Download - Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
1/14
Analisis Kesehatan KJKS/UJKS Koperasi
(BMT STEBI Al Muhsin)
Makalah ini disusun guna melengkapi Tugas mata kuliah Analisisa Laporan Keuangan
Semester VI
Dosen Pengampu !ira "astuti# M$S$I
Disusun %leh Agus Arianto (&'*)
P+%DI PE+BA,KA, S-A+I.A"
SEK%LA" TI,//I EK%,%MI DA, BIS,IS ISLAM AL0M1"SI, 2STEBI AL0
M1"SI,3
-%/-AKA+TA
*&4
Analisis Kesehatan KJKS/UJKS Koperasi
(BMT STEBI Al Muhsin)
Oleh : Agus Arianto/1309029/PS
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
2/14
NERACA STEBI 30 DESEMBER 201
AKTIVA PASSIVAKAS
TAB PD BANK DEPOSITO
PEMBIAYAAN
Murabahah
Multi Jasa Ijarah
Qard
Musyarakah
Mudharabah
PPAP
AKTIVA TETAP
2!""!"""
#"!"""!"""$""!"""!"""
%$"!"""!"""
%&%!""!"""
''!"""!"""
##"!"""!"""
$"!"""!"""
(!"""!""")
*"!"""!"""
TAB+N,AN
TAB BE-JAN,KAMODA.
PENYE-TAAN
/IS
MODA.
SP
S0
1IBA1
AD PENYISI1AN
AD +M+M
S1+
*!2""!"""!"""
*""!"""!"""''"!"""!"""
!"""!"""
!"""!"""
%!"""!"""
#"!"""!"""
#"!"""!"""
'!"""!"""
2&!"""!"""
TOTA. #!#$&!"""!""" TOTA. #!#$&!"""!"""
PERHITUNGAN HASIL USAHA (PHU)
STEBI 31 DESEMBER 2015
PENDAPATAN -PPENDAPATAN PEMBIAYAAN
PENDAPATAN BASI. BANK
PENDAPATAN NON
OPE-ASIONA.
2"!"""!"""
2%"!"""!"""
*"!"""!"""
TOTA. #"!"""!"""BIAYA
BON+S 3 BASI. SIMPANAN
BIAYA -T KANTO-
BIAYA TENA,A KE-JA
BIAYA O-,ANISASI
BIAYA PPAP
BIAYA P-OMOSI
PAJAK
BIAYA NON OPE-ASIONA.
/IS
#"!"""!"""
*"!"""!"""
''"!"""!"""
*%!"""!"""
!"""!"""
*!"""!"""
#!"""!"""
!"""!""" TOTA. BIAYA 24*!"""!"""S1+ 2&!"""!"""
Penyisihn Pen!h"#sn A$%i& P'#$%i*
AP .a56ar 7 "892!&"'!""!"""'*!"&!""
AP Kura5: .a56ar 7 '"9#!"""!""" #!""!"""
Akti;a Pr
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
3/14
+#,-h Pe,.iyn / Pi#%n! Be',s-h
Kura5: .a56ar #!"""!"""
Dira:uka5 2%!"""!"""
Ma6>t #!"""!"""
.a56ar 2!&"'!""!"""
2!42%!""!"""
A$%i& Te'%i,.n! Men#'#% Resi$
Si?@a5a5 di Ba5k 7 2"9'!*"!"""!"""2&"!"""!"""
P>?biayaa5 7 '""9'!#4'!""!"""'!#4'!""!"""
P>5y>rtaa5 I5;>stasi 7 "9'!*#!"""!"""%&2!""!"""
Akti;a T>ta@ 7 &"9*"!"""!"""2#!"""!"""
Akti;a .ai5lai5 7 &"9 " "
#!2%!""!"""2!%%$!"""!"""
A! "er#o$alan
2
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
4/14
Aspek pertama penilaian kesehatan K5KS615KS koperasi adalah permodalan$
Penilainn7a dilakukan dengan menggunakan dua rasio permodalan 7aitu
per8andingan modal sendiri dengan total asset dan rasio ke9ukupan modal (:A+)$
&$ +asio modal sendiri terhadap total modal+asio modal sendiri terhadap total modal dimaksudkan untuk mengukur
kemampuan K5KS615KS koperasi dalam menghimpun modal sendiri
di8andingkan dengan modal 7ang dimiliki$
Modal Sendiri
Total Modal X 100
882.000.000
4.497 .000.000 X 100
; & <
*$ +asio Ke9ukupan Modal (:A+)
+asio ke9ukupan modal atau capital adequacy ratio (:A+) pada lem8aga
keuangan seperti K5KS615KS
koperasi merupakan ke=a>i8an pen7ediaan ke9ukupan modal (modal minimum)didasarkan pada resiko akti?a 7ang dimilikin7a$
*
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
5/14
SP @ &< $$ $$
S! @ &< 4$$ 4$$
"i8ah @ &< $$ $$
:ad Pen7isihan @ &< $$ $$:ad 1mum @ &< &$$ &$$
S"1 @ < *C$$ &*$$
*$$ C'$$ %Mo$al Terti#&an'(
Modal Tertimbang
ATMR X 100
753.500.000
2.669 .000.000 X 100
; *#*' <
B! K)alitas A*ti+a "ro$)*ti,
Penilaian terhadap kualitas akti?a produkti didasarkan pada ' (tiga) rasio# 7aitu rasio
tingkat piutang dan pem8ia7aan 8ermasalah terhadap >umlah piutang dan pem8ia7aan#
rasio portoolio terhadap piutang 8erisiko dan pem8ia7aan 8erisiko PA+ ( Portfolio
Asset Ris )# dan rasio Pen7isihan Penghapusan Akti?a Produkti (PPAP) terhadap
Pen7isihan Akti?a Produkti 7ang !a>i8 Di8entuk (PPAP!D)$
#
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
6/14
&$ +asio tingkat pem8ia7aan dan piutang 8ermasalah terhadap >umlah piutang dan
pem8ia7aan$
Jumlah Pembiayaandan Piutang Bermasalah
Jumlah Piutang dan Pembiyaan X 100
125.000.000
2.826.500 .000 X 100
; #* <
*$ +asio pen7isihan penghapusan akti?a produkti (PPAP)
PPAP
PPAPWD X 100
55.000.000
85.007.500 X 100
; 4#C <
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
7/14
C! "enilaian Mana-e#en
Penilaian aspek mana>emen K5KSF15KS koperasi meliputi komponen 7aitu
&$ Mana>emen 1mum
Mana>emen umum mempun7ai &* pertan7aan# dan setiap >a=a8an pertan7aan
positi memiliki 8o8ot #*$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari mana>emen
umum adalah
&* G #* ; '# (Kriteria Baik)
*$ Kelem8agaan
Kelem8agaan mempun7ai 4 pertan7aan# dan setiap >a=a8an positi memiliki
8o8ot #$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari kelem8agaan adalah
G # ; *# (Kriteria Baik)
%
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
8/14
'$ Mana>emen Permodalan
Mana>emen permodalan mempun7ai pertan7aan# dan setiap >a=a8an positi
memiliki 8o8ot #4$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari mana>emen
permodalan adalah
G #4 ; *# (kriteria Baik)
$ Mana>emen Akti?a
Mana>emen akti?a mempun7ai & pertan7aan# dan setiap >a=a8an positi memiliki
8o8ot #'$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari mana>emen akti?a adalah
4 G #' ; (Kriteria :ukup Baik)
$ Mana>emen Likuiditas
&
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
9/14
Mana>emen akti?a mempun7ai pertan7aan# dan setiap >a=a8an positi memiliki
8o8ot #4$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari mana>emen akti?a adalah
G #4 ; *# (Kriteria Baik)
D! "enilaian E,isiensi
Penilaian eisiensi menggam8arkan sampai se8erapa 8esar K5KS615KS koperasi
mampu mem8erikan pela7anan 7ang eisien kepada anggotan7a dari penggunaan
asset 7ang dimilikin7a# se8agai pengganti ukuran renta8ilitas 7ang untuk 8adan usaha
koperasi dinilai kurang tepat$
Penilaian eisiensi K5KS615KS koperasi didasarkan pada ' (tiga) rasio 7aitu
&$ +asio 8ia7a operasional pela7anan terhadap partisipasi 8ruto
BiayaOperasional Pelayanan
PartisipasiBruto X 100
278.000.000
540.000.000 X 100
; <
4
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
10/14
*$ +asio akti?a tetap terhadap total asset
Aktiva Tetap
Total Aset
X 100
350.000.000
4.497 .000.000 X 100
; C#C <
'$ +asio eisiensi sta
Dalam rasio eisiensi sta adalah melihat 8an7akn7a mitra pem8ia7aan koperasi
dan >umlah sta dalam koperasi$ Dan se8agai 9ontoh kita asumsikan >umlah mitra
pem8ia7aan ada # sedangkan >umlah sta ada '$
JumlahMitraPembiayaan
JumlahSta X 100
50
30 X 100
; &44 orang
E! .i*)i$itas
Penilaian kuantitati terhadap likuiditas K5KS615KS koperasi dilakukan terhadap *
(dua) rasio# 7aitu &$ :ash +asio (rasio kas)
$
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
11/14
!as+Bank
!e"a#iban $an%ar X 100
1.375 .500.000
3.500 .000.000 X 100
; '#' <
*$ +asio pem8ia7aan terhadap dana 7ang diterima
Total Pembiayaan
Dana yang Diterima X 100
2.826.500 .000
3.615.000.000 X 100
; C#& <
! Ke#an$irian $an "ert)#&)han
'"
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
12/14
Penilaian terhadap kemandirian dan pertum8uhan didasarkan pada ' (tiga) rasio#
7aitu
&$ +enta8ilitas asset
-ang di8utuhkan dalam perhitungan penilaian renta8ilitas asset adalah S"1
dalam nera9a se8esar *C$$# karna 7ang dipakai dalam renta8ilitas asset
adalah S"1 se8elum pa>ak# maka nilai S"1 ditam8ah pa>ak $$ dan HIS
$$ 7ang didapat dari Perhitungan "asil 1saha (P"1) men>adi
*44$$$ Kemudian total asset $C$$$
S&' Sebelum (isbah) *akat dan Pa#ak
Totalaset X 100
266.000.000
4.497 .000.000 X 100
; $& <
*$ +enta8ilitas modal sendiri
-ang di8utuhkan dalam perhitungan penilaian renta8ilitas modal sendiri adalah
S"1 dalam nera9a *C$$# karna 7ang dipakai S"1 8agian anggota dimana
kita asumsikan 8agian anggota mendapatkan '< dari nilai S"1 men>adi
CC$&$$ kemudian total modal sendiri *$$$
S&' Bagian Anggota
Total Modal Sendir X 100
77.100 .000
882.000.000 X 100
; #C <
! Kepat)han "rinsip Sariah
Penilaian aspek kepatuhan prinsip s7ariah dimaksudkan untuk menilai se>auh mana
prinsip s7ariah diterapkan6dipatuhi oleh K5KS615KS koperasi dalam melaksanakan
akti?itasn7a se8agai lem8aga keuangan s7ariah$
''
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
13/14
Penilaian aspek kepatuhan prinsip s7ariah mempun7ai & pertan7aan# dan setiap
>a=a8an positi memiliki 8o8ot &$ Artin7a seperti 9ontoh diatas hasil dari mana>emen
akti?a adalah
G & ; (Kriteria Patuh)
! .e#&ar Ran'*)#an Aspe* an' Dinilai
Aspe* an' Dinilai R)#)s Rasio S*or Kriteria
Permodalan A & < # Sehat
B *#*' < # Sehat
Kualitas Akti?a Produkti A #* < &# Lan9ar
'2
-
8/16/2019 Analisis Kesehatan KJKS (UJKS) Koperasi
14/14
B '# < # Tidak Berisiko
: 4#C < '# Kurang Lan9ar
Mana>emen A &* Positi '# Baik
B Positi *# Baik
: Positi *# Baik
D 4 Positi :ukup Baik E Positi *# Baik
Eisiensi A < # Eisien
B C#C < # Baik
: &44 orang *# Baik
Likuiditas A '#' < C# :ukup Likuid
B C#& < '#C :ukup Likuid
Kemandirian dan A #& < Kurang
Pertum8uhan B #C < *#* :ukup
Kepatuhan Prinsip S7ariah Positi # Patuh
T4TA. 5671 SEAT
Dari lem8ar rangkuman aspek 7ang dinilai# 8isa kita liat aspek apa sa>a 7ang harus
diper8aiki$ Kemudian >umlah dari semua skor 7ang sudah dinilai dari setiap aspek
menun>ukkan total C#& dan 8erarti BMT STEBI tahun *& ini 8erkriteria SE"AT$
'*