Download - E-Faktur - Pemutakhiran 2015
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
1/50
Kementerian Keuangan RIDirektorat Jenderal Pajak
FAKTUR PAJAKBERBENTUKELEKTRONIK(e-Faktur)
PJ.091/PPN/S/001/2015-00
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
2/50
Outline
DASAR HUKUM
DEFINISI e-FAKTUR
MANFAAT e-FAKTUR
TAHAPAN IMPLEMENTASI e-FAKTUR
KEWAJIBAN MEMBUAT e-FAKTUR
SERTIFIKAT ELEKTRONIK
SAAT PEMBUATAN e-FAKTUR
PEMBUATAN e-FAKTUR
Informasi di dalam e-Faktur
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak
Perbedaan Faktur Pajak Kertas dengan e-Faktur
Gambaran Umum Pembuatan e-Faktur
e-Faktur Client Application
e-FAKTUR PENGGANTI
PEMBATALAN e-FAKTUR
e-FAKTUR RUSAK ATAU HILANG
KEADAAN TERTENTU
HAL-HAL LAIN YANG PERLU DIKETAHUI
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
3/50
DASAR HUKUM
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
4/50
Pasal 13 (8 ) UU PPN(Tata Cara Pembuatan FPdiatur dengan atauberdasarkan PMK)
UU PPN
Pasal 19 PMK11!PMK"#3!$#13(Tata Cara Pembuatan FPelektronik lebih lanjut diatur
dengan Perdirjen)
PMK
P%R&1'!PJ!$#1 (Perua*anKedua P%R&$!PJ!$#1$)
Pemberian Nomor Seri FP dapatmelalui:- Petuga !"uu di !PP- website #JP/eN$F% online
&ada" la'anan perpaaaneletroni (%un P!P * Serti+at
eletroni)
P%R&1+!PJ!$#1 ,embuat FP eletroni
dengan %pliai/Sitem #JP Saat Pembuatan FP
eletroni Pelaporan FP * approal #JP
P%RDIRJ%N
K%P&13+!PJ!$#1 a"apan implementai e-
Fatur:1 Juli 201P!P tertentu1 Juli 2015P!P Jaa-ali1 Juli 201eluru" P!P
K%PDIRJ%N
D,-,R .UKUM
$utline
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
5/50
DEFINISI
e-FAKTUR
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
6/50
/,K0UR P,J,KMeruakan
uktiungutan
ajak (PPN)
Pen2era*anarang Kena Pajak
(KP)
atau Jasa Kena Pajak(JKP)
PenerimaKP!JKP
2ang melakukan
Paal 1 anga 23 44PPN
Pengusa*a Kena
Pajak(PKP)
4ang diuatole*5
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
7/50
/,K0UR P,J,K %R%N0UK%6%K0R7NIK (e&/aktur)
e-Fatur
Fatur Paa 'ang dibuat
melalui apliai atau itemeletroni 'ang ditentuandan/atau diediaan ole"#iretorat Jenderal Paa
Paal 1 a'at (1) P6-1/PJ/201
$utline
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
8/50
MANFAAT
e-FAKTUR
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
9/50
Manaat e&/aktur(agi Pengusa*a Kena Pajak)
Ken2amanan Pengusa*a
anda tangan eletroni
ida perlu printout Satu eatuan dengan pelaporan SP
Proteksi dari en2ala*gunaani*ak 2ang tidakertanggungjaa %pproal #JP
7alidai FP dapat dieta"ui ole" pi"a
pembeli
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
10/50
TAHAPAN
IMPLEMENTASI
e-FAKTUR
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
11/50
0a*aan Imlementasi e-/aktur
,ulai 1 Juli 2018 bagi P!P tertentu( PKP) ebagaimana ditetapandalam !P-13/PJ/201
,ulai 1 Juli 20158 bagi P!P 'angterdatar di !PP di ila'a" Pulau
Jaa dan ali dan
,ulai 1 Juli 2018 bagi eluru" P!P
$utline
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
12/50
KEWAJIBAN MEMBUAT
e-FAKTUR
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
13/50
4ang :aji Memuat e&/aktur5
Pengua"a !ena Paa (P!P) 'angtela" ditetapan dengan !eputuan#iretur Jenderal Paa
#iren Paa tela" menetapan PKP 'ang membuat e-Fatur mulai1 Juli $#1 (!eputuan #iren PaaNomor !P-13/PJ/201)
Faktur Pajak elektronik wajib dilaporkan oleh PengusahaKena Pajak ke DJP untuk memperoleh persetujuan dariDJP
PKP 4 M t
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
14/50
PKP 4ang Memuat e&/aktur5
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
15/50
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
16/50
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
17/50
0ransaksi 4ang Diuatkan e&/aktur dibuat untu etiap Pen2era*an KP (Paal
a'at (1) "uru a dan/atau Paal 1# 44 PPN)dan/atau Pen2era*an JKP (Paal a'at (1)"uru ; 44 PPN).
Ke;uali ata pen'era"an !P dan/atau J!P:
a. 'ang dilauan ole" edagang e;eran(Paal20 PP No. 1 a"un 2012)b. 'ang dilauan ole" PKP 0oko Retail
keada orang riadi emegang asorluar negeri(Paal 1 44 PPN)
;. 'ang ukti ungutan PPNn2a eruadokumen tertentu 'ang eduduann'adiperamaan dengan Fatur Paa (Paal 13a'at () 44 PPN).
$utline
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
18/50
SERTIFIKAT
ELEKTRONIK
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
19/50
-erti
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
20/50
-2arat dan Ketentuan-erti
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
21/50
d.#alam "al penguru naman'a tida ter;antum dalam SP
a"unan PP" adan8 maa penguru terebut "arumenunuan ali dan men'era"anfotocop:
1) urat pengangatan penguru 'ang berangutandan
2) ata pendirian perua"aan atau ali penunuanebagai 4/permanent establishmentdari perua"aanindu di luar negeri.
e.Penguru "aru menunuan ali danmen'era"an fotocopartu identita berupa !P dan !!
(agi &N%8 penguru "aru menunuan ali danmen'era"an fotocoppapor8 !>%S8 atau !>%P).
. Penguru "aru men'ampaian softcoppa oto ebagaielengapan urat permintaan erti+at eletroni (+le
oto diberi nama: NP&P P!P-nama penguru-nomor artuidentita penguru).
-2arat dan Ketentuan
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
22/50
-2arat dan Ketentuan-erti
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
23/50
-2arat dan Ketentuan-erti
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
24/50
SAAT PEMBUATAN
e-FAKTUR
e /aktur .arus Diuat
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
25/50
e-/aktur .arus Diuatada5
Paal 3 P6-1/PJ/201$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
26/50
PEMBUATAN
e-FAKTUR
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
27/50
Inormasi di dalam e-/aktur
Nama8 alamat8 dan NP&P 'ang men'era"an P!/J!P
Nama8 alamat8 dan NP&P pembeli P!/penerima J!P
Jeni barang atau aa8 umla" ?arga Jual atau Penggantian8 danpotongan "arga
PPN 'ang dipungut
PPn, 'ang dipungut
!ode8 nomor eri8 dan tanggal pembuatan atur paa
Nama dan tanda tangan 'ang ber"a menandatangani atur paa
Paal P6-1/PJ/201
Paling sedikit *arus memuat5
berupa tanda tangan eletroni
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
28/50
0erdiri dari 1+ digit5- 2 digit !ode ranai
- 1 digit !ode Statu
- 13 digit Nomor Seri Fatur Paa(#itentuan ole" item #JP8termau ode ta"un aan di-createole" item #JP dan ode ;abang
di"apu)
. .-!ode tranai *
tatuNomor -eri
Kode dan Nomor -eri /aktur Pajak
K d 0 k i
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
29/50
Kode 0ransaksi5
01 - digunaan untu pen'era"an !P dan/atauJ!P 'ang terutang PPN dan PPNn'a dipungut
ole" P!P Penual 'ang melauan pen'era"an!P dan/atau J!P
02 - digunaan untu pen'era"an !P dan/ atauJ!P epada Pemungut PPN enda"araPemerinta" 'ang PPNn'a dipungut ole"
Pemungut PPN enda"ara Pemerinta"
03 - digunaan untu pen'era"an !P dan/atauJ!P epada Pemungut PPN
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
30/50
o e ransa s 505 - Kode ini tidak digunakan
0 - digunaan untu pen'era"an lainn'a 'angPPNn'a dipungut ole" P!P Penual 'angmelauan pen'era"an !P dan/atau J!P8 danpen'era"an epada orang pribadi pemegangpapor luar negeri (turi aing) ebagaimanadimaud dalam Paal 1 4ndang-4ndang
Paa Pertamba"an Nilai.0@ - digunaan untu pen'era"an !P dan/atau
J!P 'ang mendapat ailita PPN ida #ipungutatau #itanggung Pemerinta" (#P)
0A - digunaan untu pen'era"an !P dan/ atauJ!P 'ang mendapat ailita #ibebaan daripengenaan PPN
09 - digunaan untu pen'era"an %tia Paal1# 'ang PPNn'a dipungut ole" P!P Penual'ang melauan pen'era"an !P
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
31/50
Kode -tatus5
!ode Statu:
0 (nol) untu tatu normal
1 (atu) untu tatu
penggantian.#alam "al diterbitan Fatur Paa
pengganti e-28 e-38 dan
eterun'a8 maa !ode Statu'ang digunaan !ode Statu B1B.
N - i
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
32/50
Nomor -eri5 terdiri dari 11 digit nomor urut 'ang dipia"an ole" 2
digit ta"un penerbitan
!PP tempat P!P diuu"an aan memberian NomorSeri e P!P euai dengan tata ;ara 'ang tela"ditentuan ( Nomor Seri diberian dalam bentu blonomor dengan umla" euai permintaan P!P)
Nomor Seri digunaan untu membuat Fatur Paa
pada tanggal 'ang ama dengan tanggal SuratPemberian Nomor Seri Fatur Paa atau tanggaleuda"n'a dalam ta*un 2ang samadengan !odea"un Penerbitan 'ang tertera pada Nomor Seri FaturPaa terebut
ea tanggal 1 Januari 2015 permintaan Nomor Seriuntu a"un 201 tida dapat dila'ani ole" !PP
mulai tanggal 1 Januari 20158 pembuatan Fatur Paa"aru uda" menggunaan Nomor Seri untu a"un
2015.
on o
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
33/50
on o0amilan
PD/!=etakanKertas e-
/aktur>)
!" #pabila e$Faktur dicetak diatas kertas ang disediakansecara khusus oleh PKP%misalna kertas ang telahdicetak logo perusahaan%alamat% atau informasi
lainna% maka e$Faktur angdicetak di atas kertas tersebut
$utlin
e
er e aan a ur a a er as
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
34/50
er e aan a ur a a er asdengan e-/aktur
N
oKeterangan
/aktur Pajak
Kertase-/aktur
1
Format/lay out
eba tida ditentuan
dan dapat mengiuti
;onto" di lampiran P6-
2/PJ/2012
#itentuan ole" apliai/item
'ang ditentuan dan atau
diediaan ole" #JP
2 Tanda Tangan anda tangan baa"diata FP erta
anda tangan eletroni berbentu
?R;ode3 Bentuk & lembar #iaiban berbentu
erta dan umla"
lembar diatur
ida diaiban untu di;eta
dalam bentu erta
4 PKP yang membuat Seluru" P!P P!P 'ang ditetapan ole" #irenPaa
5 Jenis Transaksi eluru" Pen'era"an !P/J!P aa
6 Prosedur a!or /u!load
& !ersetu"uan #JP
- e-atur dilaporan e #JP dengan
;ara uload dan mendapat
ersetujuan DJP$ %ata ang 6upia" dan #ollar 6upia" (-elain Ruia*@ dikonAersie 6upia" dengan menggunaan
ur ,enteri !euangan pada aat
pembuatan e$Fatur)' Pela!oran (PT PP) ,enggunaan apliai
terendiri
,enggunaan apliai 'ang ama
dengan apliai pembuatan e-Fatur
$utline
Bamaran Umum Pemuatan e-
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
35/50
Bamaran Umum Pemuatan e-/aktur
FaturPaaeletroni
.;SPPPN
P!P
Proses 1: P!P menutupontra/eepaatan pen'era"an8 membuatFatur Paa 8 dan melauan pen;atatan baie;ara manual/dengan item
Proses $: P!Pmemauan data aturpaa e;ara manualatau dengan impor datae apliai e-Fatur
Proses 3: P!Pmelaporan FP e #JPia e-atur C online
Proses : #JPmemberianperetuuan/appro'al FP
Proses +: P!Pmembuat SP PPNdalam apliai e-Fatur
Proses ':P!P melaporanSP PPN langunge !PP atau ia e-+lling
Pengusa*a KenaPajak
Direktorat JenderalPajak
Proses 9: #JPmelauanpengelolaan data e-atur untupela'anan danpengaaan
Proses 8:!PP membuattanda terima SP,aa PPN
Keterangan( )lustrasi di atas adalahgambaran umum pembuatan e$Fakturmelalui aplikasi client
Proses : P!Pdapat ;reate P#F dan;eta e-Fatur
$utlin
e
/ k Cli A li i
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
36/50
e-/aktur Client Applicatin
P!P PNJ4%N6N
P!P P,
>N6N
>N6N
Permo"onan Nomor
Seri Fatur
5
!on+rmaiFatur Paa
>N6N
Eenerate%pproal
Dode
EenerateN
PelaporanSP
PenerbitanFatur Paa
3 A
1
Fatur
Paa
NomorSeri
Fatur
4ploadFP
Send e-SP
EenerateNomor Seri
Fatur
2
@
Send %pproal Dode
FaturPaa
letroni
#onload N
Deta
FP
Send melalui email
N
$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
37/50
e-FAKTUR
PENGGANTI
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
38/50
e-/aktur Pengganti
tidak memuatketerangan
2ang lengka@jelas@ dan
enar
melalui aplikasi atau sistem elektronik
ang ditentukan dan*atau disediakanDirektorat Jenderal Pajak&
e"ingga
diuatkan
Paal P6-1/PJ/201
Fatur paa'ang:
sala*dalamengisian@atau
sala*dalamenulisan
$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
39/50
PEMBATALAN
e-FAKTUR
P l
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
40/50
Pematalane-/aktur
diduung ole" buti atau doumen 'ang membutianba"a tela" teradi pembatalan tranai
berupa pembatalan ontra atau doumen lain
P!P Penual 'ang melauan pembatalan Fatur Paa"aru memilii buti dari P!P Pembeli 'ang men'ataanba"a tranai dibatalan
melalui apliai atau item eletroni 'ang ditentuandan/atau diediaan #iretorat Jenderal Paa.
0ransaksi atal
e-/aktur *arus diatalkan
PKP Penjual PKP Pemeli
Pem ata an e-/a tur
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
41/50
PKPPenjual
Pem ata an e-/a tur(lanjutan)
Jiaelum
melaporan dalam
SP
teta melaorkan e$Fatur Paaterebut dalam SP ,aa PPNdengan men;antuman nilai 0 (nol)pada olom #PP8 PPN atau PPN danPPn ,
Jia suda*melaporan dalam
SP
melakukan emetulan SP,aa PPN ,aa Paa 'angberangutan8 dengan ;ara tetapmelaporan e$Fatur 'angdibatalan terebut danmen;antuman nilai 0 (nol) pada
olom #PP8 PPN atau PPN dan PPn,.
Pem ata an e-/a tur
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
42/50
Pem ata an e-/a tur(lanjutan)
Jia tela* melaorkan e$
Fatur 'ang dibatalan terebutdalam SP PPN ebagai Fatur
Paa ,auan
PKP Pemeli
melauan emetulanSP,aa PPN ,aa Paa 'ang
berangutan
dengan ;ara tetamelaorkan e&/aktur 'angdibatalan terebut dengan
men;antuman nilai # (nol)pada olom #PP8 PPN atau PPN
dan PPn ,.$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
43/50
e-FAKTUR RUSAK
ATAU HILANG
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
44/50
.asil =etake&/aktur Rusak atau .ilang
;eta ulang melaluiapliai atau item
eletroni 'angditentuan dan/ataudiediaan #iretoratJenderal Paa
PKP
Penjual
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
45/50
Paal A a'at (2) dan (3) P6-1/PJ/201
Datae&/aktur Rusak atau .ilang
PKPPenjual
-
mengauan permintaandata e-Fatur e #JP(!PP tempat P!Pdiuu"an) denganmen'ampaian uratpermintaan data e-
Fatur
- terbata pada data e-Fatur 'ang tela"diungga" (upload) e
#JP dan tela"memperole" peretuuandari #JP
$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
46/50
KEADAAN
TERTENTU
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
47/50
Dalam .al 0erjadi Keadaan 0ertentu5
P!P diperenanan membuat FaturPaa berbentu erta +hardcop".
!eadaan ertentu:eadaan 'angdiebaban ole" peperangan8 eruu"an8
reolui8 ben;ana alam8 pemogoan8ebaaran8 dan ebab lainn'a di luaruaa P!P8 'ang ditetapan ole" #iretur
Jenderal Paa.
Paal 9P6-1/PJ/201
angmen'ebaban P!P tida
dapatmembuate-Fatur
%pabila eadaan tertentu ditetapan
tela* erak*ir8 data Fatur Paahardcop 'ang dibuat dalam eadaan
tertentu diungga" e #JP ole" P!Pmelalui apliai atau item eletroni'ang ditentuan dan/atau diediaan
ole" #JP untu mendapatan
peretuuan.
$utlin
e
.al&*al 6ain 4ang Perlu
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
48/50
.al&*al 6ain 4ang PerluDiketa*ui
e$Fatur berbentu eletroni8 e"inggatida diaiban untu di;eta dalambentu erta bai ole" pi"a penualdan/atau pi"a pembeli8 e-Fatur
diperila"an untu di;eta euaidengan ebutu"an.
e$Fatur ditandatangani e;araeletroni e"ingga tida di'aratanlagi untu ditandatangani e;ara baa"ole" peabat/pegaai 'ang ditunu ole"P!P.
e$Fatur menggunaan mata uang$utlin
e
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
49/50
HAL-HAL LAIN YANG
PERLU DIKETAHUI
-
7/17/2019 E-Faktur - Pemutakhiran 2015
50/50