Download - Bilantul Si Pozitia Financiara
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
1/46
Cuprins
ARGUMENT........................................................................................................................................2
CAPITOLUL I. ASPECTE TEORETICE PRIVIND ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ...3
1.1 NECESITATEA ANALIZEI ECONOMICO – FINANCIARE..................................3
1.2. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE I PERFORMAN ELE ECONOMICO– Ș Ș Ț
FINANCIARE ALE ÎNTREPRINDERII.........................................................................................5
1.3. BILAN UL I POZI IA FINANCIARĂ A ÎNTREPRINDERIIȚ Ș Ț .........................10
CAPITOLUL II. PREZENTAREA SOCIETĂ II COMERCIALE BERLIN S.R.L. BÂRLADȚ .......17
2.1. ISTORICUL SOCIETĂ II COMERCIALE BERLIN S.R.L. BÂRLADȚ ...................172.2. MISIUNE OBIECTIVE I VALORIȘ ..........................................................................1!
2.3. ANALIZA S"OT A SOCIETĂ II ANALIZATEȚ .......................................................20
CAPITOLUL III. ANALIZA ECONOMICO – FINANCIARĂ A S.C. BERLIN S.R.L.22
3.1. ANALIZA PERFORMAN ELOR ECONOMICO – FINANCIARE ALE S.C.Ț
BERLIN S.R.L................................................................................................................................22
3.1.1. A#$%&'$ ()&'(#*$%+ & ,-)*&$%+ $ (#*/%/& - )(&* & &-)-)-ș ș ..............................22
3.2 ANALIZA POZI IEI FINANCIARE A S.C. BERLIN S.R.L.Ț ................................30
3.2.1. A#$%&'$ *)/*/)&& $*&,/%/& & $&,/%/& 4&%$# &-) ș ț ..................................................30
3.2.2. A#$%&'$ 4&%$# /%/& $#&$) ț ...............................................................................33
CAPITOLUL IV. CONCLUZII...........................................................................................................5
BIBLIOGRAFIE.................................................................................................................................6
1
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
2/46
Argument
Î#*)( -)&($+ 8# $)- - ,-9&/%-$'+ *(* :$& :/%* *-):-#/% - )&'+ $#&$)+ $#$%&'$
&:$*/%/& $-*-&$ & (#- -%- &:$*/%/& $/ -,-#&* (4&-*&,-%- :$;()- $% ()&+)-& /#&*+ &.ș ț ț
Informaţia economică )-)-'*+ /# -%-:-#* &-#$4&% $% )(+ ?& $% ()&)&& &$ -(#(:&+ *)-4/&- + - -',(%*- ()-/#'+*() $*-% 8#@* +
($*+ /)#&'$ -%-:-#*-%- #--$)- %/+)&& -&'&&%() + ($*+ )-%-*$ -=$* &*/$>&$ $*)&:(#&$%+ $
8#*)-)-)&%() ?& )-'/%*$*-%- $*&,&*+>&& -(#(:&($#&$)-.
V$%()&&$)-$ -&&-#*+ $ ():$>&-& -(#(:&- - ($*- )-$%&'$ ($) 8# $)/% /#/& &*-:
():$>&(#$% -(#(:& 8# $)- (#*$4&%&*$*-$ -*- ( (:(#-#*+ - 4$'+.
Activitatea contabilă $)- ( (#*)&4/>&- &:()*$#*+ 8# -(#(:&- ) (#>/*/% +/ $)-
8:4+ $):(#&( *-()&$ $4*)$*+ / )-$%&*$*-$ -#(:-#-%() */&$*-. A-$*$ /)#&'-$'+ /# &*-: -
():$>&& ()-%$* ?& ,-)&&$* #-%+@# %( /4&-*&,&:/%/& ?& )(:(,@# )&-%() - $&*$% &:/#-
/*&%&'$)-$ 8# *($*+ %/:-$ $ /#/& %&:4$; /#& 8# (#*$4&%&*$*- $* )-$%&'$* ) #():$%&'$)- ?&
$):(#&'$)-.
C-$ :$& /> (*&&*($)- ?& -$ :$& )+@#&*+ :-*(+ - (:/#&$)- :$#$&&. U*&%&'$*()&&
():$>&-& &*/$>&&%- $#&$)- $/*+ + $)-&-'- )-#*$4&%&*$*-$ 8#*)-)-)&& 8#
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
3/46
CAPITOLUL I. ASPECTE TEORETICE PRIVIND ANALIZA ECONOMICO –
FINANCIARĂ
Î# (#& &&%- /#-& -(#(:&& - &$ + &-$)- (&-*$*- &-)-#* - :+)&:- (4&-* -ț ț
$*&,&*$*- *)-4/&- + 8 & 8:4/#+*+ -$+ -)():$# -%- -(#(:&( – $#&$)- & $$&*$*-$ș ț ț ș
(#/)-# &$%+ 8# )$()* / -%-%$%*- 8#*)-)-)& $%$*- 8# (#/)-# +. A-$*$ - )-$%&'-$'+ )ț ț
(%(&)-$ analizei economico – financiare $ *)/:-#* $% managementului intern.
. NECESITATEA ANALIZEI ECONOMICO – FINANCIARE
Necesitatea analizei economico – financiare -/)
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
4/46
A#$%&'$ -(#(:&( – $#&$)+ $ -,(%/$* :/%* :$& $%- 8# /%*&:&& $#& $*()&*+ &-)&*-%()
$/'- )*)- $)- - #/:+)+
necesitatea întreprinzătorilor de resurse financiare pentru investi iile tot mai mari, aț
căror analiză de rentabilitate se întinde pe mai mul i ani, ceea ce a impus băncilor ț
sau institu iilor financiare elaborarea i folosirea unor metode de analizăț ș
perfec ionate în vederea acordării sau refuzului unor credite%ț
imposibilitatea băncilor de a cere garan ii pentru a- i acoperi riscul de nonplată le-aț ș
obligat să pună la punct metode de analiză a riscului economic i financiar%ș
dezvoltarea mi&loacelor moderne de finan are a impus aprofundarea studiuluiț
echilibrelor financiare i al costului capitalului%ș
constrângerile politicii creditului, ratele înalte ale dobânzii, infla ia i varia iileț ș ț
cursului de schimb au acutizat problemele financiare ale întreprinderilor%
dezvoltarea interna ională a societă ilor a condus la căutarea unor tehnici adaptateț ț
pentru efectuarea de compara ii între situa iile financiare i contabile ale diferitelor ț ț ș
ări.ț
C/ $;/*()/% $#$%&'-& -(#(:&( – $#&$)- - -(-)+ --# $ )(--%() & -#(:-#-%() ț ș
-(#(:&- - -*-):+ $/'-%- :(&&+)&& $-*()$ & - -%$4()-$'+ (%/ && - )-,-#&)- %&:&*$)-ș ț
& 8#%+*/)$)- $ $-%() $/'- $)- $/ --*- #-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
5/46
în realitatea economică asistăm la o îmbinare a însu irilor esen iale cu celeș ț
neesen iale, a celor stabile, cu cele întamplătoare.ț
.!. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE I PERFORMAN ELEȘ Ș Ț
ECONOMICO–FINANCIARE ALE "NTREPRINDERII
Î# :-&/% - $$-)& *-):-#/% - -)():$# + -*- -=%&$* )*)/# /- 8# %$#ț
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
6/46
C(#*/% - )-'/%*$*- -*- -% $)- -=%&+ /: $ ():$* )-'/%*$*/% -=-)& &/%/& $#&$) $ț
&-)-# + *)- -%- *)-& $*-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
7/46
cărora se caracterizează modul de folosire a resurselor materiale, financiare i umane ale firmeiș .!
A- *&$ - -*-):+ ) &-)-# - /-&,- 8#*)- (/+ $/ :$& :/%*- ,$%()& /#-%- - #$*/)$ș ț
,-#&*/)&%() $%*-%- - #$*/)$ 9-%*/&-%&%(). D- -%- :$& :/%*- ()& /# (% -*-):$* $#*-)&() *)+ 8#
$%/%/% (%/%/& *-):-&$) /):+*(). #ce ti indicatori analiza i oferă detalii asupra provenien eiș ț ț
rezultatului net al exerci iului i asupra cauzelor care au generat acel rezultat ț ș .
U#/% (%/)&%- *-):-&$)- -
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
8/46
@# :$);$ (:-)&$%+ 8#)-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
9/46
personalul, remunerat prin salarii, a&utoare materiale, participare la profit,
indemniza ii, contribu ia anga&atorului pentru asigurările sociale de sănatate,ț ț
contribu ia unită ii la fondul de oma&, alte datorii sociale (ț ț ș Ch p *%
statutul remunerat prin impozite, taxe i vărsăminte asimilate, impozitul pe profit ( ș
I t *%
creditorii ( capital împrumutat *, remunera i prin dobândă i comisioaneț ș
f
Ch¿¿
,
inclusiv societă ile de leasing în legătură cu cheltuielile privind dobânzile deț
refinan are înregistrate de entită ile al căror obiect de activitate principal îl ț ț
constituie leasingul ( Chl *%
ac ionarii ( capitalul propriu * remunera i prin dividende ( iv *%ț ț
al i parteneri în legătură cu care se efectuează cheltuieli cu despăgubiri, dona ii iț ț ș
active cedate ( Chd *, cheltuieli extraordinare ( Chex *%
întreprinderea remunerată prin autofinan are (ț A f *, profitul în rezervă (
Pr *,
cheltuieli cu amortizările i provizioanele (ș Am *.
$xcedentul % deficitul brut din exploatare )-%-*+ -)():$# $ $)- -)&,+ $*&,&*$*-$ -ț-=%($*$)- 8#$*- - -/-)-$ 9-%*/&-%&%() / $:()*&'$)-$ & )(,&'&($#-%- $)- /#* 9-%*/&-&%& -ș
#/
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
10/46
9-%*/&-%& / -)(#$%/% Ch p $&+ EBE J V ad H V d H V s I t
Ch p .
E--#*/% 4)/* -=%($*$)- ($*- & $%/%$* & )ș compararea veniturilor din exploatare
/-*&4&%- +
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
11/46
conform concep iei &uridice activul reflectă bunurile economice ca obiecte deț
drepturi i obliga ii, iar pasivul reflectă drepturile i obliga iile titularului deș ț ș ț
patrimoniu%
potrivit teoriei economice, bilan ul prezintă capitalurile titularului de patrimoniu.ț
apitalurile sunt reprezentate atât sub aspectul originii, respectiv resursele, cât i al ș
modului de utilizare%
conform teoriei financiare activul i pasivul sunt structuri specifice categorieiș
financiare de fonduri. #ctivul reprezintă valorile economice în care s-au investit
fondurile întreprinderii, iar pasivul arată cum s-a facut finan area acestor fonduri,ț
din surse$ proprii sau împrumutate.
B&%$# /% (#*$4&% & #(*-%- -=%&$*&,- %$ &*/$ &&%- $#&$)- $#/$%- /#* &*/$ &&%- $)- (-)+ț ș ț ț
():$ && -)- ('& &$ $#&$)+ $ 8#*)-)-)&&.ț ț
C(#(): IAS 1 !rezentarea situa iilor financiareț :-# &(#-$'+ + ():$ &&%- )&, ('& &$ț ț ț
$#&$)+ $ 8#*)-)-)&& - )--)+ %$16
resursele economice pe care aceasta le controlează, în baza cărora se anticipează
capacitatea ei de a genera fluxuri monetare viitoare% structura de finan are, care permite anticiparea nevoilor viitoare de credite iț ș
posibilitatea ob inerii lor%ț
modul de repartizare a profitului i a fluxurilor viitoare de trezorerie, lichiditatea iș ș
solvabilitatea întreprinderii, precum i capacitatea acesteia de a se adaptaș
schimbărilor mediului în care î i desfă oară activitatea.ș ș
#naliza pozi iei financiare a întreprinderii implică un studiu amplu, static i dinamic, asupraț ș
activelor, datoriilor, capitalului propriu i asupra corela iilor ce se stabilesc între aceste elemente,ș ț
de gestionarea cărora depinde existen a durabilă a întreprinderii.ț 3
U*&%&*$*-$ ():$ &&%- (-)&*- ) *-):-&/% $#$%&'-& ('& &-& $#&$)- / )&,&)- %$ț ț
)-/)-%- -(#(:&- (#*)(%$*- - +*)- 8#*)-)-)- & %$ :(&&$)- $ $-*()$ 8# *)-/* )-'&+ ș
(&4&%&*$*-$ $#*&&+)&& $$&*+ && 8#*)-)-)&& - $
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
12/46
P-#*)/ $ - $#*&&$ #-,(&$ - )-&*$)- $ 8#*)-)-)&& /#* /*&%- ():$ &&%- / )&,&)- %$ț
*)/*/)$ $#&$)+ $ 8#*)-)-)&& &$) )-&*()&& /#* *-)-$ & $+ 8#*)-)-)-$ $)- $$&*$*-$ț
- $ & (#()$ $#
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
13/46
rata &ndatorării globale – :+($)+
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
14/46
#/% & -,&-# &$'+ -=)-&$ -)-*-& $):(#&'+)& $ )-/)-%() -):$#-#*- /ș ț
#--$)/% - $# $*ț #-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
15/46
('&*&,+ & -*- -=)-&$ -9&%&4)/%/& $#&$) *$4&%&* %$ #&,-%/% 8#*)-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
16/46
duratei de rota ie a stocurilorț -=)&:+ *-),$%/% - *&: '&%- 8# $)- - )-8##(&-
*(/)&%- ) *-):-&/% ,@#'+)&%() vitezei de rota ie a crean elor clien i ț ț ț -=)&:+ 8# #/:+) - )(*$ && - @*- ()&ț
)-$# -%- (:-)&$%- - (* )-8##(& ) --*/% ,@#'+)&%() 8#*)/# -=-)& &/ $#&$).ț ț termenului mediu de recuperare a crean elor clien i ț ț -=)&:+ *-),$%/% - *&:
'&%- 8# $)- - 8#$-$'+ 8# :-&- )-$# -%-ț vitezei de rota ie a datoriilor către furnizori ț /#- 8# -,&-# + - @*- ()& $*()&&%-ț
+*)- /)#&'()& (* & %+*&*- ) --*/% ,@#'+)&%() termenului mediu de plată al datoriilor către frunizori -=)&:+ -)&($$ - *&: 8#
$)- $*()&&%- +*)- /)#&'()& -, -=&
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
17/46
CAPITOLUL II. PREZENTAREA SOCIETĂ II COMERCIALE $ERLINȚ
S.R.L. $%RLAD
BERLIN S.R.L. B@)%$ -*- (&-*$*-$ (:-)&$%+ -#*)/ $)- -*- $#$%&'$*+ $*&,&*$*-$
-(#(:&( – $#&$)+ )-/: & -,(%/ &$ $-*-&$ - %$ 8#& $)- @#+ 8# )-'-#*.ș ț ț
!.. ISTORICUL SOCIETĂ II COMERCIALE $ERLIN S.R.L.Ț
$%RLAD
S.C. BERLIN S.R.L. $ (* (#*&*/&*+ 8# $#/% 1 8# (#():&*$*- / )-,--)&%- L-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
18/46
-+ ($)+ ,@#'+)& / )&&$*$ /# -('&* CAEN R-,.1J0161 631 632 633 63! 63 5210ș
!12 !22.
Î#*)-)-)-$ $)- /# $&*$% (&$% /4)& - 2.066.7000 )(# *-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
19/46
!.!. MISIUNE& O$IECTIVE I VALORIȘ
E9&$ :$#$
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
20/46
& -)():-)$ -& &-& $ $*)$ $ G$%-& P)-:&&%() C(:-) /%/& T)$& &(#$% (#/) ()
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
21/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
22/46
O
$$&*$*-$ - (:-)&$%&'$)- 8#
(#-),$)- & (*-# &$% -ș ț
-',(%*$)-
-=&*-# $ )$*)/*/)&& -#*)/ (ț
(&4&%+ -=*-)- $ -9&-%() -
)(:(,$)- $ -$-)&& )-@#/?&
)-:&-%- -#*)/ -',(%*$)-$
$$-)&& ?& $ $(-)&)&& (*/%/&8#$*()+)&&
()&@* - )-$)- /#* (#& &&%- -ț
*)$& $%- )(:@#&%() 8# $- *& $#&ș
$- *&$ 8 & +*)-$'+ș ș
(:()*$:-#*/% - $9&'& &- &ț ș
(#/: $ )(/-%() $%&:-#*$)- &ș
- %$)< (#/:.
T
-=&*-#>$ /#-& (#/)-#>- $-)4- -
&$>$ %($%+ $)- )$*&+ )->/)&
(#/)-#*&$%-
-=&*-# $ 8# ()$ $ :$
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
23/46
#... An)(i0) +ri0+nt)(- i 2erti')(- ) '+ntu(ui e pr+,it i pierereș ș
U#$ -%- :$& &:%- *-9#&& - $#$%&'+ $ $:&&& -%-:-#*-%() /)- 8# (#*/% -
)(&* & &-)-)- $ $:&&& %/=/)&%() - )-'/%*$*- -*- $#$%&'$ - ()&'(#*$%+.ș
)abelul nr+C.() /$ "R.'I) I "I$R/$R$ Ș /enumirea
indicatorului
(
r+
r
d
0,+
,+
11
2
0,+
,+
11
3
0,+
,+
1,
1
Ab
ateri , 45
67
A
bateri 45
67
.ifra de afaceri
netă (rd.@" la @2*
1+@
1@0A0
2@@
"2@A2
2@+
3A00
04
A13@"
2
4"31A
P)(/ &$ ,@#/*+ț 2 0
2
506
51
236
70
66
22
26!1
V-#&*/)& ,@#'$)-$ :+)/)&%()
3 5635
73
505163
37!0!0
6172
V-#&*/)&
(4@#'& 8#)-@3
@1>
,33=
?1
1?3,2
=
???=>
2.a*heltuieli cu 2 0A3 2"1 -
23
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
24/46
materii prime i materialeș
consumabile
0"1 01 303 "04A0 0304+
A%*- 9-%*/&-%&
:$*-)&$%-
1
2
213
207
15!
25
11
!!0
5!
1637b* #lte cheltuieli
externe (energia i apa*ș
0
+4
24"
0A+
4A"
030
41A
-
"0"+@
-
0@01
c* heltuieli
privind mărfurile
1
1"@
@A@A
1++
@01"2
1+2
3@2+"
12
4203
-
0"A+0
+.heltuieli cu
personalul
2
@4
20A2
0"
@0@
04
04@4
""
1312
3
0334
$ S$%$)&& &ș
-:#&'$ &&ț
1
6
!52
000
103
77!
110
1321
1!
57!
6
3!3 4 C9-%*/&-%& /
$&
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
25/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
26/46
,$%($)- )&,
&:(4&%&'+)&%- $#&$)- & $ș
,-*& &&%() $#&$)-ț
- /*- $ $*&,-ț
&)/%$#*-
3
C9-%*/&-%&
0 0 0 0 0
V-#&*/)&
5
0 0 0 0 0
0.heltuieli
privind dobânzile
1
+
00+
30
0
4"
A24 -
"@1A
-
"000
$)-
9-%*/&-%& 8# )-%$ &$ /ț
-#*&*+ &%- $&%&$*-ț
7
0 0 0 0 0
A%*- 9-%*/&-%&
$#&$)-
!
62!
1
76
157
52
5!072
1
0!3C$;)9I$;I
'I(A(CIAR$-).)A;
?
3
3=@
,?
,>3
=,
,==
,,
-
>2@@0
-
,0@1
PROFIT SAU
PIERDEREA
FINANCIARĂ Pr+,it
5
4
7
9#9
6:7
96
!5
!96
;
#5756
;
!74844
P&-)-)- 5
1
0 0 0 0
6.PROFITUL
SAU PIERDEREA
CURENTĂ Pr+,it
5
!
749
666
74
5!7
9:5
6!#
;
789
!
:#98:
P&-)-)- 5
3
0 0 0 0 0
2.=enituri
extraordinare
2
1
@ @ @ @ @
+.heltuieli
extraordinare
2
2
@ @ @ @ @
:.PROFITUL
SAU PIEREREA
E3TRAORDINARĂPr+,it
5
7
4 4 4 4 4
P&-)-)- 5
7
0 0 0 0 0
VENITURI
TOTALE
5
9
67:
9487#
545
:7:6
548
5#98
#:
84:
#
9!!:C
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
27/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
28/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
29/46
:$*-)&$% .0 .6 .31 .32 .21 .2! 4 A%*- 9-%*/&-%&
-=*-)#- -#-)
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
30/46
$#&$) $(-)+ & &-)-)-$ $*&,&*$*-$ - -=%($*$)- $-*$ - @# 10056 )-'/%*$*/%ș ț
4)/* -($)-- (#-)-$ ,-#&*/)&%() -=%($*$)- 8# ,-#&*/)& *(*$%- $- &$) (#-)-$ 9-%*/&-%&%()
-=%($*$)- )- 8# 9-%*/&-%& *(*$%-. Î# $#/% 200 (#-)-$ )-'/%*$*/%/& $#&$) 8# )-'/%*$*/%
4)/* -*- - 716 &$) $ )-'/%*$*/%/& -=%($*$)- -*- - 20!. Î# /%*&:/% $# $% -)&($-&
$#$%&'$*- - (4-),+ $ )-'/%*$*/% -=%($*$)- - - 751 &$) )-'/%*$*/% $#&$) 25.țT)--)-$ - %$ &-)-)- -=%($*$)- %$ )(&* $ $,/* ( %/-# + $,()$4&%+ $/)$ )-'/%*$*/%/& 4)/*ț
& &:%&&* $/)$ )-'/%*$*/%/& #-* $% 8#*)-)-)&&.ș
P(#-)-$ )-'/%*$*/%/& 4)/* 8# &)$ - $$-)& $ &:/$* 8# )&:$ -)&($+ (:$)$*+ - %$
132 %$ 120 & /):$*+ - ( )- *-)- 8# 2010 @#+ %$ 173 $* $*()$* :(&&+)&%() ș
)-'/%*$*/%/& -=%($*$)- 8# &)$ - $$-)& (:$)$*&, / &:/$)-$ (#-)&& )-'/%*$*/%/&
$#&$) 8# &)$ - $$-)&. P(#-)-$ -$ :$& :$)- ,-#&*/)&%- *(*$%- & 9-%*/&-%&%- *(*$%- 8#ș
&)$ - $$-)& /#* - /*- - ,-#&*/)&%- & 9-%*/&-%&%- (4 /*- $*&,&*$*-$ - -=%($*$)- $ț ș ț
8#*)-)-)&&.
#.!ANALIZA POZI IEI FINANCIARE A S.C. $ERLIN S.R.L.Ț
I#():$ &&%- #--$)- $#$%&'-& ('& &-& $#&$)- $ S.C. BERLIN S.R.L. /#* /)- 8#ț ț
4&%$# /% (#*$4&% - $#/% 200! 200 & 2010.ț ș
#.!.. An)(i0) stru'turii )'ti2u(ui i p)si2u(ui *i()n ierș ț
P- -=-:%/% S.C. BERLIN S.R.L. ,(& $%&$ /):+*($)-%- )$*- - *)/*/)+ $ $*&,/%/& &ș
$&,/%/& 4&%$# &-)ț
)$*$ $*&,-%() &:(4&%&'$*- R AI
R AI = Ai
A t ∗100
)$*$ &:(4&%&'+)&%() #-()()$%- R¿
R¿= I n
A t ∗100
)$*$ &:(4&%&'+)&%() ()()$%- R IC
R IC = I c
A t ∗100
)$*$ &:(4&%&'+)&%() $#&$)- R IF
30
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
31/46
R IF = I f
At ∗100
)$*$ $*&,-%() &)/%$#*- R AC
R AC = Ac
A t ∗100
)$*$ *(/)&%() RS
R AC = S
A t ∗100
)$*$ )-$# -%()ț RC
R AC =C c
At ∗100 )$*$ &(#&4&%&*+ &%()ț R D
R AC = Disp
At ∗100
)$*$ )-/)-%() /)-#*- R RC
R RC =
D1an
Pt ∗100
)$*$ 8#$*()+)&&
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
32/46
Interpretarea rezultatelor analizei
R$*$ &:(4&%&'+)&%() $*&,-%() &:(4&%&'$*- $ &:/$* 8# )&:$ -)&($+ $#$%&'$*+ - %$
333 %$ 20!2 /):$*+ - ( )- *-)- 8# 2010 / 257 --$ - -,&-# &$'+ + 8# )&:$ -)&($+ș ț
(:$)$*+ $ )-/ $&*$%/% ,-*&* - 8#*)-)-)- 8# $*&,- &:(4&%&'$*- /):@# ( )- *-)-. Î#ș
$)$%-% - (4-),+ )- *-)-$ (#-)&& $*&,-%() &)/%$#*- 8# $*&,/% *(*$% - %$ 6637 %$ 71 8#ș
32
Indicatori 112 113 1,1
I:(4&%&'+)& #-()()$%- 101 0 0I:(4&%&'+)& ()()$%- 2!67 251030 2651173I:(4&%&'+)& $#&$)- 0 0 0A*&,- &:(4&%&'$*- 2715 251030 2651173S*(/)& 5273! 70!725 6227
C)-$# - (:-)&$%-ț 163072 520 3522D&(#&4&%&*+ &ț 1750 1307 201!02A*&,- &)/%$#*- 5!57206 501 !6!171Botal active AA"1A1
4
"@221A
"
00"+1
1
D$*()&& :$& :&& - /# $# 2!0 1!76 7!573D$*()&& :$& :$)& - /# $# 35!72 1!3156! 0D$*()&& *(*$%- 320776! 601032 7!573C$&*$% )()&/ 56170!1 603650 653071C$&*$% -):$#-#* 575!05 7!6!01! 653071Botal pasive AA"1A1
4
"@221A
"
00"+1
1
R)t) )'ti2e(+r im+*i(i0)te ##.6# !4.9! !#.#8R)t) im+*i(i0-ri(+r
ne'+rp+r)(e
4.4 4.44 4.44
R)t) im+*i(i0-ri(+r
'+rp+r)(e
##.6 !4.9! !#.#8
R)t) im+*i(i0-ri(+r
,in)n'i)re
4.44 4.44 4.44
R)t) )'ti2e(+r 'ir'u()nte 77.#: :8.6 :7.7R)t) st+'uri(+r 58.9! 59.6: 55.56R)t) 're)n e(+rț .95 6.54 #.45
R)t) isp+ni*i(it- i(+rț :.49 !4.6# !#.5!R)t) resurse(+r 'urente #!.!9 #6.:# 6!.!7R)t) @n)t+r-rii g(+*)(e #7.#5 68.8# 6!.!7R)t) )ut+n+miei g(+*)(e 7#.75 54.4: 5:.:6R)t) st)*i(it- ii ,in)n'i)reț 7:.:! 75.!: 5:.:6
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
33/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
34/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
35/46
-=-)& &/%/&țR-
$)*&'$)-$
)(&*/%/&
3
022
30
076
3
771
!at
rimoni
public
@ @ @
!ro
vizioane
@ @ @
=en
ituri în
avans mai
mari de un
an
@ @ @
/at
orii mai
mari de un
an
0
@2>?
,
20,@=2
1
Ne
'es)r
temp+r)r
5
9:5#6
85
65:9
97
96:
Res
urse
temp+r)re
!
968466
6
9:676
6:
985:#
Active
circulante
mai mici
de un an
@2>@,0?
3@?@,>2
2=2,?>,
/at orii p#nă
la un an
2?31??
?,2>?=?
?>23@>0
St
ocuri
2
"340A1
3
@1A3"2
+
"411"3
#va
nsuri
acordate
@ @ @
r ean eț
comercial
e
+0@3"
21"1@4
012"1"
at orii
comerciale
"+3A3@
043A021
120@4"@
#c
tive de
1
132@
4140@3
"
@1A@"
#lt
e datorii
11A"@
+A0"
"
2A+20
35
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
36/46
trezorerie
h
eltuieli în
avans mai
mici de un
an
34"A
1
303
@ !as
ive de
trezorerie
@ @ @
=en
ituri în
avans mai
mici de un
an
"
+@21
1
@3A4
@
T
OTAL
ACTIV
9
9!6968
!
45569!
##!766
TO
TAL
PASIV
9
9!6968
!
45569!
##!766
Analiza echilibrului financiar prin indicatori &n mărime absolută - )-$%&'-$'+ / $;/*()/%
/):+*($)-%() ():/%- - $%/%
(#/% - )/%:-#* #-* FR N
FR N = R P− N P=CP P− A¿ $/ FR N = N T − RT = Ac− DC
(#/% - )/%:-#* )()&/ FR Pr ¿
FR Pr=C Pr− N P=C Pr− A¿
(#/% - )/%:-#* *)+ FRS
FRS= FR N − FR Pr= D¿ 1an
#--$)/% - (# - )/%:-#* #-* NFR
N
R
(¿¿T − PT )
(¿¿T − AT )=¿ NFR=¿
*)-'()-)&$ #-*+ BN *
TN = FR N – NFR sau TN = AT − PT
36
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
37/46
)abelul nr+=
Interpretarea rezultatelor analizei
F(#/% - )/%:-#* #-* ('&*&, 8# *($*- -%- *)-& -)&($- $#$%&'$*- $ 8#)-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
38/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
39/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
40/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
41/46
R$*$ %&9&&*+ &&ț
&:-&$*-
0.
15
0
.7
0.
3
21
.77
!.2V&*-'$ - )(*$ &- $ț
*(/)&%()
!.
2
6
.53
5.
7
20.!1
!.5!D/)$*$ - )(*$ &- $ț
*(/)&%()
3
.67
5
5.15
60
.32
26
.2!
.
3!
V&*-'$ - )(*$ &- $ț
)-$# -%() %&-# &ț ț
2!
2.33
2.23
1
6.62
67.33
5!
.7T-):-#/% -
)-/-)$)- $ )-$# -%() %&-#*&ț
1.
2!
3
.0
2.
6
20
6.12
37.10V&*-'$ - )(*$ &- $ț
$*()&&%() /)#&'()&
16
.1
1
1.5
10
.51
26.1!
12.06T-):-#/% - %$*+ $
$*()&&%() /)#&'()&
22
.2
3
0.13
3
.26
35
.7
13
.71
Interpretarea rezultatelor analizei R$*$ %&9&&*+ &&
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
42/46
& $#/:- 12! '&%- 8# 200! 3 '&%- 8# 200 & )--*&, 26 '&%- 8# 2010 & /: :/%* /4 %&:&*$ș ș
:&:+ )-(:$#$*+ 8# %&*-)$*/)$ - -&$%&*$*- - 30 – 0 - '&%-.
V&*-'$ - )(*$ &- $ $*()&&%() +*)- )/#&'()& -*- -)-+*($)- $*-% 8#@* 8# )&:$ -)&($+ț
(:$)$*+ $- / 231! &$) 8# 2010 $ + - 200 $- / 1206. A-* &$*() / ,$%()&ț
:&& -*- /4%&$* & ) *-):-#/% - %$*+ $ $*()&&%() $)- -*- 8# )- *-)- - 222 '&%- 8# 200!ș ș3013 '&%- 8# 200 & 326 '&%- 8# 2010.ș
T-):-#/% - )-/-)$)- $% )-# -%() -*- :/%* :$& :& -@* *-):-#/% - %$*+ $ $*()&&%() ț
+*)- /)#&'() --$ - &+ + #--$)/% - $# $* $% &%/%/& - -=%($*$)- #/ *)-4/&- $(-)&* ț
$%*- /)-.
Analiza solvabilită ii &ntreprinderii ț - $%/%-$'+ / $;/*()/% /):+*($)-%() )$*-
)$*$ (%,$4&%&*+ &&
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
43/46
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
44/46
$% $&,/%/& *(*$% 3661. Î# $#/% 2010 (:$)$*&, / $#/% 200 &$*()/% )- *- / 1531 ș
8#*)-)-)-$ - $%+ 8#*)( ('& &- 4/#+ 8# --$ - )&,- *- --#-# $ $&$)+ 4+#&%-ț ș ț
$# $*($)- #/ /#* -=/- )&/%/& - (%,$4&%&*$*- 8# %-
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
45/46
I#():$ &&%- )&, -)():$# $ /#-& 8#*)-)-)& / )--)&)- %$ )(&*$4&%&*$*-$ $-*-&$ /#*ț ț
/*&%- 8# %/$)-$ -&'&&%() %-$*+ 8# $#/% 8# $#/% 1 & ()&-#*$*+ -
(:-) /% / $:+#/#*/% & - $* /# :$&$ 8# %&:4$
)(:@#+ (()(#$*+ - N&/%-/ M$)&$ ?& B/)%$/ A%$ E&*/)$ E(#(:&+ B//)-?*&
2002
3. B+*)@#-$ I. #naliza trezoreriei entită ii economice. 5odelare. 6chilibru. 6ficien ă.ț ț
!reviziune E&*/)$ R&()* C%/;N$($ 200!
. B+*)@#-$ I. B+*)@#-$ L.M. B()%-$ S. N. #naliza financiară a entită?ii economice
E&*/)$ R&()* C%/;N$($ 2007
5. B()-&$#/ G. D. #naliza pozi iei financiare a performan elor întreprinderiiț ț E&*/)$
T-9#()- I$ & 200ș
5
-
8/9/2019 Bilantul Si Pozitia Financiara
46/46
6. B)-'-$#/ P. ((). B(?*$)/ A. P)+;&?*-$#/ B. iagnostic financiar. nstrumente de
analiză financiară E&*/)$ E(#(:&+ B//)-?*& 20037. B/ - L.ș #naliza economico – financiară E&*/)$ E(#(:&+ B//)- *& 2005ș!. C(%$- B. #naliza financiară a întreprinderii *)$/-)- N. T$4+)+ E&*/)$ T&(M(%(,$
I$ & 200ș
. C(#*$4%&*$*- – !rezentarea situa iilor financiare,ț E&*/)$ CECCAR B//)- *& 200ș
10. C(*-$#/ I. ?.$. DEW. ic?ionarul explicativ al limbii române E&*/)$ U#&,-) E#&%(-&
B//)- *&1!ș11. D/:4)$,+ M. #naliza performan elor firmei$ metode i modele,ț ș E&*/)$ E(#(:&+
B//)- *& 2010ș12. G-()&& YA%-=$#)/ I($# C/'$ I$?& 200
16. M&)(#&/ M. #naliza economico – financiară. !erforman ă, pozi ie financiară, riscț ț
E&*/)$ U#&,-)&*+ && A%-=$#)/ I($# C/'$ I$ & 200ț ș
17. M()( $# I.ș #naliza economico – financiară$ probleme rezolvate E&*/)$ F/#$ &-&ț
R(:@#&$ - M@- B//)- *& 200ș