PwC
El futuro de la Auditoría Interna
Atributos clave para una función de
Auditoría Interna de alto desempeñoSetiembre 2010- Jornadas rioplatenses del
Cra. Deborah Durlacher
Agenda
• Escenario actual
• El reto
• 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna: Atributos clave
• Conclusiones
Agenda
• Escenario actual
• El reto
• Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
• Conclusiones
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 4
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
“La importancia de contar con una buena
gestión de riesgos es, sin duda alguna, la
mayor lección aprendida de los últimos
dos años.”
“Los directivos de las organizaciones han
intentado cambiar su gestión de riesgo,
más que cualquier otro elemento de su
estrategia u organización.”
13ª Encuesta Mundial realizada a CEOs, PwC, enero de 2010
4
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 5
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
El nuevo entorno exige que las organizaciones mejoren la
gestión y el seguimiento de los riesgos que realmente importan
Los directivos deben entender :
• Las circunstancias y deficiencias que
motivan los riesgos,
• los efectos que pueden tener en las
estrategias y objetivos de la
organización,
• las capacidades necesarias para
gestionarlos.
Escenario actual
Agenda
• Escenario actual
• El reto
• Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
• Conclusiones
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 7
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
En el entorno de negocios
desafiante en que vivimos,
maximizar la función de
Auditoría Interna es imperativo.
7
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 8
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
La mayoría de las organizaciones reconocen que la función de auditoría
interna, cuenta con el posicionamiento estratégico necesario para
ayudar a la organización a abordar los importantes retos y riesgos a los que
se enfrenta.
Sin embargo directores financieros y miembros de comités de auditoría en
todo el mundo, a menudo tienen la sensación de que a pesar de su visibilidad
y su campo de acción en todas las áreas y niveles de organización, la función
de Auditoría Interna podría y debería aportar un mayor valor,
pero no saben bien de qué valor se trata ni cómo podrían
aportarlo.
El reto
El reto
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 9
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
La clave:
• Alcanzar un consenso sobre la
ampliación del papel desempeñado por
la función de Auditoría Interna y,
• cumplir las expectativas generadas.
El reto
El reto
¿Cómo?
• Alcanzar un mayor nivel de rendimiento
a través de la alineación, colaboración y
mayor eficiencia de sus actividades.
• Mejorar sus capacidades y procesos.
Agenda
• Escenario actual
• El reto
• Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
• Conclusiones
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 11
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Atributos de una función de Auditoría Interna de alto rendimiento
Atributos clave para alcanzar una función de Auditoría Interna de alto desempeño
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 12
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Las mayores brechas en la performance se encuentran en los
atributos principales
Importancia
Defi
cie
ncia
s d
e r
en
dim
ien
to
Menor Mayor
Bajo
Alto
Aprovechar
tecnologías con
efectividad
Gestionar las
relaciones con grupos
de interés
Promover la
innovación y mejora
de la calidad
Implementar una
cultura de servicio al
cliente
Proporcionar servicios
eficientes
Ajustar el modelo de talento
a la propuesta de valor
Alinear la propuesta
de valor a las
expectativas de los
grupos de interés
Centrar en cuestiones
y riesgos críticos
Atributos clave para alcanzar una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 13
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
La Auditoría Interna puede aportar mayor valor a su
organización si opera dentro de un marco estratégico
Su misión, visión y estrategias:
• están alineadas con las expectativas
de sus grupos de interés clave,
• y están vinculadas a los riesgos más
significativos para el valor corporativo.
Una base estratégica de Auditoría Interna:
• se centra en una comprensión clara de
las expectativas de los interesados,
• Y se concreta mediante el desarrollo de
un plan de auditoría que se centra en
las zonas de riesgo más críticos.
Atributos clave
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 15
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Alinear la propuesta de valor con las expectativas de los
grupos de interés
La definición central y el propósito de la
Auditoría Interna es universal.
Según los estándares del IIA, la Auditoría
Interna es una actividad independiente y
objetiva, de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar
las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.
1Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 16
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Alinear la propuesta de valor con las expectativas de los
grupos de interés (cont.)1
Servicios de aseguramiento
• Liderazgo
• Dirección• Staff profesional
Servicios
de Consultoría
Desarrollo de Talento
•
Gobierno•Gestión de riesgos
• Programas de cumplimiento
• Procesos y Sistemas• Controles Internos
• Estrategia
• IT• Gobierno Corporativo, Riesgo y Cumplimiento
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 17
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• Misión y visión claramente articuladas y
comunicadas.
• Alcance de servicios bien definido y
comunicado.
• Plan estratégico que incorpora la visión
y los hitos de un futuro estado
deseado.
• Modelo del cuadro de mando integral
con indicadores para medir el avance
hacia la misión y visión establecidas.
1Alinear la propuesta de valor con las expectativas de los
grupos de interés (Cont.)
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 19
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Con los siguientes objetivos:
• Excelencia operacional: logro de mayor
calidad de los servicios y garantizar los
mismos a bajo costo.
• Ser socios de negocios: mejorar la
gestión de las relaciones con las partes
interesadas.
• Soporte estratégico: proveer a las partes
interesadas información y recursos para
apoyar la sostenibilidad de la organización
y la ejecución de la estrategia corporativa.
Desarrollo de un plan estratégico
2Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 21
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Apalancar el trabajo con otras unidades de riesgo y control
3Crear y preservar valor
Políticas de riesgo empresarial
Le
ga
l/ R
eg
ula
torio
Identificación de riesgos
Monitoreo de riesgos y controles
Evaluación de riesgos
Au
dito
ría
In
tern
a
Cu
mp
limie
nto
Se
gu
rid
ad
de
la
Info
rma
ció
n
Fin
an
za
s
Ca
lida
d
Au
dito
res E
xte
rno
s
Marco estratégico de Gobierno, Riesgos y Controles
Políticas
establecidas:
• Rol de cada
función.
• Objetivo común
sobre la gestión de
riesgos.
• Entorno de riesgos.
• Relacionamiento
entre las áreas y
compartir
conocimientos.
Políticas generales y nivel de
riesgo aceptado establecido por
el Directorio y la Alta Gerencia.
Cada función, cumple un rol
como parte de un esfuerzo
integrado de manejar los riegos
oranizacionales.
Las funciones identifican y
apalancan procedimientos,
tecnologías y conocimientos
comunes.
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 22
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
49%
52%
54%
57%
21%
21%
21%
16%
10%
13%
12%
13%
Integrar los planes de auditoría y assurance
Establecer un marco y definiociones comunes de gestión de riesgos
Desarrollar una metodología común de estimación de riesgos
Definir una política general de gestión de riesgo y cumplimiento
Ya adoptadas Prevee adoptarlas Prevé mejorarlas en gran medida
Apalancar el trabajo con otras unidades de riesgo y control
3Pasos dados por la Auditoría Interna en post de la integración
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 23
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
33%
34%
38%
42%
43%
44%
Continuidad del negocio
Legal
Auditoría Externa
Gestión Integral de riesgos
Cumplimiento
Seguridad en IT
Apalancar el trabajo con otras unidades de riesgo y control
3Áreas donde se trabaja activamente en coordinar la información
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 25
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• La Auditoría Interna debe tener un papel claramente definido en el aseguramiento
del modelo de gobierno.
• La evaluación de riesgos y la asignación de recursos realizados en el plan de
auditoría, debe basarse en un enfoque “top-down” y una visión estratégica de los
riesgos del negocio.
• La evaluación de riesgos debe incluir los riesgos de fraude, riesgos emergentes y
el riesgo del negocio.
• El plan de auditoría debe tener flexibilidad suficiente para responder a los riesgos
emergentes y cuestiones de negocio.
Evaluar los riesgos estratégicos
4
Análisis de la
organización
Determinar los
Objetivos del
negocio
Identificar los
riesgos respecto
a los objetivos
Evaluar el impacto,
la probabilidad y la
tendencia
Mapeo de los
impulsores de
valor para los
accionistas
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 26
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
58%
65%
66%
Evaluar efectividad de cómo se mitigan los riesgos
Evaluar los riesgos empresariales claves
Revisión del gobierno de IT
Principales actividades de la Auditoría Interna en apoyo al gobierno
corporativo
Evaluar los riesgos estratégicos
4Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 28
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• Cuestionar y de ser posible eliminar, las rutinas o auditorías de bajo valor agregado.
• Coordinar las actividades y el alcance de la función de auditoría con otras áreas.
• Ampliar el uso de herramientas tecnológicas para automatizar las pruebas de
poblaciones enteras.
• Llevar a cabo pruebas de arriba hacia abajo, de los controles o áreas que proporcionan
cobertura a riesgos múltiples.
• Establecer una evaluación de riesgo continua a lo largo de la organización, de modo
que las auditorías se centren en las unidades de alto riesgo y aborden el riesgo a través
de las distintas unidades.
• Consultoría relacionada con las iniciativas estratégicas (por ejemplo, cambios en IT,
integración de adquisiciones o fusiones) como una forma de añadir valor mediante la
evaluación de la solidez de los planes y diseños.
Desarrollar un plan flexible de Auditoría
5Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 29
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Ampliación del alcance de los trabajos y sus implicaciones
90%
83%
81%
78%
77%
69%
67%
67%
Gestión de riesgos
Riesgo de TI
Riesgos operativos
Identificación de riesgos emergentes
Cumplimiento de regulaciones y políticas
Programas e iniciativas estratégicas
Solicitudes especiales
Control financiero
Desarrollar un plan flexible de Auditoría
5Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 30
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Alcance para generar valor
Mayor
Valor
Soporte al Gobierno Corporativo
Gestión del riesgo
Programas de cumplimiento
Sistemas y procesos
Control interno
Iniciativas estratégicas
Fusiones y adquisiciones
Métricas y cuadro de mando
Implementación de sistemas
Iniciativas de GRC
Desarrollar un plan flexible de Auditoría
5Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Los Auditores Internos Uruguayos esperan que
exista una importancia creciente de la evaluación
de riesgos en el proceso de planificación
Un 92% de los encuestados en 2008 consideran que la
evaluación anual de riesgos, como parte del proceso de
planificación tendrá mayor importancia que en la actualidad.
Un 38% de los encuestados estima que se implementará un
proceso ERM en la organización y el Plan de AI se basará en
los resultados de dicho proceso.
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna en el Uruguay y sus tendencias, PwC Uruguay 2008
Desarrollar un plan flexible de Auditoría
5Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 32
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Decisiones
de inversión
Mejoras en
procesos
Riesgos
emergentes
Mejoras en
eficiencia
Implicaciones
estratégicas
Desarrollo
de sistemas
Sistemas y
procesos de
negocio
Proyectos y
grandes
contratos
Salvaguarda
de activos
Sistemas y
procesos
financieros
Gobierno
corporativo
Legislación
y regulación
Due
diligence
Ahorros
económicos
Aportación futura de valor
Mejora del rendimiento del negocio
Evaluación futura de gobierno, gestión de riesgos y control
Evaluación actual del gobierno, gestión de riesgos y control
Aumento
de Valor
Protección del Valor
Modelo de madurez
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 34
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• Existe una combinación adecuada de personal
especializado y de Auditoría Interna para
desarrollar las actividades requeridas según la
misión y visión de la misma.
• Se ha definido un plan formal de carrera para el
personal de Auditoría Interna, que tiene el apoyo
de la alta dirección.
• Existe un modelo de desarrollo y formación
continua para mejorar el conocimiento de la
Auditoría Interna sobre la entidad, su experiencia
y sus credenciales.
• Se mide el rendimiento del personal según la
misión y la visión de la Auditoría Interna.
6Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 35
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Habilidades clave para los próximos tres años
68%
67%
63%
61%
60%
53%
Capacidad de análisis crítico
Conocimiento de enfoques de gestión de riesgos
Comunicación
Entendimiento de estrategia y modelo de negocios organizacional
Eperiencia específica en tecnología
Eperiencia de negocio fuera de la auditoría interna
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
6Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Cómo se sienten posicionados los Auditores respecto a sus habilidades
Habilidades en las que los Auditores internos entienden se encuentran bien posicionados (adquiridas):
•Capacidad analítica 69%
•Conocimiento específico de la Industria 69%
•Contabilidad / Financiera 62%
•Comunicación escrita 58%
Habilidades en las que la posición de los Auditores Internos es considerada regular o deficiente:
•Mejora de procesos –Six sigma 50%
•Evaluación del proceso de gestión de riesgos 38%
•Gerenciamiento de proyectos 38%
•Evaluación de riesgos 31%
•Data Mining y análisis de datos 31%Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna en el Uruguay y sus tendencias, PwC Uruguay 2008
6Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
los Auditores Internos señalan como
una fortaleza el conocimiento de la
industria (69%) (Aunque ésta no es
mencionada por la línea de reporte dentro de
las habilidades de los Auditores)
La línea de reporte percibe a los AI
como profesionales íntegros, con
experiencia y conocimiento de Auditoría.
Un 77% de los AI perciben como un
riesgo alto o medio la falta de
habilidades necesarias para realizar
Auditorías de TI.
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna en el Uruguay y sus tendencias, PwC Uruguay 2008
6Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 38
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
afirma que una vez que
se identifica una brecha,
la formación del personal
puede cerrarla
58%
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
6Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 40
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Mejorar la efectividad a través del uso de Tecnología
7• Mejorar la eficiencia del proceso de auditoría mediante la recuperación,
comprobación, análisis y minería de datos.
• Las técnicas de auditoría continua permiten aumentar la cobertura de la auditoría y
proporcionar una advertencia anticipada de indicadores de riesgos.
• El conocimiento puede ser capturado y compartido oportunamente, con medidas
específicas a través de la función de Auditoría Interna y del resto del negocio.
• Las herramientas GRC (gobierno, riesgo y cumplimiento) se aprovechan para
garantizar que las actividades relacionadas son eficientes y coordinadas.
Definir la tecnología a
emplear
Desarrollo de la estrategia
tecnológica y de negocio
Plan y ejecución de piloto
Implementación Mantener e Innovar
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 41
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Barreras para el uso efectivo de la tecnología
45%
41%
36%
56%
54%
40%
43%
55%
Otros
Falta de metodología
Falta de acceso
Falta de habilidades o de conocimiento
Herramientas de datos Sistemas de la organización
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
Mejorar la efectividad a través del uso de Tecnología
7Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 42
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Beneficios de aprovechar la tecnología
10%
39%
42%
52%
68%
Otros
Monitoreo continuo
Eficiencia/reducción de costos
Comprobación de riesgos mejor definida
Mayor cobertura
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
Mejorar la efectividad a través del uso de Tecnología
7Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 44
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Prioridades relacionadas a la eficiencia de la función de Auditoría Interna:
1. Aumentar el uso de las tecnologías.
2. Simplificar y racionalizar la información.
3. Racionalizar procesos integrales de auditoría.
4. Adoptar enfoques más basados en los riesgos.
5. Estandarizar sistemas y procedimientos de auditoría.
Proporcionar servicios eficientes en costos y obtener
aprobación del presupuesto8Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• Identificar y justificar los recursos y las necesidades de tecnología para alcanzar la
cobertura, ante la Dirección y el Comité de Auditoría
• Las solicitudes de financiación puede incluir benchmarks de costos de otros
sectores relevantes de la industria y organizaciones pertinentes.
• La solicitud de presupuesto debe representar una comprensión realista de los
recursos necesarios para aplicar la estrategia de maximización y el plan de auditoría.
Slide 45
Proporcionar servicios eficientes en costos y obtener
aprobación del presupuesto8Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 46
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Estrategias utilizadas para mejorar la eficiencia
31%
39%
69%
69%
58%
49%
42%
11%
14%
23%
24%
29%
34%
46%
Reducir formación externa
Reducir desplazamientos
Estandarizar procedimientos de auditoría
Adoptar enfoques basados en riesgos, reducir tiempo dedicado a áreas no …
Identificar ineficiencias en los procesos de auditoiría
Simplificar y racionalizar la información e informes
Aumentar el uso de herramientas tecnológicas
Previsto usar Ya utilizadas
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna, PwC Global 2010
Proporcionar servicios eficientes y obtener aprobación del
presupuesto8Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio al cliente
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 48
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
• Establecimiento de planes de formación
para mejorar el conocimiento del negocio.
• Los servicios aportan equilibrio, objetividad,
independencia y valor.
• Sesgo cultural hacia el servicio al cliente.
• Captación de las expectativas, estrategias
de comunicación y cumplimiento de los
plazos establecidos.
• Establecimiento de parámetros para medir
la satisfacción del cliente, basándose en las
expectativas de los grupos de interés,
solicitud de feedback con regularidad.
• Comunicación del valor prestado a los
grupos de interés de forma periódica.
Gestionar las relaciones con los grupos de interés e
Implantar una cultura de servicio al cliente.9Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría
Interna
Alinear la propuesta de valor con las expectativas
Desarrollar un plan estratégico
Apalancar el trabajo con otras áreas
Evaluar los riesgos estratégicos
Desarrollar un plan de auditoría flexible
Ajustar el modelo de talento a la propuesta de valor
Mejorar la efectividad a través del uso de tecnología
Proporcionar servicios eficientes en costos
Gestionar relaciones con grupos de interés y generar cultura de servicio
Promover la innovación, la mejora de calidad y crear programa de evaluación de desempeño
1
2
3
4
10
9
8
7
6
5
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 50
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Promover la innovación y la mejora de calidad,
Crear un programa de evaluación del desempeño10Financieros De las Partes interesadas De procesos De los facilitadores
Objetivos
Estratégicas De mejora Operacionales
Eficiencia Efectividad
Metas
Métricas
• Se definen y comunican estándares de calidad aplicables.
• Se realizan revisiones formales de calidad para garantizar que se identifican
oportunidades de mejora.
• La innovación forma parte de la cultura de Auditoría Interna; se promueve y
recompensa sistemáticamente.
Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Un 92 % de los AI encuestados consideran que el cumplimiento de los estándares del IIA tendrá mayor relevancia que en la actualidad
54% !!coinciden en que en los próximos cuatro años serán sometidos a una revisión externa de calidad.
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna en el Uruguay y sus tendencias, PwC Uruguay 2008
Promover la innovación y la mejora de calidad,
Crear un programa de evaluación del desempeño10Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
Agenda
• Escenario actual
• El reto
• Atributos clave: 10 pasos para maximizar la función de Auditoría Interna
• Conclusiones
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 53
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Para brindar mayor beneficio a la
organización, la Auditoría Interna debe
seguir desarrollando sus capacidades y
convertirse en un catalizador para la
integración de las funciones
relacionadas con el cumplimiento y el
riesgo; aumentando la eficacia y
reduciendo al mínimo la duplicación de
esfuerzos y los costos.
53
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Conclusiones
¿Cuáles son los principales desafíos a enfrentar en el próximo
año?
Fuente: Estado de la profesión de Auditoría Interna en el Uruguay y sus tendencias, PwC Uruguay 2008
Incapacidad para reclutar los talentos necesarios.
Falta de adecuadas habilidades de Auditoría de TI.
Falta de adecuado presupuesto para cumplir el Plan de Auditoría.
Falta de las habilidades necesarias para proporcionar una adecuada cobertura de Auditoría.
Incapacidad de comprar o desarrollar un software/herramientas tecnológicas de Auditoría Interna.
Falta de respaldo de la línea de reporte.
PricewaterhouseCoopers
Setiembre 2010
Diapositiva 55
El futuro de la Auditoría Interna- Atributos clave para una función de Auditoría Interna de alto desempeño
Hacia la Auditoría Interna del futuro
Comenzar con un plan: alineado a la estrategia y flexible.
Repensar las prácticas de evaluación de riesgos
Completar la brecha de capacidades y habilidades
Alinearse con otras funciones de aseguramiento y conrol
Centrarse en obtener ROI de las tecnologías y ser eficientes.
Conclusiones
PwC
Adaptarse a los desafíos
de hoy requiere de
liderazgo, visión y agilidad.
©2010 PricewaterhouseCoopers Ltda., PricewaterhouseCoopers, PricewaterhouseCoopers International Business
Services Ltda., Shaw Faget & Asociados, Shaw Faget & Asociados International Business Services Ltda. y PW
Software Ltda. Todos los derechos reservados. PricewaterhouseCoopers se refiere a las firmas uruguayas de
PricewaterhouseCoopers Ltda., PricewaterhouseCoopers, PricewaterhouseCoopers International Business Services
Ltda., Shaw Faget & Asociados, Shaw Faget & Asociados International Business Services Ltda. y PW Software Ltda. o,
según requiera el contexto, a la red de firmas miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited, cada una de
las cuales es una entidad legal separada e independiente.
PwC
Deborah Durlacher
Montevideo
Cerrito 461 – Piso 1
11.000 Montevideo, Uruguay
Teléfono: (598) 2916 0463
Fax: (598) 2916 0605 – 2916 0653
Zonamérica
Zonamerica Business & Technology Park
Ruta 8, km 17.500
Edificio Mercosur Plaza I – Oficinas H/I/J
91.600 Montevideo, Uruguay
Teléfono: (598) 2518 2828
Fax: (598) 2518 2829
Punta del Este
Avda. Córdoba y Tailandia
20.000 Maldonado, Uruguay
Teléfono: (598) 42 24 8804
Fax: (598) 4224 8804 – Int. 3008