25
BAB III
PEMBAHASAN
3.1 Tinjauan Perusahaan
A. Sejarah Perusahaan
PT. Asri Prima Baskara merupakan perusahaan yang bergreak dibidang usaha
distribusi Gas Bumi baik melalui jaringan pipa distribusi maupun dengan mode
Transportasi Compressed Natural Gas (CNG).
CNG adalah gas alam yang mempunyai kandungan gas metana 80-98%,
dikemas dan dikompresi ke dalam tabung baja atau composite dengan tekanan sekitar
200-250 bar yang ramah lingkungan dan aman, sebagai alat bahan bakar pengganti
solar, residu, kerosene ataupun LPG. CNG melepaskan sangat sedikit emisi yang
berpotensi membahayakan lingkungan dan atmosfer.
PT. Asri Prima Baskara berdiri pada Juni 2015 dengan Surat Ijin Usaha
Perdagangan (SIUP) 17/24.IPB/31.74/-1.824.27/2015 dimana saat ini telah
membangun CNG Mother Station di wilayah Gebang, Sidoarjo Jawa Timur. Station
ini berkapasitas produksi 5,5 MMSCFD atau setara 140.000 m3 CNG per hari.
Adapun visi dan misi PT. Asri Prima Baskara ini adalah:
Visi :
PT. Asri Prima Baskara ingin menjadi perusahaan penyalur gas yang terpercaya dan
tepat waktu dalam menjalankan usaha niaga gas secara terintegrasi, berdasarkan
prinsip-prinsip komermsial yang kuat.
26
Misi :
1. Memberdayakan Sumber Daya Manusia di daerah sebagai perwujudan tanggung
jawab sosial perusahaan,
2. Penguatan bisnis inti dibidang transportasi, niaga gas bumi dan
pengembangannya,
3. Pengembangan usaha pengolahan gas,
4. Pengembangan usaha jasa operasi, pemeliharaan dan ketekhnikan yang berkaitan
dengan industri gas,
5. Profitisasi sumber daya dan aset perusahaan dengan mengembangkan usaha
lainnya,
6. Menyediakan energi berkualitas ramah lingkungan untuk industri maupun rumah
tangga,
7. Pengembangan energi baru dan terbarukan.
B. Struktur Organisasi dan Fungsi
Struktur organisasi adalah sub sistem hubungan wewenang dan tanggung jawab.
Struktur organisasi menekankan garis wewenang kesatuan perintah, tentang kendali
yang sempit dengan penggunaan dukungan staff terhadap organisasi tersebut.
Struktur organisasi menunjukan kerangka dan perwujudan pola tetap tentang
hubungan antar fungsi-fungsi, bagian-bagian, posisi-posisi, atau juga orang-orang
yang menunjukan kedudukan, tugas, wewenang dan tanggung jawab yang berbeda
dalam satu organisasi. Struktur organisasi ini dibuat untuk memudahkan
menjalankan tugas dan wewenang masing-masing direksi.
27
Sumber : PT. Asri Prima Baskara
Gambar III.1
Struktur Organisasi
Berikut ini adalah uraian tugas dan fungsi masing-masing badan terkait yang
terdapat di PT. Asri Prima Baskara:
1. Direktur
a. Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan-kebijakan perusahaan.
b. Memimpin penyususan rencana kerja jangka panjang dan anggaran
perusahaan.
c. Mempimpin, memotivasi dan membina pegawai bawahannya.
d. Bertanggung jawab penuh dalam menjalankan tugas untuk kepentingan
perusahaan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
2. Manager Keuangan
a. Membuat laporan keuangan dan melaporkan kepada Direktur.
b. Mempertanggungjawabkan kegaiatan yang ada di perusahaan mengenai
keuangan.
c. Mengatur budget dan mencatat setiap pengeluaran dan pemasukan sedetail
mungkin.
Direktur
Manager keuangan
Bag. Accounting
Bag. Administrasi
Manager Pemasaran
Bag. Penjualan
Bag. Promosi
Manager operasional
Bag. Gudang
Bag. Persediaan
Bag. Transortasi
28
3. Manager Pemasaran
a. Mengembangkan strategi pemasaran yang akan menciptakan nilai produk dan
layanan pasar ke sasaran dengan tepat.
b. Mengidentifikasi riset pasar untuk melihat peluang dan mempelajari pesaing
bisnis untuk mengembangkan produk unggulan serta teknik pemasaran yang
efisien.
c. Mengumpulkan informasi dari database pelanggan untuk melakukan survei
seberapa jauh kepuasan pelanggan terhadap produk kita.
4. Manager Operasional
a. Meninjau kinerja dan memberikan umpan balikkinerja kepada staff.
b. Mengelola dan mengarahkan tim operasi untuk mencapai target bisnis.
c. Memberikan dukungan operasional dan bimbingan kepada staff.
5. Bagian Accounting
a. Membuat pembukuan keuangan kantor.
b. Memeriksa dan melakukan verifikasi kelengkapan dokumen yang
berhubungan dengan transaksi keuangan.
c. Membuat laporan keuangan.
6. Bagian Adminisrasi
a. Menyusun laporan keuangan harian, mingguan, bulanan dan tahunan.
b. Mengelola uang kas, mulai dari membuka rekening, menentukan setoran,
mengatur kas, menangani pembayaran atas kewajiban dan membuat catatan
transaksi kas.
c. Membuat perencanaan keuangan, mulai dari perencanaan pinjaman,
penerimaan, pengeluaran, dan pembayaran.
29
7. Bagian Penjualan
a. Mengkoordinir penjualan agar memenuhi target.
b. Mengikuti dan menganalisa perkembangan pasar.
c. Menganalisa laporan penjualan dan mengadakan evaluasi.
8. Bagian Promosi
a. Bertanggungjawab atas kegiatan pemasaran.
b. Menerima dan memahami setiap keluhan pelanggan.
c. Membuat rencana customer visit dan costumer call untuk periode tertentu.
9. Bagian Gudang
a. Mengawasi dan mengontrol semua barang yang masuk dan keluar sesuai
SOP.
b. Memastikan ketersediaan barang sesuai dengan kebutuhan.
c. Melaporkan semua transaksi keluar masuk barang dari dan ke gudang.
10. Bagian Persediaan
a. Memastikan persediaan tersedia.
b. Mengurangi resiko keterlambatan dalam pengiriman persediaan.
c. Mengawasi pesanan persediaan yang tidak sesuai dengan spesifikasi.
11. Bagian Transportasi
a. Memastikan unit siap jalan.
b. Monitor surat jalan.
c. Mengatur operasional unit.
3.2 Tinjauan Kasus
Pada kenyataannya, banyak perusahaan yang sering melakukan kesalahan
dalam pengolahan data akuntansi, baik dalam perhitungan maupun penyimpanan
data-data transaksi yang telah berlangsung, karena dalam pembuatan laporan masih
30
menggunakan sistem yang belum terintegrasi. Sering terjadi piutang yang tak tertagih
yang dapat merugikan perusahaan dan juga adanya keluh kesah pelanggan yang
menerima tagihan yang double. Adanya dokumen-dokumen yang hilang karena
belum adanya back up data, hal tersebut dapat menimbulkan permasalahan internal
dan eksternal perusahaan. Maka disini penulis memutuskan untuk mencoba
mengolah data akuntansi pada PT. Asri Prima Baskara menggunakan software Zahir
Accounting.
3.3 Pencatatan Akuntansi Manual
A. Saldo Awal Akun Februari 2019
Tabel III.1
Saldo Awal Akun
31 Januari 2019
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
110-10 Kas Kecil Rp 10.000.000
120-11 Bank Danamon Rp 50.000.000
130-20 Piutang Usaha Rp 121.985.000
140-10 Persedian Barang Dagang Rp 650.000.000
140-41 Perlengkapan Rp 8.000.000
170-20 Bangunan Rp 125.000.000
170-21 Akum peny Bangunan Rp 12.500.000
170-30 Peralatan Rp 25.000.000
170-31 Akum peny Peralatan Rp 5.000.000
170-50 Kendaraan Rp 135.000.000
170-51 Akum peny Kendaraan Rp 13.500.000
210-10 Hutang Usaha Rp 163.300.000
310-10 Modal Disetor Rp 825.020.000
320-10 Laba Ditahan Rp 105.665.000
Total Rp 1.124.985.000 Rp 1.124.985.000
No Akun Nama Akun Debet Kredit
31
B. Saldo Awal Hutang Februari 2019
Tabel III.2
Saldo Awal Hutang
31 Januari 2019
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
C. Saldo Awal Piutang Februari 2019
Tabel III.3
Saldo Awal Piutang
31 Januari 2019
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
D. Data Persediaan Gas
Tabel III.4
Data Persediaan Gas
31 Januari 2019
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
E. Data Transaksi
1. Pada tanggal 01 Februari menjual gas bervolume 102 MMBTU kepada PT Wira
Ragna Cipta sebesar Rp. 19.918.356.
V-AML Anugrah Mubarokah Logistik INV-AML 33.000.000Rp
V-JEA Jaya Express Abadi INV-JEA 91.500.000Rp
V-PIJ Panca Indah Jayamahe INV-PIJ Rp 38.800.000
Total Rp 163.300.000
Invoice Saldo HutangID Nama Supplier
ID Nama Pelanggan Invoice Saldo Piutang
C-PSI Prased Seeds Indonesia INV-PSI Rp 7.385.000
C-GGE Granary Global Energy INV-GGE Rp 9.800.000
C-GF Garuda Food INV-GF Rp 33.000.000
C-WRC Wira Ragna Cipta INV-WRC Rp 71.800.000
Total 121.985.000Rp
CNG Gas CNG MMBTU 195.278Rp 5.000 130.000Rp 2 650.000.000Rp
TotalKode Nama Barang Volume Harga Jual Jumlah Stock Stock MinimalHpp
32
2. Pada tanggal 01 Februari terjadi pembayaran biaya transport karyawan sebesar
Rp. 3.000.000.
3. Pada tanggal 01 Februari menjual gas bervolume 200 MMBTU kepada PT.
Loyal Sentosa Energy sebesar Rp. 39.055.600
4. Pada tanggal 01 Februari terjadi pembayaran biaya pengganti pulsa karyawan
sebesar Rp. 600.000.
5. Pada Tanggal 01 Februari terjadi pembayaran pajak pasal 21-PT. Asri Prima
Baskara sebesar Rp. 1.520.500 dan pajak pasal 23-PT. ISS Indonesia sebesar
Rp.277.895.
6. Pada tanggal 03 Februari terjadi pembelian Antivirus komputer dan power
supply sebesar Rp.835.000.
7. Pada tanggal 03 Februari terjadi pembelian 5 pcs tissue nice sebesar Rp.86.500.
8. Pada tanggal 04 Februari menerima pembayaran piutang atas PT.Granary Global
Energy sebesar Rp.9.800.000.
9. Pada tanggal 04 Februari menjual gas bervolume 250 MMBTU kepada PT.
Garuda Food sebesar Rp. 48.819.500
10. Pada tanggal 05 Februari terjadi pembayaran hutang atas PT. Anugrah
Mubarokah logistik sebesar Rp.33.000.000 melalui Bank Danamon.
11. Pada tanggal 06 Februari pengisian kas kecil sebesar Rp.9.217.400 melalui Bank
Danamon.
12. Pada tanggal 06 Februari terjadi pembayaran meal catering, transpot dan admin
sebesar Rp. 396.500.
13. Pada tanggal 07 Februari pembayaran penggantian pulsa karyawan sebesar
Rp.200.000.
33
14. Pada tanggal 07 Februari terjadi pembayaran hutang atas PT. Jaya Express
Abadi sebesar Rp.91.500.000 melaluim Bank Danamon.
15. Pada tanggal 08 Februari pembayaran penggantian biaya kesehatan Karyawan
sebesar Rp.517.000 .
16. Pada tanggal 08 Februari menjual gas bervolume 750 MMBTU kepada PT.
Garuda Food sebesar Rp. 146.458.500
17. Pada tanggal 11 Februari pembayaran penggantian pulsa direktur a.n Sakti
sebesar Rp. 1.130.000 melalui Bank Danamon.
18. Pada tanggal 11 Februari perusahaan membayar biaya listrik dan air sebesar
Rp.13.000.000 melalui Bank Danamon.
19. Pada tanggal 12 Februari terjadi pembelian atas ATK sebesar Rp.1.436.000
melalui Bang Danamon.
20. Pada tanggal 12 Februari menerima pembayaran piutang atas PT. Wira Ragna
Cipta sebesar Rp.71.800.000.
21. Pada tanggal 13 Februari terjadi pembayaran atas perawatan gedung sebesar
Rp.50.000.000 melalui Bank Danamon.
22. Pada tanggal 13 Februari menjual gas bervolume 650 MMBTU kepada PT.
Granary Global Energy sebesar Rp. 126.930.700
23. Pada tanggal 14 Februari menerima pembayaran piutang atas PT Garuda Food
sebesar Rp.33.000.000.
24. Pada tanggal 15 Februari pembayaran penggantian transport, makan siang a.n
yatno pada saat lapor pajak sebesar Rp.160.000.
25. Pada tanggal 17 Februari pembayaran penggantian transport Direktur sebesar
Rp.900.000.
34
26. Pada tanggal 17 Februari terjadi pembayaran penggantian biaya makan Direktur
sebesar Rp. 782.300.
27. Pada tanggal 18 Februari menjual gas bervolume 210 MMBTU kepada PT.
Loyal Sentosa Energy sebesar Rp. 41.008.380
28. Pada tanggal 19 Februari perusahaan membayar biaya cleaning service dan
washroom kepada PT. ISS Indonesia sebesar 15.284.236.
29. Pada tanggal 20 Februari perusahaan membayar gajih karyawan dan direktur
sebesar Rp.56.111.500 melalui Bank Danamon.
30. Pada tanggal 20 Februari perusahan membayar insentif karyawan sebesar
Rp.7.850.000 melalui Bank Danamon.
31. Pada tanggal 21 Februari menerima pembayaran piutang atas PT. Prased Seeds
Indonesia sebesar Rp.7.385.000.
32. Pada tanggal 22 Februari terjadi pembelian 50 pcs materai @6000 sebesar Rp.
300.000.
33. Pada tanggal 25 Februari menjual gas bervolume 425 MMBTU Kepada PT.
Prased Seeds Indonesia sebesar Rp. 82.993.150.
34. Pada tanggal 27 Februari terjadi pembayaran parkir sebesar Rp.11.250.000
melalui Bank Danamon.
35. Pada tanggal 28 Februari menjual gas bervolume 550 MMBTU PT. Wira Ragna
Cipta sebesar Rp. 107.402.900.
35
F. Jurnal Umum
Tabel III.5
Jurnal Umum
1 01-Feb-19 Bank Danamon 120-11 19.918.356Rp
Penjualan 410-10 19.918.356Rp
Hpp 510-10 13.260.000Rp
Persediaan 140-10 13.260.000Rp
2 01-Feb-19 Biaya Transportasi 610-62 3.000.000Rp
Bank Danamon 120-11 3.000.000Rp
3 01-Feb-19 Bank Danamon 120-11 39.055.600Rp
Penjualan 410-10 39.055.600Rp
Hpp 510-10 26.000.000Rp
Persediaan 140-10 26.000.000Rp
4 01-Feb-19 Biaya Pulsa Karyawan 610-64 600.000Rp
Kas Kecil 110-10 600.000Rp
5 01-Feb-19 Biaya Pajak 610-66 1.798.395Rp
Bank Danamon 120-11 1.798.395Rp
6 03-Feb-19 Biaya Anti Virus 610-71 835.000Rp
Kas Kecil 110-10 835.000Rp
7 03-Feb-19 Biaya Tissue 610-72 86.500Rp
Kas Kecil 110-10 86.500Rp
8 04-Feb-19 Bank Danamon 120-11 9.800.000Rp
Piutang Usaha 130-20 9.800.000Rp
9 04-Feb-19 Bank Danamon 120-11 48.819.500Rp
Penjualan 410-10 48.819.500Rp
Hpp 510-10 32.500.000Rp
Persediaan 140-10 32.500.000Rp
10 05-Feb-19 Hutang Usaha 210-10 33.000.000Rp
Bank Danamon 120-11 33.000.000Rp
KreditNo Tanggal Keterangan Ref Debet
36
11 06-Feb-19 Kas Kecil 110-10 9.217.400Rp
Bank Danamon 120-11 9.217.400Rp
12 06-Feb-19 Biaya Catering 610-67 396.500Rp
Kas Kecil 110-10 396.500Rp
13 07-Feb-19 Biaya Pulsa Karyawan 610-64 200.000Rp
Kas Kecil 110-10 200.000Rp
14 07-Feb-19 Hutang Usaha 210-10 91.500.000Rp
Bank Danamon 120-11 91.500.000Rp
15 08-Feb-19 Biaya Kesehatan 610-68 517.000Rp
Kas Kecil 110-10 517.000Rp
16 08-Feb-19 Bank Danamon 120-11 146.458.500Rp
Penjualan 410-10 146.458.500Rp
Hpp 510-10 97.500.000Rp
Persediaan 140-10 97.500.000Rp
17 11-Feb-19 Biaya Pulsa Direktur 610-64 1.130.000Rp
Bank Danamon 120-11 1.130.000Rp
18 11-Feb-19 Biaya Listrik, Air & Telpon 610-30 13.000.000Rp
Bank Danamon 120-11 13.000.000Rp
19 12-Feb-19 Pembelian ATK 610-73 1.436.000Rp
Bank Danamon 120-11 1.436.000Rp
20 12-Feb-19 Bank Danamon 120-11 71.800.000Rp
Piutang Usaha 130-20 71.800.000Rp
21 13-Feb-19 Biaya Maintance Gedung 610-69 50.000.000Rp
Bank Danamon 120-11 50.000.000Rp
22 13-Feb-19 Bank Danamon 120-11 126.930.700Rp
Penjualan 410-10 126.930.700Rp
Hpp 510-10 84.500.000Rp
Persediaan 140-10 84.500.000Rp
23 14-Feb-19 Bank Danamon 120-11 33.000.000Rp
Piutang Usaha 130-20 33.000.000Rp
37
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
24 15-Feb-19 Biaya Transportasi 610-62 160.000Rp
Kas Kecil 110-10 160.000Rp
25 17-Feb-19 Biaya Transport Direktur 610-62 900.000Rp
Kas Kecil 110-10 900.000Rp
26 17-Feb-19 Biaya Makan 610-70 782.300Rp
Kas Kecil 110-10 782.300Rp
27 18-Feb-19 Bank Danamon 120-11 41.008.380Rp
Penjualan 410-10 41.008.380Rp
Hpp 510-10 27.300.000Rp
Persediaan 140-10 27.300.000Rp
28 19-Feb-19 Biaya Kebersihan 610-65 15.284.236Rp
Bank Danamon 120-11 15.284.236Rp
29 20-Feb-19 Biaya Gaji 610-10 56.111.500Rp
Bank Danamon 120-11 56.111.500Rp
30 20-Feb-19 Biaya Insentif 610-61 7.850.000Rp
Bank Danamon 120-11 7.850.000Rp
31 21-Feb-19 Bank Danamon 120-11 7.385.000Rp
Piutang Usaha 130-20 7.385.000Rp
32 22-Feb-19 Biaya Materai 610-74 300.000Rp
Kas Kecil 110-10 300.000Rp
33 25-Feb-19 Bank Danamon 120-11 82.993.150Rp
Penjualan 410-10 82.993.150Rp
Hpp 510-10 55.250.000Rp
Persediaan 140-10 55.250.000Rp
34 27-Feb-19 Biaya Parkir 610-63 11.250.000Rp
Bank Danamon 120-11 11.250.000Rp
35 28-Feb-19 Bank Danamon 120-11 107.402.900Rp
Penjualan 410-10 107.402.900Rp
Hpp 510-10 71.500.000Rp
Persediaan 140-10 71.500.000Rp
Total 1.441.736.917Rp Rp1.441.736.917
38
G. Buku Besar
1. Buku Besar Kas Kecil
Tabel III.6
Buku Besar Kas Kecil
Kas Kecil 110-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
2. Buku Besar Bank Danamon
Tabel III.7
Buku Besar Bank Danamon
Bank Danamon 120-11
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 10.000.000Rp
01-Feb-19 Biaya Pulsa 600.000Rp
03-Feb-19 Biaya Antivirus 835.000Rp
03-Feb-19 Biaya Tissue 86.500Rp
06-Feb-19 Pengisian Kas Kecil 9.217.400Rp
06-Feb-19 Biaya Catering 396.500Rp
07-Feb-19 Biaya Pulsa 200.000Rp
08-Feb-19 Biaya Kesehatan 517.000Rp
15-Feb-19 Biaya Transport 160.000Rp
17-Feb-19 Biaya Transport 900.000Rp
17-Feb-19 Biaya Makan 782.300Rp
22-Feb-19 Biaya Materai 300.000Rp
19.217.400Rp 4.777.300Rp
Total 14.440.100Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 50.000.000Rp
01-Feb-19 Penjualan 19.918.356Rp
01-Feb-19 Biaya Transort 3.000.000Rp
01-Feb-19 Penjualan 39.055.600Rp
01-Feb-19 Biaya Pajak 1.798.395Rp
04-Feb-19 Pelunasan Piutang 9.800.000Rp
04-Feb-19 Penjualan 48.819.500Rp
SaldoTanggal Keterangan Ref Debet Kredit
39
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
3. Buku Besar Piutang Usaha
Tabel III.8
Buku Besar Piutang Usaha
Piutang Usaha 130-20
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
05-Feb-19 Pelunasan Hutang 33.000.000Rp
06-Feb-19 Pengisian Kas Kecil 9.217.400Rp
07-Feb-19 Hutang Usaha 91.500.000Rp
08-Feb-19 Penjualan 146.458.500Rp
11-Feb-19 Biaya Pulsa Direktur 1.130.000Rp
11-Feb-19 Biaya Listrik&Air 13.000.000Rp
12-Feb-19 Pembelian ATK 1.436.000Rp
12-Feb-19 Pelunasan Piutang 71.800.000Rp
13-Feb-19 Biaya Maintance Gedung 50.000.000Rp
13-Feb-19 Penjualan 126.930.700Rp
14-Feb-19 Pelunasan Piutang 33.000.000Rp
18-Feb-19 Penjualan 41.008.380Rp
19-Feb-19 Biaya Kebersihan 15.284.236Rp
20-Feb-19 Biaya Gaji 56.111.500Rp
20-Feb-19 Biaya Insentif 7.850.000Rp
21-Feb-19 Pelunasan Piutang 7.385.000Rp
25-Feb-19 Penjualan 82.993.150Rp
27-Feb-19 Biaya Parkir 11.250.000Rp
28-Feb-19 Penjualan 107.402.900Rp
734.572.086Rp 294.577.531Rp
Total 489.994.555Rp
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 121.985.000Rp
04-Feb-19 Piutang Usaha 9.800.000Rp
12-Feb-19 Piutang Usaha 71.800.000Rp
14-Feb-19 Piutang Usaha 33.000.000Rp
21-Feb-19 Piutang Usaha 7.385.000Rp
Total 121.985.000Rp -Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
40
4. Buku Besar Persediaan Barang Dagang
Tabel III.9
Buku Besar Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang 140-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
5. Buku Besar Perlengkapan
Tabel III.10
Buku Besar Perlengkapan
Perlengkapan 140-41
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
6. Buku Besar Bangunan
Tabel III.11
Buku Besar Bangunan
Bangunan 170-20
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Persediaan 650.000.000Rp
01-Feb-19 Persediaan 13.260.000Rp
01-Feb-19 Persediaan 26.000.000Rp
04-Feb-19 Persediaan 32.500.000Rp
08-Feb-19 Persediaan 97.500.000Rp
13-Feb-19 Persediaan 84.500.000Rp
18-Feb-19 Persediaan 27.300.000Rp
25-Feb-19 Persediaan 55.250.000Rp
28-Feb-19 Persediaan 71.500.000Rp
407.810.000Rp
Total 242.190.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 8.000.000Rp
Total 8.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 125.000.000Rp
Total 125.000.000Rp
Ref DebetTanggal Keterangan Kredit
41
7. Buku Besar Akum peny. Bangunan
Tabel III.12
Buku Besar Akum peny. Bangunan
Akum peny. Gedung 170-21
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
8. Buku Besar Peralatan
Tabel III.13
Buku Besar Peralatan Peralatan 170-30
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
9. Buku Besar Akum peny. Peralatan
Tabel III.14
Buku Besar Akum peny. Peralatan
Akum peny. Peralatan 170-31
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 12.500.000Rp
Total 12.500.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 25.000.000Rp
Total 25.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 5.000.000Rp
Total 5.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
42
10. Buku Besar Kendaraan
Tabel III.15
Buku Besar Kendaraan
Kendaraan 170-50
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
11. Buku Besar Akum peny. Kendaraan
Tabel III.16
Buku Besar Akum peny. Kendaraan
Akum peny. Kendaraan 170-51
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
12. Buku Besar Hutang Usaha
Tabel III.17
Buku Besar Hutang Usaha
Hutang Usaha 210-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 SaldoAwal 135.000.000Rp
Total 135.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 13.500.000Rp
Total 13.500.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 163.300.000Rp
05-Feb-19 Hutang Usaha 33.000.000Rp
07-Feb-19 Hutang Usaha 91.500.000Rp
124.500.000Rp
Total 38.800.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
43
13. Buku Besar Modal Disetor
Tabel III.18
Buku Besar Modal Disetor
Modal Disetor 310-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
14. Buku Besar Laba Ditahan
Tabel III.19
Buku Besar Laba Ditahan
Laba Ditahan 320-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
15. Buku Besar Penjualan
Tabel III.20
Buku Besar Penjualan
Penjualan 410-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal Rp 825.020.000
Total Rp 825.020.000
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Saldo Awal 105.665.000Rp
Total 105.665.000Rp
Debet KreditTanggal Keterangan Ref
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Penjualan 19.918.356Rp
01-Feb-19 Penjualan 39.055.600Rp
04-Feb-19 Penjualan 48.819.500Rp
08-Feb-19 Penjualan 146.458.500Rp
13-Feb-19 Penjualan 126.930.700Rp
18-Feb-19 Penjualan 41.008.380Rp
25 f3b 19 Penjualan 82.993.150Rp
28-Feb-19 Penjualan 107.402.900Rp
Total 612.587.086Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
44
16. Buku Besar Hpp
Tabel III. 21
Buku Besar Hpp
Hpp 510-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
17. Buku Besar Biaya Gaji
Tabel III.22
Buku Besar Biaya Gaji
Biaya Gaji 610-10
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
18. Buku Besar Biaya Listrik, Air dan Telpon
Tabel III.23
Buku Besar Biaya Listrik, Air dan Telpon
Biaya Listrik, Air dan Telpon 610-30
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Hpp 13.260.000Rp
01-Feb-19 Hpp 26.000.000Rp
04-Feb-19 Hpp 32.500.000Rp
08-Feb-19 Hpp 97.500.000Rp
13-Feb-19 Hpp 84.500.000Rp
18-Feb-19 Hpp 27.300.000Rp
25-Feb-19 Hpp 55.250.000Rp
28-Feb-19 Hpp 71.500.000Rp
Total 407.810.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
20-Feb-19 Biaya Gaji 56.111.500Rp
Total 56.111.500Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
11-Feb-19 Biaya Listrik, Air 13.000.000Rp
Total 13.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
45
19. Buku Besar Insentif
Tabel III.24
Buku Besar Insentif
Insentif 610-61
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
20. Buku Besar Biaya Transportasi
Tabel III.25
Buku Besar Biaya Transportasi
Biaya Transportasi 610-62
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
21. Buku Besar Biaya Parkir
Tabel III.26
Buku Besar Biaya Parkir
Biaya Parkir 610-63
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
20-Feb-19 Insentif 7.850.000Rp
Total 7.850.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Biaya Transport 3.000.000Rp
15-Feb-19 Biaya Transport 160.000Rp
17-Feb-19 Biaya Transport 900.000Rp
Total 4.060.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
27-Feb-19 Biaya Parkir 11.250.000Rp
Total 11.250.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
46
22. Buku Besar Biaya Pulsa
Tabel III.27
Buku Besar Biaya Pulsa
Biaya Pulsa 610-64
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
23. Buku Besar Biaya Kebersihan
Tabel III.28
Buku Besar Biaya Kebersihan
Biaya Kebersihan 610-65
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
24. Buku Besar Biaya Pajak
Tabel III.29
Buku Besar Biaya Pajak
Biaya Pajak 610-66
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Biaya Pulsa 600.000Rp
07-Feb-19 Biaya Pulsa 200.000Rp
11-Feb-19 Biaya Pulsa 1.130.000Rp
Total 1.930.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
19-Feb-19 Biaya Kebersihan 15.284.236Rp
Total 15.284.236Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
01-Feb-19 Biaya Pajak 1.798.395Rp
Total 1.798.395Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
47
25. Buku Besar Biaya Catering
Tabel III.30
Buku Besar Biaya Catering
Biaya Catering 610-67
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
26. Buku Besar Biaya Kesehatan
Tabel III.31
Buku Besar Biaya Kesehatan
Biaya Kesehatan 610-68
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
27. Buku Besar Biaya Perawatan Gedung
Tabel III.32
Buku Besar Biaya Perawatan Gedung
Biaya Gedung 610-69
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
28. Buku Besar Biaya Makan
Tabel III.33
Buku Besar Biaya Makan
Biaya Makan 610-70
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
06-Feb-19 Biaya Catering 396.500Rp
Total 396.500Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
08-Feb-19 Biaya Kesehatan 517.000Rp
Total 517.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
13-Feb-19 Biaya Maintance Gedung 50.000.000Rp
Total 50.000.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
17-Feb-19 Biaya Makan 782.300Rp
Total 782.300Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
48
29. Buku Besar Biaya Anti Virus
Tabel III.34
Buku Besar Biaya Anti Virus
Biaya Anti Virus 610-71
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
30. Buku Besar Biaya Tissue
Tabel III.35
Buku Besar Biaya Tissue
Biaya Tissue 610-72
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
31. Buku Besar Biaya ATK
Tabel III.36
Buku Besar Biaya ATK
Biaya ATK 610-73
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
32. Buku Besar Biaya Materai
Tabel III.37
Buku Besar Biaya Materai
Biaya Materai 610-74
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Saldo
Debet Kredit
03-Feb-10 Biaya Anti Virus 835.000Rp
Total 835.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
03-Feb-10 Biaya Tissue 86.500Rp
Total 86.500Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
12-Feb-19 Pembelian ATK 1.436.000Rp
Total 1.436.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Saldo
Debet Kredit
22-Feb-19 Biaya Materai 300.000Rp
Total 300.000Rp
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
49
H. Neraca Saldo
Tabel III.38
Neraca Saldo
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Debet Kredit
Kas Kecil 110-10 14.440.100Rp
Bank Danamon 120-11 489.994.555Rp
Piutang Usaha 130-20 -Rp
Persediaan Barang Dagang 140-10 Rp 242.190.000
Perlengkapan 140-41 8.000.000Rp
Bangunan 170-20 Rp 125.000.000
Akum peny. Bangunan 170-21 12.500.000Rp
Peralatan 170-30 25.000.000Rp
Akum peny Peralatan 170-31 5.000.000Rp
Kendaraan 170-50 135.000.000Rp
Akum peny Kendaraan 170-51 13.500.000Rp
Hutang Usaha 210-10 38.800.000Rp
Modal Disetor 310-10 Rp 825.020.000
Laba Ditahan 320-10 105.665.000Rp
Penjualan 410-10 612.587.086Rp
HPP 510-10 407.810.000Rp
Biaya Gaji 610-10 56.111.500Rp
Biaya Listrik, Air 610-30 13.000.000Rp
Biaya Insentif 610-61 7.850.000Rp
Biaya Transport 610-62 4.060.000Rp
Biaya Parkir 610-63 11.250.000Rp
Biaya Pulsa 610-64 1.930.000Rp
Biaya Kebersihan 610-65 15.284.236Rp
Biaya Pajak 610-66 1.798.395Rp
Biaya Catering 610-67 396.500Rp
Biaya Kesehatan 610-68 517.000Rp
Biaya Maintance Gedung 610-69 50.000.000Rp
Biaya Makan 610-70 782.300Rp
Biaya Anti Virus 610-71 835.000Rp
Biaya Tissue 610-72 86.500Rp
Biaya ATK 610-73 1.436.000Rp
Biaya Materai 610-74 300.000Rp
1.613.072.086Rp 1.613.072.086Rp
SaldoNama Rekening Nomor Rekening
50
I. Ayat Jurnal Penyesuaian
a. Bangunan, harga perolehan Rp. 125.000.000, Nilai Residu Rp. 35.000.000.
Dibeli tanggal 02 Juni 2015
Akumulasi per bulan: Rp. 9.000.000/12 = Rp. 750.000
b. Peralatan, harga perolehan Rp. 25.000.000, Nilai Residu Rp. 4.000.000. Dibeli
tanggal 06 September 2017
Akumulasi per bulan: Rp. 4.200.000/12 = Rp. 350.000
c. Innova, Harga Perolehan Rp. 135.000.000, Nilai Residu Rp. 60.000.000. Dibeli
tanggal 16 Mei 2018
Akumulasi per bulan: Rp 7.500.000/12 = Rp. 625.000
51
Tabel III.39
Ayat Jurnal Penesuaian
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
1 660-10 Penyusutan Bangunan 750.000Rp
170-21 Akumulasi peny. Bangunan 750.000Rp
2 660-11 Penyusutan Peralatan 350.000Rp
170-31 Akumulasi peny. Peralatan 350.000Rp
3 660-13 Penyusutan Kendaraan 625.000Rp
170-51 Akumulasi peny. Kendaraan 625.000Rp
4 660-75 Biaya Perlengkapan 1.500.000Rp
140-41 Perlengkapan 1.500.000Rp
Rp3.225.000 Rp3.225.000
Nama Akun Debit KreditNo No. Akun
52
J. Neraca Lajur
Tabel III.40
Neraca Lajur
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
Kas Kecil 14.440.100Rp 14.440.100Rp 14.440.100Rp
Bank Danamon 489.994.555Rp 489.994.555Rp 489.994.555Rp
Piutang Usaha - -
Persediaan Barang Dagang 242.190.000Rp 242.190.000Rp 242.190.000Rp
Perlengkapan 8.000.000Rp 1.500.000Rp 6.500.000Rp 6.500.000Rp
Bangunan Rp 125.000.000 Rp 125.000.000 Rp 125.000.000
Akum peny. Bangunan 12.500.000Rp 750.000Rp 13.250.000Rp 13.250.000Rp
Peralatan 25.000.000Rp 25.000.000Rp 25.000.000Rp
Akum peny Peralatan 5.000.000Rp 350.000Rp 5.350.000Rp 5.350.000Rp
Kendaraan 135.000.000Rp 135.000.000Rp 135.000.000Rp
Akum peny Kendaraan 13.500.000Rp 625.000Rp 14.125.000Rp 14.125.000Rp
Hutang Usaha 38.800.000Rp 38.800.000Rp 38.800.000Rp
Modal Rp 825.020.000 Rp 825.020.000 Rp 825.020.000
Laba Ditahan 105.665.000Rp 105.665.000Rp 105.665.000Rp
Pendapatan Usaha 612.587.086Rp 612.587.086Rp 612.587.086Rp
HPP 407.810.000Rp 407.810.000Rp 407.810.000Rp
Biaya Gaji 56.111.500Rp 56.111.500Rp 56.111.500Rp
Biaya Listrik, Air 13.000.000Rp 13.000.000Rp 13.000.000Rp
Biaya Insentif 7.850.000Rp 7.850.000Rp 7.850.000Rp
Biaya Transport 4.060.000Rp 4.060.000Rp 4.060.000Rp
Biaya Parkir 11.250.000Rp 11.250.000Rp 11.250.000Rp
Biaya Pulsa 1.930.000Rp 1.930.000Rp 1.930.000Rp
Biaya Kebersihan 15.284.236Rp 15.284.236Rp 15.284.236Rp
Biaya Pajak 1.798.395Rp 1.798.395Rp 1.798.395Rp
Biaya Catering 396.500Rp 396.500Rp 396.500Rp
Biaya Kesehatan 517.000Rp 517.000Rp 517.000Rp
Biaya Maintance Gedung 50.000.000Rp 50.000.000Rp 50.000.000Rp
Biaya Makan 782.300Rp 782.300Rp 782.300Rp
Biaya Anti Virus 835.000Rp 835.000Rp 835.000Rp
Biaya Tissue 86.500Rp 86.500Rp 86.500Rp
Biaya ATK 1.436.000Rp 1.436.000Rp 1.436.000Rp
Biaya Materai 300.000Rp 300.000Rp 300.000Rp
1.613.072.086Rp 1.613.072.086Rp
Penyusutan Bangunan 750.000Rp 750.000Rp 750.000Rp
Penyusutan Peralatan 350.000Rp 350.000Rp 350.000Rp
Penyusutan Kendaraan 625.000Rp 625.000Rp 625.000Rp
Beban Perlengkapan 1.500.000Rp 1.500.000Rp 1.500.000Rp
3.225.000Rp 3.225.000Rp 1.614.797.086Rp 1.614.797.086Rp 576.672.431Rp Rp612.587.086 1.038.124.655Rp 1.002.210.000Rp
Rp35.914.655 35.914.655Rp
Rp612.587.086 Rp612.587.086 1.038.124.655Rp 1.038.124.655Rp
NeracaNama Akun
Neraca Saldo Ayat Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba/Rugi
53
K. Laporan Laba Rugi
Tabel III.41
Laporan Laba Rugi
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Pendapatan:
Pendapatan Usaha 612.587.086Rp
Hpp 407.810.000Rp
Laba/Rugi Kotor 204.777.086Rp
Beban:
Biaya Operasional:
Biaya Gaji 56.111.500Rp
Biaya Listrik, Air 13.000.000Rp
Biaya Insentif 7.850.000Rp
Biaya Transport 4.060.000Rp
Biaya Parkir 11.250.000Rp
Biaya Pulsa 1.930.000Rp
Biaya Kebersihan 15.284.236Rp
Biaya Pajak 1.798.395Rp
Biaya Catering 396.500Rp
Biaya Kesehatan 517.000Rp
Biaya Maintance Gedung 50.000.000Rp
Biaya Makan 782.300Rp
Biaya Anti Virus 835.000Rp
Biaya Tissue 86.500Rp
Biaya ATK 1.436.000Rp
Biaya Materai 300.000Rp
Total Biaya Operasional 165.637.431Rp
Biaya Non Operasional:
Penyusutan Bangunan 750.000Rp
Penyusutan Peralatan 350.000Rp
Penyusutan Kendaraan 625.000Rp
Beban Perlengkapan 1.500.000Rp +
Total Biaya Non Operasional 3.225.000Rp
Total Pengeluaran Operasional 168.862.431Rp
Laba/Rugi Bersih 35.914.655Rp
54
L. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.42
Laporan Perubahan Modal
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
M. Neraca
Tabel III.43
Neraca
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Modal Rp 825.020.000
Laba/Rugi Bersih 35.914.655Rp +
Modal (Akhir) 860.934.655Rp
Harta Lancar Debet Kredit
Kas 14.440.100Rp
Bank Danamon 489.994.555Rp
Piutang Usaha
Perlengkapan 6.500.000Rp
Persediaan Barang Dagang Rp 242.190.000
Total Harta Lancar 753.124.655Rp
Harta Tetap
Bangunan 125.000.000Rp
Peralatan 25.000.000Rp
Kendaraan 135.000.000Rp
Akum peny. Bangunan (13.250.000)Rp
Akum peny Peralatan (5.350.000)Rp
Akum peny Kendaraan (14.125.000)Rp
Total Harta Tetap 252.275.000Rp
Total Harta 1.005.399.655Rp
Kewajiban dan Modal
Hutang Usaha 38.800.000Rp
Total Kewajiban 38.800.000Rp
Modal 825.020.000Rp
Laba Ditahan 105.665.000Rp
Laba/Rugi 35.914.655Rp
Total Kewajiban dan Modal 1.005.399.655Rp
55
N. Laporan Arus Kas
Tabel III.44
Laporan Arus Kas
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
O. Jurnal Penutup
1. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi
Tabel III.45
Jurnal Penutup Pendapatan
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
2. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi
Tabel III.46
Jurnal Penutup Biaya Usaha
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
Laporan Arus Kas PT. Asri Prima Baskara
Kegiatan Operasional
Piutang Dagang 121.985.000Rp
Hutang Lancar (124.500.000)Rp
Pendapata Usaha 612.587.086Rp
Biaya Operasional (165.637.431)Rp
Total Aktivitas Operasional 444.434.655Rp
Total Keluar/Masuk Kas 444.434.655Rp
Saldo Awal 60.000.000Rp
Saldo Akhir 504.434.655Rp
Pendapatan Usaha 612.587.086Rp
Ikhtisar Laba/Rugi 612.587.086Rp
Ikhtisar Laba/Rugi 168.862.431Rp
Biaya Gaji 56.111.500Rp
Biaya Listrik, Air 13.000.000Rp
Biaya Insentif 7.850.000Rp
Biaya Transport 4.060.000Rp
Biaya Parkir 11.250.000Rp
Biaya Pulsa 1.930.000Rp
Biaya Kebersihan 15.284.236Rp
Biaya Pajak 1.798.395Rp
Biaya Catering 396.500Rp
Biaya Kesehatan 517.000Rp
Biaya Maintance Gedung 50.000.000Rp
Biaya Makan 782.300Rp
Biaya Anti Virus 835.000Rp
Biaya Tissue 86.500Rp
Biaya ATK 1.436.000Rp
Biaya Materai 300.000Rp
Akum peny. Bangunan 750.000Rp
Akum peny Peralatan 350.000Rp
Akum peny Kendaraan 625.000Rp
Beban Perlengkapan 1.500.000Rp
56
3. Menutup Rekening Laba/Rugi ke Modal
Tabel III.47
Jurnal Penutup Modal
Sumber: PT. Asri Prima Baskara
3.4 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
Berdasarkan data-data yang diperoleh dari PT. Asri Prima Baskara, maka
penulis akan mengajukan rancangan menggunakan aplikasi akuntansi Zahir
Accounting Versi 5.1 dengan alasan bahwa aplikasi ini merupakan aplikasi yang
termudah untuk digunakan serta memiliki fasilitas pencatatan akuntansi yang
lengkap.
3.4.1 Setup Awal
a. Membuat Database Perusahaan
Buka Program Zahir, maka akan muncul menu utama seperti dibawah ini:
Sumber: Zahir Accounting
Gambar III.2
Menu Utama Zahir
Ikhtisar Laba/Rugi 35.914.655Rp
Modal 35.914.655Rp
57
Selanjutnya, untuk membuat data keuangan baru pilih form Membuat Data Baru
dan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut:
1. Langkah Pertama, Mengisi Data Perusahaan
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.3
Tampilan Informasi Perusahaan
Isilah form informasi perusahaan secara lengkap dengan memasukkan Data
Nama Perusahaan, Alamat Perusahaan sampai dengan Kode Pos. Selanjutnya klik
Lanjutkan untuk pindah ke form berikutnya.
2. Langkah Kedua, Menentukan Periode Akuntansi
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.4
Tampilan Periode Akuntansi
58
a. Periode Akuntansi
Pilihlah bulan dimana anda akan mulai menginput transaksi menggunakan Zahir.
Contoh diatas untuk menginput transaksi bulan Februari tahun 2019, maka disisi
Bulan: Februari dan Tahun: 2019.
b. Bulan Tutup Buku
Pilih bulan dimana periode akuntansi selama satu tahun akan ditutup. Didalam
Zahir, satu tahun periode akuntansi terdiri dari 12 bulan.
c. Membuat Rekening Standar
Secara otomatis Zahir akan mengisi rekening perkiraan standar sehingg anda
dapat langsung menginput transaksi. Namun jika anda ingin mengisi sendiri
rekening perkiraan atau ingin mengimpornya dari Ms.Excel maka hilangkan
tanda centang pada opsi ini.
3. Langkah Ketiga, Konfirmasi Akhir
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.5
Tampilan Konfirmasi Akhir
Pada form ini digunakan untuk mereview kembali informasi perusahaan yang
telah diinput.
59
4. Langkah Keempat, Memilih Jenis Usaha
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.6
Tampilan Jenis Usaha
Pada form ini anda dapat memilih bidang usaha sesuai dengan kebutuhan.
Selanjutnya Zahir secara otomatis akan menyediakan daftar rekening yang sesuai
dengan bidang usaha yang telah dipilih.
5. Langkah Kelima, Menentukan Mata Uang Fungsional
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.7
Tampilan Mata Uang Fungsional
Setup mata uang sesuai penggunaan mata uang di perusahaan yang
bersangkutan. Setelah seluruh data perusahaan selesai diinput maka akan tampil
jendela konfirmasi selesai dan pilih tombol selesai.
60
b. Membuat Kode Account
Untuk membuat nama daftar akun, klik Buku Besar > Data Rekening Perkiraan
maka akan tampil sebagai berikut:
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.8
Tampilan Data Perkiraan Akun
Untuk membuat data akun baru, klik Baru, menentukan Klasifikasi dari akun
yang akan dibuat, mengisi Kode dengan angka atau bilangan, mengisi Nama Akun
yang anda inginkan dan beri centang disebelah kiri pada checkbox jika rekening
tersebut merupakan rekening Kas atau Bank dan beri tanda centang disebelah kanan
jika data akun ini tidak digunakan lagi. Setelah selesai klik Rekam.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.9
Tampilan Tambah Akun Baru
61
c. Membuat Data Kelompok
Data kelompok dibuat untuk memisahkan antar kelompok produk. Langkahnya
klik Modul Data-Data lalu pilih Kelompok Produk.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.10
Tampilan Data Kelompok Barang
d. Membuat Kode Customer
Untuk membuat Data Customer pilih Modul Data-data, Data Nama Alamat.
Ubah isi kolom tipe dengan customer.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.11
Tampilan Kode Customer
62
d. Membuat Kode Supplier
Untuk membuat Data Supplier pilih Modul Data-data > Data Nama Alamat.
Ubah isi kolom tipe dengan Vendor.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.12
Tampilan Kode Supplier
e. Membuat Kode Pajak
Untuk membuat kode pajak, pilih Modul Data-Data, pilih Data Pajak dan klik
Baru.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.13
Tampilan Kode Pajak
63
Keterangan:
1. Akun Beli diisi dengan akun Pajak Dibayar Dimuka dengan No Akun 15010
2. Akun Jual diisi dengan akun Hutang Pajak Penjualan dengan no Akun 21080
f. Membuat Daftar Mata Uang
Untuk data mata uang, pilih Modul Data-Data, pilih Data Mata Uang dan klik
Baru untuk menambah data baru atau Edit untuk mengubah data. Dalam Akun
Penting pada jendela Data Mata Uang, berisi akun penting yang digunakan pada saat
transaksi. Kita juga dapat mengubah akun penting tersebut sesuai kebutuhan.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.14
Tampilan Entri Data Mata Uang
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.15
Tampilan Data Mata Uang
64
g. Membuat Data Persediaan
Untuk input persediaan barang, pilih Modul Data-Data > pilih Data Produk.
Maka akan muncul form untuk pengisian data barang.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.16
Tampilan Persediaan
3.4.2 Input Saldo Awal
a. Input Saldo Awal Account
Saldo awal akun berisi saldo akhir akun pada periode sebelumnya untuk
digunakan sebagai saldo awal akun dibulan selanjutnya. Pilih Menu Bar Setting, dam
pilih Saldo Awal Akun, lalu isikan Saldo Awal Akun sesuai data keuangan
perusahaan.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.17
Tampilan Saldo Awal Akun
65
b. Input Saldo Awal Hutang
Untuk menginput Saldo Awal Hutang ke Zahir yaitu dengan pilih Setting, lalu
pilih Saldo Awal Hutang. Maka akan muncul form sebagai berikut:
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.18
Tampilan Entri Saldo Awal Hutang
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.19
Tampilan Saldo Awal Hutang
66
c. Input Saldo Awal Piutang
Untuk mengisi Saldo Awal Hutang, pilih Setting lalu pilih Saldo Awal Piutang
Usaha. Maka akan muncul form sebagai berikut:
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.20
Tampilan Entri Saldo Awal Piutang
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.21
Tampilan Saldo Awal Piutang
67
d. Input Saldo Awal Inventory
Untuk mengisi Saldo Awal Inventory, pilih Setting lalu pilih Saldo Awal
Persediaan. Maka akan muncul form sebagai berikut:
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.22
Tampilan Entri Saldo Awal Persediaan
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.23
Tampilan Saldo Awal Persediaan
3.4.3 Input Data Transaksi
Berikut Transaksi yang terjadi di PT. Asri Prima Baskara selama bulan Februari
2019 yang akan diinput ke Zahir Accounting Versi 5.1.
68
1. Pada tanggal 01 Februari menjual gas bervolume 102 MMBTU kepada PT Wira
Ragna Cipta sebesar Rp. 19.918.356.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.24
Tampilan Input Transaksi Penjualan
2. Pada tanggal 01 Februari terjadi pembayaran biaya transport karyawan sebesar
Rp.3.000.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.25
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
69
3. Pada tanggal 01 Februari menjual gas bervolume 200 MMBTU kepada PT.
Loyal Sentosa Energy sebesar Rp. 39.055.600
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.26
Tampilan Input Transaksi Penjualan
4. Pada tanggal 01 Februari terjadi pembayaran biaya pengganti pulsa Karyawan
sebesar Rp. 600.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.27
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
70
5. Pada Tanggal 01 Februari terjadi pembayaran pajak pasal 21-PT. Asri Prima
Baskara sebesar Rp. 1.520.500 dan pajak pasal 23-PT. ISS Indonesia sebesar
Rp.277.895.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penilitian 2019
Gambar III.28
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
6. Pada tanggal 03 Februari terjadi pembelian Antivirus komputer dan power
supply sebesar Rp.835.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.29
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
71
7. Pada tanggal 03 Februari terjadi pembelian 5 pcs tissue nice sebesar Rp.86.500.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.30
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
8. Pada tanggal 4 Februari menerima pembayaran piutang atas PT.Granary Global
Energy sebesar Rp.9.800.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pembayaran Piutang Usaha
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.31
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang
72
9. Pada tanggal 04 Februari menjual gas bervolume 250 MMBTU kepada PT.
Garuda Food sebesar Rp. 48.819.500
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.32
Tampilan Input Transaksi Penjualan
10. Pada tanggal 5 Februari terjadi pembayaran hutang atas PT. Anugrah
Mubarokah logistik sebesar Rp.33.000.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Pembelian lalu pilih Pembayaran Hutang Usaha.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.33
Tampilan Transaksi Pembayaran Hutang Usaha
73
11. Pada tanggal 06 Februari pengisian kas kecil sebesar Rp.9.217.400 melalui Bank
Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Transfer Kas.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.34
Tampilan Transaksi Pengisian Kas Kecil
12. Pada tanggal 06 Februari terjadi pembayaran meal catering, transpot dan admin
sebesar Rp. 396.500.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.35
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
74
13. Pada tanggal 07 Februari pembayaran penggantian pulsa karyawan sebesar
Rp.200.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.36
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
14. Pada tanggal 07 Februari terjadi pembayaran hutang atas PT. Jaya Express
Abadi sebesar Rp.91.500.000 melaluim Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Pembelian lalu pilih Pembayaran Hutang Usaha.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.37
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Hutang Usaha
75
15. Pada tanggal 08 Februari pembayaran penggantian biaya kesehatan a.n Nungki
sebesar Rp.517.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.38
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
16. Pada tanggal 08 Februari menjual gas bervolume 750 MMBTU kepada PT.
Garuda Food sebesar Rp. 146.458.500.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.39
Tampilan Input Transaksi Penjualan
76
17. Pada tanggal 11 Februari pembayaran penggantian pulsa direktur a.n Sakti
sebesar Rp. 1.130.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Peneliian 2019
Gambar III.40
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
18. Pada tanggal 11 Februari perusahaan membayar biaya listrik dan air sebesar
Rp.13.000.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.41
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
77
19. Pada tanggal 12 Februari terjadi pembelian atas ATK sebesar Rp.1.436.000
melalui Bang Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.42
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
20. Pada tanggal 12 Februari menerima pembayaran piutang atas PT. Wira Ragna
Cipta sebesar Rp.71.800.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pembayaran Piutang Usaha.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.43
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang Usaha
78
21. Pada tanggal 13 Februari terjadi pembayaran atas perawatan gedung sebesar
Rp.50.000.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.44
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
22. Pada tanggal 13 Februari menjual gas bervolume 650 MMBTU kepada PT.
Granary Global Energy sebesar Rp. 126.930.700
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.45
Tampilan Input Transaksi Penjualan
79
23. Pada tanggal 14 Februari menerima pembayaran piutang atas PT Garuda Food
sebesar Rp.33.000.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pembayaran Piutang Usaha.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.46
Tampilan Input Transaksi Pembayaan Piutang Usaha
24. Pada tanggal 15 Februari pembayaran penggantian transport, makan siang a.n
yatno pada saat lapor pajak sebesar Rp.160.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.47
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
80
25. Pada tanggal 17 Februari pembayaran penggantian transport Direktur sebesar
Rp.900.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitan 2019
Gambar III.48
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
26. Pada tanggal 17 Februari terjadi pembayaran penggantian biaya makan Direktur
sebesar Rp. 782.300.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.49
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
81
27. Pada tanggal 18 Februari menjual gas bervolume 210 MMBTU kepada PT.
Loyal Sentosa Energy sebesar Rp. 41.008.380
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.50
Tampilan Input Transaksi Penjualan Gas
28. Pada tanggal 19 Februari perusahaan membayar biaya cleaning service dan
washroom kepada PT. ISS Indonesia sebesar 15.284.236 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.51
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
82
29. Pada tanggal 20 Februari perusahaan membayar gajih karyawan dan direktur
sebesar Rp.56.111.500 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.52
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
30. Pada tanggal 20 Februari perusahan membayar insentif karyawan sebesar
Rp.7.850.000 melalui Bank Danamon.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.53
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
83
31. Pada tanggal 21 Februari menerima pembayaran piutang atas PT. Prased Seeds
Indonesia sebesar Rp.7.385.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pembayaran Piutang Usaha.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.54
Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang Usaha
32. Pada tanggal 22 Februari terjadi pembelian 50 pcs materai @6000 sebesar Rp.
300.000.
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.55
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
84
33. Pada tanggal 25 Februari menjual gas bervolume 425 MMBTU Kepada PT.
Prased Seeds Indonesia sebesar Rp. 82.993.150.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.56
Tampilan Input Transaksi Penjualan Gas
34. Pada tanggal 27 Februari terjadi pembayaran parkir sebesar Rp.11.250.000
melalui Bank Danamon
Penyelesaian: Pilih Modul Kas&Bank lalu pilih Kas Keluar.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.57
Tampilan Input Transaksi Kas Keluar
85
35. Pada tanggal 28 Februari menjual gas bervolume 550 MMBTU PT. Wira Ragna
Cipta sebesar Rp. 107.402.900.
Penyelesaian: Pilih Modul Penjualan lalu pilih Pengiriman Barang (Invoicing).
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.58
Tampilan Input Transaksi Penjualan Gas
3.4.4 Laporan
Laporan keuangan berperan penting bagi perusahaan, yaitu untuk memberikan
suatu informasi posisi keuangan perushaan.
A. Laporan Laba Rugi
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.59
Laporan Laba Rugi
86
Berdasarkan laporan laba rugi diatas, besarnya pendapatan yang dimiliki PT.
Asri Prima Baskara menyebabkan adanya keuntungan dibulan Februari 2019 yaitu
sebesar Rp. 35.914.655.
B. Laporan Neraca
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.60
Laporan Neraca
Dari hasil laporan neraca, saldo kas mengalami kenaikan dari bulan
sebelumnya yang disebabkan oleh penambahan ulang kas di pertengahan bulan.
Untuk Bank mengalami kenaikan juga yang disebabkan adanya pendapatan dari
penjualan gas dan pembayaran piutang dari customer. Sedangkan untuk persediaan
mengalami penurunan karena adanya penjualan gas dibulan Februari.
Untuk tingkat hutang bulan Februari saldonya Rp. 38.800.000, karena sebagian
sudah dibayarkan kepada vendor. Sedangkan total modal adalah kalkulasi dari modal
dan laba.
87
C. Laporan Arus Kas
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.61
Laporan Arus Kas
3.4.5 Analisa Laporan Keuangan
Dalam Zahir Accounting, ada beberapa grafik yang memeberikan kemudahan
bagi pengguna untuk menganalisa data diantaranya ada grafik harta, grafik laba rugi,
grafik kas dan bank, grafik penjualan dan grafik rasio keuangan.
A. Grafik Harta
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.62
Grafik Harta
Dari grafik harta yang ditampilkan dapat diketahui kategori harta yang terdiri
dari kas, bank, piutang dagang, persediaan dan harta tetap berwujud. Grafik tersebut
88
menampilkan besarnya jumlah nominal disetiap kategori harta selama bulan Februari
2019.
B. Grafik Laba Rugi
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.63
Grafik Laba Rugi
C. Grafik Kas dan Bank
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.64
Grafik Kas dan Bank
89
D. Grafik Penjualan
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.65
Grafik Penjualan
E. Grafik Rasio Keuangan
1. Rasio Likuiditas
Adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kemampuan finansialnya dalam jangka pendek.
a. Current Ratio
Adalah rasio untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban
finansial jangka pendek dengan menggunakan aktiva lancar.
Current Ratio
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.66
Grafik Current Ratio
90
b. Quick Ratio
Quick Ratio merupakan jumlah perimbangan antara aktiva lancar dikurangi
persediaan dan hutang lancar.
Quick Ratio
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.67
Grafik Quick Ratio
c. Cash Ratio
Cash Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukurkemampuan
perusahaan dalam membayar kewajiban jangka pendek dengan kas yang tersedia dan
yang disimpan di bank.
Cash Ratio
91
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.68
Grafik Cash Ratio
d. Working Capital to Total Asset
Working Capital to Total Asset adalah perhitungan tentang modal kerja terhadap
total aktiva yang dimiliki perusahaan.
Working Capital to Total Asset
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.69
Grafik Working Capital to Total Asset
d. Perputaran Piutang
Rasio ini digunakan untuk menghitung berapa besarnya nilai rata-rata piutang
dari keseluruhan nilai penjualan.
Piutang rata-rata
92
Perputaran Piutang
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.70
Grafik Perputaran Piutang
2. Rasio Solvabilitas
a. Debt to Equity Ratio
Rasio ini digunakan untuk mengukur hutang yang dimiliki dengan modal
sendiri. Semakin kecil hutang terhadap modal maka semakin baik dan aman.
Debt to Equity Ratio :
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.71
Grafik Debt to Equity Ratio
93
b. Debt to Capital Asset
Rasio ini dikenal dengan debt ratio yaitu mengukur besarnya dana yang berasal
dari hutang. Rasio ini menunjukan sejauh manahutang dapat ditutupi oleh aktiva
perusahaan.
Debt to Capital Asset
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.72
Grafik Debt to Capital Asset
c. Long Term Debt to Equity
Perusahaan tidak memiliki perbandingan hutang jangka panjang dengan modal.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.73
Grafik Long Term Debt to Equity
94
d. Long Term Debt to Total Asset
Perusahaan tidak memiliki perbandingan hutang jangka panjang dengan harta tetap.
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.74
Grafik Long Term Debt to Total Asset
3. Rasio Profibilitas
a. Return On Equity
Rumus
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.75
Grafik Return On Equity
b. Return On Asset
Rumus
95
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.76
Grafik Return On Asset
c. Gross Margin Ratio
Rumus
Sumber: Hasil Pengolahan Data
Gambar III.77
Grafik Gross Margin Ratio
d. Net Margin Ratio
Rumus
96
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.78
Grafik Net Margin Ratio
e. Operating Ratio
Rumus
Sumber: Penelitian 2019
Gambar III.79
Grafik Operating Ratio
3.4.6 Struktur Kode
1. Kode Customer
Ket : C – Untuk Identitas Customer
PSI – Untuk Nama Urut Customer
97
2. Kode Supplier
Ket : V – Untuk Identitas Supplier
AML – Untuk Nama Urut Supplier
3. Kode Barang
Ket : CNG – Untuk Identitas Barang
4. Kode Akun
Ket : 110 – Untuk Identitas Kas
10 – Untuk Nomor Urut Kode Akun