Download - Asientos Caso Contable Examen
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 10 CAJA Y BANCOS101
20 MERCADERÍAS201
50 CAPITAL501
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
EL CAPITAL DE 160,000 ESTA DIVIDIDO EN 160 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA.El capital aportado por los 3 primeros accionistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) su aporte lo hace enmercaderías.
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCAJA Y BANCOS 160,000
Caja 160,000
MERCADERÍAS 40,000
Mercadería manufacturados 40,000
2011Mercaderias manufacturados20111 Costo
CAPITAL 200,000
Capital social5011 Acciones
Por el aporte de los accionistas al constituirse la empresa.
EL CAPITAL DE 160,000 ESTA DIVIDIDO EN 160 ACCIONES DE 1000 NUEVOS SOLES CADA UNA.El capital aportado por los 3 primeros accionistas es en efectivo, y el cuarto socio (Carlos Fuentes) su aporte lo hace enmercaderías.
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 10 CAJA Y BANCOS104
10 CAJA Y BANCOS101
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
. Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco de Continental y el efectivo es depositado en la cuenta corriente del banco.
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCAJA Y BANCOS 100,000
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 100,000
1041 Cuentas corrientes operativasCAJA Y BANCOS 100,000
Caja 100,000
Por la apertura de cta. Cte. En el bancoContinental.
. Se apertura una Cuenta Corriente en el Banco de Continental y el efectivo es depositado en la cuenta corriente del banco.
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 60 COMPRAS601
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
20 MERCADERÍAS201
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
10 CAJA Y BANCOS104
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se compra mercaderías al contado pagando con cheque Nº00001 al Proveedor GOLIAT DEL PERÚ SAC por S/. 19,000
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCOMPRAS 19,000
Mercaderías 19,000
6011 Mercaderías manufacturadasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 19,000
Facturas, boletas y comprobantes por pagar 19,000
4211 Emitidaspor la compra de las mercaderìas segúnFact.`-----------------------3.b----------------------------------
MERCADERÍAS 19,000
Mercadería manufacturados 190,000
2011mercaderìas manufacturadas
20111 Costo
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 19,000
Mercaderías 19,000
6111 Mercaderías ManufacturadasPor la transferencia de la mercaderìa compradaal centro de Costo.`------------------------3.c-----------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 19,000
Facturas, boletas y comprobantes por pagar 19,000
4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 19,000
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 19,000
1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la factura del proveedor con cheque Nº 0001
Se compra mercaderías al contado pagando con cheque Nº00001 al Proveedor GOLIAT DEL PERÚ SAC por S/. 19,000
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO335
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS465
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS465
10 CAJA Y BANCOS101
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se compra Activo Fijo según detalle: 01 Escritorio, 03 mostradores, 01 sillón, 01 escritorio, 03 sillas, sumando el monto de la compra por S/. 18,000.00 el pago se realiza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crédito para pagar en 30 días.
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 18,000
Muebles y Enseres 18,000
3351 Muebles33511 Costo
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 18,000
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 18,000
Por la Compra de Activo Fijo según facturaNº 001-`-----------------------4.b----------------------------------
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 9,000
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 9,000
CAJA Y BANCOS 9,000
Caja 9,000
Por la Cancelación de la factura del proveedor
Se compra Activo Fijo según detalle: 01 Escritorio, 03 mostradores, 01 sillón, 01 escritorio, 03 sillas, sumando el monto de la compra por S/. 18,000.00 el pago se realiza 50% de la factura en efectivo y el saldo al crédito para pagar en 30 días.
ASIENTO CONTABLE Nº 5
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS465
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se compra un Terreno para construir nuestras oficinas, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIÓN S.A. Costo S/ 80,000.00 Inicial= 30,000.00
ASIENTO CONTABLE Nº 5
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERINMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000
Terrenos 80,000
3311 Terreno33111 Costo
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 80,000
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 80,000
Por la Compra de un terreno segúndocumento Nº `-----------------------4.b----------------------------------
Se compra un Terreno para construir nuestras oficinas, la compra la realizamos a la inmobiliaria UNIÓN S.A. Costo S/ 80,000.00 Inicial= 30,000.00
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 60 COMPRAS601
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
20 MERCADERÍAS201
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se compra al crédito mercadería al proveedor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCOMPRAS 40,000
Mercaderías 40,000
6011 Mercaderías manufacturadasCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 40,000
Facturas, boletas y comprobantes por pagar 40,000
4211 Emitidaspor la compra de las mercaderìas segúnFact.`-----------------------3.b----------------------------------
MERCADERÍAS 40,000
Mercadería manufacturados 40,000
2011mercaderìas manufacturadas
20111 Costo
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000
Mercaderías 40,000
6111 Mercaderías ManufacturadasPor la transferencia de la mercaderìa compradaal centro de Costo.
Se compra al crédito mercadería al proveedor BICIREPUESTOS S.R.L por S/.40, 000
ASIENTO CONTABLE Nº 7
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121
70 70
10 CAJA Y BANCOS101
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se vende mercaderas a los siguientes clientes:
AL CONTADO: Cliente Sra. Camila Carpio 20 Bicicletas Montañeras 400.00c/u S/. 8,000.00 10 Bicicletas de carrera 200.00c/u ,000.00 TOTAL 10,000.00
AL CREDITO: Cliente Sr. Sebastián Segura
ASIENTO CONTABLE Nº 7
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 21,000
Facturas y boletas 21,000
1212 EmitidasVENTAS 21,000
701 Mercaderías 21,000
Por las ventas de mercaderìas segùn Facturas `-----------------------3.b----------------------------------
CAJA Y BANCOS 10,000
Caja 10,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 10,000
Facturas y boletas 10,000
1212 EmitidasPor las ventas al contado de mercaderìas
Se vende mercaderas a los siguientes clientes:
AL CONTADO: Cliente Sra. Camila Carpio 20 Bicicletas Montañeras 400.00c/u S/. 8,000.00 10 Bicicletas de carrera 200.00c/u ,000.00 TOTAL 10,000.00
AL CREDITO: Cliente Sr. Sebastián Segura
ASIENTO CONTABLE Nº 8
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
01 9-Oct 63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636636163636364
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN941
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOSY COSTOS
791
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Los gastos del mes suman S/.500.00 Teléfono 180.00
ASIENTO CONTABLE Nº 8
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERGASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS 500
POR TERCEROSServicios basicos 500
Energia Electrica 170
Agua 150
Telefono 180
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 500
Facturas, boletas y comprobantes por pagar4211 Emitidas
Por el registro de los recibos de los servicios básicos
`-------------------------8.b----------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500
Gastos de servicios prestados por terceros. 500
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE GASTOSY COSTOS 500
Cargas Imputables a cuentas de costos y gastos 500
Por el traslado de los gastos al centro de Costo.
Los gastos del mes suman S/.500.00 Teléfono 180.00
ASIENTO CONTABLE Nº 7
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
10 CAJA Y BANCOS101
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121
10 CAJA Y BANCOS104
10 CAJA Y BANCOS101
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
El cliente Sebastián Segura nos cancela el 50% de su deuda importe que se deposita en la cuenta corriente del banco.
ASIENTO CONTABLE Nº 7
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCAJA Y BANCOS 5,500
Caja 5,500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,500
Facturas y boletas 5,500
1212 EmitidasPor las cancelación d ela factura Nº ……..`--------------------------9.b--------------------------------
CAJA Y BANCOS 5,500
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 5,500
1041 Cuentas corrientes operativasCAJA Y BANCOS 5,500
Caja 5,500
Por el depòsito en el banco el efectivo de lacancelación d ela factura
El cliente Sebastián Segura nos cancela el 50% de su deuda importe que se deposita en la cuenta corriente del banco.
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
10 CAJA Y BANCOS104
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se cancela en efectivo los gastos por servicios
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER`------------------------3.c-----------------------------------
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 500
Facturas, boletas y comprobantes por pagar 500
4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 500
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 500
1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de los servicioscon cheques Nº 0001- 0000……
Se cancela en efectivo los gastos por servicios
ASIENTO CONTABLE
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 421
10 CAJA Y BANCOS104
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
Se cancela con CH/00006 al Proveedor BICIREPUESTOS . el 70% de su deuda
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 28,000
Facturas, boletas y comprobantes por pagar 28,000
4211 EmitidasCAJA Y BANCOS 28,000
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 28,000
1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la factura del proveedor con cheque Nº 0001
Se cancela con CH/00006 al Proveedor BICIREPUESTOS . el 70% de su deuda
ASIENTO CONTABLE
Se amortiza con CH/00007 por S/. 30,000 a UNIÓN S.A. por la compra del terreno.
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS465
10 CAJA Y BANCOS104
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
ASIENTO CONTABLE
Se amortiza con CH/00007 por S/. 30,000 a UNIÓN S.A. por la compra del terreno.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 30,000
Pasivo por compra de Activo Inmovilizado 30,000
CAJA Y BANCOS 30,000
Cuentas corrientes en Instituc.Finanncieras 30,000
1041 Cuentas corrientes operativasPor la Cancelación de la Inicial de compra de terreno con cheque Nº 0007
ASIENTO CONTABLE
Calculo del Costo de Venta
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CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓD. CTA.
69 COSTO DE VENTAS691
20 MERCADERÍAS201
GLOSA O DESCRIPCIÓN
DE LA OPERACIÓN
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
Nº FOLIO
MAYOR
NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATO
RIO
SUB.CTA
ASIENTO CONTABLE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABERCOSTO DE VENTAS 11,000
Mercaderías 11,000
6911 Mercaderìas manufacturadas69111 Terceros
MERCADERÍAS 11,000
Mercadería manufacturados 11,000
2011 mercaderìas manufacturadas20111 Costo.Por el Retiro del almacén d ela mercadería vendida (costo de venta)