eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb
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Samuel KrugerAuditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
Curitiba, 07 de junho de 2018
eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb
Substituídas porDeclarações atuais
eSocial: Infs. relativas ao trabalho e PS do trabalhador.
EFD-Reinf: Demais informações
eSocial e EFD-Reinf – obrigatoriedade simultânea
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Ambiente de testes para as empresas e demais contribuintes;
Testes funcionais;
Disponibilidade 24 horas, de segunda a sexta-feira;
Tempo de guarda dos dados limitado;
Sem valor legal;
Disponível desde 07/2017.
Ambiente de produção restrita
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Cadastramento Inicial do Empregador *;
Estabelecimentos e obras *;
Rubricas da folha de pagamento *;
Lotações Tributárias *;
Cargos, Funções e Carreiras;
Ambientes de Trabalho;
Horários e Jornadas;
Processos Administrativos e Judiciais *;
Operadores Portuários.
* Impactam na apuração de tributos
Eventos do eSocial - tabelas
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Informações do Empregador (S-1000):
Classificação Tributária;
Indicativo de Cooperativa;
Indicativo de Construtora;
Indicativo de Empresa Desonerada de Folha de Pagamento.
Eventos do eSocial
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Tabela de Estabelecimentos (S-1005):
Cnae preponderante;
Alíquota RAT, FAP;
Devem ser cadastrados nesse evento:
Os estabelecimentos (filiais);
As Obras de Construção Civil.
Eventos do eSocial
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Tabelas de rubricas:
Define a apuração de Contribuição Previdenciária, Imposto de Renda e FGTS;
Altamente recomendável fazer o saneamento antes de enviá-las, com avaliação jurídica;
Submeter ao eSocial apenas as rubricas efetivamente utilizadas.
Eventos do eSocial
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Tabela de lotações tributárias:
Indicação do FPAS;
Indicação do código de recolhimento aos Terceiros;
Eventos do eSocial
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Eventos Periódicos;
Remuneração do Trabalhador ¹ ² ³
Pagamento ao Trabalhador ²
Produção rural de PF (aquisição e comercialização) ¹
Contratação de avulsos não portuários ¹
Informações complementares aos periódicos ¹
¹ Influi na apuração da CP.
² Influi na apuração do IRRF.
³ Influi na apuração do FGTS.
Eventos do eSocial
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Eventos de Tabelas:
Informações do Contribuinte *;
Processos Administrativos e Judiciais *.
* Influi na apuração de tributos
Eventos da EFD-Reinf
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Eventos periódicos:
Serviços prestados com cessão de MDO *;
Recursos destinados a Associações Desportivas *;
Espetáculos Desportivos *;
Produção rural de pessoas jurídicas *;
CPRB *;
Pagamentos a pessoas físicas e jurídicas *;
Aposentadorias/pensões do servidor público *.
* Influi na apuração ou restituição de tributos.
Eventos da EFD-Reinf
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eSocial e EFD-Reinf:
Gerados na nuvem;
Objetivam:
Consolidar as informações de bases de cálculo;
Apurar os tributos administrados pela RFB;
Alimentam a DCTFWeb.
Eventos Totalizadores
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Declaração que substituirá a GFIP e que será gerada a partir do eSocial, EFD-Reinf e SERO *, com apuração automática dos débitos e, quando for o caso, dos créditos;
Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária;
Débitos: contribuição previdenciária, contribuição para outras entidades e fundos, IRRF;
Créditos: Salário-Família, Salário-Maternidade e Retenções sobre notas fiscais.
* Serviço Eletrônico de Regularização de Obras
DCTFWeb
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Não há DCTFWeb sem escrituração;
Não é possível inclusão manual de débitos ou de deduções ou retenções;
Em seguida para o IRRF e futuramente para outros tributos;
A DCTF atual permanece com os tributos que ainda não fazem parte da nova DCTFWeb.
DCTFWeb - Premissas
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Captação automática dos créditos de salário-família, salário-maternidade e retenções sobre notas fiscais;
Integração com os sistemas da RFB para importação de créditos (parcelamentos, compensações, pagamentos, etc);
Emissão eletrônica de DARF com código de barras.
DCTFWeb - Funcionalidades
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Possibilidade de DARF em lotes;
Possibilidade de vinculação automática entre débitos x créditos;
Vinculação entre débitos e créditos customizável pelo contribuinte;
Possibilidade de transmissão da DCTFWeb em lote (a ser disponibilizada em versão futura).
DCTFWeb - Funcionalidades
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Suspensão da exigibilidade:
Objetivo: Reduzir, do valor do débito apurado, os valores discutidos judicialmente ou que estejam garantidos por depósito administrativo ou judicial do montante integral;
Forma de inserção:
Oriundos das apurações (eSocial/EFD-Reinf);
Inserção manual (para alguns casos).
DCTFWeb – Suspensão
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Os débitos tributários devem ser vinculados com os créditos:
Deduções (salário-família, salário maternidade e retenções da lei 9.711/98);
Compensações;
DARFs já pagos (em caso de retificação);
Pagamento – emissão de DARF em valor igual ou menor que o saldo a pagar.
DCTFWeb – Vinculações
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Substituição da GPS:
Por DARF numerado (com código de barras):
Contribuintes em geral;
Gerado somente na internet;
Por DAE (Docto. de Arrecadação do eSocial):
Para empregadores domésticos e segurados especiais;
Inclui também o FGTS e o IRRF.
Novo documento de arrecadação
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Sobre rendimentos do trabalho da PF – eSocial;
Sobre demais rendimentos da PF – EFD-Reinf;
Retenções da PJ – EFD-Reinf.
O cálculo do IRRF é sempre feito pelo contribuinte.
O recolhimento continua a ser pelos DARFs atuais, até que a nova DCTFWeb incorpore este tributo.
Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF
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A composição dos valores relacionados ao IRRF da PF será feita a partir das informações prestadas no eSocial e EFD-Reinf:
Rendimento tributável;
Retenções do imposto;
Deduções da base de cálculo;
Isenções.
Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF
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GRUPOS2018 2019
JAN MAR MAI JUL SET NOV JAN MAR MAI JUL
1° * TAB ENPEP
ReinfDCTFFGTS
SST
2° ** TAB ENPEP
Reinf
DCTFFGTSSST
3° *** TAB ENPEP
Reinf
DCTFFGTSSST
* Grupo 1: Empresas com Faturamento > R$ 78 milhões;
** Grupo 2: Demais empregadores, exceto OP;
*** Grupo 3: Órgãos Públicos - OP.
Faseamento da obrigatoriedade
LEGENDA:Azul: eSocialVermelho: ReinfCinza: DCTF e FGTSVerde: SST
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Fluxo – eSocial, EFD-Reinf, DCTFWeb e Novo FGTS
Amb. Nac. eSocial Amb. Nac. EFD-Reinf
Ambiente RFB Unificado – DCTF Web
Novo DARF
Em
presa
Go
vern
o
Guia FGTS
Caixa
Eventos doeSocial
Eventos daEFD-Reinf
eSocial, EFD-Reinf e DCTFWeb
eSocial: http://www.esocial.gov.br
EFD-Reinf: http://sped.rfb.gov.br
DCTFWeb: http://receita.fazenda.gov.br
FGTS: http://www.caixa.gov.br
Sítios oficiais: