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|||DERECHO MINER
1. el tributosPor : CHANCAS ORDOÑYoel Angel.
CURSO:
DERECHO MINERO
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El tributo
(Mario Alva Matteucci) Entendemos que Tributo es “
...aqprestación de dar una suma de dinero con carácter defi
exigible coactivamente, …”
Lo anteriormente manifestado nos permite señalar algunas consideracio• Nos encontramos ante una prestación de dar una determinada cantida
dinero, ya que se traslada la riqueza de manos de una persona hacia efisco. En este sentido existe una relación jurídica entre dos sujetos.Tiene carácter público, toda vez que el tributo tiene como fuente a la LEl tributo sirve para cumplir los fines propios del Estado.Frente al no pago del tributo el mismo es exigible de manera coactiva.
•
•
•
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Gasto Público y Recursos Públicos
Para satisfacer las necesidades públicasmediante la prestación de serviciospúblicos, es necesario realizar gastos.Estosestos
gastos suponenson los llamados
ingresos previos,Recursos Públicos.
Los
Recursos Públicos pueden
p
rovenir:1.- Ingresos propios2.- Préstamos3
.- Tributos
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P O L I T I C A T R I B U T A R I A
Estado Objetivos Nacionales
Ejercicio del Poder del Estado objetivos econóoptar entre
alternativos y
instrumentos
alcanzarlos.
Comprende:
elegir
más
los medi
aptos POLITICAECONOMICA
- Definición de objetivos.
- Elección de los mecanismoinstrumentos para lograrlos.
POLITICA FISCAL
POLITICA
PRESUPUESTARIA
POLITICA
TRIBUTARIA
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POL I T I CA T RI B U TA RI A
- Distribución de la carga impositiva entre distintos sectores o estratos sociales de ingresos- Efecto de los tributos sobre el proceso económi
La distribución de la carga impositiva se efect
través del sistema tributario y la importanciamismo radica en la capacidad de ser utilizada cherramienta para cumplir los objetivos de la políeconómica .
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SI ST E M A T RI B U TA RI O
Conjunto de Tributos vigentes en un país determinada época.
Sistema Tributario Racional:Busca la armonía entre los elementos de
tributación dentro de un objetivo final: Equilibreconómico social.
Sistema Tributario Histórico:Inexistencia de armonía entre los elemen
principales de la tributación.Particularidad de política tributaria que aplica
gobernante de turno.
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LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a.
b.
c.
d.
e.f.
Impuesto a la Renta
Impuesto Genaral a las Ventas
Impuesto Selectivo al Consumo
Derechos Arancelarios
Tasas de Prestación de Servicios PúblicosRégimen Unico Simplificado
1 Para el Gobierno
Central
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Impuesto Predial
Impuesto al Patrimonio Autom
Impuesto de AlcabalaI. Impuestos administrados
por Gobiernos Locales Impuesto a
Impuesto a
Impuesto a
las Apuestas
los Juegos
los Espectáculos PII. LOS TRIBUTOS
2 Para los
Locales
Gobiernos no Deportivos
Contribución Especial de ObraTasas
Impuesto de Promoción unicipa
Impuesto al rodaje
Participación en Rentas de Ad
Impuesto a las Embarcaciones
II. Tributos Creados por lasMunicipalidades
a.b.
a.
b.III. Tributos Nacionales Creados
a favor de las Municipalidadesc.
d.
a.
b.
c.
d.
Contribuciones de Seguridad Social
Contribución al FONAVI
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
3 Para otros fines
) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (B l) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL ( l l) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
LEY MARCO DEL TRIBUTARIO
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c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
Base legal D. Leg. Nº. 771 (31.12.93)
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a la Renta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Régimen Unico Simplificado
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio Autom
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto a las Apuestas
e. Impuesto a los Juegos
II. LOS TRIBUTOS f. Impuesto a los Espectáculos P
2 Para los Gobiernos no Deportivos
Locales II. Tributos Creados por las a. Contribución Especial de Obra
Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de Promoción unicipa
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodaje
a favor de las Municipalidadesc. Participación en Rentas de Ad
d. Impuesto a las Embarcaciones
a. Contribuciones de Seguridad Social
3 Para otros fines b. Contribución al FONAVI
c. Contribución al SENATI
d. Contribución al SENCICO
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base leLeg. Nº. 7
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a laRenta
b. Impuesto Genaral a las Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al ConsumoCentral d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desampi. Imp. Extraord. Para la Prom. y DesarrolloTurist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras
a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcpor Gobiernos Locales d. Impuesto a lasApuestas e.
Impuesto a losJuegos
II. LOS TRIBUTOS f. Imp.a los Espect.Dep.
2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. ContribuciónObras Púb
Locales Municipalidades b. Tasas
a. Impuesto de PromociónIII. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rod
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legalNº. 771 y Modificaciones
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
a. Impuesto a laRenta
b. Impuesto Genaral a lasVentas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación de Servicios
Públicosf. Regimen Unico Simplificado
(Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario deSolidaridad
h. Impuesto de Sol idarid. A favor de la Niñez
Desamparada i. Imp. Extraord. Para la
Prom. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras
a. Impuesto Predial
b. Impuesto al Patrimonio AutomoI. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto alas Apuestas e.Impuesto a los Juegos
II. LOS f. Imp.a los EspNo Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribución EObras Públicas
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIOa. Impuesto a la
Renta
b. Impuesto Genaral a lasVentas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al ConsumoCentral d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación de Servicios Públicosf. Regimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario de Solidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la Niñez Desampai. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist. Na
j. Impuesto a la Transacciones Financieras
a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabal
por Gobiernos Locales d. Impuestoa las Apuestas e.Impuesto a losJuegos
II. LOS f.Imp.a los Espect.Públic. No Dep.
TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribucide Obras Públicas
Locales Municipalidades b. Tasasa. Impuesto de Promoción Muni
III. Tributos Nacionales Creados b. Impuesto al rodajea favor de las Municipalidades c. Participación en
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIOa. Impuesto a la
Renta
b. Impuesto Genaral a lasVentas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al ConsumoCentral d. Derechos Arancelarios
e. Tasas de Prestación deServicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado(Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario deSolidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada i. Imp. Extraord. Para laProm. y Desarrollo Turist. Nac.
j. Impuesto a la TransaccionesFinancierasa. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom
I. Impuestos administrados c. Impuesto de Alcabalpor Gobiernos Locales d. Impuesto
a las Apuestas e.Impuesto a losJuegos
II. LOS f. Imp.a lo
Espect.Públic. No Dep.TRIBUTOS 2 Para los Gobiernos II. Tributos Creados por las a. Contribuci
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIOa. Impuesto a la
Rentab. Impuesto Genaral a las
Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación deServicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado(Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario deSolidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo
Turist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras
a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom
I. Impuestos administrados c.Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuestoa las Apuestas e.Impuesto a losJuegos
II. LOS f. Imp.a loEs ect.Públic. No De .
c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL (Base legal D771 y Modificaciones al 2004)
I. EL CODIGO TRIBUTARIOa. Impuesto a la
Rentab. Impuesto Genaral a las
Ventas
1 Para el Gobierno c. Impuesto Selectivo al Consumo
Central d. Derechos Arancelariose. Tasas de Prestación deServicios Públicos
f. Regimen Unico Simplificado(Nuevo RUS.)
g. Impuesto Extraordinario deSolidaridad
h. Impuesto de Solidarid. A favor de la NiñezDesamparada
i. Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo
Turist. Nac. j. Impuesto a la TransaccionesFinancieras
a. Impuesto Predialb. Impuesto al Patrimonio Autom
I. Impuestos administrados c.Impuesto de Alcabala
por Gobiernos Locales d. Impuesto
a las Apuestas e.Impuesto a losJuegos
II. LOS f. Imp.a loEs ect.Públic. No De .
LEY MARCO DELSISTEMA
TRIBUTARIONACIONAL
(Base legal D. Leg. Nº. 771 y
Modificaciones al 2009)7I.
EL CODIGOTRIBUTARIO a
.b.
c.d
.
e.f.
g.h.
i.
j.
Impuesto a la RentaImpuesto General a las Ventas
Impuesto Selectivo al ConsumoDerechos ArancelariosTasas por Prestación de Servicios PúblicosRegimen Unico Simplificado (Nuevo RUS.)
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Impuesto de Solidaridad en favor de la NiñezDesamparada (derogado)Imp. Extraord. Para la Prom. y Desarrollo Turist.Nac.
Impuesto a la Transacciones Financieras (ITF)
1 Para elGobiernoCentral
a.b.c.d.
e.f.
a.b.a.b.c.d.
Impuesto PredialImpuesto al PatrimonioAutomotrizImpuesto de AlcabalaImpuesto a las ApuestasImpuesto a los Juegos
Imp.a los Espect.Públic. NoDep.
Contribución Especial de ObrPúblicas
Tasas
Impuesto de PromociónMunicipalImpuesto al rodaje
Participación en Rentas deAduanas
Impuesto a las Embarcacionesde Recreo
I. ImpuestosAdministradospor GobiernosLocalesII
.
LOS
TRIBUT OS
2 Para losGobiernos
Locales
II.
Tributos Creadospor las
Municipalidades
III.
Tributos NacionalesCreadosa favor de lasMunicipalidades
Imp.Jueg.de Cas.yMaq.Trag.
IV.
a.
b
.c.
Contribucion al Seguro Social de Salud
Contribución al Sistema Nacional dePensiones
Aporte al Seguro Complementario deTrabajo de Riesgo
3 Para otrosfines
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Clasificación de los TRIBUTOS municipales:
• Impuestos • Contribuciones • Tasas
Es la Norma II del Título Preliminar del Código Tributario la que consi
definición de tales conceptos, entendiéndose como: IMPUESTO: Estributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa
favor del contribuyente por parte del Estado. CONTRIBUCIÓN: Etributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras públicas o
de actividades estatales.
TASA: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador prestación efectiva por el Estado de un servicio público individua
en el contribuyente.
•
•
•
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CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS
Directo : Renta, Patrimonio
a) Impuesto -A la importancia:AD VALOREM CIF
Indirecto : consumo - Especifico :I.S.C
- Monofásico
- General Acumulat
TRIBUTO - Plurifasico
No Acum
I.G.
b) Contribucion
-Derechos
-Arbitrios
- Licencias
c) Tasa
a) Vinculados : Contribuciones, Tasas
TRIBUTO
b) No vinculados : Impuestos
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8/16/2019 3° TEMA (TRIBUTACION Y TRANSACCION MINERA) DERECHO MINERO
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2.Tributo
mineros y sudistribución a ni
nacionalPor:BENITO QUISPE, Fredy
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8/16/2019 3° TEMA (TRIBUTACION Y TRANSACCION MINERA) DERECHO MINERO
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•Impuesto•Impuesto
a la rentageneral a las ventas
•Impuesto temporal a los activos netos•Impuestos a las transacciones
Derecho de vi
Trasferencia de
Regalía
Entre otros tributos que pagan lasempresas son :
minero
•Impuesto selectivo al consumo•Aranceles de importación
penalid
financieras
LA MINERIA CONTRIBUYE CON ELESTADO POR MEDIO DE :• Pago del derecho de vigencia y
penalidad• Regalía minera• Canon minero
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•La trasferencia del canon mine
registro un descenso de
porcentuales con relación al 20
S/ 4319 MILLONES
•La regalía minera tuvo
contracción de 0.2 por ciento
menor ingreso por el v alor de l
anual de los titulares mineros,
una cifra de S/ 498 millones.
•En caso del monto de derecho
penalidad, del año 2008, este
aumento del orden del 20,6 po
ciento pasando de S/ 129 millo
millones entre los años 2007 y 2
IMPUESTO A LA RENT
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IMPUESTO A LA RENT
Grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicaci
De ambos factores generados por una fuente Durable y susceptibles
ingresos Periódicos, así como de las ganancias y de los Beneficios obte
sujetos señalados Por la ley
Primera renta por arrendamiento
- Segunda Personas que reciben dividenpor ser accionistas de empres
-Tercera Personas que perciben ingreso
comercio .AQUI SE ENCUENTRLAS MINERAS
-Cuarta Personas que perciben honora
-Quinta El trabajo en relación dedependencia, es decir que sepresta bajo un contrato detrabajo o civil
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3.TRANSFERENCIA RECURSOS POR
CONCEPTO DE
DERECHO DE VIGENPor:
CHANCAS ORDOÑEZ, Yoel A
DERECHO DE VIGENCIA Y PENA
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DERECHO DE VIGENCIA Y PENA
Es el monto que debe pagar el titular mestado peruano para mantener vigentderechos sobre una concesión minerabeneficio, de labor general, de transpy de explotación de material de constdinero es recaudado por INGEMENT
transferido por esta institución. El pagocada año entre enero y junio. Los monsegún el estrato al que pertenece cadminero.
Montos de Derecho de Vigenci
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Montos de Derecho de VigenciEstrato
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Montos de Inversión y el plazo para hacer efectivo el pago de la penalidad,Legislativo N° 1010 y N° 1054
Mediante los Decretos Legislativos N° 1010 y N° 1054, se dispmodificación de los artículos del T.U.O. de la Ley General
Las nuevas concesiones deberán acreditar una produccióal equivalente de 1 UIT por año y hectárea para sustanciasel equivalente al 10% de la UIT por año y hectárea para sustmetálicas.
En el caso de los ¨Pequeños Productores Mineros, no podráequivalente a 10% de una UIT para sustancias metálicas, y 5
sustancias no metálicas. Para el caso de ProductoreArtesanales, la producción no podrá ser inferior al 5%para asustancias. Al cumplimiento del décimo año y la no acreditamonto de inversión, es a partir del primer semestre del unque el concesionario deberá pagar una penalidad del 10%producción mínima anual exigible hasta que se cumpla conproducción mínima anual. Si sigue el incumplimiento hasta edecimoquinto año se declarara su caducidad.
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Distribución del Derecho de Vigencia yPenalidad
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4.Por: HILARIO TORRES, Carlo
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nacionalContribución de la minería a la recaudación tributa
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Producto bruto interno de la minería metálica
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Recaudación minera por Impuesto a la Renta, Regalías Mineras, aporty otras rentas
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Distribución de la carga tributaria de la mine
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Financiación de programas sociales con recaudación de lasmineras
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5. CanonRegalíasMineras
Por: SALVATIERRA BREÑYovana
1.CANON MINERO
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Es la participación efectiva de la quegozan los gobiernos regionales y localesdel total de los ingresos y rentas
obtenidos por el estado en la actividadminera por el aprovechamiento de losRecursos minerales metálicos y nometálicos (50% IR)
El periodo de transferencia del Canon seinicia desde el mes de Junio de un añoespecifico hasta el mes de Mayo delaño siguiente.
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S M
IN
M
SE REQUIERE DE LAS SIGUIENTESENTIDADES:
UNAT: Informa al MEFINEM: Recaba la informació
EI: Proporciona al MEF los índ
EF: Elabora los índices de dis
2. REGAL A MINE
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d
p
J
La regalía minera es la contraeconómica que los titulares de cmineras de la gran y median
eben pagar mensualmente al es
“Los pequeños productores mineroductores mineros artesanales
afectos al pago de Regalía Minerestablecida por ley Nº 28258 emitid
unio de 2004”
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Sera pagada sobre el valor del concentrado o su equivalente, coConstitución de la Regalía Minera
cotización de los precios del mercado Internacional.
Valor de la Producción Anual Regalía MineraHasta $ 60 millones 1 %
Por exceso de $ 60 millones hasta $ 210 millones 2%
Por el exceso de $ 120 millones3%
zac n y s r ude la regalía min
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des
Regionales5%Cofinanciamiento de
Proyectos de Inversión Minera
GobiernoGobiernoregional
Departam
g
GobiernoLocal
Distrital20%
Universida G
Financiamiento y Estatales Pro
Regalía
productivaInversión e InvestigaciónCientífica y Tecnológica
Local
15% ental 40%
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6. Conclusioy el impacto en
economía nacioPor: HUAMAN CARDE
Daniel
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Del análisis de los capítulos precedentes podemos arribar a siguientes conclusiones:
1. Las cifras de la DAC reportadas al MINEM indican que el nude titulares mineros obligados a declarar se incremento en
ciento entre los años 2007 y 2008. Sin embargo, hubo unretroceso en la cantidad de declarantes de 4973 en 2007 aen el 2008. Del mismo modo, las empresas que brindaroninformación sobre las actividades en sus concesiones minerredujeron en un 3 por ciento, de 776 en el 2007 a 755 en el 2
2. Los estratos de la pequeña minería y la minería artesanal
metálica reportaron un mayor número de actividades a la Dcon relación al año 2007, esto refleja el compromiso asumidestos titulares, que por su condición tienen un menor movimeconómico. Esto indica que este segmento debidamenteformalizado, puede constituirse en soporte de la lucha contpobreza.
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3. La producción metálica en nuestro país registro unincremento superior al 7% debido en parte a la puesta enoperación de la mina Cerro Corona y Corihuarmi, así cominstalación del molino Gold Mill de Yanacocha, la planta dsulfuros primarios de Cerro Verde y el aumento de produccde Antamina.
4. Las exportaciones de los productos mineros durante elsumaron US$ 18 657 millones representando aproximadamel 60% de las ventas totales al exterior, consolidándose deforma una tendencia sostenida en los últimos 15 años.
5. La política macroeconómica de nuestro paso, favorecipor el desarrollo y exportaciones de la actividad minera,genero que la balanza comercial, a diferencia de otros paregístrese superávit, pese a que la crisis financiera internacse acentuó a partir de setiembre del 2008.
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IMPACTO EN LA ECONOMIA NACIONAL 6. Los recursos provenientes del sector minero por concepto de
Vigencia y Penalidad, Canon Minero y Regalía Minera son trasferiGobierno Nacional a los Gobiernos Regionales y Locales. Estos su
4973 millones en el año 2008, lo que represento el 60 por ciento ddestinado a las regiones y el 39 por ciento a los municipios, siendoimportante la participación en las zonas de presencia de actividadonde en algunos casos, los montos generados por la minería suppor ciento del total de lo transferido.
7. El Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras represpor ciento del total de la recaudación por este tributo, cuyo 50 pdestina como Canon Minero. Aunque la cifra global descendió ecomparación al año 2007, por efecto del desencadenamiento dfinanciera internacional que impacto en el precio de los metales,siguió constituyéndose en una de las principales fuentes de recurEstado Peruano.
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8. Del total del monto generado a favor del Estadoaprovechamiento de los recursos naturales en el paícontribuye con el 73,7 por ciento, muy por encima dsectores como el petróleo (12.5%), gasífero (10.3%),hidroenergético (2.2%), pesquero (1.1%) y forestal (0.1
9. El sector minero contribuye con más del 90 por cilos recursos destinados a la labor que desarrolla el FoNacional de Capacitación Laboral y Promoción del E
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