Download - AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
1/53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJAREA JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD YAUDITORA
MODULO VIITRABAJO GRUPAL
INTEGRANTES:
Abad Janeth
Carpio Vernica
Castaeda Ysica
Gallegos Liliana
Moncayo Medardo
Prez ngel
Paqui Marco
Quizhpe Sandra Reinoso Johanna
Torres Pal
TEMA:
AUDITORA FINANCIERAFECHA:
2013/01/14
DOCENTE:
DRA. CONSUELO BRICEO
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
2/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
2
CARTA DE CONTRATACIN
Loja, 12 de Enero del 2013
Ingeniero
Medardo Moncayo
REPRESENTANTE DE ACONTRI S.A
Ciudad.-
De mi consideracin:
A travs de la presente me dirijo a usted para comunicarle que en la JuntaGeneral de Socios, se vio la necesidad de realizar un Examen Especial a laCooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo de la provincia El Oro, cantnMarcabel.
Por tal motivo solicitamos a su firma realice un examen especial a la
Cooperativa especficamente al Rubro de la Cuenta Caja, durante el perodocomprendido del 01 al 31 de diciembre del 2011, en un tiempo estimado de30 das.
Seguros de contar con la realizacin de la Auditora le anticipo mis mssinceros agradecimientos.
Atentamente,
Graciela Aazco
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIOAMIGO
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
3/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
3
CARTA DE COMPROMISO
Loja, 15 de Enero del 2013
INGENIERA.
Graciela Mara Aazco Pasto
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO
AMIGO
Usted ha solicitado que realicemos un examen especial al Rubro de la
Cuenta Caja de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo, en el
periodo comprendido del 01 al 31 de Diciembre del 2011.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar la aceptacin y
entendimiento de este compromiso.
La presente se realizar con el objeto de determinar los trminos, objetivos y
condiciones de nuestro trabajo as como la naturaleza y limitacin de los
servicios que proporcionaremos.
Nuestro trabajo ser efectuado de acuerdo a todas las normas, tcnicas,
disposiciones y procedimientos enmarcados en las leyes vigentes y a la
actividad que realiza la cooperativa.
Para la realizacin de la presente CARTA DE COMPROMISO se ha decidido
analizar y evaluar el Componente Caja, con lo que se pretende:
Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el
grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
4/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
4
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja.
Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de
Caja.
Esperamos de todo el personal la cooperativa ponga a nuestra disposicin
toda la informacin para el desarrollo de nuestro trabajo.
El Equipo de Auditora asume entera responsabilidad por la integridad y
fidelidad de la informacin obtenida. Por lo tanto, no asumimos ninguna
obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que
ocasione cualquier omisin o error voluntario o involuntario en la
Cooperativa.
El examen especial a la COOPSA se llevar a cabo por un valor de $ 2
000,00, el equipo estar integrado por las siguientes personas:
INTEGRANTES CARGO SIGLAS TIEMPODra. ConsueloBriceo
Supervisora C.E.B 30 das
Ing. MedardoMoncayo
Jefe de Equipo A.M.M.N 30 das
Lic. ngel Prez Operativo A.O.P.M 30 dasLcda. SandraQuizhpe
Operativo S.L.Q.P 30 das
Lcda. JanethAbad
Operativo J.A.A.R 30 das
Lic. Pal Torres Operativo R.P.T.V 30 dasLcda. VernicaCarpio
Operativo V.A.C.E 30 das
Lcda. YsicaCastaeda
Operativo Y.L.C.A 30 das
Lcda. JohannaReinoso
Operativo J.M.R.P 30 das
Lic. Marco Paqui Operativo M.F.P.Q 30 dasLcda. LilianaGallegos
Operativo M.L.G.C 30 das
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
5/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
5
El informe con los resultados de trabajo de auditora sern entregados al
finalizar el mismo, por el grupo ya antes mencionado.
Srvase firmar y devolver la copia anexa a esta carta para indicar su
conformidad con los trminos del trabajo a realizar.
Atentamente,
Ing. Graciela Aazco Dra. Consuelo Briceo
GERENTE SUPERVISORA
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
6/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
6
NOTIFICACIN
Loja, 16 de Enero de 2013
INGENIERA.
Graciela Mara Aazco Pasto
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO
AMIGO
CIUDAD.-
Me dirijo a usted para comunicarle que la SOCIEDAD DE AUDITORES
ACONTRI, me han designado realizar un EXAMEN ESPECIAL a la Cuenta
Caja de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGO,
perodo comprendido del 01 al 31 de Diciembre del 2011, para lo que solicito
se me facilite informacin requerida y proporcione una oficina con el
equipamiento adecuado para la realizacin del trabajo de auditora realizado
por diez profesionales:
El tiempo estimado para la realizacin del exmen es de 30 das laborables
en los cuales se darn a conocer el informe final que servir de gua a los
directivos de la cooperativa.
Los objetivos de examen especial estarn encaminadas a: Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el
grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja. Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de
Caja.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
7/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
7
Emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y
recomendaciones, dirigidos a mejorar las posibles falencias
encontradas en la cooperativa.
Sin ms que acotar me despido.
Atentamente,
Dra. Consuelo Briceo
SUPERVISOR DEL EQUIPO DE AUDITORIA
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
8/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
8
HOJA DE NDICES
NDICE PAPELES DE TRABAJOAAD/ 1AD /2AD /3AD /4AD /5AD /6AD /7AD/8
PPPP-1PP-2PP-3
PEPE/ 1PE/2PE/3PE/ 4
PE/4.1
PE/4.2
EE1
II/1
I/2I/3
I/3-1
Administracin de AuditoraCarta de ContratacinCarta de CompromisoCarta de encargoNotificacinCorrespondencia (Oficios)Hoja de ndicesHoja de marcasHoja de distribucin de actividades Hoja dedistribucin de tiempo
Planificacin PreliminarVisita PreviaMemorndum de Planificacin PreliminarMatriz de Evaluacin Preliminar de Riesgo
Planificacin especificaReporte preliminar de planificacin EspecficaPrograma de AuditoraMatriz de Evaluacin de Riesgo de AuditoraCuestionarios de control interno
Evaluacin del control internoPonderacinCedulas narrativas (Narracin del controlinterno)
Ejecucin del trabajoRevisin de la documentacin
InformeBorrador de informe final
Informe finalCronograma para la aplicacin derecomendacionesConclusiones y recomendaciones
ELABORADO: AMMN SUPERVISADO: CEBC FECHA: 01/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
9/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
9
HOJA DE MARCAS
MARCA SIGNIFICADO
O
C
Observado
Calculado
Comprobado
Analizado
No consta en documento
Documento Sustentatorio
Chequeado o Verificado
Confirmado
ELABORADO POR:A.M.M.N
REVISADO POR:C.E.B.C
FECHA:01/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
10/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
10
HOJA DE DISTRIBUCION DE TRABAJO Y TIEMPO
NOMBRES
YAPELLIDOS
FIRMA SIGLAS TRABAJO O CUENTAS
ASIGNADAS
TIEMPO
SUPERVISORDra.ConsueloEstherBriceo
C.E.B.C Supervisar, revisar y darindicaciones sobre eldesarrollo de la auditora.Revisar y verificar laelaboracin del informe.
30 das
JEFE DEEQUIPOLic. ngelMedardo
MoncayoNavarrete
A.M.M.N Elaborar gua de visita previay memorndum deplanificacin preliminarSupervisar y guiar el trabajo
de auditora.Elaborar los papeles detrabajo correspondiente a laadministracin de la
Auditora.
30 das
OPERATIVOSLic. ngelOlivo PrezMorocho
Lcda. Sandra
LucaQuizhpePiedra
Lcda. JanethAlexandraAbad Retete
Lic. RoberthPal TorresVillalta
Licda.Vernica
AlexandraCarpioEncalada
Lic. Ysica
A.O.P.M
S.L.Q.P
J.A.A.R
R.P.T.V
V.A.C.E
Y.L.C.A
Desarrollar los programas deauditora, detallando cadauna de las actividades aejecutarse.
Colaborar en el Informe de
Auditora
Evaluar el Sistema deControl Interno
Verificar la DocumentacinSoporte.
Mantener Ordenados yCompletos los papeles deTrabajo.
Realizar el Programa deAuditora.
30 das
30 das
30 das
30 das
30 das
30 das
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
11/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
11
LorenaCastaeda
Arrobo
Lcda.JohanaMaricelaReinosoPatio
Lic. MarcoFernandoPaquiQuizhpe
Lcda. MlidaLilianaGallegosCaldern
J.M.R.P
M.F.P.Q
M.L.G.C
Redactar las NarrativasCorrespondientes.
Analizar la Cuenta Caja.Elaborar el Arqueo de Caja.
Verificar que en laCooperativa se estCumpliendo con lasdisposiciones Legales YNormativas Vigentes.
30 das
30 das
30 das
ELABORADO POR:A.M.M.N
REVISADO POR:S.E.P.T
FECHA:01/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
12/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
12
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
13/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
13
VISITA PREVIA
1. IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crdito SOCIO AMIGOCOOPSA
Acuerdo Ministerial: 605
Direccin: Calle Manuel U. Gallardo y General Iturralde Marcabel- El Oro
Telfono: 07-2956-820
Horario de Trabajo: De 8hoo am a 12hoo pm y de 13hoo pm a 17h00 pm
Correo: [email protected]
2. BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO
Las actividades de la Cooperativa se rige en la siguiente base legal:
Constitucin Poltica del Estado
Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del Sector
Financiero Popular Y Solidario
Estatutos de la Cooperativa
Reglamento de Crditos
Cdigo de Trabajo
Resoluciones
3. MISIN
Satisfacer la demanda de los servicios financieros, mediante crditos en los
diferentes campos de accin, con prestacin de servicios de calidad, en
armona e integridad, capacidad de cambio y compromiso de trabajo en
equipo, en beneficio de sus socios, promoviendo el desarrollo social y
cultural de la cooperativa.
mailto:[email protected]:[email protected] -
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
14/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
14
4. VISIN
Ser una entidad financiera, con una organizacin solida moderna, eficiente y
competitiva; ser lderes solidarios con las pequeas organizaciones y con la
comunidad en general, brindando apoyo y servicios financieros diversificados
de calidad, acordes con la tecnologa, trabajando en equipo en beneficio de
los socios para elevar el nivel econmico social y cultura de los asociados de
nuestra comunidad provincia y pas.
5. FUNCIONES PRINCIPALES
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Ing. Eufemia Edith Vargas Cajamarca
Ing. Graciela Mara Aazco Pastor
Lic. Mnica Piedad Arvalo Quirola
Srta. Adriana Collaguazo Gaona
Srta. Paola Pinza Prez
Presidente
Gerente
Contadora
Cajera (1)
Cajera (2)
6. OBJETIVOS DE LA ENTIDAD Y PRINCIPALES ACTIVIDADES
Ampliar coberturas financieras a las diferentes comunidades del
cantn, provincia y pas.
Gestionar fondos para crditos en instituciones sean estas
pblicas o privadas.
Dinamiza la economa local a travs de la oferta de los productos
financieros
Mejorar en el mbito social comunitario, generando fuentes de
empleo y evitar as la emigracin interna y externa.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
15/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
15
Apoya al desarrollo de la comunidad y de nuestro pas
(comerciantes microempresas, produccin entre otros)
Y su principal actividad es la de prestar Servicios Financieros.
7. CAUCIN DE PERSONAL
Solo la gerente se encuentra con la pliza de caucin vigente.
8. DETERMINACIN DEL ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS
La Cooperativa Socio Amigo, se financia a travs del presupuesto de las
actividades propias por valor de $ 6.665,03 y como ingresos por auto gestin
posee $ 2.600,00 dlares.
Tambin detallamos el origen de los ingresos que son los siguientes:
Cuotas por ingresos de socios
Intereses ganados
Mantenimiento de cuentas
Comisin por recargas claro
Comisin por servicios del Banco del Barrio
Comisin por venta del SOAT
9. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
16/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
16
MEMORAMDUM DE PLANIFICACIN PRELIMINAR
1. ANTECEDENTES
No se ha realizado un examen especial a la Cuenta Caja
2. OBJETIVO DE LA AUDITORA
El examen Especial a la Cuenta Caja se realiza en cumplimiento a la Carta
de Contratacin N 001 al 01 de Enero del 2013.
3. OBJETIVO DE LA AUDITORA
Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer el
grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta. Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja.
Verificar el control del efectivo mediante la existencia del Arqueo de
Caja.
Emitir un informe que contenga comentarios, conclusiones y en la
cooperativa.
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
El examen cubrir las operaciones relativas a la Cuenta Caja del 01 al 31
Diciembre del 2011.
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL
5.1 BASE LEGAL
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Socio Amigo fue creada mediante
decreto Ministerial N 605 el 28 de Diciembre del 2010.
5.2 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
Constitucin Poltica del Estado
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
17/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
17
Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del Sector
Financiero Popular Y Solidario
Estatutos de la Cooperativa
Reglamento de Crditos
Cdigo de Trabajo
Resoluciones
5.3 ESTRUCTURA ORGNICA
NIVEL LEGISLATIVO
Asamblea General
NIVEL EJECUTIVO
Consejo de Administracin
Consejo de Vigilancia
Gerencia
NIVEL OPERATIVO
Inversiones Crdito
Recibidor pagador
NIVEL DE APOYO
Contabilidad
Secretara
Bodega
Guardiana
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
18/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
18
5.4 MISIN Y OBJETIVOS INSTITUCIONALES
MISIN
Satisfacer la demanda de los servicios financieros, med iante crditos en los
diferentes campos de accin, con prestacin de servicios de calidad, en
armona e integridad, capacidad de cambio y compromiso de trabajo en
equipo, en beneficio de sus socios, promoviendo el desarrollo social y
cultural de la cooperativa.
OBJETIVOS
Ampliar coberturas financieras a las diferentes comunidades del
cantn, provincia y pas.
Gestionar fondos para crditos en instituciones sean estas
pblicas o privadas.
Mejorar en el mbito social comunitario, generando fuentes de
empleo y evitar as la emigracin interna y externa.
5.5 PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES
ACTIVIDADES:
Dinamiza la economa local a travs de la oferta de los productos
financieros.
Apoya al desarrollo de la comunidad y de nuestro pas (comerciantes
microempresas, produccin entre otros)
Y su principal actividad es la de prestar Servicios Financieros.
Cuenta con una infraestructura arrendada, tiene un piso, con dos oficinas
una para la cajera y otra para el departamento financiero, cuenta con
servicios adicionales como son el pago del bono solidario.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
19/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
19
PRINCIPALES POLTICAS Y ESTRATEGIAS INSTITUCIONALES
La Cooperativa de Ahorro Y Crdito tiene definido el modelo de Plan de
Trabajo el mismo que es ejecutado por el personal de planta y contratados, a
quienes se les reconocen cancelar las remuneraciones de acuerdo a la ley.
5.6 FINANCIAMIENTO
La Cooperativa Socio Amigo, se financia a travs del presupuesto de las
actividades propias por valor de $ 6.665,03 y como ingresos por auto gestin
posee $ 2.600,00 dlares.
5.7 FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRES Y
APELLIDOS
C DULA
IDENTIDAD CARGO
PER ODO
DESDE HASTA
Ing. Eufemia Edith
Vargas Cajamarca
Ing. Graciela Mara
Aazco Pastor
Lic. Mnica Piedad
Arvalo Quirola
Sta. Adriana Collaguazo
Gaona
Sra. Paola Pinza Prez
1105149932
1103103478
0711020543
1109006789
1106789347
Presidente
Gerente
Contadora
Cajera (1)
Cajera (2)
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
Contina
Contina
Contina
Contina
Contina
5.8 PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
El pago de sueldos se realiza los ltimos das de cada mes acreditando
directamente a la cuenta de cada beneficiario.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
20/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
20
5.9 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA,
ADMINISTRATIVA Y OPERACIONAL.
El reglamento interno de la institucin define las responsabilidades al
personal. Los pagos que se realizan son previa autorizacin del Gerente.
5.10 SISTEMAS DE INFORMACIN AUTOMATIZADA
CARACTER STICAS SISTEMAS DE
INFORMACIN
UBICACI N RESPONSABLES
2 Computadora
Pentium 4 con
procesador intel
2.2GHZ de velocidad
de memoria SDR
256 MB de RAM,
disco duro marca LG
de 60 GB de 7200
RPM, con sistema
operativo WindowsXP profesional,
pantalla plana de 17
pulgadas.
EXCEL 2007 Caja
Adriana
Collaguazo
5.11 PUNTOS DE INTERES PARA EL EXAMEN
Defectuosas medidas de seguridad para resguardar los recursos enefectivo.
Aplicacin de Normas de Control Interno.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
21/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
21
6. IDENTIFICACIN DE LOS COMPONENTES IMPORTANTES A
SER EXAMINADOS EN LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.
La Cuenta ms relevante para el examen es la siguiente:
CAJA: 3.142,01
Lic. Medardo Moncayo Dra. Consuelo BriceoJEFE DE EQUIPO SUPERVISORA
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
22/53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
22
MATRIZ DE EVALUACIN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORA
COMPONENTERIESGO Y SU FUNDAMENTO
ENFOQUEPRELIMINAR
ESTRUCTURAPARA EL PLAN DETRABAJOINHERENTE CONTROL
CAJA
ALTO No se han
realizado auditoriasni exmenesespecialesanteriormente.
ALTO No se realizan
arqueos de cajadiariamente.
No existe unapersona encargadapara el control delefectivo.
Falta de controlinterno.
CUMPLIMIENTO Comprobar el
cumplimiento de laNormativa deControl Internovigente.
SUSTANTIVO Verificar
procedimientos deregistro yautorizacin de losingresos y egresos.
Analizar elmovimiento de la
cuenta. Revisin dedocumentacinsustentatoria deingresos y egresos.
Determinar loscontroles que serealizan al efectivo
Arqueos de Cajadiarios.
ELABORADO POR: A.M.M.N. REVISADO POR: C.E.B.C. FECHA:01/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
23/53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
23
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
24/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
24
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN ESPECFICA
1. IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad: Cooperativa de Ahorro y Crdito SOCIO AMIGO
COOPSA
Direccin: Calle Manuel U. Gallardo y General Iturralde Marcabel- El Oro
Telfono: 07-2956-820
Horario de Trabajo: De 08hoo am a 12hoo pm y de 13hoo pm a 17h00 pm
Correo: [email protected]
2. REFERENCIA DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR
En la planificacin Preliminar se determin un enfoque del examen preliminarde pruebas sustantivas y de cumplimiento considerados al evaluar elsistema de control interno de la cuenta identificada.
3. OBJETIVOS ESPECFICOS CON AREAS O COMPONENTES
Los objetivos especficos se detallan en los programas de auditora.4. RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
En la evaluacin del Sistema de Control Interno se determin las siguientesdeficiencias:
CAJA
La cuenta Caja presenta riesgos de control ALTO, en esta cuenta se haevidenciado desconocimiento de las Responsabilidades del personal e
inadecuado control de la cuenta.5. EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORA
La determinacin y calificacin de los factores especficos de riesgo constanen la matriz de evaluacin y calificacin del riesgo de auditora.
mailto:[email protected]:[email protected] -
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
25/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
25
6. PLAN DE MUESTREO
Para la verificacin de los controles se validar el cumplimiento mediante elmuestreo no estadstico aplicado a la cuenta caja, basado exclusivamente en
el criterio del auditor segn sus conocimientos habilidades y experienciaprofesional.
7. PROGRAMAS DETALLADOS DE AUDITORA
Los procedimientos a aplicar en la ejecucin del trabajo se detallan en losprogramas de auditora.
8. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCIN DE TIEMPO
NOMBRESY
APELLIDOS
FIRMA SIGLAS TRABAJO O CUENTASASIGNADAS
TIEMPO
SUPERVISORDra.ConsueloEstherBriceo
C.E.B.C Supervisar, revisar y darindicaciones sobre eldesarrollo de la auditora.Revisar y verificar laelaboracin del informe.
30 das
JEFE DEEQUIPOLic. ngelMedardoMoncayoNavarrete
A.M.M.N Elaborar gua de visita previay memorndum deplanificacin preliminarSupervisar y guiar el trabajode auditora.Elaborar los papeles detrabajo correspondiente a laadministracin de la
Auditora.
30 das
OPERATIVOSLic. ngel
Olivo PrezMorocho
Lcda. SandraLucaQuizhpePiedra
A.O.P.M
S.L.Q.P
Desarrollar los programas deauditora, detallando cadauna de las actividades a
ejecutarse.
Colaborar en el Informe deAuditora
Evaluar el Sistema de
30 das
30 das
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
26/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
26
Lcda. JanethAlexandraAbad Retete
Lic. RoberthPal TorresVillalta
Licda.Vernica
AlexandraCarpioEncalada
Lic. YsicaLorenaCastaeda
Arrobo
Lcda.JohanaMaricelaReinosoPatio
Lic. MarcoFernandoPaquiQuizhpe
Lcda. MlidaLilianaGallegosCaldern
J.A.A.R
R.P.T.V
V.A.C.E
Y.L.C.A
J.M.R.P
M.F.P.Q
M.L.G.C
Control Interno
Verificar la DocumentacinSoporte.
Mantener Ordenados yCompletos los papeles deTrabajo.
Realizar el Programa deAuditora.
Redactar las NarrativasCorrespondientes.
Analizar la Cuenta Caja.Elaborar el Arqueo de Caja.
Verificar que en laCooperativa se estCumpliendo con lasdisposiciones Legales YNormativas Vigentes.
30 das
30 das
30 das
30 das
30 das
30 das
30 das
ELABORADO POR:A.M.M.N
REVISADO POR:C.E.B.C
FECHA:
9. RECURSOS FINANCIEROSEl examen especial a la cuenta Caja de la Cooperativa de Ahorro y CrditoSocio Amigo COOPSA se financiar con recursos del Equipo de Auditora
ACONTRI.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
27/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
27
10. PRODUCTOS A ESPERARSE
Como resultado del examen especial se emitir un informe que contendrcomentarios, conclusiones y recomendaciones.
Lic. Medardo Moncayo Dra. Consuelo Briceo
JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
28/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
28
PROGRAMA DE AUDITORA
NOBJETIVOS
PROCEDIMIENTOSPAPEL DETRABAJO
ELABORADO POR
FECHA
OBJETIVOS:
1
Evaluar el sistema decontrol interno con lafinalidad deestablecer el gradoeficienciaadministrativa en el
manejo de la cuenta.
A.M.M.N 01/02/2013
2
Determinar larazonabilidad de lossaldos de la cuentaCaja.
A.M.M.N 01/02/2013
3
Determinar que todaslas operacioneshayan sidoregistradas.
A.M.M.N 01/02/2013
4
Presentar el informe
que contengacomentarios,conclusiones yrecomendaciones.
A.M.M.N 01/02/2013
PROCEDIMIENTOS:Pruebas deCumplimiento
1 Aplicar el cuestionariode control interno a finde evaluar el
cumplimiento de lasnormas de controlinterno.
A.M.M.N 01/02/2013
Pruebassuplementarias
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
29/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
29
2 Revisin del saldo dela cuenta caja delmes de diciembre. A.M.M.N
10/02/2013
3 Elaborar cdulasNarrativas comoresultado de laEvaluacin delControl Interno.
A.M.M.N 25/02/2013
Elaborado por: AMMN Revisado por: CEBC Fecha: 03/01/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
30/53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
30
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORA
COMPONENTERIESGO Y SU
FUNDAMENTOCONTROLES
CLAVES
ENFOQUE DE LA AUDITORAPRUEBAS DE
CUMPLIMIENTOPRUEBAS
SUSTANTIVAS
CAJA
INHERENTE: ALTO No se han
realizadoauditorias niexmenesespecialesanteriormente.
CONTROL: ALTO No se realizan
arqueos de cajadiariamente.
No existe unapersonaencargada para el
control delefectivo.
Falta de controlinterno.
Las recaudacionesy gastos son pormedio deprocesos previaautorizacin.
Revisin de loscomprobantes deingreso y egreso.
El dinero
recaudado se lodeposite en 24horas.
Comprobar elcumplimiento dela Normativa deControl Internovigente.
Verificar el saldode la cuenta cajadel mes dediciembre.
Revisin dedocumentacinsustentatoria.
Elaborar cdulasNarrativas comoresultado de laEvaluacin delControl Interno.
ELABORADO POR: A.M.M.N REVISADO POR: C.E.B.C. FECHA: 04/01/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
31/53
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
31
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS RESPUESTASVALORACI
N OBSERVACINSI NO N/A CP CT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Se practican arqueossorpresivosdiariamente en formaindependiente a lacuenta caja.Los egresos sondebidamenteautorizados por laspersonas que tienen asu cargo estos valores.
Al efectuar lasdiferentestransacciones sesustenta con ladocumentacin soportesegn el movimiento.Se deja constancia pormedio de acta losarqueos sorpresivos.Se utiliza una cuenta
de mayor auxiliar parala cuenta caja.Se archivan en formacronolgica loscomprobantes dedepsito y retiro.Se establecen estadosfinancieros peridicostendientes a conocersaldos reales delcomponente caja.
Se deposita todoingreso u otro dinerorecibido cualquiera quesea su concepto enforma intacta por lomenos al da siguiente.Existe una adecuada
X
X
X
X
X
X
X
X
X
3
3
3
3
3
3
3
3
3
0
3
3
0
3
3
3
3
0
No se realizanArqueos de Cajadiariamente.
No se realizanarqueos.
La personaencargada de la
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
32/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
32
10
Segregacin deFunciones deautorizacin, recepciny registro de las
operaciones y custodiade los bienes enefectivo.
Cuenta con un registroinformtico para elregistro adecuado delas operaciones.
X 3 0
recaudacin delefectivo tambincumple con lafuncin del control
del mismo
La Cooperativacuenta con elprograma Excel parael registro de lasoperaciones.
TOTAL 30 18
ELABORADO POR:A.M.M.N REVISADO POR:C.E.B.C
FECHA: 10/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
33/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
33
RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
CUENTA: Caja
1. VALORACINPT= Ponderacin TotalCT= Calificacin TotalCP= Calificacin Porcentual
2. DETERMINACIN DE LOS NIVELES DE RIESGOSNIVELES DE RIESGO DE CONTROL
ALTO MEDIO BAJO60%
15-50% 51-75% 76-95%BAJO MEDIO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA3. CONCLUSIN: En base a la revisin de la estructura del control
interno y al rubro Cuentas Caja posterior a las pruebas decumplimiento que constan en el cuestionario de control internopreparado para este deficiencias como:
No se realizan Arqueos de Caja diariamente por lo que no se puededejar constancia mediante acta el Efectivo recaudado.
No existe adecuada segregacin de funciones, de autorizacin,recepcin y registro de las operaciones custodia de los valores enefectivo.
No existe un sistema informtico adecuado para el registro de lasoperaciones.
Elaborado por:AMMN
Revisado por: CEBC Fecha: 15/02/2013
CP= CT/PTx100CP= 18/30x100CP= 60%
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
34/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
34
NARRATIVA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CUENTA: CAJA
NO EXISTE ARQUEOS SORPRESIVOS Y PERIDICOS DEL EFECTIVOASEGURAN EL MANEJO ADECUADO DE LOS INGRESOS
COMENTARIO
Al haber realizado la evaluacin del sistema de control interno se constatque no se realizan arqueos sorpresivos y peridicos al responsable de larecaudacin.
Contraviniendo con la Norma de Control Interno N 405 - 09 ARQUEOSSORPRESIVOS DE LOS VALORES EN EFECTIVO que expresa Losvalores en efectivo, incluyendo los que se encuentren en poder de losrecaudadores de la entidad, estarn sujetos a verificaciones mediantearqueos peridicos y sorpresivos con la finalidad de determinar suexistencia fsica y comprobar su igualdad con los saldos contable.Dichos arqueos se realizaran con la frecuencia necesaria para sudebido control y registro
CONCLUSIN
En la entidad no se realizan arqueos peridicos de caja.
RECOMENDACIONES
Al Gerente de la Cooperativa se recomienda aplicar la NCI N 405 - 09, y asu vez delegar a una persona independiente del registro contable para queproceda a realizar dichos arqueos.
ELABORADO POR:A.M.M.N
REVISADO POR:C.E.B.C
FECHA: 25/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
35/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
35
NARRATIVA DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
CUENTA: CAJA
NO EXITE SEGREGACION DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES
COMENTARIO:
Luego del anlisis y verificacin de las respuestas del cuestionario de controlinterno se realiz un seguimiento se determinndose que en la cooperativa lapersona encargada de caja, es quien realiza en control de las operacionesdel efectivo, por lo que se pudo comprobar que no existe segregacin defunciones adecuada.Incumpliendo con la Norma de Control Interno N 401 01SEGREGACIN DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES, queexpresa:La mxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrncuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y deprocurar la rotacin de las tareas, de manera que exista independencia,separacin de funciones incompatibles y reduccin del riesgo deerrores o acciones irregulares.
CONCLUSIN:
No existe separacin de funciones con relacin al control y recaudacin delefectivo.
RECOMENDACIONES
Al Gerente de la Cooperativa se recomienda incrementar una personaauxiliar en el rea de contabilidad para que realice el control del efectivo.
ELABORADO POR:A.M.M.N
REVISADO POR:C.E.B.C
FECHA: 25/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
36/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
36
NARRATIVA DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
CUENTA: Caja
NO CUENTA CON PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DETECNOLOGA
COMENTARIO:
Luego de haber realizado el anlisis con respecto a la cuenta caja se verificaque no cuenta con tecnologa avanzada para el registro, control yverificacin de las transacciones u operaciones del Efectivo de laCooperativa, razn por la cual se estableci que no est cumpliendo con laNorma de Control Interno Nro. 410.03. PLAN INFORMTICO
ESTRATGICO DE TECNOLOGA. Que en su parte central dice: Launidad de tecnologa de la informacin elaborar e implementar unplan informtico estratgico para administrar y dirigir todos losrecursos tecnolgicos, el mismo que estar alineado con el planestratgico institucional. Lo cual trae consigo el desconocimiento de lossaldos reales diarios de la cuenta Caja, observndose un incumplimiento dela Norma.
CONCLUSINNo existe un sistema informtico adecuado para el registro, control yverificacin de las operaciones.
RECOMENDACIN N3
Al Gerente de la Cooperativa la Adquisicin de un sistema Informtico paramejorar el control, registro y verificacin de esta cuenta y mantenerinformacin confiable, precisa y oportuna para la toma de decisiones yprocedimientos de recaudacin del Efectivo.
ELABORADO:A.M.M.N SUPERVISADO:C.E.B.C
FECHA: 25/02/2013
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
37/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
37
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
38/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
38
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
39/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
39
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
40/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
40
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
41/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
41
AUTORES:
Supervisora: Dra. Sandra Peralta
Jefe del Equipo: Ing. Medardo Moncayo
Operativos: Lic. ngel Prez, Lcda.Sandra QuizhpeLcda. Janeth Abad, Lcda. Vernica Carpio,Lcda. Ysica Castaeda, Lcda. Johanna Reinoso,Lic. Marco Paqui Lic. Pal Torres,
COMIT DE CREDITOPERIODO:
DEL 01 AL 31 DICIEMBRE DEL 2011
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGO
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
42/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
42
SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
NCI: Normas de Control Interno
NEA: Normas Ecuatorianas de Contabilidad
NAGA: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas
PCGA: Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
NIA: Normas Internacionales de Contabilidad
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
43/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
43
NDICE DEL INFORME
CONTENIDO
CARATULA41
SIGLAS Y ABREVIATURAS...42
NDICE43
CARTA DE PRESENTACIN
CAPTULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
CAPTULO II
RESULTADO DEL EXMEN
ANEXOS
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
44/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
44
CARTA DE PRESENTACIN
INGENIERA.Graciela Mara Aazco PastoGERENTE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIOAMIGOPresente:
Hemos efectuado el examen especial a la cuenta Caja durante el periodo 01
al 31 de Diciembre del 2011.
Nuestro examen se efectu de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de
Auditoria Generalmente Aplicables y Obligatorias en las entidades y
organismos del sector privado, sometidas al control de la Contralora General
del Estado, estas normas requieren que el examen sea debidamente
planificado y ejecutado para obtener certeza razonable que la informacin y
documentacin examinada, no contiene exposiciones errneas de carcter
significativo igualmente que las operaciones a las cuales corresponden se
hayan efectuado de conformidad con las disposiciones legales y
reglamentarias vigentes, polticas y dems normas y procedimientos
aplicables.
Debido a la naturaleza del examen especial, los resultados se encuentran
expresados
Atentamente,
Ing. Medardo MoncayoJEFE DE EQUIPO
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
45/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
45
CAPITULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
El presente examen especial se efecta en cumplimiento a la carta de
contratacin N 001 al 01 de Enero del 2013.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Evaluar el sistema de control interno con la finalidad de establecer
el grado eficiencia administrativa en el manejo de la cuenta.
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Caja. Determinar que todas las operaciones hayan sido registradas.
ALCANCE DEL EXAMEN
El examen cubrir las operaciones relativas a la Cuenta Caja del 01 al
31 de Diciembre del 2012.
o BASE LEGAL
La Cooperativa de Ahorro y Crdito fue creado mediante decreto ___
o PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES
o Constitucin Poltica del Estado
o Ley Orgnica De La Economa Popular Y Solidaria Y Del
Sector Financiero Popular Y Solidario
o Estatutos de la Cooperativa
o Reglamento de Crditos
o Cdigo de Trabajo
o Resoluciones
o ESTRUCTURA ORGNICA
NIVEL LEGISLATIVO
Asamblea General
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
46/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
46
NIVEL EJECUTIVO
Consejo de Administracin
Consejo de Vigilancia Gerencia
NIVEL OPERATIVO
Inversiones
Crdito
Recibidor pagador
NIVEL DE APOYO
Contabilidad
Secretara
Bodega
Guardiana
o OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Ampliar coberturas financieras a las diferentes comunidades del
cantn, provincia y pas.
Gestionar fondos para crditos en instituciones sean estas
pblicas o privadas.
Mejorar en el mbito social comunitario, generando fuentes de
empleo y evitar as la emigracin interna y externa.
o FINANCIAMIENTO
La Cooperativa Socio Amigo, se financia a travs del presupuesto de las
actividades propias por valor de $ 6.665,03 y como ingresos por auto gestin
posee $ 2.600,00 dlares.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
47/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
47
CAPTULO II
RESULTADO DEL EXMEN
Evaluacin del Sistema de Control Interno
CUENTA: Caja
ARQUEOS SORPRESIVOS Y PERIDICOS DEL EFECTIVO ASEGURANEL MANEJO ADECUADO DE LOS INGRESOS
COMENTARIO
Al haber realizado la evaluacin del sistema de control interno se constatque no se realizan arqueos sorpresivos y peridicos al responsable de la
recaudacin. Contraviniendo con la Norma de Control Interno N 405 - 09
ARQUEOS SORPRESIVOS DE LOS VALORES EN EFECTIVO que
expresaLos valores en efectivo, incluyendo los que se encuentren en
poder de los recaudadores de la entidad, estarn sujetos a
verificaciones mediante arqueos peridicos y sorpresivos con la
finalidad de determinar su existencia fsica y comprobar su igualdadcon los saldos contable. Dichos arqueos se realizaran con la frecuencia
necesaria para su debido control y registro
CONCLUSIN
En la entidad no se realizan arqueos peridicos de caja.
RECOMENDACIN N 01
Al Gerente de la Cooperativa se recomienda aplicar la NCI N 405 - 09, y a
su vez delegar a una persona independiente del registro contable para que
proceda a realizar dichos arqueos.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
48/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
48
SEGREGACIN DE FUNCIONES
COMENTARIO
Luego del anlisis y verificacin de las respuestas del cuestionario de control
interno habindose realizado un seguimiento se determin que la cooperativa
cuenta con una sola persona para el desempeo de las funciones contables,
ya que la contadora tambin desempea el cargo de cajera de la entidad, por
lo que se pudo comprobar que no existen segregacin de funciones
adecuada.
Incumpliendo con la Norma de Control Interno N 401 01SEGREGACIN DE FUNCIONES Y ROTACIN DE LABORES, que
expresa:La mxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrn
cuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y de
procurar la rotacin de las tareas, de manera que exista independencia,
separacin de funciones incompatibles y reduccin del riesgo de
errores o acciones irregulares.
CONCLUSIN
No existe separacin de funciones en el manejo de la cuenta caja. Ya que la
contadora cumple con ms funciones.
RECOMENDACIN N 02
Al Gerente de la Cooperativa se recomienda incrementar una persona en elrea de contabilidad para que cumpla con las funciones de recaudadora.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
49/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
49
PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DE TECNOLOGA
COMENTARIO:
Luego de haber realizado el anlisis con respecto a la cuenta caja se verifica
que no cuenta con tecnologa avanzada para el registro, control y verificacin
de las transacciones u operaciones del Efectivo de la Cooperativa, razn por
la cual se estableci que no est cumpliendo con la Norma de Control
Interno Nro. 410.03. PLAN INFORMTICO ESTRATGICO DE
TECNOLOGA. Que en su parte central dice: La unidad de tecnologade la informacin elaborar e implementar un plan informtico
estratgico para administrar y dirigir todos los recursos tecnolgicos, el
mismo que estar alineado con el plan estratgico institucional. Lo cual
trae consigo el desconocimiento de los saldos reales diarios de la cuenta
Caja, observndose un incumplimiento de la Norma.
CONCLUSINNo existe un sistema informtico adecuado para el registro, control y
verificacin de las operaciones.
RECOMENDACIN N 03
Al Gerente de la Cooperativa la Adquisicin de un sistema Informtico para
mejorar el control, registro y verificacin de esta cuenta y mantener
informacin confiable, precisa y oportuna para la toma de decisiones y
procedimientos de recaudacin del Efectivo.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
50/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
50
ANEXO N 01
NOMBRES Y APELLIDOS
CDULA
IDENTIDAD CARGO
PERODO
DESDE HASTA
Ing. Eufemia Edith VargasCajamarca
Ing. Graciela Mara Aazco
Pastor
Lic. Mnica Piedad ArvaloQuirola
Sta. Adriana CollaguazoGaona
Sra. Paola Pinza Prez
1105149932
1103103478
0711020543
1109006789
1106789347
Presidente
Gerente
Contadora
Cajera (1)
Cajera (2)
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
28-01-2011
Contina
Contina
Contina
Contina
Contina
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
51/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
51
ANEXO N 02
CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES
RECOMENDACIONES VALOR AGREGADORESPONSABLES
NOMBRE CARGO TIEMPO ACUMPLIR
FIRMAS
El Gerenteincrementar a
travs de sugestin una
persona auxiliarpara el control del
efectivo diario,mediante arqueos
Permitir informarlos saldos reales
y movimientos dellibro caja.
Ing.Graciela
MaraAazcoPastor
Gerente Inmediato
El Gerente
adquirir unsistema informtico
acorde a laactividad
operacional de laCooperativa, para
uso de Contadora yCajeras.
La obtencin deeste paqueteinformtico
permitir llevar unmejor control delas operacionescon respecto al
efectivo.
Ing.Graciela
MaraAazcoPastor
Gerente Inmediato
La cajera cumplirnicamente con la
funcin derecaudacin del
efectivo.
Esto permitiruna adecuada
segregacin defunciones
correspondienteal efectivo.
Sta.Adriana
Collaguazo
Gaona
Sra. PaolaPinzaPrez
Cajeras inmediato
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
52/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
52
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES:
Con la ejecucin del Examen Especial, se determin la razonabilidaddel saldo de la cuenta estudiada presentada en los EstadosFinancieros y basada en la documentacin soporte.
Luego de la revisin de documentos de la cuenta caja se ha verificadola carencia de un control adecuado del efectivo mediante Arqueos deCaja, que sustente las transacciones que se realizan diariamente.
La Cooperativa no cuenta con un paquete informtico especficamenteen el Departamento Financiero y de Operaciones, que le permitallevar un registro y control adecuado de las operaciones realizadas.
Al haber finalizado el anlisis se identific que no existe unconocimiento pertinente y coherente de las Normas de Control Internopor parte del personal, lo cual dificulta que cumplan en forma eficientecon sus funciones.
-
7/27/2019 AUDITORIA FINANCIERA FINAL2
53/53
COO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SOCIO AMIGOEXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA CAJA
PERIODO: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
RECOMENDACIONES:
El Gerente tomar a consideracin el asesoramiento contable con elfin de obviar posibles errores u omisiones al momento de registrar lasoperaciones.
Que la Contadora se vea en la obligacin de cumplir con el control del
efectivo mediante los Arqueos de Caja, con la finalidad de conocer lossaldos reales diariamente, y as dar a conocer al Gerente.
El Gerente deber adquirir un sistema informtico adecuado para elregistro y control de las operaciones de la Cooperativa.
Que se realice la capacitacin para conocimiento del personal conrespecto a las Normas de Control Interno vigentes en el pas.