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Aktuelle Praxisfragen derDigitalisierung in der SteuerberatungWie die Digitalisierung das Berufsbilddes Steuerberaters verändert
Stefan GroßSteuerberaterCISA (Certified Information Systems Auditor)
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 2
Der größte Hotelbetrieb der Welt hat keine eigenen Betten …
Der größte Händler der Welt hat keine eigenen Läden …
Das größte Taxi-Unternehmen der Welt hat keine eigenen Fahrzeuge …
Die größten Software-Unternehmen der Welt lassen die Kundenprogrammieren …
Die Wirtschaft verändert sich fundamental …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 3
Eine digitaleStandortbestimmung …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Klarer Trend zur Digitalisierung des Steuerrechts …
4
E-Steuererklärungenund -anmeldungen
(XML/XBRL),E-Bilanzen (XBRL)
OECD & EU:Country-by-Country
ReportingClearance (USt)
GoBDDatenzugriff
XPIDERRMS
Tax CMSHorizontal M.
Zertifizierter Stpfl.
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Täglich neue Geschäftsmodelle und Prozesse …
5
XRechnung, ZUGFeRD & Co.
Mobile Belegerfassung (Mobile Capture)
Cloud-Modelle/Server-Betriebsstätten
3D-Druck
Kryptowährungen
Smart Contracts
…
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Fakt ist …
Einfache Tätigkeiten werden durch Maschinen ersetzt
Grad an Spezialisierung wird zunehmen
Künstliche Intelligenz ist der nächste logische Schritt
Risiken, aber auch große Chancen
Berufsstand muss sich digital fortentwickeln
6
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 7
Tax Compliance wird zurPflichtaufgabe …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 8
Steuerliche Pflichten SteuerverantwortlichePersonen
Aufgabe der vollständigenund fristgerechten Erfüllung
steuerlicher Pflichten
Tax Compliance Management System
UNTERNEHMEN
Wir sprechen über ein IKS für Steuern …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 9
„Hat der Steuerpflichtige eininnerbetriebliches Kontrollsystem eingerichtet,
kann dies ggf. ein Indiz darstellen,das gegen das Vorliegen eines Vorsatzes
oder der Leichtfertigkeit sprechen kann ...“
Ausgangspunkt: AEAO zu § 153 AO v. 23.05.2016
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 10
Der „zertifizierte Steuerpflichtige“ kommt
Geplante Einführung des Konzepts des „zertifizierten Steuerpflichtigen“
Hinweis RMS der Finanzverwaltung („Compliance-Faktor“)
Bescheinigung auf Antrag ab dem 1.1.2019
Anforderungen an die Zuverlässigkeit: Keine schwerwiegenden oder wiederholten Verstöße Keine schweren Straftaten Nachweis eines hohen Maßes an Kontrolle Nachweis der Zahlungsfähigkeit
Anlehnung an den zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten für Zollzwecke
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 11
Worum geht es? Hinweise der Bundesteuerberaterkammer*
Ziel ist die Erstellung und fristgerechte Einreichung richtiger Steuererklärungensowie die Erfüllung der übrigen steuerlichen Pflichten
Durch die Dokumentation des Steuer-IKS kann der Geschäftsführer einesUnternehmens einen Nachweis erbringen, dass er Maßnahmen ergriffen hat,um seinen gesetzlichen Verpflichtungen nachzukommen
In der Regel verfügen Unternehmen über ein Steuer-IKS; dies jedoch ist nichtimmer ausreichend dokumentiert und systematisiert
Modul zur Umsatzsteuer und Lohnsteuer
*Hinweise der Bundessteuerberaterkammer für ein steuerliches innerbetriebliches Kontrollsystem – Steuer-IKS
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 12
Tax Compliance Management System
Tax CMSLeitbild Risikomatrix VD
Tax Compliance-Programm
Prozess-Komponenten IKS-Komponenten
IT-Komponenten
Elemente eines Tax CMS
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Kommunikation unternehmensweiter Prinzipien
Vorgabe übergeordneter Ziele
Im Verantwortungsbereich der Geschäftsleitung
Vorgabe durch Geschäftsleitung („tone from the top“)
Unternehmens-/konzernweite Gültigkeit
Inhalte in Anlehnung an IDW EPS 980
Tax CMS Leitbild als Fundament
13
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 14
Anamnese undRisikomatrix
Aufbau Workflows
Abbildung der maß-geblichen Regelwerke
ImplementierungKontrollumfeld
Anamnese derIst-Prozesse
Erstellung Risikomatrix
Erstellung Verfahrensdokumentation
ImplementierungSoll-Prozess
Steuerliches RisikomanagementFortlaufende Validierung und Anpassung
DesignSoll-Prozess
FestlegungProzess-Komponenten
FestlegungIKS-Komponenten
FestlegungIT-Komponenten
Vorgehensweise
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 15
Brutto-Risiken(ohne risiko-mitigierende
Maßnahmen/Kontrollen)
Netto-Risiken(unter Berück-
sichtigungrisikomitigierender
Maßnahmen/Kontrollen)
VorhandenesKontrollumfeld
(IST-Situation)
ErgänzendesKontroll-umfeld
Kontroll-umfeld
(Soll-Prozess)
Rest-Risiken
Risiko-Kontroll-Matrix
Arbeiten mit der Risiko-Matrix
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Schulungsmaßnahmen und Wissensmanagement
Vertretungs- und Urlaubsregelung
Kommunikation und Meldepflichten
Einrichtung eines Fristensystems
Sicherstellung Deklarationspflichten (nach Steuerart)
Rechtsbehelfs- und BP-Management
Archivierungsmanagement
Bereitstellung von Unterlagen für Zwecke des Datenzugriffs
16
Prozesse, auf die es ankommt …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 17
Verfahrensdokumentation des IKS für Steuern
Niederlegung der steuerlichen Kernprozesse
Adressaten vornehmlich Mitarbeiter der Steuer-, Umsatzsteuer-,Rechnungswesen- und Finanzabteilung
Trennung in Master- und Sekundärdokumente
Sachverständiger Dritter muss sich Überblick verschaffen können
GoBD als Interpretationshilfe
Verfahrensdokumentation ist Pflicht …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 18
Tax CMS
GoBD =Vorgaben an IT-gestützte Systeme
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 19
Update GoBD …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 20
GoBS und GDPdU-Nachfolger
Allgemeine Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit
Anforderungen an die Aufzeichnung von Geschäftsvorfällen
Anforderungen an die Aufbewahrung
Vorgaben zum Datenzugriff
Elektronische Erfassung von Papierdokumenten
Verfahrensdokumentation
Die GoBD im Überblick
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 21
Für jedes DV-System muss eine übersichtlich gegliederte Verfahrensdokumentation vorhanden sein,aus der Inhalt, Aufbau und Ergebnisse des DV-Verfahrens vollständig und schlüssig ersichtlich sind
Die Verfahrensdokumentation muss verständlich und damit für einen sachverständigen Dritten inangemessener Zeit nachprüfbar sein
Aus der Verfahrensdokumentation muss ersichtlich sein, wie die elektronischen Belege erfasst,verarbeitet, ausgegeben und aufbewahrt werden (Belegfunktion)
Die Beschreibung des Internen Kontrollsystems (IKS) ist Bestandteil der Verfahrensdokumentation
Die Verfahrensdokumentation besteht in der Regel aus einer allgemeinen Beschreibung, einerAnwenderdokumentation, einer technischen Systemdokumentation und einer Betriebsdokumentation
Verfahrensdokumentation ist Pflicht
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 22
Sicherstellung GoBD ComplianceSicherstellung GoBD Compliance
Sachlogischer Prozess
Anforderungen GoBD Kontrollumfeld
Sicherstellung Kontrollziel/Kontrolle
Idee …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 23
so könnte es aussehen …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 24
Update E-Rechnung …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 25
RechnungRechnungs-aussteller
Rechnungs-empfänger
Zur Erinnerung
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 26
360°-Betrachtung
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 27
ManuelleDateneingabe
Scan + manuell
Scan + OCR
PDF + OCR
PDF + manuell
E-Rechnungbeim Sender
AutomatischeDatenextraktionScannen Manuelle
Bearbeitung
1
2
3
5
4
6
OCR
ScannerValidieren
Validieren
Rechnungseingangsbuch/ W
orkflow
OCR
Die Musik spielt beim Rechnungseingang
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 28
Die E-Rechnung als Treiber der Digitalisierung im Rechnungswesen
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 29
Neue Prozesse im Kommen …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 30
Mehrwert
Mobiles Ablichten von Reisekostenbelegen,Tankquittungen oder Hotelrechnungen
Ortsunabhängig
Direkte Anbindung an DMS/ECM
Direkte Mitarbeiter-Integration in die Prozesskette
Direkte Prozessübergabe Rechnungsprüfung,Zahlungsfreigabe und Aufbewahrung
Deutliche Reduzierung des administrativen Aufwandsund der Durchlaufzeiten
Qualitätssicherung durch spezielle Scan-Apps
Mehrwert Mobiles Scannen
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 31
DigitaleReisekostenabrechnung
GoBD =Vorgaben an IT-gestützte Systeme
Auch hier gelten die GoBD
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Steuerrecht (§ 147 Abs. 2 AO) und Handelsrecht (§ 257 Abs. 3 HGB) gestatten dieAufbewahrung von Unterlagen auf einem Bild- oder anderen Datenträger
Zentrale Vorgaben: GoBD (Analogieschluss!)
Ergebnis vorab: Auch die mobile Ablichtung von Belegen vermagden steuerlichen Anforderungen zu entsprechen
Voraussetzung: Prozess ist GoBD-konform ausgestaltet und verfügtüber ein entsprechendes Kontrollumfeld
Aus Sicht der Umsatzsteuer bedarf es stets eines innerbetrieblichenKontrollverfahrens mit Prüfpfad
32
Mobiles Scannen im steuerlichen Kontext
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 33
GoBD/UStG-Anforderungen an die Prozessgestaltung
Anforderung
Wie wird sichergestellt, dass ausschließlich der Mitarbeiter Zugriff auf das mobileEndgerät und mithin die Berechtigung zur Initiierung des „Scanvorgangs“ hat?
Wie wird sichergestellt, dass die abgelichteten Belege vollständig, unverändertund sicher an das Unternehmen übermittelt werden?
Wie wird sichergestellt, dass die mobil erfassten Belege einer ordnungsgemäßenund zeitgerechten Belegsicherung zugeführt werden?
Wie wird sichergestellt, dass den mobil erfassten Belegen eine Leistung für dasUnternehmen zugrunde liegt?
Wie wird sichergestellt, dass aus den mobil erfassten Belegen die Vorsteuer geltendgemacht werden kann?
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 34
Anforderung
Innerbetriebliches Kontrollverfahren mit Prüfpfad (Rechnungseingangsprüfung)
„Vier-Augen-Prinzip“ bei der Belegprüfung und Zahlungsfreigabe
Dokumentierte Überprüfung, ob dem betreffenden Beleg tatsächlich eine Leistungfür das Unternehmen zugrunde liegt
Empfehlung: Vernichtung erst nach IKS-Durchlauf, Belegprüfung und Freigabe
Erhöhte Anforderungen bei nicht personalisierten Belegen, die nicht eindeutig einerFirma oder einer Person zugeordnet werden können (Barzahlung)
Empfehlung: Belege unternehmensindividuell personalisieren
Abbildung des End-to-End-Prozesses in einer Verfahrensdokumentation
Anforderungen konkret
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 35
0 Präambel
1 Überblick und Zielsetzung (Zielesetzung, steuerliche Vorgaben/GoBD,generischer Aufbau, Überblick sachlogische Prozesse, mitgeltende Unterlagen )
2 Aufbauorganisation (Kurzportrait, Organigramm, Internes Kontrollsystem (IKS),Aktivitäten-Split, Cloud-Lösung)
3 Sachlogische Beschreibung je ProzessGoBD-Anforderung – Sachlogik – GoBD- /UStG-Kontrollumfeld – Mitgeltende Unterlagen
4 Elektronische AufbewahrungGoBD-Anforderung – Sachlogik – GoBD-Kontrollumfeld – Mitgeltende Unterlagen
5 Bereitstellung (Z1 bis Z3)GoBD-Anforderung – Sachlogik – GoBD-Kontrollumfeld – Mitgeltende Unterlagen
6 IT-Umfeld (Überblick, GoBD-Anforderungen, IT-Komponenten, IT Kontrollumfeld (ITGC),IT-Kontrollumfeld Dienstleister, mitgeltende Unterlagen)
E-Rechnung – Verfahrensdokumentation konkret
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 36
XRechnung
Haushaltsrechtliche Compliance
Steuerliche Compliance
1
3
4
XRechnungs-Prozess 2
Die E-Rechnung in der öffentlichen Verwaltung
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 37
Die XRechnung kommt …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 38
Definition der elektronischen Rechnung
Rechnungen, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt undempfangen werden, sodass ihre automatische und elektronische Verarbeitung möglich ist
Ausgangspunkt: Europäische Norm („CEN-Datenmodell“), nationale Umsetzung über die sog.XRechnung (Datenaustauschformat)
Reine Bilddateien (PDF, etc.) sind nicht zulässig
Hybridformat (z. B. ZUGFeRD) muss in der Datenrepräsentanz die Legaldefinition erfüllen
1
2
3
4
5
Rechnung ist jedes Dokument, mit dem eine Lieferung oder sonstige Leistung abgerechnet wird
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 39
Komponenten der XRechnung
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 40
PDF XML
ZUGFeRD
Sonderfall Hybrid-Formate
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 41
Positives Signal für die Wirtschaft
Verpflichtende Vorgabe schafft Breitenwirkung
XRechnung als Blaupause für B2B
Die XRechnung als Prozessbeschleuniger
Validierung mittels VeR-Planspiel
Die XRechnung als Blaupause
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 42
Italien und andere Länder machen es vor
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Trend 1 – Big Tax Data
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„Der Steuerberater wird zum Data Scientist“____________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Chance von Big Data im Steuerkontext
Steuerliche Bewegungsdaten finden über Vor- und NebensystemeEingang in die Steuerbilanz bzw. Steuererklärung des Unternehmens
Datenmengen, welche den fachlichen Prozessen in der Steuerabteilungzugrunde liegen, nehmen exponentiell zu
Primärer Nutzen: Verbesserte Absicherung steuerlicher Entscheidungen
Anwendungsbeispiele:
Verknüpfung unterschiedlicher Datenquellen(z. B. Reihengeschäft bei der Umsatzsteuer)
RFID im Warenversand (Inventur und USt-Behandlung in Echtzeit)
Big Data bildet die zwingende Voraussetzung für Technologie-Anwendungen(Apps, KI, CA, …)
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 45
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„Der Steuerberater always online“___________________________________
Trend 2 – Cloud Computing
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 46
Die Cloud ist ohne Alternative …
2719,2 3745,25162,3
6658,78252,12085,7
2910,5
3864
5212,1
6829,3
2.920,0
4.327,3
6.429,7
9.403,0
13.374,1
2014 2015 2016 2017 2018
Cloud Technology Cloud Integration and Consulting Cloud Services
10.983,0
28.455,5
Angaben in Mio. Euro; Quelle: Crisp Research
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Cloud Computing wird fester Bestandteil von Steueranwendungen
Medienbruchfreie Zusammenarbeit im Team/mit dem Mandanten
Digitale Datenräume, Remote-Zugriffe, Shared Services odergemeinsame, webbasierte File-Ablagen
Datawarehouse-Lösungen für jederzeitigen ortsunabhängigen Zugriff (Tablet)
Bereitstellung von maßgeschneiderten Tax Apps, digitalen Dashboards, …
Bereitstellungsmodelle wie SaaS („Software as a Service“) oderPaaS („Platform as a Service“)
Rechtliche Grundlage: Änderungen des § 203 StGB in 2017
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Steuerberatung in der Cloud wird zur Realität
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Trend 3 – Apps, Algorithmen und Prozess-Engines sichern Tax Compliance
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„Der Steuerberater als Prozessexperte und Software-Entwickler“_______________________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
TaxTech in der Anwendung …
Bei Tax Compliance geht es um …
Absicherung von Deklarationspflichten, des Fristensystems oder desArchivierungs- und BP-Managements durch Prozess-Engines
Fortwährende Überwachung von Steuerdaten im Fokus
Aufdeckung und Korrektur von Anomalien (USt, LSt, Verrechnungspreise, Zinsschranke, …)
Eskalation an die Steuerabteilung oder an den externen Berater bei Feststellen vonAuffälligkeiten
„Apps überwachen Bots“
Vision: Selbstlernende Audit Apps mit digitalen Regelwerken und KI
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Abweichungen bei Reihengeschäften (USt)
Fehlerhafte Steuerschlüssel (USt)
Unterschiedliche Verwendung von Stammdaten (USt)
Verstoß gegen Verrechnungspreis-Richtlinien
Monitoring nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben
Abweichungen lohnsteuerlicher Sachverhalte(Beispiel: Betriebsveranstaltungen)
Einhaltung der Regelungen zur Zinsschranke
…
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Bestehende Anwendungsszenarien
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Trend 4 – Bots und RPA übernehmen das Ruder
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„Der Steuerberater als Roboter-Versteher“____________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Die Roboter übernehmen das Steuerruder …
Robotics Process Automation („RPA“) ermöglicht die automatisierteBearbeitung von wiederkehrenden Standardvorgängen
Intelligente Financial Workflows automatisieren zunehmend die Buchhaltung
„Bots“ greifen eigenständig auf Systeme bzw. Daten zu und führenselbstständig Transaktionen durch
Anwendungsbeispiele: Rechnungseingangsprüfung Prüfung von Reisekosten Buchungsvorgänge
ZUGFERD und XRechnung als digitaler Nährboden
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 53
Trend 5 – Die Blockchain als digitaler Tausendsassa
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„Der Steuerberater als Informationsbaustein“____________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Exkurs: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen
Sonstige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften, insoweitzwischen Erwerb und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt(§ 22 Nr. 2 EStG i. V. m. § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG)
Wurde die Kryptowährung in verschiedenen Tranchen erworben, soist hinsichtlich der Anschaffungskosten die Fifo-Methode anzuwenden(§ 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 EStG)
Mining ist als nicht umsatzsteuerbarer Vorgang anzusehen(kein Vorsteuerabzug)
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
… wird auch aus Perspektive der Steuerberatung zunehmend an Bedeutung gewinnen
Daten und Transaktionen der Blockchain dienen künftig als Dokumentationsnachweise
Mehrwert, wo Transaktionen eine unmittelbare steuerliche Relevanz begründen(Beispiel: Umsatzsteuer, Quellensteuereinbehalt)
Revisionssichere Archivierung steuerlicher Sachverhalte sowie unveränderbaresVorhalten für die Finanzverwaltung (Beispiele: Verrechnungspreise, Intercompany etc.)
Unternehmen und Fiskus können auf gemeinsame steuerliche Grunddaten zugreifenund hierüber Steuerverwaltungsakte und Steuerbescheide austauschen
Abwicklung des Zahlungsverkehrs über sichere Kryptowährungen
Beispiele: Archivierungslösungen, Intercompany-Ledger, Smart Contracts oder USt
5555
Blockchain als Schlüsseltechnologie …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 56
Die „Blockchain-Idee“ – Mehrwertsteuer 2.0
0
1
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3
4
5
Rechnung
100+19119
GutschriftVorsteuer
Leistender Fiskus Leistungsempfänger
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Trend 6 – Steuerliche Expertensysteme
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„Der Steuerberater als Systemarchitekt“____________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 58
Von Steuerfachleuten entwickelte Regelwerke, welche den Benutzer beider steuerlichen Entscheidungsfindung unterstützen und leiten
Dialoggestützte Entscheidungsfindung über vordefiniertes „Regelset“
Reduktion von manuellen Bearbeitungszeiten und Fehleinschätzungsteuerlicher Sachverhalte
Anwendungsbeispiele: Steuerfindung bei der Umsatzsteuer „Ländermapping“ steuerlicher Vorgaben (GoBD, USt etc.) Wissens-Mapping Steuer-Tool prüft Anwendbarkeit der Konzernsteuerklausel
des § 6a GrEStG
Expertensysteme für jeden Zweck …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 59
Ländermapping in der Umsetzung
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 60
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Mapping von Mitarbeitern und Wissen
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Trend 7 – Künstliche Intelligenz
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„KI, der nächste logische Schritt“____________________________________________
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 62
Quelle: www.trendderzukunft.de
Legal Tech als Vorgeschmack für die Steuerberatung …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
Mittels KI wird auf verwandte Fallkonstellationenund Argumentationsmuster abgestellt, welchegegen den jeweiligen Sachverhalt verprobtwerden
Digitaler Kollege hat Zugriff auf das steuerlicheGedächtnis des Unternehmens, welches erpermanent mit aktuellen Gerichtsurteilen,Verwaltungsschreiben oder Kommentarliteraturabgleicht
BP-Stresstest zur Identifikation möglicher (!)BP-Risiken
Spezielle Fragestellungen und Aufgaben werdendigital delegiert
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KI in der Steueranwendung von morgen …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 64
Die Steuer-Zukunftist digital …
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 65
Der Steuerberater behält seinen Platz …
Mensch Gestaltungsberatung
Durchsetzungsberatung
Steuerliche Analogien
Kritische Würdigung
…
Maschine Routineaufgaben
Automatismen
Buchführung
Steuerdeklaration
…
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 66
…
Wir werden die Digitalisierung nicht aufhalten
Die Digitalisierung annehmen und mitgestalten
Wir brauchen einen Kulturwandel und müssen bestehende Denkmuster durchbrechen
Wir müssen uns den Veränderungen stellen
Wir müssen die Menschen und Mitarbeiter mitnehmen
Die Digitalisierung schafft neue und interessante Betätigungsfelder
Digitalisierung erhöht die Attraktivität des Berufsstandes
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung 67
Weiterführende Informationen und Arbeitshilfen
www.psp.eu/themen/gobd
www.psp.eu/themen/elektronische-rechnung
www.psp.eu/themen/elektronische-rechnung
www.psp.eu/themen/tax-compliance
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Aktuelle Praxisfragen der Digitalisierung in der Steuerberatung
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Peters, Schönberger & PartnerRechtsanwälte Wirtschaftsprüfer SteuerberaterSchackstraße 280539 MünchenTel.: +49 89 3 81 72 - 0Fax: +49 89 3 81 72 - 204E-Mail: [email protected]: www.psp.eu
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