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A Lei 11.264 - Sistema Integrado do “Controle Interno” do estado da Paraíba.
Letácio Guedes Jr., CIA, CGAP, CRMA(Ger. Executivo Auditoria)
Gilson Peixoto (Ger. Operacional Auditoria)
Rodolfo Serrano(Ger. Operacional Auditoria)
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“Doutrina” do “Controle Interno”
(*) Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission-COSO – Fundado em 1985
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As 3 Linhas Defesa(IIA)
1a Linha Defesa
Controles
da
Gerência
Controles
Internos
Controles Financeiros
2a Linha Defesa
Segurança
Ger. Riscos
Qualidade
Inspeção
Conformidade
CGEAuditoria Interna do PE
3a Linha Defesa
TRIB
UN
AL D
E CO
NTA
S
LEGISLA
ÇÃ
O
Governador do Estado
Orgãos Governança/Conselhos/Comitê
Auditoria
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Alcance dos Objetivos Estratégicos e Operacionais
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Lei Complementar
954 do Estado do Espírito Santo de
17/05/2017
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Projeto de Lei na Câmara Deputados
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Compras
• Planejamento-Ident. Necess.
• Elab. TR
• Pesquisa Preços
• Licitação
• Recebimento-Pagamento
RH
• Identif. Necessid. Pessoal
• Realizar Concurso
• Admissão
• Capacitação
• Folha Pagamento
• Acomp. Desempenho
Receita
• Efetuar lançamentos
• Gerenciar arrecadação
• Contabilizar Entradas
• Efetuar cobranças inadimplentes
Gestão Ensino Fundamental
• Identif. Necessidade Vagas-Logística
• Realizar Matrículas
• Efetuar Manutenção Escolas
• Adquirir Material Didático e Fardamento
• Avaliar desempenho alunos e professores
PROCESSO CONTROLE INTERNO
CONTROLES
INTERNOS
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Unidade Setorial de Controle Interno
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Não é recomendável que a Unidade Setorial deControle Interno execute atividades de controleque são de responsabilidade dos diversos “atores”do processo.
Identificação Necessidades-Planejamento
Elaboração TR-Pesquisa
Parecer Jurídico
LicitaçãoRecebimento-
Pagamento
Revisão Supervisão
Revisão-Autorização
SegregaçãoFunções
Revisão
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A Unidade Setorial de Controle Interno Deve:
Supervisionar os Processos da Organização e os Controles Internos(Matriz Controles)
O QUE PODE ACARRETAR?(COSO)
NOME PROCESSONOME
SUBPROCESSORISCO IDENTIFICADO
ATIVIDADE DE CONTROLE Efetividade
Controle
Exposição ao Risco
ConformidadeProteção
AtivosEficácia Eficiência
Integridade das
Informações
Aquisições-Contratações Prestadores Serviços
Consolidação Pesquisa de
Mercado
Manpulação dos valores médios
Revisão das Pesquisas realizadas a cada xx meses. 1 Baixo
4 Inexistente #REF!
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Assessores Técnicos Normativos de Controle Interno-10.467/2015 (Lei. 10.467/2015)
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Projeto financiado pelo BID – Avanço Maturidade Financeira(Fiscal) do Estado
• EIXO I: GESTÃO FAZENDÁRIA E TRANSPARÊNCIA FISCAL (GF)
• EIXO II. ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA E CONTENCIOSO FISCAL (AT)
• EIXO III. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E GASTO PÚBLICO (AF)
SEPLAG-SEFIN-SEAD-SER-PGE-CGE
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“ O que não pode ser medido(controlado), não pode ser gerenciado”,
Willian Edwards Deming
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Gestão de Riscos