Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
1
“ ЛИБРАКОМ “ ЕООД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
Март 2013 Този отчет съдържа 27 страници
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
2
Съдържание страница ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ 3-4 СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС 5-7 ОТЧЕТ ЗА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 8 ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 9 ПРИЛОЖЕНИЕ 10-27 1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО 2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 3. РАЗХОДИ ЗА СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ 4. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ 5. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА 6. ДРУГИ ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ 7. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ 8. ПРИХОДИ ОТ ПРОДАЖБИ 9. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ 10. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 11. ВЗЕМАНИЯ 12. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА 13. СОБСТВЕН КАПИТАЛ 14. ЗАДЪЛЖЕНИЯ 15. ТЕКУЩ ДАНЪК И ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА 16. СВЪРЗАНИ ЛИЦА 17. УСЛОВНИ АНГАЖИМЕНТИ 18. СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА БАЛАНСА
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
3
ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ на Либраком ООД за годината, завършваща на 31 декември 2012
2012 2011 2012 2011НАИМЕНОВАНИЕ НА РАЗХОДИТЕ
Приложе
ния BGN '000 BGN '000
НАИМЕНОВАНИЕ НА ПРИХОДИТЕ Приложе
ния BGN '000 BGN '000
А. Разходи Б. Приходи
1. Намаление на запасите от продукция и незавършено производство
1. Нетни приходи от продажби, в т.ч: 8 2387 3759
2. Разходи за суровини, материали и външни услуги, в т.ч.:
52 50 а) продукция
а) суровини и материали 3 28 25 б) стоки 2372 3750
б) външни услуги 4 24 25 в) услуги 15 9
3. Разходи за персонала, в т.ч.: 5
80 77 2. Увеличение на запасите от продукция и незавършено производство
а) разходи за възнаграждения
68 65 3. Разходи за придобиване на активи по стопански начин
б) разходи за осигуровки, в т.ч.: 12 12 4. Други приходи, в т.ч:
- осигуровки, свързани с пенсии - приходи от финансирания
4. Разходи за амортизация и обезценка, в т.ч.: 50 56 Общо приходи от оперативна дейност 2387 3759) разходи за амортизация и обезценка на дълготрайни материални и нематериални активи, в т.ч.:
5. Приходи от от участия в дъщерни, асоциирани и смесени предприятия, в т.ч.:
- разходи за амортизация 56 56 - приходи от участия в предприятия от група
- разходи от обезценка
6. Приходи от други инвестиции и заеми, признати като нетекущи (дългосрочни) активи, в т.ч.:
б) разходи от обезценка на текущи (краткотрайни) активи
- приходи от предприятия от група
5. Други разходи, в т.ч.: 6 2263
3567
7. Други лихви и финансови приходи, в т.ч:
а) балансова стойност на продадените активи 2206 3558 а) приходи от предприятия от група
б) провизии б) положителни разлики от операции с
финансови активи
Общо разходи за оперативна дейност 2445 3750 в) положителни разлики от промяна на
валутни курсове
oaS\o\trS
\)ogJ\)ooUs€.ou\ic:/x//$-
lli
llr:ll
ll:3\\s\dIq)\vA$q)ou\)s-**-fr)
/oUh\lI\poa)\\)><
I r'-
Xc\
o\!.Y
!
F!'o
SR
sss3od
Yrax
k\tog*.
rofn
Fc)c.)
:Fdro
/i)aLc!=
dt^6E
Ec!
Y5E
FF
HV
oei t
,dE
i-F
tc!11
IlV
]Ncoo\r
lO\
ll €I
ll\o
lil't€
ilraI F
-- ll \o
lil-
cot--
o\lralF
-- I
?alI
FI
00 1
-l
a\itr;<
):s/s!r{6HE
ocro o\ik
usB
I^'
e: rssf\F
A:SA
/o\,Q
h
;vc'j
iJ
€\ot--rO
a\ot-rO
oo
tr)
€cltntA
I
l,o\ot(.I
SN(-")
qiq0pU
N\\s\o\
iHi!P
=lds'
-?t)<s
..i{9Alrr
>i^
c^ E x
s E
R
aa
i-trco(dF-6
YF
E
o.
-a. C
*.:
;E;E
B
: i
Sgerj+
g
=
! o<
d?F
;: a
s=
ir E
EF
X.r5 E
E
3 +
3 q=
ir$- A
F
e ^ E
eE
:PE
E E
+: S
'E
Et
:5lEsh
E:
-E-
,El5
VJstro<
!+t.=
s-;=
EsR
s =
=
'FF
dl=
XH
uiEs=
EF
iE
ii:E3=
8F=
( E
3 E
E
;Ri1
Os)<
:{ItrP=
LsEaf:
beFA
+s sF
?5
5i6irlF
erB; iH
,E
[ 5F
:FE
9F=
e P
i=
iE
ef hF-il
s3='
il H
tF
iS
a{frE-
rEf
ili:i =
r d:ia;
.ooFr'-rsO
cs€6---vF
O\t
.o 33v
l>ta)
Nc)
0lo:F
-€
F()oo
FV(€s
rn6 xo
vv
c.l o1z
r').i
I
o
5x(eF=!=
SE
- E
sE
k
iJ :1
F
id :
x \?
ca a
5i L
vo-+-H
r o d
a F
>
.. g
Ar<
*sthrsS
e
r -cr
X
'(g =
d -.
:
a I
ii S
'€ E
il3;
B,-
q >
o 5 E
- s
F
I i=
j
=
U
EuiE
F;b.E
He.erF
rt€i=
iSd
U'F
5:=!
= -\
E :IE
q E
=
C!:$;
i r
Hr::
I 6n
i $so
d s
Fri::
e ? EF
S!;5 IF
g d:l
I i e
:r ! A
=
I E
;
F ii
Ev:o -
a o 5K+
isq is e R
Eis: i
gF
ri9 I
=
-. vq-"i..-*
tii$ $ i
e arHS
:= ?u b :E
AgE
3 F
5S=
Rs i
S g eE
Ss:+
!s i S
igE.* ? s
.'r\i\'<
*,:t=
e r
oi u+dsi;
;d t
drdrSs
'a
6lF-
ala)N6
a\ [n
RS
- r;
- corl
r-o\o\aZ
\
N9
in [o
=e
* +
i - cad
\o\
ert(o
\aiaz
\.t
C)
q5i5 o.
fX
(€a.oQooa-Ftao:ooo(!F(){Oo.F
q3o.
cga.,F<
E(o
i6k>0:OE
Qd
So
o6iX
q.r
*4+Y
Od
Rs
()' !1tr<
*3oE(
3o.E{
()o.cac_)Eo{V-i
(ooIe,a-U'
a!:\f-i
{x$C)
C)
X(n*ocSo()oo.calqtFv
o.FoL4H
sF>.=
soO:9:
FO
:O
.E{F
o0)x(J
t-.,i FG
(ga.F6o.(c
oc0>l
a.o\oo0)FE{
ocaoo.
a
*iFca{o.toa*G9>
o,OO
:'
kts\$\oNcs\,_i
{cx$fr)o
Fv(tro.oF.z0)
!s :J
cB
O*P
*UL
cdtoo^*
i:*H
iio
a.qd
U,o
oOca<ooa.-!oNF
!F
i O
,
OS
FE{
(D!
EZ
cd
oxo!+
Ora
Fo()
F,s
v:9O*:*Lvi;
o
=l-
!v f/
i6F
a =
C'
!S
U-
i-/i
! U
F
AJ:
i>Uv'
JFnlrlcE
>'
ays6)-Lt
!.
fvt il
a\i tr
X;:
vs!k]63d o\v usG
Inr
\oEn
ssl\F
*R,Y
sx,c\
I{ <
otr!lsE
o A
'
rf i d
ovrE
ET
i. cg .o
UE
I
\S
Fi.{
\-O
\ Ol
g\O
Y\oN
3
\-\
":I
(qF'E
!E;nF
BC
JI^CQ
()E
5C
gi-O
-!1 s
". g
s6o.^-
rF=
:q:a+;
==
-liFE
Fdslli!oE
{o=F
ho^:5E
,iiI5;S',d
e. A
i
F
5 tr*
s F
d
ca
-L-ios(D
+r'x(
>l
E
co 0
E
+
g r
H
3g:
a -i
E{
A
tr d_..
5 F
e
ir'i
Hi
>
d >
tr
>
f]j =
co
H
o\a
=o
i r
.o o
F
iid o.l
-t g
E=
+it
k G
!i
- v
e x
_E
_- 5
A !E
E-s
scss"f soS
soEE
r *s"i"g=
-E
S-E
E."E
{o E
$Eib53sF
Ei5F
sB*gB
BS
3 eEE
3F$B
EF
3EgE
E!58
: J=
if: qi-iL-qi-=
L-;t -T
:L->
r-Et-x!-T
---
F E
F-
=-
- -
< A
- .{ R
-- .{ }
S{8 E
e S,H
e $E s F
F c F
"T e F
,F s
F*=
E R
E&
R F
E R
F 3 q $ H
e F5C
i JP
..i .d
+
,r; \o
r.-tr oo
, ,
,
sn=s[:
-.*_ll*;A
RililR
\o\
ll
=ll
_ll*ll
ca .n
r\i S
O
\$
\ \
\\\
\ ah.6
o\€$co
\\*-;
laX
I(coF\ooC)
vo
(q*FoF.
E{
C)
o.()oo
I{
B(Y)
F!(
ooofim
La{LHs xs!6!
3
FoFa.F{
!l()_.
L)F
0)cazF
oar6cEO
t-!a9nos()o-H
60)o
HH
HF
!L:s
*bRo
a' -
a' --l
LiL!
-{-!-cd-d)2-'2*o*oca
ca
FcaFooF()l<Fo(!zos!a-i
q$cn\!i
$(f)
la ..
ts{F
\Y669
! AX
D
H:q-oc0i
F
FF
(6
:!y-o!<
rro)t(sz:lR
rl=aE
cdiE
+n5x5
\6 tr >
,o,E
oY
o;E{trirE
dN
o..i o
, ,
()s
x() o.
q\
r\ H
-
+\Jtll<
!
tseqFo€gQF
(s\.!
too$
'...:
$(f)
o
3(.)6)JA^(DO
',t-trr).{{
ri\lar
F6oC)
F()of'*s,sF
N6-€ r\oE
e)rtO
eoiI\)$\l\
:d,C)
!Fod)aq,-o.E
d
FoooFo6J
^\i: I
XJ.}
:sR\O
ia
bG'
ei Ox
S H
ReF
F
ssf\\sst\l
$vs*.o\\
^\ntrX
;Fta6x+
sNO
o\ik
usC
I^'
eF
Fs:sl\\ e,s*nl
UV
SA
r-
alF--
v*s\lt.JB
r
i -
[f''\E
s
r[ I-sl=
^
r! I
iuNo
ilis
/i
$ffi/iwd€\Uco^fU
\c\-$slt'\
--i'*-/ :
{.t/\
F---.-r\:::S
)--x
r--'\ [ -\Jd\\N
rdq
\.*-'t--_e-/rX
rP
Asv$rF
V
FS
!R+:Ui
6:Uo/oq)olAaiNr\a.\)(Jscc\)F* ".i
F\
*sG\ssF-U!(\
Ri\
SO
s\oR
I ::
it s
r, 5
*vu^-l
Ncn:
O\+
:
il,il
s\\)SA
\5L-+ic0-=
+A
xrh
s:+:r'3xiti
I I
tj-
$ *
;<s
ro !
5=i
d s
g-E
"fF"si
$€tsgiS
=sS
Fs;
q<9\{eY
3si
oQL*9L5oi,r
s--.--:-dai:
< s: { S
i i * =$R
g.$RS
sl=*>
'- 5
(;Tie
ll^ll t--
ll*2++n+Fa
E{
()q)
\oX
G.oa{us..:
€t-coF-
z 2$'egd\oir=o9
hU
g
5€,5he iX
rcqF
tr:
Frs
s^\R
ts
X;F
dsH5 srF
ER
$s$$Xs"Po'o
L_
dF
Fo
=.d
L Q
\Ocs
c>F
E
O=
o'oir
o! o
P 6i
ac,Ir{F
cq=
i(:c!E
2
0,; t
F
*<E
,lt-
tolnzv6o\n
>a;
\LX
oq)-:LF
3H+
F6E
o-r-
l.. o'r
-flrE9>,
c,lsldr-F
s o
cf f € i ;
rirv)ri
vcqcY
)
Fd
o{-l^qrF
9a=9
aio -
!r-6q)osja*
2nr\tr-
-_!.
Rtr
s 'U
'iF
:t i
- F
sg-t*e{
i=
U
I 9
'd-F
A
gi u; E
F
Eg
A g
6- >
F
F
rE
Fo.
: D
-ci
o o a
tr o !
b J
trE
q -
nE{s
C6v
E:
FF
XH
e..+R
U F
IEu: _E
s 6gEF
ssH H
€F3:3=
BF
ES
HgE
Fs+
s?b: 5 E
r g s i: € F F
: ilf i F: *
c! F
l
r!g!0)E()t!c)F(!cgvo
FUN
uiosNF
li =
?2Fo
Qu
U.o
ES
ti-d>:s+
^91A
, \J cg
<98
la6c!tr.=
=tts<X
Ec
G.o\us
ouIoUeUdc(hiJ$uc\)a.k6qi\o \.\)$UoUoo\)(b
/oU6R0iq)()
ccFEkq)I-t c\
U:s
cos
€ c\
IU5^iavX
s 6{
llix .-:
is. \_:s\bE
\o
$us-F
Fi
'\
c\
eo!
qJI(-)
a€F-
.<l
A\::
IX
JiilsH<
\06{
o o{s !RA
S !
sdg$kSA
c\_o 'nI
\oo\
- E
Eo.
si 1
!o tti
FUZ
ST
a-
t-8 H:€F
th{u44,=
dE=
n3lE=
3*,gEi :
E r i: S
; B
Ei E
T---
:l-i,6e 5E
X,E
diF
E-S
E.c!
g=F
,q>
E+
F]::=
=F
g;I
Ilu6paxou EOOIfoduuteu Qtuu au c oe omq emjl derceuepu 2012 eoduua
OTTIET 3A TIAPT4qHI{TE TTOTOUI4
Ha Jln6parou OOA3a foAr.rHara, 3aBbprlBalrla na 3l 4erceunpn 2012
A. Ilapuuuu rIoroIIII or orleparltBHa AeilHocrflocmn,renlrfl or KJII,IeHTI{
flrauaHllfl Ha AocraBql.Iqullapuuuu nJrarrlaHrr-rr Ha rlepcoHaJla I{ 3a coulrnHo oclrl)?ltBaHe
llocrtnltenut LI [narqaHl4t 3a JII{xBu, KoMllcI4oHHIl, AI4BIIAeHTI'I
llrare HraleT,scTaHoBeHlr AaHb rlr4, p a3nlrqHl4 oT AaHbK n I y teuast6ata
flnareua/slscraHoBeHl4 .IIaH:bIrLI B:bpxy fleqan6ara
Apyru rtapur{Hlr rlorollu or o[epartrBHa Aeiiuocr
lllapuveu [o'roK or orleparltBHara AeftHocr
E. Ilapuvulr norolltt or uHBecrltulloHHa Aeiinocrllocrt,nltenu-fl or upoAaN6tl Ha AbnrorpafinH axtnnn
flraruaHfl.q 3a 3aKyrlyBaHe Ha A:bJlrorpafrnu aKTITBIT
f I o crt n:r e tllr fl u ll.lratu\aHwt 3 a J] I4xB I'I, Ko M lrc 14 o HHI4, AIrB IrAe HTI4
llnaurasux 3a rlpeAocraBeHl4 3aeMI4
Apyrrl flapruHl4 IIorouI{ or I{HBecrl4lrl'rousa Aeilsocr
Ilapuven rIoroK B IIHBecruIIlloHHara Aeiiuoc'r
B. Ilapuvull noroutt or Sltraucoea Ae[Hocrfloclu.reulrfl r,r nJIarIIaHuJI no o6oporuo $unaHcupauellOCrtUle11lU 11 [JIaIIIaHI]ri OT AOIbJIHIIT9JIHI,I BHOCKII lI Bp:bIIIaHeTO I4M Ha
co6crseHu[I4rehrnlaurage Ha rIoJI) leHll 3aeMI4
llo crunrentlq LI rIJIauIaHI4f, 3a JII{xB Ir, KoMI4c I{o HHI4, AI4B I{AeHTII
lllautartr.g Ha 3aAbnxeHl{.g rlo JII,I3 I'IHloB Ir AoroBopll
Apyru fiaplrrrHr.r florout{ or Quuaucona AeiiHocr
flaplrven troroK nuo Qlruancosara AeiiHocr
Heruo HaualeHlre/yBerHqeHl-re Ha traplrqHll cpeAcrBa
flapuuHu cpeAcrBa tt [aplrqHlr eKBI{BaJIeHTu ua I nHyapu
flapu.ruu cpeAcrBa LI [apurrHu eKBITBaJIeHTU ua 31 AeKeMBpn
Ee,rexnu 2012 2011BGN'()O() BGN'OOO
2585(2st7)
(86)(s)
(23)
4543(3782)
(73)(3)
( 13)
(16)
656
(21)
(21)
(100)
( 1s) (1 s)
(1s) (lrs)
(38)
s48
s10
s20
28
548t2
Om,tem.bm 3a napwHume nomoqu cnedea da ce pasenecrcda saeduo c noncHumettuume 6enecrcrcu, npedcmasrn?aulut1a 27
hc,[uuoe.)
l0
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
11
ПРИЛОЖЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ ЗА 2012 ГОДИНА
1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО ЛИБРАКОМ е дружество с ограничена отговорност, регистрирано през 1999 година по фирмено дело N1109/1999година
със седалище и адрес на управление: с.Живково- Бензиностанция , община Ихтиман.
Дружеството е с капитал 5 / пет хиляди/ лева, собственост на Атанас Груев Димов.
1.1. Собственост и управление Дружеството се управлява и представлява от Атанас Груев Димов.
2.2. Предмет на дейност Предметът на дейност на дружеството включва следните видове операции и сделки:
• Търговия с течни горива;
Настоящият финансов отчет е одобрен от Ръководството на ЛИБРАКОМ ЕООД на 16.03.2013 г.
Средно списъчния брой на персонала към 31 декември 2012 година е 12 работници и служители
(31 декември 2011 година – 11 работници и служители).
Основни показатели на стопанската среда, които оказват влияние върху дейността на дружеството, за периода 2009 –
2012 година са представени в таблицата по –долу:
Показател 2009 2010 2011 2012*
БВП в млн. лева1 66,256 70,474 75,265 56,445
Реален растеж на БВП -5% 0.2% 1.7% 0.9%
Инфлация в края на годината 0.6% 4.3% 2.8% 1.5%
Среден валутен курс на щатския долар за годината
1.40533 1.477896 1.4065 1,5221
• Данните са към 30.09.2012г. • Източник: НСИ, БНБ
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
12
2. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА
2.1 База за изготвяне на финансовия отчет
Финансовият отчет на Дружеството е изготвен в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството и
Националните стандарти за финансови отчети за малки и средни прдприятия.
Финансовите отчети са представени в български лева (BGN), закръглени до хиляда.
Настоящият годишен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на историческата цена.
2.2 Сравнителни данни
Дружеството представя сравнителна информация за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните
данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
2.3 Отчетна валута
Функционалната и отчетна валута на дружеството е български лев. От 01.07.1997 година левът е фиксиран в
съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1: DEM 1, а с въвеждането на еврото като
официална валута на Европейския съюз – с еврото в съотношение BGN 1.95583 : EUR 1.
Операции с чуждестранна валута се отчитат в лева по курса на деня на възникване. Парични активи и пасиви,
деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в лева по курс на деня към 31.12.2012 година. Курсови разлики,
възникнали при тези операции се отчитат в Отчета за приходите и разходите.
2.4 Приблизителни счетоводни оценки
Изготвянето на финансов отчет по Националните стандарти за финансови отчети за малки и средни предприятия
изисква ръководството да направи някои приблизителни счетоводни оценки и предположения, които се отнасят до
докладваните балансови активи и пасиви, оповестените условни активи и пасиви, както и до признатите разходи и
приходи за периода. Реалните резултати биха могли да се различават от приблизителните счетоводни оценки.
2.5 Управление на финасовите рискове
В хода на обичайната си дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови рискове, най-
важните от които са: валутен риск, кредитен риск, ценови риск и ликвиден риск. Финансовите рискове текущо се
наблюдават, анализират и прогнозират с цел минимизиране на негативните влияния. Управлението на финансовите
рискове се извършва текущо от ръководството на дружеството, което е приело и прилага адекватни принципи и подходи
за общото управление на финансовия риск и управлението на отделните специфични рискове.
2.5.1. Риск от курсови разлики
Дружеството не осъществява сделки в чуждестранна валута, поради което не е изложено на риск, произтичащ от
промени на валутните курсове.
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
13
2.5.2. Лихви по търговски и банкови заеми
При осъществяване на своята дейност дружеството ползва заеми, като при договориране на условията по тях
ръководството се стреми да договори възможно най-изгодни условия и да минимизира лихвените рискове. Благоприятен
ефект се получава от възможността за договаряне на приемливи лихвени равнища по привлечените ресурси и структурата
на лихвените проценти, които съдържат постоянен и променлив компонент с предимствено тегло на постоянната
величина, което минимизира вероятността от негативна промяна в движението на паричните потоци.
2.5.3. Кредитни рискове
Кредитният риск се минимизира чрез подбор на търговските партнъори, текущ контрол на събираемостта на
вземанията и договаряне на предпазни клаузи в търговските взаимоотношения. Финансово – счетоводния отдел извършва
периодичен преглед, равнение и анализ на несъбраните вземания, както и получените постъпления.
2.5.4. Ликвидност
Ръководството на дружеството поддържа достатъчно свободни парични наличности с цел осигуряване на
постоянна ликвидност.
2.6 Дефиниции и оценка на елементите на Баланса и Отчета за приходите и разходите
2.6.1. Дълготрайни нематериални и материални активи
Нетекущите активи се отчитат и представят по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и
загуба от обезценка.
Първоначално придобиване
При първоначалното придобиване, дълготрайните активи се оценяват по цена на придобиване, която включва
покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно
състояние. Преките разходи са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка,
разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановими данъци и др.
Дружеството е определило стойностен праг от 700 лева, под който придобитите активи, независимо че
притежават характеристики на дълготрайни материални или нематериални активи се отчитат като текущ разход.
Последващо оценяване
След първоначалното признаване нетекущите активи се отчитат по цена на придобиване, намалена с начислените
амортизации и натрупаните загуби от обезценка.
Последващи разходи
Извършените последващи разходи, свързани с отделен дълготраен актив увеличават балансовата стойност на
съответния актив, когато е вероятно предприятието да има икономическа изгода над тази от първоначално определената
за актива.
Амортизация
Амортизацията се начислява в Отчета за приходите и разходите на база линейния метод за очаквания срок на
полезен живот на амортизуемите дълготрайни активи. Земята не се амортизира. Очакваният полезен живот е както
следва:
• Машини и оборудване 2-6 години
• Сгради 25 години
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
14
• Транспортни средства 4 години
Стопански инвентар 3-7 години
Програмни продукти 2 години
Определеният срок на годност на дълготрайните активи се преглежда в края на всяка година и при установяване
на значителни отклонения спрямо очаквания бъдещ срок на използуване, същият се коригира. Корекцията се третира като
промяна в приблизителната оценка и е в сила переспективно, от датата на извършване на промяната.
2.6.2. Търговски и други вземания
Търговски и други вземания се отчитат по тяхната отчетна стойност, намалена със загуба от обезценка.
Приблизителна оценка за съмнителни, трудносъбираеми и несъбираеми вземания се прави, когато за събираемостта на
цялата сума съществува висока несигурност. Несъбираемите вземания се обезценяват изцяло, когато това обстоятелство
се установи. Дружеството е възприело подход за обезценка на търговски и други вземания в размер на 100%, когато
тяхната възраст и размер на просрочие е над една година. Загубите от обезценка се представят в Отчета за приходите и
разходите. Дружеството използва корективна сметка за да намали балансовата стойност на вземанията, обезценени от
кредитни загуби.
2.6.3. Стоково материални наличности
Стоково материалните наличности се отчитат по по-ниската стойност от доставната стойност и нетната им
реализируема стойност.
Нетната реализируема стойност е очакваната продажна цена в нормална бизнес среда, намалена със стойността
на разходите за довършителни дейности и разходи по продажбата. Тя се определя на база проучвания на пазара и
експертна оценка.
Изписването на материалите е по метода на средно-претеглената цена, а в доставната им стойност се включват
разходи за придобиване и разходи, направени във връзка с доставянето им до определено местоположение и подготовката
им за употреба.
2.6.4. Парични средства и парични еквиваленти
Паричните средства и парични еквиваленти се състоят от парични наличности в каси и парични наличности в
банкови сметки.
За целите на изготвянето на Отчета за паричните потоци:
• парични постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС
(20%)
• Лихвите по получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност
• Краткосрочно блокираните средства се третират като парични средства и парични еквиваленти
2.6.5. Обезценка
Балансовата стойност на активите на предприятието се анализира периодично към датата на изготвяне на
баланса, за да се прецени дали съществува индикация за обезценка. В случай, че съществуват такива признаци, се прави
приблизителна оценка за възстановимата стойност на актива. За нематериални активи, които все още не са въведени в
употреба, възстановимата стойност се определя към всяка дата на изготвяне на баланса. Загуба от обезценка се признава
винаги, когато текущата стойност на актива или на група активи, генериращи приходи, част от които е той, превишава
възстановимата му стойност. Загубата от обезценка се отчита в Отчета за приходите и разходите.
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
15
2.6.6. Лихвени заеми
Лихвените заеми се осчетоводяват при тяхното възникване по цена, намалена с присъщите разходи. В
последствие лихвените заеми се отчитат по амортизируема стойност, като всяка разлика между цената и възстановимата
стойност се отчита в Отчета за приходи и разходи през периода на ползване на заема на база ефективен лихвен процент.
2.6.7. Провизии
Провизии се отчитат в баланса, когато предприятието е поело юридически или конструктивно задължение в
резултат на минало събитие и има вероятност да се реализира негативен паричен поток, за да се погаси задължението.
Ако задължението има материален ефект, провизията се определя като очаквания бъдещ паричен поток се дисконтира със
ставка преди данъци, която отразява текущата пазарна оценка на парите във времето и там, където е подходящо,
специфичния за задължението риск.
2.6.8. Търговски и други задължения.
Търговски и други задължения първоначално се отчитат по стойност на възникване, а впоследствие по
амортизируема стойност.
Задължения към персонала по трудовото и социално законодателство.
Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се основават на разпоредбите на
Кодекса на труда, на разпоредбите на действащото осигурително .
Основно задължение на работодателя е да извършва задължително осигуряване на наетия персонал за фонд
“Пенсии”, допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО), фонд “Общо заболяване и майчинство” (ОЗМ),
фонд “Безработица”, фонд “Трудова злополука и професионална болест” (ТЗПБ), здравно и срещу безработица
осигуряване.
Размерите на осигурителните вноски се утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО за съответната година
и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в
съотношение, което се променя ежегодно и е определено с в чл. 6, ал. 3 от Кодекса социално осигуряване (КСО). Общият
размер на вноската за фонд “Пенсии”, ДЗПО, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, задължително допълнително обществено
осигуряване, за безработица и за здравно осигуряване през 2012 г., възлиза на 30.3% (разпределено в съотношение
работодател : осигурено лице 57,43:42,57) за работещите при условията на трета категория труд, каквито са по-голяма
част от заетите в дружеството. През 2013 г. общият процент е 30.3%, разпределено в съотношение работодател :
осигурено лице 57,43:42,57.
В допълнение, изцяло за своя сметка работодателят прави осигурителна вноска за фонд “ТЗПБ” за 2012 г.в размер на
0,5% (за 2011 г. размерът е 0.5%).
Към дружеството няма създаден и функциониращ частен доброволен осигурителен фонд.
Осигурителните и пенсионни схеми, прилагани от дружеството в качеството му на работодател, се основават на
българското законодателство и са планове с дефинирани вноски. При тези планове работодателят плаща месечно
определени вноски в държавните фонд “Пенсии”, фонд “ОЗМ”, фонд “Безработица”, фонд “ТЗПБ”, както и в универсални
и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно
задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно да изплатят на съответните
лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогично са задълженията по отношение на здравното
осигуряване.
Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда (КТ), работодателят има задължение да изплати при прекратяване на
трудовия договор обезщетения за:
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
16
• неспазено предизвестие –брутно трудово възнаграждение за един месец;
• поради закриване на предприятието или на част от него, съкращаване в щата, намаляване на обема на работа и
спиране на работа за повече от 15 дни – работника или служителя може да получи обезщетение в размер на брутното му
трудово възнаграждение до 6 месеца по преценка на работодателя (съгл. чл.222 ал.1 от КТ);
• при прекратяване на трудовия договор поради болест – не по-малко от брутното трудово месечно
възнаграждение, увеличено с 50% за срок от два месеца;
• при пенсиониране – от 2 до 6 брутни месечни работни заплати според трудовия стаж в дружеството;
• за неизползван платен годишен отпуск - обезщетение за съответните години за времето, което се признава за
трудов стаж.
След изплащането на посочените обезщетения за работодателя не произтичат други задължения към работниците и
служителите.
Краткосрочните доходи за персонала под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивки,
(изискуеми в рамките на 12 месеца след края на периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил
необходимите условия) се признават като разход в отчета за всеобхватния доход в периода, в който е положен трудът за
тях или са изпълнени изискванията за тяхното получаване като текущо задължение (след приспадане на всички платени
вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Дължимите от дружеството вноски по
социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход и задължение в недисконтиран размер, заедно и в
периода на начисление на съответните доходи, с които те са свързани.
Към датата на всеки финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се
компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В
оценката се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за самите възнаграждения и
разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми.
Съгласно Кодекса на труда дружеството е задължено да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст
обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни месечни работни
заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват
планове с дефинирани доходи.
За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Изчислението на размера на тези задължения налага
участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на отчета, по
която те се представят в отчета за финансовото състояние, коригирана с размера на непризнатите актюерски печалби и
загуби, а респ. изменението в стойността им, вкл. признатите актюерски печалби и загуби – в отчета за всеобхватния
доход. Ръководството счита, че евентуалните задължения по обещетения при пенсиониране са с несъществен размер
спрямо представените данни във финансовия отчет, поради което не са начислени.
2.6.9. Приходи
Приходите се признават на база принципа на начисляване и до степен, до която икономическите изгоди се
придобиват от дружеството и доколкото приходите могат да се оценят надеждно.
Приходи от продажба на активи се признават, когато всички съществени рискове и изгоди от собствеността на
активите се прехвърлят на купувача.
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
17
Приходите от продажба на услуги се признават като се отчита на етапа на завършеност на сделката към датата на
баланса, ако този етап може да бъде надеждно измерен, както и разходите, извършени по сделката и разходите по
приключването.
При продажби на изплащане, приходът се признава на датата на продажбата без лихвите.
2.6.10. Разходи
Оперативни разходи
Разходите се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост.
Финансови разходи
Финансовите разходи включват плащания за лихви по заеми, загуби от операции в чуждестранна валута други
банкови такси и комисионни.
2.6.11. Корпоративен данък
Корпоративен данък върху печалбата за годината включва текущ и отсрочен данък. Съгласно българското
законодателство предприятието дължи корпоративен данък (ставка 10% за 2012 година). За 2013 година – данъчната
ставка се запазва .
Текущ данък е сумата на данъка, който трябва да се плати върху облагаемата печалба за периода, въз основа на
ефективната данъчна ставка към датата на изготвяне на баланса.
Отсрочени данъци се начисляват като се използува балансов метод на задълженията (балансовия пасивен метод),
който позволява да се отчитат временни разлики между текущата стойност на активите и пасивите за целите на
счетоводното отчитане и за данъчни цели.
Сумата на отсрочените данъци е базирана на очаквания начин за реализация на активите и пасивите. Активите и
пасивите по отсрочени данъци се оценяват по данъчни ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, когато активът
се реализира или пасивът се уреди, съгласно данъчните закони, действащи към датата на баланса.
Отсрочен данъчен актив се признава само тогава, когато могат да се получат данъчни ползи срещу, които актива
може да се оползотвори.
Отсрочените данъчни активи се намаляват до размера на тези, за които бъдещата изгода вече не е вероятно да
бъде реализирана.
3. РАЗХОДИ ЗА СУРОВИНИ И МАТЕРИАЛИ 2012 2011 BGN’000 BGN’000
Малотраен инвентар 1Работно облекло 4 2Електроенергия и вода 18 17Други 6 5
Общо 28 25
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
18
4. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ
2012 2011 BGN’000 BGN’000
Текущ ремонт на активи 6 2Комуникации 1 1Застраховки 11 9Абонаменти 3 7Други 3 6
Общо 24 25 5. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА
2012 2011 BGN’000 BGN’000
Заплати на персонала (без управленския) 68 65Социални осигуровки върху заплати и възнаграждения 12 12
Общо 80 77
6. ДРУГИ ОПЕРАТИВНИ РАЗХОДИ
2012 2011 BGN’000 BGN’000
Балансова стойност на продадените активи 2206 3588Местни данъци и такси 2 3Представителни разходи 1 1Обезценка на вземания 36 Други разходи 18 5Общо 2263 3567 7. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ И ПРИХОДИ/ НЕТО 2012 2011 BGN’000 BGN’000
Разходи за лихви по заеми 15 15Разходи за банкови такси и комисионни по кредити 5 3Общо 20 18
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
19
8. ПРИХОДИ ОТ ПРОДАЖБИ 2012 2011 BGN’000 BGN’000
Приходи от продажби на стоки 2372 3750Приходи от продажби на услуги 15 9
Общо 2387 3759
Приходи от продажба на стоки по видове: 2012 2011 BGN’000 BGN’000
Дизелово гориво 1115 913Бензин 458 428Газ 371 346Битум 380 2037Други 48 26
Общо 2372 3750 Приходи от продажби на услуги по видове: 2012 2011
BGN’000 BGN’000 Наеми 15 8 Други 1 Общо 15 9
9. НЕТЕКУЩИ АКТИВИ
Отчетна стойност на нетекущите активи
Последва
ща оценка
Амортизация Последваща оценка
ПОКАЗАТЕЛИ
В началото
на
периода
На постъпили през
периода
На излезли през
периода
В
края
на периода
(1+
2-3)
Увеличение
Намаление
Преоценена стойност
(4
+5-
6)
В началото
на
периода
Начислена през
периода
Отписана през
периода
В
края
на периода
(8+
9-10
)
Увеличение
Намаление
Преоценена амортизация в
края
на периода
(11+
12-
13)
Балансова стойност
в края на
периода
(7-1
4)
BGN’ 000
BGN’000
BGN’000
BGN’000
BGN’000
BGN
’000 BGN’000
BGN’ 000
BGN’000
BGN’000
BGN’000
BGN’000
BGN’000
BGN ’000
BGN ’000
I. Нематериални активи
1. Продукти от развойна дейност
2. Концесии, патенти, лицензии, търговски марки, програмни
41 41 23 3 26 15
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
20
продукти и други подобни права и активи
3. Търговска репутация
4. Предоставени аванси и нематериални активи в процес на изграждане
Общо за група I: 41 41 23 3 26 15
II. Дълготрайни материални активи
1. Земи и сгради, в т.ч. 363 19 363 28 9 37 326
- земи 15 15 15
- сгради 348 348 28 9 37 311
2. Машини, производствено оборудване и апаратура
732 732 195 38 233 499
3. Съоръжения и други
45 45 45 45
4. Предоставени аванси и дълготрайни материални активи в процес на изграждане
Общо за група II: 1140 1140 268 47 315 825
III. Дългосрочни финансови активи
1. Акции и дялове в предприятия от група
2. Предоставени заеми на предприятия от група
3. Акции и дялове в асоциирани и смесени предприятия
4. Предоставени заеми, свързани с асоциирани и смесени предприятия
5. Дългосрочни инвестиции
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
21
6. Други заеми
7. Изкупени собствени акции
Общо за група III:
IV. Отсрочени данъци
Общо нетекущи (дълготрайни) активи (I+ II + III + IV)
1181
1181
291 50 341 840
9.1 ДЪЛГОТРАЙНИ МАТЕРИАЛНИ АКТИВИ
Отчетната стойност на напълно амортизираните дълготрайни материални активи, които се ползват в дейността на
дружеството по групи активи са както следва:
• компютри – 24 хил.лв.
• стопански инвентар и транспортни средства – 53 хил.лв.
Като съдлъжник Дружеството има към 31 декември 2012 година учредени тежести върху дълготрайни материални активи
на дружеството, както следва:
- ипотеки на земи и сгради с балансова стойност 327 хил.лв
- залог на машини и оборудване по реда на Закона за особените залози с балансова стойност 389 хил.лв
Преглед за обезценка
Извършен е преглед на всички значими дълготрайни нематериални и материални активи към 31 декември 2012 година с
цел проверка за наличие на данни за обезценка, в резултат на което е установено, че няма съществени различия между
балансовата стойност на активите и техните възстановими стойности.
10. МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Стоки 143 118 Общо 143 118
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
22
Стоките по видове са: 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Дизелово гориво 54 20 Бензин 17 31 Газ 14 3 Други 58 64 Общо 143 118
Комисия от специалисти в дружеството е извършила преглед на наличните материални запаси към 31 декември 2012
година, за да прецени дали са налице условия за обезценка до нетна реализируема стойност, съгласно изискванията на СС
2 „Отчитане на стоково-материални запаси”. В резултат на този преглед е установено, че наличните към 31 декември
2012 година материални запаси не включват наличности, за които нетната реализируема стойност е по-ниска от отчетната
им стойност.
11. ВЗЕМАНИЯ
31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000
Вземания по продажби 356 114Обезценка вземания (36) 320 Други вземания 26 31Общо 346 145 11.1 ДРУГИ ВЗЕМАНИЯ
31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Гаранции за участие в търгове 1 1 Вземания по съдебни спорове 11 10 Данъци за възстановяване – корпоративен данък 9 9 Данъци за възстановяване – ДДС 4 Предплатени разходи 1 1 Други 4 6 Общо 26 31
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
23
12. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ЕКВИВАЛЕНТИ
31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Парични средства в каса 436 535 Парични средства по сметки в банки 74 13 Блокирани парични средства Общо 510 548 13. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
31 декември 2011 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Записан капитал 5 5 Натрупани печалби/загуби (8) Финансов резултат за годината (78) (9) Общо (81) (4)
14. ЗАДЪЛЖЕНИЯ 14. 1 НЕТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 31 декември 2011 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Задължения към доставчици Задължения към предприятия свързани лица 490 490 Други задължения Общо 490 490 Условията по заемите са както следва: Заемодател: САКСА ООД Договорен размер на заема 650 хил.лв. Падеж 30 ноември 2015 Лихва 8% - фиксирана Цел на заема За оборотни средства Салдо към 31 декември 2012, в т.ч.: нетекущи 490 хил.лв. текущи
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
24
Задължения към предприятия свързани лица 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000
Задължения по доставки на стоки и услуги Задължения по получени заеми, в т. ч. 490 490лихви
Общо 490 490 Задължения по предприятия: 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Сакса ООД 490 490 Общо 490 490
14. 2 ТЕКУЩИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Задължения към доставчици 3 Задължения към предприятия свързани лица – текуща част 1426 1209 Други задължения 1 7 Общо 1430 1216 Други задължения: 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Задължения към персонала и осигурителни предприятия 6 Данъчни задължения 1 Общо 7
Задължения към персонала и осигурителни предприятия 31 декември 2011 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Заплати за месец декември на текущата година 4 Задължения за социално и здравно осигуряване 2 Общо 6 Данъчни задължения 31 декември 2012 31 декември 2011 BGN’000 BGN’000 Данък върху добавената стойност 1 Корпоративен данък Данък върху доходите на физически лица 1 Общо 1 1
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
25
До датата на издаване на настоящия отчет в дружеството са извършени ревизии и проверки както следва:
• По данък добавена стойност – до 31.08.2010 година
• Пълна данъчна ревизия – до 31.12.2007 година
• Национален осигурителен институт – до 31.03.2008 година
15. ТЕКУЩ ДАНЪК И ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ ВЪРХУ ПЕЧАЛБАТА Основните компоненти на разхода/(икономията) на данъци върху печалбата за годините, завършващи на 31 декември са:
Отчет за приходите и разходите 2012 2011 BGN '000 BGN '000
Данъчна печалба за годината по дaнъчнa декларация 0 0 Текущ разход за данъци върху печалбата за годината Отсрочени данъци върху печалбата, в т.ч: Свързани с възникване и обратно проявление на временни разлики Общо разход/(икономия) за данъци върху печалбата, отчетени в Отчета за приходи и разходи
Равнение на данъчния разход, определен спрямо счетоводния резултат
2012 2011
BGN '000 BGN '000
Счетоводна печалба за годината (78) (9) Данъци върху печалбата – 10% (2011 г.: 10%) От непризнати суми по данъчна декларация, в т.ч: Свързани с увеличения 119 хил.лв. (2011г - 71 хил.лв.) (12) (7) Свързани с намаления 50 хил.лв. (2011 г - 62 хил.лв.) 5 6 Свързани с възникване и обратно проявление на временни разлики Общо разход/(икономия) за данъци върху печалбата, отчетени в Отчета за приходите и разходите
Либраком EООД Годишен финансов отчет
31 декември 2012 година
26
16. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА През 2012 г. са налице взаимоотношения със следните свързани лица: Свързани лица Вид на свързаност САКСА ООД Под общ контрол КРУИЗ 77 ООД Под общ контрол През 2012 година са осъществени следните сделки със свързани лица: Видове доставки от свързани лица 2012 2011 BGN '000 BGN '000
Стоки 1751 1838 Други Общо 1751 1838 Доставки от свързани лица 2011 2011 BGN '000 в т. ч. неуредени BGN '000 в т. ч. неуредени САКСА ООД 1751 1838 Общо 1751 1838 Видове продажби на свързани лица 2012 2011 BGN '000 BGN '000
Стоки 271 2355 Услуги Материали и други 83 Общо 271 2438 Продажби на свързани лица 2012 2011 BGN '000 в т. ч. неуредени BGN '000 в т. ч. неуредени САКСА ООД 271 2438 КРУИЗ 77 ООД Общо 271 2438
llu6paxoa EOOtrloduuteu rpuu au coe omqemjl derceuepu 2012 eoduua
1 7. YCJIOBHI4 AHf A}IOIMEHTI4
fapaHquu u o6e3fleqeHus
O6e:neqeslrq B [or3a Ha rperu Ju,rua
Karo o6erneqeHr{e rro rroJr) reH 6auxoe KpeAr{r or CAKCA OOI e ) rpeAeHa nrroreKa u oco6es 3irnor B6pxy aKrr{BrI
co6crneHocr Ha ApyxecrBoro B KarrecrBoro Ha cbAJrbxHr,rK B [oJI3a sa 6awxara - KpeArITop .
18. CbEr4Tr4.s CIEAAATATA HA FAJTAHCA
CleA Aarara na 6arasca He ca Hacrbnuttu c'rlvrcus, oKa3Baru[ cbruecrBeHo 3Har{eHr{e 3a r{MyrrlecrBeHoro u rfunanconoro
cbcTorHr{e Ha ApyxecrBoTo.
,\ama: I6 Mapm 2012 eoduuq
Ctcmaeumen;
xoea)
21