Download - Conta Bili Tate
5
5. STUDIU DE CAZ PRIVIND TEHNICA DECONTRILOR DISPUSE DE PRIMRIA BAIA SPRIE5.1.Trezoreria Baia Sprie - Prezentare generalTrezoreria teritorial Baia Sprie, este organizat la nivelul Administraiei Finanelor Publice Baia Sprie, ca unitate direct funcional cu atribuii concrete pe compartimente dup cum urmeaz: control evidena veniturilor control evidena cheltuielilor contabilitatea - decontri gestiune, titluri de stat i certificate de trezorerie casierie - tezaurn cadrul serviciului de trezorerie avem arondate 8 instituii, din care 2 primrii i 88 ageni economici cu conturi deschise la trezorerie( 50.69 - disponibil al agenilor economici")5.2. Execuia bugetului local al oraului BAIA SPRIE pe luna Aprilie 2007 La finele lunii Martie 2007 contul de execuie al bugetului local pentru primria Baia Sprie din judeul Maramure se prezint astfel:(lei)DENUMIRE VENITURI/CHELTUIELICODCREDITE DESCHISENCASRI PLIDISPONIBIL
VENITURILE BUGETELOR LOCALE1.056.033.344
Impozite i taxe populaie03.02298.384.003
Impozit venit liber-prof.03.02.0116.669.289
Impozit cldiri pers. fizice03.02.02119.374.410
Taxe mijloace de transport03.02.0322.67QJ37
Impozit venit.pers.fiz.nesalariat03.02.0863.2811.269
51
Impozit teren persoane fizice03.02.0964.201.032
Alte impoz. i taxe de la pop03.02.3012.187.866
Impoz.folos.teren,pers fiz.04.027.540.480
Impoz. cld., teren, pers.jur.05.0242.348.828
Impoz.cldiri pers.jurd.05.02.0135.694.211
Impoz. tren pers.jurd05.02.026.654.617
Alte impozite i taxe08.029.013.307
Taxe mijl. transp. pers. jurid.08.02.058.555.307
Alte ncasri impoz. Directe08.02.30458.000
Alte impozite indirecte17.0216.460.550
Taxe extrajudiciare17.02.1316.460.550
Vrsminte instit. Publice21.023.037.500
Alte venit.privind circulaia21.02.062.857.500
Alte venituri instit. Publice21.02.30180.000
Diverse venituri22.022.645.544
DENUMIRE VENITURI/CHELTUIELICODCREDITE DESCHISENCASRI PLIDISPONIBIL
Venituri recup. chelt. Judecat22.02.02323.100
Venituri din amenzi22.02.03400.000
Venituri concesiuni/nchirieri22.02.071.922.444
Venituri valorif. bun. Stat30.0228.663
Total venituri proprii379.458.875
Cote defalcate din impoz.venit31.0281.439.852
Sume impoz.venit bug.local33.02497.605.000
Sume defalcate din imp.venit33.02.02497.605.000
Subvenii prim. alte bug.39.0297.529.616
Subvenii BFSSS pers.hand. BL.39.02.0297.529.616
CHELTUIELILE BUGETULUI LOCAL979.451.000450.679.704528.771.296
Autoriti publice51.02.00193.610.000161.862.43331.747.567
Autorit. publ. eh. pers.51.02.02150.074.000126.155.02823.918.972
Autorit. publ. eh. mat. Serv.51.02.2043.536.00035.707.4057.828.595
nvmnt57.02.0084.999.00050.000.00034.999.000
nvmnt eh. mat. serv.57.02.0084.999.00050.000.00034.999.000
Cultur, religie59.02.0053.331.00016.707.51436.623.486
Cult. relig. eh. pers.59.02.027.068.0005.624.0961.443.904
Cult. relig. eh. mat. Serv59.02.20846.000283.418562.582
Cult. relig. Subvenii59.02.3445.417.00010.800.00092.442.274
Asistent social60.02.00198.018.000105.575.72692.442.274
Asis.soc.ch. mat. serv.60.02.2089.250.000-89.250.000
Asis. Soc. Transferuri60.02.38108.768.000105.575.7263.192.274
Serv. dezv. public local63.02.00347.009.00079.627.439267.381.561
Serv. dezv. public, eh. mat. serv.63.02.2060.693.00049.627.43911.065.561
Serv. dezv. public, eh. capital63.02.70286.316.00030.000.000256.316.000
Transporturi Comunicaii68.02.0081.265.00019.395.00061.870.000
Transp. comun. Subvenii68.02.3419.395.00019.395.000-
Transp. comun. eh. Capital68.02.7061.870.000-61.870.000
Alte aciuni72.02.0021.219.00017.511.5923.707.408
Alte aciuni ch.pers.72.02.0213.012.00011.240.5521.771.448
Alte aciuni ch.mat.serv.72.02.208.207.0006.271.0401.935.960
Excedent(+) Deficit(-)(ct.21- ct.24)605.353.640
Conform prevederilor din Legea 108/2004 - "Legea privind finanele publice locale", dac bugetele locale nu au fost aprobate cu cel puin 3 zile nainte de expirarea exerciiului bugetar, se aplic n continuare bugetele locale ale anului precedent, pn la aprobarea noilor bugete, dar nu mai trziu de 30 zile de la intrarea n vigoare a Legii bugetului de stat.Credite bugetare cuvenite Primriei Baia Sprie pe luna Aprilie 2005:(lei)Nr. Ctr.EXPLICAIISume cuvenite Cf.art.62, Leg.l 89/99Sume aprobate de DGFP MM
1Venituri proprii158.436.000123.117.000
2Sume defalcate din impoz. pe venit82.867.00081.871.000
Total sume ce acoper cheltuielile241.303.000204.988.000
Deschiderea de credite pe Aprilie2005 prezentat de ordonatorul principal de credite (primarul oraului Baia Sprie), pe capitole i subcapitole ale clasificaiei bugetare: a) Nota justificativ privind solicitarea de sume defalcate din impozitul pe venitul din salarii pe seama bugetului local al oraului Baia Sprie pentru luna aprilie 2005:53UoAl (mii lei)Nr. crt.DENUMIREA INDICATORILORPrev.de lancep, anpn la30.04.2005Realizripn la31.03.2005Programpt. lunaaprilie2005Total col.3+4
012345
1Cheltuieli buget local TOTAL1.184.439979.451204.9881.184.439
2Cheltuieli acoperite din transferuri cu afectaie special de la bugetul de stat (se scad)
3Cheltuieli care se finaneaz din venituri proprii i sume defalcate de la bugetul de stat (rd. 1 -rd.2)1.184.439979.451204.9881.184.439
Acoperite din: a)venituri proprii b)sume defalcate din impoz./salar c)salariile ngrijitorilor pers. cu handicap507.433579.47697.530384.316497.60597.530123.117 81.871507.433579.47697.530
b) defalcarea deschiderii de credite pe luna aprilie 2005 la oraul Baia Sprie, judeul Maramure pe capitole i subcapitole:otr(mii lei)codCategoriide cheltuieliCont capitol 025102Cont capitol 025702Cont capitol 025902Cont capitol 026002Cont capitol 026302Cont capitol 026802Cont capitol027202Total buget local
01A. Chelt. Curente45.53628.33317.77733.49620.2316.4657.073158.911
02Chelt.personal32.000-2.356---3.61237.968
20Chelt.mat si serv.13.53628.33328229.75020.231-3.46195.593
34Subvenii--15.139--6.465-21.604
38Transferuri---3.746---3.746
70B. Chelt. Capital----18.15827.919-46.077
C. Op. financiare -mprumuturi acordate -rambursri de credite, pli de dobnzi i comisioane la credite--------
TOTAL45.53628.33317.77733.49638.38934.3847.073204.988
54
Din jurnalele de nregistrri ale veniturilor oraului Baia Sprie, pe luna aprilie 2005, se constat ncasarea urmtoarelor venituri:9i (lei)DataDocumentulImpozitvenit liberprofesioniti21.03.02.01Impozit cldiri pers.fizice 21.03.02.02Taxe mij. de transp. pers.fizice 21.03.02.03Impozitterenpers.fizice21.03.02.09
03.04FV 0467524-4.674.0351.268.4603.268.959
06.04FV 4460866-2.282.638929.0002.335.390
11.04FV 4460872-1.753.042109.6201.118.920
13.04FV 4460875-1.361.491108.000879.893
13.04FV 316920342.536---
18.04FV 3169209505.000---
18.04FV 4460878-1.869.285298.6201.004.896
26.04FV 4460882-1.371.890876.960807.401
27.04FV 4460886-978.196243.600513.208
TOTAL APRILIE547.53614.290.5773.834.2609.928.667
(lei)DataDocumentulAlte imp. i taxe de la populaie21.03.02.30Taxe terenproprietatede stat21.04.02Impozit cldiri pers.juridice 21.05.02.01Impozit teren pers.juridice 21.05.02.02
03.04FV 0467524430.000---
04.04OP 199-104.350--
04.04OP 695--800.000-
06.04FV 44608645.000---
06.04FV 4460866337.500-90.550463.141
11.04FV 44608725.000---
13.04FV 4460875340.461-232.046-
13.04FV 44608741.203.000---
18.04FV 4460876375.000---
18.04FV 4460878275.000---
18.04OP 162--251.060-
26.04FV 4460882300.000---
26.04FV 446088460.500---
TOTAL APRILIE3.331.461104.3501.373.656463.141
55(lei)____DataDocumentulTaxe miji. transp. pers.juridice 21.08.02.05Alte venituriprivindcirculaia21.21.02.06Venit recup.chelt. jud.21.22.02.02Venituri dinamenzi 21.22.02.03
04.04Chit. 1091-37.500--
06.04FV 4460866504.000---
07.04OP 145---200.000-
12.04Chit. 1132-75.000--
13.04Chit. 1137-37.500--
13.04FV 4460875199.440-547.000300.000
18.04Chit. 1157-75.000--
18.04FV 4460878481.716---
19.04Chit. 1158-37.500--
21.04Chit. 117122.500--
24.04Chit. 1183-243.750--
25.04Chit. 1186-37.500--
25.04Chit. 1191-75.000--
26.04Chit. 1194-75.000--
26.04FV 4460882--70.000-
27.04FV 4460886283.320---
TOTAL APRILIE1.468.476716.250417.000300.000
(lei)DataDocumentTaxetimbrufiscal21.17.02.13Venitvnzrilocuine21.30.02.03Sumedefalcateimp.v.salar21.33.02.02Cote dinimp.venit21.34.02.01SubveniiBFSSS 21.39.02.09
03.04NC 348---26.500.126-
06.04FV44608641.641.350----
06.04FV44608668.300----
11.04FV4460867570.500----
11.04NC 363--81.871.000--
12.04OP 107-1.119---
13.04FV44608748.850----
18.04FV446087648.800----
18.04FV4460878134.250----
19.04OP 33----71.692.312
21.04FV446087928.500----
26.04FV446088415.400----
TOTAL APRILIE2.455.9501.11981.871.00026.500.12671.692.312
Venituri extrabugetare(lei)DataDocumentulServiciul publicapa potabil50.04Piaa 50.04Cminulcultural50.10
06.04FV 446086332.96027.500-
11.04FV 4460868-54.000-
13.04FV 446087330.27532.500-
18.04FV 446087739.675--
21.04FV 4460881709.17342.500-
26.04FV 4460883700.000--
27.04FV 4460887--100.000
28.04OP 1192685.711--
T(3TAL APRILIE2.197.794156.500100.000
Din jurnalele de cheltuieli ale oraului Baia Sprie, pe luna aprilie 2005, rezult urmtoarele cheltuieli:DataDocumentAutoriti publice eh.pers. 24.51.02.02Autoritipublice ch.matserv 24.51.02.20nvmntch.mat. iservicii24.57.02.20Culturch.pers.24.59.02.02Culturch.mat. iservicii24.59.02.20
04.04CEC516847-262.600---
04.04Sit.recap. salar martie16.311.163--1.287.148-
04.04CEC51684920.000--21.400-
05.04OP 141-2.017.300---
05.04OP 142-1.838.298---
05.04OP 139-1.402.521---
06.04CEC516850-172.222---
06.04CEC51685151500----
12.04CEC516952-534.860---
14.04OP 147-911.540---
14.04OP 152-68.408---
14.04OP 149----488.376
14.04OP 151----306.801
18.04OP 153----49.000
20.04CEC516954-92.400---
20.04CEC51695518.200.000--1.400.000-
26.04CEC516958-197.975---
26.04OP 161-1.190.510---
28.04Regulariz.525.200-525.200---
TOTAL APRILIE35.107.8638.163.43402.708.548844.177
57
(lei)DataDocumentCultursubvenii24.59.0234Asistensocial transferuri 24.60.02.38Serviciipublicech.mat.serv24.63.02.20Alte aciuni ch.pers.24.72.02.02Alteaciunich.mat.serv24.72.02.20
04.04Sit.recap. salar martie---2.620.276-
04.04OP 1381.400.000----
06.04CEC516850--1.000.000--
06.04OP 1433.800.000----
07.04OP 117--5.569.200--
11.04FV4460870---30.000--
12.04CEC516952----146.496
14.04OP 150--19.317.063--
14.04OP 148---716.380
20.04CEC516954-1.004.151---
20.04CEC516954--2.152.250--
20.04Sit.recap. salar martie-77.572.939---
20.04CEC516955---2.700.000-
20.04OP 828--828.002--
20.04OP 1602.000.000----
TOTAL APRILIE7.200.00078.577.09028.836.5155.320.276862.876
Cheltuieli din veniturile extrabugetare:(lei)DataDocumentul50.0450.10
04.04Sit.recapit.salar martie-1.386.589
05.04OP 1406.627.406-
06.04CEC 51685085.0003.800.000
20.04CEC 516955-1.400.000
21.04CEC 516957709.173-
21.04CEC 516958700.000-
TOTAL APRILIE8.121.5796.586.589
n urma rulajului la ncasri de venituri i la efecturi de pli n cursul lunii aprilie 2005, contul de execuie al bugetului local pentru primria Baia Sprie, judeul Maramure, se prezint astfel:58
(lei)DENUMIRE VENITURI/CHELTUIELICODCREDITE DESCHISENCASRI PLIDISPONIBIL
VENITURILE BUGETELOR LOCALE1.275.329.226
Impozite i taxe populaie03.02330.316.504
Impozit venit liber-prof.03.02.0117.216.825
Impozit cldiri pers.fizice03.02.02133.664.987
Taxe mijloace de transport03.02.0326.504.397
Impozit venit.pers.fiz.nesala.03.02.0863.281.269
Ipozit teren persoane fizice03.02.0974.129.699
Alte impoz. si taxe de la pop03.02.3015.519.327
Impoz.folos.teren,pers fiz.04.027.644.830
Impoz. cld., teren, pers.jur.05.0244.185.625
Impoz.cldiri pers.jurd.05.02.0137.067.867
Impoz. tren pers.jurd05.02.027.117.758
Alte impozite si taxe08.0210.481.783
Taxe mijl.transp.pers.jurid.08.02.0510.023.783
Alte ncasri impoz.directe08.02.30458.000
Alte impozite indirecte17.0218.916.500
Taxe extrajudiciare17.02.1318.916.500
Vrsminte instit.publice21.023.753.750
Alte venit.privind circulaia21.02.063.573.750
Alte venituri instit.publice21.02.30180.000
Diverse venituri22.023.362.544
Venituri recup.chelt.judecat22.02.02740.100
Venituri din amenzi22.02.03700.000
Venituri concesiuni/nchirieri22.02.071.922.444
Venituri valorif.bun. stat30.0229.782
Total venituri proprii418.691.318
Cote defalcate din impoz.venit31.02107.939.980
Sume impoz.venit bug.local33.02579.476.000
Sume defalcate din imp.venit33.02.02579.476.000
Subvenii prim. alte bug.39.02169.221.928
Subvenii BFSSS pers.hand. BL.39.02.09169.221.928
DENUMIRE VENITURI/CHELTUIELICODCREDITE DESCHISENCASRI PLIDISPONIBIL
CHELTUIELILE BUGETULUI LOCAL1.256.131.000634.306.158621.824.842
Autoriti publice51.02.00239.146.000205.133.73034.012.270
Autorit. Publ.ch. pers.51.02.02182.074.000161.262.89120.811.109
Autorit. Publ.ch.mat.serv.51.02.2057.072.00043.870.83913.201.161
nvmnt57.02.00113.332.00066.005.67547.326.325
nvmnt eh. mat. serv.57.02.00113.332.00066.005.67547.326.325
Cultur, Religie59.02.0071.108.00027.460.23943.647.761
Cult.relig.ch.pers.59.02.029.424.0008.332.6441091.356
Cult.relig.ch.mat.serv59.02.201.128.0001.127.595405
Cult.relig. subvenii59.02.3460.556.00018.000.00042.556.000
Asistent social60.02.00303.206.000184.152.816119.053.184
Asis.soc.ch.mat.serv.60.02.20119.000.000-119.000.000
Asis.soc.transferuri60.02.38184.206.000184.152.81653.184
Serv.dezv.publica local63.02.00385.398.000108.436.954276.934.046
Serv.dezv.public.ch.mat.serv.63.02.2080.924.00078.463.9542.460.046
Serv.dezv.public.ch.capital63.02.70304.474.00030.000.000274.474.000
Transporturi Comunicaii68.02.00115.649.00019.395.00096.254.000
Transp .comun. subvenii68.02.3425.860.00019.395.0006.465.000
Transp.comun.ch.capital68.02.7089.789.000-89.789.000
Alte aciuni72.02.0028.292.00023.694.7444.597.256
Alte aciuni ch.pers.72.02.0216.624.00016.560.82863.172
Alte aciuni ch.mat.serv.72.02.2011.668.0007.133.9164.534.084
Excedent(+) Defcit(-)(ct.21- ct.24)641.023.068
Comparnd contul de execuie al bugetului local al oraului Baia Sprie la 30 aprilie 2005? cu contul de execuie al bugetului local al oraului Baia Sprie la 31 martie 2005. rezult c n luna aprilie au existat urmtoarele rulaje: venituri proprii.............................................................121.103.443 lei cote din impozitul pe venitul global(virate din bugetul de stat)............................................26.500.127 lei subvenii B.F.S.S.S.........................................................71.692.312 leiTotal rulaj venituri:........................................................219.295.882 leiTotal rulai cheltuieli:.....................................................183.626.454 leiExcedent pe luna aprilie..................................................35.669.428 leiReport excedent (31.03.200^).......................................605.353.640 leiTotal excedent la 30.04.2005.........................................641.023.068 lei60
CONCLUZII I PROPUNERIAsupra consecinelor organizrii i funcionrii Trezoreriei opiniile sunt dintre cele mai favorabile.n primul rnd referindu-ne la atributul su de casier al statului, apreciem c organizarea i funcionarea Trezoreriei are drept consecin asigurarea disponibilitilor necesare care s fac fa scadenelor.Organizarea i funcionarea trezoreriilor are drept consecin exercitarea n condiii mai bune a atribuiilor aparatului financiar fiscal din cadrul unitilor teritoriale ale Ministerului de Finane, privind exercitarea controlului asupra documentelor de ncasare a veniturilor, respectarea termenelor de plat dar i asupra efecturii cheltuielilor de ctre instituiile publice din creditele bugetare aprobate.n condiiile execuiei bugetare prin unitile bncilor comerciale nu se asigura nici un fel de control asupra cheltuielilor instituiilor publice, iar preluarea de ctre bnci a acestui control ar fi necesitat redimensionarea personalului i necesitatea evidenei plilor n conformitate cu clasificaia bugetar.Organizarea i funcionarea trezoreriei a avut drept consecin perfecionarea sistemului informaional n domeniul finanelor, sisteme de prelucrare automat a datelor rezultnd informaii operative n legtura cu execuia bugetar.Organizarea trezoreriei are drept consecin reducerea costurilor comparativ cu cele pretinse de bnci i CEC.Este cunoscut faptul c urmare a unei nelegeri stabilite nainte de deschiderea trezoreriilor ntre Ministerul Finanelor i Banca Naional, aceasta efectua operaiunile de execuie bugetar fr s solicite comisioane. n schimb Banca Naional utiliza disponibilitile statului (excedente mari) i ale instituiilor publice ca surs de creditare fr s acorde dobnd.Astfel bncile au avut nsemnate avantaje pn la deschiderea trezoreriilor.De remarcat faptul c dobnzile neacordate instituiilor din sectorul public s-au reflectat n profitul bncilor .Prin urmare n timp ce bncile utilizau disponibilitile sectorului public i realizau la nivel de ar profituri impresionante, statul se confrunta cu un deficit bugetar mare, fcnd eforturi s-1 acopere pe seama unor mprumuturi externe, ori prin nfiinarea trezoreriilor disponibilitile sectorului public s-au preluat de la bnci n contul curent al Trezoreriilor statului, iar excedentul care se nregistreaz la un moment dat poate fi plasat cu dobnd negociabil inclusiv la societile bancare.Consecinele organizrii i funcionrii Trezorerie s-au materializat n rezultate obinute n perioada de la nfiinarea acesteia pn n prezent, demonstrndu-se n mare msur oportunitatea, obiectivitatea, realitatea i claritatea acestui sistem de execuie a finanelor publice.Deci putem afirma c pe parcurs s-au produs o serie de modificri importante concomitent cu extinderea treptat a sferei de activitate.n acest sens, amintim modificrile de la un an la an, pe baza legilor bugetare anuale, cu privire la sfera de cuprindere a veniturilor pe bugete corespondente, sau cheltuieli care au trecut din sfera bugetului de stat n cea a bugetelor locale.61
Adoptarea noilor legi fiscale a generat o serie de adaptri n modul de organizare a execuiei, necesitnd structuri noi n evidena trezorerie i n fluxul informaional.Pentru a rspunde ct mai bine nevoii de informare a aparatului fiscal i n sprijinul realizrii veniturilor bugetare, pe baza informaiilor primite de la compartimentele de urmrire fiscal n legtur cu debitele restante ale agenilor economici, prin trezorerie se acioneaz operativ pentru urmrirea silit prin introducerea adreselor de poprire.De asemenea, modul de organizare a contabilitii trezoreriei, respectiv cu conturi distincte de venituri, de cheltuieli, de disponibiliti, permite posibilitatea cunoaterii n amnunt a derulrii execuiei bugetare separat pentru venituri, separat pentru cheltuieli, fapt ce creeaz posibilitatea urmririi nu numai a ncasrilor ci i a restituirilor, respectiv compensrilor, iar n privina cheltuielilor nu numai a plilor dar i al reconstituirii acestora.Cifric rezultatele trezorerie statului sunt evideniate prin: Situaia privind execuia contului trezorerie; Situaia soldului contului general a trezorerie statului, situaii ntocmite n cadrul Direcie Generale de Contabilitate i Trezorerie a Statului.La nivel teritorial, cifric rezultatele trezorerie constau n cuantumul veniturilor ncasate i a plilor efectuate,volumul acestora fiind n continu cretere.Avnd n vedere importana strategic a trezorerie, diversificarea activitilor desfurate, volumului mare de operaiuni de virament i numerar, cunotinelor profesionale complexe pe care trebuie s le aib angajaii trezoreriilor, salariile acestora sunt sub nivelul angajailor din bncile comerciale.De asemenea, dubla subordonare a trezoreriilor, m refer la trezoreriile teritoriale, care sunt organizate n cadrul Administraiilor Finanelor Publice i a Direciei Judeene de Trezorerie, unde funcioneaz ca verig intermediar n fluxul decontrilor i creia i se subordoneaz metodologic ca tehnic de lucru, poate crea unele inadvertene cel puin din punctul de vedere al importanei muncii i din punct de vedere al stilului managerial.Rezultat al unei evoluii complexe i adesea contradictorii, mult mai diversificate dect un plan a-priorii, funciile actuale ale Trezorerie nu sunt uor de delimitat. Totui se pot regrupa intr-o abordare modern, generic, cinci funcii principale:1. Administrator al banului public, n sensul de gardian al echilibrului bugetar i casier al statului;2. Intermediar financiar n sensul c mprumut pentru a acoperi diversele deficite i acord mprumuturi din disponibilitile sale;3. Mandatar al puterii publice ntruct exercit numeroase misiuni de autoritate,specifice statului,n sectoarele economico-financiare;4. Agent al interveniei financiare publice n economie n vederea reducerii costului resurselor financiare furnizate;5. Gardian al marilor echilibre ce pot fi definite ca raporturi de egalitate ntre nevoile i capacitile de finanare.Cu privire la mbuntirea activitii de trezorerie, n cea ce privete ncasarea veniturilor la bugetul consolidat n acest an s-a introdus posibilitatea plilor impozitelor i taxelor prin sistemul electronic de pli interbancare.62
Obiectivul introducerii sistemului electronic de pli este nlocuirea viramentelor procesate pe suport de hrtie, cu nregistrarea electronic, preluarea o singur dat n sistem de ctre banca/trezoreria pltitorului i transmise electronic la banca/trezoreria beneficiarului plii.Folosindu-se plata electronic, pltitorii sunt obligai s foloseasc programul pentru completarea ordinelor de plat privind decontarea electronic.Prin acest program pltitorul completeaz toate elementele privind decontarea electronic, astfel erorile care se efectuau prin completarea i n prelucrarea manual a ordinelor de plat s-a diminuat prin faptul c n momentul n care fiierele preluate electronic, dac nu au toate elementele privind plata electronic, se nregistreaz n contabilitatea trezoreriilor teritoriale ntr-un cont numit Sume n curs de clarificare".Astfel, prin efectuarea operaiunilor de decontare prin Sistemul Electronic de Pli pltitorii vor fi obligai s se disciplineze n vederea completrii corecte a ordinelor de plat, iar ncasarea n termen a veniturilor i a plilor se va efectua mult mai rapid.Prin automatizarea n ntregime a operaiunilor de decontare se va putea realiza un circuit al ncasrilor i al plilor mult mai rapid dect nainte, iar prin multiplicarea modalitilor de plat electronic cum ar fi: Plata cu cardul de la orice bancomat al unei bnci; Plata prin intermediul serviciilor de internet-banking i home-banking. Avantajul acestor metode l reprezint posibilitatea plii agenilor economici dinorice col al rii, evitnd aglomeraiile la ghiee, ntrzierea plilor, prin respectarea termenelor de plat i economisirea timpului liber .63