Download - Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
1/20
Contoh NPWP Pusat dan Cabang (berdasarkan SE-60/PJ/2013):
Pak Yudi bertempat tinggal di Jalan Purnawarman Bandung dan terdaftar di KPP
Pratama Bandung Cibeunying dengan NPWP 09.876.543.2-423.000.
Pak Yudi membuka usaha di sebuah Mall yang berada di wilayah kera KPP
Pratama Bandung B!!nagara. "alam hal ini# Pak Yudi uga harus mendaftarkan
diri di KPP Pratama Bandung B!!nagara# dan diberikan NPWP
Cabang 09.876.543.2-428.001
Pak Yudi uga membuka usaha di sebuah ruk! yang berada di wilayah kera KPP
Pratama Bandung $egallega. Pak Yudi harus mendaftarkan diri di KPP Pratama
Bandung $egallega# dan diberikan NPWP Cabang 09.876.543.2-422.001.
Pak Yudi kembali membuka usaha di sebuah ruk! yang uga berada di wilayah
kera KPP Pratama Bandung $egallega. %leh karena itu# Pak Yudi kembali harus
mendaftarkan diri di KPP Pratama Bandung $egallega# dan diberikan NPWP
Cabang 09.876.543.2-422.002
Dasar Hukum
Ketentuan yang mengatur hal ini adalahpasal 2 ayat (1) UU Nomor 28 a!"# 2007t$#ta#% &$t$#t"a# Um"m P$rpa'aa# (UU &UP). Dalam ayat tersebut disebutkan bahwaSetiap Wajib Pajak yang telah memenuhi p$rsyarata# s"'$t*+ ,a# o'$t*+sesuai denganketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan wajib mendaftarkan diri pada kantor DirektoratJenderal Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggal atau tempat kedudukanWajib Pajakdan kepadanya diberikan Nomor Pokok Wajib Pajak NPWP!.
Tempat kedudukanditafsirkan sebagai semua tempat usaha wajib pajak yang dapat berbentukkantor "abang# kantor perwakilan# kantor menejeman# pabrik# gerai# kios dan lain sebagainya. Daripaparan ayat ini dapat disimpulkan bahwa $"abang% yang didirikan di wilayah kerja kantor Ditjen pajakatau Kantor Pelayanan Pajak KPP! yang berbeda dengan $pusat% maka wajib bagi $"abang% untukmendaftarkan sebagai wajib pajak di Kantor Pelayanan Pajak KPP! sesuai dengan wilayah tempat$"abang% didirikan.
Bagaimana bila cabang tidak mendaftarkan diri untuk memperoleh NPWP Cabang
DalamPasal ! a"at (#) $$ %$Pditegaskan bahwa terhadap wajib pajak atau pengusaha kena pajakyang tidak memenuhi kewajiban untuk mendaftarkan diri dan&atau melaporkan usahanyadapat diterbitkan NPWP dan&atau pengukuhan P%P secara 'abatan.
'al ini dapat dilakukan apabila berdasarkan data yang diperoleh atau dimiliki oleh Ditjen Pajakternyata orang pribadi atau badan atau Pengusaha tersebut telah memenuhi syarat s"'$t*+,a# o'$t*+ untuk memperoleh Nomor Pokok Wajib Pajak dan&atau dikukuhkan sebagaiPengusaha Kena Pajak.
ecara 'abatandisini diartikan bahwa pihak Ditjen pajak dapat menetapkan se"ara sepihak NPWPkepada "abang. Namun konsekuensi bila diberikan NPWP se"ara sepihak ini adalah Ditjen Pajakakan melakukan penelitian berkaitan dengan kewajiban pajak yang seharusnya dilakukan olehtempat usaha "abangselama (lima) tahun kebelakang. 'al ini sebagaimana diatur dalam Pasal !a"at (#a) $$ %$P*
Dalam pen'elasan Pasal ! a"at (#a) $$ %$Pdinyatakan bahwa dalam penerbitan Nomor PokokWajib Pajak dan&atau pengukuhan sebagai Pengusaha Kena Pajak se"ara jabatan harusmemperhatikansaat terpenuhinya persyaratan subjektif dan objektif dari Wajib Pajak yangbersangkutan. Selanjutnya terhadap Wajib Pajak tersebut tidak dike"ualikan dari pemenuhan
http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15470&hlm=11http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=12761http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/04/syarat-subjektif-dan-syarat-objektif.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15470&hlm=11 -
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
2/20
kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
'al ini dimaksudkan untuk memberikan kepastian hukum kepada Wajib Pajak maupun Pemerintahberkaitan dengan kewajiban Wajib Pajak untuk mendaftarkan diri dan hak untuk memperoleh NomorPokok Wajib Pajak dan&atau dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak# misalnya terhadap WajibPajak diterbitkan Nomor Pokok Wajib Pajak se"ara jabatan pada tahun ())* dan ternyata Wajib
Pajak telah memenuhi persyaratan subjektif dan objektif sesuai dengan ketentuan peraturanperundang-undangan perpajakan terhitung sejak tahun ())+# kewajiban perpajakannya timbulterhitung sejak tahun ())+.
%e+a'iban Perpa'akan apa sa'a "ang melekat pada NPWP Cabang
Kewajiban perpajakan Wajib Pajak ,abang adalah memungut&memotong# membayar danmelaporkan Pajak berikut ini apabila terdapat transaksi yang terutang. Jenis pajak yang dimaksudadalah
a* PPh Pasal !,.
Sesuai dengan urat -daran Dir'en Pa'ak nomor No*SE-23/PJ.43/2000.pemotongan PPh Pasal
( dan atau Pasal (/ antara lain adalah pemberi kerja yang terdiri dari orang pribadi dan badan# baikmerupakan pusat maupun "abang# bentuk usaha tetap# perwakilan atau unit# yang membayar gaji#upah# honorarium# tunjangan dan pembayaran lain dengan nama apapun sehubungan denganpekerjaan atau jabatan# jasa dan kegiatan. Pemotongan Pajak yang dilakukan oleh kantor "abang#perwakilan atau unit tempat pembayaran imbalan jasa ketenagakerjaan dimaksud dilakukan yangpada umumnya menunjuk pada tempat pelaksanaan pekerjaan# jasa dan kegiatan.
Pedoman 0eknis 0ata ,ara Pemotongan# Penyetoran dan Pelaporan PPh Pasal (&(/#mengikutiP$rat"ra# *r$t"r J$#,$ral Pa'a #omor P$r-31/PJ/2012 ta#%%al 27$s$m$r 2012
b* PPh Pasal !!
Dalam hal Wajib Pajak ditunjuk sebagai pemungut PPh Pasal ((# maka wajib memungut#membayarkan dan melaporkan PPh pasal ((.
c* PPh Pasal !/
1erbeda dengan ketentuan berkaitan dengan PPh pasal ( di atas# sesuai dengan ketentuan pasal(2 33 PPh disebutkan $ 44......dipotong pajak oleh pihak yang wajib membayarkan.5 Dari ketentuanini dapat disimpulkan bahwa atas PPh pasal (2 akan terutang ditempat dilakukannya pembayaranPenghasilan. 6pabila pembayaran penghasilan dilakukan oleh kantor "abang# maka PPh pasal (2akan dipotong # disetorkan dan dilaporkan oleh kantor "abang. Namun# sebaliknya apabilapembayaran penghasilan dilakukan oleh kantor pusat# maka PPh pasal (2 akan dipotong# disetordan dilaporkan oleh kantor pusat.
d* PPN
PPN dapat terutang di kantor "abang bila terdapat penyerahan 1arang atau Jasa Kena Pajak danperusahaan tidak melakukan sentralisasi pemusatan! tempat terutangnya PPN. Khusus untukPengusaha yang melakukan usaha dibidang Penjualan 0anah dan&atau bangunan# berlakupemungutan# pembayaran dan pelaporan PPN-nya di lokasi usaha "abang!&tidak berlaku sentralisasipemusatan! PPN. Perdir'en pa'ak nomor PE-25/PJ.2013tanggal / 0uli !1,/!.
e* PPh Pasal #(!)
a'* pa'a s$s"a* r*t$r*a PP-46dengan tarif 7 dari omset masing-masing "abang wajibmenyetorkan PPh-nya menggunakan NPWP "abang.0ermasuk juga wajib pajak yang melakukantransaksi Penjualan tanah dan&atau bangunan# atau Persewaan tanah dan&atau bangunan#
pembayarannya oleh "abang dimana lokasi tanah dan&atau bangunan itu berada.
http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.pajak.go.id/content/seri-pph-pajak-penghasilan-pasal-22http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&hlm=8&page=show&id=15306http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.htmlhttp://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=1636&hlm=23http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&page=show&id=15187http://www.pajak.go.id/content/seri-pph-pajak-penghasilan-pasal-22http://www.ortax.org/ortax/?mod=aturan&hlm=8&page=show&id=15306http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/02/catatan-tentang-pp-46-tahun-2013-pph.html -
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
3/20
Bagaimana dengan ke+a'iban pen"ampaian PT tahunan 2P&Badan
0erkait kewajiban SP0 0ahunan# WP berstatus ,abang hanya berkewajiban memberikan data kepadaWajib Pajak Pusat untuk dapat dilakukan konsolidasi laporan keuangan rekapitulasi totalomset&peredaran usaha! se"ara keseluruhan. Kemudian kewajiban untuk menghitung# membayarkandan melaporkan SP0 0ahunan PPh baik 8P maupun badan dilakukan oleh Wa'ib Pa'ak Pusat
dengan NPWP Pusat*
Pers"aratan dan prosedur Penga'uan NPWP Cabang
Silahkan mendaftarkan diri ke kantor pelayanan pajak yang wilayah kerjanya meliputikedudukan&tempat kegiatan usaha dijalankan untuk menjadi Wajib Pajak ,abang guna memperolehNPWP ,abang. Proses pendaftaran NPWP "abang juga bisa dilakukan melaluio#l*#$ *a*#t$r#$t ($-r$%*strat*o#).
3ntuk memperoleh NPWP ,abang "ukup dengan mengisi formulir pendaftaran yang telahdisediakan# dilampiri dengan
&. '!t!k!pi NPWP Pusat (%P)Badan*
+. ,urat Penunukkan Cabang (Badan*
. '!t!k!pi kte Pendirian)perubahan (Badan*
/. '!t!k!pi K$P dan NPWP Pengurus aktif (Badan# untuk WP %P 0ukup f!t!k!pi K$P*
1. ,urat Keterangan "!misili 2saha dari Kelurahan (%P)Badan*
3. ,urat Kuasa bermaterai apabila dikuasakan dan f!t!k!pi K$P penerima kuasa.
(%P)Badan*
http://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.htmlhttp://ekstensifikasi423.blogspot.com/2014/01/tata-cara-pendaftaran-npwp-online.html -
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
4/20
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
5/20
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
6/20
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
7/20
ES&PS &SUS
$erhadap ,P$ PPh badan tahun paak +445 atas nama P$. Bakti Negara telah
dilakukan pemeriksaan serta dikirim ,KPKB tertanggal +4 N!6ember +447
dengan rin0ian sbb 8
JM9 P%K%K PJK
:p&;4#444#44
4
JM9 K: M,? ?:, "BY:
:p&++#444#44
4
$erhadap ,KPKB tersebut# P$. Bakti Negara setuu sebagian yaitu atas
kekurangan pembayaran p!k!k paak sebesar :p +4.444.444#44
PESN
a* P$. Bakti Negara mengaukan keberatan. ,ebelum ,urat Keberatan
disampaikan# maka P$. Bakti Negara waib membayar sebesar :p +4.444.444#44(setuu sebagian kekurangan pembayaran p!k!k paak*
b* ,yarat yang harus dipenuhi agar perm!h!nan keberatan dapat
dipertimbangkan 8
@ "iaukan se0ara tertulis dalam bahasa =nd!nesia
@ Waib menyebutkan umlah paak yang terutang atau umlah paak yang
dip!t!ng atau dipungut atau umlah rugi menurut penghitungan WP dan disertai
alasan-alasan yang elas
@ ,atu keberatan harus diaukan untuk satu enis dan satu tahun)masa paak
@ Melunasi paak yang masih harus dibayar paling sedikit seumlah yang
disetuui WP dalam ,P?P
@ "iwakili (tanda tangan surat* !leh wakil sesuai pasal + K2P
@ Mengaukan perm!h!nan mengangsur atau menunda
$#%a#%s"r ta" $#"#,a P$mayara# Pa'a
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
8/20
Waib paak dapat mengaukan perm!h!nan untuk mengangsur atau menunda
pembayaran paak# apabila Waib Paak mengalami kesulitan likuiditas atau
mengalami keadaan di luar kekuasaannya # sehingga tidak dapat memenuhi
kewaiban paaknya tepat pada waktunya. "irektur Jenderal Paak atas
perm!h!nan Waib Paak dapat memberikan persetuuan untuk mengangsur atau
menunda pembayaran paak termasuk kekurangan pembayaran paling lama &+
bulan.
Ketetapan paak dan paak yang dapat diaukan perm!h!nan penundaan atau
angsuran pembayarannya !leh waib paak antara lain adalah seperti berikut ini8
A ,urat $agihan Paak
A ,urat ketetapan Paak kurang bayar
A ,urat ketetapan paak kurang bayar tambahan
A ,urat keputusan pembetulan# surat keputusan keberatan# putusan
banding# yang menyebabkan umlah paak yang terutang bertambah
A Paak penghasilan pasal +7
ata ara P$#"#,aa# ata" #%s"ra# Pa'a
A P$#%a'"a# p$rmo!o#a#. Perm!h!nan harus diaukan paling lambat &1
hari sebelum saat atuh temp! pembayaran utang paak berakhir
A P$#$l*t*a#.Yang meliputi penelitian adalah8
! Jangka waktu pengauan angsuran atau penundaan
! K!nrmasi apakah WP keberatan atau tidak atas p!k!k ketetapan paak
! K!ndisi keuangan WP
! Jumlah angsuran atau batasan waktu penundaan yang sesuai dengan
kemampuan dari Waib Paak
A &$p"t"sa# a#%s"ra# ata" p$#"#,aa# pa'a. tas hasil penelitianperm!h!nan penundaan dalam angka &4 hari seak perm!h!nan diterima
dengan lengkap kepala KPP dapat menerbitkan surat keputusan atas
perm!h!nan penundaan atau angsuran yang berupa8
! Menerima seluruhnya
! Menerima sebagian
! Pen!lakan
A "#%a pa,a m$#%a#%s"r ata" m$#"#,a p$mayara# pa'a. Paakyang dibayar berdasarkan keputusan angsuran atau penundaan ditambah
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
9/20
dengan bunga sebesar + sebulan# dan bagian dari bulan dihitung penuh &
bulan.
0* Berdasarkan pasal +1 K2P
,KPKB hasilpemeriksaan :p&++#444#444
,
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
10/20
,anksi denda :p& D
:p&4+#444#
444
:p&4+#444#
444
?arus dilunasi
:p+4/#444#
444
asar-asar ""m
S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar ( Pasal 13 U#,a#%-U#,a#% Nomor
28 a!"# 2007 )
- ,KPKB adalah surat ketetapan paak yang menentukan besarnya umlah
p!k!k paak# umlah kredit paak# umlah pembayaran p!k!k paak#
besarnya sanksi administrasi# dan umlah yang masih harus dibayar.
- ,KPKB dapat diterbitkan dalam angka waktu &4 tahun dalam hal 8
- Berdasarkan hasil pemeriksaan)keterangan lain# paak yang terutang
tidak atau kurang dibayar. tas paak yang tidak)kurang dibayar tersebut
ditambah sanksi administrasi bunga sebesar + per bulan maksimum +/
bulan (berlaku baik atas PPh# PPN# maupun PPn BM*.
- ,P$ tidak disampaikan dalam angka waktu yang ditentukan dalam ,urat
$eg!ran. tas umlah paak yang terutang dikenakakan sanksi kenaikan
sbb 8
- PPh ,endiri (Badan)%rang Pribadi)B2$*# kenaikan sebesar 14
- PPh Pem!t!ngan)Pemungutan# kenaikan sebesar &44
- PPN)PPn BM# kenaikan sebesar &44.
- Berdasarkan hasil pemeriksaan PPN)PPn BM disimpulkan bahwa E
terdapat PPN yang seharusnya tidak dik!mpensasikan atau tidak
dikenakan tarif 4. tas umlah paak yang terutang dikenakan sanksikenaikan sebesar &44.
- Kewaiban Pasal +5 2ndang-2ndang N!m!r +5 $ahun +44; (perihal
pembukuan* dan Pasal +7 2ndang-2ndang N!m!r +5 $ahun +44;
(berkenaan dengan pemeriksaan* tidak dipenuhi. tas umlah paak
yang terutang dikenakan sanksi kenaikan sebesar 8
a
*
&44 untuk PPh sendiri (PPh %rang Pribadi)Badan)B2$*.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
11/20
b
*
14 untuk PPh Pem!t!ngan)Pemungutan.
- ,KPKB dapat diterbitkan meskipun angka waktu &4 tahun telah lewat#
dalam hal waib paak dipidana karena melakukan tindak pidana di
bidang perpaakan !leh pengadilan yang telah mempunyai kekuatan
hukum tetap. tas umlah paak yang terutang dikenakan sanksi bunga
/5 dari umlah paak yang tidak atau kurang dibayar.
o#to!
P$ F mempunyai tahun buku sama dengan tahun takwin memasukkan ,P$
$ahunan PPh Badan untuk tahun paak +44& tepat pada waktunya yang disertai
dengan set!ran akhir .
Pada bu&an pril +44 dikeluarkan ,KPKB yang menunukkan kekurangan paakyang terutang sebesar :p +.444.444#- (dua uta rupiah*. Berdasarkan ketentuan
di atas maka atas kekurangan tersebut dikenakan sanksi bunga + ( dua persen*
per bulan.
Walaupun ,KPKB tersebut diterbitkan lebih dari + (dua* tahun seak berakhirnya
tahun paak# sanksi bunga yang dikenakan atas kekurangan tersebut hanya
untuk masa dua tahun dengan perhitungan sebagai berikut 8
- Kekurangan paak yang terutang :p +.444.444#-
- Bunga + tahun G + H + H &+ H :p +.444.444#- :p 734.444#-(I*
as*! !ar"s ,*ayar p 2.960.000-
,eandainya ,urat Ketetapan Paak tersebut diterbitkan bulan Juni +44+ maka
perhitungannya ada&ah sebagai berikut8
- Kekurangan paak yang terutang :p +.444.444.-
- Bunga &5 bulan G + H &5 H :p +.444.444.- :p ;+4.444.-(I*
as*! !ar"s ,*ayar p 2.720.000.-
Sa#s* apa ya#% t$rm"at ,alam S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar
(S&P&)
&
.
Bunga sebesar + sebulan untuk angka waktu paling lama +/ bulan atas
paak yang kurang dibayar.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
12/20
+
.
Kenaikan8
a. pabila ,P$ tidak disampaikan dalam angka waktu yang telah ditentukan
dan telah ditegur8
- sebesar 14 dari PPh Badan) !rang pribadi yang kurang)tidak dibayar
- sebesar &44 dari PPh pem!t!ngan)pemungutan yang kurang atau
tidak dibayar
- sebesar &44 dari PPN)PPn.BM yang tidak atau kurang dibayar
b. ,ebesar &44 dari PPN)PPnBM yang tidak atau kurang dibayar apabila
berdasarkan hasil pemeriksaan mengenai PPN)PPnBM ternyata tidakseharusnya dik!mpensasikan selisih lebih paak atau tidak seharusnya
dikenakan tarif 4 (n!l persen*
0 pabila kewaiban Pasal +5 dan +7 K2P tidak dipenuhi sehingga tidak
diketahui besarnya paak yang terutang 8
- sebesar 14 dari PPh Badan) !rang pribadi yang kurang)tidak dibayar
- sebesar &44 dari PPh pem!t!ngan)pemungutan yang kurang atau
tidak dibayar
- sebesar &44 dari PPN)PPn.BM yang tidak atau kurang dibayar
Pasal 13 UU KUP
paa! S"rat &$t$tapa# Pa'a &"ra#% ayar (S&P&) ,apat ,*t$r*ta#
s$t$la! l$:at 'a#%a :at" 10 ta!"# s$s",a! saat t$r"ta#% pa'a
$ra!*r#ya asa Pa'a a%*a# a!"# Pa'a ata" a!"# Pa'a
"apat# dalam hal Waib Paak dipidana karena melakukan tindak pidana di
bidang perpaakan berdasarkan putusan pengadilan yang telah mempunyai
kekuatan hukum tetap.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
13/20
"alam hal demikian ,KPKB diterbitkan dengan sanksi bunga sebesar /5 dari
umlah paak yang kurang atau tidak dibayar.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
14/20
o#to!-o#to! &as"s P$rpa'aa# &$t$#t"a# Um"m ,a# ata ara
P$rpa'aa#
&. &. :adita :ama 'irda # K)&) ,e!rang d!kter spesialis kebidanan# memiliki
penghasilan #
a. ,ebagai pegawai rumah sakit
b. Prakter d!kter dirumahnya#
0. 2saha supermarket# yang telah memiliki / gerai.
"itanya 8 Bagaimanakah kewaiban pendaftaran diri :adita :ama 'irda ,ebagai
waib paak
Jawab 8
:adita :ama rda mendaftarkan diri ke KPP Pratama sesuai dengan alamat
tampat tinggalnya dan tempat pekeraan bebasnya(praktek d!kter
,K$ dan NPWP :adita :ama 'irda akan keluar sehari setelah perm!h!nan
pendaftaran diri diterima lengkap.
Kewaiban paak :adita :ama 'irda meliputi# PPh pasal +1# +7 untuk PPh sendiri
dan PPh pasal + +#+3 dan / ayat + untuk pem!t!ng paak pihak lain.
:adita :ama 'irda uga perlu mendaftarkan diri untuk setiap 0abang usahanya
dan mendapat NPWP dari KPP setempat dengan status 0abang. Pendaftaran
disetiap 0abang dilakukan dengan menyertakan NPWP induk)d!misili sehingga
NPWP 0abang sama dengan NPWP d!misili ke0uali k!de kant!r paak dank !de
0abang.
+. +. P$ ,ada0! K!hunga melakukan penyampaikan ,P$ $ahunan PPh Badan
untuk tahuan paak +447 4 april +4&4. Paak yang terutang adalah :p.
&+4.444.444# kredit paak :p. /4.444.444# Paak yang diset!rkan melalui ,,P
adalah :p. 54.444.444. Namun menurut skus kredit paak hanya :p.+1.444.444. Kekurangn ditagih dengan ,$P tanggal &+ uli +4&4.
?itunglah 8 a. Nilai ,$P
b. Jika P$. ,ada0! K!hunga membayar ,$P $N>>9 &4 gustus
+4&4
0. Jika P$. ,ada0! K!hunga membayar ,$P $anggal +; !kt!ber
+4&4
Jawab 8
a. Nilai ,$P
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
15/20
Paak terutang :p. &+4.444.444
Kredit Paak +1.444.444
?utang Paak 71.444.444
,,P 54.444.444
Paak Kurang Bayar &1.444.444
Bunga G 4);)+4&4 &+);)+4&4 G bulan
Nilai ,$P G &1.444.444 I (+FF&1.444.444*
G &1.444.444 I 744.444
G &1.744.444
b. Jika Pembayaran !leh P$. ,ada0! K!hunga tanggal &4 !kt!ber +4&4 maka
tidak ada sanksi bunga. Karna atuh temp! ,$P adalah & bulan# yaitu && agustus
+4&4. ,ehingga umlah yang mesti dibayar adalah :p. &1.744.444
0. Pembayaran ,$P tanggal +; !kt!ber +4&4.
&&)5)+4&4 +;)&4)+4&4 G bulan
,anksi bunga G + H H &1.744.444
G 71/.444.444
Maka umlah paak yang harus diset!r I bunga G &1.744.444 I 71/.444
G &3.51/.444
. . ngsuran masa paak penghasilan P$. ,ada0! K!hunga tahun +445
seumlah :p. &4.444.444 per bulan. ngsuran masa mei tahun +445 dibayar
tanggal &5 uni +445 dan dilap!rkan tanggal &7 uni +445. pabila pada tanggal
&1 uli +445 diterbitkan ,$P berapakah nilai ,$P tersebut
Jawab 8
Jatuh temp! penyet!ran masa paak untuk badan paling lambat tanggal &1 bulan
berikutnya.
"alam kasus diatas P$. ,ada0! K!hunga baru menyet!r tanggal &5 uni.
,eharusnya paling lambat tanggal &1 uni. ,ehingga atas keterlambatan ini
dikenakan denda bunga + )bulan.
Bunga 8 + H & H &4.444.444 G +44.444
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
16/20
Maka nilai ,P$ adalah &4.444.444 I +44.444 G &4.+44.444
/. /. P$. ,ada0! K!hunga didirikan pada tanggal &+ pril +444# dan memiliki
NPWP tanggal &4 mei +4&4. Pada tahun +444 perusahaan menderita rugi :p.
&44.444.444# begitu uga tahun +44& dan +44+. :ugi tahun +44& :p. 54.444.444
dan $ahun +44+ :p. +1.444.444. 9aba baru di dapat pada !perasi tahun +44
dan +44/. 9aba tahun +44 adalah :p. +14.444.444 dan laba tahun +44/
&+1.444.444. NPPKP tidak diurus dengan alasan belum memiliki penyerahan
BKP)JKP. ,P$ tidak dilap!rkan pada tahun-tahun rugi# ,P$ baru dilap!rkan tahun
+44-+44/.
nalisalah kasus perpaakan P$ ,ada0! K!hunga
Jawab E
a. NPWP
"alam pengurusan NPWP P$ . ,ada0! K!hunga melkukannya tepat waktu. Karna
NPWP memang harus diurus paling lama & bulan seak perusahaan berdiri atau
ber!perasi.
&+)/)+444 &)1)+444 G atuh temp! pengurusan.
Jika NPWP tidak diurus dalam angka waktu tersebut maka NPWP dapat
dikeluarkan se0ara abatan !leh dirend paak.
b. ,P$
,eharusnya ,P$ disampaikan walaupun perusahaan menderita rugi. ?al ini
dilakukan agar rugi perusahaan ini dapat di k!mpensasikan ke tahun+ yang
memper!leh laba.
,P$ +44 8
9aba +44 G +14.444.444
Paak +1 H +14.444.444G 3+.144.444
(+1 merupakan tariL PPh untuk WP badan# berlaku +4&4*
,P$ tahun +44/
9aba +44/ G &+1.444.444
Paak +1 H &+1.444.444 &.+14.444
Namun ika P$. ,ada0! sudah menyampaikan ,P$ seak tahun +444# maka
k!mpensasinya kerugian bisa dihitung.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
17/20
,P$ +44 +14.444.444
:ugi +444 &44.444.444D
Penghasilan kena paak &14.444.444
Paak +1 H H&14.444.444 ;.144.444
Perusahan bisa hemat paak sebesar 3+.144.444 ;.144.444 G +1.444.444
(;
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
18/20
3. 3. Waib paak P$. ,ada0! K!hunga mempunyai penghasilan kena paak
+443 sebesar &44.444.444 dan menyampaikan ,P$ tepat waktu. Pada bulan april
+447 berdasarkan hasil pemeriksaan diterbitkan ,KPKB. Berapakah umlah paak
yang harus dibayar P$. ,ada0! K!hunga
Jawab 8
Penghasilan Kena Paak &44.444.444
Paak terutang +1 H H&44.444.444 +1.444.444
Kredit Paak &4.444.444
Paak yang kurang bayar &1.444.444
Bunga +/ bulanD(+ H +/ H &1.444.444* ;.+44.444
Jumlah paak yang harus dibaya ++.+44.444
;. ;. ,e!rang waib paak penghasilan walaupun sudah diperingatkan dan
ditegur # tidak memasukkan ,P$ $?2NN PPh Badan tahun +443. Pada tanggal
&5 agustus +44; paak di tagih dengan menggunakan ,KPKB se0ara abatan
sebesar 1.444.444
Berapakah umlah paak yang harus dibayar
Jawab 8
Paak kurang bayar 1.444.444
,anksi administrasi
14 H H1.444.444 +.144.444
Paak yang harus dibayar ;.144.444
5. 5. P$ ,ada0! K!hunga melakukan pembayaran bunga kepada waib paak
luar negri sebesar +#444#444# namun tidak mem!t!ng atau menyet!r PP? pasal
+3. Berapakah umlah paak yang harus dibayar P$ ,ada0! tersebut
Jawab8
PPh pasal +3 yang harus dip!t!ng +4 H H+.444.444 /44.444
,anksi administrasi &44 H /44.444 /44.444
Jumlah paak yang harus dibayar 544.444
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
19/20
7. 7. ,e!rang pengusaha kena paak yang telah dikukuhkan sebagai PKP telah
melakukan penyerahan BKP berupa barang mewah ( g!l!ngan 4* sebesar
1.444.444 namun dial alai untuk menyet!r PPN dan PPNBM. %leh karena itu
paak di tagih dengan ,KPKB. Berapakah umlah paak yang harus dibayarnya
Jawab 8
?arga penyerahan BKP 1.444.444
PPn yang harus dipungut
&4 F 1.444.444 144.444
PPnBM yang harus dipungut
4 H 1.444.444 &.144.444
Paak K9urang bayar +.444.444
,anksi administrasi &44 H H+.444.444 +.444.444
Paak kurang bayar /.444.444
&4. &4. P$. ,ada0! K!hunga telah menyampaikan ,P$ tahunan PPh Badan tahun
+44& pada tanggal & maret +44+. Yang menyatakan lebih bayar sebesar
+1.444.444. setelah diadakan pemeriksaan menghasilkan lebih bayar sebesar+4.444.444. ,KP9B terbit tanggal &4 !kt!ber +44+ dan ,PMKP diterbitkan
tanggal &; desember +44+.
berapakah imbalan bunga yang di dapat P$ ,ada0! K!hunga
,PMKP seharusnya terbit 7 n!6ember +44+
Bunga + H + H +4.444.444 G 544.444
&&. &&. P$. ,ada0! K!hunga telah menyampaikan ,P$ PPh badan tahun +44&
pada tanggal & maret +44+ yang menyatakan kurang bayar sebesar 1.444.444.setelah diadakan pemeriksaan lebih bayar sebesar &4.444.444. ,KP9B terbit &;
september +44/. tas dasar dasar ,KP9B tersebut WP mengaukan perm!h!nan
pengembalian kelebihan pembayaran yang diterima se0ara lengkap tanggal &&
!kt!ber +44/ . ,PMKP diterbitkan tanggal +3 anuari +441.
Berapakah umlah peritungan bunga yang diterima WP
Jawab 8
,PMKP seharusnya terbit &4 n!6mber +44/.
Jumlah bulan yang dihitung seak tanggal && n!6ember +44/ sampai dengan
tanggal +3 anuari +441 adalah bulan.
-
7/25/2019 Contoh NPWP Pusat Dan Cabang
20/20
Besarnya imbalan bunga
+ H H &4.444.444 G 344.444