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INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019 14 DE SEPTIEMBRE DE 2021
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El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias en el ejercicio de la funcioacuten fiscalizadora establecida en el artiacuteculo 51 de la Ley 41989 de 2 de mayo y a tenor de lo previsto en el artiacuteculo 18 de la misma disposicioacuten y concordantes del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento ha aprobado en su sesioacuten de 14 de septiembre de 2021 el Informe de Fiscalizacioacuten de la cuenta general del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019 Asimismo de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 19 de la Ley 41989 ha acordado su elevacioacuten al Parlamento de Canarias al Tribunal de Cuentas y a la entidad fiscalizada
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IacuteNDICE Paacutegs
ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS 3
1 INTRODUCCIOacuteN 4
11 Justificacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 4 12 Objetivos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 4 13Alcance ymetodologiacutea helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 5 14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7 15Responsabilidad de la Entidad helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7 16 Marco juriacutedico presupuestario y contable helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8
2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO 9
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 9 22 Control interno 13
3 CUENTA GENERAL 17
31 Rendicioacuten de la Cuenta General 17 32 Cuentas anuales de la entidad principal 17 33 Entidades dependientes 30
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 33
41 Contratacioacuten administrativa 33 42 Convenios celebrados 41
5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES 43
INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA
EJERCICIO 2019
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 44
61 Opinioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44 62 Conclusiones 44 63 Recomendaciones 48
ANEXOS 50
ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados 51
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular 55 ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas 58 ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU 61 ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten 63 ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones 65
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ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS
ACC Audiencia de Cuentas de Canarias ECPN Estado de cambios en el patrimonio neto
EELL Entidades Locales
EFE Estado de flujos de efectivo
EPE Entidad Puacuteblica Empresarial
EPES Entidades Puacuteblicas Empresariales
IMNCL Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
LAC Ley 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias
LCSP Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico
LEPSF Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
OOAA Organismos Autoacutenomos
PCAP Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares
PRTCEL Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales
RCI Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local
SA Sociedad Anoacutenima
SAU Sociedad Anoacutenima Unipersonal
SL Sociedad Limitada
SLU Sociedad Limitada Unipersonal
SSMM Sociedades mercantiles
TRLCSP Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
TRLRHL Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales
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1 INTRODUCCIOacuteN 11 Justificacioacuten
En virtud del artiacuteculo 1 de la Ley Territorial 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante LAC) a este Oacutergano le corresponde la fiscalizacioacuten externa de la gestioacuten econoacutemica financiera y contable del sector puacuteblico de la Comunidad Autoacutenoma de Canarias del que forman parte entre otras las entidades locales del territorio de la misma asiacute como los organismos autoacutenomos sociedades mercantiles entidades puacuteblicas empresariales y consorcios de ellas dependientes o adscritos
El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante ACC) por acuerdo de 29 de septiembre de 2020 incluyoacute en el Programa de Actuaciones para 2020 la ldquoFiscalizacioacuten de la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019rdquo
12 Objetivos
La fiscalizacioacuten programada es una fiscalizacioacuten de regularidad limitada con los siguientes objetivos generales
a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Obtener una seguridad limitada al aacutembito recogido en el alcance de que la Entidad ha cumplido en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal
Los objetivos especiacuteficos son los siguientes
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la formulacioacuten aprobacioacuten y rendicioacuten de la Cuenta General
bull Comprobar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de sus entidades dependientes y adscritas se ha presentado de acuerdo con las Instrucciones de Contabilidad y los principios contables que les son de aplicacioacuten que contienen toda la informacioacuten exigida en las mismas y que todos los documentos que las integran son coherentes entre siacute
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bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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CI-26-2020 12
innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 1
IacuteNDICE Paacutegs
ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS 3
1 INTRODUCCIOacuteN 4
11 Justificacioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 4 12 Objetivos helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 4 13Alcance ymetodologiacutea helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 5 14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7 15Responsabilidad de la Entidad helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 7 16 Marco juriacutedico presupuestario y contable helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 8
2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO 9
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 9 22 Control interno 13
3 CUENTA GENERAL 17
31 Rendicioacuten de la Cuenta General 17 32 Cuentas anuales de la entidad principal 17 33 Entidades dependientes 30
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 33
41 Contratacioacuten administrativa 33 42 Convenios celebrados 41
5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES 43
INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA
EJERCICIO 2019
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 2
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 44
61 Opinioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44 62 Conclusiones 44 63 Recomendaciones 48
ANEXOS 50
ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados 51
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular 55 ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas 58 ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU 61 ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten 63 ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones 65
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 3
ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS
ACC Audiencia de Cuentas de Canarias ECPN Estado de cambios en el patrimonio neto
EELL Entidades Locales
EFE Estado de flujos de efectivo
EPE Entidad Puacuteblica Empresarial
EPES Entidades Puacuteblicas Empresariales
IMNCL Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
LAC Ley 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias
LCSP Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico
LEPSF Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
OOAA Organismos Autoacutenomos
PCAP Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares
PRTCEL Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales
RCI Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local
SA Sociedad Anoacutenima
SAU Sociedad Anoacutenima Unipersonal
SL Sociedad Limitada
SLU Sociedad Limitada Unipersonal
SSMM Sociedades mercantiles
TRLCSP Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
TRLRHL Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales
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CI-26-2020 4
1 INTRODUCCIOacuteN 11 Justificacioacuten
En virtud del artiacuteculo 1 de la Ley Territorial 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante LAC) a este Oacutergano le corresponde la fiscalizacioacuten externa de la gestioacuten econoacutemica financiera y contable del sector puacuteblico de la Comunidad Autoacutenoma de Canarias del que forman parte entre otras las entidades locales del territorio de la misma asiacute como los organismos autoacutenomos sociedades mercantiles entidades puacuteblicas empresariales y consorcios de ellas dependientes o adscritos
El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante ACC) por acuerdo de 29 de septiembre de 2020 incluyoacute en el Programa de Actuaciones para 2020 la ldquoFiscalizacioacuten de la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019rdquo
12 Objetivos
La fiscalizacioacuten programada es una fiscalizacioacuten de regularidad limitada con los siguientes objetivos generales
a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Obtener una seguridad limitada al aacutembito recogido en el alcance de que la Entidad ha cumplido en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal
Los objetivos especiacuteficos son los siguientes
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la formulacioacuten aprobacioacuten y rendicioacuten de la Cuenta General
bull Comprobar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de sus entidades dependientes y adscritas se ha presentado de acuerdo con las Instrucciones de Contabilidad y los principios contables que les son de aplicacioacuten que contienen toda la informacioacuten exigida en las mismas y que todos los documentos que las integran son coherentes entre siacute
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 5
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
- 2170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
- 3470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 37
413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
- 3970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
- 4970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 48
24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
- 5070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 49
6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
- 5170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 50
ANEXOS
- 5270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 52
ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 2
6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 44
61 Opinioacuten helliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphelliphellip 44 62 Conclusiones 44 63 Recomendaciones 48
ANEXOS 50
ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados 51
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular 55 ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas 58 ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU 61 ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten 63 ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones 65
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ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS
ACC Audiencia de Cuentas de Canarias ECPN Estado de cambios en el patrimonio neto
EELL Entidades Locales
EFE Estado de flujos de efectivo
EPE Entidad Puacuteblica Empresarial
EPES Entidades Puacuteblicas Empresariales
IMNCL Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
LAC Ley 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias
LCSP Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico
LEPSF Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
OOAA Organismos Autoacutenomos
PCAP Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares
PRTCEL Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales
RCI Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local
SA Sociedad Anoacutenima
SAU Sociedad Anoacutenima Unipersonal
SL Sociedad Limitada
SLU Sociedad Limitada Unipersonal
SSMM Sociedades mercantiles
TRLCSP Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
TRLRHL Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales
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CI-26-2020 4
1 INTRODUCCIOacuteN 11 Justificacioacuten
En virtud del artiacuteculo 1 de la Ley Territorial 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante LAC) a este Oacutergano le corresponde la fiscalizacioacuten externa de la gestioacuten econoacutemica financiera y contable del sector puacuteblico de la Comunidad Autoacutenoma de Canarias del que forman parte entre otras las entidades locales del territorio de la misma asiacute como los organismos autoacutenomos sociedades mercantiles entidades puacuteblicas empresariales y consorcios de ellas dependientes o adscritos
El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante ACC) por acuerdo de 29 de septiembre de 2020 incluyoacute en el Programa de Actuaciones para 2020 la ldquoFiscalizacioacuten de la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019rdquo
12 Objetivos
La fiscalizacioacuten programada es una fiscalizacioacuten de regularidad limitada con los siguientes objetivos generales
a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Obtener una seguridad limitada al aacutembito recogido en el alcance de que la Entidad ha cumplido en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal
Los objetivos especiacuteficos son los siguientes
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la formulacioacuten aprobacioacuten y rendicioacuten de la Cuenta General
bull Comprobar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de sus entidades dependientes y adscritas se ha presentado de acuerdo con las Instrucciones de Contabilidad y los principios contables que les son de aplicacioacuten que contienen toda la informacioacuten exigida en las mismas y que todos los documentos que las integran son coherentes entre siacute
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 5
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
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La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
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Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
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Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
- 3770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
- 4870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 47
- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
- 4970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
- 5070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 49
6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
- 5170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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ANEXOS
- 5270 -
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 3
ABREVIATURAS SIGLAS Y ACROacuteNIMOS
ACC Audiencia de Cuentas de Canarias ECPN Estado de cambios en el patrimonio neto
EELL Entidades Locales
EFE Estado de flujos de efectivo
EPE Entidad Puacuteblica Empresarial
EPES Entidades Puacuteblicas Empresariales
IMNCL Orden HAP17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
LAC Ley 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias
LCSP Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico
LEPSF Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
OOAA Organismos Autoacutenomos
PCAP Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares
PRTCEL Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales
RCI Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local
SA Sociedad Anoacutenima
SAU Sociedad Anoacutenima Unipersonal
SL Sociedad Limitada
SLU Sociedad Limitada Unipersonal
SSMM Sociedades mercantiles
TRLCSP Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
TRLRHL Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales
- 570 -
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CI-26-2020 4
1 INTRODUCCIOacuteN 11 Justificacioacuten
En virtud del artiacuteculo 1 de la Ley Territorial 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante LAC) a este Oacutergano le corresponde la fiscalizacioacuten externa de la gestioacuten econoacutemica financiera y contable del sector puacuteblico de la Comunidad Autoacutenoma de Canarias del que forman parte entre otras las entidades locales del territorio de la misma asiacute como los organismos autoacutenomos sociedades mercantiles entidades puacuteblicas empresariales y consorcios de ellas dependientes o adscritos
El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante ACC) por acuerdo de 29 de septiembre de 2020 incluyoacute en el Programa de Actuaciones para 2020 la ldquoFiscalizacioacuten de la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019rdquo
12 Objetivos
La fiscalizacioacuten programada es una fiscalizacioacuten de regularidad limitada con los siguientes objetivos generales
a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Obtener una seguridad limitada al aacutembito recogido en el alcance de que la Entidad ha cumplido en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal
Los objetivos especiacuteficos son los siguientes
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la formulacioacuten aprobacioacuten y rendicioacuten de la Cuenta General
bull Comprobar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de sus entidades dependientes y adscritas se ha presentado de acuerdo con las Instrucciones de Contabilidad y los principios contables que les son de aplicacioacuten que contienen toda la informacioacuten exigida en las mismas y que todos los documentos que las integran son coherentes entre siacute
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 16
En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
- 1870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 17
3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 1970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
- 2070 -
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CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
- 2170 -
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CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
- 3470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 37
413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
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CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
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ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
- 6870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
- 6970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
- 7070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 4
1 INTRODUCCIOacuteN 11 Justificacioacuten
En virtud del artiacuteculo 1 de la Ley Territorial 41989 de 2 de mayo de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante LAC) a este Oacutergano le corresponde la fiscalizacioacuten externa de la gestioacuten econoacutemica financiera y contable del sector puacuteblico de la Comunidad Autoacutenoma de Canarias del que forman parte entre otras las entidades locales del territorio de la misma asiacute como los organismos autoacutenomos sociedades mercantiles entidades puacuteblicas empresariales y consorcios de ellas dependientes o adscritos
El Pleno de la Audiencia de Cuentas de Canarias (en adelante ACC) por acuerdo de 29 de septiembre de 2020 incluyoacute en el Programa de Actuaciones para 2020 la ldquoFiscalizacioacuten de la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera ejercicio 2019rdquo
12 Objetivos
La fiscalizacioacuten programada es una fiscalizacioacuten de regularidad limitada con los siguientes objetivos generales
a) Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Obtener una seguridad limitada al aacutembito recogido en el alcance de que la Entidad ha cumplido en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal
Los objetivos especiacuteficos son los siguientes
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la formulacioacuten aprobacioacuten y rendicioacuten de la Cuenta General
bull Comprobar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de sus entidades dependientes y adscritas se ha presentado de acuerdo con las Instrucciones de Contabilidad y los principios contables que les son de aplicacioacuten que contienen toda la informacioacuten exigida en las mismas y que todos los documentos que las integran son coherentes entre siacute
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bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 16
En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 1970 -
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CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
- 3470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 37
413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 40
oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 41
4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
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CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
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CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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CI-26-2020 5
bull Verificar el grado de cumplimiento de las normas y disposiciones que les son de aplicacioacuten en lo que se refiere a la remisioacuten de la documentacioacuten relativa a contratos convenios e informacioacuten de control interno
bull Verificar que los documentos que integran los extractos de expedientes de contratacioacuten y los convenios suscritos remitidos a traveacutes de la Plataforma se ajustan a las normas y disposiciones que le son de aplicacioacuten
13 Alcance y metodologiacutea
El aacutembito subjetivo de la fiscalizacioacuten abarca al Cabildo Insular de La Gomera y sus entidades dependientes
El aacutembito objetivo comprende la cuenta general la informacioacuten rendida relativa al ejercicio del control interno asiacute como la referida a la contratacioacuten administrativa y a los convenios celebrados
a) El anaacutelisis y comprobacioacuten de la cuenta general de la Entidad Los procedimientos de fiscalizacioacuten han consistido en
bull Verificar el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General
bull Verificar que las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable
b) Anaacutelisis de la informacioacuten relativa al ejercicio del control interno De la informacioacuten de control interno se realiza el siguiente anaacutelisis
bull Anaacutelisis de la estructura del oacutergano de Intervencioacuten y su configuracioacuten
bull Anaacutelisis del sistema de control interno implantado en la Entidad y sus entidades dependientes
bull Anaacutelisis de los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos realizar un anaacutelisis por tipo de entidad (entidad principal y su organismo autoacutenomo)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 14
221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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CI-26-2020 17
3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
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Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
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- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
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La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
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CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
- 3470 -
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
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CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 46
12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
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Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
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ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
- 6870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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CI-26-2020 6
c) Fiscalizacioacuten de la contratacioacuten administrativa de la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten de contratacioacuten se efectuacutea el siguiente anaacutelisis
bull Respecto a las relaciones anuales de contratos se verifica que contiene todos los contratos suscritos por las entidades
bull Respecto a los extractos de expedientes de contratacioacuten se verifica que los documentos que los integran (informe de necesidad de la contratacioacuten Pliego de Claacuteusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) informe de valoracioacuten de ofertas propuesta de adjudicacioacuten y contrato formalizado) se ajustan a Ley de Contratos del Sector Puacuteblico
d) Fiscalizacioacuten de la informacioacuten relativa a los convenios suscritos por la Entidad y sus entidades dependientes
De la informacioacuten y documentacioacuten de convenios se ha verificado si el contenido de la misma se ajusta a la normativa de aplicacioacuten
El aacutembito temporal de la fiscalizacioacuten es el ejercicio 2019 sin perjuicio del examen de operaciones y datos de ejercicios anteriores y posteriores en la medida en que se considere oportuno para el mejor cumplimiento de los objetivos de la fiscalizacioacuten
En cuanto a la metodologiacutea una vez rendida la Cuenta General a la ACC a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten Telemaacutetica de las Cuentas de las Entidades Locales (en adelante PRTCEL) en cumplimiento del artiacuteculo 2232 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 marzo (en adelante TRLRHL) del artiacuteculo 161 b) de la LAC y de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta se realizan por un lado validaciones sobre el cumplimiento de la legalidad en la elaboracioacuten tramitacioacuten y aprobacioacuten de la Cuenta General asiacute como en la aprobacioacuten del Presupuesto y de la Liquidacioacuten y por otro lado validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General
Rendida la Cuenta General del ejercicio se ha analizado cada una de las incidencias aceptando o no la justificacioacuten aportada por la entidad antildeadiendo en su caso las incidencias detectadas en los trabajos de fiscalizacioacuten que no corresponden a validaciones de la PRTCEL
Asimismo se ha realizado un anaacutelisis de la informacioacuten y documentacioacuten que se rinde a la ACC relativa al control interno a los contratos formalizados y a los convenios celebrados en el ejercicio 2019
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
- 2070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
- 2170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
- 3770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
- 4870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 47
- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
- 4970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
- 5070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 49
6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
- 5170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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ANEXOS
- 5270 -
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
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CI-26-2020
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RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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CI-26-2020 7
Mediante escrito de fecha 2 de noviembre de 2020 se comunicoacute el inicio de la fiscalizacioacuten El trabajo de campo concluyoacute el 6 de junio de 2021
14 Responsabilidad de la Audiencia de Cuentas
La responsabilidad de la ACC es expresar una opinioacuten limitada financiera y de cumplimiento de legalidad sobre la Cuenta General del Cabildo Insular de La Gomera correspondiente al ejercicio 2019 y formular conclusiones sobre los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes que se presentan de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable y sobre la adecuacioacuten a la legalidad de las operaciones revisadas con el alcance delimitado por el aacutembito subjetivo objetivo y temporal y la metodologiacutea aplicada Para ello esta actuacioacuten se ha llevado a cabo de conformidad con los Principios y normas de fiscalizacioacuten de las Instituciones Puacuteblicas de Control Externo asiacute como por la propia instruccioacuten reguladora del procedimiento fiscalizador de la Audiencia de Cuentas de Canarias
No se ha verificado que las cuentas estaacuten libres de incorrecciones materiales debido a fraude o error que permita expresar una opinioacuten sobre si las cuentas anuales expresan la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados
La fiscalizacioacuten se ha limitado a la aplicacioacuten de procedimientos analiacuteticos y validaciones de comprobacioacuten aritmeacutetica y coherencia de los diferentes estados de las cuentas anuales que integran la Cuenta General por lo que la opinioacuten proporciona solo una seguridad limitada acorde con el trabajo realizado Consideramos que la evidencia de auditoriacutea que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para formular nuestra opinioacuten
15 Responsabilidad de la Entidad
La Entidad tiene la responsabilidad de elaborar la Cuenta General correspondiente al ejercicio 2019 de forma que exprese la imagen fiel del patrimonio de la situacioacuten financiera de la ejecucioacuten del presupuesto y de los resultados de acuerdo con el marco normativo aplicable a la entidad y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacioacuten de cuentas libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error
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CI-26-2020 8
Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
- 2170 -
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CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
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CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
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CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
- 3770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
- 3870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 37
413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
- 3970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 38
1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 48
24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 49
6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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CI-26-2020 50
ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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CI-26-2020 52
ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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CI-26-2020
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ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
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CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
- 6970 -
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CI-26-2020
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Asimismo la Entidad es responsable de proporcionar la informacioacuten relativa al control interno contratos y convenios a traveacutes de la Plataforma en cumplimiento de las respectivas Instrucciones de la Audiencia de Cuentas
16 Marco juriacutedico presupuestario y contable
El reacutegimen juriacutedico econoacutemico y contable de la presente fiscalizacioacuten se contiene fundamentalmente en las siguientes disposiciones
bull Ley Orgaacutenica 22012 de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y SostenibilidadFinanciera
bull Ley Orgaacutenica 32018 de 5 de diciembre de Proteccioacuten de Datos Personales y garantiacuteade los derechos digitales
bull Ley 192013 de 9 de diciembre de transparencia acceso a la informacioacuten puacuteblica ybuen gobierno
bull Ley 272013 de 27 de diciembre de Racionalizacioacuten y Sostenibilidad de laAdministracioacuten Local
bull Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insularesbull Ley 92017 de 8 de noviembre de Contratos del Sector Puacuteblico por la que se
transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo ydel Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014
bull Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo por el que se aprueba el texto refundidode la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
bull Real Decreto Legislativo 32011 de 14 de noviembre por el que se aprueba el TextoRefundido de la Ley de contratos del Sector Puacuteblico
bull Real Decreto 5001990 de 20 de abril por el que se desarrolla el capiacutetulo primero deltiacutetulo sexto de la Ley 391988 de 28 de diciembre reguladora de las Haciendas Localesen materia de presupuestos
bull Real Decreto 14632007 de 2 de noviembre por el que se aprueba el reglamento dedesarrollo de la Ley 182001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en suaplicacioacuten a las entidades locales
bull Real Decreto 15142007 de 16 de noviembre por el que se aprueba el Plan General deContabilidad
bull Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico delcontrol interno en las entidades del Sector Puacuteblico Local
bull Orden HAP17812013 de 20 de noviembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
- 1070 -
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
- 1170 -
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
- 1270 -
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
- 1370 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 12
innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
- 1470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
- 1570 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
- 1670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
- 1770 -
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
- 1870 -
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 1970 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
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CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
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bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
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bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
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Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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2 ORGANIZACIOacuteN Y CONTROL INTERNO
21 Organizacioacuten del Cabildo Insular
211 Organizacioacuten administrativa
La organizacioacuten administrativa de los cabildos insulares se estructuraraacute en oacuterganos superiores y directivos de acuerdo con lo que se establezca en sus reglamentos de organizacioacuten en desarrollo de lo previsto en la Ley 82015 de 1 de abril de Cabildos Insulares
El Cabildo de La Gomera dispone de un Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento (ROF) aprobado por el Pleno de la Corporacioacuten en fecha 03062016 y publicado en el Boletiacuten Oficial de Canarias nuacutem120 de octubre de 2016 seguacuten el cual la Institucioacuten se estructura en oacuterganos de gobierno y administrativos
Son oacuterganos de gobierno los siguientes
a) El Pleno b) El Presidente c) El o los Vicepresidentes d) El Consejo de Gobierno Insular
Ademaacutes como oacuterganos complementarios al Pleno se encuentran
a) Las comisiones informativas b) Los grupos poliacuteticos insulares c) La Junta de Portavoces
En lo que se refiere a su organizacioacuten administrativa los oacuterganos se clasifican en oacuterganos superiores y oacuterganos directivos
A) Oacuterganos superiores
a) El Presidente del Cabildo Insular de La Gomera b) Los Vicepresidentes c) Los Consejeros Insulares de Aacutereas
B) Oacuterganos directivos
a) Las direcciones insulares b) Las coordinaciones teacutecnicas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 1970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
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bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
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CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
- 3470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
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CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
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50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
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0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 46
12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
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Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
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Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
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ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
- 6870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
67
por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
- 6970 -
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CI-26-2020
68
En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
- 7070 -
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CI-26-2020 10
En 2019 en virtud de la designacioacuten y atribucioacuten de competencias efectuada por el Decreto de la Presidencia nordm 2285 de 2 de julio de 2019 el Cabildo dispuso de las siguientes cinco aacutereas insulares a las que se atribuyen funcionales homogeacuteneos de la accioacuten puacuteblica insular y al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular
- Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- Aacuterea de sector primario y desarrollo rural proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias proteccioacuten civil
- Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- Aacuterea de educacioacuten cultura deportes juventud y patrimonio histoacuterico poliacutetica social e igualdad
- Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
Asimismo hay cuatro Consejeros o Consejeras con delegaciones especiales en las siguientes materias
- Delegacioacuten especial de turismo
- Delegacioacuten especial de proteccioacuten del medio ambiente y caza emergencias y proteccioacuten civil
- Delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal
- Delegacioacuten especial de poliacutetica social e igualdad
- Delegacioacuten especial de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
La delegacioacuten especial en materia de organizacioacuten y gestioacuten de personal se le atribuye a la Consejera del Aacuterea de Sector Primario y Desarrollo Rural Proteccioacuten del Medio Ambiente y Caza Emergencias Proteccioacuten Civil
Sin embargo en el organigrama que consta en la Web del Cabildo Insular esta delegacioacuten figura a tribuida al Aacuterea de Presidencia Economiacutea Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno
El Cabildo dispone de los siguientes oacuterganos directivos
- 1270 -
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- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
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innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
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- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
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En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
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3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
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321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
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El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
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31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
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Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 3070 -
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CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
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411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
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- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
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6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
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ANEXOS
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 52
ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
- 6270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
- 6470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
- 6570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
- 6670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 11
- Secretario General - Intervencioacuten General Insular - Tesoreriacutea Insular - Direccioacuten Insular de Servicios Sociales - Direccioacuten Insular de Desarrollo Rural - Direccioacuten Insular de Recursos Humanos
Encontraacutendose la titularidad de todos ellos vacante a 31 de diciembre de 2019 No tiene creadas coordinaciones teacutecnicas
Seguacuten la Relacioacuten de Puestos de Trabajo vigente en 2019 aprobada con el Plan de Ordenacioacuten del Personal el 23 de diciembre de 2015 el Cabildo dispone de los siguientes servicios
- Poliacutetica Territorial - Unidad Insular de Medio Ambiente - Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud - Agricultura Ganaderiacutea y Pesca - Turismo Comercio Industria y Transportes - Obras Puacuteblicas y Carreteras - Administracioacuten de Presidencia
Las Jefaturas de dos de ellos (Poliacutetica Territorial y Educacioacuten Cultura Deportes Patrimonio y Juventud) se encontraban vacantes a 31 de diciembre de 2019
Relacionando las competencias de los oacuterganos superiores y oacuterganos directivos con las unidades administrativas se aprecian las siguientes incidencias
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea (como el de Obras Puacuteblicas y Carreteras y el de Poliacutetica Territorial) en tanto que hay otros que tienen tres niveles de oacuterganos superiores como es el caso de accioacuten social (aunque no es un Servicio sino una Seccioacuten) que depende de una Consejera una Delegada Especial y una Direccioacuten Insular de Servicios Sociales
- Hay dos Aacutereas con competencias en obras puacuteblicas (la de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno y la de infraestructuras transportes y comunicaciones) No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Obras Puacuteblicas y Carreteras
- No consta la dependencia orgaacutenica del Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte ya que ser del Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e
- 1370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 12
innovacioacuten como tambieacuten del Aacuterea de infraestructuras transportes y comunicaciones
- El Servicio de Turismo Comercio Industria y Transporte en el Aacuterea de ordenacioacuten y planificacioacuten del territorio insular turismo empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria artesaniacutea comercio e innovacioacuten tiene tambieacuten una doble dependencia en las Delegaciones Especiales de turismo y de empleo y desarrollo econoacutemico energiacutea industria y artesaniacutea comercio e innovacioacuten
- La Seccioacuten de Coordinacioacuten Administrativa de Servicios Sociales no consta de queacute servicio depende
- La Secciones de Personal funcionario y Personal Laboral que dependen de la Direccioacuten Insular de Recursos Humanos que a su vez depende de la delegacioacuten especial de organizacioacuten y gestioacuten de personal estaacute integrada en el Servicio Teacutecnico de Administracioacuten de Presidencia que depende orgaacutenicamente del Aacuterea de presidencia economiacutea hacienda obras puacuteblicas cooperacioacuten municipal y buen gobierno
- La Seccioacuten de Recursos Presupuestarios y Patrimonio no tiene un Servicio del que depende aunque de la RPT se deduce que lo hace directamente del Interventor que es un oacutergano directivo
212 Organizacioacuten descentralizada
Los cabildos insulares en el marco de la legislacioacuten baacutesica de reacutegimen juriacutedico de las administraciones puacuteblicas y de las normas sobre estabilidad presupuestaria pueden descentralizar las funciones y prestar los servicios de su competencia seguacuten proceda por razoacuten del objeto en entidades dependientes del propio Cabildo
Las entidades dependientes del Cabildo Insular de la Gomera son las siguientes
Sociedad mercantil
100 Guaguagomera SAU
Organismo autoacutenomo
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Cabi
ldo
Insu
lar d
e La
Gom
era
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 13
Descontando las transferencias tanto corrientes como de capital de la entidad principal a las entidades dependientes se ha obtenido el peso relativo de cada una de ellas en el gasto puacuteblico del conjunto del sector puacuteblico insular
22 Control interno
El oacutergano interventor ejerce las funciones de control interno respecto de la gestioacuten econoacutemica financiera en sus modalidades de funcioacuten interventora y control financiero de acuerdo con el artiacuteculo 213 del TRLRHL desarrollado por el Real Decreto 4242017 de 28 de abril por el que se regula el reacutegimen juriacutedico del control interno en las entidades del sector puacuteblico local (en adelante RCI)
La forma alcance y procedimiento que debe seguir el oacutergano interventor para dar cumplimiento al deber de remisioacuten de la informacioacuten sobre el control interno que establece el artiacuteculo 2183 del TRLRHL y en los artiacuteculos 125 157 y disposicioacuten adicional quinta del RCI se recoge en la ldquoInstruccioacuten sobre remisioacuten de informacioacuten relativa al ejercicio del control interno de las Entidades Localesrdquo aprobada por Acuerdo del Pleno del Tribunal de Cuentas de 19 de diciembre de 2019
En el presente epiacutegrafe se analiza la informacioacuten recibida clasificada en los siguientes apartados
1 Organizacioacuten del control interno que comprende la estructura del oacutergano de intervencioacuten e informacioacuten general sobre la configuracioacuten y sistema del control interno implantado
2 Ejercicio del control interno donde se analiza ademaacutes de la informacioacuten general sobre el resultado del control interno y las actuaciones de control financiero los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
30 30
Cabildo
Organismo autoacutenomo
Sociedad mercantil 940
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 14
221 Organizacioacuten del control interno
El departamento de intervencioacuten estaacute formado por el siguiente personal
Puesto Nordm de puestos Nordm de puestos ocupadas
A1-Interventor Hab Nacional 1 0
A1-Teacutecnico superior 1 1
C2-Auxiliar administrativo 4 2
Total 6 3
El puesto de interventor estaacute cubierto de forma accidental
El oacutergano interventor ha solicitado la cobertura de las vacantes por jubilacioacuten y ha propuesto como necesario para el correcto funcionamiento del servicio la creacioacuten de dos puestos maacutes Se ha trasladado al Pleno la adecuada dotacioacuten de medios personales y materiales
La funcioacuten interventora y el control financiero se desarrollan en los siguientes teacuterminos
- La funcioacuten interventora ha implantado en la entidad un reacutegimen de fiscalizacioacuten intervencioacuten limitada previa de requisitos baacutesicos a todo tipo de gastos y obligaciones de la Entidad aprobado por acuerdo plenario de 26 de julio de 2019
- No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero
222 Ejercicio del control interno
De acuerdo con la informacioacuten facilitada se ha emitido el informe resumen de los resultados del control interno que debe elaborar el oacutergano interventor con ocasioacuten de la aprobacioacuten de la cuenta general el cual se ha remitido al Pleno y no a la IGAE y no se ha elaborado por parte del Presidente de la Corporacioacuten el Plan de accioacuten correspondiente de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 38 del RCI
El oacutergano interventor informa que
- No existe informe desfavorable de la intervencioacuten local a la aprobacioacuten del presupuesto y no se ha informado desfavorablemente la tramitacioacuten de modificaciones de creacutedito ni la propuesta de aprobacioacuten de la liquidacioacuten del presupuesto
- 1670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 15
- No se ha emitido informe de incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o de regla de gasto y no se ha verificado en el cabildo insular que los datos e informacioacuten con trascendencia econoacutemica proporcionados por los oacuterganos gestores como soporte de la informacioacuten contable reflejan razonablemente el resultado de las operaciones derivadas de su actividad econoacutemico-financiera
- No se han realizado otras actuaciones de control permanente y siacute se han realizado auditoriacuteas puacuteblicas contratando medios ajenos para su realizacioacuten sobre las entidades dependientes (SSMM Guaguagomera SAU y Consejo Insular de Aguas de La Gomera) aunque las auditorias que se adjuntan a la cuenta general corresponden al ejercicio 2018
La informacioacuten y documentacioacuten relativa a los acuerdos de gastos contrarios al criterio de un reparo del oacutergano interventor los acuerdos y resoluciones con omisioacuten del traacutemite de fiscalizacioacuten previa y las anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos relativa al ejercicio 2019 fue remitida por el Cabildo Insular en el plazo establecido para ello En el anaacutelisis de la misma se han observado los siguientes aspectos
- El Consejo Insular de Aguas de La Gomera ha remitido certificacioacuten negativa es decir no han adoptado acuerdos contrarios a reparos ni acuerdos con omisioacuten de fiscalizacioacuten previa ni han detectado anomaliacuteas en materia de ingresos
- El Cabildo Insular ha remitido informacioacuten con el siguiente resultado
Entidad
Nordm de reparos
Nordm de expedientes de omisioacuten de
Fiscalizacioacuten previa
Nordm de anomaliacuteas
en ingresos
Cabildo Insular 79 0 2
Acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
La entidad ha comunicado un total de 79 expedientes de acuerdos contrarios a reparos por valor de 508287 euros
Atendiendo a la modalidad del gasto es en los expedientes de contratacioacuten donde se adoptan la totalidad de acuerdos contrarios a los reparos formulados por el interventor
- 1770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 16
En el Anexo 1 se incluye el detalle de los expedientes por modalidad de gasto
Anomaliacuteas en la gestioacuten de ingresos
Se han comunicado dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros Atendiendo a la clasificacioacuten econoacutemica del ingreso los expedientes de anomaliacuteas son relativos al tipo de ingresos ldquoTasasrdquo
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS POR TIPO DE EXPEDIENTE DE CONTRATACIOacuteN
90 804
80 70
60
50
40
30
20
10
0
722
190 155 89 41
Contrato concesioacuten de servicios Contrato de suministro Contrato de servicios
Nuacutemero Importe (euro)
- 1870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 17
3 CUENTA GENERAL 31 Rendicioacuten de la Cuenta General
La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro del plazo fijado en aplicacioacuten del artiacuteculo 48 del Real Decreto-Ley 112020 de 31 de marzo por el que se adoptan medidas urgentes complementarias en el aacutembito social y econoacutemico para hacer frente al COVID-19 que amplioacute en 99 diacuteas el previsto en el artiacuteculo 2232 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 22004 de 5 de marzo
La informacioacuten que compone la Cuenta General ha sido remitida por viacutea telemaacutetica en cumplimiento de la Instruccioacuten que regula la rendicioacuten telemaacutetica de la Cuenta General de las Entidades Locales y el formato de dicha Cuenta que ha sido publicada mediante Resolucioacuten de 20 de febrero de 2020 del Presidente de la ACC y se ha presentado ajustada a los requisitos de la Instruccioacuten de Contabilidad para la Administracioacuten Local sin incidencias en la aprobacioacuten del Presupuesto Liquidacioacuten y composicioacuten de la Cuenta General y con las siguientes en cuanto a la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias que deben acompantildear a la Cuenta General
- No consta la Memoria demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
- La Memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos consta de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios exigida por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local
32 Cuentas anuales de la entidad principal
Las Cuentas Anuales del Cabildo Insular se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local
En el Anexo 2 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 1970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 18
321 Balance de situacioacuten
El Balance a 31 de diciembre de 2019 se presenta equilibrado con un incremento con respecto al del ejercicio precedente de un 16
ACTIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Activo no corriente 12933677809 10631895433 2168 I Inmovilizado intangible 21180203 14443013 4665 II Inmovilizado material 12910900486 10616630620 2161 III Inversiones inmobiliarias 000 000 000 IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 000 V Inversiones financieras a largo plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 821800 821800 000
VI Inversiones financieras a largo plazo 775320 000 - VII Deudores y otras cuentas a cobrar a largo plazo 000 000 000
B Activo corriente 7535222339 7021242343 732 I Activos en estado de venta 000 000 000 II Existencias 000 000 000 III Deudores y otras cuentas a cobrar a corto plazo 1660789438 1266128691 3117 IV Inversiones financieras a corto plazo en entidades del grupo multigrupo y asociadas 000 000 000
V Inversiones financieras a corto plazo 27190753 27154235 013 VI Periodificaciones a corto plazo 000 000 000 VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 5727959417 208 Total Activo 20468900148 17653137776 1595
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31122019 31122018 Variacioacuten () A Patrimonio neto 20413516792 17488901413 1672 I Patrimonio 8281388380 8281388380 000 II Patrimonio generado 12132128412 9207513033 3176 III Ajustes por cambios de valor 000 000 000 IV Subvenciones recibidas pendientes de imputacioacuten a resultados 000 000 000
B Pasivo no corriente 000 109033332 - I Provisiones a largo plazo 000 000 000 II Deudas a largo plazo 000 109033332 - III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a largo plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a largo plazo 000 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a largo plazo 000 000 000
C Pasivo corriente 55383356 55203031 032 I Provisiones a corto plazo 000 000 000 II Deudas a corto plazo 21405502 23716108 -974 III Deudas con entidades del grupo multigrupo y asociadas a corto plazo 000 000 000
IV Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo 33977854 31486923 791 V Ajustes por periodificacioacuten a corto plazo 000 000 000 Total Patrimonio Neto y Pasivo 20468900148 17653137776 1595
- 2070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 19
El activo no corriente representa el 632 del total del activo correspondiendo en su mayoriacutea al inmovilizado material En el activo corriente destaca en un 286 del total de activo el efectivo y otros activos liacutequidos por importe de 585 millones de euro estas cantidades se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
El Patrimonio neto y pasivo al cierre del ejercicio 2019 viene representado en su mayoriacutea por el patrimonio neto en un 997 siendo en un 593 del total del patrimonio neto y pasivo el correspondiente al patrimonio generado es decir los resultados tanto del ejercicio como los correspondientes a los ejercicios anteriores
No obstante el importe del epiacutegrafe C) IV3 Acreedores y otras cuentas a pagar a corto plazo Administraciones puacuteblicas del Pasivo del Balance no coincide con el saldo final acreedor de las cuentas del subgrupo 47 del Balance de comprobacioacuten de la Memoria como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
El indicador de liquidez inmediata porcentaje que suponen los fondos liacutequidos con relacioacuten a las obligaciones presupuestarias y no presupuestarias a corto plazo da un resultado de 1056 ligeramente superior al del ejercicio precedente que alcanzoacute un 1038 El resultado de este indicador revela un excedente de liquidez que habraacute que colocar excedente de tesoreriacutea que deberiacutea ser objeto de inversioacuten por parte de la entidad al objeto de obtener una rentabilidad maacutes adecuada
El iacutendice relativo a endeudamiento por habitante o deuda per caacutepita que se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el nuacutemero de habitantes estaacute en 2576 euros inferior al de 2018 que alcanzoacute los 7770 euros
322 Cuenta del resultado econoacutemico-patrimonial
La cuenta de resultado econoacutemico patrimonial refleja una disminucioacuten del resultado neto del ejercicio en 2019 respecto al ejercicio anterior ya que a 31 de diciembre de 2019 arroja un ahorro de 296 millones de euro con una disminucioacuten con respecto al ejercicio anterior de un 434 observaacutendose asimismo que los ingresos experimentaron una disminucioacuten mientras que los gastos de naturaleza econoacutemico-patrimonial permanecieron praacutecticamente invariables en el ejercicio analizado
- 2170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 20
31122019 31122018 Variacioacuten ()
1 Ingresos tributarios y urbaniacutesticos 2709717194 3015757348 -1014 2 Transferencias y subvenciones recibidas 4255747078 5731684540 -2575 3 Ventas y prestaciones de servicios 000 387960 - 4 Variacioacuten de existencias de productos terminados y en curso de fabricacioacuten y deterioro de valor 000 000 000
5 Trabajos realizados por la entidad para su inmovilizado 000 000 000 6 Otros ingresos de gestioacuten ordinaria 23759989 12874125 8455 7 Excesos de provisiones 000 000 000 A) TOTAL INGRESOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA 6989224261 8760705773 000 8 Gastos de personal -936135976 -1003314754 -669 9 Transferencias y subvenciones concedidas -1809596780 -1643819455 1008 10 Aprovisionamientos 000 000 000 11 Otros gastos de gestioacuten ordinaria -749821552 -924345897 -1888 12 Amortizacioacuten del inmovilizado -101364191 000 - B) TOTAL GASTOS DE GESTIOacuteN ORDINARIA -3596918499 -3571480106 071 I Resultado (ahorro o desahorro) de la gestioacuten ordinaria 3392305762 5189225667 3462 13 Deterioro de valor y resultados por enajenacioacuten del inmovilizado no financiero y activos en estado de venta 000 000 000
14 Otras partidas no ordinarias 1806327 19930076 -9093 II Resultado de las operaciones no financieras 3394112089 5209155743 15 Ingresos financieros 000 1627 - 16 Gastos financieros 000 -16965 - 17 Gastos financieros imputados al activo 000 000 000 18 Variacioacuten del valor razonable en activos y pasivos financieros 000 000 000
19 Diferencias de cambio 000 000 000 20 Deterioro de valor bajas y enajenaciones de activos y pasivos financieros -432436252 21773575 000
21 Subvenciones para la financiacioacuten de operaciones financieras 000 000 000
III Resultado de las operaciones financieras -432436252 21758237 1886 IV Resultado (ahorro o desahorro) neto del ejercicio 2961675837 5230913980 -4338 ajustes en la cuenta del resultado del ejercicio anterior 000 000 000 Resultado del ejercicio anterior ajustado 000 5230913980 -
323 Estado de cambios en el patrimonio neto
El patrimonio neto al final del ejercicio ascendioacute a 2041 millones de euro obtenieacutendose un patrimonio generado de 1213 millones de euro y el patrimonio existente al final del ejercicio anterior de 828 millones de euro
- 2270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 21
El Estado total de cambios en el patrimonio neto es el siguiente
1 Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
Patrimonio
Patrimonio Generado
Ajustes por
cambios de valor
Subvenciones
Recibidas
Total a
31122019
Total a
31122018
Variacioacuten
()
A Patrimonio neto al final del ejercicio anterior
8281388380
9207513033
0
0
17488901413
12362145657
4147
B Ajustes por cambios de criterios contables y correccioacuten de errores
000
-37060458
0
0
-37060458
000
-
C Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual (A+B)
8281388380
9170452575
0
0
17451840955
12362145657
4117
D Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual
000
2961675837
0
0
2961675837
5126755756
-4223
E Patrimonio neto al final del ejercicio actual (C+D)
8281388380
12132128412
0
0
20413516792
17488901413
1672
El Estado de ingresos y gastos reconocidos es el siguiente
2 Estado de Ingresos y Gastos Reconocidos
Total a 31122019
Total a 31122018 Variacioacuten
()
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837 5230913980 -4338
II Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto 000 000 000
III Transferencias a la cuenta del resultado econoacutemico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta 000 000 000
IV (I + II + III) Total ingresos y gastos reconocidos 2961675837 5230913980 -4338
El Patrimonio neto ha experimentado al cierre del ejercicio 2019 un incremento con respecto al ejercicio anterior de un 167 representado en su mayoriacutea por la incorporacioacuten del resultado econoacutemico patrimonial obtenido en el ejercicio incorporaacutendose a su vez al correspondiente patrimonio generado
324 Estado de flujos de efectivos
El estado de flujos de efectivo a 31 de diciembre que informa sobre el origen y destino de los movimientos habidos en las partidas monetarias de activo representativas de efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes e indica la variacioacuten neta sufrida por las mismas en el ejercicio ha sido el siguiente
- 2370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 22
Total a 31122019
Total a 31122018
variacioacuten
I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN A Cobros 6639818179 9135820637 -2732 B Pagos 4006085256 4660974023 -1405 (+A-B) Flujos netos de efectivo por actividades de gestioacuten 2633732923 4474846614 -4114 II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN C Cobros 3667935 2406920 5240 D Pagos 2400265801 1451150464 6541 (+C-D) Flujos netos de efectivo por actividades de inversioacuten -2396597866 -1448743544 -6543 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacuteN E Aumentos en el patrimonio 000 000 000 F Pagos a la entidad o entidades propietarias 000 000 000 G Cobros por emisioacuten de pasivos financieros 000 000 000 5 Otras deudas 000 18753683 000 H Pagos por reembolso de pasivos financieros 117852326 183188940 -3567 (+E-F+G-H) Flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten -117852326 -164435257 -2832 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacuteN I Cobros pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 J Pagos pendientes de aplicacioacuten 000 000 000 (+I-J) Flujos netos de efectivo pendientes de clasificacioacuten 000 000 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 000 000 000 VI ( I + II + III + IV + V) INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LIacuteQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO 119282731 2861667813 -9583
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 5727959417 2866291604 9983
Efectivo y activos liacutequidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 5847242148 5727959417 208
Los flujos netos de efectivos por actividades de gestioacuten teniendo en cuenta los cobros y los pagos en el ejercicio ascendieron a 263 millones de euro mientras que los flujos netos en efectivo por actividades de inversioacuten han sido de -239 millones de euro debido mayoritariamente los pagos de inversiones reales y los flujos netos de efectivo por actividades de financiacioacuten a -12 millones de euro debido a prestamos recibidos nos da un saldo al final del ejercicio de 58 5 millones de euro teniendo en cuenta que el efectivo al inicio del mismo de 573 millones de euro
El saldo final de efectivo y activos liacutequidos equivalentes a final del ejercicio se corresponden con la cifra del saldo de tesoreriacutea que se recoge en el Estado de Tesoreriacutea
No obstante en relacioacuten con este estado se han detectado las siguientes incidencias
- 2470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 23
- El acta de arqueo remitida como parte de la documentacioacuten complementaria de tesoreriacutea no es legible en parte
- En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias remitida se ha observado la no coincidencia de las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria Ademaacutes dicho estado de la memoria no se confecciona adecuadamente al no incorporar el saldo bancario de cada una de las cuentas
325 Estado de liquidacioacuten del presupuesto
El Cabildo Insular presenta en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro Liquidacioacuten del Presupuesto de Ingresos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de ingresos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de ingresos
Capiacutetulo
Previsiones presupuestarias
iniciales
Modificaciones de previsiones presupuestarias
Previsiones presupuestarias
definitivas
Derechos Reconocidos
Netos
Recaudacioacuten
Neta
Derechos Pendientes de Cobro a 31 de
Diciembre 1 Impuestos directos 15215216 000 15215216 14143893 14143893 000 2 Impuestos indirectos 2694157862 000 2694157862 2629200728 2629200728 000 3 Tasas y otros ingresos 93932118 000 93932118 83503510 83496799 6711
4 Transferencias corrientes 1713040461 1144193615 2857234076 3493059384 2594548868 898510516
5 Ingresos patrimoniales 6138819 000 6138819 8435372 8435372 000
6 Enajenacioacuten de inversiones reales 000 000 000 000 000 000
7 Transferencias de capital 520761593 632815340 1153576933 762687694 759687694 3000000
8 Activos financieros 9000000 5055776136 5064776136 4479773 1081821 3397952 9 Pasivos financieros 000 000 000 000 000 000 TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6995510354 6090595175 904915179
Las previsiones definitivas incrementan el 1352 respecto a las previsiones iniciales localizadas en el capiacutetulo 8 de Activos financieros fundamentalmente por incorporacioacuten de Remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como en el capiacutetulo 4 y 7 de trasferencias corrientes (167) y de capital (93) respectivamente
- 2570 -
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CI-26-2020 24
La principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) que alcanza el 499 de los derechos reconocidos netos seguido en importancia del capiacutetulo 2 (Impuestos indirectos) con el 376
El capiacutetulo 2 alcanza un importe tan elevado debido a que la Corporacioacuten estaacute incluyendo aquiacute la totalidad de los ingresos derivados de los recursos del Reacutegimen Econoacutemico y Fiscal de Canarias cuando la parte que corresponde a los ayuntamientos de la isla al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos no presupuestarios
bull Ejecucioacuten del presupuesto de ingresos
El grado de ejecucioacuten del presupuesto de ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en casi su integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103)
Por capiacutetulos las transferencias corrientes asiacute como los impuestos directos e indirectos presentan un grado de ejecucioacuten del 1222 929 y 976 respectivamente Mientras que las tasas precios puacuteblicos y otros ingresos presentan un grado de ejecucioacuten del 889 Uacutenicamente las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten ligeramente inferior al considerado como satisfactorio
Derechos Reconocidos Netos por Capiacutetulos
1 Impuestos directos 499
2 Impuestos indirectos
109 01
01
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
16 12
00 00
02
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros 376
9 Pasivos financieros
- 2670 -
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CI-26-2020 25
bull Realizacioacuten de cobros
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de ingresos realizados sobre los derechos reconocidos Este indicador mide por lo tanto la capacidad de la entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos es decir el ritmo de cobro
En principio parece deseable que el valor del iacutendice supere el 80 lo que supondriacutea una razonable conversioacuten en liquidez de los derechos de cobro liquidados Teniendo en cuenta el escaso valor de los activos financieros el grado de realizacioacuten a nivel general es oacuteptimo (871) disminuyendo dos puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior
9296
9759
8890
12225
13741
000
6612
009
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
10000
9999
7428
10000
000
9961
2415
000
1 Impuestos directos
2 Impuestos indirectos
3 Tasas PP y otros ingresos
4 Transferencias corrientes
5 Ingresos patrimoniales
6 Enajenacioacuten inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
- 2770 -
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CI-26-2020 26
Liquidacioacuten del Presupuesto de Gastos
El Cabildo presenta a 31 de diciembre la siguiente liquidacioacuten de gastos (en euros)
Liquidacioacuten del presupuesto de gastos
Capiacutetulo
Creacuteditos Iniciales
Modificaciones
de Creacuteditos
Creacuteditos
Definitivos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones Pendientes de Pago a 31 de
Diciembre 1Gastos de Personal 1074392777 -5840663 1068552114 936135976 936135976 000
2Gastos en Bienes Corrientes y Servicios
1017833288
179156124
1196989412
749821552
748734784
1086768
3Gastos Financieros 1000000 000 1000000 000 000 000
4Transferencias corrientes 1492710595 1052665525 2545376120 1629900857 1629102784 798073
5Fondo de contingencia 20000000 000 20000000 000 000 000
6Inversiones Reales 1179500154 5556884105 6736384259 2402371247 2395747213 6624034
7Transferencias de Capital 148775923 49920000 198695923 179695923 179695923 000
8Activos financieros 9000000 000 9000000 4479773 4479773 000
9Pasivos financieros 109033332 000 109033332 109033325 109033325 000
TOTAL 5052246069 6832785091 11885031160 6011438653 6002929778 8508875
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 1352 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) en el 813 y el capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) en el 154
Las obligaciones reconocidas han experimentado un incremento con respecto al ejercicio anterior del 162 siendo las inversiones reales las que experimentan un mayor incremento con un total de 98 millones de euro
El principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 6 (Inversiones reales) que representa el 40 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 4 (transferencias corrientes) que supone el 285 del total de obligaciones reconocidas
- 2870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 27
A continuacioacuten se presenta el grado de ejecucioacuten y realizacioacuten del presupuesto de gastos
bull Ejecucioacuten del presupuesto de gastos
Tomando como referencia el total de obligaciones reconocidas que aparecen en el cuadro anterior por importe de 601 millones de euro para el ejercicio 2019 en relacioacuten al Presupuesto Definitivo de 1188 millones de euro se obtiene un grado de ejecucioacuten del Presupuesto de Gastos de un 506
Los gastos de personal y las transferencias de capital presentan un grado de ejecucioacuten del 876 y del 904 respectivamente Las inversiones reales y los activos financieros presentan un bajo grado de ejecucioacuten
El iacutendice de ejecucioacuten de gastos que nos muestra el grado en que los creacuteditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones tambieacuten ha de alcanzar valores superiores al 80
Obligaciones Reconocidas Netas por Capiacutetulos
400 1 Gastos de personal
01 18 Gastos corrientes en bs y servicios
Gastos financieros
Ttransferencias corrientes 49
00 Fondo de contingencia
Inversiones reales 00
7 Transferencias de capital
271 156 30 8 Activos financieros
125 9 Pasivos financieros
- 2970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 28
bull Realizacioacuten de pagos
En cuanto al grado de realizacioacuten es decir el porcentaje de gastos realizados sobre las obligaciones reconocidas es de un 998 en 2019 quedando uacutenicamente 85088 euros como obligaciones pendientes de pago en dicho ejercicio
Valores para este iacutendice entre el 80 y el 90 se consideran satisfactorios en cambio valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesoreriacutea
8761
6264
000
6403
000
3566
9044
4978
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y serivicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de ejecucioacuten
10000
9986
000
9995
000
9972
10000
10000
10000
1 Gastos de personal
2 Gastos corrientes en bs y servicios
3 Gastos financieros
4 Transferencias corrientes
5 Fondo de contingencia
6 Inversiones reales
7 Transferencias de capital
8 Activos financieros
9 Pasivos financieros
Grado de realizacioacuten
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 29
Resultado presupuestario
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 288 millones de euro debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Resultado presupuestario comparativo del ejercicio 2019 respecto al ejercicio anterior es el que se muestra continuacioacuten disminuyendo el 64 Derechos
Reconocidos netos
Obligaciones Reconocidas
Netas
Resultado Presupuestario
2019
Resultado Presupuestario
2018
a Operaciones corrientes 6228342887 3315858385 2912484502 3222936868 b Operaciones de capital 762687694 2582067170 -1819379476 562499232 1 Total operaciones no financieras 6991030581 5897925555 1093105026 3785436100 c Activos financieros 4479773 4497973 000 -821800 d Pasivos financieros 000 109033325 -109033325 -174217696 2 Total operaciones financieras 4479773 113513098 -109033325 -175039496 I RESULTADO PRESUPUESTARIO
DEL EJERCICIO (1+2) 6995510354 6011438653 984071701 3610396604
AJUSTES 3 Creacuteditos gastados financiados
con remanente de tesoreriacutea para gastos generales
000
000
2583944808
1114348933
4 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000 000 000 000
5 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio 000 000 691628560 1650653644
II (II=3+4-5) TOTAL AJUSTES 000 000 1892316248 -536304711 I+II) RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 2876387949 3074091893
En relacioacuten con la informacioacuten contenida en el Estado de Liquidacioacuten de Presupuesto se analiza el resultado de dos indicadores
- La carga financiera que relaciona las obligaciones reconocidas netas de los capiacutetulos 3 y 9 con los derechos liquidados por operaciones corrientes asciende a 18 que disminuye respecto al ejercicio anterior (26 )
- El ahorro neto que se obtiene dividiendo los derechos reconocidos netos menos las obligaciones reconocidas corrientes y del capiacutetulo 9 entre los derechos liquidados por operaciones corrientes refleja la capacidad que tiene la entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes incluida la imputacioacuten al presente ejercicio de las deudas contraiacutedas en el pasado para la financiacioacuten de inversiones y asciende a 45 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (46 )
- 3170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 30
326 Memoria
Remanente de tesoreriacutea
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 618 millones de euro con un incremento de un 164 respecto al del ejercicio 2018 presentando las siguientes cifras
Estado del Remanente de Tesoreriacutea Ejercicio 2019 Ejercicio 2018 1 (+) Fondos liacutequidos 5847242148 5727959417 2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 1497566678 a -(+) del Presupuesto corriente 904915179 971717699 b -(+) de Presupuestos cerrados 1420478276 525766919 c -(+) de operaciones no presupuestarias 82060 82060 3 (-) Obligaciones pendientes de pago 55383356 55203031 a -(+) del Presupuesto corriente 8508875 9013941 b -(+) de Presupuestos cerrados 1301004 131004 c -(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 46058086 4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten 000 000 a -(-) cobros realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 b -(+) pagos realizados pendientes de aplicacioacuten definitiva 000 000 I (1 + 2 - 3 + 4) Remanente de tesoreriacutea total 8117334307 7170323064 II Saldos de dudoso cobro 636720004 204283752 III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 1650653644 IV (I - II - III)Remanente de tesoreriacutea para gastos generales 6184576484 5315385668
En el examen de la Memoria se han detectado las siguientes incidencias
- El importe de las obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias reflejado en el apartado 246 Informacioacuten presupuestaria Estado del remanente de tesoreriacutea de la Memoria no coincide con la suma de los saldos al cierre del ejercicio de las cuentas correspondientes del balance de comprobacioacuten como consecuencia de que las cuentas del grupo 47 tienen saldo deudor cuando deberiacutea ser acreedor debido a que se hizo un pago sin su correspondiente compensacioacuten
33 Entidades dependientes
331 Consejo Insular de Aguas de La Gomera
Es un organismo autoacutenomo administrativo constituido en julio de 1994 con plena autonomiacutea funcional que asume en reacutegimen de descentralizacioacuten y participacioacuten la direccioacuten ordenacioacuten planificacioacuten y gestioacuten unitaria de las aguas en los teacuterminos de la Ley 121990 de 26 de julio de Aguas
- 3270 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 31
Sus oacuterganos rectores estaacuten constituidos por la Junta General Junta de Gobierno y el Presidente que seraacute el del Cabildo Insular y su reacutegimen de organizacioacuten y funcionamiento estaacute previsto en su Estatuto orgaacutenico aprobado por Decreto 2431993 de 29 de julio
Sus cuentas se presentan conforme a la estructura del modelo normal del Plan General de Contabilidad Puacuteblica adaptado a la Administracioacuten Local recogido en la Orden 17812013 de 20 de septiembre por la que se aprueba la Instruccioacuten del modelo normal de contabilidad local y en cada partida figuran las cifras del ejercicio que se cierra y las del ejercicio inmediatamente anterior
El balance a 31 de diciembre de 2019 pone de manifiesto un resultado positivo (ahorro) de 053 millones de euro
Con respecto a la liquidacioacuten del presupuesto de ingresos la principal fuente de financiacioacuten de la entidad en el ejercicio ha sido el capiacutetulo 7 (Transferencias de capital) que alcanza el 516 de los derechos reconocidos seguido en importancia del capiacutetulo 4 (Transferencias corrientes) con el 305
En cuanto a la liquidacioacuten del presupuesto de gastos el principal componente del gasto corresponde al capiacutetulo 2 (Gastos corrientes en bienes y servicios) que representa el 368 de las obligaciones reconocidas Le sigue el capiacutetulo 1 (Gastos de personal) que supone el 31 del total de obligaciones reconocidas
Las modificaciones netas de creacutedito para gastos suponen el 617 de los creacuteditos iniciales del Presupuesto correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capiacutetulo 7 (Transferencias de capital)
El Resultado presupuestario ajustado ha sido positivo en 7898 miles de euros debido a que los ingresos generados en el ejercicio han resultado suficientes para atender a los gastos
El Remanente de tesoreriacutea para gastos generales ha sido positivo en 66 millones de euro En el Anexo 3 se presenta un resumen de las cuentas anuales del Organismo autoacutenomo
332 GuaguaGomera SAU
Se trata de una sociedad mercantil cuyo capital social (61 millones de euro) es 100 propiedad del Cabildo Insular constituida el 29 de junio de 2010 por tiempo indefinido cuya actividad es la prestacioacuten y gestioacuten de servicios de transporte colectivo de viajeros por carretera urbano e interurbano regulares discrecionales y especiales mediante la utilizacioacuten de elementos propios o ajenos
- 3370 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 32
La entidad que presenta sus cuentas seguacuten modelo abreviado se encuentra sometida a auditoriacutea de cuentas anuales por cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Auditoriacutea y la Ley de Sociedades de Capital Con fecha 8 de junio de 2020 la firma de auditoriacutea Peraza y Compantildeiacutea Auditores SLP emitioacute el Informe de auditoriacutea de las Cuentas Anuales de la sociedad correspondiente al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019 en la que expresaron una opinioacuten sin salvedad
En 2019 GuaguaGomera SAU obtuvo un superaacutevit de 29997 euros inferior al obtenido en el ejercicio anterior que ascendioacute a 36475 euros En el ejercicio se reconocieron como ingresos compensaciones econoacutemicas recibidas del Excmo Cabildo de La Gomera por importe de 1 milloacuten de euros que la Sociedad ha considerado como una subvencioacuten de explotacioacuten al transporte puacuteblico regular interurbano colectivo de viajeros permanente y de uso general en ejecucioacuten del cumplimiento de obligaciones de un servicio puacuteblico de intereacutes general y caraacutecter esencial destinadas a cubrir el desequilibrio econoacutemico del servicio puacuteblico prestado por la empresa de intereacutes general por el cumplimiento de obligaciones de servicio puacuteblico
En el ejercicio de 2019 GuaguaGomera SAU tambieacuten recibioacute del Cabildo Insular subvenciones de capital por importe de 129840 euros para atender el pago en el propio ejercicio de 2019 del importe de principal de las cuotas de arrendamiento financiero a las entidades Caixabank y BBVA financiadoras de la inversioacuten en renovacioacuten de la flota de 2018
En el Anexo 4 se presenta un resumen de las cuentas anuales de la sociedad mercantil
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 33
4 OTROS ASPECTOS DE LA GESTIOacuteN CONTRATOS Y CONVENIOS 41 Contratacioacuten administrativa
La informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida relativa a las relaciones anuales de contratos y extractos de expedientes de contratacioacuten se establece en el artiacuteculo 335 de la LCSP y en la ldquoInstruccioacuten relativa a la remisioacuten telemaacutetica a la Audiencia de Cuentas de Canarias de los extractos de los expedientes de contratacioacuten y de las relaciones anuales de los contratos celebrados por las Entidades y Entes del Sector Puacuteblico Local de la Comunidad Autoacutenoma de Canariasrdquo aprobada por Resolucioacuten de 13 de julio de 2018 del Presidente de la Audiencia de Cuentas de Canarias que recoge el procedimiento y medio para ello Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte con periodicidad anual la remisioacuten de las relaciones certificadas comprensivas de todos los contratos formalizados en el ejercicio precedente con independencia del reacutegimen juriacutedico al que esteacuten sometidas incluyendo los contratos menores a partir de la entrada en vigor de la LCSP
2- De otra parte a lo largo del ejercicio la copia del documento de formalizacioacuten de cada contrato acompantildeada del extracto del expediente que estaraacute integrado por
- Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas (artiacuteculo 281 de la LCSP)
- PCAP aprobado por el oacutergano de contratacioacuten (artiacuteculo 122 de la LCSP) o documento que lo sustituya
- Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas que en su caso se hubieran emitido (artiacuteculo 157 de la LCSP)
La informacioacuten se ha obtenido de los datos que las entidades locales remiten a traveacutes de la Plataforma de Rendicioacuten de Cuentas de las Entidades Locales conforme a lo previsto en la citada Instruccioacuten
La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece en el art 284 de la LCSP
- 3570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 34
411 Relacioacuten anual de contratos
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de contratos del ejercicio 2019 con los contratos formalizados por el Cabildo Insular y su organismo autoacutenomo incluidos los menores
La SSMM Guaguagomera SAU remite certificacioacuten negativa acreditando que no han formalizado o celebrado contratos en el ejercicio 2019
En el anaacutelisis de la misma se excluyen cinco contratos de la entidad principal por estar duplicados y se rectifican cuatro por existir error material en el importe de adjudicacioacuten
Nordm de referencia Motivo de exclusioacuten
EXP SUBV 052018 Duplicado
EXP SUBV 042019 Duplicado
EXP FP 042018 Duplicado
EXP FDCAN 2018 Duplicado
EXP SUBV 4217 Duplicado
ARTESANIA SERV 2 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
COMERCIO SERV 1 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
ARTESANIA SERV 5 Contrato menor Importe de adjudicacioacuten erroacuteneo
TURserv58-19 Contrato menor No corresponde al ejercicio 2019
La relacioacuten anual depurada comprende un total de 326 contratos que ascienden a 285 millones de euro correspondiendo a la entidad principal el 851 de los contratos y el 988 del importe adjudicado (sin impuestos directos) distinguiendo en el siguiente cuadro entre contratos no menores y contratos menores
Entidad contratante
No menores Menores Total
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm de contratos
Importe de adjudicacioacuten
Entidad principal 36 2670153700 241 141517239 277 2811670939
Consejo Insular de Aguas de La Gomera 7 9515573 42 25934357 49 35449930
Total 43 2679669273 283 167451586 326 2847120869
- 3670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135126
CI-26-2020 35
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25
20
15
10
5
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Atendiendo al tipo de contrato el mayor nuacutemero corresponde a contratos de servicios y suministro seguidos por los de obras Sin embargo en cuanto al importe de adjudicacioacuten el mayor volumen corresponde a los de obras siendo la representacioacuten graacutefica por tipo de contrato y distinguiendo entre contratos menores y resto de contratos la siguiente
En cuanto al procedimiento de adjudicacioacuten maacutes utilizado ha sido en cuanto al nuacutemero de contratos formalizados la forma directa mediante contrato menor con 285 contratos que representan el 869 del total de contratos Sin embargo en cuando al importe adjudicado el procedimiento abierto representa el 938 del importe total adjudicado
Si se analiza la forma de tramitacioacuten de los contratos la maacutes utilizada ha sido la ordinaria que representa el 884 del nuacutemero de contratos y el 976 del importe de adjudicacioacuten
Importe de adjudicacioacuten (sin impuestos indirectos)
25 20
15
10
5
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
Mill
ones
de
euro M
illon
es d
e euro
Nordm de contratos
200
150
100
50
0 Obras Suministro Servicios Otros
Contratacioacuten no menor Contratacioacuten menor
Nordm contratos
200 150 100
50
0 Abierto Otros Contratacioacuten
menor
Obras Suministro Servicios Otros
- 3770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 36
En Anexo 5 se incluye el detalle del nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
412 Contratos menores
Los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual de contratos representan el 869 de los contratos formalizados y el 6 del importe adjudicado Destaca el elevado volumen de contratos menores de escasa cuantiacutea cuando su utilizacioacuten debe reducirse a situaciones extraordinarias habilitando para ello la LCSP en su artiacuteculo 1496 una tramitacioacuten sumaria que permite garantizar el principio de publicidad y asegurar la eficiencia
En el anaacutelisis de los contratos menores incluidos en la relacioacuten anual se han detectado un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art 298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
1 De acuerdo con la informacioacuten aportada se observan indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en los siguientes contratos del Cabildo Insular
Nuacutemero de Referencia
del Contrato
Fecha de aprobacioacuten del gasto
Tipo de Contrato Objeto del contrato Precio de
adjudicacioacuten
GAB-SER-1902 16-01-2019 Servicios Servicios de agencia de viajes para el aacuterea de Presidencia 1499500
TURserv59-19 10-12-2019 Servicios Servicios agencia de viajes Aacuterea de Turismo enero 2020 1499500
2 En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan tres ofertas
La Junta Consultiva de Contratacioacuten de Canarias en su recomendacioacuten 12019 sobre eficiencia en la contratacioacuten puacuteblica relativa a los contratos menores o de escasa cuantiacutea recomienda para los contratos menores que superen los 5000 euros la solicitud de tres presupuestos con el fin de promover la concurrencia
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
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413 Extractos de expedientes
El Cabildo Insular de la Gomera ha remitido nueve extractos de expedientes de contratos que superan los umbrales previstos en la Instruccioacuten no obstante uno de ellos (EXPFDECAN 202018) no ha debido formar parte de la relacioacuten anual al tratarse de una incidencia objeto de comunicacioacuten posterior y separada por lo que se excluye del anaacutelisis
En el siguiente cuadro se detallan los expedientes remitidos los cuales corresponden en su totalidad a la entidad principal
Referencia Tipo de contrato Importe de adjudicacioacuten Observaciones
EXP SUBV 0518 Obras 349606283 Fuera de plazo
EXP SUBV 1718 Obras 1300679524 Fuera de plazo
EXP FP 042018 Obras 74834658 Fuera de plazo
EXP SUBV 2018 Obras 93545504 Fuera de plazo
EXP SUBV 419 Obras 143658825 Fuera de plazo
EXP SUBV 4217 Obras 377522536 Fuera de plazo
RSR12018 Servicios 47133098 Fuera de plazo
SLS22019 Servicios 40318808 En plazo
Se analizan el extracto de expediente de ocho contratos administrativos (a algunos de los cuales les fue aplicable el TRLCSP y a otros la LCSP por la que se transponen al ordenamiento juriacutedico espantildeol las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 201423UE y 201424UE de 26 de febrero de 2014 ndashentroacute en vigor a los cuatro meses de su publicacioacuten dada el 09112017) siendo las incidencias maacutes relevantes las que se indica a continuacioacuten A) Documentacioacuten justificativa del contrato en la que se determinen la naturaleza y extensioacuten
de las necesidades que pretenden cubrirse con el contrato proyectado asiacute como la idoneidad de su objeto y contenido para satisfacerlas
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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1- No consta informe de necesidad En su lugar consta un Decreto suscrito por dicho
oacutergano o acuerdo de Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUB419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
2- No se determina el procedimiento para la adjudicacioacuten estableciendo dos posibles (Ref EXPSUB2018)
3- No se justifica la utilizacioacuten del procedimiento de adjudicacioacuten empleado (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718)
4- No se incluyen los criterios de valoracioacuten de las ofertas de acuerdo con el art 1164 de la LCSP (Ref FP042018 Ref EXPSUBV419)
5- No se motiva la eleccioacuten de los criterios de valoracioacuten de las ofertas (RefRSR12018 Ref SLS22019 Ref 518 Ref EXPSUBV4217)
6- No se justifica que el objeto del contrato no pueda ser objeto de divisioacuten en lotes (Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018)
7- Se vulnera el principio de menor relacioacuten calidadprecio con la eleccioacuten de criterios de contenido eminentemente econoacutemico (Ref SLS22019)
8- La eleccioacuten de criterios de calidad asumibles por todos los licitadores motiva que el precio se convierta en el uacutenico criterio de adjudicacioacuten (Ref SLS22019)
9- No consta el caacutelculo del valor estimado del contrato (Ref RSR12018 Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 RefEXPSUBV2018)
10- Se establece un plazo de duracioacuten del contrato inferior al previsto en la LCSP que si bien se ajusta a la legalidad vulnera el principio de eficiencia que debe presidir la actuacioacuten administrativa (Ref SLS22019)
11- El caacutelculo del valor estimado en el informe de necesidad no coincide con el establecido en el pliego siendo su caacutelculo erroacuteneo desde el punto de vista aritmeacutetico (Ref SLS22019)
12- Se justifica la no divisioacuten en lotes en la efectividad en la transmisioacuten de las instrucciones al contratista y en la determinacioacuten de una mayor eficiencia en la asignacioacuten de los recursos humanos y materiales Esta forma de proceder vulnera el espiacuteritu de la Directiva 201424UE al no fomentarse la contratacioacuten con las PYMES ademaacutes de incumplir el mandato dado por el art 99 de la LCSP (Ref SLS22019)
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13- El decreto de incoacioacuten hace referencia a la obra principal de la que estaacute seguacuten la claacuteusula 2 del PCAP es una separata (la denominacioacuten de la obra no coincide con la que se establece en el PCAP) (RefEXPSUBV419)
B) Pliego de claacuteusulas administrativas particulares
1- Entre los criterios de adjudicacioacuten se utiliza uno que no estaacute vinculado al objeto del contrato que debe tenerse en cuenta para ello o que estaacute duplicado (Ref RSR12018)
2- El PCAP establece aspectos sociales como criterios de adjudicacioacuten a los que hace referencia el art 122 de la LCSP solo en caso de empate contraviniendo el espiacuteritu del legislador (Ref SLS22019)
3- No establece en el PCAP de forma expresa los criterios en virtud de los cuales las ofertas pueden llegar a tener caraacutecter desproporcionado (Ref SLS22019 Ref Expsubv0518)
4- En el PCAP se establecen criterios con caraacutecter eminentemente econoacutemico que hacen imposible valorar la calidad de la oferta de forma que tanto la propuesta como la adjudicacioacuten del contrato no se realiza a la empresa que formula la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad precio (Ref SLS22019)
5- El criterios laquomedidas de gestioacuten ambientalraquo no incentiva a que el oacutergano de contratacioacuten pueda adjudicar el contrato dado que son aspectos que ldquoab initiordquo cumplen todas las empresas (Ref EXPSUBV0518)
6- En el PCAP se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimo 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se exige para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP) (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217 Ref FP042018 Ref EXPSUBV419 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
7- En el PCAP se establece un umbral miacutenimo de puntuacioacuten en cuanto a los criterios de valoracioacuten cualitativos si bien no consta que se haya motivado el ejercicio de esta potestad discrecional de la administracioacuten de conformidad con lo establecido en el art 54 f) de la LRJAP y PAC en los documentos aportados (Ref EXPSUBV0518 Ref FP042018)
8- El establecimiento en el PCAP de un umbral de saciedad (no puntuar a aquellas empresas que realicen ofertas con una baja superior al 10 respecto al importe de licitacioacuten) desincentiva a los licitadores a ofrecer mayores bajas en sus ofertas infringiendo los principios de proporcionalidad igualdad eficiencia y seleccioacuten de la
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oferta con mejor relacioacuten calidad-precio(Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
9- En el PCAP y en relacioacuten al criterio valor-teacutecnico se sentildeala que se otorgaraacuten 15 puntos a las empresas que presenten el equipo miacutenimo exigido en el propio pliego A este respecto hay que sentildealar de acuerdo con lo establecido por el TS (STS 456005) ldquola valoracioacuten la experiencia supone una contravencioacuten del principio de libre competencia en la contratacioacuten administrativahelliprdquo por lo que no debioacute emplearse como criterio de adjudicacioacuten (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV4217)
10- En el PCAP se establecen criterios como reduccioacuten de plazo y aumento del plazo de garantiacutea que desvirtuacutea el mandato legal en virtud del cual la adjudicacioacuten recaeraacute en la oferta que presente una mejor relacioacuten calidad-precio haciendo que la ponderacioacuten del precio adquiera una preponderancia mayor de la que ya de por siacute tiene (Ref FP042018 Ref EXPSUBV1718 Ref EXPSUBV2018)
11- En el criterio referido al precio la foacutermula empleada para la distribucioacuten de los puntos que se valoran en funcioacuten de la baja media criterio que ha sido rechazado por el TJUE (Ref EXPSUBV2018)
12- En el PCAP en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP (RefEXPSUBV1718)
13- En las obras relativas a dos expedientes (Ref SUB 518 y FDC 2018) a pesar de que uno de los criterios que se tienen en cuenta para realizar la adjudicacioacuten del contrato es la reduccioacuten del plazo de ejecucioacuten se ha constatado que el plazo de ejecucioacuten real excede al ofertado por el adjudicatario Del mismo modo se ha constatado que en otros dos expedientes (Ref SUB 419 y SUB 4217) tambieacuten se incumple el plazo de ejecucioacuten sin bien en estos caso el criterio reduccioacuten de plazo no se utilizoacute como criterio de adjudicacioacuten
C) Propuesta de adjudicacioacuten del contrato junto con los informes de valoracioacuten de ofertas
1- En el acta de la mesa de contratacioacuten no se motiva la exclusioacuten de un licitador (Ref RSR12018)
2- En el decreto de adjudicacioacuten no se sentildeala la delegacioacuten realizada en el firmante y no se deduce que se haya actuado conforme a la resolucioacuten del Tribunal Administrativo de Contratos de la CAC que admite parcialmente un recurso presentado (Ref RSR12018)
3- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente (Ref EXPSUBV4217 Ref EXPSUBV419)
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4- En el acta de la mesa de contratacioacuten en la que se recoge la propuesta de adjudicacioacuten no consta el modo en que se ha obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Ref EXPSUBV4217)
5- En el acta de la mesa de contratacioacuten no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Ref EXPSUBV0518 Ref EXPSUBV1718)
6- Se adjudica el contrato a la empresa UTE OPROLER-EL SILBO sin embargo seguacuten se establece en el acta de la mesa al no cumplir los criterios de solvencia el contrato se adjudica al segundo licitador que ha presentado la oferta econoacutemicamente maacutes ventajosa esto es SANCHEZ DOMINGUEZ (RefEXPSUBV1718)
42 Convenios celebrados
La Ley 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector Puacuteblico establece en su artiacuteculo 53 la obligatoriedad de comunicar al Tribunal de Cuentas u oacutergano externo de fiscalizacioacuten de la Comunidad Autoacutenoma seguacuten corresponda la suscripcioacuten de cualquier convenio cuyos compromisos econoacutemicos superen los 600000 euros que se remitiraacuten electroacutenicamente
En la ldquoInstruccioacuten reguladora de la remisioacuten telemaacutetica de Convenios y de relaciones anuales de los celebrados por las entidades locales de Canariasrdquo publicada por Resolucioacuten de 28 de abril de 2017 del Presidente de la Audiencia de Cuentas se concreta la informacioacuten y documentacioacuten que ha de ser remitida por el Cabildo Insular y sus entidades dependientes asiacute como el procedimiento y medio para llevarlo a cabo Esta obligacioacuten comprende
1- De una parte y con periodicidad anual la remisioacuten de la relacioacuten certificada comprensiva de los convenios formalizados en el ejercicio precedente cualquiera que fuera su importe de conformidad con lo establecido en la Instruccioacuten
2- De otra parte y a lo largo del ejercicio la remisioacuten de la informacioacuten y documentacioacuten
de los convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros que estaraacute integrada por la copia del documento de formalizacioacuten del convenio acompantildeada de la correspondiente memoria justificativa
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421 Relacioacuten anual de convenios
El Cabildo Insular de la Gomera remitioacute en plazo el 28 de febrero de 2020 la relacioacuten anual de convenios formalizados del 2019 Dicha relacioacuten comprende 12 convenios y uno referido a una ampliacioacuten que se corresponden en su integridad con la entidad principal
Tras analizar la RAC se observa que hay dos convenios cuyos compromisos econoacutemicos asumidos superen los 600000 euros de los cuales se debioacute remitir la informacioacuten y documentacioacuten que se indica en el Apartado III1 de esta Instruccioacuten en el plazo en eacutel establecido
Referencia
Importe de los Compromisos
econoacutemicos asumidos
Fecha de formalizacioacuten
Fecha de registro
Observaciones
CONV-2019-01 75709655 25062019 06082019 En plazo
EXP FDCAN 72018 85481440 09072019 28022020 Fuera de plazo
El primero se celebra con la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas del Gobierno de Canaria para la ejecucioacuten de infraestructuras Hidraacuteulicas
El segundo es una Encomienda de gestioacuten con la Empresa de Transformacioacuten Agraria SA (TRAGSA) para la ampliacioacuten del plazo de ejecucioacuten del encargo ldquoServicio de mantenimiento y conservacioacuten de carreteras en la isla de la gomera 2018rdquo Por tanto no se trata de un convenio y no debioacute incorporarse en la relacioacuten anual
422 Documentacioacuten de los convenios
El Convenio entre la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas y el Cabildo Insular de la Gomera para la ejecucioacuten de actuaciones de infraestructuras hidraacuteulicas se ajusta a las exigencias establecidas por la normativa reguladora observaacutendose entre otros aspectos la determinacioacuten del plazo de vigencia las causas de extincioacuten del convenio establecimiento de la partida presupuestaria a la que se imputa el gasto y se recoge la creacioacuten de una comisioacuten mixta de seguimiento estableciendo sus funciones y sentildealando las veces que deben reunirse como miacutenimo
Sin embargo por lo que se refiere a las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio se ha observado que la descripcioacuten de las actividades no se concreta adecuada y suficientemente
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5 TRAacuteMITE DE ALEGACIONES El presente Informe antes de su aprobacioacuten definitiva ha sido remitido para alegaciones de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 23 del Reglamento de Organizacioacuten y Funcionamiento de la Audiencia de Cuentas de Canarias
A estos efectos ha sido remitido al Presidente del Cabildo Insular mediante escrito de 29 de junio de 2021
El Cabildo Insular de Tenerife presentoacute alegaciones mediante escrito de 28 de julio de 2021
En el Anexo 6 se incorpora la contestacioacuten de la Audiencia de Cuentas de Canarias a las alegaciones formuladas sentildealaacutendose las modificaciones que como consecuencia de la estimacioacuten total o parcial de aqueacutellas se han llevado a cabo en el texto del Informe
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6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 61 Opinioacuten
Como resultado del trabajo realizado se obtiene la siguiente opinioacuten
a) Los estados financieros que integran las cuentas anuales del Cabildo Insular y de todas sus entidades dependientes y adscritas se presentan en todos los aspectos materiales de conformidad con el marco de informacioacuten financiera aplicable con las excepciones o salvedades recogidas en las conclusiones nordm 7 8 10 y 11
b) La Entidad ha cumplido en el aacutembito recogido en el alcance en todos los aspectos significativos con las normas legales reglamentarias estatutarias y de procedimiento aplicables identificadas como su marco legal con las excepciones que se describen en las conclusiones nordm 4 5 16 18 19 20 21 22 23 y 25
62 Conclusiones
1 La organizacioacuten del Cabildo Insular vigente a 31 de diciembre de 2019 estaba integrada por una estructura de oacuterganos superiores (cinco aacutereas insulares y cuatro delegaciones especiales al frente de cada una de las cuales se encuentra un Consejero o Consejera Insular) que al relacionarla con las competencias de los oacuterganos directivos y con las unidades administrativas se aprecian determinadas disfuncionalidades (Epiacutegrafe 21)
- Hay servicios que dependen directamente del Consejero del Aacuterea en tanto que hay
otros que tienen hasta tres niveles de oacuterganos superiores
- Hay servicios que tienen maacutes de una dependencia orgaacutenica
- Hay secciones en las que no queda clara su dependencia orgaacutenica
2 El Cabildo Insular dispone en la vigente RPT de tres oacuterganos directivos reservados a funcionarios habilitados de caraacutecter nacional (Secretario General Intervencioacuten General Insular y Tesoreriacutea) que estaban a 31 de diciembre de 2019 vacantes y ocupadas de forma accidental y tres Direcciones Insulares tambieacuten vacantes a esa fecha y no tiene creadas coordinaciones teacutecnicas (Epiacutegrafe 21)
3 El Cabildo Insular de La Gomera en el ejercicio 2019 tiene dos entidades
dependientes un organismo autoacutenomo Consejo Insular de Aguas de La Gomera y una
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sociedad mercantil cuyo capital pertenece iacutentegramente a la entidad local Guaguagomera SAU (Epiacutegrafe 21)
4 No se ha elaborado en el ejercicio 2019 el Plan anual de control financiero que establece el artiacuteculo 31 del RCI (Epiacutegrafe 22)
5 El Cabildo Insular ha adoptado 79 acuerdos contrarios a los reparos formulados por el
oacutergano interventor por valor de 508287 euros todos ellos en expedientes de contratacioacuten donde el 722 del nuacutemero de expedientes y el 804 del importe corresponde a contratos de suministro Asimismo constan dos expedientes de anomaliacuteas en materia de ingresos relativos a tasas correspondientes a la entidad principal por importe total de 551053 euros (Epiacutegrafe 22)
6 La Cuenta General ha sido rendida a esta Institucioacuten el 29 de diciembre de 2020 dentro
del plazo establecido para el ejercicio 2019 (Epiacutegrafe 31)
7 En la documentacioacuten complementaria relativa a las Memorias exigidas por la Regla 483 de la Instruccioacuten del Modelo Normal de Contabilidad Local no consta la demostrativa del grado de cumplimiento de los objetivos y la justificativa del coste y rendimiento de los servicios puacuteblicos se ha aportado de forma incompleta al no incluirse la totalidad de los servicios (Epiacutegrafe 31)
8 Los importes de un epiacutegrafe del Balance y de un apartado del Estado de remanente de
tesoreriacutea no se corresponden con el saldo de las cuentas correspondientes del Balance de comprobacioacuten (Epiacutegrafe 32)
9 En cuanto a los indicadores financieros y patrimoniales el endeudamiento por
habitante disminuye en 2019 situaacutendose en 258 euros frente a los 777 de 2018 El indicador de liquidez inmediata que alcanza de 1056 incrementa respecto al ejercicio 2018 (1038 ) (Epiacutegrafe 32)
10 En la documentacioacuten complementaria relativa a las certificaciones de las entidades
bancarias no coinciden las existencias finales del acta de arqueo con el saldo total de la entidad que figura en el estado de conciliacioacuten bancaria de la memoria (Epiacutegrafe 32)
11 La Entidad estaacute contabilizando en el presupuesto la parte de los recursos del Reacutegimen
Econoacutemico y Fiscal de Canarias que corresponde a los ayuntamientos de la isla cuando al tratarse de recursos administrados por cuenta de otros entes puacuteblicos deben tramitarse como ingresos y gastos no presupuestarios (Epiacutegrafe 32)
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12 El Cabildo Insular ha tenido en 2019 un presupuesto inicial de ingresos y gastos de 505 millones de euro y ha aprobado modificaciones de creacutedito que han elevado del presupuesto inicial del 1352 incrementando los estados de ingresos y gastos en 684 millones de euro Las modificaciones incrementan las previsiones definitivas de ingresos del capiacutetulo 8 de Activos financieros por incorporacioacuten de remanentes de tesoreriacutea (74 ) asiacute como las de los capiacutetulos 4 y 7 de transferencias corrientes (167 ) y de capital (93 ) respectivamente En el estado de gastos las modificaciones incrementan fundamentalmente los creacuteditos definitivos del capiacutetulo 6 de inversiones reales (813 ) y del 4 de trasferencias corrientes (154 ) (Epiacutegrafe 32)
13 El Resultado presupuestario ajustado es positivo los ingresos generados en el ejercicio
han resultado suficientes para atender a los gastos disminuyendo con respecto al ejercicio anterior un 64 pasando de 307 millones de euro en 2018 a 288 millones d0en 2019 (Epiacutegrafe 32)
14 El Remanente de Tesoreriacutea para gastos generales es positivo y superior en un 164
al del ejercicio anterior (Epiacutegrafe 32)
15 En relacioacuten con los indicadores presupuestarios la ejecucioacuten de los ingresos sin tener en cuenta el capiacutetulo 8 de activos financieros que comprende en su casi integridad la financiacioacuten de modificaciones de creacuteditos con cargo al Remanente de Tesoreriacutea presenta un nivel de ejecucioacuten alto (103 ) mientras que la ejecucioacuten de los gastos se situacutea en un nivel de ejecucioacuten bajo (506 ) con un grado de ejecucioacuten del 686 en operaciones corrientes y del 382 en operaciones de capital La realizacioacuten de los cobros (871 ) disminuye en 2 puntos porcentuales respecto al ejercicio anterior y la realizacioacuten de los pagos (999 ) se mantiene La carga financiera asciende a 175 disminuyendo respecto al ejercicio anterior (26 ) y el ahorro neto que disminuye en un punto porcentual (45 ) (Epiacutegrafe 32)
16 La Corporacioacuten no dispone del Plan de contratacioacuten del ejercicio 2019 que se establece
en el art 284 de la LCSP (Epiacutegrafe 41)
17 La relacioacuten anual de contratos formalizados contiene cinco contratos duplicados y cuatro con error material en el importe de adjudicacioacuten (Epiacutegrafe 41)
18 En relacioacuten con los contratos menores se han detectado las siguientes incidencias
(Epiacutegrafe 41)
- 4870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 47
- Consta un contrato del Cabildo Insular (INF-SUM-2019-005) con una duracioacuten de 15 meses cuando de acuerdo con el art298 de la LCSP los contratos menores no podraacuten tener una duracioacuten superior a un antildeo ni ser objeto de proacuterroga
- Se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato en dos contratos
- En 12 contratos menores de importe superior a 5000 euros no se realiza publicidad de la licitacioacuten y no se solicitan ofertas
19 En relacioacuten con los extractos de expedientes de contratacioacuten en seis de ellos no consta
informe de necesidad remitiendo en su lugar un Decreto o acuerdo del Pleno vulnerando lo establecido en los arts 28 y 116 de la LCSP o 22 y 109 del TRLCSP (Epiacutegrafe 41)
20 En los pliegos de claacuteusulas administrativas particulares (Epiacutegrafe 41)
- En siete expedientes se observan deficiencias en los criterios de adjudicacioacuten
establecidos
- En seis se exige acreditar la solvencia teacutecnica mediante la realizacioacuten de obras ejecutadas en los uacuteltimos 10 antildeos criterio que atenta contra el principio de igualdad y libre competencia al ser superior al que se requiere para la clasificacioacuten de las empresas en el Registro Oficial de Contratistas donde se exige acreditar las obras realizadas en los uacuteltimos 5 antildeos (art 88 LCSP)
- En un expediente en los costes que se han tenido en cuenta para fijar el presupuesto base de licitacioacuten una de las partidas aparece sin valorar No se disgregaron los costes tal como establecen los arts 100 y 101 de la LCSP
21 En relacioacuten con la composicioacuten de la mesa de contratacioacuten en dos expedientes no
asistioacute o no consta la asistencia del asesor juriacutedico por lo que no se constituyoacute vaacutelidamente y en otros dos no consta como miembros asistentes de la mesa la persona que firma como secretario de la misma (Epiacutegrafe 41)
22 Por lo que respecta a la mesa de contratacioacuten en un expediente no se motiva la
exclusioacuten de un licitador y en otro no consta el modo en que se han obtenido las puntuaciones otorgadas a cada uno de los licitadores (Epiacutegrafe 41)
23 En las obras relativas a cuatro expedientes se ha constatado que en todos los casos se ha incumplido el plazo de ejecucioacuten previsto circunstancia que tiene mayor relevancia en dos de ellos en los cuales uno de los criterios para la adjudicacioacuten del contrato era la reduccioacuten de plazo de ejecucioacuten (Epiacutegrafe 41)
- 4970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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24 En la relacioacuten anual de convenios formalizados consta uno que no debioacute figurar al
tratarse de una encomienda de gestioacuten (Epiacutegrafe 42)
25 En el Convenio suscrito en 2019 entre el Cabildo Insular y la Consejeriacutea de Agricultura Ganaderiacutea Pesca y Aguas no se concretan adecuada y suficientemente las actuaciones a desarrollar para cumplir el convenio (Epiacutegrafe 42)
63 Recomendaciones
1 Para evitar las disfuncionalidades existentes en su organizacioacuten administrativa se recomienda a la Corporacioacuten adecuar las competencias atribuidas a las Consejeras y Consejeros a la estructura de servicios y unidades administrativas recogidas en la Relacioacuten de Puestos de Trabajo
2 Con el fin de mejorar la gestioacuten se recomienda al Cabildo Insular adoptar las medidas
necesarias tendentes a cubrir las titularidades de los oacuterganos directivos y de las jefaturas de servicio que se encuentren vacantes
3 Con la finalidad de promover la concurrencia se recomienda a los oacuterganos de
contratacioacuten del Cabildo Insular el establecimiento de instrucciones en las que se recoja la obligatoriedad de solicitar en todos aquellos contratos menores de importe superior a 5000 euros al menos tres ofertas y en caso de no ser posible justificarlo adecuadamente en el expediente
4 Con el fin de evitar que el precio del contrato se convierta en la praacutectica en el uacutenico
criterio de adjudicacioacuten imposibilitando que la administracioacuten pueda obtener la mejor oferta atendiendo a los criterios calidad precios y no generar mayores costes a las empresas se recomienda a los oacuterganos contratacioacuten del Cabildo Insular no emplear junto con el precio otros criterios de marcado cariz econoacutemico como puede ser el de las bolsas de horas en los contratos de servicios o los de hacer alguacuten tipo de reparacioacuten adicional en el caso de las obras
5 Con la finalidad de conseguir que los contratos se adjudiquen al licitador que formule la mejor oferta atendiendo a la relacioacuten calidad-precio se recomienda a los oacuterganos de contratacioacuten del Cabildo Insular que adopten las medidas oportunas para llevar a cabo la sustitucioacuten de aquellas foacutermulas de valoracioacuten del precio que minimizan la ponderacioacuten conferida a criterios de adjudicacioacuten distintos de eacuteste
- 5070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 49
6 Con la finalidad de evitar mayores costes e inconvenientes al erario puacuteblico se
recomienda que por parte de los oacuterganos competentes se adopten las medidas oportunas tendentes al establecimiento de sistemas que posibiliten al oacutergano de contratacioacuten el control de la correcta ejecucioacuten del contrato evitaacutendose los reiterados incumplimientos de los plazos de ejecucioacuten
Santa Cruz de Tenerife a 14 de septiembre de 2021
EL PRESIDENTE Pedro Pacheco Gonzaacutelez
- 5170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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ANEXOS
- 5270 -
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ANEXO 1 Relacioacuten de expedientes de acuerdos y resoluciones contrarios a reparos formulados
- 5370 -
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ANEXO 1 ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
- Por modalidad de gasto Nuacutemero de acuerdos e importe
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS - EJERCICIO 2019 Tipo de Expediente -
Expedientes de contratacioacuten
Entidad
Nuacutemero
Importe (euro)
Contratos de concesioacuten de servicios
Entidad Principal 7 89 2081052 41 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 7 89 2081052 41
Contratos de suministros
Entidad Principal 57 722 40873355 804 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00 Sub-Total 57 722 40873355 804
Contratos de servicios
Entidad Principal 15 190 7874310 155 Consejo Insular de Aguas 0 00 000 00
Sub-Total 15 190 7874310 155
Total 79 1000 50828717 1000
- Relacioacuten de acuerdos contrarios a reparos formulados por el oacutergano interventor
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
Resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1476 24-abr-19 03-may-19 438756 Contrato de suministro 4350 18-dic-19 19-dic-19 35188 Contrato de suministro 1638 08-abr-19 14-may-19 600190 Contrato de suministro 1887 31-may-19 04-jun-19 562616 Contrato de suministro 1819 21-may-19 29-may-19 2393162 Contrato de suministro 1326 17-abr-19 23-abr-19 181407 Contrato de suministro 1165 04-abr-19 10-abr-19 2059290 Contrato de suministro 2711 23-jul-19 07-ago-19 3112213 Contrato de suministro 2269 18-jun-19 30-jun-19 556832 Contrato de suministro 1433 24-abr-19 02-may-19 639633 Contrato de suministro 1278 05-abr-19 17-abr-19 513360 Contrato de suministro 1459 24-abr-19 03-may-19 282648 Contrato de suministro 1626 09-may-19 14-may-19 293702 Contrato de suministro 3012 12-sep-19 13-sep-19 165150 Contrato de suministro
- 5470 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
CI-26-2020 53
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
1281 05-abr-19 22-abr-19 365653 Contrato de suministro 2009 10-jun-19 11-jun-19 301175 Contrato de suministro 2794 19-ago-19 19-ago-19 183990 Contrato de suministro 1622 10-may-19 14-may-19 606264 Contrato de suministro 1972 06-jun-19 07-jun-19 112050 Contrato de suministro 3362 08-oct-19 17-oct-19 530369 Contrato de servicios 3278 09-sep-19 10-oct-19 941616 Contrato de servicios 3349 10-oct-19 16-oct-19 836966 Contrato concesioacuten de servicios 2064 06-jun-19 14-jun-19 74186 Contrato de suministro 1248 04-abr-19 15-abr-19 419103 Contrato de suministro 2005 10-jun-19 10-jun-19 454270 Contrato de suministro 3512 29-oct-19 29-oct-19 1506006 Contrato de suministro 2265 13-jun-19 30-jun-19 208513 Contrato de suministro 3451 18-jul-19 24-oct-19 1234527 Contrato de suministro 2833 19-ago-19 23-ago-19 49224 Contrato de suministro 4334 18-dic-19 19-dic-19 1732668 Contrato de suministro 1426 24-abr-19 30-abr-19 234621 Contrato de suministro 3235 18-sep-19 04-oct-19 3169709 Contrato de suministro 2840 19-ago-19 23-ago-19 1829701 Contrato de suministro 4189 11-dic-19 12-dic-19 332847 Contrato de suministro 2565 24-jul-19 29-jul-19 165285 Contrato concesioacuten de servicios 4459 27-dic-19 30-dic-19 2945778 Contrato de suministro 4092 04-dic-19 04-dic-19 614968 Contrato de servicios 1771 09-may-19 24-may-19 363449 Contrato de suministro 3568 29-oct-19 31-oct-19 595624 Contrato de servicios 1822 21-may-19 29-may-19 43417 Contrato de suministro 2303 01-jul-19 05-jul-19 390661 Contrato concesioacuten de servicios 1977 06-jun-19 07-jun-19 170709 Contrato concesioacuten de servicios 4173 10-dic-19 11-dic-19 186720 Contrato de servicios 2784 18-jul-19 16-ago-19 54360 Contrato de suministro 3838 11-nov-19 27-nov-19 2136626 Contrato de suministro
- 5570 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
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CI-26-2020 54
Nordm expediente Fecha emisioacuten
reparo Fecha acuerdo o
resolucioacuten reparo Importe del
reparo
Tipo de expediente
3561 19-sep-19 31-oct-19 1560225 Contrato de servicios 2309 01-jul-19 05-jul-19 42279 Contrato de suministro 3313 18-sep-19 16-oct-19 39023 Contrato de suministro 2131 24-abr-19 18-jun-19 174368 Contrato de suministro 3833 11-nov-19 19-nov-19 42934 Contrato de suministro 1888 31-may-19 04-jun-19 556014 Contrato de suministro 1167 29-mar-19 10-abr-19 294441 Contrato de suministro 1974 06-jun-19 07-jun-19 93118 Contrato de suministro 2795 19-ago-19 19-ago-19 563368 Contrato de servicios 3832 11-nov-19 27-nov-19 2368062 Contrato de suministro 1761 21-may-19 24-may-19 210240 Contrato concesioacuten de servicios 2185 17-jun-19 21-jun-19 131762 Contrato concesioacuten de servicios 6785 11-nov-19 15-nov-19 179064 Contrato de servicios 4452 27-dic-19 27-dic-19 576596 Contrato de servicios 1625 09-may-19 14-may-19 54415 Contrato de suministro 1798 23-may-19 28-may-19 234963 Contrato de suministro 2709 25-jul-19 07-ago-19 46374 Contrato de suministro 2535 24-jul-19 25-jul-19 67299 Contrato de suministro 2065 04-jun-19 14-jun-19 2020884 Contrato de suministro 2273 25-jun-19 30-jun-19 642612 Contrato de suministro 1713 09-may-19 21-may-19 147277 Contrato de suministro 3831 11-nov-19 27-nov-19 45675 Contrato de suministro 2543 18-jul-19 05-ago-19 2345009 Contrato de suministro 2501 23-jul-19 23-jul-19 557433 Contrato de servicios 1325 17-abr-19 23-abr-19 738860 Contrato de suministro 1624 10-may-19 14-may-19 515611 Contrato de suministro 3173 30-ago-19 30-sep-19 81846 Contrato de servicios 4084 04-dic-19 04-dic-19 194662 Contrato de servicios 1980 06-jun-19 07-jun-19 569950 Contrato de servicios 1637 08-may-19 14-may-19 175429 Contrato concesioacuten de servicios 3261 08-oct-19 10-oct-19 166141 Contrato de servicios 3013 12-sep-19 13-sep-19 555728 Contrato de servicios 2292 01-jul-19 04-jul-19 145750 Contrato de suministro 3161 19-ago-19 30-sep-19 66103 Contrato de suministro
Total 50828717
- 5670 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020 55
ANEXO 2 Resumen de las cuentas anuales del Cabildo Insular
- 5770 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 15215216 000 000 15215216 14143893 9296 020 14143893 10000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 2694157862 000 000 2694157862 2629200728 9759 3758 2629200728 10000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 93932118 000 000 93932118 83503510 8890 119 83496799 9999 6711
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1713040461 1144193615 6679 2857234076 3493059384 12225 4993 2594548868 7428 898510516
5 INGRESOS PATRIMONIALES 6138819 000 000 6138819 8435372 13741 012 8435372 10000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 520761593 632815340 12152 1153576933 762687694 6612 1090 759687694 9961 3000000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 5055776136 5617529 5064776136 4479773 009 006 1081821 2415 3397952
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6995510354 5886 10000 6090595175 8706 904915179
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 1074392777 -5840663 -054 1068552114 936135976 8761 1557 936135976 10000 000
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 1017833288 179156124 1760 1196989412 749821552 6264 1247 748734784 9986 1086768
3 GASTOS FINANCIEROS 1000000 000 000 1000000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1492710595 1052665525 7052 2545376120 1629900857 6403 2711 1629102784 9995 798073
5 FONDO DE CONTINGENCIA 20000000 000 000 20000000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 1179500154 5556884105 47112 6736384259 2402371247 3566 3996 2395747213 9972 6624034
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 148775923 49920000 3355 198695923 179695923 9044 299 179695923 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 9000000 000 000 9000000 4479773 4978 007 4479773 10000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 109033332 000 000 109033332 109033325 10000 181 109033325 10000 000
TOTAL GASTOS 5052246069 6832785091 13524 11885031160 6011438653 5058 10000 6002929778 9986 8508875
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 5847242148 Saldo a 1 de enero de 2019 1497484618 9144945
Variacioacuten 37060458 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 2325475515 CobrosPagos 39945884 9013941
(+) del Presupuesto corriente 904915179 Saldo a 31 de diciembre de 2019 1420478276 131004
(+) de Presupuestos cerrados 1420478276
(+) de operaciones no presupuestarias 82060 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 6995510354
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 8508875
55383356 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
6011438653
984071701
(+) de Presupuestos cerrados 131004 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 2583944808
(+) de operaciones no presupuestarias 46743477 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
691628560
2876387949
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 5886
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 8117334307 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 5058
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8706
II Saldos de dudoso cobro 636720004 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9986
III Exceso de financiacioacuten afectada 1296037819 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 175
6 AHORRO NETO 4501
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 6184576484 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 10000
EJERCICIO 2019
- 5870 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO
2019
LA GOMERA
TIPO ENTIDAD Cabildo Insular Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 12933677809 6319 A) PATRIMONIO NETO 20413516792 9973
I Inmovilizado intangible 21180203 010 I Patrimonio 8281388380 4046
II Inmovilizado material 12910900486 6308 II Patrimonio generado 12132128412 5927
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 821800 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 000 000
VI Inversiones financieras a lp 775320 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 000 000
B) ACTIVO CORRIENTE 7535222339 3681 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 1660789438 811 C) PASIVO CORRIENTE 55383356 027
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 27190753 013 II Deudas a cp 21405502 010
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 5847242148 2857 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 33977854 017
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 20468900148 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
20468900148 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado
III Ajustes por cambio valor
IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 8281388380 9207513033 000 000 17488901413
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 -37060458 000 000 -37060458
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 8281388380 9170452575 000 000 17451840955
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 2961675837 000 000 2961675837
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 8281388380 12132128412 000 000 20413516792
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 2961675837
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 2961675837
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2961675837
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE GESTIOacuteN 2633732923
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIOacuteN -2396597866
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIOacute
-117852326
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 119282731
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al inicio del ej 5727959417
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equiv al efectivo al final del ej 5847242148
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS
I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec- patrim -1809596780 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 10558
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 2576 euro
TOTAL (I+II) -1809596780 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO -
- 5970 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
ANEXO 3 Resumen de las cuentas anuales del Consejo Insular de Aguas
CI-26-2020 58
- 6070 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 12
MODELO
PROVINCIA
Normal
Santa Cruz de Tenerife
Coacutedigo 38 381 Poblacioacuten
(Fuente INE a 1 enero 2019)
21503
Iniciales Previsiones Definitivas Netos Neta Cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
2 IMPUESTOS INDIRECTOS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
3 TASAS PP Y OTROS INGRESOS 45335000 000 000 45335000 40433998 8919 1787 22848164 5651 17585834
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 69076400 000 000 69076400 69076400 10000 3052 44076400 6381 25000000
5 INGRESOS PATRIMONIALES 20000 000 000 20000 000 000 000 000 000 000
6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 116791900 000 000 116791900 116791900 10000 5161 116791900 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 143526676 956845 145026676 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL INGRESOS 232723300 143526676 6167 376249976 226302298 6015 10000 183716464 8118 42585834
LIQUIDACIOacuteN DEL PTO DE GASTOS Iniciales Creacutedito Definitivos Netas Liacutequidos Pago
1 GASTOS DE PERSONAL 59798810 000 000 59798810 56806554 9500 3103 55791500 9821 1015054
2 GASTOS CORR EN BS Y SERV 54632590 30045026 5499 84677616 67399639 7960 3682 66794146 9910 605493
3 GASTOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
5 FONDO DE CONTINGENCIA 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
6 INVERSIONES REALES 104510700 44768016 4284 149278716 46808989 3136 2557 46808989 10000 000
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 12281200 68713634 55950 80994834 12026762 1485 657 12026762 10000 000
8 ACTIVOS FINANCIEROS 1500000 000 000 1500000 000 000 000 000 000 000
9 PASIVOS FINANCIEROS 000 000 000 000 000 000 000 000 000 000
TOTAL GASTOS 232723300 143526676 6167 376249976 183041944 4865 10000 181421397 9911 1620547
REMANENTE DE TESORERIacuteA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones
1 Fondos liacutequidos 668693663 Saldo a 1 de enero de 2019 145139960 2013020
Variacioacuten 000 000
2 (+) Derechos pendientes de cobro 106215191 CobrosPagos 81510603 2013020
(+) del Presupuesto corriente 42585834 Saldo a 31 de diciembre de 2019 63629357 000
(+) de Presupuestos cerrados 63629357
(+) de operaciones no presupuestarias 000 RESULTADO PRESUPUESTARIO
1 Derechos reconocidos netos 226302298
3 (-) Obligaciones pendientes de pago
(+) del Presupuesto corriente 1620547
6987603 2 Obligaciones reconocidas netas
3 Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)
183041944
43260354
(+) de Presupuestos cerrados 000 4 Gastos finan reman tesoreriacutea para gtos generales 48006439
(+) de operaciones no presupuestarias 5367056 5 Desviaciones de financiacioacuten negativas del ejercicio 000
4 (+) Partidas pendientes de aplicacioacuten
000
6 Desviaciones de financiacioacuten positivas del ejercicio
7 RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO
12281200
78985593
(-) cobros realizados ptes aplicac defin 000
(+) pagos realizados ptes aplicac defin 000 INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 6015
I Remanente de tesoreriacutea total (1+2-3+4) 767921251 2 EJECUCIOacuteN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 4865
3 REALIZACIOacuteN DE COBROS 8118
II Saldos de dudoso cobro 32215839 4 REALIZACIOacuteN DE PAGOS 9911
III Exceso de financiacioacuten afectada 68968072 5 CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 000
6 AHORRO NETO -1342
IV Remanente tesoreriacutea para gastos generales (I-II-III) 666737340 7 EFICACIA EN LA GESTIOacuteN RECAUDATORIA 5651
- 6170 -
Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Comprobacioacuten CSV httpssedeacuentascanariasorgpublicodocumentoF4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135127
EJERCICIO 2019
Consejo Insular de Aguas de La Gomera
TIPO ENTIDAD Organismo autoacutenomo Paacutegina 22
MODELO Normal Coacutedigo 38 381
PROVINCIA Santa Cruz de Tenerife Poblacioacuten 21503
BALANCE
ACTIVO EJERCICIO 2019 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019
A) ACTIVO NO CORRIENTE 307587372 2929 A) PATRIMONIO NETO 1036683852 9871
I Inmovilizado intangible 671530 006 I Patrimonio 902835121 8596
II Inmovilizado material 306915842 2922 II Patrimonio generado 133848731 1274
III Inversiones inmobiliarias 000 000 III Ajustes por cambios de valor 000 000
IV Patrimonio puacuteblico del suelo 000 000 IV Subvenciones recibidas ptes imputacioacuten a rdos 000 000
V Inv financ a lp en entid grupo multig y asoc 000 000 B) PASIVO NO CORRIENTE 299100 003
VI Inversiones financieras a lp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VII Deudores y otras cuentas a cobrar a lp 000 000 II Deudas a lp 299100 003
B) ACTIVO CORRIENTE 742693015 7071 III Deudas con entid del grupo multig y asoc lp 000 000
I Activos en estado de venta 000 000 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a lp 000 000
II Existencias 000 000 V Ajustes por periodificacioacuten a lp 000 000
III Deudores y otras cuentas a cobrar a cp 73999352 705 C) PASIVO CORRIENTE 13297435 127
IV Inv financ a cp en entid grupo multig y asoc 000 000 I Provisiones a cp 000 000
V Inversiones financieras a cp 000 000 II Deudas a cp 5325075 051
VI Ajustes por periodificacioacuten 000 000 III Deudas con entid grupo multig y asoc cp 000 000
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 668693663 6367 IV Acreedores y otras cuentas a pagar a cp 7972360 076
V Ajustes por periodificacioacuten a cp 000 000
TOTAL ACTIVO 1050280387 10000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 1050280387 10000
1 ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
I Patrimonio II Patrimonio
generado III Ajustes por cambio valor IV Subvenciones recibidas TOTAL
Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 902835121 81071353 000 000 983906474
Aj por cambios de crit contables y corr errores 000 000 000 000 000
Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 902835121 81071353 000 000 983906474
Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual 000 52777378 000 000 52777378
PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 902835121 133848731 000 000 1036683852
2 ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS
CUENTA DE RESULTADO ECONOacuteMICO- PATRIMONIAL
I Resultado econoacutemico patrimonial 52777378
II Ingresos y gastos reconocidos direct en p neto 000 Resultado (ahorrodesahorro) neto del ejercicio 52777378
III Transferencias a la cta de rdo ec-patrimonial 000
IV TOTAL ingresos y gastos reconocidos 52777378 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES
3 ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIOacute 129351553
a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVER -46808989
1 Aportacioacuten patrimonial dineraria 000 III FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINAN 000
2 Aportacioacuten de bienes y derechos 000 IV FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIOacute 000
3 Asuncioacuten y condonacioacuten de pasivos financieros 000 V EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAM 000
4 Otras aportaciones de la entidad propietaria 000 VI INCREMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 82542564
5 (-) Devolucioacuten de bienes y derechos 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al inicio del ej 586151099
6 (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria 000 Efectivo y activos liacuteq equival efectivo al final del ej 668693663
TOTAL 000
INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I Ingresos y gastos reconoc direct cta rdo ec-pat 25000000 1 LIQUIDEZ INMEDIATA 5029
II Ingresos y gastos reconoc directamente p neto 000 2 ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE 632 euro
TOTAL (I+II) 25000000 3 RELACIOacuteN DE ENDEUDAMIENTO 4446
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ANEXO 4 Resumen de las cuentas anuales de GuaguaGomera SAU
CI-26-2020 61
- 6370 -
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EJERCICIO 2019
Guaguagomera SAU
CIF A76517754
TIPO ENTIDAD Sociedad mercantil 100
MODELO Abreviado
BALANCE ACTIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2019 EJERCICIO 2018 A) ACTIVO NO CORRIENTE 225314445 253424847 A) PATRIMONIO NETO 158436726 171417234
I Inmovilizado intangible 2671374 1776600 A-1) Fondos propios 32533675 29533917
II Inmovilizado material 222520883 251526059 I Capital 6100000 6100000
III Inversiones inmobiliarias 000 000 II Prima de emisioacuten 000 000
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a lp 122188 122188 III Reservas 23433917 19787397
V Inversiones financieras a lp 000 000 IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias) 000 000
VI Activos por impuesto diferidos 000 000 V Resultados de ejercicios anteriores 000 000
VI Otras aportaciones de socios 000 000
VII Resultado del ejercicio 2999758 3646520
B) ACTIVO CORRIENTE 39382445 27823590 VIII (Dividendo a cuenta) 000 000
I Activos no corrientes mantenidos para la venta 000 000 IX Otros instrumentos de patrimonio neto 000 000
II Existencias 000 000 A-2) Ajustes por cambios de valor 000 000
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 9677624 6990656 A-3) Subvenciones donaciones y legados recibidos 125903051 141883317
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a cp 15000 10000 B) PASIVO NO CORRIENTE 75240333 88370873
V Inversiones financieras a cp 000 000 I Provisiones a lp 000 000
VI Periodificacioacuten a cp 185316 205468 II Deudas a lp 75240333 88370873
VII Efectivo y otros activos liacutequidos equivalentes 29504505 20617466 III Deudas con emp del grupo y asoc a lp 000 000
IV Pasivos por impuestos diferidos 000 000
V Periodificaciones a lp 000 000
C) PASIVO CORRIENTE 31019831 21460330
I Pasivos vinculados con activos no corr para la venta 000 000
II Provisiones a corto plazo 000 000
III Deudas a cp 13130540 14704583
IV Deudas con empresas del grup y asoc a cp 17843731 6755747
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 000 000
VI Periodificaciones a corto plazo 45560 000
TOTAL ACTIVO (A+B) 264696890 281248437 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 264696890 281248437
CUENTA DE PEacuteRDIDAS Y GANANCIAS 2019 2018 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2019 2018
A) OPERACIONES CONTINUADAS A ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS 1 Importe neto de la cifra de negocios 66854198 45931598 A Resultado de la Cuenta de peacuterdidas y ganancias 2999758 3646520
2 Variacioacuten de exist de prod termin y en curso de fabr 000 000 B Total ingresos y gtos imput direct en patrim neto 000 000
3 Trabajos realizados por la empresa en su activo 000 000 C Total de transferencias a la Cuenta de pdas y gcias 000 000
4 Aprovisionamientos 000 000 TOTAL ingresos y gastos reconocidos 2999758 3646520
5 Otros ingresos de explotacioacuten 90263575 100016000
6 Gastos de personal -84649132 -81856874 B ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 7 Otros gastos de explotacioacuten -66717384 -58587526 Patrimonio neto al final del ejercicio anterior 171417234 139433535
8 Amortizacioacuten del inmovilizado -30579778 -25075316 Ajustes por cambios de criterio contables y corr errores 000 000
9 Imputacioacuten de subvde inmov no financiero y otras 28964289 23870101 Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio actual 171417234 139433535
10 Excesos de provisiones 000 000 Variaciones del patrimonio neto ejercicio actual -12980508 31983699
11 Deterioro y resultado por enajen del inmovilizado -52424 -4565 PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO ACTUAL 158436726 171417234
Otros resultados extraordinarios 000 -077
A1) RESULTADO DE EXPLOTACIOacuteN 4083344 4293341 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2019 2018
12 Ingresos financiero s 2182 3692 A Flujos de efectivo de las actividades de explotacioacuten 8887039 2862942
13 Gastos financieros -1085768 -650513 B Flujos de efectivo de las actividades de inversioacuten 000 000
14 Variacioacuten de valor razonable en inst financieros 000 000 C Flujos de efectivo de las actividades de financiacioacuten 000 000
15 Diferencias de cambio 000 000 D Efecto de las variaciones de los tipos de cambio 000 000
16 Deterioro y resultado por enajen de inst financieros 000 000
A2) RESULTADO FINANCIERO -1083586 -646821 E AUMENTODISMINUCIOacuteN NETA DEL EFECTIVO 8887039 2862942
A3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2999758 3646520 Efectivo o equivalentes al inicio del ejercicio 20617466 17754524
17 Impuestos sobre beneficios 000 000 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 29504505 20617466
A4) RDO DEL EJ PROCEDENTE DE OP CONTINUADAS 2999758 3646520
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2019 2018
18 Rdo del ej de op interrumpidas neto de impuestos 000 000 1 RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA 127 130
A5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A4+18) 2999758 3646520 2 RATIO DE ENDEUDAMIENTO 067 064
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CI-26-2020 63
ANEXO 5 Contratos por procedimiento de contratacioacuten y forma de tramitacioacuten
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CI-26-2020
64
RELACIOacuteN ANUAL DE CONTRATACIOacuteN
- Procedimiento de adjudicacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
CABILDO INSULAR DE GOMERA + ENTIDADES DEPENDIENTES EJERCICIO 2019
Procedimiento contratacioacuten
Contratacioacuten no menor
Contratacioacuten menor
Total Abierto criterio muacuteltiples Abierto simplificado Abierto simplificado
sumario Otros Total
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos
Importe de adjudicacioacuten
Obras 3 2027808343 5 455488361 0 000 1 7195028 9 2490491732 16 17558104 25 2508049836
Suministro 0 000 1 6588500 9 12761075 0 000 10 19349675 73 28233302 83 47582877
Servicios 4 95648335 8 55104919 12 19074712 0 000 24 169828066 193 120140190 217 290068156
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000 0 000 1 1420000 1 1420000
Total 7 2123456678 14 517181780 21 31835787 1 7195028 43 2679669273 283 167451596 326 2847120869
- Forma de tramitacioacuten por tipo de contrato Nuacutemero de contratos e importe de adjudicacioacuten sin impuestos indirectos (euro)
Procedimiento contratacioacuten
Tramitacioacuten ordinaria Tramitacioacuten urgente Tramitacioacuten de emergencia Total
Nordm contratos Importe de adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Nordm contratos Importe de
adjudicacioacuten
Obras 8 2483296704 0 000 1 7195028 9 2490491732
Suministro 9 17370420 1 1979155 0 000 10 19349575
Servicios 21 114858658 3 54969308 0 000 24 169827966
Otros 0 000 0 000 0 000 0 000
Total 38 2615525782 4 56948463 1 7195028 43 2679669273
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Fecha de sellado electroacutenico 07-10-2021 135122 Fecha de emisioacuten de esta copia 07-10-2021 135128
CI-26-2020
65
ANEXO 6 Contestacioacuten a las alegaciones
- 6770 -
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CI-26-2020
66
CONTESTACIOacuteN A LAS ALEGACIONES AL PROYECTO DE INFORME DE FISCALIZACIOacuteN DE LA CUENTA GENERAL DEL CABILDO INSULAR DE LA GOMERA EJERCICIO 2019
Alegacioacuten nordm 1 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que se duplican por error dos expedientes del Servicio de Artesaniacutea el contrato menor para la ldquoFormacioacuten en posicionamiento y marketing digital del producto artesanordquo y el contrato menor de ldquoDocumentacioacuten y divulgacioacuten de los oficios artesanos de La Gomerardquo El primero de ellos no fue ejecutado por la empresa adjudicataria en plazo por lo que se extinguioacute por el transcurso del mismo Asimismo nos informan de un error en el importe que es de 1480000 euro en lugar de 1389671 euro
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan los dos contratos duplicados de la tabla de la paacuteg 37 (nordm de orden 1 y 4) y en consecuencia se modifica la informacioacuten en la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
Alegacioacuten nordm 2 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se indica que las contrataciones menores del ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Reembolso de gastos hospitalariosrdquo y de ldquoServicio de poacuteliza de asistencia sanitaria para el personal funcionario y laboral de Excmo Cabildo Insular de La Gomera Prestaciones sanitariasrdquo constituyen dos contratos menores ldquopuenterdquo diferenciados de las contrataciones que estaban siendo objeto de licitacioacuten por procedimiento abierto y que fueron adjudicados en abril y mayo respectivamente del mismo antildeo Todo ello con la finalidad de no interrumpir la prestacioacuten del servicio durante ese periodo y sobre la base de que se trata de coberturas aseguradoras distintas
Contestacioacuten Se acepta y se eliminan de la tabla de la paacuteg 37 los dos contratos con el nordm de orden 2
Alegacioacuten nordm 3 referida al apartado 412 contratos menores
Resumen Se sentildeala que en relacioacuten con el Servicio de Agencias de viaje para el Aacuterea de Presidencia se entiende la inexistencia de fraccionamiento iliacutecito del objeto contractual por cuanto se trata de un oacutergano de contratacioacuten diferenciado la Sra Consejera del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobierno En cambio las dos contrataciones menores del Servicio de Agencias de Viaje para el Aacuterea de Turismo fueron acordadas por el mismo oacutergano de contratacioacuten si bien la aprobacioacuten del gasto recae en anualidades diferentes seguacuten informe de la Jefa de Seccioacuten del Aacuterea de Turismo y Transportes En el ldquoExpte TURser59-19 Servicio de Agencia de Viajes enero 2020rdquo por importe de 1499500 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 10 de diciembre de 2019 por otro lado en el ldquoExpte TURserv58-19 Servicio de Agencia de Viajesrdquo
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Firmado por PEDRO PACHECO GONZAacuteLEZ - Presidente Fecha 07-10-2021 123901
Nordm expediente administrativo 2021-000013 Coacutedigo Seguro de Verificacioacuten (CSV) F4D02B53779EE5AE88D4115B1D94E67B
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CI-26-2020
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por importe de 1017800 euro se aprueba el gasto y se adjudica la contratacioacuten el 07 de febrero de 2020 En este uacuteltimo expediente tambieacuten se advierte error en el importe de la contratacioacuten
Contestacioacuten Se acepta parcialmente en lo referido a la informacioacuten aportada respecto al importe y fecha de aprobacioacuten del gasto del expediente ldquoTURserv58-19rdquo cuyo expediente se suprime de la relacioacuten de contratos en los que se observan posibles indicios de fraccionamiento del objeto del contrato
En tanto que no se acepta en lo referente al fraccionamiento de los otros dos contratos porque en primer lugar hay que sentildealar que uno de los objetivos esenciales que persigue el legislador con la promulgacioacuten de la LCSP es conseguir una administracioacuten maacutes eficiente Para alcanzar tal objetivo los gestores vendraacuten obligados a programar la actividad de contratacioacuten puacuteblica que desarrollaran en el ejercicio presupuestario o periodos plurianuales Esto conlleva a que la contratacioacuten menor se circunscriba a aspectos determinados puntuales y excepcionales es decir no repetitivos o perioacutedicos
El Cabildo Insular al realizar dos contratos menores con el mismo objeto vulneroacute lo establecido en el apto 4 del art 28 de la LCSP dado que por una parte fraccionoacute el objeto de contrato con la finalidad de disminuir su cuantiacutea y evitar asiacute los requisitos de publicidad y concurrencia y por otra incumplioacute la normativa de contratos del sector puacuteblico al no realizar una adecuada programacioacuten de su actividad contractual
Por lo que se refiere a la parte de la alegacioacuten en la que se sentildeala que la Consejeriacutea del Aacuterea de Presidencia Economiacutea y Hacienda Obras Puacuteblicas Cooperacioacuten Municipal y Buen Gobiernordquo es un oacutergano diferenciado debe indicarse por una parte que esta carece de personalidad juriacutedica diferente a la del Cabildo Insular razoacuten por la cual no puede decirse que tenga caraacutecter diferenciado (ldquoCada una de las Administraciones Puacuteblicas del artiacuteculo 2 actuacutea para el cumplimiento de sus fines con personalidad juriacutedica uacutenicardquo - art 34 de la LRJAP) y por otra que las competencias en materia de contratacioacuten tal como sentildeala la DA 2 apto 4ordm de la Ley de Contratos del Sector Puacuteblico corresponden a la junta de gobierno local (Consejo de Gobierno Insular en el caso del Cabildo Insular) competencia esta que en virtud de lo dispuesto en el art 402015 de 1 de octubre de Reacutegimen Juriacutedico del Sector puacuteblico podraacute ser objeto de delegacioacuten lo cual no quiere decir que tal delegacioacuten suponga la renuncia la misma dado que esta es irrenunciable por lo que en el presente caso los Consejeros del Cabildo podriacutean por razoacuten de la cuantiacutea ejercer la competencia para la realizacioacuten de contratos menores siempre que tuvieran la competencia delegada (circunstancia no acreditada por el Cabildo Insular en forma alguna) Por lo tanto en base a lo sentildealado en los paacuterrafos anteriores y teniendo en cuenta que el servicio de agencia de viajes debe considerarse como un gasto repetitivo y perioacutedico y por ende objeto de programacioacuten por parte del Cabildo y que afecta a todos los departamentos debe entenderse que existe un fraccionamiento del objeto de contrato debiendo en consecuencia mantenerse lo sentildealado en el proyecto de informe
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CI-26-2020
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En consecuencia se elimina de la tabla de la paacuteg 37 el contrato con referencia ldquoTURserv58-19rdquo (nordm de orden 3) y se modifica la informacioacuten de la segunda tabla de la paacuteg 34 los graacuteficos de la paacuteg 35 y el anexo 5 del Informe
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