Derecho de la Seguridad
Social
Lectura No.5 Base de cotización y pago de cuotas al régimen
obligatorio
Contextualización
En esta Semana estudiaremos la base de
cotización y pago de las cuotas al régimen
obligatorio, ya que los asegurados presentan
diversas condiciones por el ausentismo,
incapacidades y límites del salario base de
cotización.
También se identificará como están compuestas
las cuotas obrero patronales, según la ley del
Seguro Social, cómo deben ser retenidas las
cuotas que el asegurado debe aportar al Instituto
y cómo deben ser pagadas al mismo. Se
identificará cómo se integran las cuotas y
aportaciones referidas al Seguro Social por parte
de los trabajadores.
http://elorbe.com/seccion-
politica/local/12/09/en-archivo-clinico-del-
imss-siguen-perdiendo-expedientes.html
La Ley del Instituto de Seguridad y
Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado (LISSSTE) estima que la cuenta
individual es patrimonio del trabajador
asegurado y tiene el derecho a su
aportación en retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, pudiendo transferirse a
una cuenta individual para ser
administrada por una Administradora de
Fondos para el Retiro, (Afore) que el
trabajador seleccione para su mejor
inversión, a través de una Sociedad de
Inversión Especializada en fondos para el
Retiro (Siefore).
Introducción
http://www.indicepolitico.com/detalla-imss-
principales-requisitos-para-tramite-de-pension-por-
invalidez-2/
¿Cómo se integra el pago para las cuotas al IMSS, SAR e Infonavit?
La LSS de 1997 es su artículo 5A fracción XVIII solamente proporciona
una forma de integración del salario y no un concepto expreso, esto hace
que la norma sea confusa, al intentar crear una interpretación para efectos
fiscales, en cuanto a que esto es el fundamento para el cobro de las cuotas.
Ley del Seguro Social Artículo 5A fracc. XVIII. Para los efectos de esta
Ley, el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en
efectivo por cuota diaria, y las gratificaciones, percepciones, alimentación,
por sus servicios.
Integración del Salario para el pago de
cuotas al IMSS, SAR e Infonavit
De acuerdo a esa definición solamente las
prestaciones normales, ordinarias y
periódicas son las que deben tomarse en
cuenta para incrementar el salario base de
cotización. Todas las demás prestaciones
extraordinarias u ocasionales; horas extras,
gratificaciones, incentivos, estímulos,
primas, no debe tomarse en cuenta para el
pago regular, semanal o quincenal que se
debe hacer al trabajador, solamente se
acreditarán para efectos de liquidación.
Integración del Salario para el pago de
cuotas al IMSS, SAR e Infonavit
http://www.serautonomo.net/alta-en-el-regimen-
de-autonomos-de-la-seguridad-social.html
¿Cuáles son las bases de cotización de los diferentes
seguros?
Ausentismo: La importancia de este es determinar y
tener la posibilidad de disminuir las cuotas para ser
ajustadas a los periodos verdaderamente laborados.
Esto parte del supuesto de que el patrón no pague
salarios en los siguientes casos:
1. Si las ausencias son por periodos de 15 días
consecutivos o interrumpidos, se debe pagar el importe
de las cuotas correspondientes a la rama II de
enfermedades y maternidad. Se debe presentar un
escrito, por parte del patrón que aclare la situación de
los trabajadores y los días de ausentismo.
Bases de cotización por los diferentes
seguros
http://www.informador.com.mx/mexi
co/2013/443230/6/dan-de-alta-a-
trabajador-de-pemex.htm
2. En el caso cuando las ausencias son menores
de 15 días consecutivos o interrumpidos, se
cotizará y pagará solamente esos períodos en el
seguro de enfermedades y maternidad, para ellos
se deben presentar las listas de raya o nómina,
según corresponda. El número de días de cada
mes se obtiene al restar los días que contiene el
periodo menos el número de ausencias sin pago
en el mismo periodo correspondiente.
3. Cuando las ausencias son por periodos de 15
días consecutivos o mayores, el patrón está
liberado de la obligación del pago de las cuotas
obrero – patronales, siempre que se dé aviso de
baja según lo previsto en el artículo 37.
Bases de cotización por los diferentes
seguros
http://www.finanzaspersonales.com.co/trabajo-y-
educacion/articulo/cuando-puede-despedir-empleado-
justa-causa/46699
4. La ausencias temporales por
incapacidades médicas expedidas por el
Instituto, no se debe cubrir las cuotas
obrero – patronales, excepto en los casos
que se refieran al ramo de retiro.
En el caso de las incapacidades, no es
recomendable dejar de cubrir el pago de la
cuota, pues implica muchos problemas
acreditar los supuestos de suspensión, como
el de arresto o prisión preventiva
Bases de cotización por los diferentes
seguros
http://www.diferencia-entre.com/diferencia-
entre-incapacidad-total-e-incapacidad-temporal/
Incapacidades: La incapacidad permanente parcial se
refiere a la disminución de las facultades o aptitudes
de una persona para trabajar.
La incapacidad permanente total, es la pérdida de
facultades o aptitudes de una persona que la
imposibilite para desempeñar cualquier trabajo por el
resto de su vida.
Límites del salario base de cotización: Es objeto de
debate la naturaleza jurídica de las cuotas del salario
base de cotización, pues se considera a la cuota una
contribución, contraponiéndose con la propiedad que
se reconoce del trabajador asegurado y la
participación de las empresas privadas que la
administran y la convierten en acciones mercantiles.
Bases de cotización por los diferentes
seguros
http://www.indemnizacionporaccide
nte.com/blog/2012/10/30/indemniz
acion-por-incapacidad-permanente/
¿Cómo se integran las cuotas obrero patronales?
El artículo 168 dictamina cómo deben ser los importes de
las cuotas obrero patronales, éste artículo es dividido en 4
fracciones; la primer fracción señala la aportación del
patrón en el seguro de retiro del 2% del salario base de
cotización; en la segunda fracción, la correspondiente a
los patrones y trabajadores en los seguros de cesantía en
edad avanzada y vejez; los patrones cubrirán 3.150% y los
trabajadores 1.125%; la tercera y cuarta fracción se refiere
a las aportaciones del Gobierno Federal.
Los patrones deben aportar el 5.15% del salario base de
cotización, los trabajadores 1.25%, esto obliga al patrón a
entregará un total de 6.27% del salario base de
cotización.
Cuotas obrero patronales
http://www.formulabcs.com/2013/02/17/l
tima-oportunidad-para-deudores-del-imss/
Como se mencionó anteriormente los trabajadores aportarán el 1.125% del salario base
de cotización. De tal forma que las aportaciones y cuotas referidas al Seguro Social por
parte de los trabajadores quedan integradas en:
1. El ramo del retiro, los patrones cubrirán el importe que equivale al dos por ciento del
salario base de cotización del trabajador.
2. El ramo de cesantía en edad avanzada y vejez a los trabajadores y a los patrones deben
cubrir las cuotas del tres punto ciento cincuenta por ciento y uno punto ciento veinticinco
por ciento sobre el salario base de cotización, respectivamente.
3. El ramo de cesantía en edad avanzada y vejez, también el Estado debe contribuir con el
siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales de estos
ramos.
4. El Gobierno Federal aportará mensualmente, por concepto de cuota social, una
cantidad inicial que equivale al cinco punto cinco por ciento del salario mínimo general
para el Distrito Federal, por cada día de salario cotizado, la que se deposita en la cuenta
individual de cada trabajador asegurado. Esta cantidad inicial de cuota social, se debe
actualizar trimestralmente de conformidad con el Índice Nacional de Precios al
consumidor, en los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.
Cuotas obrero patronales
A través del siguiente tema se describió la base de cotización para los
diferentes seguros que se deben pagar al Instituto, observando tres casos:
ausentismo, incapacidades y los límites del salario base de cotización.
Las cuotas obrero patronales son las aportaciones que el patrón debe
efectuar, para el pago de la seguridad social de los trabajadores, estas cuotas
están comprendidas en tres partes que son las aportaciones del mismo
asegurado, del patrón y del gobierno federal.
Las aportaciones que realiza el asegurado se hacen mediante las
retenciones de las cuotas obreras que el patrón está obligado a pagar
directamente a la institución
Conclusión
Referencias
• Briceño Ruíz, A. (2010). Derecho de la seguridad social. México: Oxford.
• Cámara de Diputados (2012). Ley del Seguro Social, Diario Oficial de la
Federación, obtenido de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/92.pdf
• IMSS. (2013). Instituto Mexicano del Seguro Social. Recuperado el 30 de
marzo de 2013, de: http://www.imss.gob.mx/Pages/default.aspx
• Instituto Mexicano del Seguro Social. (30 de junio de 2012). Portal del
IMSS. Recuperado el 27 de marzo de 2013, de Informe al Ejecutivo
Federal y al Congreso e la Unión sobre la situación financiera y los
Riesgos del Instituto Mexicano del Seguro Social 2011-2012:
http://www.imss.gob.mx/estadisticas/Documents/20102011/informe201
1web.pdf