUNCIONPROGRAMA FUNCIONAL
SUBPROGRAMA FUNCIONAL
0010 Infraestructura y equipamiento Todos
0011Preparación y perfeccionamiento de recursos
humanos Todos
0012 Control interno Todos
007 Recaudación 0013 Recaudación SUNAT
008 Reserva de contingencia 0014 Reserva de contingencia MEF
009 Ciencia y tecnología 0015 Investigación básica Todos
0016 Investigación aplicada Todos
0017 Innovación tecnológica Todos
010 Eficiencia de mercados 0018 Eficiencia de mercadosINDECOPI, CONASEV, CONSUCODE, SEPS, PROINVERSIÓN -Reguladoras-
011Transferencias e Intermediacion
financiera0019 Transferencias de carácter general
Todos
0020 Intermediación financiera012 Identidad y ciudadanía 0021 Registros civiles RENIEC
0022 Registros públicosSUNARP,COFOPRI, CONSUCODE, Archivo General de la Nación,
0023 Defensa del interés ciudadanoDefensoría del Pueblo, Interior (Gobernaciones)
0024Elecciones, referendos y consultas ciudadanas ONPE, RENIEC
0025 Justicia electoral JNE
Presentación de Programas previa a su validación como Programas Estratégicos(Directiva N ° 005-2008-EF/76.01) aprobado por RD
18
(Directiva N ° 005-2008-EF/76.01) aprobado por RD N°028-2008-EF/76.01
PROGRAMAS
• Actualmente el Poder Ejecutivo a través de susentidades, vienen desarrollando o ejecutandoprogramas, aprobados por Decreto Supremo ocon norma con rango de Ley
• La estructura programática (actividad/proyecto,componente, meta) de dichos Programas no viene
19
componente, meta) de dichos Programas no vienesiendo identificada en el Presupuesto del SectorPúblico.
• La presentación de los Programas constituye unpaso inicial en la conformación de ProgramasEstratégicos, al establecer su identificación claradentro del presupuesto.
PROGRAMAS
• Hasta el 18 de julio de 2008 los Pliegos deben remitira la DNPP los Programas que vienen ejecutandoconforma al Anexo “Descripción del Programa”.Mediante Oficio Circula 018-2008-EF/76.12 se estásolicitando que la información sea presentada hasta el28-11-2008.
20
• Los Programas pueden ser exclusivos de un sector omultisectoriales
• En el caso de Programas que involucren de maneratransversal a más de un Pliego, el responsable delprograma se encarga de verificar la información.
• Los Programas identificados se sujetan a laasignación presupuestaria total
ANEXO “DESCRIPCIÓN DEL PROGRAMA”
Contenidos Descripción de los contenidos Aspectos de forma 1. Identificación del programa 1.1 Nombre del Programa 1.2 Norma de aprobación del Programa 1.3 Responsable del Programa 1.4 Población Objetivo del Programa 1.5 Justificación del Programa Presentación de información que evidencie la condición
de interés o problema que se quiere resolver con el programa.
Justificación: Máximo 1000 palabras sin incluir gráficos y tabla.
1.6 Estrategia Nacional a la cual está vinculado el Programa
2. Información presupuestaria
2.1 Clasificación presupuestal Identificación de la estructura funcional y estructura Ficha 1 2.1 Clasificación presupuestal Identificación de la estructura funcional y estructura programática del Programa, así como los recursos requeridos
Ficha 1
3. Descripción de los Productos del Programa
Para cada uno de los PRODUCTOS identificados del PROGRAMA completar la FICHA 2 siguiendo las pautas establecidas en su respectivo instructivo.
Ficha 2
4. Indicadores Ficha 3
4.1 Indicadores de resultados Identificar los indicadores necesarios para medir los resultados finales, intermedios e inmediatos incluyendo sus fórmulas de cálculo, distinguiendo si estos existen actualmente o no.
4.2 Indicadores de productos Identificar los indicadores necesarios para medir el alcance de los productos, incluyendo sus fórmulas de cálculo, distinguiendo si estos existen actualmente o no
4.3 Valores y metas de los indicadores Identifica el valor de los indicadores de resultados y producto (2006-2007) y metas (2008-2011).
21
FICHA 1INFORMACION PRESUPUESTAL
Entidad:Programa :
Ejecución* Meta Ejecución* Meta PIM* Meta Proyecciones*Avance Avance Programación Meta**
Finalidad Unid. Med. 2006 2007 2008 20092008 2009Componente 2006 2007
MetaFunción
Programa funcional
Subprograma funcional
Act/proy
Estructura Funcional Estructura Programática
Total
22
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
23
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS
NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSPRESUPUESTARIOS
� Unificación de criterios con el Plan Contable (faci lita la contabilidad oportuna).
� Adecuación a estándares internacionales (facilita l a comparabilidad con otros países).
� Simetría entre ingresos y gastos (facilita el regis tro de � Simetría entre ingresos y gastos (facilita el regis tro de las transacciones económico financieras).
� Asociación directa con el plan contable (facilita l a automatización de los estados financieros).
� Impulsar la consolidación del presupuesto por resultados (PPR)
24
CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL CRITERIOS PARA LA ELABORACIÓN DEL CLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOSCLASIFICADOR DE INGRESOS Y GASTOS
� Se partió de la base establecida por el Manual de Estadísticas Financieras del FMI.
� Todo beneficio que reciben los servidores, ya sea e n efectivo o en especie deben estar registrados en un a efectivo o en especie deben estar registrados en un a partida.
� Identificar con transparencia los bienes y servicio s que se adquieren, las transferencias y otras operaciones financieras que realiza la administraci ón
25
531120 Viáticos y asignaciones. 531122 Vestuario.531123 Combustible y lubricantes531124 Alimentos para personas531126 Materiales explosivos y Municiones.531127 Servicios no personales531128 Propinas531129 Mat. De construcción531130 Materiales de consumo531131 Bs de distribución gratuita531132 Pasajes y gastos de transporte531133 Serv. de consultoría531134 Contratación con empresas
CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE
20 Mercaderías201 Bs para la venta208 Mercaderías – ACM
21. Suministros de funcionamiento211.02 Materiales de Limpieza211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químicos.211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y fonotécnicos.211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, acondicionamiento y reparación.
211.09 Otros materiales de uso no duraderos. 22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministros
para la producción.
Unificación de criterios en los registros presupuestarios y contables
ACTUAL
26
531134 Contratación con empresas 531135 Arrendamiento financiero …….
para la producción.28 Bienes en Tránsito
2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 1 3 76 MATERIALES Y E QUIPOS DE ENSEÑANZA2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio)
2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario
1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal
PROPUESTA
Estructura del clasificador presupuestalEstructura del clasificador presupuestal
� Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos
Tipo de transacción:
GenéricaGenérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
27
Simetría entre ingresos y gastos
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
GASTOS PRESUPUESTARIOS
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1. Personal y Obligaciones Sociales
2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
3. Compra de bienes y servicios
28
Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos
4. Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Gobiernos
5. Otros Ingresos 5. Otros gastos
6. Venta de Activos no financieros
6. Adquisición de Activos no financieros
7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda
� El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sectorpúblico, es un instrumento normativo que ordena yagrupa los recursos con que cuentan las entidadespúblicas en categorías homogéneas definidas enfunción de la naturaleza y características de lastransacciones.
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOSCLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
29
� El Clasificador Presupuestario de Gastos es unaherramienta de gestión financiera, utilizadas en lasdiversas etapas del proceso presupuestario. Consisteen un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas yagrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien oservicio que se esté adquiriendo o la operaciónfinanciera que se esté realizando
CLASIFICADOR DE INGRESOS
El ingreso es un aumento del patrimonio neto como
resultado de una transacción. Para las unidades del
gobierno general, las cuatro fuentes principales de
ingreso son : los impuestos y otras transferencias
30
ingreso son : los impuestos y otras transferencias
obligatorias impuestas por unidades del gobierno, las
rentas derivadas de la propiedad de activos, las
ventas de bienes y servicios, y las transferencias
voluntarias recibidas de otras unidades.
CLASIFICADOR DE INGRESOS
Genérica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregación queidentifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de losrecursos que se recaudan, captan u obtienen, y estáncomprendidos po nueve (9) généricas que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2. Contribuciones Sociales3. VentadeBienesy Serviciosy DerechosAdministrativos
31
3. VentadeBienesy Serviciosy DerechosAdministrativos4. Donaciones y Transferencias5. Otros Ingresos6. Venta de Activos No Financieros7. Venta de Activos Financieros8. Endeudamiento9. Saldo de Balance
EQUIVALENCIAS DE INGRESOS
-Devoluciones o anulaciones Saldos de balancede años anteriores
- Transf. Canon, sobrecanon,regalías, En Donaciones y TransferenciasFOCAM, renta de aduanas, (su distribución es reguladosparticipación por exoneraciones por norma legal)Tributarias.
32
- Renta de la propiedad (Regalías) En Otros Ingresos (los titularesde las concesiones pagan un % delos ingresos resultado de laexplotación de rec. Nat.
CLASIFICADOR DE GASTOS
El gasto es una disminución del patrimonio neto como resultadode una transacción. Los gobiernos tienen dos funcioneseconómicas generales: asumir la responsabilidad de proveerciertos bienes y servicios a la comunidad sobre una base no demercado y redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos detransferencia. Estas funciones se cumplen principalmentemediante transacciones de gasto, que se clasifican de dosmaneras: una clasificación económica y una clasificación
33
maneras: una clasificación económica y una clasificaciónfuncional.
Para proporcionar bienes y servicios no de mercado a lacomunidad, una unidad gubernamental puede producir losbienes y servicios y distribuirlos, comprarlos a un tercero ydistribuirlos, o transferir efectivo a los hogares para que puedancomprar los bienes y servicios directamente. La clasificacióneconómica identifica el tipo de gasto en el que se incurre porestas actividades.
CLASIFICADOR DE GASTOSGenérica de Gasto: Es el nivel máximo de agregación queidentifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de losrecursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, asícomo de bienes, servicios y obras públicas que las entidadespúblicas contratan, adquieren o realizan para la consecución desus objetivos institucionales, y están comprendidas por nueve(9) genérica:
0. ReservadeContingencia
34
0. ReservadeContingencia� Personal y Obligaciones Sociales� Pensiones y Prestaciones Sociales� Bienes y Servicios� Donaciones y Transferencias� Otros Gastos� Adquisición de Activos No Financieros� Adquisición de Activos Financieros� Servicios de la Deuda Pública
1 Personal y Obligaciones Sociales 2.12 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.23 Bienes y Servicios 2.34 Donaciones y Transferencias 2.4.15 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)0 Reserva de Contingencia 2.0
GASTOS CORRIENTES
ESTRUCTURA DEL GASTO
4 Donaciones y Transferencias 2,4,25 Otros Gastos 2,5,2,26 Adquisición de Activos no Financieros 2,67 Adquisición de Activos Financieros 2.7
8 Servicios de la Deuda Pública 2,8
GASTOS DE CAPITAL
SERVICIOS DE LA DEUDA
35
EQUIVALENCIAS
ACTUAL NUEVO3.11.28 Propinas4.11.25 Asignación por combustible4.11.69 Asignación por ración orgánica única4.11.39 Otros servicios de terceros
2.1.1.3.1.4 Internos de Medicina y Odont.2.1.1.7.2.1 Asignación por combustible2.1.1.7.2.2 Asignación por ración orgánica única2.1.1.10.1.1 Dieta de Directorio y de Org. Colegiados(.....)
36
3.11.22 Vestuario (personal admin.)
3.11.31 Bienes de distribución gratuita
1.11.70, 2.11.70, 3.11.70 Sentencias judiciales
(.....)2.1.2.1.1.1 Uniforme personal administrativo
2.2..2.3.1.1 Alimentos para programas sociales2.2.2.3.4.1 Seguro médico2.2.2.3.4.2 Gastos de sepelio y luto pers. Activo2.2.2.3.4.3 Gastos de sepelio y luto pers. Pensionista
2.5.5 Pago de sentencias judiciales, laudos arbitrales y similares
CONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos
-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras org anizaciones
-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestu ario
-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente
-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación internacional de procesos
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales
-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrat o a plazo fijo
-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas na turales
-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos
-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribucio nes
-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal
-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o d e desarrollo binacional
37
EQUIVALENCIAS
ACTUAL NUEVO7.11.51 Equipamiento (Actividad)5.11.51 Equipamiento (Proyecto)
2.6.3 Adquisición de vehiculos, maquinarias y otros(Actividad y Proyecto)
38
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios – CAS - 2008
1.- En el caso de actividades
CONCEPTO
GENERICA
MODALIDAD
ESPECIFICA
DESCRIPCION
Contrato Administrativo de Servicios
3
11
27
Servicios no personales
39
Contribuciones a ESSALUD
1
11
11
Obligaciones del Empleador
2.- En el caso de proyectos
CONCEPTO
GENERICA
MODALIDAD
ESPECIFICA
DESCRIPCION
Contrato Administrativo de Servicios
5
11
27
Servicios no personales
Contribuciones a ESSALUD
5
11
11
Obligaciones del Empleador
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios – CAS - 2009
Para el caso de Actividades
-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a ESSALUD-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato
40
-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios
-Los locadores de servicios no contemplados en el CA S se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida específica se registr a en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.
Para el caso de proyectosPara el caso de proyectos
-En la partida que se afecte el costo del proyecto
CAMBIOS EN EL CLASIFICADOR
6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS6.1 ADQUISICION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6.1 ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINACIEROS
(,,,,,,,,,,,,,,,,,,)
6.2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6.2 CONSTRUCCION DE ACTIVOS NO FINANCIEROSA
6.2.1 Edificios Residenciales 6.2.1 Edificios
6.2.1.1 Edificios Residenciales 6.2.1.1 Construcción por Administración Directa
6.2.1.1.1 (dar de baja) 6.2.1.1.1 Costo de Construcción por Administración Directa
6.2.1.1.2 Costo de Construcción por Contrata 6.2.1.1.2 Costo de Construcción por Contrata
6.2.1.1.3 Costos de Construcción por Administración Directa - Personal
6.2.1.1.4 Costos de Construcción por Administración Directa - Bienes
6.2.1.1.5 Costos de Construcción por Administración Directa - Servicios
6.2.1.1.6 Costos de Construcción por Administración Directa - Otros
6.2.2 Edificios o Unidades no Residenciales 6.2.2 Edificios o Unidades no Residenciales
PROPUESTA VIGENTE
41
6.2.2.1 Edificios Administrativos 6.2.2.1 Edificios Administrativos
6.2.2.1.1 (dar de baja) 6.2.2.1.1 Costo de Construcción por Administración Directa
6.2.2.1.2 Costo de Construcción por Contrata 6.2.2.1.2 Costo de Construcción por Contrata
6.2.2.1.3 Costos de Construcción por Administración Directa - Personal
6.2.2.1.4 Costos de Construcción por Administración Directa - Bienes
6.2.2.1.5 Costos de Construcción por Administración Directa - Servicios
6.2.2.1.6 Costos de Construcción por Administración Directa - Otros
(…………….)
6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS
6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR 6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR
6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS 6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS
6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS 6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS
6.7 INVERSIONES INTANGIBLES 6.7 INVERSIONES INTANGIBLES
6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DEPROYECTOS DE INVERSION
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA
42
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DEPROYECTOS DE INVERSION
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA
43
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales
EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD
G R A C I A S
44
G R A C I A S