FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU I
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
DRINA OSIGURANJE A.D. MILIĆI
FEBRUAR 2015. GODINE
Kopija broj: 1
S A D R Ž A J
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA .................................................................................... 3 BILANS USPJEHA ................................................................................................................... 5 BILANS STANJA ...................................................................................................................... 6 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ......................................................................... 7 BILANS TOKOVA GOTOVINE ................................................................................................. 8 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................ 9 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ........ 9 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA..................................... 11 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE ..................................................... 19 5. PRIHODI OD PREMIJE OSIGURANJA ...................................................................... 20 6. DRUGI POSLOVNI PRIHODI .................................................................................... 21 7. RASHODI ZA DUGOROČNA REZERVISANJA I FUNKCIONALNE DOPRINOSE .... 21 8. NAKNADE ŠTETA I OSTALE NAKNADE NEŽIVOTNIH OSIGURANJA .................... 22 9. TROŠKOVI MATERIJALA, ENERGIJE, USLUGA I NEMATERIJALNI TROŠKOVI ... 23 10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .................... 24 11. FINANSIJSKI PRIHODI ............................................................................................. 24 12. OSTALI RASHODI ..................................................................................................... 24 13. POREZ NA DOBIT .................................................................................................... 25 14. ZARADA PO AKCIJI .................................................................................................. 25 15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA .............................................................. 26 16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ................................................................... 26 17. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PREMIJE, UČEŠĆA U NAKNADI ŠTETA ............... 27 18. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA .......................................................... 27 19. DRUGA POTRAŽIVANJA .......................................................................................... 28 20. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI ............................................................... 28 21. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA ............................................................... 29 22. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 29 23. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................. 29 24. DRUGE OBAVEZE IZ POSLOVANJA ....................................................................... 30 25. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA ............................................................. 30 26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA .................................................................. 31 27. UPRAVLJANJE RIZICIMA OSIGURANJA ................................................................. 32 28. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA ................................................................ 32 29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA ........................................................................ 33 30. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA .................................................................... 34 31. EKSTERNA KONTROLA ........................................................................................... 34 32. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA ..................................................... 34 PRILOZI (DOPUNSKI IZVJEŠTAJI) BROJ 1-13
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Akcionarima Drina osiguranja a.d. Milići
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Drina osiguranja a.d. Milići (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2014. godine i bilans uspjeha, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske i propisima Agencije za osiguranje Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje društava za osiguranje, kao i za takve interne kontrole za koje rukovodstvo utvrdi da su neophodne i koje omogućavaju sastavljanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale uslijed pronevjere ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih principa i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija podrazumijeva primjenu postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Izabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih uslijed pronevjere ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja, u cilju kreiranja adekvatnih revizijskih postupaka u datim okolnostima, ali ne za potrebe izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenu adekvatnosti primijenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući da obezbjede osnov za izražavanje našeg mišljenja.
IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (NASTAVAK)
Akcionarima Drina osiguranja a.d. Banja Luka (nastavak) Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijsko stanje Društva na dan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Skretanje pažnje Troškovi sprovođenja osiguranja iskazani u 2014. godini u iznosu od 7.066.814 KM veći su od režijskog dodatka za 1.221.221 KM. Društvo je pokrilo ovo prekoračenje iz sredstava utvrđenih Odlukom o pokriću prekoračenja troškova sprovođenja osiguranja broj UО-11/2015. Po ovom pitanju, nije izražena rezerva u našem mišljenju. Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim zahtjevima Godišnji izvještaj o poslovanju za 2014. godinu, sastavljen od strane Društva na osnovu zahtjeva datih u članu 24. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, članu 248. Zakona o tržištu hartijama od vrijednosti Republike Srpske i članu 5. Pravilnika o sadržaju, načinu i rokovima za dostavljanje izvještaja, obavještenja i drugih podataka društava za osiguranje, usklađen je sa finansijskim izvještajima Društva za 2014. godinu.
Banja Luka, 27. februar 2015. godine CONFIDA – REVIZIJA BANJA LUKA d.o.o.
Slavica Praštalo
Ovlašćeni revizor
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
5
BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2014. GODINE
Bilansne pozicije Napomene 2014. u KM
2013. u KM
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja, reosiguranja neživotnih osiguranja
5 17.749.540 15.598.164
Prihodi po osnovu učešća saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u naknadi šteta neživotnih osiguranja
168.701 794.310
Prihodi od ukidanja i smanjenja rezervisanja neživotnih osiguranja
10.544 30
Prihodi od povrata poreskih i drugih dažbina i prihodi od premija, subvencija, dotacija, donacija i sl.
709 -
Drugi poslovni prihodi 6 855.014 560.480
18.784.508 16.952.985
POSLOVNI RASHODI
Funkcionalni rashodi
Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose
7 315.200 396.501
Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja 8 7.391.057 7.191.400
7.706.257 7.587.901
Troškovi sprovođenja osiguranja
Troškovi amortizacije i rezervisanja 189.310 207.692
Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi
9 4.987.914 4.031.626
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 10 1.889.590 1.848.162
7.066.814 6.087.480
Ukupno poslovni rashodi 14.773.071 13.675.381
POSLOVNI DOBITAK 4.011.437 3.277.604
Finansijski prihodi 11 624.918 625.032
Finansijski rashodi (819) (176)
Ostali prihodi 106.588 271.241
Ostali rashodi 12 1.086.634 (884.898)
Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 32.669 2.187
Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine (39.952) (23.382)
DOBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 3.648.207 3.267.608
Poreski rashodi perioda 13 (359.588) (325.247)
UKUPAN NETO DOBITAK PERIODA 3.288.619 2.942.361
ZARADA PO AKCIJI 14 537 480
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
6
BILANS STANJA
NA DAN 31.12.2014. GODINE
Bilansne pozicije Napomene 31.12.2014.
u KM 31.12.2013.
u KM
Stalna imovina
Nematerijalna ulaganja 8.581 814
Nekretnine, postrojenja i oprema 15 7.704.677 6.908.931
Dugoročni finansijski plasmani 16 9.866.647 4.691.605
17.579.905 11.601.350
Tekuća imovina
Zalihe materijala 3.149 4.647
Dati avansi 75.741 -
Potraživanja po osnovu premije, učešća u naknadi šteta i ostali kupci
17 1.365.092 1.379.131
Potraživanja iz specifičnih poslova 18 312.556 424.770
Druga potraživanja 19 264.917 264.213
Kratkoročni finansijski plasmani 20 4.376.313 7.972.947
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 21 1.407.342 1.365.826
Aktivna vremenska razgraničenja 22 759.230 635.000
8.564.340 12.046.534
UKUPNA AKTIVA 26.144.245 23.647.884
Kapital
Osnovni kapital 23 6.127.000 6.127.000
Emisiona premija 252.000 252.000
Rezerve iz dobitka 612.796 612.796
Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju
993.466 964.839
Neraspoređeni dobitak 4.027.761 3.084.142
10.026.091 9.111.099
Dugoročna rezervisanja 90.228 94.043
Kratkoročne obaveze
Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada
9.958 8.086
Druge obaveze iz poslovanja 24 606.021 867.082
Obaveze za poreze, doprinose i druge kratkoročne obaveze
78.442 48.363
Obaveza za porez iz rezultata 137.353 157.090
Pasivna vremenska razgraničenja 25 15.196.152 13.362.121
16.027.926 14.442.742
UKUPNA PASIVA 26.144.245 23.647.884
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
7
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE
Osnovni
kapital Revalorizacione
rezerve Nereal. gubici
Ostale
rezerve
Neraspoređeni dobitak
Ukupno
U KM Stanje na dan 31.12.2012. godine
6.127.956 441.384 (820.840) 864.796 2.921.551 9.534.847
Efekti ispravke grešaka (956) (441.384) 19.152 - 141.781 (281.407)
Stanje na dan 01.01.2013. godine
6.127.000 - (801.688) 864.796 3.063.332 9.253.440
Nerealizovani gubici
-
-
(163.151)
-
-
(163.151)
Neto dobitak tekuće godine - - - - 2.942.361 2.942.361
Dividende i raspodjela dobiti - - - - (2.921.551) (2.921.551)
Stanje na dan 31.12.2013. godine
6.127.000 - (964.839) 864.796 3.084.142 9.111.099
Nerealizovani gubici - - (28.627) - - (28.627)
Neto dobitak tekuće godine - - - - 3.288.619 3.288.619
Dividende i raspodjela dobiti - - - - (2.345.000) (2.345.000)
Stanje na dan 31.12.2014. godine
6.127.000
-
(993.466)
864.796
4.027.761
10.026.091
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
8
BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE
2014. u KM
2013. u KM
TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
Prilivi od premije osiguranja, saosiguranja i primljenih avansi 19.053.956 16.829.354 Prilivi od učešća u naknadi štete 183.019 965.588 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 1.240.867 1.312.096 Odlivi po osnovu naknade šteta iz osiguranja i udjela u štetama iz saosiguranja i dati avansi (6.199.369)
(5.866.999)
Odlivi po osnovu premija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija (627.810) (503.920) Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarad i ostalih ličnih rashoda (1.969.405) (1.913.264) Odlivi po osnovu troškova sprovođenja osiguranja (4.896.002) (5.019.660) Odlivi po osnovu plaćenih kamata - (2.181) Odlivi po osnovu poreza na dobit (373.167) (287.908) Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (1.279.878) (991.625)
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.132.211 4.521.481
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 10.157.273 8.115.838
Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 103.180 4.445
Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina
175.754
- Prilivi po osnovu kamata 605.088 617.816
Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 10.872 -
Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 1.265.794 54.516
Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana (7.427.598) (6.755.000)
Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu (549.338) (98.430)
Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme i investicionih nekretnina (1.596.861)
(1.429.999)
Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana (5.506.335) (1.754.605)
Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (2.762.171) (1.245.419)
TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi (1.483.524) (2.300.550)
Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (845.000) (630.000)
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (2.328.524) (2.930.550)
NETO PRILIV GOTOVINE 41.516 345.512
GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.365.826 1.020.314
GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.407.342 1.365.826
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
9
1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU
Akcionarsko društvo za osiguranje Drina osiguranje Milići (u daljem tekstu Društvo) registrovano
je u Osnovnom sudu u Bijeljini pod brojem uloška 1-3823, a na osnovu Rješenja Ministarstva
finansija Republike Srpske o izdavanju dozvole za obavljanje poslova osiguranja br. 06-1040/96
od 26. novembra 1996. godine.
Rješenjem Okružnog privrednog suda u Istočnom Sarajevu brој: 061-0-REG-11-000 067 оd 24.
maja 2011. gоdinе upisano je u sudski registar usklađivanje Društva sa odredbama Zakona o
društvima za osiguranje („Službeni glasnik RS“, broj 17/05).
Sjedište Društva je u Milićima, Trg rudara 1.
Matični broj Društva je:1877267, a JIB je 4400258470004.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja
Društvo sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa važećim Zakonom o računovodstvu i reviziji
Republike Srpske (Sl. Glasnik RS br. 67/05, 64/06, 36/09, 52/11) i propisima Agencije za
osiguranje Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje društava za osiguranje.
Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji, pravna lica i preduzetnici u Republici Srpskoj su u
obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i
rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše u
skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i
prikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),
odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su
sastavni deo standarda.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
10
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)
Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja (nastavak)
Međutim, do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2014. godinu u Republici Srpskoj nisu
prevedene niti objavljene sve važeće promene u standardima i tumačenjima.
Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja Društvo nije u potpunosti primjenilo
MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2014. godine.
Prezentacija finansijskih izvještaja
Finansijski izvještaji Društva su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o Kontnom okviru i
sadržini računa u Kontnom okviru za društva za osiguranje (Službeni glasnik RS, broj 90/09),
Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (Službeni glasnik RS,
broj 84/09), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za društva za
osiguranje (Službeni glasnik RS, broj 97/09).
Računovodstveni metod
Finansijski izvještaji su sastavljeni po osnovu procjenjivanja istorijske vrijednosti osim finansijskih
instrumenata raspoloživih za prodaju koji se procjenjuju po fer vrijednosti. Ostala finansijska
imovina i obaveze iskazani su po amortizovanoj vrijednosti, umanjenoj za odgovarajuće ispravke
vrijednosti.
Načelo stalnosti poslovanja
Finansijski izvještaji su pripremljeni u skladu sa načelom stalnosti poslovanja.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
11
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
(a) Prihodi od premije osiguranja
Prihodi od premije osiguranja predstavljaju fakturisane iznose premija u tekućem obračunskom
periodu, uvećane za prenosne premije na početku godine i umanjene za prenosne premije na
kraju obračunskog perioda. Prihodi od premije osiguranja se uključuju u ukupan prihod u skladu
sa rokovima i periodima pokrivanja rizika iz odgovarajućih ugovora o osiguranju.
Prenosna premija se obračunava za dijelove fakturisanih premija koji se odnose na naredne
obračunske periode. Prenosna premija se obračunava metodom „pro rata temporis“ na
fakturisanu bruto premiju osiguranja.
(b) Prihodi po osnovu kamata
Prihodi po osnovu kamata se najvećim dijelom odnose na obračunate kamate na dugoročne
plasmane i kamate po obveznicama, evidentirane u obračunskom periodu u kome su nastale.
(c) Rezervisanje za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete
Rezervisanje za nastale prijavljene, a nelikvidirane štete vrši se na osnovu procjene iznosa svake
pojedinačne štete osim za štete za koje, na osnovu raspoložive dokumentacije, nije moguće
izvršiti takvu procjenu, a za koje se rezervacija vrši na osnovu prosječne likvidirane štete u
odnosnoj vrsti osiguranja.
(d) Rezervisane štete
Rezervisane štete obrazuju se u visini procijenjenog iznosa obaveza za nastale prijavljene, a
neriješene štete, kao i za nastale neprijavljene štete u tekućem obračunskom periodu.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
12
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(e) Troškovi sprovođenja osiguranja
Troškovi sprovođenja osiguranja predstavljaju rashode za obavljanje djelatnosti osiguranja.
Podijeljeni su na troškove pribave i troškove uprave. Troškovi pribave uključuju sve direktne
troškove koji nastaju kod zaključivanja ugovora o osiguranju, kao što su troškovi osoblja
zaposlenog u prodaji, troškovi provizija. Troškovi uprave predstavljaju troškove sprovođenja
osiguranja koji nisu direktno povezani sa zaključenjem ugovora o osiguranju.
(f) Preračunavanje strane valute
Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važio
na dan poslovne promjene.
Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u KM po
zvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.
Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti
preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.
Zvanični kursevi za EUR, primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM, za EUR
su bili slijedeći:
Valuta 31.12.2014. 31.12.2013.
EUR 1,95583 1,95583
(g) Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijeni
koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost
uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje
funkcionalne pripravnosti.
Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema vrednuju se po nabavnoj
vrijednosti umanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne
kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
13
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(g) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primjenom proporcionalne metode u
toku procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu slijedećih stopa:
Naziv stope
Nekretnine 1,30%
Kancelarijska oprema 10,00%
Kancelarijski namještaj 11,00% - 12.50%
Ostala oprema 16,50% - 20,00%
Službena vozila 14,29% - 15,50%
Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvo
stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacije
koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek
njihovog korišćenja.
Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće
ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva
(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu
uspjeha odgovarajućeg perioda.
(h) Investicione nekretnine
Investicione nekretnine obuhvаtаju nekretnine koje Društvo drži rаdi uvećаnjа vrijednosti kаpitаlа.
Inicijаlno priznаvаnje investicionih nekretninа vrši se po njihovoj nаbаvnoj vrijednosti ili cijeni
koštаnjа. Nаbаvnu vrijednost čini fаkturnа vrijednost uvećаnа zа sve troškove koje se mogu
direktno pripisаti dovođenju ovih sredstаvа u stаnje funkcionаlne priprаvnosti.
Nаkon početnog priznаvаnjа investicione nekretnine se vrednuju po fer vrijednosti, koju godišnje
utvrđuju eksterni procjenitelji. Fer vrijednost se zаsnivа nа cijenаmа ponude nа аktivnom tržištu
korigovаnim, ukoliko je neophodno, zа specifičnosti sredstvа. Promjene u fer vrijednostimа
investicionih nekretninа se evidentirаju u bilаnsu uspjehа kаo dio ostаlih prihodа, odnosno ostаlih
rаshodа.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
14
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(i) Umanjenje vrijednosti imovine
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne i
nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu
umanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos
sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznos
pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to
sredstvo pripada.
Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je
viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju se
do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju
tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.
Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od
knjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do
nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako
sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa
revalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.
(j) Finansijski instrumenti
Klasifikacija finansijskih instrumenata
Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne
finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u
neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se
drže do dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija
zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju
finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.
Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,
obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u
dvije kategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
15
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(j) Finansijski instrumenti (nastavak)
Metod efektivne kamate
Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ili
finansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda.
Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili
primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gdje je prikladno, tokom
kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.
Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji su
iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva na
tekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri mjeseca koje je moguće lako
konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.
Krediti (zajmovi) i potraživanja
Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima
koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.
Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode
efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate
se priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gdje
priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
16
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(j) Finansijski instrumenti (nastavak)
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju su nederivativna sredstva koja su naznačena kao
raspoloživa za prodaju i nisu klasifikovana kao finansijska sredstva naznačena po fer vrijednosti
kroz bilans uspjeha, investicije koje se drže do dospeća i krediti (zajmovi) i potraživanja.
Nakon početnog priznavanja, finansijska sredstva raspoloživa za prodaju priznaju se po njihovoj
fer vrijednosti. Dobici ili gubici nastali po osnovu promene fer vrijednosti priznaju se u okviru
promjena na kapitalu, na računima nerealizovanih dobitaka i gubitaka po osnovu hartija od
vrijednosti. Umanjenja za gubitke po osnovu obezvrijeđenja vrijednosti se priznaju direktno u
bilansu uspjeha. U slučaju prodaje finansijskog sredstva raspoloživog za prodaju ili trajnog
umanjenja vrijednosti, kumulativni dobitak ili gubitak, prethodno priznat u okviru kapitala, prenosi
se na prihode i rashode perioda.
Fer vrijednost finansijskih sredstava se u načelu utvrđuje prema tržišnoj vrijednosti ostvarenoj na
Banjalučkoj berzi na dan bilansa stanja. Za sredstva za koja ne postoji aktivno tržište, fer
vrijednost se utvrđuje korišćenjem tehnika procjene. Tehnike procjene obuhvataju korišćenje
poslednjih nezavisnih tržišnih transakcija između obavještenih, voljnih strana, ako su dostupne,
poređenje sa aktuelnom fer vrijednošću drugog instrumenta koji je u značajnoj mjeri isti i analizu
diskontovanog toka gotovine. Sredstva za koja ne postoji aktivno tržište i za koja nije moguće
realno utvrditi fer vrijednost vrednuju se po nabavnoj vrijednosti, umanjenoj za eventualne
kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.
Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava
Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do
umanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim
sredstava iskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava
se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili
nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstava
izmjenjeni.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
17
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(j) Finansijski instrumenti (nastavak)
Umanjenje vrijednosti finansijske imovine
Obezvrijeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih
potraživanja koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a
direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke
vrijednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih
potraživanja knjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.
Obezvrijeđenje akcija, klasifikovanih kao finansijska sredstva raspoloživa za prodaju, koje se ne
kotiraju na Banjalučkoj berzi vrši se u slučaju značajnog ili dugotrajnog pada fer vrijednosti
posmatrane akcije ispod njene knjigovodstvene vrijednosti. Prethodno priznati rashodi
obezvrijeđenja po ovom osnovu se ne ukidaju kroz bilans uspjeha. Svako naknadno povećanje fer
vrijednosti se priznaje direktno u okviru kapitala.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer
vrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.
Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti
korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjeha
obračunskog perioda.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
18
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
(k) Porez na dobitak
Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o
oporezivanju Republike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom
poreske stope od 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska
osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha
koji se koriguje za razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.
Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova
za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu
se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.
Odloženi porez
Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema
bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i
obaveza u finansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u
izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive
privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će
oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.
Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u
periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist
bilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret
kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.
(l) Primanja zaposlenih
U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaća
doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po
stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto
plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na
teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se
odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po
ovim osnovama.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
19
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE
Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristi
pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i
objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja,
kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na
prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim
informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od
procjenjenih iznosa.
Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavki
predstavljena su u daljem tekstu:
(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme
Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake
poslovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na
istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i
promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.
Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promjene u poslovnim knjigama
Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promjene
računovodstvenih procjena i greške“.
(b) Umanjenje vrijednosti imovine
Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalne
imovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikom
procjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno
dodjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanju
jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu
vrijednost odnosne imovine.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
20
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK) (c) Ispravka vrijednosti potraživanja
Društvo obračunava obezvrjeđenje sumnjivih i spornih potraživanja u skladu sa odredbama
Pravilnika o načinu procijenjivanja bilansnih i vanbilansnih pozicija društva za osiguranje
(Službeni glasnik RS, broj 10/09), kao i na osnovu procjene rukovodstva Društva zasnovane na
istorijskom iskustvu.
(d) Rezervisane štete
Rezervisane štete obrazuju se u visini procijenjenog iznosa obaveza za nastale prijavljene a
neriješene štete, kao i za nastale neprijavljene štete u tekućem obračunskom periodu.
5. PRIHODI OD PREMIJE OSIGURANJA, SAOSIGURANJA I REOSIGURANJA NEŽIVOTNIH OSIGURANJA
Prihodi od premije osiguranja, saosiguranja i reosiguranja neživotnih osiguranja
2014. u KM
2013. u KM
Obavezno osiguranje od autodgovornosti 14.179.344 12.100.983
Osiguranje vozila koja se kreću po kopnu, osim po šinama
1.188.120
1.139.758
Osiguranje nezgode 979.701 878.742
Osiguranje od ostalih šteta na imovini 606.414 606.722
Osiguranje imovine od požara i prirodnih sila 548.752 544.698
Osiguranje od opšte građanske odgovornosti 37.901 114.863
Saosiguranje kolektivne nezgode 70.192 68.052
Osiguranje robe u prevozu 62.614 65.001
Zdravstveno osiguranje 59.747 50.036
Osiguranje od različitih finansijskih gubitaka 5.248 21.302
Dopunsko zdravstveno osiguranje 5.133 5.352
Kolektivno osiguranje korisnika kredita 346 -
Saosiguranje imovine od požara i prirodnih sila - 271
Saosiguranje od autoodgovornosti 2.370 -
Saosiguranje od ostalih šteta na imovini 3.658 2.384
Ukupno: 17.749.540 15.598.164
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
21
6. DRUGI POSLOVNI PRIHODI
Drugi poslovni prihodi 2014. u KM
2013. u KM
Zakupnina nekretnina, postrojenja i opreme neživotnih osiguranja
252.927
157.090
Izdati zeleni kartoni 142.032 122.696
Regres neživotnih osiguranja 263.641 95.215
Naplata obrađ. provizije 71.859 73.063
Provizija po osnovu ugovora o reosiguranju 50.160 40.408
Regres po osnovu isplaćenih šteta iz prethodnog perioda
-
37.612
Refundacije troškova 62.014 24.467
Provizija po osnovu ugovora o saosiguranju 12.087 9.930
Ostali poslovni prihodi 304 -
Ukupno: 855.014 560.481
7. RASHODI ZA DUGOROČNA REZERVISANJA I FUNKCIONALNE DOPRINOSE
Rashodi za dugoročna rezervisanja i funkcionalne doprinose
2014. u KM
2013. u KM
Doprinos Zaštitnom fondu 246.642 206.873
Doprinos za preventivu 38.462 168.961
Vatrogasni doprinos 30.096 20.667
Ukupno: 315.200 396.501
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
22
8. NAKNADE ŠTETA I OSTALE NAKNADE NEŽIVOTNIH OSIGURANJA
Naknade šteta i ostale naknade neživotnih osiguranja
2014. u KM
2013. u KM
Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja
6.199.369
5.866.999
Rashodi po osnovu premija i provizija saosiguranja, reosiguranja i retrocesija neživotnih osiguranja
700.908
602.750
Rezervisanja za štete, udjele u štetama i ostala rezervisanja po osnovu neživotnih osiguranja
490.780
721.651
Ukupno: 7.391.057 7.191.400
Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja su date u narednoj tabeli:
Naknade šteta, osiguranih suma, drugih ugovorenih iznosa i udjeli u štetama neživotnih osiguranja
31.12.2014.
u KM
31.12.2013. u KM
Naknada šteta obaveznih osiguranja od odgovornosti za motorna vozila – domaća
3.218.898
2.781.655
Naknada šteta obaveznih osiguranja od odgovornosti za motorna vozila – ino
622.233
1.114.680
Naknade šteta osiguranja vozila koja se kreću po kopnu, osim šinama
1.181.402
1.181.374
Naknade šteta osiguranja kolektivne nezgode 424.975 517.959
Naknade šteta osiguranja od ostalih šteta na imovini
144.828
147.966
Naknade šteta osiguranja imovine od požara i prirodnih sila
515.629
70.741
Troškovi rentnih šteta 69.612 32.469
Naknade šteta osiguranja od opšte građanske odgovornosti
1.312
7.259
Naknade šteta osiguranja nezgode – AN 12.564 6.542
Naknade šteta osiguranja robe u prevozu 611 3.141
Naknade šteta zdravstveno osiguranje 6.108 1.613
Naknade šteta osiguranja nezgode – PUJP 1.197 1.600
Ukupno: 6.199.369 5.866.999
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
23
9. TROŠKOVI MATERIJALA, ENERGIJE, USLUGA I NEMATERIJALNI TROŠKOVI
Troškovi materijala, energije, usluga i nematerijalni troškovi
2014. u KM
2013. u KM
Troškovi materijala, goriva i energije 346.178 409.159
Troškovi provizija 225.901 209.533
Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande 3.810.153 2.925.643
Nematerijalni troškovi 510.948 440.010
Troškovi poreza i doprinosa 94.734 47.281
Ukupno: 4.987.914 4.031.626
Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande su dati u narednoj tabeli:
Troškovi proizvodnih usluga, reklame i propagande
31.12.2014.
u KM
31.12.2013. u KM
Troškovi proizvodnih usluga
Troškovi prevoza 1.384 183
Troškovi PTT usluga 151.373 122.525
Troškovi tekućeg održavanja 181.011 132.525
Troškovi zakupa pravna lica 248.793 229.125
Troškovi zakupa fizička lica 1.185.316 264.185
Komunalne usluge 16.902 18.944
Komunalne takse i građevinsko zemljište 47.940 47.828
Ostale usluge 56.608 99.823
1.889.327 914.691
Troškovi reklame i propagande
Troškovi reklame i propagande 1.455.703 1.500.776
Troškovi sponzorstva 463.448 509.757
Troškovi oglasa u novinama 1.674 419
1.920.826 2.010.952
Ukupno: 3.810.153 2.925.643
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
24
10. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi
2014. u KM
2013. u KM
Troškovi bruto zarada i naknada zarada 1.606.358 1.576.016
Naknada za privremene i povremene poslove 43.755 53.026
Naknade za advokatske usluge 15.780 15.383
Naknade članova UO, NO i skupštine 162.688 142.785
Ostala lična primanja 61.009 60.952
Ukupno: 1.889.590 1.848.162
11. FINANSIJSKI PRIHODI
Finansijski prihodi 2014.
u KM
2013. u KM
Prihodi od kamata 236.557 203.826
Pozitivne kursne razlike 193 99
Prihodi od deponovanja i ulaganja sredstava 388.168 421.107
Ukupno: 624.918 625.032
12. OSTALI RASHODI
Ostali rashodi 2014.
u KM
2013. u KM
Gubici po osnovu rashodovanja , otpisa i prodaje opreme
84.698 -
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 524.615 256.936
Pomoć 189.450 146.492
Donacije 77.000 90.528
Takse 32.186 -
Otpisi 35.786 -
Rashodi po osnovu povrata premije 72.091 61.366
Troškovi članarina komorama 70.808 -
Ostali rashodi - 329.576
Ukupno: 1.086.634 884.898
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
25
13. POREZ NA DOBIT
Porez na dobit 2014. u KM
2013. u KM
Dobitak pre oporezivanja 3.648.207 3.267.608 Korekcija za poreske svrhe (52.327) (15.412)
Poreska osnovica 3.595.888 3.252.466
Obračunati porez (po stopi od 10%) 359.588 325.247
Tekući porez na dobitak 359.588 325.247
14. ZARADA PO AKCIJI
Zarada po akciji 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Dobitak obračunskog perioda 3.288.619 2.942.361
Prosječan ponderisani broj akcija 6.127 6.127
Zarada po akciji: 537 480
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
26
15. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
Građev. Objekti
Postrojenje i oprema
Investicione nekretnine Avansi
Ukupno
U KM
N A B A V N A V R I J E D N O S T
Stanje na dan 31.12.2013. 891.257 2.293.184 5.644.082 48.501 8.877.024
Nabavka 664.295 406.022 10.125 29.962 1.110.404
Otuđenja i rashodovanja (141.801) (191.017) - - (332.818)
Stanje na dan 31.12.2014. 1.413.751 2.508.189 5.654.207 78.463 9.654.610
I S P R A V K A V R I J E D N O S T I
Stanje na dan 31.12.2013. 79.794 1.888.299 - - 1.968.093
Amortizacija 13.977 166.849 - - 180.826
Otuđenja i rashodovanja (8.547) (190.439) - - (198.986)
Stanje na dan 31.12.2014. 85.224 1.864.709 - - 1.949.933
Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. godine
811.463 404.885 5.644.082 48.501 6.908.931
Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2014. godine
1.328.527 643.480 5.654.207 78.463 7.704.677
16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
Dugoročni finansijski plasmani 31.12.2014.
u KM
31.12.2013. u KM
Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 808.500 808.500
Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 7.732.933 2.850.000
Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća
398.399
44.285
Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 299.124 327.752
Ostali dugoročni finansijski plasmani 627.691 661.068
Ukupno: 9.866.647 4.691.605
Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica iskazano na dan 31. Decembra 2014. godine u iznosu od
808.500 KM odnosi se na učešće u privrednom društvu Drina auto d.o.o. Milići.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
27
16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (NASTAVAK)
Dugoročni finansijski plasmani u zemlji su dati u narednoj tabeli:
Dugoročni finansijski plasmani u zemlji
31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Dugoročni depoziti
Nova banka a.d. Banja Luka 2.062.933 670.000
Balkan Investment Bank a.d. Banja Luka 700.000 200.000
Pavlović International Bank a.d. Slobomir, Bijeljina - 530.000
Komercijalna banka a.d. Banja Luka - 200.000
UniCredit Bank a.d. Banja Luka 2.250.000 1.250.000
Sberbank a.d. Banja Luka 2.720.000 -
Ukupno: 7.732.933 2.850.000
17. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PREMIJE, UČEŠĆA U NAKNADI ŠTETA I OSTALI KUPCI
Potraživanja po osnovu premije, učešća u
naknadi šteta i ostali kupci
31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Potraživanja po osnovu premije neživotnih osiguranja
1.343.156
1.313.693
Potraživanja po osnovu premije saosiguranja, reosiguranja i retrocesija u zemlji
-
27.506
Potraživanja po osnovu učešća u naknadi šteta u zemlji
21.936
37.932
Ukupno: 1.343.156 1.379.131
18. POTRAŽIVANJA IZ SPECIFIČNIH POSLOVA
Potraživanja iz specifičnih poslova 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Potraživanja po osnovu prava na regres 80.570 12.401
Potraživanja za uslužno isplaćene štete 3.211 30.908
Ostala potraživanja iz specifičnih poslova 228.775 381.461
Ukupno: 312.556 424.770
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
28
19. DRUGA POTRAŽIVANJA
Druga potraživanja 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Potraživanja po osnovu kamata 256.500 263.563
Potraživanja od zaposlenih 650 650
Potraživanja za dividende 7.767 -
Ukupno: 264.917 264.213
20. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
Kratkoročni finansijski plasmani 31.12.2014.
u KM
31.12.2013. u KM
Kratkoročni finansijski plasmani u povezana pravna lica - matična i zavisna
3.066.000
2.062.000
Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 870.000 5.500.000
Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju
194.164
98.430
Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha
39.122
43.938
Ostali kratkoročni finansijski plasmani 207.027 268.579
Ukupno: 4.376.313 7.972.947
Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji u cijelosti se odnose na depozite i dati kako slijedi:
Kratkoročni finansijski plasmani u zemlji 31.12.2014.
u KM
31.12.2013. u KM
Nova banka a.d. Banja Luka 670.000 1.750.000
Balkan Investment Bank a.d. Banja Luka - 500.000
Pavlović International Bank a.d. Slobomir, Bijeljina - 2.050.000
Bobar banka a.d. Bijeljina - 300.000
Hypo Alpe Adria bank a.d. Banja Luka - 400.000
Sberbank a.d. Banja Luka - 500.000
Komercijalna banka a.d. Banja Luka 200.000 -
Ukupno: 870.000 5.500.000
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
29
21. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Žiro računi 1.390.449 1.206.038
Blagajna 49 295
Devizni računi 16.844 159.493
Ukupno: 1.407.342 1.365.826
22. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
Aktivna vremenska razgraničenja 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Razgraničeni plaćeni troškovi usluga preuzimanja osiguranja
129.953
118.408
Plaćeni razgraničeni troškovi bruto plata 494.883 419.080
Prenosna premija osiguranja, saosiguranja i reosiguranja - nezgoda
66.613
52.288
Prenosna premija osiguranja, saosiguranja i reosiguranja
2.607
-
Rezervisane štete na teret reosiguranja - AO 51.350 39.117
Rezervisane štete na teret saosiguranja - KN 13.824 6.107
Ukupno: 759.230 635.000
23. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2014. godine u iznosu od 6.127.000 KM sastoji se
od 6.127 običnih (redovnih) akcija nominalne vrijednosti od 1.000 KM po akciji.
Akcionari Društva su dati u narednoj tabeli:
Akcionari % učešća
Mileks d.o.o. Milići 50,07
Boksit a.d. Milići 21,82
''Progres AD'' d.o.o. Zvornik 18,00
Stjepanović Tomislav 10,01
Radovanović Slobodan 0,10
Ukupno: 100,00
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
30
24. DRUGE OBAVEZE IZ POSLOVANJA
Druge obaveze iz poslovanja 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Avansi po ugovoru - 343.187
Obaveze prema dobavljačima
- Povezana pravna lica 334.912 321.283
- U zemlji 221.982 202.612
- U inostranstvu 49.127 -
Ukupno: 606.021 867.082
25. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
Pasivna vremenska razgraničenja 31.12.2014.
u KM
31.12.2013.
u KM
Prenosne premije neživotnih osiguranja 10.215.226 8.879.231
Prenosne premije saosiguranja i reosiguranja 11.008 20.006
Rezervisane štete neživotnih osiguranja 4.695.778 4.185.048
Druga pasivna vremenska razgraničenja 274.140 277.836
Ukupno: 15.196.152 13.362.121
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
31
26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA
U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo obavlja transakcije sa povezanim licima. U
toku 2014. i 2013. godine obavljene su slijedeće transakcije sa povezanim pravnim licima:
Bilans uspjeha
2014. u KM
2013. u KM
Prihodi:
Mileks d.o.o. Milići 161.362 141.981
Boksit a.d. Milići 1.088.214 983.065
Drina auto d.o.o. Milići 40 27
Stjepanović Tomislav 3.184 -
Progres a.d. Zvornik 65 -
1.252.865 1.125.073
Rashodi:
Boksit a.d. Milići 185.391 221.541
Mileks d.o.o. Milići 42.120 -
227.511 221.541
Neto prihodi: 1.025.354 903.532
Potraživanja i obaveze prema povezanim licima su date kako slijedi:
Bilans stanja
2014. u KM
2013. u KM
Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica:
Drina auto d.o.o. Milići 808.500 808.500
Kratkoročni finansijski plasmani
Boksit a.d. Milići 2.066.000 1.562.000
Mileks d.o.o. Milići 1.000.000 500.000
3.066.000 2.062.000
Obaveze prema dobavljačima:
Boksit a.d. Milići 24.703 (18.208)
Mileks d.o.o. Milići 300.019 320.011
Drina auto d.o.o. Milići 10.189 19.480
334.912 321.283
Neto potraživanja: 4.209.412 2.549.217
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
32
27. UPRAVLJANJE RIZICIMA OSIGURANJA
Društvo zaključuje aktivne ugovore o osiguranju kojima se rizik od osiguranja prenosi sa klijenta
na Društvo, kao i pasivne ugovore o reosiguranju kojima se rizik osiguranja prenosi sa Društva na
reosiguravatelje.
Po svojoj prirodi svaki pojedinačan rizik osiguranja je slučajan i nepredvidiv. Kod pružanja jedne ili
više vrsta osiguranja, osnovni rizik proizilazi iz činjenice da ukupna šteta i naknada šteta plaćena
po ugovoru pređu iznos premije ili preuzetih obaveza po pojedinom riziku, zbog učestalosti ili
veličine šteta.
Upravljanje rizikom osiguranja ima za cilj da omogući Društvu ostvaranje dobiti na način da se ne
ugroze osnovni interesi osiguranika, korisnika osiguranja i drugih povjerilaca, kao ni stabilnost
poslovanja.
Društvo neprekidno prati sopstvenu izloženost riziku osiguranja, što obuhvata prepoznavanje,
procjenjivanje i mjerenje rizika, te na osnovu toga donošenje odgovarajućih odluka i preduzimanje
konkretnih aktivnosti.
28. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima, kao što su kreditni rizik i rizik
likvidnosti. Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalnih negativnih
efekata na finansijske performanse Društva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim
tržištima.
Društvo ne koristi finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje
obzirom da takvi instrumenti nisu u široj upotrebi, niti postoji organizovano tržište ovih
instrumenata u Republici Srpskoj.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
33
32. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK) (a) Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u
potpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizik
obuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.
Na osnovu javno dostupnih finansijskih informacija i internih istorijskih podataka o saradnji,
Društvo vrši određivanje boniteta za pojedinačnog poslovnog partnera. Na osnovu procjenjenog
boniteta utvrđuje se iznos maksimalne kreditne izloženosti za pojedinačnog poslovnog partnera, u
skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva.
Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika, obzirom da se njegova potraživanja i
plasmani odnose na veći broj međusobno nepovezanih kupaca.
(b) Rizik likvidnosti
Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbjeđuje da u svakom
trenutku ispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja održavanjem odgovarajućih
novčanih rezervi, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog
odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.
29. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA
Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja po
principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim
stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala.
Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto
zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske
obaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital
predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.
Obzirom da Društvo nema obaveza po kreditima, Društvo ne analizira kapital kroz pokazatelj
zaduženosti.
D R I N A O S I G U R AN J E A. D . M I L I Ć I
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN
3 1 . DECEMBAR 2014 . GO DINE
34
30. MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG AKTUARA
U skladu sa Zakonom o društvima za osiguranje, ovlašćeni aktuar je u svom izvještaju od 23.
februara 2015. godine izrazio pozitivno mišljenje o finansijskim izvještajima i godišnjem izvještaju
o poslovanju za 2014. godinu.
31. EKSTERNA KONTROLA
Poslovanje Društva je u 2014. godini bilo predmet redovne kontrole Agencije za osiguranje.
Kontrolom je obuhvaćen period od 01. januara 2012. do 31. decembra 2013. godine.
Nakon izvršene kontrole ovlašćena lica su 29. decembra 2014. godine sačinila Zapisnik o
izvršenoj kontroli br. 03-305-1-12/14 u kome je dato mišljenje i nalazi o izvršenoj kontroli.
32. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA
Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra
2014. i 2013. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena
materijalno značajna neusaglašena potraživanja i obaveze.
Odgovorno lice