Download - Financien Planning & Control
Financien Planning & Control
Presentatie t.b.v. kandidaat raadsledenSliedrecht,4 maart 2014
Welke onderwerpen?1.
Plaats van financien in de organisatie
2.
Kaders stellen en
controleren
3.
Planning & Control cyclus
4.Bijzondere
onder-werpen
• Reserves en voorzieningen
• Financiering en dekking
• Risico’s en risico management
• Financiele positie
Waar hebben we het over?Nr. Programma
Lasten Baten Saldo1. Bestuur en dienstverlening -4.766 328 -4.4382. Openbare Orde en Veiligheid -2.209 36 -2.1733. Jeugd en Onderwijs -4.032 394 -3.6394. Openbare Ruimte -5.239 2.810 -2.4295. Cultuur, sport en recreatie -3.944 1.486 -2.4596. Werk, inkomen, zorg en welzijn -14.950 7.859 -7.0917. Verkeer en vervoer -5.190 2.616 -2.5748. Ruimtelijke ordening en milieu -2.125 501 -1.6249. Wonen -707 799 9210. Financiën en Organisatie -2.435 28.844 26.409
Subtotalen -45.597 45.672 75
Begroting 2014
Bedrag naar Gemeenschappelijke Regelingen € 18 miljoenAlgemene Uitkering Gemeentefonds € 23 miljoen
De wereld is veranderd
Door………
• Crisis en rijksbezuinigingen• Decentralisatie van taken• Veranderende rol van de lokale
overheid
Financien staat niet op zich
Financieel Beleid
Gemeentelijke doelstellingen Financiele positie
Definitie: Financiele positie in lijn brengen met de organisatiedoelstellingen
Beleidsdoelstellingen (wettelijk)
• Sluitende begroting• Voldoende “vet op de botten”
Provincie houdt toezicht op beide aspecten
Belangrijkste Kaders
Gemeentewet
Financiele verordening (212Gw)
Controleverordening (213Gw)
Verordening onderzoeken Rekenkamer
Begroting vaststellen (15 november)
Jaarrekening vaststellen 15 juli)
Financieel beleid, financleel beheer en inrichting
financiele organisatie
Accountantscontrole (raad is opdrachtgever
accountant)
Onderzoek naar o.a. doelmatigheid en doeltreffendheid
Belangrijkste Kaders
Verordening 213 aGW (onderzoeken doelmatigheid)
Financiele strategie (maart 2013)
Nota Weerstandsvermogen en risicomanagement (maart 2014)
Verplicht onderzoek naar beleidsuitvoering door het
college zélf
Beleid rente, reserves en voorzieningen, activa en
afschrijven
Beleid t.a.v. risicomanagement
TreasurystatuutBeleid t.a.v. financieren
Budgetrecht
Gemeentewet art. 189, eerste lid:
• De raad neemt de beslissing welke bedragen zij voor taken en activiteiten op de begroting beschikbaar stelt.
Afwijkingen ten opzichte van de begroting
• Financiële verordening: afwijkingen worden gemeld in de bestuursrapportage (verschijnt 2 maal per jaar). Er zijn hierin geen bedragen genoemd wanneer gerapporteerd moet worden.
Niet gemelde afwijkingen = begrotingsonrechtmatigheid
Boekhoudvoorschriften (besluit begroten en verantwoorden BBV)
• Inrichting Begroting en Jaarrekening• Waardering grondexploitaties en vastgoed• Waardering kapitaalgoederen• Activeren en afschrijven• Specifieke regels rioleringsinvesteringen • Commissie BBV brengt adviesen en notities
uit. Die staan gelijk aan wetgeving
WAAROM PLANNING & CONTROL?
als je weet waar je naar toe wil kun je meten,
bijsturen, verantwoorden, evalueren
en doelen bijstellen
Planning & Controldocumenten
COLLEGE PROGRAMMMA
KADERNOTA
PROGRAMMA BEGROTING
AFWIJKINGEN RAPPORTAGE
PROJECTEN RAPPORTAGE (2X)
BESTUURS RAPPORTAGE
JAARREKENING
• Doelstellingen op hoofdlijnen voor de lange termijn (vier jaar)
• Financieel vertaald (niet altijd)• Belangrijk kader voor jaarlijkse
planning & controlcyclus
COLLEGEPROGRAMMA
• Doelen: wat willen we bereiken?• Activiteiten: wat gaan we ervoor doen?• Geld: wat mag het kosten?• Verplichte paragrafen (lokale heffingen,
weerstandsvermogen, financiering, kapitaalgoederen, grondbeleid, verbonden partijen en bedrijfsvoering)
• Financiele begroting• Investeringen
PROGRAMMABEGROTING(1)
• Laatste jaren veel geinvesteerd in kwaliteit
• Resultaatdefinites• Compact• Volgende stap: opzet
programmabegroting herzien
PROGRAMMABEGROTING (2)
• Eerste check op financiele voortgang • Voorjaar
• Voor- en najaar• Voortgang grote projecten• Realisatie – Geld – Risico’s
Afwijkingenrapportage
Projectenrapportage
• Najaar (één maand voor de begroting)
• Rapportage op afwijkingen• Zowel in activiteiten als in geld• Budgetten en kredieten• Ontwikkelingen in risico’s
Bestuursrapportage
• Spiegel van de begroting (realisatie 3 W vragen en paragrafen)
• Financiele positie (reserves, liquiditeit, solvabiliteit)
• Analyse van de afwijkingen• Balans, baten en lasten en
accountantsverklaring
Jaarrekening (jaarstukken)
Samenvattend overzichtOver meerdere
jarenJaarlijks
Kaderstelling
Controle
Raads- of collegeprogramma
Beleidsnota’s (alle beleids-velden)Verordeningen
Kadernota
Programmabegroting
Evaluatie collegeprogramma Of raadsprogramma
Beleidsevaluaties
Rekenkameronderzoeken
Afwijkingenrapportage
Projectenrapportages
Bestuursrapportage
Jaarrekening
BIJZONDERE ONDERWERPEN
• Reserves en voorzieningen• Financiering en dekking• Risico’s en risicomanagement
Reserves en voorzieningen (1)Geregeld in het BBV
Reserves• Mutaties vragen
altijd goedkeuring van de raad
• Financieringsfunctie, bufferfunctie, bestedingsfunctie, egalisatiefunctie
• Twee soorten• Algemene Reserves• Bestemmingsreserves
Voorzieningen• Voldoen aan
toekomstige verplichtingen
• Toekomstige verliezen
Reserves en voorzieningen (2)
Reserves VoorzieningenEigen Vermogen Vreemd VermogenKunnen worden gevormd Verplicht te vormenResultaatbestemming ResultaatbepalingRechtstreekse onttrekkingen zijn niet mogelijk
Rechtstreekse onttrekkingen zijn wel mogelijk
Kan mee tellen voor weerstandscapaciteit Telt niet mee voor weerstandscapaciteitVermogensmutatie ExploitatieVorming door overschot jaarrekening Last nemen door dotatie (via exploitatie)
Financieren en dekken
• Financiering: hoe komt gemeente aan zijn financiële middelen (bijv. lening aantrekken om investering te financieren)
• Dekking: Hoe komt gemeente aan middelen om begroting sluitend te houden (bijv. investering leidt tot afschrijvingslasten die gedekt worden door bijv. verhoging OZB)
Risico’s en risicomanagement
Verschillende risico’s
• Economisch• Juridisch• Politieke risico’s• HRM risico’s• Organisatierisico’s• ………………………………….
Actief risicomanagement
• Nadelige gevolgen van risico’s zoveel mogelijk beperken
• Treffen van beheersmaatregelen
Beheersmaatregelen
• Verzekeren• Interne controle• Uitbesteden• Voorziening opnemen• Niet doen
Wat niet wordt afgedekt met maatregelen moet opgevangen worden met de weerstandscapaciteit (Algemene Reserve)
Sluitende begroting (voor 2014 wel, 2015 e.v. niet tekort 0,8 – 1,5 miljoen)
Weerstandscapaciteit(ongeveer € 5,9 miljoen)
Weerstandsvermogen (surplus 1,5 miljoen)
Risico’s
Financiële positie
AO/IC
Verzekeren
Voorzieningen
Reserves
Onbenut belastingen
Stille reserves
Financiële positie
Restrisico (ongeveer 4,4
miljoen)