Aplicação de Modelos de Aplicação de Modelos de Insumo-Produto para Insumo-Produto para
Análise da Arrecadação Análise da Arrecadação TributáriaTributária
Joaquim J.M. GuilhotoJoaquim J.M. GuilhotoDepartamento de Economia FEA-Departamento de Economia FEA-
USPUSP
Apresentação FUNDAP -14/05/2009Apresentação FUNDAP -14/05/2009
Fundap
AgendaAgenda
IntroduçãoIntroduçãoMatriz de Insumo-ProdutoMatriz de Insumo-ProdutoFluxo de métodos e análisesFluxo de métodos e análisesExemplo com o setor de Óleo e GásExemplo com o setor de Óleo e GásConsiderações finaisConsiderações finais
Matriz de Insumo-ProdutoMatriz de Insumo-Produto
Despesa
Bens eserviçoscomprados
Receita
Bens eserviçosvendidos
Terra, trabalhoe capital
RendaFluxo de bens e serviçosFluxo de moeda
Insumos paraa produção
Salários, aluguéise lucros
FIRMASProduzem e vendembens e serviços
Contratam e utilizamfatores de produção
Compram e consomembens e serviçosDetêm os fatores deprodução e os vendem
FAMÍLIAS
As famílias vendemAs empresas compram
MERCADOSDE FATORESDE PRODUÇÃO
As empresas vendemAs famílias compram
MERCADOSDE
BENS E SERVIÇOS
Matriz de Insumo-ProdutoMatriz de Insumo-Produto
ModelosModelosNacionais Nacionais RegionaisRegionais InterregionaisInterregionais
MIP – Modelos NacionaisMIP – Modelos Nacionais
Setores compradores
Set. Vend
Insumos Intermediários Dem. final
Prod total
Impostos Indiretos Líquidos (IIL) IIL
Importações (M) M
Valor adicionado
Produção Total
MIP – Modelos NacionaisMIP – Modelos Nacionais
Produtos domésticos
Insumosdomésticos
Insumosimportados
Insumos primários(trabalho, capita, renda)
Produtosimportados
Demandas por produtos finais(exportações, consumo das famílias, gastos
do governo, investimentos, etc.)
RendaRenda
MIP - Modelos RegionaisMIP - Modelos Regionais
Setores Compradores
Set. Vend.
Insumos Intermediários Exp.
Resto País
Dem. Final
Prod. Total
Importações do Resto do País (MP) MP MP Importações do Resto do Mundo (MM) MM MM Impostos Indiretos Líquidos (IIL) IIL IIL IIL Valor Adicionado Produção Total
MIP – Modelos InterregionaisMIP – Modelos Interregionais
Setores - Região L Setores - Região M L M Set. Reg.
L
Insumos Intermediários LL
Insumos Intermediários LM
DF LL DF LM Prod. Total
L Set. Reg.
M
Insumos Intermediários ML
Insumos Intermediários MM
DF ML DF MM Prod. Total
M Imp. Resto Mundo (M) Imp. Resto Mundo (M) M M M Impostos Ind. Liq. (IIL) Impostos Ind. Liq. (IIL) IIL IIL IIL Valor Adicionado Valor Adicionado Prod. Total Região L Prod. Total Região M
Dependência produtiva interestadualDependência produtiva interestadual
Fluxo de métodos e análisesFluxo de métodos e análisesProcesso de construção da MIP (caracterização do Complexo de O&G)
Estimação e análise das Arrecadações associadas ao Complexo de O&G (Tributos, Royalties e participações)Avaliação da importância do Complexo de O&G
Análises conjuntas entre os parâmetros do complexo de O&G e das arrecadações
Desenvolvimento de software
Destaques:Destaques:
O percentual de arrecadacões O percentual de arrecadacões
sobre o valor bruto da produção sobre o valor bruto da produção
é maior no complexo associado é maior no complexo associado
ao Óleo e Gás (21,7%). ao Óleo e Gás (21,7%).
A média de arrecadações dos A média de arrecadações dos
setores associados à extração e setores associados à extração e
a indústria são bastante altas a indústria são bastante altas
(isto é devido aos setores de (isto é devido aos setores de
extração e refino do Petróleo e extração e refino do Petróleo e
gás)gás)
A economia nacional foi dividida A economia nacional foi dividida
em 79 setores produtivos, mas em 79 setores produtivos, mas
apenas o setor de Refino de apenas o setor de Refino de
Petróleo e o setor de Extração Petróleo e o setor de Extração
de Petróleo, concentram 12% do de Petróleo, concentram 12% do
volume de arrecadaçãovolume de arrecadação
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
Distribuição do volume de arrecadação Distribuição do volume de arrecadação
Participação da arrecadação associada ao Participação da arrecadação associada ao complexo do óleo e gás para tipo de arrecadaçãocomplexo do óleo e gás para tipo de arrecadação
17%
21%
21%
13%
15%
96%
100%
83%
99%
99%
93%
92%
79%
79%
87%
85%
97%
100%
8%
7%
1,1%
0,6%
3%
4%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
ICMS
ISS
IPI
Imp. Sobre importação
CPMF
COFINS
PIS - PASEP
CSLL
IRPJ
INSS - FGTS
CIDE
Royalties, particip. etc.
Contr. Funcionar. público
Setores relacionados coma produção de óleo e gás
Todos os outros setores daeconomia
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
Distribuição dos tipos de arrecadação associados ao Distribuição dos tipos de arrecadação associados ao complexo de Óleo e Gás ao longo da cadeia complexo de Óleo e Gás ao longo da cadeia
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
Distribuição da fontes de arrecadação aoDistribuição da fontes de arrecadação ao longo da cadeia do Petróleo longo da cadeia do Petróleo
Setores diretamente relacionados com a cadeia produtiva do petróleo e dos combustíveis
Extração de
petróleo
Refino do petróleo
Distribuição e comércio de combustíveis
TOTAL
ICMS 21,1 16.665,4 1,5 16.688,1ISS 0,0 0,0 50,5 50,5IPI 18,2 141,5 0,0 159,7Impostos-importação 15,4 84,2 0,0 99,5CPMF 57,9 833,4 365,8 1.257,1COFINS 1.337,4 5.811,6 1.558,9 8.708,0PIS - PASEP 325,8 1.378,2 391,5 2.095,5CSLL 856,7 494,2 50,9 1.401,8IRPJ 3.583,8 1.448,0 139,1 5.170,9INSS - FGTS 591,5 334,9 1.188,3 2.114,6CIDE 0,3 7.062,0 0,0 7.062,3Royalties, participações e demais taxas
5.453,4 0,0 0,0 5.453,4
Total Arrecadações 12.261,8 34.253,3 3.746,5 50.261,5Valor Bruto da Producão 39.465,7 106.060,3 57.189,1 202.715,1Arrecad / Produção 31,1% 32,3% 6,6% 24,8%
COFINS17%
CSLL3%
PIS - PASEP4%
IRPJ10%
INSS - FGTS4%
CIDE14%
Royalties, participações e demais taxas
11%
ICMS34%
Impostos-importação
0%
CPMF3%
IPI0%
ISS0%
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
Setores indiretamente relacionados com a cadeia produtiva do petróleo
Petroquímica básica
Indústria da transf. exceto refino
TOTAL
ICMS 210,5 3.540,3 3.750,8ISS 0,0 1,2 1,2IPI 20,0 1.919,5 1.939,4Impostos-importação 172,3 1.110,3 1.282,6CPMF 171,5 757,2 928,7COFINS 1.097,1 2.520,2 3.617,3PIS - PASEP 262,7 593,2 855,8CSLL 66,5 303,4 369,9IRPJ 171,3 862,8 1.034,1INSS - FGTS 58,1 2.416,4 2.474,4CIDE 65,4 0,3 65,7Royalties, participações e demais taxas
0,0 0,0 0,0
Total Arrecadações 2.295,4 14.024,8 16.320,1Valor Bruto da Producão 23.884,3 82.096,9 105.981,2Arrecad / Produção 9,6% 17,1% 15,4%
ISS0%
IPI12%
CPMF6%
Impostos-importação
8%
ICMS24%
Royalties, participações e demais taxas
0%
CIDE0%
INSS - FGTS15%
IRPJ6%
PIS - PASEP5%
CSLL2%
COFINS22%
Distribuição da fontes de arrecadação aoDistribuição da fontes de arrecadação ao longo da cadeia do Petróleo longo da cadeia do Petróleo
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
Setores diretamente relacionados com a cadeia produtiva do gás
Extração de Gás Natural
Transporte dutoviário
Comércio e distribuição
de gásTOTAL
ICMS 0,0 18,5 469,9 488,4ISS 0,0 10,7 0,3 11,0IPI 0,0 0,0 0,0 0,0Impostos-importação 0,0 0,0 0,0 0,0CPMF 5,2 15,4 42,3 62,9COFINS 68,1 26,2 136,1 230,4PIS - PASEP 16,8 6,0 32,0 54,8CSLL 42,5 1,7 42,3 86,5IRPJ 159,4 4,4 143,3 307,2INSS - FGTS 35,4 117,8 186,3 339,5CIDE 0,0 0,0 0,0 0,0Royalties, participações e demais taxas
434,9 0,0 0,0 434,9
Total Arrecadações 762,3 200,7 1.052,6 2.015,6Valor Bruto da Producão 2.719,0 1.081,2 4.332,7 8.132,9Arrecad / Produção 28,0% 18,6% 24,3% 24,8%
COFINS11%
CSLL4%
PIS - PASEP3%IRPJ
15%
INSS - FGTS17%
CIDE0%
Royalties, participações e demais taxas
22%
ICMS24%
Impostos-importação
0%
CPMF3%
IPI0%
ISS1%
Análise topológica dos setores produtivos e os tipos de arrecadações
Análise topológica das Unidades da Federação e os tipos de tributos
Análise topológica das Unidades da Federação e os tipos de tributos (apenas - complexo do Óleo e Gás)
Participações dos volumes de arrecadações do complexo de Óleo em relação à arrecadação total por estado, em milhões de
reais, valores correntes do ano de 2002
.N UF
Tributos - complexo O&G (1)
Total de Tributos (2)
(1)/(2)ordem (1)/(2)
N UFTributos - complexo O&G (1)
Total de Tributos (2)
(1)/(2)ordem (1)/(2)
# BRASIL 68.597 394.775 17,4% # 14 GO 515 6.004 8,6% 231 RJ 24.634 64.511 38,2% 1 15 DF 487 20.190 2,4% 272 SP 22.313 154.644 14,4% 9 16 PA 452 4.314 10,5% 173 RS 3.850 23.970 16,1% 7 17 SE 330 1.737 19,0% 44 MG 3.294 28.630 11,5% 15 18 MS 268 3.396 7,9% 255 BA 3.234 12.562 25,7% 2 19 AL 237 1.712 13,9% 116 PR 2.523 21.026 12,0% 13 20 MA 224 2.267 9,9% 197 SC 1.265 12.386 10,2% 18 21 PB 208 2.108 9,9% 208 AM 1.039 5.525 18,8% 5 22 RO 173 1.209 14,3% 109 PE 705 7.254 9,7% 21 23 TO 113 769 14,7% 810 ES 689 6.233 11,1% 16 24 PI 92 1.335 6,9% 2611 MT 684 3.683 18,6% 6 25 AP 49 392 12,5% 1212 RN 604 2.507 24,1% 3 26 AC 47 401 11,8% 1413 CE 542 5.672 9,6% 22 27 RR 27 337 8,1% 24
Volume de arrecadação do complexo de O&G por estado
Análise descritiva das arrecadações (O&G)
O PIB do Complexo de O&GO PIB do Complexo de O&G
Importância do complexo O&G - PIB
Insumos ExtraçãoIndústria de Transform.
Distrib. e Serviços
Região Norte 101 599 1.984 808 3.491 0,26%Região Nordeste 456 3.797 12.673 4.618 21.544 1,60%Região Sudeste 2.708 28.05 46.921 17.972 95.651 7,11%Região Sul 195 149 11.973 4.894 17.211 1,28%Região Centro-Oeste 18 2 287 1.435 1.742 0,13%BRASIL 3.477 32.596 73.837 29.728 139.639 10,37%PIB-complexo O&G / PIB-Total do Brasil 0,26% 2,42% 5,49% 2,21% 10,37%
1.346.028
PIB-COMPLEXO O&G / PIB- Total do Brasil
PIB - Brasil, Milhões de R$ em 2002:
Macrorregiões
Componentes
TOTAL ou PIB-COMPLEXO O&G
Valores e participações dos 4 componentes que formam o PIB do complexo de O&G nas macrorregiões brasileiras
2- Importância do complexo O&G - PIB
O PIB do Complexo de O&G – Unidades da Federação
Magnitude do PIB dos componentes estaduais que formam o complexo de Óleo e Gás
Coef. de geração: produção x arrecadaçõesCoef. de geração: produção x arrecadações
Análises conjuntas – coeficientes de geração
programas de incentivo ao aumento da produção por meio da extração ou do refino de petróleo e gás promovem uma maior elevação da arrecadação em relação aos outros setores econômicos
Coef. de geração: produção x arrecadaçõesCoef. de geração: produção x arrecadações
Análises conjuntas – coeficientes de geração
Extraç. Petróleo e Outros
Extraç. Gás
Natural
Refino do petróleo
Indústria da transf.
exceto refino*
Com. Atac. de combust.
**
Com. Var. de
combust.***
Transp Dutov.
Média
Produção 2,4043 2,4391 2,7113 3,0369 3,4114 3,5533 3,4247 2,9973
Total das arrecadações 0,4961 0,4693 0,4530 0,3672 0,4235 0,4253 0,4984 0,4475
INSS - FGTS 0,0645 0,0644 0,0530 0,0824 0,0982 0,1310 0,1970 0,0986
COFINS 0,0647 0,0570 0,1011 0,0927 0,0939 0,0663 0,0820 0,0797 IRPJ 0,1151 0,0832 0,0672 0,0473 0,0504 0,0475 0,0438 0,0649 Royalties, partic. demais taxas 0,1449 0,1636 0,0534 0,0106 0,0175 0,0088 0,0104 0,0585
ICMS 0,0363 0,0376 0,0357 0,0470 0,0665 0,0910 0,0810 0,0565 CIDE-COMBUSTÍVEIS 0,0052 0,0053 0,0759 0,0160 0,0264 0,0153 0,0149 0,0227
CSLL 0,0297 0,0237 0,0195 0,0155 0,0164 0,0160 0,0145 0,0193 PIS - PASEP 0,0158 0,0140 0,0242 0,0222 0,0230 0,0162 0,0196 0,0193 CPMF 0,0061 0,0064 0,0097 0,0120 0,0136 0,0139 0,0117 0,0105
IPI 0,0065 0,0067 0,0057 0,0094 0,0086 0,0094 0,0109 0,0082 Imp. Sobre importação 0,0033 0,0035 0,0045 0,0088 0,0044 0,0045 0,0062 0,0050
ISS 0,0033 0,0033 0,0027 0,0028 0,0038 0,0045 0,0057 0,0037 Contr. do func. público 0,0006 0,0006 0,0005 0,0006 0,0007 0,0008 0,0008 0,0007
Coef. de geração: empregos x produção Coef. de geração: empregos x produção
Análises conjuntas – coeficientes de geração
Embora o setor de refino de petróleo seja a indústria de base com coeficientes de ligação altamente relevantes, seu poder de geração de empregos totais (considerando o efeito indireto e induzido) é pequeno
Software
Cálculo da Matriz Insumo-Produto Nacional e Cálculo da Matriz Insumo-Produto Nacional e o volume de arrecadação tributáriao volume de arrecadação tributária
Programa para atualizar a Matriz de Insumo-Produto Nacional (Brasil),
Inter-regional (27 regiões) e reestimar o volume de arrecadação
Considerações FinaisConsiderações Finais
Grande poder de análise da estrutura Grande poder de análise da estrutura
produtiva e sua relação com a arrecadação produtiva e sua relação com a arrecadação
tributária setorial e estadual à partir do tributária setorial e estadual à partir do
instrumental de Insumo-Produtoinstrumental de Insumo-Produto
Considerações FinaisConsiderações Finais
Possibilidade de estudos futurosPossibilidade de estudos futurosMapeamento da estrutura produtiva e da Mapeamento da estrutura produtiva e da
contribuição tributária das atividades na contribuição tributária das atividades na economia paulista (matriz de insumo-economia paulista (matriz de insumo-produto).produto).
Desenvolvimento de um software de fácil Desenvolvimento de um software de fácil utilização que permita a atualização das utilização que permita a atualização das matrizes de insumo-produto e a previsão de matrizes de insumo-produto e a previsão de contribuição tributária para a economia contribuição tributária para a economia paulista.paulista.