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DESPACHO ADUANEIRO
EXPRESSO
(LINHA AZUL)
1ª Parte – Visão Geral
ABRIL 2007
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Histórico
MODELO ANTERIOR (IN 47/2001)
MODIFICAÇÕES
MODELO ATUAL
MODELO FUTURO
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Linha Azul Atual – IN
476/2004
Despacho Aduaneiro Expresso
Requisitos obrigatórios para as empresas
Não há requisito obrigatório para os recintos alfandegados
Canal verde preferencial para as importações, exportações e trânsito aduaneiro
Setor beneficiado: indústria com atuação expressiva no comércio exterior (há exceções)
Pagamento de tributos e contribuições no registro da DI
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Requisitos obrigatórios:
Regime de tributação do IR – Lucro Real
Inexistência de débitos de tributos e contribuições
Inexistência de pendências junto à SRF
Não ter sido submetido a regime especial de fiscalização – art. 33 da Lei nº 9.430/96
Atividade industrial, exceto nos ramos de fumo, produtos de tabacaria, armas e munições, bebidas, jóias e pedras preciosas
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Requisitos obrigatórios:
Controle contábil informatizado (sistema próprio)
Sistema corporativo informatizado (sist. próprio)
Inscrição no CNPJ há no mínimo 2 anos
Patrimônio Líquido >= R$ 20.000.000,00 ou prestação de garantia equivalente à diferença
No exercício anterior ou nos últimos 12 meses:
Mínimo de 100 operações de comércio exterior
Somatório de importações e exportações efetivas >= US$ 10,000,000.00
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Requisitos obrigatórios
Não possuir sócio
Residente ou com domicílio fiscal em país ou dependência com tributação favorecida ou que oponha sigilo relativo à composição societária das PJ ou que não coopere no âmbito de prevenção e repressão à lavagem de dinheiro
Não efetuar operações de comércio exterior por conta e ordem de terceiro, isto é, não ser prestadora de serviço de registro de operações de comércio exterior para terceiros contratantes
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Requisitos obrigatórios:
Relatório de Auditoria de Controles Internos
abrangendo as operações dos últimos 4
semestres, contemplando, no mínimo, os
seguintes tópicos:
– Dados cadastrais de matriz e filiais
– Instalações físicas industriais e comerciais de
matriz e filiais
– Sistema de contabilidade e obrigações fiscais e
tributárias
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Relatório de Auditoria de Controles Internos
–Logística de comércio exterior
–Registros aduaneiros de matriz e filiais
(soma total > USD 50 mil FOB)
–Regimes Aduaneiros Especiais
(Admissão Temporária)
–Segurança da logística de comércio
exterior
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Formalidades Relatório de Auditoria de
Controles Internos
Firmado por:
– Responsável legal perante o CNPJ
– Responsável técnico da produção
– Responsável técnico da contabilidade
– Equipe responsável pela realização da auditoria
interna
– Observar regulamentação do exercício
profissional
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Termo de Compromisso e cronograma de
regularização
Obrigatoriedade de recolhimento prévio dos
tributos devidos e respectivos acréscimos legais,
conseqüentes da Auditoria de Controles Internos
Regularização exeqüível em até 6 meses, no caso de
pendências impossíveis de saneamento imediato ou
que dependam de ação de terceira pessoa
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Documentação para Habilitação
Estatuto ou Contrato Social consolidados
Relatório de Auditoria
Demonstrações financeiras autenticadas por pessoa
competente (IN 200/02) e Contabilista
Arquivo em meio magnético contendo o Relatório
de Auditoria, planilhas e demais arquivos (ADE
COFIS 15/01)
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Procedimentos para habilitação: Apresentar requerimento na Unidade da SRF
com jurisdição aduaneira sobre a Matriz
Instruir com Relatório de Auditoria em cópia impressa e em meio magnético, inclusive papéis de trabalho e planilhas geradas
Regularizar as pendências junto aos Órgãos competentes e/ou apresentar Termo de Compromisso
Ato Declaratório Executivo do Chefe da Unidade – concessão a título precário com prazo de validade indeterminado
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Habilitação válida para despachos aduaneiros
de importação, exportação e trânsito
aduaneiro em qualquer local alfandegado do
Território Nacional, para todos os
estabelecimentos;
Na hipótese de Indeferimento caberá recurso
voluntário para o SSRF no prazo de 10 dias;
Sucessora de empresa já habilitada será
habilitada por 180 dias – comprovar condições
dos incisos IV e VIII do art. 3º;
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Procedimentos para manter-se na Linha Azul: Manter atualizados os documentos e informações
apresentados por ocasião do pedido
Franquear à fiscalização da SRF o acesso direto e irrestrito aos seus sistemas informatizados
Fornecer todas as informações necessárias à verificação do cumprimento das obrigações tributárias e aduaneiras
Apresentar a cada 2 anos, após a habilitação, novo Relatório de Auditoria elaborado por pessoas que não tenham participado em uma das duas auditorias anteriores
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DESPACHO ADUANEIRO
EXPRESSO
(LINHA AZUL)
2ª Parte – Relatório de
Auditoria
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Relatório de Auditoria – ADE Coana
06/2005:
Caráter obrigatório (deverá)
4 semestres civis
Irregularidades sanadas ou Termo de
Compromisso
Assinaturas dos responsáveis : CNPJ,
Contabilidade, Produção, Auditoria
Anexo I: Roteiro; Anexo II: Relatório
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Roteiro – Anexo I:
Dados Cadastrais:
Contrato ou Estatuto Social
Preencher as planilhas indicando o item, se foi ou não executado, referência com o Relatório, o que foi encontrado e a respectiva providência
Itens: filiais inativas, endereços, sócios estrangeiros, Cadastros nos órgãos de fiscalização, procurações, Licenças de funcionamento.
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Roteiro – Anexo I:
Contabilidade e Registros Fiscais:
Metodologia da escrituração
Guarda dos Livros e Documentos
Cumprimento das obrigações tributárias
Controle de Estoque
Regularidade com os Órgãos que fiscalizam
o exercício profissional
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Roteiro – Anexo I:
Qualidade do Despacho Aduaneiro:
Retificações de Declarações
Erros sem retificação
Pena de Perdimento
Controle de Estoque
Fluxo do despacho
Multas
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Roteiro – Anexo I:
Comércio Exterior e Processo
Produtivo: Classificação Fiscal
Identificação completa do part number,
inclusive NCM, NVE, destaque e “ ex”
Produto químico: composição, fórmula,
componente ativo
Processos de Consulta; laudos; pareceres
Critérios de Classificação Fiscal
Erros de classificação fiscal e antidumping
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Roteiro – Anexo I:
Comércio Exterior e Processo
Produtivo: Quantidades vs. Declarações
Identificação de Declarações com
divergências em relação à respectiva Fatura
Verificar se houve ou não retificação para
os casos acima
Conversões de unidades
Veracidade dos estoques
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Roteiro – Anexo I:
Comércio Exterior e Processo
Produtivo: Valoração Aduaneira
Correção do Método de Valoração
declarado
Cumprimento da legislação prevista no
AVA:
– Artigo 1º
– Ajustes artigo 8º
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Roteiro – Anexo I:
Comércio Exterior e Processo
Produtivo: Origem
Correção da Origem declarada
Certificado de Origem
Regras de Origem
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Roteiro – Anexo I:
Regimes Aduaneiros Especiais:
Admissão Temporária
– Boa Aplicação
Logística Segura:
Inviolabilidade das embalagens
Transportadores e Armazenadores
Monitoramento das pessoas e operações
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Relatório – Anexo II:
RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO:
Metodologia
Equipe de Auditoria
Avaliação
Parecer
Abranger e comentar todos os subitens
previstos no Anexo II, mesmo que não
seja aplicável.
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LINHA AZUL
Comentários dos presentes nesta palestra
Observações iniciais sobre o novo modelo
Grau de interesse das empresas da região em
aderir ao programa - Quantificação
Propostas / Sugestões/Conclusões
Importante: Centralizar todos os questionamentos
e dúvidas no CIESP-SP
Curso específico - UNICAMP