ANALISIS PENETAPAN MARJIN PEMBIAYAAN AKAD
MURABAHAH PADA KOPERASI AGRO NIAGA (KANINDO)
SYARIAH JAWA TIMUR
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Evi Septi Kurniayanti
08620135
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2011
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : EVI SEPTI KURNIAYANTI
NIM : 08620135
Jurusan : AKUNTANSI
Fakultas : EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
Dengan ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa:
1. Tugas akhir dengan judul :
“Analisis Penetapan Marjin Pembiayaan Akad Murabahah Pada Koperasi
Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur”.
2. Adalah hasil karya saya, dan dalam naskah tugas akhir ini tidak terdapat karya
ilmiah yang pernah diajukan orang lain untuk memperoleh gelar akademik di
suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah
ditulisi atau diterbitkan oleh orang lain, baik sebagian ataupun keseluruhan
kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam
sumber kutipan dan daftar pustaka.
3. Apabila ternyata di dalam naskah tugas akhir ini dapat dibuktikan terdapat
unsur-unsur plagiasi, saya bersedia tugas akhir ini digugurkan dan gelar
akademik yang saya peroleh dibatalkan, serta diproses sesuai dengan
ketentuan hokum yang berlaku.
4. Tugas akhir inidapat dijadikan sumber pustaka yangmerupakan hak bebas
royalti non ekslusif.
Demikian pernyataan ini saya buat, dengan sebenar-benarnya untuk digunakan
sebagaimana mestinya.
Malang, 29 Januari 2012
Yang menyatakan,
Evi Septi Kurniayanti
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji dan syukur kehadirat Allah swt. atas berkat,
rahmat dan hidayah-Nya yang selalu dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat
menyesaikan skripsi dengan judul “ Analisis Penetapan Marjin Pemmbiayaan
Akad Murababah Pada Koperasi Agro Niaga Indonesia (KANINDO) Syariah
Jawa Timur” telah berhasil diselesaikan dengan baik.
Adapun tujuan dari penulisan karya ilmiah ini adalah untuk mendeskripsi
penetapan marjin pemmbiayaan akad murababah pada Koperasi Agro Niaga
Indonesia (KANINDO) Syariah Jawa Timur.
Melalui kesempatan ini penulis ingin mengucapkan rasa hormat dan
terimakasih yang tak terhingga kepada bapak/ ibu:
1. Drs. Muhajir Effendi, M.AP, selaku Rektor UMM
2. Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
3. Dra. Siti Zubaidah, Ak. M.M. selaku Kepala Jurusan Akuntansi UMM
4. Ihyaul Ulum SE.,M.Si selaku Dosen Wali kelas C angkatan 2008 sekaligus
pembimbing I yang selalu memberikan bimbingan dan motivasi, terima kasih
banyak.
5. A. Syaiful Hidayat A. SE., M. Sc. Selaku pembimbing II yang tak henti-henti
memberikan semangat dan dengan penuh kesabaran dalam membimbing.
6. Drs. Umar Zaeni dan mbak Evi selaku pengurus KANINDO Syariah Jawa
Timur terima kasih atas kesempatan yang diberikan kepada penulis untuk
melakukan penelitian
7. Farhan, SE selaku Kepala Cabang KANINDO Syariah Jawa Timur terima
kasih atas waktu yang diberikan
8. Keluarga di Ciamis, Bandung, Palembang (Mama, Bapak, Pak’Ndut, Ema,
Aa, Teteh, D’ Rasya, D’ Naura dll) doanya, dukungannya tak henti mengalir,
Hatur nuhun pisan
9. Mamang serta bibi selaku orang tua kedua saya yang ada di Malang yang tak
henti memberikan dukungan, perhatian, pengertian dan kasih sayang, K’ Alea
dan D’ Astrella yang selalu memberikan keceriaan, Teh Noey dan keluarga,
bi dede dan keluarga, Ony, mbak Thut, Mbak Sim makasih atas doanya..
10. Poppy zanaria, adekq popop amoy makasih Alhamdulillah dapet adek yang
baik, selalu ada untuk teteh dan Insya Allah Shaleha, adek yang selalu
memberikan dukungan dan mengajarkan kesabaran baik dalam penyusunan
skripsi maupun kehidupan sehari-hari terima kasih semoga persaudaraan
tidak terputus begitu saja. Mbak Icha kakak yang sabar dan baik hati, Vicky
sohib paling care, Nadia Shelly si pinter, Vita, Ben, teman-teman angkatan
2008, teman-teman KKN 43 serta teman-teman yang pernah mengisi hari-hari
saya yang tidak bisa saya sebutkan, terimakasih.
Didasari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, maka peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini
bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, Januari 2012
Peneliti
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ................................................................................ i
ORISINALITAS SKRIPSI ....................................................................... iii
DAFTAR ISI .............................................................................................. iv
DAFTAR TABEL ...................................................................................... vi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................. vii
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. viii
ABSTRAKSI ............................................................................................. ix
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ....................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................. 4
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian .............................................. 4
1. TujuanPenelitian ............................................................... 4
2. Kegunaan Penelitian.......................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Penelitian Terdahulu .............................................. 5
B. Landasan Teori ...................................................................... 7
1. Koperasi (Sirkah Ta’awuniyah)
a. PengertianKoperasi (Sirkah Ta’awuniyah) .................. 7
b. Landasan Hukum Koperasi .......................................... 8
c. Perbedaan Koperasi Konvensional dengan Koperasi
Syariah .......................................................................... 9
d. Macam-Macam Koperasi ............................................. 10
2. Pembiayaan
a. Pengertian Pembiayaan ................................................ 10
b. Tujuan Pembiayaan ...................................................... 11
c. Fungsi Pembiayaan ....................................................... 14
d. Jenis Pembiayaan ......................................................... 15
e. Prinsip Analisis Pembiayaan ........................................ 16
f. Proses Administrasi Pembiayaan ................................. 16
3. Akad
a. Prinsip Akad ................................................................. 17
b. Rukundan Syarat Akad ................................................. 17
c. Penggolongan Akad ..................................................... 18
4. Akad Murabahah
a. Pengertian Akad Murabahah ....................................... 18
b. Jenis Akad Murabahah ................................................ 19
c. Sumber dan Ketentuan Akad Murabahah .................... 19
d. Rukun dan Ketentuan Akad Murabahah ...................... 23
5. Penetapan Marjin ................................................................... 24
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ...................................................................... 31
B. Objek dan Lokasi Penelitian .................................................. 31
C. Jenis dan Sumber Data ......................................................... 31
D. Teknik Perolehan Data ......................................................... 32
E. Teknik Analisis Data ........................................................... 33
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Tinjauan Umum Perusahaan
1. Sejarah Singkat Koperasi .................................................. 35
2. Unit Usaha Koperasi ......................................................... 36
3. Visi dan Misi KANINDO Syariah JawaTimur ................. 38
B. Analisis Data
1. Menganalisis Kebijakan Penetapan Marjin Pembiayaan
Akad Murabahah pada KANINDO SyariaJawaTimur ..... 44
a. Identifikasi Faktor-Faktor yang Dipertimbangkan
dalam Penetapan Marjin Pembiayaan Akad
Murabahah ................................................................... 44
b. Menganalisis Perhitungan Penetapan Marjin
Pembiayaan Akad Murabahah ..................................... 46
2. Mengevaluasi Pelaksanaan Pembiayaan Akad
Murabahah pada KANINDO Syariah Jawa Timur .......... 49
3. Membuktikan Kesesuaian Dengan Membandingkan
Pelaksanaan Pembiayaan Akad Murabahah pada
Kanindo Syariah Jawa Timur Dengan Fatwa DSN MUI
NO. 04/DSN-MUI/IV/2000 yang Berkaitan dengan
Penetapan Marjin .............................................................. 54
C. PEMBAHASAN .................................................................... 57
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .......................................................................... 63
B. Keterbatasan .......................................................................... 64
C. Saran .................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 66
LAMPIRAN-LAMPIRAN ......................................................................... 67
DAFTAR TABEL
No. Judul Halaman
Tabel 4.1 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah ........................ 49
Tabel 4.2 Kesesuaian Fatwa DSN MUI No. 04 tahun 2000 dengan
KANINDO Syariah Jawa Timur ........................................ 54
Tabel 4.3 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu
10 Bulan ................................................................................. 59
Tabel 4.4 Jadwal Angsuran Pembiayaan Murabahah Jangka Waktu
14 Bulan ................................................................................. 60
DAFTAR GAMBAR
No. Judul Halaman
Gambar 2.1 Referensi Marjin menurut ALCO ........................................... 27
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi Agro Noaga Indonesia
(KAANINDO) Syariah Jawa Timur ................................... 39
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Surat Permohonan Pembiayaan
Lampiran 2. Surat Persetujuan Murabahah
Lampiran 3. Akad Pembiayaan Murabahah Tertulis
Lampiran 4. Surat Kuasa Menjual
DAFTAR PUSTAKA
Al-Hadist
Al-Qur’an danterjemahannya.Departemen Agama RI.
Antonio, Muhammad Syafi’ie. 2001. Bank Syari’ah: Dari Teori ke Praktek.
GemaInsani Press, Jakarta.
Devita, Irma Purnamasari dan Suswinarno. 2011. Akad Syariah. Edisi Pertama,
Cetakan Kesatu, PT. Mizan Pustaka, Bandung.
Fatwa DSN MUI No. 04/DSN-MUI/IV/2000 tentang Murabahah.
www.mui.or.id/index.php?option=com_content&view=article%id=isi:fat
wa-dsn.mui.no-04dsn-muiiv2000-tentang-murabahah&catid=57:fatwa-
dsn-mui. (diakses pada 09 Oktober 2011).
Firmansyah. 2007. “Evaluasi Penerapan Metode Penentuan Harga Jual Beli
Murabahah pada BMT Berkah Madani”.
Idb4.wikispaces.com/file/view/fr4002.pdf. (diakses pada 13 Oktober 2011).
Karim, A. Adimarwan. 2010. Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan; Edisi
Keempat, Cetakan Ketujuh, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. YKPN. Yogyakarta.
Nawawi, Ismail. 2009. Ekonomi Kelembagaan Syariah, PMN. Surabaya.
Nurhayati, Sri dan Wasilah. 2009. Akuntansi Syariah di Indonesia. Edisi Kedua,
Salemba Empat, Jakarta
Rivai, V., Permata, V.A., dan N.,Idroes,F. 2007. Bank and Financial Management:
Conventional and Sharia System. PT. GrafindoPersada, Jakarta.
Rosita, Rana. 2010. ”Tinjauan atas Margin Pembiayaan Murabahah pada BMT
A-Salam PacetCianjur”.
http://elib.unikom.ac.id/files/disk1/436/jbptunikompp-gdl-ranarosita-
21799-2-jurnal.pdf
Triwulandari, Desmaniar Ika. 2010. “Analisis Penetapan Margin Keuntungan
Pembiayaan Murabahah dan Nisbah Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah
pada PT. Bank Muamalat Cabang Malang. library.um.ac.id/free
contents/index.php?id=42586.(diakses pada 10 Oktober 2011).
Ulum, Ihyaul. 2011. Klinik Skripsi. Aditya Media Publishing, Malang.
Undang-UndangNo. 10 tahun 1998 tentang Perbankan.
www.komisiinformasi.go.id/assets/data/arsip/uu-bank-10-1998-
pdf.(diakses pada 07 Oktober 2011).