Download - Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
1/69
STUDENT: Cojocariu Oana-Mihaela
SERIA 3, GRUPA 4
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
2/69
- 2009 -
CUPRINS
I. Organizarea i funcionarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai............2
1.1 Scurt istoric ...............................................................................................................2
1.3 Organizarea intern a Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai........................4
1.6 Relaii externe ale Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai...........................10
CJAS IAI........................................................................................................................ 11
1.7 Structura i evoluia principalelor venituri/ cheltuieli bugetare la Casa Judeean
de Asigurri de Sntate Iai......................................................................................... 16
II. Fundamentarea indicatorilor financiari la Casa Judeean de Asigurri de
Sntate Iai..................................................................................................................... 19
Cheltuielile cu servicii medicale i medicamente.......................................................... 26
Cheltuielile de administrare i funcionare.................................................................... 33
III. Finanarea cheltuielilor Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai..............54
Bibliografie
Anexe
I. Organizarea i funcionarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate
Iai
1.1 Scurt istoric
Casa de Asigurri de Sntate a Judeului Iai s-a nfiinat in 1999, prin legea
145/1997 abrogat prin OG 150/2002. CAS Iai este o instituie public autonom de
interes local, cu personalitate juridic, fr scop lucrativ, care administreaz i
gestioneaz n mod autonom Fondul de Asigurri Sociale de Sntate propriu, cu
2
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
3/69
respectarea normelor elaborate de Casa Naional de Asigurri de Sntate, asigurnd
funcionarea sistemului de asigurri de sntate la nivel judeean, desfsurnd, deci
activiti n domeniul asigurrii sntii.
CAS Iai administreaz fondul de asigurri sociale de sntate (FASS), fond
constituit din contribuia asigurailor, contribuia persoanelor fizice i juridice care
angajeaz personal salariat, subvenii de la bugetul de stat i de la bugetele locale, alte
venituri.
CAS Iai reprezint principalul sistem de finanare a ocrotirii i promovrii
sntii populaiei n judeul Iai care asigur acordarea unui pachet de servicii de baz.
Casa Judeean de Aigurri Iai colecteaz contribuiile i gestioneaz bugetul fondului
aprobat, cu respectarea prevederilor prezentei ordonane de urgen, asigurnd
funcionarea sistemului de asigurri sociale de sntate la nivel local.
1.2. Obiect/ domeniu de activitate
CAS Iai i desfoar activitatea, realiznd ncasarea contribuiilor datorate de
angajator i de asigurai cu respectarea dispoziiilor legale n vigoare, conform statutului
propriu, avnd ca principale atribuii:
s colecteze contribuiile la fond pentru persoanele fizice, altele dect cele pentru
care colectarea veniturilor se face de ctre ANAF;
s administreze bugetul propriu;
s nregistreze, s actualizeze datele referitoare la asigurai i s le comunice
CNAS;
s elaboreze i s publice raportul anual i planul de activitate pentru anul
urmtor;
s utilizeze toate demersurile legale pentru a optimiza colectarea contribuiilor irecuperarea creanelor restante la contribuii pentru fond;
s furnizeze gratuit informaii, consultan, asisten n problemele asigurrilor
sociale de sntate i ale serviciilor medicale persoanelor asigurate, angajatorilor i
furnizorilor de servicii medicale;
3
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
4/69
s administreze bunurile casei de asigurri, conform prevederilor legale;
s negocieze, s contracteze i s deconteze serviciile medicale contractate cu
furnizorii de servicii medicale n condiiile contractului cadru;
s monitorizeze numrul serviciilor medicale furnizate i nivelul tarifelor
acestora;
poate s organizeze licitaii n vederea contractrii unor servicii din pachetul de
servicii, pe baza prevederilor contractului cadru;
s asigure, n calitate de instituiei competent, activitile de aplicare a
documentelor internaionale cu prevederi n domeniul sntii ncheiate de Romnia cu
alte state;
alte atribuii prevzute de acte normative n domeniul sntii.
1.3 Organizarea intern a Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai
Casa de Asigurri de Sntate a Judeului Iai este o instituie public, cu
personalitate juridic, cu buget propriu, n subordinea CNAS.
La conducerea Casei de Asigurri de Sntate a judeului Iai se afl un Consiliu
de Administraie i preedintele-director general. n subordinea acestuia, aa cum reiese
din organigram, se afl directori specializai pe diferite servicii i medical ef care
conduce serviciul medical. Funcia de medic-ef este echivalent cu cea de director
general adjunct.
Serviciul medical al CJAS Iai urmrete interesele asigurailor cu privire la
calitatea serviciilor acordate de ctre furnizorii de servicii medicale, medicamente i
dispozitive medicale aflai n relaii contractuale cu casele de asigurri.
Conducerea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este asigurat de ctre
un Director General numit pe baz de concurs, prin decizie a preedintelui C.N.A.S.,
pentru un mandat de 4 ani, n conformitate cu prevederile O.U.G. 150/2002 i de unConsiliu de Administraie al crui preedinte este Directorul General.
Consiliul de Administraie al Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este
format din 9 membrii i i desfoar activitatea conform O.U.G. 150/2002, al Statutului
C.N.A.S. i al Statutului Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai.
4
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
5/69
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
6/69
1.4. Funcionalitate (relaiile interne cu accent pe latura financiar)
Pe partea administrativ, cel care deine conducerea este directorul economic,
avnd n subordine serviciul de contabilitate, de evidenta a asigurailor, administrative i
controlul creanelor.Serviciile de resurse umane, relaii cu publicul i informaional se afl n
subordinea direct a preedintelui.
Serviciul Buget, Finane i Contabilitate intr n relaii cu celelalte servicii, mai
ales pe linie documentar, participnd la organizarea sistemului informaional al unitii.
6
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
7/69
Fig. 1Relaiile SBFC - (Serviciul Buget, Finante, Contabilitate) cu celelaltecompartimente
Serviciul contabil preia de la celelalte direcii cu care intr in relaie necesarul de
cheltuieli i trimite raportul cu valoarea aprobat.
Pe partea de venituri, contabilitatea preia valoarea veniturilor din contribuiile
persoanelor nesalarizate ce pltesc contribuie sau a celor care au agresat alte persoane.
1.5. Structura de personal
Personalul Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai este format n proporie
de 80% din funcionari publici al cror statut este reglementat n principal de Legea nr.
188/1999 i 20% din personal contractual (bugetar), al crui statut este reglementat de
Codul muncii, Legea 54/2003.
Tabelul nr. 1 Structura de personal a Casei Judeene de Asigurri de Sntate
Iai
7
SBFC
Comp. JuridicContencios
CompartimentEvidenta Asigurati
ServContractare,Statistica, Asistenta
primara, Stomatologie sidspozitive medicale,ingrijiri la domociliu,
Verificare Raportari
Serv. Contractare,Statistica, Asist.Spitaliceasca si
urgentaPrespitaliceasca,
clinica si paraclinica
CompartimentContractare, Statistica,Farmacii, VerificareRaportari
Serviciul ResurseUmane
Organizare,
Salarizare,Perfectionare
BirouAdministrativ si
Dotari
Ch. materialesi serv.medicale
Venituri din contrib.. facultative
Alte venituri
Ch. de administrarefond
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
8/69
Nr.Crt.
Funcii de demnitate public Numr deposturi n 2006
Numr de posturin 2007
1. I. Funcionari publici total din care: 85 92
2. A. Funcionari publici cu funcii de
conducere - total
10 10
3. Director executiv 2 24. Medic ef 1 15. ef serviciu 6 66. ef birou 1 17. B. Funcionari publici de execuie -
Total75 82
8. a) Clasa I Total studii superioare 60 679. Consilier superior 19 1910. Consilier principal 17 1811. Consilier asistent 6 6
12. Consilier debutant13. Expert superior14. Expert principal 215. Expert asistent 2 216. Expert debutant17. Auditor superior 4 418. Auditor principal 4 419. Auditor asistent 2 220. Inspector superior21. Inspector principal 2
22. Inspector asistent 4 423. Inspector debutant24. Consilier juridic superior 1 225. Consilier juridic principal 126. Consilier juridic asistent 227. Consilier juridic debutant28.
b) Clasa II Total studii superioarede scurt durat
1 1
29. Referent de specialitate superior 130. Referent de specialitate principal 1
31. Referent de specialitate asistent32. Referent de specialitate debutant33. c) Clasa III Total studii medii 14 1434. Referent superior 6 635. Referent principal 6 636. Referent asistent 2 237. Referent debutant38. II. PERSONAL CONTRACTUAL - 14 15
8
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
9/69
TOTAL din care:39. Director general Secretar general 1 140. A. Funcii de execuie de specialitate -
total2 2
41. Consilier, expert, inspector de
specialitate gr. IA
1 1
42. Consilier, expert, inspector despecialitate gr. IA
43. Consilier, expert, inspector despecialitate gr. IA
44. Referent de specialitate, insp. de spec.,revizor contabil, gr III
1
45. Referent de specialitate, insp. de spec.,revizor contabil, gr IV
45. Referent, inspector, revizor contabil,debutant
46. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,subinginer gr IA47. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,
subinginer gr I48. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,
subinginer gr II49. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,
subinginer gr III50. Tehn.-econ., referent, interpret relaii,
subinginer, debutant51. Consilier juridic gr. IA
52. Consilier juridic gr. I53. Consilier juridic gr. II54. Consilier juridic gr. III55. Consilier juridic gr. IV 156. Consilier juridic debutant57. Referent tr. IA58. Referent tr. I59. Referent tr. II60. Referent tr. III61. Referent tr. IV62. Referent debutant63. B. Funcii comune - total 11 1264. Secretar-dactilograf, dactilograf tr. I65. Secretar-dactilograf, dactilograf tr. II66. Casier, magaziner, tr. I 3 367. Casier, magaziner, tr. II68. Casier, magaziner, tr. I 169. Casier, magaziner, tr. II 1
9
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
10/69
70. Casier, magaziner, tr. III71. Portar, paznic, ngrijitor, curier, tr. I 2 272. Portar, paznic, ngrijitor, curier, tr. II 1 173. ofer tr. IA74. ofer tr. I 3 3
75. ofer tr. II 176. Muncitor calificat tr. I 1 177. Muncitor calificat tr. II78. Muncitor calificat tr. III79. Muncitor calificat tr. IV80. Muncitor calificat tr. V81. Muncitor calificat tr. VI82. Muncitor necalificat83. TOTAL GENERAL 99 107
1.6 Relaii externe ale Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai
Casa Judeean de Asigurri de Sntate a Judeului Iai stabilete relaii externe
cu Casa Naional de Asigurri de Sntate n subordinea creia se afl, cu Trezoreria
Public i cu furnizorii, fie de servicii medicale i care sunt cei mai importani, din punct
de vedere al exercitrii obiectului de activitate, fie furnizorii de utiliti.
Fig. nr. 2. Diagrama de relaii externe
10
CNAS
DSPANFP
MSF
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
11/69
MSF Ministerul Sntii i Familiei
CJAS Casa Judeean de Asigurri de Sntate
CNAS Casa Naional de Asigurri de Sntate
ANFP - Agenia Naional a Funcionarilor Publici
DSP Direcia de Sntate Public
FNUASS Fondul naional unic de asigurri sociale de sntate
Casa de Asigurri de Sntate Iai se afl n subordinea CNAS i administreaz
mpreun cu aceasta, n condiiile legii, fondul naional unic de asigurri sociale de
sntate.
11
CJAS IA I
Furnizorii deservicii medicale
Medici defamilie
Medicispecialiti
Unitispitaliceti
Ambulatoriispitaliceti
AmbulaneLaboratoare deinvestigaiiparamedicale
Furnizoridedispozitivemedicale
Farmaciile
ColegiulMedicilor
ColegiulFarmacitilor
TrezoreriaStatului
ColegiulDentitilor
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
12/69
Drepturile de care dispun asiguraii se stabilesc n baza contractului cadru care se
elaboreaz de ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate pe baza consultrii
Colegiului Medicilor din Romnia, Colegiul Farmacitilor i Ordinul Asistenilor
Medicali din Romnia pn la data de 31 octombrie a anului n curs pentru anul urmtor.
Proiectul se avizeaz de ctre Ministerul Sntii i Familiei, cu consultarea obligatorie a
ministerelor i instituiilor centrale cu reea sanitar proprie, i se aprob prin hotrre a
guvernului.
Criteriile de calitate a asistenei medicale i stomatologice sunt elaborate de ctre
Colegiul Medicilor din Romnia i de ctre Ordinul Asistenilor Medicali din Romnia,
n timp ce respectarea acestora este asigurat de ctre Casa Naional de Asigurri de
Sntate Iai.
Metodologia de acreditare a furnizorilor de aparatur medical i materialesanitare de face anual de ctre Ministerul Sntii i Familiei. Metodologia de autorizare
se aprob prin ordin al ministerului Sntii i Familiei. Lista furnizorilor de aparatur
medical i materiale sanitare autorizai este dat publicitii anual.
Relaiile dintre furnizorii de servicii i Casa Judeean de Asigurri de Sntate
Iai sunt de natur civil i se stabilesc pe baza contractelor ncheiate anual pe baza
modelelor prevzute n normele metodologice de aplicare a contractului cadru. Casa
Judeean de Asigurri de Sntate Iai controleaz modul n care furnizorii de serviciimedicale respect clauzele contractuale privind serviciile furnizate, furnizorii avnd
obligaia s permit accesul la evidenele referitoare la derularea contractului.
Casa Judeean de Asigurri de Sntate Iai, la fel ca toate instituiile publice,
poate realiza plile numai prin intermediul unitilor administrativ teritoriale ale
Trezoreriei Statului, care reprezint banca statului.
Casa Naional de Asigurri de Sntate Iai elaboreaz i public raportul anual
i planul de activitate pentru anul urmtor, care este aprobat de DSP.
Cu avizul Ageniei Naionale a Funcionarilor Publici, n condiiile legii, sunt stabilite
salariile de baz ale funcionarilor publici numii n funcii publice specifice la Casa de
Asigurri de Sntate Iai. Acest demers se realizeaz n raport cu categoria, clasa i
gradul profesional al funciei publice.
12
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
13/69
Totodat, ANFP poate aproba, n condiiile legii, organizarea concursurilor pentru
ocuparea funciilor publice vacante.
Serviciul Buget, Finane, Contabilitate din cadrul CJAS Iai, transmite ctre
CNAS, la solicitarea acesteia, toate situaiile financiare, contul de execuie, monitorizarea
cheltuielilor de personal, situaia datoriilor i alte documente.
13
CNASef SBFC
Cont de execuie 15 luna curent
Situaia datoriilor 20 luna curent
CNASef SBFC
Solicitare CNAS
Situaii financiare
Trimestrial
CNASef SBFC
Solicitare CNAS
Proiect al Bugetului fonduluinaional de asigurri soc. desntate; Propuneri de
rectificare
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
14/69
14
Casierie
ef SBFCDispoziii de plat/ncasare
SACDS
Ordonanare de plat
Furnizor
ef SBFC
Trezoreria Iai
Ordin de plat
SACDS
Ordonanare de plat
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
15/69
Fig. 4- 10 Circulaia documentelor n cadrul SBFC
O alt categorie de relaii externe o reprezint cea cu asiguraii care beneficiaz de
servicii medicale, medicamente, materiale sanitare i dispozitive medicale n mod
nediscriminatoriu, de la care colecteaz contribuiile. Persoana asigurat are obligaia
plii unei contribuii bneti lunare pentru asigurrile de sntate care se stabilete sub
forma unei cote de 6,5% din veniturile salariale, indemnizaii de omaj etc. Persoanele
juridice sau fizice la care i desfoar activitatea asiguraii au obligaia s calculeze i s
vireze casei de asigurri o contribuie de 7% raportat la fondul de salarii realizat, datoratpentru asigurarea sntii personalului din unitatea respectiv.
15
Comisia de recepie
Gestionar
SBFC
Nota de intrare/recepie
Furnizor
ef SBFC
Trezoreria Iai
Ordin de plat
SACDS
Ordonanare de plat
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
16/69
1.7 Structura i evoluia principalelor venituri/ cheltuieli bugetare la Casa
Judeean de Asigurri de Sntate Iai
Principalele categorii de cheltuieli ale Casei de Asigurri de Sntate se mpart n
cheltuieli pentru servicii medicale i medicamente, care au cea mai mare pondere n
cadrul cheltuielilor, i cheltuieli de administarre a fondului, fiecare cu subcapitole de
cheltuieli. Pentru ultimii patru ani, prevederile cheltuielilor nscrise n bugetul de venituri
i cheltuieli sunt cele nscrise n tabelul urmtor:
Mii RON
Denumirea
indicatorului
2003 2004 2005 2006
1. Serviciimedicale imedicamente
154.217 197.325 303.222 292.500
Materiale iprestriservicii cucaractermedical
154.217 197.235 303.222 292.500
Asistenmedical
primar
10.369 12.986 12.064 14.032
Asistentmedical despecialitate dinambulatoriu
5.364 12.986 7.404 8.425
Serviciimedicaleparaclinice
2.867 12.986 3.647 5.363
Serviciimedicalespitaliceti
97.021 127.869 224.592 159.273
Medicamentei materialespecificeutilizate nspitale pentruunele bolicronice ispecialiti pe
15.617 15.137 6.824 7.238
16
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
17/69
baz deprogrameDispozitivemedicale
530 15.137 840 884
Asistent cu
medicamenten tratamentulambulatoriu
14.469 19.781 35.915 46.614
Serviciimedicale deurgentprespitaliceti
4.179 5.128 6.175 6.846
Asistenmedicalambulatoriestomatologic
2.665 3.200 3.045 3.443
Serviciimedicale derecuperare-reabilitare asntii ingrijirii ladomiciliu
1.126 1.399 2.713 3.222
2. Cheltuielideadministrare afondului
1.760 2.261 2.404 2.469
2.1 Cheltuielide personal 1.142 1.293 1.571 1.737
Cheltuieli cusalariile
817 948 1.179 1.250
Contribuiipentru asigurrisociale de stat
185 185 237 272
Cheltuielipentruconstituireafondului pentru
plata ajutoruluide omaj
41 45 39 36
Deplasri,detari,transferuri
39 50 38 83
Contribuiepentruconstituirea
61 66 77 84
17
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
18/69
fondului deasigurrisociale desntate2.2 Cheltuieli
materiale iservicii
398 567 687 736
Cheltuielipentruntreinere igospodrire
235 285 296 375
Materiale iprestri deservicii cucaracterfuncional
32 53 72 130
Obiecte deinventar demic valoaresau scurtdurat iechipament
20 39 15 60
Reparaiicurente
82 167 273 90
Reparaiicapitale
0 0 0 50
Cri ipublicaii 8 5 7 18
Alte cheltuieli 20 19 22 12
2.3 Cheltuielide capital
221 400 144 0
Investiii aleinstituiilorpublice
221 400 144 0
CHELTUIELITOTALE
181.603 279.017 305.626 294.271
Tabelul nr. 1 Principalele categorii de cheltuieli bugetare
18
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
19/69
Se observ c, pe parcursul celor patru ani, valoarea cheltuielilor este relativ
aceeai, exceptnd evoluia acestora din anul doi, cnd cheltuielile au crescut cu aproape
50%.
Veniturile fondului de asigurri sociale de sntate se utilizeaz pentru:
a) plata serviciilor medicale, a medicamentelor, a materialelor sanitare i dispozitivelor
medicale, n condiiile stabilite prin contractul-cadru;
b) cheltuieli de administrare, funcionare i de capital n limita a maximum 3% din
sumele colectate;
c) fondul de rezerv n cot de 1% din sumele constituite la nivelul CNAS.
Veniturile fondului nu pot fi utilizate pentru:
a) investiii pentru construirea i consolidarea de uniti sanitare;
b) achiziionarea aparaturii medicale de nalt performan;c) persoanele fr venituri sau cu venituri sub salariul de baz minim brut pe
economie, care necesit activiti de prevenire, de diagnostic, de terapie i de reabilitare
n cazul afeciunilor transmisibile, prevzute n programele naionale elaborate de
Ministerul Sntii i Familiei;
d) msuri profilactice i tratamente instituite obligatoriu prin norme legale.
Aceste tipuri de cheltuieli se suport de la bugetul de stat.
II. Fundamentarea indicatorilor financiari la Casa Judeean de
Asigurri de Sntate Iai
19
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
20/69
2.1. Cadrul juridic utilizat n fundamentarea veniturilor proprii/ cheltuielilor
bugetare
Fundamentarea indicatorilor financiari, pe lng actele normative care
reglementeaz la modul general activitatea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai,
se realizeaz pe baza urmtoarelor acte normative: Legea contabilitii nr. 82 din 24
decembrie 1991, republicat; Ordinul nr. 1394 din 1 august 1995 pentru aprobarea
clasificaiei indicatorilor privind finanele publice; Ordonana nr. 80 din 30 august 2001
privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i instituiile publice;
Legea nr. 247 din 29 aprilie 2002 pentru aprobarea Ordonanei Guvernului nr. 80/2001
privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritile i instituiile publice;
Ordonana de urgen nr. 92 din 10 noiembrie 2004 privind reglementarea drepturilor
salariale i a altor drepturi ale funcionarilor publici pentru anul 2005.Elaborarea unui buget modern presupune folosirea tehnicilor de previziune i a
analizei macroeconomice, care permit evidenierea impactului economic, social i politic
al opiunilor privind procurarea resurselor i efectuarea cheltuielilor.
Bugetul de stat trebuie s reflecte, prin intermediul indicatorilor si, pe de o parte
necesitile de resurse financiare ale statului ce decurg din nfptuirea programului
guvernamental propus pentru perioada imediat urmtoare, iar pe de alt parte,
posibilitile de acoperire a acestor resurse n condiii considerate normale din punct devedere economico-financiar. Se pune astfel, problema dimensionrii corecte a nivelului
veniturilor i cheltuielilor publice. Pentru determinarea cuantumului veniturilor i
cheltuielilor n practica financiar se folosesc metode clasice, ct i metode moderne
bazate pe analiza cost-avantaje i alte studii de eficien.
Fundamentarea cheltuielilor de cuprins n buget se face pornind de la urmtoarele
noiuni generale:
Baza normativ reprezint suportul legal ce st la baza fundamentrii
cheltuielilor. Nici o cheltuial nu poate fi nscris n bugetul de venituri i cheltuieli sau
finanat prin acesta dac nu este reglementat printr-un act normativ;
Execuia preliminat pentru anul de baz const n execuia cert pentru o
anumit perioad de timp i execuia probabil la sfritul anului corectat cu anumite
influene;
20
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
21/69
Analiza i structura comparativ a cheltuielilor, att pe total, ct i pe structur i
dinamic, fiind necesar realizarea de analize i studii privind evoluia pe un anumit
interval de timp. Aceast analiz comparat se face de ctre organul ierarhic superior n
etapa de analiz a proiectului de buget primit de la instituia subordonat;
Preurile i tarifele diferitelor servicii, care au repercusiuni asupra structurii i
evoluiei cheltuielilor, reprezint factorul cel mai imprevizibil n evoluia diferitelor
categorii de cheltuieli deoarece i pune amprenta caracterul inflaionist al economiei;
Baremurile de cheltuieli sunt norme legale prin intermediul crora anumite
categorii de cheltuieli sunt stabilite la nivelul maxim ce nu poate fi depit i care sunt
actualizate periodic n funcie de rata de cretere a preurilor i tarifelor.
2.2. Calcule de fundamentare privind veniturile proprii/ cheltuielile bugetare
Fundamentarea indicatorilor de venituri la Casa Judeean de Asigurri de
Sntate Iai
Total venituri = V1+V2+V3+V4+V5
V1: Contribuii la Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
V1 = C1+C2+C3
C1: Contribuii de la persoanele fizice i juridice C1 = 1+2+3
1. Cu carte de munc = a*b*12luni*c*d
a: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %
d: realizare %
2. Salariai i alte persoane asimilate = a*b*12 luni*c*d
a: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %
d: realizare %
3. Salariai cu timp parial de munc = a*b*12 luni*c*d
21
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
22/69
a: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %
d: realizare %
C2: Contribuia persoanelor asigurate
C2 = 1+2+3+4+5+6
1. Salariai = s1+s2+s3
s1. Contribuia aferent salariailor cu carte de munc = a*b*12 luni*c*d
a: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %
s2: Salariai i alte persoane asimilate = a*b*12 luni*c*da: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %
s3: Salariai cu timp parial de munc = a*b*12 luni*c*d
a: numr salariai
b: salariu mediu
c: cota de contribuie %2. Liber profesioniti = a*b*c
a: venit impozabil
b: cota de contribuie
c: realizare %
3. Agricultori = a*b*c
a: venit impozabil
b: cota de contribuie
c: realizare %
4. Contribuia persoanelor nesalariate = a*b*12 luni*c*d
a: numrul persoanelor
b: venit mediu lunar impozabil
c: cota de contribuie %
22
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
23/69
d: realizare %
5. Contribuia persoanelor cu venituri sub nivelul salariului de baz minim
brut
= a*b/3*12 luni*c*d
a: numr persoane
b: salariul de baz minim brut pe ar
c: cota de contribuie %
d: realizare
6. Contribuia facultativ la asigurri = a*b*12 luni*c*d
a: numr persoane
b: venit mediu lunar impozabil
c: cota de contribuie %d: realizare
C3: omeri
C3= [(a1*a2)+(b1+b2)+(c1+c2)]*d*12 luni
a1: numr persoane
a2: ajutor/indemnizaie de omaj
b1: numr persoane
b2: alocaie de sprijinc1: numr persoane
c2: ajutor pentru integrare profesional
d: cota de contribuie de 6,5 %
C4: Venituri ncasate n urma valorificrii creanelor
V2: ncasri din alte surse dobnd
V2= d1+d2+d3
d1: venituri din dobnzi la disponibilitile curente = (a*365 zile)*b
a: media zilnic a disponibilitilor curente
b: dobnda
d2: Venituri din dobnzi la depozite pe termen de 30 zile = (a*12 luni)*b
a: media lunar a depozitelor
23
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
24/69
b: dobnda %
d3: Venituri din dobnzi la depozite pe termen de 90 de zile = (a*4
trimestre)*b
a: media trimestrial a depozitelor
b: dobnda %
V3: Sume primite de la alte bugete
V3= s1+s2
s1: Sume de la bugetul de stat pentru persoane asigurate
s1 = 1+2
1. Militari n termen = (a*b)*2*12 luni*c
a: numr persoaneb: salariul de baz minim brut
c: cota de contribuie %
2. Persoane private de libertate = (a*b)*2*12 luni*c
a: numr persoane
b: salariu de baz minim brut
c: cota de contribuie %
s2: Sume de la bugetul asigurrilor sociale de stat
s2= 1+2
1. Persoane n concediu medical sau concediui medical pentru ngrijirea
copilului bolnav = (a*b)
a: numr total de zile de incapacitate/an
b: contribuia/zi de incapacitate
2. Persoane n concediu medical din cauz de accidente de munc i boli
profesionale = (a*b)
a: numr total de zile de incapacitate/an
b: contribuia/zi de incapacitate
V4: Subvenii de la bugetul de stat
V5: Donaii, sponsorizri i alte venituri n condiiile legii
V6: Venituri din emiterea de carduri europene de sanatate
24
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
25/69
V7: Cursuri de pregatire pentru angajatii casei si din exterior
Fundamentarea cheltuielilor la Casa Judeean de Asigurri de Sntate
Iai
Fundamentarea cheltuielilor are loc pe baza unor documente specifice: bugetul de
venituri i cheltuieli, planul de finanare a investiiilor, indicatori i calcule de
fundamentare, planul cheltuielilor bugetare defalcate pe capitole i subcapitole.
Cuantificarea cheltuielilor se realizeaz cu ajutorul indicatorilor fizici i valorici i cu
ajutorul calculelor de fundamentare conform normelor i normativelor de cheltuieli care
sunt reglementate prin acte normative, ce sunt modificate i perfecionate n raport cu
evoluia inflaionist a preurilor i tarifelor, deci n conformitate cu conjuncturaeconomic.
La baza fundamentrii cheltuielilor st clasificaia bugetar, care reprezint o
grupare judicioas i sistematic a veniturilor i cheltuielilor bugetare prin balanele
financiar - operative, n toate etapele procesului bugetar.
Fundamentarea cheltuielilor bugetare are loc n 2 etape importante :
- la nivelul instituiilor de baz, privind activitile curente ale acestora
potrivit cu articolele i aliniatele de cheltuieli;- la nivelul institutiilor superioare sau ordonatorilor superiori de credite
bugetare prin centralizarea datelor de la ordonatorii subordonai i a celor
din evidena proprie.
Fundamentarea cheltuielilor bugetare potrivit cu organizarea procesului bugetar
din ara noastr reprezint suportul principal n vederea angajrii de cheltuieli n numele
statului pe seama veniturilor bugetare.
n fundamentarea cheltuielilor bugetare apar ca importante urmatoarele 4 repere:
identificarea i individualizarea indicatorilor specifici oricrei aciuni;
situaia anului de baz;
norme i normative de cheltuieli folosite n dimensionarea unor categorii de
cheltuieli;
cadrul juridic de aciune cu caracter general i specific.
25
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
26/69
Cheltuielile cu servicii medicale i medicamente
Cele mai importante cheltuieli bugetare efectuate de Casa Judeean de Asigurri
de Sntate Iai sunt cele pentru servicii medicale i medicamente (6216), necesarul
acestora fiind fundamentat pe fiecare subcapitol, astfel:
0.1 Asistena medical primar
0.2 Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialiti clinice
0.3 Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialitati paraclinice
0.4 Asisten medical stomatologic
0.5 Asisten medical spitaliceasc
0.6 Asisten medical de urgen i transport sanitar
0.7 Asisten medical de recuperare0.8 Asigurarea medicamentelor i/sau materialelor sanitare specifice n
tratamentul unor boli cronice
0.9 Acordarea medicamentelor n ambulatoriu cu i fr contribuie personal
1.0 Medicamente utilizate n tratamentul n spital
1.1 Servicii i ngrijiri la domiciliu
1.2 Dispozitive medicale
1. Asistena medical primar = 16.939 mii lei
Estimarea s-a realizat avnd n vedere urmtorii indicatori :
a. populaia judeului pe grupe de vrst (0-1 an; 1-4 ani; 5-59 ani ; 60 ani i
peste);
b. numrul de puncte estimat a se realiza per capita n funcie de structura
pe grupe de vrst a asigurailor ajustat conform normelor;
c. numrul copiilor ncredinai sau dai n plasament;
d. numrul persoanelor instituionalizatee. numrul de puncte aferent serviciilor medicale pentru:
- persoane nscrise pe list ;
- persoane pentru care se acord servicii medicale prevzute n
pachetul minimal;
26
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
27/69
f. valoarea unui punct per capita stabilit la valoarea de 1,4 RON;
g. valoarea minim garantat a unui punct pentru plata pe serviciu, unic pe
ar de 0,8 RON ;
h. valoarea sumelor cuvenite medicilor de familie nou venii ntr-o localitate.
Suma estimat este determinat innd cont de valoarea minim garantat a
punctului comunicat de CNAS i c necesarul estimat la valoarea definitiv a punctului
este de 20.000 mii RON. Calculul a avut n vedere cheltuielile medii reale pe luna pentru
un cabinet medical ct i numrul de medici de familie.
Cheltuielile medii estimate pe un cabinet medical pe lun este de 4.000 RON, din
care :
- cheltuieli de personal = 3.600 RON (salariu medic = 1.600 RON,
salariu asistent = 1.000 RON, salariu alt personal = 500 RON, cotepentru personalul angajat = 500 RON);
- cheltuieli materiale = 4.000 RON (medicamente i materiale sanitare =
500 RON, utiliti = 2.750 RON, obiecte de inventar, materiale de
dezinfecie = 500 RON, alte cheltuieli = 250 RON ( asigurare
malpraxis, formulare, materiale birotica, etc.).
Valoarea estimat pe an pentru 417 medici de familie contractani (40.000 RON x
417 x 12 luni) este de 200.000 RON.La aceast valoare a bugetului anual pentru fiecare din cei 806.000 asigurai
rezult o valoare medie de 21 mii lei pe lun.
Pentru un cabinet cu limita minim de 500 asigurai, valoarea medie lunar este
de 10.400 mii lei pe lun.
Din cele 200.000 RON :
- 154.000 RON sunt pentru plata per capita (76,96%) care repartizat pe
cele 9.113.108 puncte per capita estimate, rezult 16.900 RON/punct per capita la
valoarea definitiv ;
- 46.000 RON sunt pentru plata per serviciu (22,96 %) care repartizat
pe cele 4.862.000 puncte per serviciu, rezult 9.460 RON/punct per serviciu la valoarea
definitiv.
27
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
28/69
2. Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialiti clinice
= 13.161 RON
Estimarea s-a realizat avndu-se n vedere urmtorii indicatori:
a. numr puncte estimat a se realiza n anul 2006;
b. valoarea minim garantat pentru un punct pe serviciu medical, unic pe
ar de 0,533 RON;
c. valoarea cheltuielilor de ntreinere i funcionare ale cabinetelor speciale
d. valoarea serviciilor spitaliceti de tip ambulatoriu.
Numrul de puncte estimat n 2006 este 17.310.849 (8.014.282 puncte realizate n
semestrul I 2004 x 2 semestre x 108%), din care :
- 12.981.937 numr puncte pe consultaie;
- 2.154.919 numr puncte servicii;- 253.151 numr puncte servicii conexe;
- 1.920.842 numar puncte diferenta grad
Contravaloarea serviciilor medicale clinice achitate pe puncte este de 9.227 RON.
Contravaloarea sumelor alocate pentru cabinete speciale (TBC, LSM, etc.) sunt
3.685 RON, din care :
- 2.824 RON cheltuieli de personal;
- 863 RON cheltuieli de ntreinere i funcionare;Contravaloarea serviciilor conform anexei 17 din Normele Metodologice (servicii
spitaliceti de tip ambulatoriu) este de 250 RON.
3. Asisten medical ambulatorie de specialitate pentru specialitati
paraclinice = 18.839 RON
Estimarea s-a realizat avnd n vedere numrul de investigaii realizate n
semestrul I 2006.
Suma estimat pentru anul 2006 se compune din:
- servicii radiologie = 1.241 RON, corespunztoare unui numr de
95.484 investigaii i 69.636 cazuri;
- analize de laborator = 4.849 RON, corespunztoare unui numr de
850.044 analize i 317.874 cazuri;
28
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
29/69
- ecografii = 9.751 RON corespunztoare unui numr de 465.076
ecografii realizate de 76 de medici cu competen, nmulite cu tariful pe tip de ecografie
din anul 2004 i indexat cu 108%.
- CT si RMN-uri = 3.000 RON corespunztoare unui numr de 10.125
realizri n semestrul I 2004 x 2 = 20.250 cazuri pe 2005, nmulite cu tariful din anul
2004 i indexate cu 108%.
4. Asisten medical stomatologic = 4.834 RON
Estimarea s-a realizat innd cont de:
a. numrul de medici stomatologi i dentiti;
b. suma ce revine n medie pentru un asigurat.
Serviciile medicale stomatologice realizate i decontate n trimestrul I 2005 sunt
de 38.527, iar pentru anul 2006 se estimeaz o cretere de 30% innd cont c mediciintocmesc liste de ateptare pentru a se ncadra n plafoanele trimestriale contractate pe
2005.
Pornind de la prevederea bugetar pe 2005 de 3.443 RON, indexat cu 30% i cu
indicele preului de consum de 108%, estimarea pe anul 2006 este de 4.834 RON.
Plafonul pe medic estimat n 2006 :
- 4.824 RON / 410 medici / 4 trimestre = 295 RON / trimestru
Valoarea medie pe asigurat estimat pe 2005 :- 4.834 RON / 830.000 asigurai = 582 RON / asigurat / an
5. Asisten medical spitaliceasc = 207.463 RON, din care: 1.351 RON
arierate 2004 si 5.486 RON arierate 2005.
Estimarea s-a realizat avnd nvedere urmtorii indicatori:
a. numr bolnavi externai;
b. numr zile de spitalizare n spitalizarea continu;
c. tariful mediu pe zi/spitalizare i/sau pe caz rezolvat (DRG) pentru fiecare
tip de spital n funcie de teritoriu i specificul patologie;
d. numr de zile de spitalizare n spitalizarea de zi i tariful corespunztor;
e. contravaloarea salariilor pentru rezideni, stagiari, cercetatori;
f. contravaloarea cheltuielilor din unitile de primire urgen, cabinete
infecioase i cabinete de urgen stomatologice;
29
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
30/69
Numrul de bolnavi externai i zile de spitalizare s-a estimat avndu-se n vedere
realizrile semestrului I 2004, iar tarifele pe zi de spitalizare i caz au la baza cheltuielile
reale din semestrul I 2004 indexate cu 108%.
6. Asisten medical de urgen i transport sanitar = 9.360.702 RON
Estimarea s-a realizat avnd n vedere indicatorii:
a. numr de kilometri echivaleni, numr de ore de zbor estimat;
b. numr de solicitri estimat;
c. tariful pe solicitare estimat n funcie de clasificarea mijloacelor de
transport conform normelor CEN 1789.
Numarul de kilometri echivaleni estimai pentru anul 2005 au la baz realizrile
din semestrul I 2004, iar tarifele au fost calculate pe baza tarifelor valabile n anul 2004
indexate cu 108%.S-a estimat pentru interveniile cu elicopterul un numar de 240 ore de zbor/an,
respectiv 3 ore de zbor/zi.
7. Asisten medical de recuperare = 4.038.065 RON
Estimarea s-a realizat avnd n vedere :
a. numr de zile de spitalizare estimat;
b. tariful pe zi spitalizare influenat cu indicele de inflaie;
c. numrul de servicii i proceduri cu tariful mediu corespunztor;- Contravaloarea serviciilor achitate pe baza de tarif pe zi de spitalizare
(Preventoriul Deleni) s-a determinat avndu-se n vedere un numr de 31.695 zile de
spitalizare i un tarif mediu de 25 RON / zi de spitalizare.
Valoarea estimat este de 784.541 RON, din care 30.000 RON medicamente.
- Numrul de servicii de recuperare reabilitare (servicii consultaii, proceduri)
estimat pentru anul 2005 este 795.287, tariful mediu 41 RON/serviciu, iar valoarea total
a acestor servicii este de 3.253 mii RON.
n semestrul I 2004 s-au realizat servicii n valoare de 1.506 mii RON. La nivel de
an 2004 valoarea acestora se estimeaz 3.012 mii RON. La aceast valoare s-a aplicat
indicele de 108% i s-a determinat necesarul pentru anul 2005.
Din nsumarea valorilor de mai sus, rezult suma total necesar pe anul 2005 de
4.038 mii RON.
30
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
31/69
8. Asigurarea medicamentelor i/sau materialelor sanitare specifice n
tratamentul unor boli cronice = 9.647 mii RON
Estimarea s-a realizat innd seama de:
a. numr de bolnavi/program aflai n eviden la 30.06.2004;
b. costul mediu/bolnav.
S-au avut n vedere cheltuielile efective pe fiecare din bolile cronice realizate la
30.06.2004, indexate cu 108% cu excepia bolilor neurologice i transplanturi pentru care
estimarea pentru 2005 s-a realizat pe baza prevederilor pe anul 2004 indexate cu 108%,
deoarece consumurile pentru aceste boli la 30.06.2004 nu sunt edificatoare, fiind preluate
de CAS Iasi la 01.03.2004. Valoarea tuturor programelor de sntate este de 38.467
RON, din care cele finanate de CAS Iasi sunt n valoare de 9.647 mii RON.
9. Acordarea medicamentelor n ambulatoriu cu i fr contribuiepersonal = 87.382 mii RON, din care 9.231 mii RON arierate 2004
Suma estimat pentru 2005 este alctuit din urmtoarele elemente:
1. suma necesar pentru bolile cronice = 43.586 mii RON,
determinat n baza valorii estimate pe anul 2004 = 40.358 mii RON, indexat cu 108%.
Valoarea estimat pe anul 2004 s-a calculat pe baza numrului de bolnavi (CNP-uri) ce
au beneficiat de reete medicale pentru boli cronice n semestrul I 2004 (17.619) ct i a
valorii medii pe CNP pe luna corespunztoare fiecarei boli cronice;2. suma necesar pentru reetele gratuite i compensate (cu
excepia bolilor cronice) = 28.600 mii RON, determinat n baza valorii estimate pe anul
2004, respectiv 26.400 mii RON, indexat cu 108%. Valoarea estimat pe 2004 s-a
calculat n baza consumului mediu de 2.200 mii RON / lun din cele 4.100 mii RON
media consumului total (inclusiv pentru boli cronice) din semestrul I 2004;
3. diferene de acoperit pentru reetele compensate de care vor
beneficia pensionarii cu pensii mai mici de 600 RON / lun = 5.964 mii RON,
determinate n baza valorii estimate pe anul 2004, respectiv 5.523 mii RON indexat cu
108%. Valoarea estimat pe 2004 s-a calculat pe baza numrului de pensionari cu pensii
mai mici de 600 RON / lun ce au beneficiat n semestrul I 2004 de reete compensate.
31
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
32/69
La suma celor trei elemente (78.151 mii RON) se adaug valoarea de 9.231 mii
RON reprezentnd angajamente legale cu plata n anul 2005, rezultnd valoarea totala de
92.322 mii RON.
10. Medicamente utilizate n tratamentul n spital = 46.74 mii RON, din care:
1.690 mii RON arierate 2004 si 4.308 mii RON arierate 2005
Estimarea s-a realizat innd cont de nivelul consumului din anul 2004 i costului
mediu pe bolnav.
11. Servicii i ngrijiri la domiciliu= 300 mii RON
12. Dispozitive medicale = 1.800 mii RON, din care 900 arierate 2004.
Estimarea s-a realizat n funcie de:
- valoarea necesara pentru lista de asteptare la 30.06.2004 = 900 mii
RON ;- disponibil din prevederea bugetara pe semestrul II 2004 = 410 mii
RON ;
- valoarea cererilor curente estimate in semestrul II 2004 = 410 mii
RON;
- valoarea estimata a cererilor in anul 2005 = 900 mii RON;
(900 mii RON - 410 mii RON + 410 mii RON + 900 mii RON = 1.800 mii RON)Cheltuielile bugetare ce privesc serviciile medicale i medicamentele, sunt
fundamentate de ctre SACDS, iar solicitarea este transmis SBFC i mai departe,
CNAS, relundu-i circuitul invers prin aprobarea cheltuielilor.
32
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
33/69
Fig.11 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilorcu serviciile medicale i
medicamentele
Cheltuielile de administrare i funcionare
A doua categorie de cheltuieli bugetare a CJAS Iai o reprezint cheltuielile de
administrare i funcionare (7316) estimate la valoarea de 24.695.657 mii lei. Acestea
se grupeaz, la rndul lor, n :
0.2 Cheltuieli de personal
10 Cheltuieli cu salariile
0.1 Salarii de baz
0.2 Salarii de merit
0.3 Indemnizatii de conducere i alte indemnizaii
0.4 Spor de vechime
0.5 Sporuri pentru condiii de munc
33
Serviciul Acreditare,Contractare,
Decontare, Statisticaasistenta primara si
ambulatoriu
Serviciul Acreditare,Contractare,
Decontare, Statisticaasistenta med.Spitaliceasca siprespitaliceasca
Serviciul Acreditare,
Contractare,Decontare, Statisticafarmacii si
dispozitive medicale
CNAS
Serviciul Buget, Finante siContabilitate
1, 2 1, 2 1, 2
Solicitare fundamentare indicatori minimali (1)Transmitere machete (2)
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
34/69
0.6 Pli pentru ore suplimentare
0.7 Fond de premii
0.8 Alte drepturi salariale acordate personalului ncadrat cu contract de
munc
0.9 Drepturi salariale acordate personalului ncadrat pe baz de convenii
civile
11 Contribuii pentru asigurri sociale de stat
12 Cheltuieli pentru constituirea fondului pentru plata ajutorului de omaj
13 Deplasri, detari, transferuri
14 Contribuie pentru constituirea fondului de asigurri sociale de sntate
20 Cheltuieli materiale si prestarile de servicii
24 Cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire0.1 nclzit
0.2 Iluminat i fore motrice
0.3 Ap, canal, salubritate
0.4 Pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax
0.5 Furnituri de birou
0.6 Materiale pentru curenie
0.7 Alte materiale i prestri servicii25 Materiale i prestri de servicii cu caracter funcional
26 Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durata i echipament
0.1 Lenjerie i accesorii de pat
0.2 Echipament
0.3 Alte obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat
27 Reparaii curente
28 Reparaii capitale
29 Cri i publicaii
30 Alte cheltuieli
0.1 Calificarea, perfecionarea i specializarea profesional a salariailor
0.2 Protocol
0.3 Protecia muncii
34
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
35/69
0.4 Alte cheltuieli autorizate prin dospoziii legale
70 Cheltuieli de capital
72 Investiii ale instituiilor publice
02 Cheltuieli de personal = 1.293.527Cheltuielile de personal vizeaz plata drepturilor salariale ale personalului angajat
i obligaiile aferente fa de bugetul statului, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale, precum i drepturile de delegare, detaare i transfer n interes de
serviciu. Cheltuielile de personal se stabilesc innd seama de dimensiunea personalului
de specialitate, auxiliar i administrativ finanat din buget, n concordan cu programele
i atribuiile pe care le are de realizat fiecare compartiment funcional, prin aplicarea
corespunztoare a legislaiei n domeniul salarizrii.
10 Cheltuieli cu salariile
Suma cheltuielilor cu salariile s-a stabilit innd seama de redimensionarea la
strictul necesar a personalului de specialitate, administrativ i auxiliar.
Pentru activitatea desfurat, funcionarii publici au dreptul la un salariu compus din:
a) salariul de baz;
b) sporul pentru vechime n munc;c) suplimentul postului;
d) suplimentul gradului.
0.1 Salarii de baz = 562.112 RON
Salar baz = nr. Posturi i + nr. Luni lucrate x Salar baza mediu lunari x (1+c)
Salariile de baz se stabilesc n mod difereniat, avndu-se n vedere realizarea
unei ierarhii juste i motivate n sistem de carier, n raport cu natura competenelor, cu
activitatea desfurat i cu importana ei, corespunztor cerinelor nivelului studiilor
absolvite, precum i a categoriei, clasei i gradului funciei publice.
Pentru funciile cu acelai nivel de studii, specifice diferitelor domenii de
activitate bugetar, salariile de baz se difereniaz n raport cu rspunderea i importana
35
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
36/69
social a domeniului de activitate, cu prioritile de dezvoltare sau de cretere a calitii
serviciilor n anumite domenii, precum i cu necesitile de atragere a personalului de
specialitate spre anumite activiti.
n cadrul fiecrei funcii, salariile de baz se difereniaz pe 3 categorii, iar n
cadrul acestora pe 3 clase, astfel nct s se asigure posibilitatea diferenierii salariilor de
baz individuale n raport cu nivelul pregtirii profesionale a fiecrei persoane i cu
experiena acesteia n activitate.
0.2 Salarii de merit = 22.183 RON
Salar de merit = nr. Posturii x c% x Sb x nr. luni x (1+c)
Pentru rezultate deosebite obinute n activitatea desfurat, ordonatorul decredite poate acorda, n limita a 20% din numrul total al funcionarilor publici, prevzut
n statul de funcii, un salariu de merit lunar de pn la 15% din salariul de baz, care
face parte din acesta i care constituie baz de calcul pentru sporuri i alte drepturi care se
acord n raport cu salariul de baz. Salariile de merit se vor acorda funcionarilor publici
ncadrai pe funcii de execuie n proporie de dou treimi din numrul total stabilit n
condiiile prezentului alineat.
Pentru funcionarii publici nou-angajai, salariul de merit se poate acorda dup operioad de cel puin 6 luni de la angajare.
Funcionarii publici care beneficiaz de salariu de merit se stabilesc n fiecare an,
dup aprobarea bugetelor anuale, pe baza rezultatelor obinute n activitatea desfurat
n perioada anterioar.
0.3 Indemnizatii de conducere i alte indemnizaii = 77.196 RON
I = nr. posturi cu indem. de conducere j x c%0j x Sb 0j x nr. luni x (1+c)
Pentru funcionarii publici care ocup o funcie de conducere, salariul de baz este
cel corespunztor funciei de execuie n care acesta este ncadrat, la care se adaug o
indemnizaie de conducere, care face parte din salariul de baz, i care constituie baz de
calcul pentru sporuri i alte drepturi care se acord n raport cu salariul de baz,
36
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
37/69
difereniat n raport cu rspunderea funciei de conducere, cu mrimea compartimentului
condus, precum i cu ponderea activitii de conducere fa de cea de execuie.
Indemnizaia de conducere se stabilete la ncadrarea n funcie de ctre
ordonatorul de credite i este stabilit n procent fix din salariul de baz corespunztor
funciei de execuie, cu excepia funciilor publice de conducere ale cror salarii de baz
cuprind i indemnizaia de conducere.
Indemnizaia de conducere se acord i funcionarilor publici care conduc sau
coordoneaz programe/proiecte, pe perioada de derulare a acestora, prevzute n
programul de activitate al instituiei, n raport de complexitatea programului/proiectului
condus sau coordonat.
Funcionarii publici care posed titlul tiinific de "doctor", beneficiaz de un spor
pentru titlul tiinific de 15% din salariul de baz, dac i desfoar activitatea ndomeniul pentru care posed titlul tiinific respectiv.
0.4 Spor de vechime = 113.881 RON
Sv = nr. posturi x c% x Sbi x nr.luni x (1+c)
Funcionarii publici salarizti potrivit ordonanei de urgen privind reglementarea
drepturilor de natur salarial ale funcionarilor publici beneficiaz, la funcia de baz,de un spor de vechime n munc de pn la 25%, calculat la salariul de baz,
corespunztor timpului lucrat n program normal de lucru, astfel:
Trane de vechime n munc Cota din salariul de bazntre 3 i 5 ani 5%
de la 5 la 10 ani 10%De la 10 la 15 ani 15%De la 15 la 20 ani 20%
peste 20 ani 25%Tabel nr. 2 Clasificarea sporurilor de vechime
Sporul corespunztor vechimii n munc se pltete cu ncepere de la data de nti
a lunii urmtoare celei n care s-a mplinit vechimea n munc, prevzut la trana
respectiv.
37
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
38/69
0.5 Sporuri pentru condiii de munc = 0 RON
Funcionarii publici care, potrivit programului normal de lucru, i desfoar
activitatea n timpul nopii, ntre orele 22,00 i 6,00, beneficiaz, pentru orele lucrate n
acest interval, de un spor pentru munca prestat n timpul nopiide 25% din salariul de
baz, dac timpul astfel lucrat reprezint cel puin jumtate din programul normal lunar
de lucru.
0.6 Pli pentru ore suplimentare = 318,3 RON
Orele prestate peste durata normal a timpului de lucru de funcionarii publicincadrai n funcii de execuie se vor plti cu un spor din salariul de baz, astfel :
a) 50% din salariul de baz pentru primele dou ore de depire a duratei
normale a zilei de lucru ;
b) 100% din salariul de baz pentru orele urmtoare. Cu spor de 100% se pltesc
i orele lucrate n zilele de repaus sptmnal sau n celelalte zile n care, n conformitate
cu reglementrile n vigoare, nu se lucreaz.
Munca prestat suplimentarpoate fi compensat cu timp liber corespunztor la
cererea funcionarului public, n condiiile n care orele nu au fost pltite.
Munca peste durata normal poate fi prestat i sporurile prevzute se pot plti
numai dac efectuarea orelor suplimentare a fost dispus n scris de eful ierarhic, fr a
se depi 120 ore anual. n cazuri cu totul deosebite se poate aproba efectuarea orelor
suplimentare i peste acest plafon, dar nu mai mult de 360 ore anual, cu aprobarea
ordonatorului de credite i cu avizul comisiei paritare.
0.7 Fond de premii = 66.787,3 RON
38
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
39/69
Ordonatorii de credite pot acorda premii lunare n limita a 10% din cheltuielile cu
salariile, cu ncadrarea n fondurile aprobate anual prin buget cu aceast destinaie.
Premiile se pot acorda n cursul anului funcionarilor publici care au realizat sau au
participat direct la obinerea unor rezultate n activitate, apreciate ca valoroase. Sumele
neconsumate pot fi utilizate n lunile urmtoare, n cadrul aceluiai an bugetar.
n cazurile n care ordonatorii principali de credite bugetare realizeaz economii
prin reducerea cheltuielilor cu salariile, pot aproba acordarea de premii n cursul anului
din economiile realizate, n limita a 5% din cheltuielile cu salariile prevzute n bugetul
aprobat, pentru funcionarii publici din aparatul propriu i din unitile subordonate, fr
a depi valoarea economiilor realizate.
Premiile individuale se stabilesc de ctre ordonatorii de credite bugetare, n limita
sumelor alocate cu aceast destinaie de ctre ordonatorii principali de credite, cu avizulcomisiei paritare.
Pentru activitatea desfurat, funcionarii publici beneficiaz, de un premiu anual
egal cu salariul mediu lunar de baz brut, realizat n anul pentru care se face premierea.
Pentru funcionarii publici care nu au lucrat tot timpul anului, premiul se acord
proporional cu perioada n care au lucrat, lundu-se n calcul media salariilor de baz
brute lunare, realizate n perioada n care au desfurat activitate, raportat la perioada
ntregului an.
0.8 Alte drepturi salariale acordate personalului ncadrat cu contract de munc =
96.400 RON
Aceste drepturi salariale se acord:
- pe perioada n care funcionarii publici sunt trimii n delegare n alte localiti
dect cea n care i desfoar activitatea i constau n rambursarea costului transportului
pentru el i membrii familiei sale, precum i pentru gospodria sa, plata unei
indemnizaii egale cu salariul de baz net din ultima lun, un concediu pltit de 5 zile
lucrtoare, n vederea mutrii efective, acordat la cererea sa.
- la ncadrarea ntr-o autoritate, instituie public sau unitate din alt localitate
dect cea de domiciliu, n primul an de activitate dup absolvirea studiilor, sub forma
39
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
40/69
unei indemnizaii de instalare echivalent cu un salariu de baz corespunztor funciei de
debutant n care urmeaz a fi ncadrat. Indemnizaia de instalare poate fi echivalent cu
dou salarii de baz
- n cazul n care funcionarii publici urmeaz o form de specializare sau
perfecionare pe o durat mai mare de 1 lun, dar nu mai mult de 1 an, sub forma
drepturilor salariale pe aceasta perioad.
Cheltuielile cu salariile s-au stabilit inndu-se cont de numrul de salariai i
funciile acestora i salariile aferente: 85 de funcionari publici ( 10 n funcii de
conducere, 75 de execuie) i personalul contractual n numr de 14 (2 avnd funcii de
execuie de specialitate, 11 cu funcii comune).
S-a realizat calculul salariilor pe fiecare categorie, iar prin nsumare s-a
determinat suma necesar pentru plata acestora.Fondul aferent salariilor pentru funcionarii publici s-a calculat astfel:
- pentru funcionarii publici de conducere: 10 (numrul de posturi) *
951,8 sal de baza mediu / lun) * 12 (numrul de luni) = 114.216 RON
- pentru funcionarii publici de execuie: 25 * 921,40 RON* 12 + 21 *
832,10 * 12 + 10 * 753,70 * 12 + 8 * 607,20 * 12 + 2 * 472 * 12 + 14
* 509,30 * 12 = 752.776,80 RON
Funcionarii publici de execuie sunt mprii n trei categorii, n funcie de studii:Clasa I studii superioare, Clasa II studii superioare de scurt durat, Clasa III studii
medii.
Fondul aferent salariilor pentru personalul contractual s-a calculat astfel:
- pentru personalul contractual cu funcii de executie de specialitate: 1 *
951,8 * 12 + 1 * 607,2 * 12 = 20.466 RON
- pentru personalul contractual cu funcii commune: 4 * 401,2 * 12 + 2
* 324,7 *12 + 1 * 318,6 * 12 + 3 * 451,8 * 12 + 1 * 433,4 * 12 =
57.769,8 RON
Total fondul aferent salariilor = 114.216 + 752.776,8 + 20.466 + 57.769,8 =
866.992,8 RON
Exemplu pentru calcularea salariului personalului:
Salar tarifar = 895 RON pentru 168 ore lucrate
40
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
41/69
Spor de vechime (5%) = 895 * 5% = 44,75 RON
Indemnizaie de conducere (15%) = 895 * 15% = 134,25 RON
Salariu de merit (15%) = (895 + 134,25) * 15% = 154,3875 RON
Venit brut = 1.228,38 RON
CFS (1%) = 11,836 RON
CASS (6,5%) = 79,84 RON
CAS (9,5%) = 116,696 RON
Venit net = 1.020 RON
Deducere bugetar = 210 RON (pentru salariat fr nici o persoan n ntreinere)
Venit impozabil = 810 RON
Impozit (16%) = 129,6014 RON
Rest plat = 890,407 RON
11 Contribuii pentru asigurri sociale de stat
Cheltuielile privind contribuiile de asigurri sociale de stat s-au estimat,
lund n considerare o reducere cu cte dou procente a cotei datorat de angajator n anii
2005 i 2006 i cu un punct procentual pentru anul 2007.
Cheltuielile cu contribuiile pentru asigurrile sociale de stat ale unitii sedetermin n funcie de fondul brut de salarii i de cota de contribuie la asigurrile
sociale de stat.
Cota de contribuie la asigurrile sociale de stat a unitii este de 22%, fiind vorba
de condiii normale de munc.
Formula de determinare a contribuiei unitii la asigurrile sociale de stat este
urmtoarea:
CASS = Fond brut salarii * 22%
CASS = 866.992,8 * 22% = 190.738,41 RON
12 Cheltuieli pentru constituirea fondului pentru plata ajutorului de omaj
41
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
42/69
Cheltuielile de asigurri pentru omaj, contribuia de asigurri sociale de
sntate s-au stabilit n cuantumurile i condiiile prevzute de legislaia n vigoare.
Contribuia unitii la constituirea fondului de omaj se determin n funcie de
fondul brut de salarii al unitii i de cote de contribuie la fondul de omaj a unitii
3%.
Formula de determinare a contribuiei unitii la fondul de omaj este urmtoarea:
C.F.S. = Fbs * 3%, unde:
C.F.S. contribuia la fondul de omaj a unitii;
Fbs fondul de salarii brut al unitii.
13 Deplasri, detari, transferuri
Fundamentarea cheltuielilor pentru deplasri, detari, transferri este
generat de deplasarea personalului unitii n alte localiti n vederea ndeplinirii unor
sarcini de serviciu. n aceste condiii se acoper cheltuielile reprezentnd:
- diurna n condiiile legale stabilite;
- decontarea transportului ntre localiti;
- decontarea cazrii;
- decontarea altor cheltuieli efectuate pentru ndeplinirea misiunii deserviciu.
n fundamentarea acestor cheltuieli se pleac de la nivelul acestora din anul de
baz, inndu-se cont de evenimente anticipate a avea loc n anul de plan, de indicele de
inflaie, de perspectivele unor majorri de preuri i de tarife (scumpirea combustibililor,
majorri de taxe, creterea tarifelor la transporturile de cltori). Fundamentarea
cheltuielilor cu deplasrile, detarile i transferrile se face plecnd de la valoarea
acestor cheltuieli la 1 ianuarie a anului de baz nmulit cu 12 luni i cu un procent de
prognozare ce ine seama de elementele precizate mai sus.
n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentat
la acest articol o sum de 83,6 mii RON, egal repartizat pe trimestre.
14 Contribuie pentru constituirea fondului de asigurri sociale de sntate
42
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
43/69
Contribuia unitii la constituirea fondului de asigurri sociale de sntate se
determin n funcie de urmtoarele elemente:
fondul brut de salarii al unitii;
cota de contribuie la asigurrile sociale de sntate a unitii care este de 7%.
Formula de determinare a contribuiei unitii la asigurrile sociale de sntate
este urmtoarea:
CAS = Fbs * 7%
Fig.12 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilorde personal
20 Cheltuieli materiale si prestrile de servicii = 875.168 RON
S-au stabilit pe baza actelor normative specifice i a legislaiei care reglementeaz
normativele de cheltuieli pentru combustibil i convorbiri telefonice, consumurile
efective din semestrul I 2004 la cheltuielile de ntreinere i funcionare (utiliti, furnituri
de birou, materiale pentru curenie, obiecte de inventar, reparaii curente) i estimarea
lor pe ntregul an 2004 avnd n vedere necesitatea, oportunitatea i eficacitatea fiecarei
43
CNAS Serviciul Buget,Finante si Contabilitate
Serviciul ResurseUmane Organizare,
Salarizare,Perfectionare
Solicitare machete indicatori
Transmiterefundamentare
Solicitare machete indicatori Transmiterefundamentare
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
44/69
cheltuieli, n condiii normale de funcionare, la care s-a aplicat un coeficient de indexare
de 108%.
24 Cheltuieli pentru ntreinere i gospodrire = 515.169
RON
n cadrul acestui articol se includ fondurile necesare pentru buna desfurare a
activitii unitii, reprezentnd cheltuieli pentru nclzit, iluminat, ap, canal, salubritate,
pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax, furnituri de birou, materiale pentru
curenie, alte materiale i prestri de servicii necesare colii.
0.1 nclzit = 56.043 RON
Cheltuieli cu incalzirea = consum (gigacal) x tarif (RON)
Acest articol cuprinde fondurile bneti necesare achitrii furnizorilor de energie
termic, gaze naturale i combustibil, care se evalueaz pe baza devizului ntocmit n
preuri curente.
Fundamentarea cheltuielilor cu nclzirea se va face pe baza urmtorilorindicatori: numr metri cub gaz consumai n anul de baz i tariful/mc gaz.
Formula de fundamentare este:
Cheltuieli pentru nclzit = Nr. mc gaz * Tarif/mc
La baza fundamentrii stau contractele cu furnizorii i execuia bugetar a anului
precedent, de unde se ia numrul de mc gaz consumai n anul precedent nmulit cu
tariful de mc gaz, lund n considerare majorrile de preuri i indicele de inflaie.
De exemplu, pentru un consum mediu de gaz metan pentru nclzire de 130.000
mc/an i un tarif al gazului metan de 0,4311 RONmc, cheltuielile pentru nclzire se vor
determina astfel:
Cheltuieli pentru nclzire = 130.000 *0,4311 = 56.043 RON
44
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
45/69
n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a CJAS Iai a fost
fundamentat pentru cheltuielile cu nclzirea o sum de 56.043 RON, repartizat n mod
inegal pe trimestre, mai mult n perioada de iarn (trimestrul I i IV ale anului).
0.2 Iluminat i fore motrice = 84.750 RON
n aceast categorie de cheltuieli se includ: costul curentului electric pentru
iluminat, pentru for motric i costul becurilor electrice i al tuburilor fluorescente.
Cheltuielile privind costul curentului electric pentru iluminat i for motric se
fundamenteaz n funcie de urmtorii indicatori:
- numr ore iluminat i funcionare aparatur;
- numr corpuri iluminat, aparatur;- consum de energie electric;
- tariful pentru un kw.
Formula de determinare este urmtoarea:
Cheltuieli pentru iluminat i for motrice = Nr. ore iluminat i funcionare
aparatur * Nr. corpuri iluminate * Consum energie electric/ corp X Tarif (1 kw).
La baza fundamentrii cheltuielilor cu energie stau contractele cu furnizorii
(Electrica) precum i execuia bugetar pentru anul expirat (facturile de la furnizori) deunde se preia numrul de kw consumai.
De exemplu, pentru un consum mediu anual de energie electric de 200.000
kw/an i un tarif al energiei electrice de 0,3684lei/kw, cheltuielile privind costul
curentului electric se vor determina astfel:
Cheltuieli pentru iluminat i for motric = 229.150 * 0,3684 =84,4191 RON
Cheltuielile cu becurile electrice i tuburile fluorescente se fundamenteaz dup
urmtorii indicatori:
- numr de sli iluminate cu becuri;
- numr de becuri pe o scal;
- o medie a becurilor schimbate ntr-un an;
- preul unui bec.
Formula de determinare este:
45
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
46/69
Cheltuieli cu becuri electrice i tuburi fluorescente = Nr. mediu becuri
schimbate/an * Pre unitar
n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentat
o sum de 330,90 RON, repartizat n mod inegal pe trimestre mai mult n perioada de
iarn.
lei
Nr
ctr
Elemente de fundamentare Previzionat
1 Energie termic livrat
(229.370 w *0,3684lei/kw)
84,4191
2 Materiale :
-tuburi neon
-becuri
-materiale electrice diferite
-cabluri , prize
131
100
56,70
42,30Total iluminat i for motric 84.750
Tabel nr. 3 Cheltuieli cu iluminat i fore motrice
0.3 Ap, canal, salubritate = 8.050 RON
Cheltuielile incluse n acest aliniat se detaliaz pe: ap potabil, ap cald, gunoi,
canal. Unitatea de msur pentru acestea este mc/an, difereniere fcndu-se n funcie de
costul diferit al acestora.
n fundamentarea cheltuielilor cu ap, canal, salubritate se au n vedere urmtorii
indicatori:
- consum de ap cald mc/an;- consum ap potabil mc/an;
- gunoi mc/an;
- tariful pentru un mc de ap cald i un mc de ap rece;
- tariful pentru serviciile de salubritate i canalizare.
46
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
47/69
Formula de determinare este:
Ap, canal, salubritate = nr. m3 apa potabila x tarif/ m3 apa + nr m3 apa
reziduala x tarif/ m3 apa reziduala + gunoi colectat x tarif/ m3 gunoi colectat
n fundamentarea acestor cheltuieli se ine cont de contractul ncheiat cu furnizorii
acestor utiliti i servicii i de execuia bugetar a anului precedent de unde se ia
numrul de mc consumai, care se nmulete cu tariful n vigoare, eventual corectat cu un
indice de inflaie.
0.4 Pot, telefon, telex, radio, televizor, telefax = 167.500 RON
n aceast categorie de cheltuieli se includ: plata serviciilor de pot,abonamentelor de telefon, radio, televizor i plata convorbirilor internaionale.
n fundamentarea acestor cheltuieli se folosesc urmtorii indicatori:
- cheltuielile medii cu convorbirile telefonice pentru anul expirat;
- numrul de posturi telefonice;
- tariful pentru abonamentul serviciilor telefonice;
- numrul de televizoare, aparate radio;
- tariful pentru abonamentul radio i TV;- cheltuielile pentru corespondena potal intern i extern.
Formula de determinare este:
Pot, telefon, radio = Abonament * Nr. luni * Nr. impulsuri * Tarif
n fundamentare se utilizeaz informaii privind execuia bugetar pe anul expirat
referitoare la cheltuieli medii pe telefon, numr telefoane, numr de televizoare, aparate
radio, timbre etc.
0.5 Furnituri de birou = 93.500 RON
Articolul Furnituri de birou cuprinde fondurile bneti necesare achiziionrii
rechizitelor de birou i se evalueaz conform borderoului :
47
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
48/69
Nr
Crt
Specificaie Previzionat
1 Hrtie de scris 35.665,62 Dosare 1.135,43 Pixuri 245,54 Formulare tipizate 45.3605 Alte materiale 10.993,5Total cheltuieli furnituri de birou 93.500 RON
Tabel nr. 4 Cheltuieli cu furnituri de birou
0.6 Materiale pentru curenie = 10.260 RON
n aceast categorie de cheltuieli se includ cheltuielile pentru:- materiale comune de curenie specifice ntreinerii uilor, ferestrelor,
mobilierului, grupurilor sanitare, pardoselii etc.
- materiale pentru dezinsecie, deratizare folosite de unitate pentru
meninerea cureniei;
- materiale igienico sanitare pentru personal.
Biroul Administrativ i Dotari este cel care ofer informaiile n legtur cu norma
de consum, necesarul de materiale de curat pe metru ptrat, deoarece el este cel care
rspunde de administrarea materialelor de curenie i gospodrie.
Indicatorii de fundamentare se refer la:
- numrul de sli;
- suprafaa de curenie a instituieie;
- tipul de materiale de curenie necesare (mturi, clor, detergent, spun
etc.);
- cantitatea necesar din fiecare material de curenie necesar (kg, buci,
litri)
- preul unitar pentru fiecare material de curenie.
Formula de determinare este:
Materiale pentru curenie = Cantitatea din tipul de material necesar * Preul
unitar
48
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
49/69
Fundamentarea se face n funcie de execuia anului precedent inndu-se cont de
nivelul indicatorilor nmulit cu tarifele n vigoare, corectate cu rata inflaiei.
0.7 Alte materiale i prestri servicii = 95.065 RON
n aceast categorie de cheltuieli se includ:
- cheltuieli de transport privind materiale, alimente, combustibil,
medicamente, obiecte de inventar;
- materiale i plata lucrrilor pentru ntreinerea i amenajarea spaiilor verzi
ale unitii;
- plata diferitelor prestri de servicii efectuate de teri ca: imprimerie,
legtorie, paz contractat;- costul serviciilor de deratizare, deparazitare i dezinsecie efectuate de
uniti specializate;
- plata cheltuielilor de ntreinere efectuate prin uniti specializate;
- materiale pentru prevenirea incendiilor.
Baza de determinare a acestor cheltuieli o reprezint contractele cu furnizorii
pentru prestarea serviciilor de ntreinere, precum i execuia pentru anul precedent.
n proiectul de buget de venituri i cheltuieli pentru anul 2004 a fost fundamentato sum de 95.065 RON.
25 Materiale i prestri de servicii cu caracter funcional = 130.000 RON
La acest articol se ncadreaz cheltuielile cu procurarea materialelor i efectuarea
prestaiilor de servicii, precum i alte cheltuieli cu caracter funcional specifice fiecrui
domeniu de activitate, care asigur desfurarea n bune condiii a activitii unitii.
Aceste materiale i prestri de servicii se refer la materialele consumabile de
natur funcional ce ajut la procesul de asamblare a diferitelor lucrri la atelierele de
tmplrie i la reparaiile minore sau la punerea n funciune a unor utilaje tehnologice.
49
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
50/69
Indicatorii financiari utilizai n dimensionarea cheltuielilor cu materiale i
servicii sunt: tipul de materiale folosite, cantitatea i preul unitar. n fundamentarea
acestor cheltuieli se ine seama de execuia bugetar a anului precedent.
26 Obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durata i echipament =
60.000 RON
Dotrile cu obiecte de inventar i cu echipament se stabilesc n funcie de starea
de existen a acestora i de necesitile urgente de completare a dotrii necesare
desfurrii procesului de nvmnt n condiii normale.
Fundamentarea se face innd cont de necesarul de obiecte de inventar i
echipament, de cantitatea i de preul unitar al acestora din anul de plan.Alte obiecte de inventar de mic valoare sau scurt durat cuprinde alte pli
fcute pentru procurarea de obiecte de inventar cu caracter funcional sau de uz
administrativ gospodresc, n limita stabilit de lege sau cu o durat de serviciu de pn
la un an, indiferent de valoarea lor, cum ar fi mobilierul.
27 Reparaii curente = 90.000 RON
Reparaiile curente se execut periodic, sau dup necesitate, n scopul crerii
posibilitii de exploatare a fondului fix supus reparaiei. Valoarea lucrrilor de reparaii
curente ce se aplic ntr-un an se va ncadra de regul n 5% din valoarea de nlocuire a
fondului fix.
Reparaiile curente se refer la costul materialelor procurate pentru lucrrile de
ntreinere i reparaii curente n regie proprie ale cldirii (zugrveli interioare i
exterioare, revopsirea tmplriei, alte modernizri etc.), ale instalaiilor, ale mobilierului
precum i costul lucrrilor de reparaii executate de teri.
Reparaiile curente se nscriu n buget pe baza devizelor estimate de reparaii, n
funcie de suprafaa (metru ptrat) care se repar i costul reparaiei.
50
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
51/69
Denumire
imobil
Destinaie spaiu Anul
ultimei
reparaii
Suprafaa
lucrrii
Descriere
lucrare
Valoarea
Reparaiei
Corp
cldiresediu
CJ
Spaiu
administrativ
1992 250 m2 Reparaie
tencuial,instalaie
electric
pardoseal
90.000
Total reparaii curente 90.000
Tabel nr. 5 Cheltuieli cu reparaii curente
28 Reparaii capitale = 50.000 RON
n cadrul reparaiilor capitale se efectueaz nlocuirea total sau parial a unor
elemente sau pri componente uzate fizic, n scopul aducerii ct mai aproape de starea
iniial. Valoarea lucrrilor de reparaii capitale nu poate depi 60% din valoarea de
nlocuire a mijlocului fix.
n categoria cheltuielilor cu reparaiile capitale se includ:
- reparaiile capitale la cldiri i construcii, utilaje executate n antrepriz,
inclusiv costul devizelor i proiectelor tehnice;- costul materialelor i prestrilor de servicii, n cazul lucrrilor de reparaii
capitale executate n regie.
Cheltuielile cu reparaiile capitale se includ n bugetul de venituri i cheltuieli pe
baza devizelor estimative de reparaii ntocmite de serviciile de specialitate sau de
executantul lucrrii.
29 Cri i publicaii = 18.000 RON
51
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
52/69
Acest articol cuprinde plile i cheltuielile fcute n scopul procurrii de cri i
publicaii. n aceast categorie de cheltuieli sunt incluse:
- plile i cheltuielile fcute n scopul procurrii de cri;
- costul coleciilor constituite anual din abonamentele la publicaii periodice
din ar i strintate;
- costul abonamentelor la Monitorul Oficial, coleciile de acte normative
utilizate n activitatea instituiei;
- costul dischetelor, casetelor, filmelor.
Indicatorii folosii pentru fundamentarea cheltuielilor cu cri i publicaii sunt
cantitatea acestora i preul estimativ, innd cont de ofertele furnizorilor de carte.
30 Alte cheltuieli = 12.000 RON
La acest articol se includ cheltuielile cu protecia muncii i cu transportul
personalului. Acestea se fundamenteaz n funcie de execuia anului precedent.
Fig.13 Fluxul informaional al fundamentrii cheltuielilor materiale i
prestrilor de servicii
70 Cheltuieli de capital = 500.000 RON
72 Investiii ale instituiilor publice = 500.000 RON
Suma este estimat pentru urmatoarele dotri:
- 25 calculatoare
52
CNAS Serviciul Buget,Finante si Contabilitate
Birou Administrativsi Dotari
Solicitare machete indicatori
Transmiterefundamentare
Solicitare machete indicatori Transmiterefundamentare
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
53/69
- 2 autoturisme (pentru schimb)
- 1 videoproiector
- 1 instalaie sonorizare
- 1 instalaie de supraveghere
- 1 poart automat
- 1 gheret paz
2.3. Fluxuri informationale generate de fundamentarea
cheltuielilor bugetare
Fig.14Flux informaional generat de fundamentarea indicatorilor financiari
Demersul de fundamentare a indicatorilor financiari se desfoar astfel:
- relaia 1 Ministerul Finanelor Publice trimite la CNAS machete tipizate n
vederetransmiterii spre completare caselor judeene din teritoriu;
53
CNAS
Compartimente despecialitate din cadrul
CJAS Iai
Compartimentul
Financiar - Contabil
Ministerul FinanelorPublice
1
2
3
CJAS Iai
4
56
7
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
54/69
- relaia 2 CNAS trimite machetele spre completare Casei Judeene de Asigurri
de Sntate Iai;
- relaia 3 - machetele se repartizeaz n cadrul instituiei pe compartimente de
specialitate, unde aceste documente sunt completate cu informaiile cerute;
- relaia 4 dup completare, machetele sunt transmise la Compartimentul
Financiar- Contabil unde se centralizeaz datele;
- relaia 5 de la acest compartiment, datele centralizate se transmit la Preedintele
Director General al Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai;
- relaia 6 documentele se transmit de la Casa Judeean de Asigurri de Sntate
Iai la CNAS;
- relaia 7 - CNAS trimite documentele spre aprobare la Ministerul Finanelor
Publice.
III. Finanarea cheltuielilor Casei Judeene de Asigurri de Sntate
Iai
54
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
55/69
3.1. Surse de finanare
Finanarea cheltuielilor CJAS Iai se realizeaz dintr-o singur surs bugetar:
bugetul asigurrilor sociale de sntate, serviciile medicale fiind suportate din fondul
naional unic de asigurri sociale de sntate.Fondul se formeaz din:
a) contribuii ale persoanelor fizice i juridice;
b) subvenii de la bugetul de stat;
c) dobnzi, donaii, sponsorizri i alte venituri, n condiiile legii.
Colectarea contribuiilor se face de ctre casele de asigurri n contul unic deschis
pe seama CNAS. n mod excepional, n situaii motivate, pentru acoperirea deficitului
bugetului fondului, dup epuizarea fondului de rezerv veniturile bugetului fondului se
completeaz cu sume care se aloc de la bugetul de stat.
Persoana asigurat are obligaia plii unei contribuii bneti lunare pentru
asigurrile de sntate, contribuie lunar care se stabilete sub forma unei cote de 6,5%
i care se aplic asupra: veniturilor din salarii care se supun impozitului pe venit,
veniturilor din activiti desfurate de persoane care exercit profesii liberale sau
autorizate potrivit legii s desfoare activiti independente, indemnizaiilor de omaj i
alocaiilor de sprijin i alte venituri.
Persoanele juridice sau fizice la care i desfoar activitatea asiguraii auobligaia s calculeze i s vireze casei de asigurri o contribuie de 7% raportat la fondul
de salarii realizat, datorat pentru asigurarea sntii personalului din unitatea
respectiv; acestea au obligaia s anune casei de asigurri orice schimbare care are loc
n nivelul veniturilor.
Urmtoarele categorii de persoane beneficiaz de asigurare, fr plata
contribuiei:
a) toi copiii pn la vrsta de 18 ani, tinerii de la 18 ani pn la vrsta de 26 de ani,
dac sunt elevi, ucenici sau studeni i dac nu realizeaz venituri din munc;
b) soul, soia i prinii fr venituri proprii, aflai n ntreinerea unei persoane
asigurate;
c) persoanele cu handicap care nu realizeaz venituri din munc, pensie sau alte surse i
se afl n ngrijirea familiei;
55
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
56/69
d) pensionarii de asigurri sociale, pensionarii militari, pensionarii I.O.V.R. i alte
categorii de pensionari;
e) bolnavii cu afeciuni incluse n programele naionale de sntate stabilite de
Ministerul Sntii i Familiei, pn la vindecarea respectivei afeciuni, dac nu
realizeaz venituri din munc, pensie sau din alte resurse;
f) femeile nsrcinate sau luzele, dac nu au nici un venit sau au venituri sub salariul
de baz minim brut pe ar;
g) persoanele care fac parte dintr-o familie care are dreptul la ajutor social, potrivit
Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
h)persoanele care se afl n perioada de amnare sau ntrerupere a executrii pedepsei
privative de libertate, dac nu au venituri.
3.2. Metode i tehnici utilizate pentru finanarea Casei Judeene de
Asigurri de Sntate Iai
n procesul de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli al Casei Judeene de
Asigurri de Sntate Iai, dac cheltuielile estimate nu pot fi acoperite integral din
veniturile previzionate a se ncasa, se acord transferuri de la bugetul de stat (militari ntermen, persoane private de libertate) i bugetul asigurrilor sociale de stat (persoane n
concediu medical sau n concediu medical pentru ngrijirea copilului bolnav, persoane n
concediu medical din cauz de accidente de munc i boli profesionale).
Casa Judeean de Asigurri de Sntate nu realizeaz venituri proprii, aadar
finanarea sa se realizeaz n principal pe baza resurselor financiare mobilizate la Fondul
naional unic de sigurri de sntate, ncadrat n sistemul bugetar n categoria fondurilor
speciale.
n prim faz, Casa Judeean de Asigurri de Sntate Iai asigur colectarea
sumelor la bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, sume care sunt
virate, mai apoi, Casei Naionale de Asigurri de Sntate, care, la rndul ei le transmite
la nivelul Ministerului Finanelor Publice.
56
-
8/7/2019 Fundamentarea si Finantarea Cheltuielilor Bugetare Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi.
57/69
Mai apoi, de la nivelul Ministerului Finanelor Publice se realizeaz repartizarea
sumelor necesare ctre Casa Naional de Asigurri de Sntate, care la rndul ei le
repartizeaz la casele judeene din teritoriu.
Aadar, finanarea Casei Judeene de Asigurri de Sntate Iai se bazeaz n
principal pe utilizarea creditelor bugetare.
Finanarea prin intermediul creditelor bugetare presupune parcurgerea mai multor
etape i respectarea anumitor reguli, prezentate n detaliu n continuare.
Baza normativ cu privire la creditele bugetare este reprezentat deOrdinul nr.
1819/18 decembrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privin