Bil. No.
Ke HK Go to WS
Ke Penerangan HK Go to WS Explanation
TA TC TR
1. HK-1Pengiraan Pendapatan Berkanun PerniagaanComputation of Statutory Income from Business
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
2. HK-1BPengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan PerkongsianComputation of Statutory Income from Partnership Business
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
3. HK-1D
Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati
Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang LayakComputation of Statutory Business Income for a Trust Body entitled to claim Increased Exports
Allowance For Qualifying Services
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
4. HK-1.1Pengiraan Elaun PerlombonganComputation of Mining Allowance
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
5. HK-1.1ARumusan Elaun PerlombonganSummary of Mining Allowances
Klik Di Sini Click Here
√
6. HK-1.2Rumusan Elaun ModalSummary of Capital Allowances
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
7. HK-1.2.1Pengiraan Elaun PertanianComputation of Agriculture Allowance
Klik Di Sini Click Here
√
8. HK-1.2.1ARumusan Elaun PertanianSummary of Agriculture Allowances
Klik Di Sini Click Here
√
9. HK-1.2.2Pengiraan Elaun PerhutananComputation of Forest Allowance
Klik Di Sini Click Here
√
10. HK-1.2.2ARumusan Elaun PerhutananSummary of Forest Allowances
Klik Di Sini Click Here
√
11. HK-1.2.3Pengiraan Elaun Bangunan IndustriComputation of Industrial Building Allowance
Klik Di Sini Click Here
√
12. HK-1.2.3BRumusan Elaun Bangunan IndustriSummary of Industrial Building Allowances
Klik Di Sini Click Here
√
13. HK-1.2.4Pengiraan Elaun Loji dan JenteraComputation of Plant and Machinery Allowance
Klik Di Sini Click Here
√
14. HK-1.2.4ARumusan Elaun Loji dan JenteraSummary of Plant and Machinery Allowances
Klik Di Sini Click Here
√
15. HK-1.2ARumusan Perbelanjaan ModalSummary of Capital Expenditure
Klik Di Sini Click Here
√
16. HK-1.3Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan PerkongsianAdjustment of Losses for Business and Partnership
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
17. HK-4AButiran Harta / Aset dan Jumlah SewaParticulars of Properties / Assets and Total Rental
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √
18. HK-4BButiran Harta / Aset dan Jumlah SewaParticulars of Properties / Assets and Total Rental
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
19. HK-5Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / RoyaltiComputation of Statutory Income from Interest / Royalties
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √ √
20. HK-6Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)Tax Deduction under Section 110 (Others)
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √ √
21. HK-8
Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan
Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132Income from Countries which have Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim
for Section 132 Relief
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √ √
22. HK-9
Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan
Tuntutan Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133Income from Countries without Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim for
Section 133 Relief
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √ √
23. HK-11Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)Basis Year Payments to Non-residents (Withholding Tax)
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√ √ √
24. HK-12Maklumat Pembahagian Hak kepada BenefisiariParticulars of beneficiaries' Entitlement
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
25. HK-12APendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A)Beneficiary's Income from Trust Body (CP30A)
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
26. HK-13Pengiraan Potongan Khas bagi Perbelanjaan yang Dibenarkan dibawah seksyen 63B
Computation of Special Deduction For Permitted Expenses under Section 63 B
Klik Di Sini Click Here
Klik Di Sini Click Here
√
Helaian Kerja (HK)Working Sheets (WS)
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
1
Bahagian 2 – Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan / puan membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaanse separate working sheet for each business source.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A Baki dalam Akaun Untung Rugi
Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini.
Masukkan amaun untung ke dalam ruang (+) dan rugi dalam ruang
amaun (-)
- -
Pengasingan pendapatan mengikut kelas
Keluarkan pendapatan bukan kelas perniagaan dan masukkan ke ruang
yang disediakan.
- -
B Jumlah pendapatan bukan perniagaan
Campurkan semua pendapatan bukan perniagaan iaitu dividen, sewa,
royalti, faedah dan pendapatan lain.
- -
C Jumlah pendapatan perniagaan
A tolak B - -
D1 Kerugian yang tidak dibenarkan
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak
dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian di ruang yang disediakan jika lain
dari yang telah disenaraikan dan isikan amaunnya.
Contoh:
Rugi jualan kereta WJP8189 RM4,000 Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
- -
D2 Lebihan perolehan perlombongan
Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4
Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi
Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh
dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan
dalam ruang yang disediakan jika lain dari yang disenaraikan dan isikan
amaunnya.
Contoh:
- -
Untung jualan kereta WJB9420 RM5,000
Untung jualan mesin jahit RM2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan perniagaan
C campur D5 - -
F1 Pelarasan perbelanjaan perniagaan
Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut
perundangan cukai pendapatan.
- -
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri
Saraan yang dibayar kepada diri sendiri.
Perenggan 39(1)(a)
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
2
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau
sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).
Perenggan 39(1)(l)
- -
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri).
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.5 Derma Derma termasuk derma yang diluluskan oleh institusi / organisasi di
bawah peruntukan subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8), 44(11), 44(11A),
44(11B) dan 44(11c).
Derma tersebut dituntut dan diberi potongan dari pendapatan agregat dalam mengira jumlah pendapatan di ruang borang TA: B24 – B28; atau
BA24 – BA28
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.6 Penalti / denda / kompaun
Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada harga pasaran.
Perenggan 24(2)(a)
- -
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambilkira dalam akaun penerimaan untuk
kegunaan persendirian.
Perenggan 39(1)(a)
- -
1.9 Peruntukan hutang lapuk
Peruntukan hutang lapuk am (peruntukan hutang lapuk dagangan
tertentu / spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
- -
1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses penutupan
atau penamatan perniagaan.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.11 Perbelanjaan modal
Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau untuk
urusan peribadi.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.13 Perbelanjaan faedah
Perbelanjaan Faedah yang bukan keseluruhan dan semata-mata dilakukan
dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan seperti faedah atas
pinjaman yang diambil untuk keseluruhan / sebahagian urusan peribadi.
Subseksyen 33(2)
- -
1.14 Sekatan KWSP Caruman oleh majikan kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19%
daripada saran pekerja.
Perenggan 34(4)(a)
- -
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak boleh digunakan dalam perniagaan.
Perenggan 39(1)(b)
- -
1.16 Perbelanjaan persendirian
Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk.
Perenggan 39(1)(a)
- -
(a) Perjalanan / penginapan
Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang atau
seorang pekerja yang tidak berkaitan dengan perdagangan atau
perniagaan yang dijalankan.
- -
(b) Kegunaan kenderaan
Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
(c) Manfaat kediaman
Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis
perniagaan – bahagian peribadi / keluarga.
Contoh: Bil air dan elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah pinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
- -
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
Bayaran yuran masuk persatuan atau yuran ahli kelab persendirian.
Contoh: Keahlian Kelab Golf
- -
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan pengetahuan dan kemahiran.
- -
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan lain yang bukan keseluruhan dan semata-mata
dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan.
Perenggan 39(1)(b)
- -
Jumlah Campurkan daripada ruang 1.1 hingga 1.17 - -
F2 Elaun perlombongan
Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -
F3 Lebihan perbelanjaan perlombongan
Amaun C dari Helaian Kerja HK1.1A HK-1.1A -
F4 Potongan-potongan selanjutnya
Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang-undang.
Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:
Potongan selanjutnya bagi
penggajian pekerja hilang upaya RM12,000*
- Lampiran D
* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potongan
selanjutnya, tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun Untung Rugi.
Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yang layak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4 - -
F6 Jumlah pelarasan perbelanjaan
F1 tolak F5 - -
G Pendapatan larasan
Kira pendapatan larasan / kerugian larasan dengan membuat tolakan / tambahan di E dan F6.
Jika jumlah positif (+) adalah pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang J
Jika jumlah negatif (-) iaitu kerugian larasan, teruskan ke bahagian H.
- -
H Kerugian larasan
Keterangan seperti di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
HK-1.3 -
J1 Pendapatan larasan
Amaun dari ruang G
Jika kerugian larasan, masukkan “0” ke ruang ini.
- -
J2 Kenaan imbangan
Pelarasan keuntungan jualan aset yang dipindah daripada ruang A5 HK-1.2
Jika tidak berkenaan, masukkan “0” ke ruang ini.
HK-1.2 -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
4
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal boleh diserap
Amaun dari ruang K4 tetapi terhad kepada amaun di J3. - -
J5 Pendapatan berkanun
J3 tolak J4
Pindahkan amaun ini ke ruang B1 / B2 / B3 atau BA1 / BA2 / BA3 borang TA
- -
K1 Baki bawa hadapan
Baki elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap. - -
K2 Elaun Imbangan Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan. Pindahkan amaun dari
ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2.
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
HK-1.2 -
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan. Pindahkan amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2.
HK-1.2 -
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan diserap dalam tahun semasa
Amaun di ruang J4. - -
K6 Baki hantar hadapan
K4 tolak K5
Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat diserap oleh J3.
Pindahkan amaun ini ke ruang G2 borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiran berikutnya.
- -
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsianse separate working sheet fbource.
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A Pendapatan larasan perniagaan perkongsian
Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30.
Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3.
Teruskan pengiraan di ruang B hingga M (Jika berkenaan)
CP30
HK-1.3
-
B Kenaan imbangan
Masukkan amaun dari ruang A14 dan A19, CP30. CP30 -
C Jumlah A campur B - -
D Elaun modal boleh diserap
amaun dari ruang K3 tetapi terhad kepada amaun di ruang C. CP30 -
E Pendapatan berkanun
C tolak D
Jika tidak layak menuntut elaun Jadual 7A / elaun peningkatan eksport perkhidmatan pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 atau BA4 / BA5 / BA6 dalam Borang TA
- -
F Elaun Jadual 7A
Ruangan F & G berkenaan sekiranya badan amanah layak menuntut elaun Jadual 7A.
Amaun terhad kepada 70% pendapatan berkanun di ruang E
- -
G Pendapatan Berkanun selepas tolakan elaun Jadual 7A
E tolak F
Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 atau BA4 / BA5 / BA6 dalam Borang TA
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
H Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang layak
Ruangan H & J berkenaan sekiranya badan amanah layak menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.
Masukkan amaun dari ruang A16 dan A21, CP30.
Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di ruang E
CP30 -
J Pendapatan Berkanun selepas tolakan elaun peningkatan Eksport Perkhidmatan yang layak
E tolak H
Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 atau BA4 / BA5 / BA6 dalam Borang TA
- -
K Pelarasan baki elaun modal (Jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
Baki elaun modal bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap. - -
2. Elaun imbangan dan elaun modal
Masukkan amaun dari ruang A15 dan A20, CP30. CP30 -
3. Jumlah K1 campur K2. - -
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
Amaun D di atas. Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA - -
5. Baki hantar hadapan
K3 tolak K4
Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA. Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yang berikutnya.
- -
L Pelarasan baki Elaun Jadual 7A (Jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
Baki elaun Jadual 7A bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap - -
2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
Amaun di ruang F. Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA
- -
3. Baki hantar hadapan
L1 tolak L2 Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun L1 untuk tahun taksiran yang berikutnya.
- -
M Pelarasan baki Elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak
1. Baki bawa hadapan
Baki elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap.
- -
2. Elaun peningkatan eksport perkhidmatan Yang Layak bagi tahun semasa
Masukkan amaun dari ruang A16 dan A21, CP30. CP30 -
3. Jumlah M1 campur M2. - -
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa
Amaun di ruang H. Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
6
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
5. Baki hantar hadapan
M3 tolak M4 Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA. Baki ini akan menjadi amaun M1 untuk tahun taksiran yang berikutnya.
- -
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
HK-1.1: HK-1.2:
PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN & RUMUSAN ELAUN MODAL
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL (Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual (ACP 1967) Helaian Kerja Perlombongan A A1-A3 2 1.1
Pertanian B B1-B3 3 1.2.1
Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2
Bangunan Industri D D1-D8 3 1.2.3
Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1 / HK-1D.
4. Bahagian belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4 disediakan sebagai senarai indeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
5. Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undang-undang yang dinyatakan
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A Kerugian bawa hadapan
Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun kebelakangan yang tidak boleh diserap
- -
B Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan berkanun - tahun semasa
Amaun dari ruang B8 / BA8 Borang TA.
Pindahkan amaun ini ke ruang G1j Borang TA
- -
C Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap
A tolak B
Pindahkan amaun ini ke ruang G1k Borang TA
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
7
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
D Kerugian tahun semasa:
1. Perniagaan
2. Perkongsian
Amaun H dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1D.
Amaun dari CP30
HK-1 / HK-1D
CP30
-
E Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
Amaun dari ruang B18 / BA18 Borang TA
Pindahkan amaun ini ke ruang G1b Borang TA
- -
F Baki kerugian tahun semasa tidak diserap
D3 tolak E
Pindahkan amaun ini ke ruang G1c Borang TA
- -
G Jumlah kerugian hantar hadapan
C campur F - -
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-F Butir-butir harta / aset dan jumlah sewa
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun daripada sewa.
- -
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-E Butir-butir harta / aset dan jumlah sewa
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun daripada sewa.
- -
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-H Faedah / Royalti Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan berkanun daripada faedah / royalti.
- -
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
8
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-G Tolakan cukai di bawah seksyen 110 (lain-lain)
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya pembayar cukai berikut layak menuntut bayaran balik, kemukakan Helaian Kerja HK-6 bersama borang TA / TC / TR berhubung tolakan cukai tersebut seperti:
i) ruang C7 / CA5 borang TA / TC; atau ii) ruang C7 borang TR
Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain) TIDAK termasuk bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawah seksyen 107A
- -
HK- 8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-H Pelepasan cukai di bawah seksyen 132
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari negara perjanjian pengelakkan pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya pembayar cukai berikut layak menuntut bayaran balik, kemukakan Helaian Kerja HK-8 bersama Borang TA / TC / TR berhubung perlepasan cukai tersebut seperti ruang C7 borang TA / TC / TR.
- -
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
A-H Pelepasan cukai di bawah seksyen 133
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan dari negara bukan perjanjian pengelakkan pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.
Sekiranya pembayar cukai berikut layak menuntut bayaran balik, kemukakan Helaian Kerja HK-9 bersama Borang TA / TC / TR berhubung perlepasan cukai tersebut seperti ruang C7 borang TA / TC / TR.
- -
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Helaian Kerja ini disediakan bagi melaporkan butiran bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Helaian Kerja ini disediakan untuk menyenaraikan pembahagian hak bagi semua benefisiari.
Penerangan Helaian Kerja Sistem Taksir Sendiri
9
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Helaian Kerja ini perlu disimpan oleh setiap benefisiari yang menerima pendapatan daripada badan amanah.
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBRELANJAAN YANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Ruang Perkara Keterangan Helaian Kerja
Lampiran
Helaian kerja ini disediakan bagi mengira perbelanjaan yang layak diberi tolakan khas untuk amanah unit.
HK-1 : muka surat 1/3
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Jenis AktivitiPerniagaan
Perkara Amaun (RM)
+ –
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Nama
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
No. Cukai Pendapatan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1 : muka surat 2/3
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1 : muka surat 3/3
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya:
4.1 ......................................................................
4.2 ......................................................................
4.3 ......................................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and K
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
HK-1B : muka surat 1/2
Nama
No. Cukai Pendapatan D No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan Perkongsian 1 2 3 4 5
A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari CP30)Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaunkerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraandi ruang B hingga M (jika berkenaan)
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan(amaun dari CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
D. Elaun Modal boleh diserap(amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F. Elaun Jadual 7A(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATANYANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(amaun dari CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )
*
*
Perkara Amaun (RM)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( K1 + K2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun di ruang D)
5. Baki hantar hadapan ( K3 - K4 )
L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang F)
3. Baki hantar hadapan ( L1 - L2 )
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( M1 + M2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang H)
5. Baki hantar hadapan ( M3 - M4 )
HK-1B : muka surat 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAANBAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
HK-1D : muka surat 1/4
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Perkara Amaun (RM)+ –
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Jenis AktivitiPerniagaan Kod Perniagaan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D : muka surat 2/4
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D : muka surat 3/4
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya:
2.1 ......................................................................
2.2 ......................................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.2)
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F2 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and N
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. 70% x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =
2. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak boleh dituntut(amaun dari ruang M6)
3. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)
L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - K3 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak bawa hadapan
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)TOLAK:
3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak( M2 - M3 )
5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)
6. JUMLAH ( M1 + M5 )(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)
8. Baki hantar hadapan ( M6 - M7 )
PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-1D : muka surat 4/4
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
No
ta:
Ela
un
dik
ira
de
ng
an
me
mb
ah
ag
ika
n b
ela
nja
ba
ki d
i akh
ir t
em
po
h a
sas
de
ng
an
ba
ki h
aya
t lo
mb
on
g p
ad
a p
erm
ula
an
te
mp
oh
asa
s.
Se
kira
nya
te
mp
oh
pe
raka
un
an
ku
ran
g a
tau
leb
ih 1
2 b
ula
n,
ela
un
pe
rlu
dik
ura
ng
kan
ata
u d
ina
ikka
n s
eb
ag
aim
an
a t
em
po
h m
asa
.
Jan
gka
Ha
yat L
om
bo
ng
1.Ju
mla
h k
aw
asa
n t
imb
un
an
(d
ala
m e
kar)
ya
ng
ba
kal
dip
ero
leh
i
de
ng
an
ka
pa
l ko
rek
ata
u m
en
gg
un
aka
n k
ae
da
h la
in=
X ta
hu
n
ATA
U
Ja
ng
kaa
n k
aw
asa
n (
da
lam
eka
r) y
an
g a
kan
dilo
mb
on
g d
ala
m s
eta
hu
n
2.
An
gg
ara
n ju
mla
h t
imb
un
an
me
ng
iku
t ta
n (
ata
u p
iku
l)=
X t
ah
un
Ka
da
r p
en
ge
lua
ran
ta
hu
na
n y
an
g d
ijan
gka
me
ng
iku
t ta
n (
ata
u p
iku
l)
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
ML
AH
:
(Pin
dah
kan
am
aun
di H
, J d
an K
ke
HK
-1.1
A)
Ela
un
pe
rlo
mb
on
ga
nB
ela
nja
ba
ki b
/hB
ela
nja
pe
mb
an
gu
na
nJu
mla
h(C
+ D
)P
ero
leh
an
Jum
lah
(E -
F)
Le
bih
an
pe
rbe
lan
jaa
nB
ela
nja
ba
ki h
/hL
eb
iha
np
ero
leh
an
Ba
ki h
aya
tlo
mb
on
gK
ela
sP
er.
HK
-1.1
:
ELA
UN
PER
LOM
BO
NG
AN HK-1.1
HK-1.1 : muka surat 1/2
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
i
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERLOMBONGAN
Kelas Jenis Aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem,
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
HK-1.1 : muka surat 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, ke ruang F2, ke ruang F3,
HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C)
HK-1.1A : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1C / J2, HK-1D)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3B
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / Q2, HK-1C / N2, HK-1D)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / Q3, HK-1C / N3, HK-1D)
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
HK-1.2 : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
Tarik
hbe
lanj
aKo
sdi
laku
kan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
TANI
AN(11
K + 1
1L)
13EL
AUN
PERT
ANIA
NNO
TA:
Kena
an P
erta
nian
bag
i ase
t yan
g di
lupu
skan
dal
am te
mpo
h ku
rang
6 ta
hun,
iala
h:(i)
Nila
i N a
tau
(ii)
N/Y*
di m
ana
kena
an p
erta
nian
dib
ahag
ikan
sam
a ra
ta s
epan
jang
tahu
n-ta
hun
taks
iran
yang
man
a el
aun-
elau
n te
lah
dibe
rikan
.(P
rovi
so k
epad
a Pe
reng
gan
27 J
adua
l 3).
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rtani
an ya
ng te
lah
dibe
ri ke
pada
per
niag
aan
ters
ebut
.
Kela
sPe
rTa
rikh
Tahu
nKa
dar
lupu
sta
ksira
n%
Bela
nja
Elau
nBe
lanj
aG
eran
/Ke
naan
Elau
nEl
aun
baki
b/b
tahu
nan
baki
h/h
subs
idi
perta
nian
perta
nian
terk
umpu
l
HK
-1.2
.1:
ELA
UN
PER
TAN
IAN
HK-1.2.1
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
HK-1.2.1 : muka surat 1/2
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
(11M)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
B1 Perbelanjaan pertanian yang layak
a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)
b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23
c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun
B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan
B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22 (b)
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset
HK-1.2.1 : muka surat 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A BKenaan Elaun
Pertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)
HK-1.2.1A : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
L Elau
nPe
rKe
las
Kos
perh
utan
ante
rkum
pul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
HUTA
NAN
(11K)
13EL
AUN
PERH
UTAN
AN(11
H)
NOTA
:Ke
naan
per
huta
nan
bagi
ase
t yan
g di
lupu
skan
iala
h:(i)
Nila
i L a
tau
(ii)
L/Y*
di m
ana
kena
an p
erhu
tana
n di
baha
gika
n sa
ma
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 32
Jad
ual 3
)
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rhut
anan
yang
tela
h di
beri
kepa
da p
erni
agaa
n te
rseb
ut.
Tarik
hbe
lanj
adi
laku
kan
Tarik
hlu
pus
Tahu
nta
ksira
nKa
dar
%Be
lanj
aba
ki b
/bEl
aun
perh
utan
anBe
lanj
aba
ki h
/hKe
naan
perh
utan
an
HK
-1.2
.2:
ELA
UN
PER
HU
TAN
AN
HK-1.2.2
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
HK-1.2.2 : muka surat 1/2
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan
C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan
a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman
Kelas Jenis AsetRujukan
(Jadual 3)
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan(Jadual 3)
HK-1.2.2 : muka surat 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B
Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)
HK-1.2.2A : muka surat 1/2
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
A
B
C
D
E
F
G
H
J
K
L
M
N
Pe
r.
Ke
las
Ta
rikh
b
eli
/ b
ina
T
ari
kh
lup
us
Tahun
taksiran
K
ad
ar
%
Kos
Bela
nja
baki b/b
E
laun
perm
ula
an
E
laun
tahu
nan
B
ela
nja
baki h/h
N
ilai
pelu
pusa
n
Ken
aan
imbangan
E
laun
imbangan
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
JUM
LAH
12.
KEN
AA
N IM
BA
NG
AN
(1
1M)
(P
ind
ah
ka
n a
ma
un
in
i ke
HK
-1.2
.3A
)
13.
ELA
UN
IMB
AN
GA
N
(11N
)
(Pin
da
hka
n a
ma
un
in
i ke
HK
-1.2
.3A
)
14.
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
UST
RI
(11H
+ 1
1J)
(P
ind
ah
ka
n a
ma
un
in
i ke
HK
-1.2
.3A
)
HK
- 1.
2.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
UST
RI
Ta
hu
n T
aksira
n
Na
ma
No
. C
ukai P
end
apa
tan
HK
-1.2
.3 : m
uka
sura
t 1
/2
HK - 1.2.3
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
Kelas Jenis Bangunan Industri Rujukan [Jadual 3 & P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan [Jadual 3 &
P.U.(A)] Kadar
(%) Rujukan
[Jadual 3 & P.U.(A)]
D1 Bangunan Industri Biasa Perenggan 63 & 64
10 Perenggan 12 3 Perenggan 16
a. Kilang
b. Limbungan dan jeti
c. Gudang (bersama kilang)
d. Pembekal air, letrik, komunikasi
e. Pertanian
f. Perlombongan
g. Kantin, bilik rehat / rekreasi, bilik mandi (bersama bangunan industri)
Perenggan 65
h. Rumah kediaman pertanian
i. Hospital swasta Perenggan 37A
j. Pusat penjagaan
k. Hospital bersalin
l. Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m. Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n. Hotel berdaftar dengan Kementerian Pelancongan
Perenggan 37F
o. Lapangan terbang Perenggan 37G
p. Litar lumba kereta Perenggan 37H
q. Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986
r. Pusat penjagaan orang tua P.U.(A) 143/2003 TIADA P.U.(A) 143/2003 10 P.U.(A) 143/2003
D2 Bangunan Industri Lain
a. Gudang (Simpan barang eksport / import / proses)
Perenggan 37C TIADA Perenggan 37c 10 Perenggan 37c
b. Kediaman pekerja Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1) - Perkilangan - Perhotelan - Perlancongan - Projek perkhidmatan diluluskan
c. Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)
d. Bangunan Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B - Sekolah - Institusi pendidikan
e. Bangunan Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C - Latihan industri - Latihan teknikal - Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 42(1) (bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan
Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan16A
D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskann
P.U.(A) 202/2006 & P.U.(A) 317/2006
TIADA P.U.(A) 202/2006 & P.U.(A) 317/2006
10 P.U.(A) 202/2006 & P.U.(A) 317/2006
D6 Bangunan di bawah projek penswastaan dan inisiatif pembiayaan swasta
P.U.(A) 119/2010 10 P.U.(A) 119/2010 6 P.U.(A) 119/2010
D7 Bangunan bagi penyediaan dan penyenggaraan tadika yang diluluskan
P.U.(A) 1/2013 TIADA P.U.(A) 1/2013 10 P.U.(A) 1/2013
D8 Bangunan bagi taman asuhan
kanak-kanak yang berdaftar
P.U.(A) 2/2013 TIADA P.U.(A) 2/2013 10 P.U.(A) 2/2013
HK-1.2.3 : muka surat 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
HK-1.2.3B : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN PERNIAGAAN
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN SEWA *( * sekiranya bangunan yang disewa itu digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa )
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)
Per
Kela
sTa
hun
Tarik
hTa
rikh
taks
iran
Kada
rbe
lilu
pus
mul
a la
yak
%
Kos
perb
elan
jaan
laya
kBe
lanj
aBa
yara
nEl
aun
baki
b/b
ansu
ran
perm
ulaa
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Nota
:Ke
naan
imba
ngan
(M -
G) =
Har
ga p
elup
usan
(M) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
Elau
n im
bang
an (G
- M
) = B
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
mel
ebih
i nila
i pel
upus
an (M
)
HK
-1.2
.4:
E
LAU
N L
OJI
DA
N J
ENTE
RA
HK-1.2.4
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
HK-1.2.4 : muka surat 1/2
(11P)
(11N)
No.
Cuk
aiPe
ndap
atan
Tah
un T
aksi
ran
Nam
a
Elau
n ta
huna
n/El
aun
ditu
ntut
atas
ase
tbe
rnila
i kec
il
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1.2.4 : muka surat 2/2
E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;
dan kitaran semula sisa buangan dan P.U.(A)505/2000 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)64/2006 20 P.U.(A)64/2006
[P.U.(A)349/2003 dibatalkan mulai 1/1/2005]e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada
peruntukan Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000
di bawah Jadual 7A
g. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan
[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]
i Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem
binaan berindustri 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008
pemantauanE5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai T/T 2009)b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai T/T 2009)E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008) Perenggan 19A
Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dansebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kelas Jenis AsetElaun Permulaan Elaun Tahunan
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kadar(%)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)
HK-1.2.4A : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
HK-1.2A : muka surat 1/1
No. Cukai Pendapatan
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
A. Kerugian bawa hadapan
TOLAK:
B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregatpendapatan berkanun perniagaan tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan ( A - B )
HK-1.3 : muka surat 1/1
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Perkara Amaun (RM)
D. Kerugian tahun semasa:
1. Perniagaan(Amaun H dari HelaianKerja HK-1 / HK-1C / HK-1D)
2. Perkongsian(Amaun dari CP30)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D3 - E )
G. Kerugian hantar hadapan ( C + F )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-4A : muka surat 1/3
HK-4A: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-4A : muka surat 2/3
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) .............................................
(viii) .............................................
(ix) .............................................
(x) .............................................
(xi) .............................................
(xii) .............................................
(xiii) .............................................
(xiv) .............................................
(xv) .............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga xv )
3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-4A : muka surat 3/3
TOLAK:
C. Perbelanjaan modal yang layak dilakukan dalam tempoh asas:
(i) Eskalator
(ii) Alat pendingin udara
(iii) Lain-lain loji dan jentera
(iv) Loji khas
(v) Perbelanjaan (termasuk belanjasampingan) yang dilakukan keatas pengubahan bangunan yangsedia ada untuk pemasangan lojiatau jentera tersebut
(vi) ..............................................
(vii) Jumlah Perbelanjaan Modal yang Layak[ C(i) hingga C(vi) ]
D. Potongan Khas dibenarkan [ 10% x C(vii) ]
E. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( B3 - D )(Isikan ‘0’ jika nilai negatif)
F. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca A1 (amaun dari E)
Punca A2 (amaun dari E)
Punca A3 (amaun dari E)
Punca A4 (amaun dari E)
...................................
Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperoleh daripada perkongsian
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-4B : muka surat 1/2
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-4B : muka surat 2/2
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Lain-lain perbelanjaan hasil:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ............................................
(viii) ............................................
(ix) ............................................
(x) ............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga x )
3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )(masukkan ‘0’ ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)
C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
1. TAMBAH: Kenaan Imbangan (perenggan 60 Jadual 3 ACP 1967)(jumlah amaun A dari bahagian pendapatan sewadi Helaian Kerja HK-1.2.3B)
2. JUMLAH ( B3 + C1 )
3. TOLAK: Elaun Bangunan Industri boleh diserap(jumlah amaun B + C dari bahagian pendapatan sewa diHelaian Kerja HK-1.2.3B tetapi terhad kepada amaun di C2)
D. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( C2 - C3 )
E. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca 1 (amaun dari D)
Punca 2 (amaun dari D)
Punca 3 (amaun dari D)
Jumlah pendapatan berkanun sewatermasuk sewa yang diperoleh dari perkongsian
............................................
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-5 : muka surat 1/1
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / D, HK-8 / D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / E, HK-8 / E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-6 : muka surat 1/1
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan
harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (lain-lain) ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar / AmanahPendapatan Kasar Tarikh
Bayaran
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
RM RMsen senBil. Kod *
Cukai DipotongNo. Resit
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-8 : muka surat 1/1
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
34
5
6
78
9
10
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Bahagian Pendapatan Berkanun= Y
Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Pendapatan Berkanun
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-9 : muka surat 1/1
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
HK-11 : muka surat 1/1
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-12 : muka surat 1/1
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Bil. No. Cukai Nama Butiran Amaun PendapatanPendapatan Benefisiari Hak * Yang Dibahagikan (RM)(Jika tiada,
No. Kad Pengenalan / Anuiti Sewa PendapatanPasport) Lain
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH:
(A) (B) (C)
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-12A : muka surat 1/1
MAKLUMAT BENEFISIARI YANG BERHAK MENERIMA FAEDAH PENDAPATAN DAN ANUITI
A. Nama Benefisiari
B. No. Cukai Pendapatan(C, OG, SG,D)
C. No. Kad Pengenalan Baru
D. No. Pendaftaran Perniagaan
Jenis Pendapatan Butiran Hak(bahagian) *
Amaun pendapatan yangsebenarnya dibahagikandalam tahun asas (RM)
Kredit Cukai **
RM sen
AnuitiAnuitiAnuitiAnuitiAnuiti
JUMLAH
Gunakan satu helaian kerja untuk setiap benefisiari
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
** ‘Kredit Cukai’ adalah bahagian cukai yang telah dibayar oleh badan amanah untuk setiap benefisiari yang menerimapendapatan tersebut.
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-13 : muka surat 1/1
HK-13: PENGIRAAN POTONGAN KHAS BAGI PERBELANJAANYANG DIBENARKAN DI BAWAH SEKSYEN 63B
Nama
No. Cukai Pendapatan No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
1. Rujuk kepada seksyen 63B ACP 1967 sebelum membuat pengiraan.
2. Potongan adalah berasaskan formula:
di mana: A = Jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu;B = Pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen, faedah dan sewa yang boleh dikenakan cukai
bagi tempoh asas itu; danC = Agregat pendapatan kasar yang terdiri daripada dividen (sama ada dikecualikan cukai atau
tidak), faedah dan sewa, dan keuntungan daripada pelupusan pelaburan (sama ada bolehdikenakan cukai atau tidak) bagi tempoh asas itu
3. Jumlah potongan tidak boleh kurang daripada 10% jumlah perbelanjaan dibenarkan yang dilakukan bagi tempoh asas itu.a. Perbelanjaan yang dilakukan bagi tempoh asas:
(i) Saraan pengurus(ii) Pengendalian daftar pemegang unit(iii) Belanjaan pendaftaran saham(iv) Bayaran fi setiausaha, audit dan perakaunan,
caj telefon, kos percetakan, alat tulis danbayaran pos
(v) Jumlah Perbelanjaan [ a(i) hingga a(iv) ](vi) 10% x a(v)
b. Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Faedah(iii) Sewa(iv) Jumlah Pendapatan Kasar [ b(i) hingga b(iii) ]
c. Agregat Pendapatan Kasar:(i) Dividen (dikenakan cukai)(ii) Dividen (dikecualikan cukai)(iii) Faedah(iv) Sewa(v) Keuntungan pelupusan pelaburan (kena cukai)(vi) Keuntungan pelupusan pelaburan (dikecualikan cukai)(vii) Jumlah Agregat Pendapatan Kasar [ c(i) hingga c(vi) ]
d. Pengiraan mengikut formula =
4. JUMLAH POTONGAN KHAS DIBENARKAN [ 3d atau 3a(vi), yang mana lebih tinggi ]
Amaun (RM)
A x B4C
3a(v) x 3b(iv)4 x 3c(vii)