Download - Ghid Practic de Bugetare Multianuala
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
1/63
UNIUNEA EUROPEANFondul Social European
GUVERNUL ROMNIEI
Ministerul Administraiei !iInternelor
Ino"aie #n administraiePro$ramul Operaional
%&e'"oltarea (apacit)iiAdministrati"e%
www.fonduriadministratie.ro
Descentralizare prin optimizare,
efcien i proesionalism,
Cod SMIS 19363
Finanat prin Programului Operaional - Dezvoltarea Capacitii Administrative, din FondulSocial uropean, !n perioda "##$ - "#%&'(
SMIS 19363
http://www.fonduriadministratie.ro/http://www.fonduriadministratie.ro/http://www.fonduriadministratie.ro/ -
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
2/63
______________________________________________________________________
!id de "#$etare M#ltian#al
)Cod livra*il+ DASPC'%%
%roiect#l&.Descentralizare / prin optimizare,e0cien 1i pro2esionalism(,cod SMIS 19363
'inanat prin&Programul Operaional - Dezvoltarea CapacitiiAdministrative, A3a prioritar " / 4m*untirea calitii 5i e0cienei 2urnizriiserviciilor pu*lice cu accent pus pe procesul de descentralizare, Domeniul de6ntervenie "'% / Spri7in pentru Procesul de Descentralizare sectorial aserviciilor, Operaiunea - Optimizarea structurilor pentru noile serviciidescentralizate8deconcentrate din cele & sectoare prioritare'
(#toritatea Contractant&Direcia eneral de Asisten Social 1iProtecia Copilului Sector &' )DASPC Sect' &
Pagina )din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
3/63
______________________________________________________________________
C#prins
1*Introd#cere********************************************************************************************************************************* +
)* r$anizarea acti-it.ii de planifcare /#$etarm#ltian#al*********************************************** 0
)*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice, acti-itatilor, pro$ramelori s#/acti-it.ilor ** 0
)*1*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice din cadr#l Direc.iei
$enerale ************************** 6)*1*) Codifcarea acti-it.ilor realizate in cadr#l Direc.iei$enerale ************************************ 12
)*1*3 Codifcarea s#/acti-it.ilor i pro$ramelor realizate n cadr#lDirec.iei $enerale***** 11
3* Calendar#l acti-it.ilor de planifcare /#$etarm#ltian#al ******************************************* 1)
+* Doc#mente de #z intern #tilizate n acti-it.ile de planifcare/#$etar m#ltian#al i instr#c.i#ni de#tilizare************************************************************************************************************** 16
+*1 '#ndamentarea c!elt#ielilor depersonal ************************************************************************** 16
+*) '#ndamentarea c!elt#ielilor c# materiale iser-icii ******************************************************** 16
+*3 '#nadamentarea c!elt#ielilor c# asisten.asocial *********************************************************** 14
+*+ '#ndamentarea -enit#rilorproprii ************************************************************************************ 15
Pagina 3din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
4/63
______________________________________________________________________0* la/orarea /#$et#l#i m#ltian#al dedez-oltare *******************************************************************)3
0*1 %lan#l m#ltian#al de in-esti.ii 7
defni.ie *************************************************************************** )3
0*) losar determeni ***************************************************************************************************************** )3
0*3 S#ccint prezentare a pre-ederilor le$ale c# aplica/ilitatedirect ******************************** )+
0*+ %lan#l m#ltian#al de in-esti.ii & paiproced#rali ************************************************************* )5
0*+*1 S#ccint prezentare a con.in#t#l#i pailorproced#rali ************************************************ )9
Pagina +din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
5/63
______________________________________________________________________
1* Introd#cere
Legislaia n vigoare a introdus conceptul de planicare bugetarmultianual, ns n continuare elaborarea, aprobarea i execuia bugetelor
instituiilor publice se realiea pe ba anual. !ei stabilete veniturile i
c"eltuielile anului scal urmtor, bugetul trebuie privit totui ntr#un context
multianual.
$ealirile anilor anteriori i bugetul anului curent asigur repere pentru
estimarea veniturilor i c"eltuielilor anului scal urmtor, dar i pentru
prognoarea evoluiilor bugetare viitoare, pe termene medii.Privind i construind bugetul n context multianual, instituia public se va
poiiona mai bine n vederea minimirii impactului in%aiei, al eventualului
declin al veniturilor i al sc"imbrii structurii, nivelurilor i costurilor de
furniare ale serviciilor publice.
&n acest context multianual, bugetul poate utiliat i ca instrument de
management, pentru planicarea, organiarea, coordonarea i controlul
resurselor consumate, n vederea obinerii reultatelor ateptate,
monitori'nd indicatorii de performan care permit atingerea obiectivelor
istituionale.
Preentul g"id este structurat pe patru sectiuni(
)rganiarea activitii de planicare bugetar multianual, *alendarul activitilor de planicare bugetar multianual, !ocumente de u intern utiliate n activitile de planicare bugetar
multianual i instruciuni de utiliare +unde este caul Planicarea multianual a investiiilor
Planicarea bugetar multianual a investiiilor este tratat distinct,
introduc'ndu#se conceptul de plan multianual de investiii.
Pagina 0din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
6/63
______________________________________________________________________
)* r$anizarea acti-it.ii de planifcare /#$etar
m#ltian#al
!irecia -eneral de sistena /ocial i Protecia *opilului /ector 0,
denumit n continuare 1!irectia general2, funcionea ca instituie
public de interes local, cu personalitate 3uridic, n subordinea *onsiliului
Local al /ectorului 0 al municipiului 4ucureti, av'nd rolul de a identica i
soluiona problemele sociale ale comunitii din domeniul proteciei copilului,
familiei, persoanelor singure, persoanelor v'rstnice, persoanelor cu
"andicap, precum i a oricror persoane a%ate n nevoie.*erinele comunitii i nevoia alinierii la standardele europene n domeniul
asistenei i proteciei sociale au generat n timp o palet extrem de larg
de servicii sociale5 ca atare structura organiatoric este complex, ridic'nd
probleme suplimentare de colaborare i comunicare instituionaliat.
!irectorului economic este responsabil de realiarea funciunii nanciar
contabile n cadrul instituiei.
6undamentarea i elaborarea bugetului multianual se realiea cu concursul
tuturor structurilor organiatorice ale instituiei, sub coordonarea !irectorului
economic.
/erviciul contabilitate # buget este structura organiatoric de specialitate
care realiea pregtirea i desfurarea corespuntoare a procesului de
fundamentare i elaborare a proiectului de buget multianual.
)*1 Codifcarea str#ct#rilor or$anizatorice, acti-itatilor,
pro$ramelor i s#/acti-it.ilor 8este op.ional, dar recomandata de
cons#ltant
Pagina 6din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
7/63
______________________________________________________________________Pentru organiarea procesului se va proceda la o codicare intern a
structurilor organiatorice, a programelor i activiilor desfsurate de
acestea.
*odicarea repreint un cadru general, care se poate modica periodic n
funcie de necesiti.
*odicarea presupune ataarea unui grup de 7 cifre tuturor programelor i
activitatilor realiate n cadrul structurilor organiatorice ale instituiei.
"'%'% Codi0carea structurilor organizatorice din cadrul Direciei
generale
Primele doua cifre identic serviciile, birourile, centrele, n cadrul ecarei
!irecii, c't i celelalte compartimente de specialitate de sine stttoare,
subordonate direct !irectorului general.
stfel, de exemplu, in cadrul /erviciului 3uridic, se vor aloca structurilor
organiatorice urmtoarele coduri, de la 89 la 8:, inclusv(
/erviciul 3uridic ; 89
4iroul *ontencios ; 8actualiata de /erviciul 6inane#buget i este
comunicat tuturor direciilor i compartimentelor funcionale subordonate
direct !irectorului general.
&n tabelul de mai 3os este preentat modalitatea de codicare a structurilor
organiatorice
Pagina 4din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
8/63
______________________________________________________________________
Str#ct#ra or$anizatoric Cod#lCM%(:;IM
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
9/63
______________________________________________________________________
DI:C?I( %: C%I>=>=I
/erviciul Plasament 6amilial si Kutela 08
*entrul de *onsiliere si /pri3in in ederea Prevenirii bandonului/colar 09
/erviciul Prevenire a /epararii *opilului de Parinti 0aviare, dup ca. Gna dintre abordrile organiaionale este
delegarea acestei responsabiliti administrative anga3ailor a%ai n
compartimentele te"nice, nanciare, etc. *ompartimentul sau
persoana desemnat devin responsabile de coordonarea activitilor n
procesul de programare multianual i bugetare a investiiilor, precum
i de acordare a asistenei te"nice.
(lt op.i#ne or$aniza.ional este crearea #n#i colecti-, ormat
din FactoriiG principali ai proces#l#i, ca directori, ef de
compartimente, #nii specialiti, etc* Colecti-#l centralizeaz
cererile de fnan.are a proiectelor, analizeaz i prop#ne
priorit.ile i recomand cond#ctor#l#i or$aniza.iei #n
pro$ram i #n /#$et*
________________________________________________________________________Pagina 30din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
36/63
_______________________________________________________________________
0*0
Politicile nanciare repreint o specie a politicilor publice ce descriu
principiile i obiectivele dup care se orientea practicile de
management nanciar ale unei instituii publice. Politicile in%uenea
luarea deciiilor nanciare. @le conduc la atingerea obiectivelor
propuse i, n plus, asigur standarde pentru evaluarea i
monitoriarea performanelor sistemului de management nanciar.
Politicile ofer un cadru pentru managementul nanciar i linii
directoare pentru managerii nanciari, n domeniul derulrii i
conducerii activitii nanciare a unei entiti publice.
specte ce solicit o atenie deosebit, n politicile nanciare, sunt(
defnirea o/iecti-elor de in-esti.iiH perioada acoperit de pro$ram#l de in-esti.iiH desemnarea responsa/ilit.ii or$aniza.ionale pentr#
pre$tireaH metodele de fnan.are ale o/iecti-elor de in-esti.iiH criterii de sta/ilire a o/iecti-elor prioritareH procent#l din -enit#rile $enerale ce #rmeaz s fe
destinat in-esti.iilorH e-al#area -iitoarelor cost#ri de operare ale o/iecti-elor
de in-esti.iiH politicile de ntre.inere i de ac!izi.ii c# scop de nloc#ire*
________________________________________________________________________Pagina 36din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
37/63
_______________________________________________________________________
*oordonatorii planurilor multianuale de investiii trebuie s elaboree(
calendar#l orm#larele instr#c.i#nile de #tilizare necesare*
Calendarul bugetar este condiionat de prevederile Legii nanele
publice locale.
Preentm n continuare un model de calendar intern, armoniat cucalendarul bugetului de stat
*alendarul activitilor n procesul fundamentrii planului i bugetuluimultianual de investiii
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
38/63
_______________________________________________________________________
stabilirea prioritilor
:$ealiarea proiectului planului multianual deinvestiii : iun 98 iun
7
nalia proiectului de plan multianula de investiiin cadrul unor runde de discuiicu directorii dedirecii, sub coordonarea directorului general.doptarea de corecii i a3ustri. 98 iun
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
39/63
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________Pagina 39din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
40/63
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________Pagina +2din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
41/63
_______________________________________________________________________
________________________________________________________________________Pagina +1din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
42/63
_______________________________________________________________________
Dac"etele de formulare propuse sunt preentate i n format @T*@L
Pentru ecare obiectiv de investiii n parte se completea o prim
parte a ei proiectului, cuprin'nd informaii de ba, descriereaproiectului i informaii despre relevana general i sectorial a
acestuia.
Prima parte a ei de proiect se completea indiferent de stadiul de
maturitate al acestuia. &n caul investiiilor noi, fr documentaia
te"nico economic aprobat N cel puin studiu de feabilitate,
informaia din aceast parte a ei de proiect va fundamenta deciia
de demarare a investiiei, prin comandarea studiului de feabilitate.
Hnformaia nanciar i nenanciar pe care studiul de feabilitate o va
furnia organiaiei va putea folosit ulterior pentru completarea
anexei U2 a ei de proiect, ce se ntocmeste pentru obiectivele noi de
investiii.
Hn continuare preentm un set de instruciuni de completare a
documentelor propuse spre utiliare.
Den#mirea proiect#l#i
/e va avea n vedere ca titlul s e(
# concis, clar, uor de inut minte
# descriptiv
# cu accent pe reultate i nu pe metodele folosite
# centrat pe descrierea avanta3elor furniate beneciarilor
Defnirea pro/lemei&n general, este preentat situaia existent, relev'nd nea3unsurile
care 3ustic realiarea proiectului. /c"imbrile urmrite care viea
eliminarea situaiilor nedorite, nlturarea problemelor, etc vor i ele
________________________________________________________________________Pagina +)din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
43/63
_______________________________________________________________________
preentate. @ste bine ca n preentarea situaiei existente s se fac u
de date statistice, documente ociale, etc, deoarece generalitile i
opiniile personale, nesusinute de date sigure nu pot convinge. Pentrua verica modul de formulare a problemei iniiatorul proiectului va
trebui s rspund unor ntrebri(
- modul de formulare demonstrea o bun nelegere aproblemei care trebuie reolvatS
- comunic n mod sucient de clar ce se urmtete prinproiectS
- indic legtura dintre proiect i un set mai larg de deprobleme sau aspecte i 3ustic de ce s#a ales aceastabordare particularS
- stabilete n mod clar importana i semnicaia problemeiS
- aduce suciente argumente pentru a 3ustica interesulordonatorului principal de creditS
- demonstrea c problema este una care poate reolvatS
- indic sucient de clar relaia dintre obiectivele organiaiei iproblemS
- problema i reultatele sunt formulate n termeni de necesitiumane i benecii socialeS
) eroare comun n aceast seciune const n preentarea problemei
n termeni vagi sau prea generali.
/iecti-ele proiect#l#iPrin declararea obiectivelor, sunt specicate reultatele proiectului,
produsul sau produsele nale. @ste foarte important ca acestea s e
foarte clare. *'nd se stabilesc obiectivele trebuie avut n vedere c
acestea s e SIM%>&
________________________________________________________________________Pagina +3din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
44/63
_______________________________________________________________________
7 Specice # s indice n mod clar ce se dorete s se sc"imbeprin proiect
# Imediate # s indice perioada de timp n care problema curentva reolvat
# Masurabile # s indice care vor doveile c proiectul va ncununat de succes
# %ractice # s indice n ce mod ecare obiectiv repreint osoluie practic la o problem real
# >ogice # s indice modul n care ecare obiectiv
contribuie la atingerea scopului general# valuabile # s indice c't de semnicativ trebuie s e
sc"imbarea pentru ca proiectul s e ecient6iecare obiectiv ar trebui s ndeplineasca cel puin dou sau trei
criterii. ) formulare corect a obiectivelor va furnia 3aloanele ce se vor
folosi ulterior pentru evaluarea derulrii i succesului proiectului.
)biectivele specice trebuie preentate n nu mai mult de una sau
doua frae, ecare n ordinea importanei. Bu trebuie confundate
obiectivele +reultatele cu metodele +activiti, mi3loace. Gn obiectiv
bine formulat evidenia *@ trebuie fcut i *RB! , n timp de o
metod +activitate explic !@ *@, sau *GD vor fcute.
Descrierea proiect#l#i
&n aceast seciune narativ a ei de proiect se va preenta proiectulpropriuis, furni'nd de c'te ori este posibil informaii referitoare lacaracteristicile constructive, soluiile te"nice, categoriile de lucrri, cantiti,
etc.
>ocalizarea in-esti.iei i inorma.ii reeritoare la sit#a.iaE#ridic a teren#l#i
________________________________________________________________________Pagina ++din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
45/63
_______________________________________________________________________
&n aceast seciune se vor furnia informaii cadastrale, adresa,
vecintile, accesul la utilitti, informaii referitoare la situaia 3uridic
a terenului, etc.
"enefcii estimateParte din beneciile proiectelor pot direct evaluate in bani. enituri
din utiliarea curent a mi3locului x respectiv, sau diminuarea
costurilor de exploatare, a costurilor pentru reparaii curente, capitale,
etc
cestea sunt benecii directe i sunt resimite de ctre beneciarul
proiectului de investiii.
@xist ns o serie de benecii, care se rsfr'ng indirect asupra unei
categorii mai extinse de persoane i pe o arie mai larg, uneori c"iar la
nivel naional. ceste benecii economice i sociale sunt mai dicil de
evaluat n bani, ns acest lucru devine foarte important n situaia n
care se pune problema realirii unor analie cost beneciu.
>e$t#ra c# alte proiecteBu trebuie trecut cu vederea importana acestui tip de informaie.
!eseori realiarea unor obictive de investiii este condiionat de
realiarea altor proiecte publice sau private. $ealiarea sediului
instituiei c't i funcionarea normal a acesteia pot condiionate de
naliarea unor alte proiecte, ale administraiei publice locale, privind
realiarea infrastructurii de transport urban, alimentarea cu apa,
canaliare, furniarea de ga metan, energie electric i termic, etc.&n aceste situaii cunoaterea situaiei exacte i mai ales colaborarea i
coroborarea propriilor programe cu cele ale celorlali investitori
________________________________________________________________________Pagina +0din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
46/63
_______________________________________________________________________
repreint garanii suplimentare pentru succesul programului de
investiii.
*olaborarea cu parteneri publici i privai pe parcusul realirii unuiobiectiv de investiie poate conduce deseori la realiarea unor efecte
sinergice, situaie n care reultatul efortului comun depeste suma
reultatelor care s#ar obine prin actiuni individuale, necorelate.
Constrn$eri n implementare)biectivul de minimiare a riscurilor n procesul de realiare a
investiiei impune identicarea i analia tuturor constr'ngerilor de
natur(# nanciar# administrativ# politic# te"nic# legal# instituional, etc
*unoaterea acestor constr'ngeri d posibilitatea factorilor de deciie
s ia "otar'ri n cunotin de cau, dup o temeinic evaluare ariscurilor implicate, s elaboree scenarii alternative de aciune i s
ntreprind din timp demersurile necesare pentru eliminarea sau
diminuarea efectelor factorilor constr'ngtori.
Cofnan.ri&n acest seciune se vor identica conanatorii proiectului,
furnindu#se informaii precise i detaliate despre(
# valoarea conanrii + n valori absolute sau procente dincosturile totale
# costurile eligibile pentru conanare
# durata conanrii________________________________________________________________________
Pagina +6din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
47/63
_______________________________________________________________________
# restricii impuse de conanator etc.@ste important s se fac o distincie net ntre conanrile sigure N
cele pentru care s#au nc"eiat contracte, ori s#au primit comunicri
care certic intenia de conanare i cele posibile dar incerte.
:ele-an.a $eneral i sectorial a proiect#l#i prop#s6urniea informaii referitoare la contribuia proiectului la atingerea
obiectivelor strategice generale i sectoriale.
Sec.i#nile " si C ale propunerii de proiect de investitii se pot
complete usor de ctre specialiti, e n baa documentaiei te"nico#
economice, e n baa proriilor estimari +n situaia n care proiectuleste ntr#un stadiu incipient de maturitate
________________________________________________________________________Pagina +4din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
48/63
_______________________________________________________________________
*ele mai multe organiaii au nevoie de investiii ce depesc resursele
lor nanciare. Bu trebuie s se uite c optarea pentru un anumit
proiect de investiii nseamn, de cele mai multe ori, renunarea la un
altul. -estion'nd bani publici, obiectivul primordial al responsabililor
nanciari trebuie s e obinerea celei mai mari valori pentru ecare
leu investit. !in acest punct de vedere trebuie s ne asigurm c
reuim s identicam cvasi#totalitatea proiectelor de investiii necesare
organiaiei i c punem la punct un sistem de evaluare a acestora n
baa unui set obiectiv i larg acceptat de criterii.
Pentru identicarea nevoilor de investiii elaborarea unei bae solide
de informaii, necostisitoare i uor accesabile este foarte important.
ceast ba de informaii trebuie s a3ute la(
identicarea i stabilirea prioritilor n nevoile de investiii 5
alegerea celor mai bune strategii de ntreinere, reparaii,nlocuire sau disponibiliare5
reducerea la minim a efectelor i costurilor generate de lucrrilede ntreinere am'nate5
evaluarea metodelor alternative de satisfacere a nevoilor deinvestiii5
________________________________________________________________________Pagina +5din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
=.Hdenticarea ievaluarea nevoilor de
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
49/63
_______________________________________________________________________
evaluarea opiunilor nanciare5
reducerea numrului de reclamaii i de ntreruperi n funcionare
+acolo unde este caul5
mbuntirea raportrilor nanciare5
controlul costurilor de investiii.
________________________________________________________________________Pagina +9din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
50/63
_______________________________________________________________________
@ste bine ca organiaiile s i concentree atenia, mai degrab,
asupra nevoilor i problemelor legate de investiii, dec't asupra unor
obiective specice. &n acest sens, se pun c'teva ntrebri eseniale( care este nat#ra ne-oii B pro/lemei cine este aectat care este eAtinderea ne-oii B pro/lemei cnd apare care ar f cte-a alternati-e de sol#.ionare ce consecin.e apar dac n# se ntreprinde nimic
Hnformaiile necesare pentru a rspunde acestor ntrebri sunt
disponibile din c'teva surse, printre care( inorma.iile pri-itoare la e-al#area acti-elor corporale i
a strii lor, strate$ia de in-esti.ii a #-ern#l#i la care se ada#$
orice ale st#dii i pro$rame rele-ante pentr# strate$ia ipolitica de in-esti.ii
inorma.iile pri-ind standardele ser-iciilor sondaEele de opinie cet.eneasc*
________________________________________________________________________Pagina 02din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
51/63
_______________________________________________________________________
Koate propunerile de proiecte de investiii vor trebui s e n
conformitate cu formularele, instruciunile i normele prestabilite de
persoana, sau ec"ipa desemnat s lucree la programul de investiii.
) deosebit atenie trebuie acordat(
3usticrii necesitii proiectului i costurile acestuia.
&n 3usticarea unei proiect de investiii este important s se furniee
informaii exacte, obiective i argumentate, ba necesar pentru o
evaluare corect a prioritii realirii obiectivului de investiie
respectiv. @ste recomandabil s e discutate at't beneciile tangibile,
c't i cele intangibile.
6eabilitatea proiectului trebuie analiat din punct de vedere(
te!nic, fnanciar,
economic, politic, E#ridic, instit#.ional, de medi#*
Aotr'rea de -uvern nr
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
52/63
_______________________________________________________________________
!up redactare, propunerile de proiecte de investiii sunt analiate,
urmrindu#se s e exacte i complete. nalia propunerilor este
coordonat de responsabilul> ec"ipa de implementare a planului
multianual de investiii, n cooperare cu funcionarii specialiai n
planicare, nane, inginerie i ar"itectur. Gneori pot participa i
experi te"nici externi.
ccelerarea i simplicarea analiei sunt spri3inite prin pregtirea din
timp a unei liste de vericri i a unor criterii de anali. &n analia
proiectului apar claricri i solicitri de informaii suplimentare.
iitele pe teren i audierile n cadrul departamentelor sunt i ele
componente folositoare n cadrul procesului de anali.
Se identifca #rmtoarele tip#ri de analiz&
de conormitate administrati-,
de conormitate c# doc#mentele de planifcare, de coormitate te!nic 8in$inerie, #r/anism i de conormitate fnanciar*
6iecare organiaie va avea nevoie de elaborarea propriului proces de
anali, n funcie de mrimea i resursele sale.
________________________________________________________________________Pagina 0)din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
7.nalia propunerilor de
proiecte de investiii
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
53/63
_______________________________________________________________________
*el mai dicil i mai pretenios aspect al analiei proiectelor este
stabilirea prioritilor i selecia acestora. !e obicei, nu exist fonduri
disponibile pentru nanarea tuturor proiectelor de investiii necesare.
utoritile publice> organiaiile trebuie s fac, prin urmare, alegeri
dure ntre proiectele concurente. Prea adesea, se nt'mpl ca astfel de
deciii s se baee pe intuiie i raionamente subiective n loc de a se
ntemeia pe un set explicit de criterii de evaluare.@valuarea proiectelor i procesul de stabilire a prioritilor devine mai
obiectiv i mai raional prin elaborarea unor criterii predeterminate i
clar denite. Koi aceia implicai n xarea prioritilor i n selecia
proiectelor, inclusiv anga3ai, factorii de deciie, cetaenii terebuie s
participe la denirea criteriilor de selecie. /onda3ele de opinie pot
folosite pentru a aduce aportul cetenesc la formularea criteriilor. /e
recomand ca i criteriile de evaluare s e xate nainte deredactarea cererilor de investiii, cu scopul de a oferi ndrumri celor ce
sc"iea cererile.
Bici un sistem de evaluare nu este perfect. Bu toate criteriile sunt
aplicabile ecrui proiect. ?udecata solid, bunul sim i consideraiile
politice vor continua s 3oace un rol important. )bstacole n calea
formulrii unor criterii utile sunt( costul ataat, timpul limitat,
disponibilitatea informaiilor, beneciile intangibile, pericolul
suprancrcrii cu informaii i teama de a compromite procesul politic.
*u toate acestea, criteriile bine elaborate vor stimula diferenierea
proiectelor i ngustarea ariei de deacorduri, asigur'nd astfel o ba
________________________________________________________________________Pagina 03din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
C./tabilirea prioritilor
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
54/63
_______________________________________________________________________
de discuie. @ste esenial ca selecia proiectelor s e susinut de
informaii corecte, relevante i demne de ncredere.
Hn foaia de lucru 1Prioritiare2 N este preentat un model @T*@L+software ce poate utiliat la stabilirea prioritilor pe baa criteriilor
multiple.
________________________________________________________________________Pagina 0+din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
55/63
_______________________________________________________________________
&n cadrul ecrui criteriu proiectul este ierar"iat numeric i punctat(
impact maEor 6 12p#ncte
impact minor 1 0p#ncte
r impact B impact ne$ati- 2p#ncte
Pentru ecare criteriu, puncta3ul se nmulete cu ponderea
+importana relativ acestuia i se obine puncta3ul total. Puncta3ul
general, pentru ecare proiect, este calculat prin nsumarea
puncta3elor tuturor criteriilor dup care a fost apreciat.
6iecare organiaie are nevoie de criteriile i ponderile cele maipotrivite nevoilor proprii. /istemele de criterii multiple pot deveni
mpovrtoare i consumatoare de timp. Gnele organiaii au
abandonat alocarea de puncte i ponderi din caua consumului de
timp, ns au continuat s foloseasc criterii clar denite spre a veni n
spri3inul acelora care xea prioritile. La xarea prioritilor este
esenial existena unei experiene. @laborarea criteriilor de evaluare
este un proces de tip alegere prin ncercri repetate, necesit'nd o
continu testare i adaptare. *ea mai bun abordare este un sistem
simplu, instalat gradual. Hniial, criteriile i vor dovedi utilitatea prin
consolidarea etapei n care se concepe 3usticarea proiectului.
*'nd prioritile sunt determinate de un colectiv, este recomandabil ca
acesta s acorde atenie folosirii te"nicilor interactive de grup, cum ar
metoda grupului nominal i brainstorming#ul. -rupul nominal este o
te"nic de interaciune structurat, care ncura3ea contribuiile
tuturor membrilor i ofer posibilitatea votului anonim asupraprioritilor.
6iecare specialist din componena -rupul de scoratori va primi un set
complet de propuneri de obiective de investiii # calicate n aceasta
________________________________________________________________________Pagina 00din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
56/63
_______________________________________________________________________
etap, lista criteriilor i instruciunile de operaionaliare a acestora i o
foaie individual de punctare. 6iecare propunere de proiect este
analiat prin prisma modului n care raspunde ecrui criteriu i apoipunctat, conform instruciunilor.
________________________________________________________________________Pagina 06din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
57/63
_______________________________________________________________________
:.7Prognoa bugetar este un proces care, pe baa unui anumit set de
ipotee politice i economice, furniea proiecii referitoare la
veniturile i c"eltuielile din anii viitori.
) progno bugetar servete la dou scopuri de ba (
poate c#antifca impact#l -iitor al deciziilor, pro$ramelori politicilor c#rente
poate identifca i analiza op.i#nile pri-ind aE#starea
-enit#rilor i a c!elt#ielilor c# scop#l de a an#la dieren.adintre -enit#ri i c!elt#ieli
Prognoa c"eltuielilor
/pecicul acesteia este ca de obicei realiea o prelungire a
programelor curente i se a%, n general sub controlul administraiei
publice locale i centrale. Procesul prognorii c"eltuielilor se
realiea urm'nd urmtorii pai procedurali (
identicarea c"eltuielilor5
analia baei legale> contractuale a c"eltuielilor5 Ucurarea2 seriilor de date5 alegerea metodei de prognoare +extrapolarea tendinei, metode
deterministe, etc5 proiecia c"eltuielilor5 analiarea reultatelor.
________________________________________________________________________Pagina 04din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
E.Prognoa bugetar iidenticarea opiunilornanciare
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
58/63
_______________________________________________________________________
%ro$noza -enit#rilor
/pecicul acesteia este c pleac de la un set de ipotee economice,
care nu se a% sub controlul organiaiei. Procesul prognoriiveniturilor se realiea urm'nd urmtorii pai procedurali (
identicarea surselor de venit5 colectarea de date istorice5 analia sursei de venit i a baei sale legale5 Ucurarea2 seriilor de date5 alegerea metodei de prognoare +extrapolarea tendinei, metode
deterministe, etc5 proiecia veniturilor5
analiarea reultatelor.Hn activitatea curent pot identicate o serie de surse de informaii
pentru stabilirea evoluiilor probabile ale veniturilor i
c"eltuielilor.Printre acestea enumerm (
bugetul de stat5 acorduri de mprumut bancar5 contracte economice inc"eiate cu teri5 planuri strategice i politici publice centrale5 planuri de devoltare central5
prognoe economice la nivel centralN estimri privitoare lain%aie, proiecii demograce, indicatori de afaceri, activiti deconstrucii, industriale i civile
lte informaii necesare pot furniate de ctre studii, lucrri, analie
vi'nd(
________________________________________________________________________Pagina 05din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
59/63
_______________________________________________________________________
sc!im/ri economice pre-izionate 8impact as#pra-enit#rilorH
sc!im/ri n politica local i centralH
sc!im/ri o/li$atorii n ni-el#l ser-iciilor sa# cost#rilorH creteri estimate de prod#cti-itateH fnan.ri aerente cost#rilor de operare pentr# noi
in-esti.ii pro$ramate a f ina#$#rateH fnan.ri pentr# cost#rile s#plimentare datorate
eAtinderii ariilor de ser-icii p#/liceH fnan.ri pentr# ec!ipamente noi i pentr# nloc#irea
#nor ec!ipamente #zate*
________________________________________________________________________Pagina 09din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
60/63
_______________________________________________________________________
Planicarea investiiilor necesit identicarea i evaluarea unor surse
alternative de nanare. Printre exemplele de opiuni, mai des nt'lnite,
de nanare a investiiilor se numr( aloca.iile de la /#$et#l sector#l#i 3, -nzarea acti-elor, ond#ri neram/#rsa/ile, leasin$7#l, nc!irieri, parteneriat#l p#/lic7pri-at, dona.iile*
6recvent se folosesc combinaii ale celor de mai sus. legerea celei sau
celor mai adecvate surse de nanare se complic prin existenanumrului mare i varietii de opiuni disponibile, sc"imbrilor de
legislaie la nivel naional, volatilitii pieelor nanciare, devoltrii
constante a unor noi surse de nanare, complexe i creative.
!in aceste motive, funcionarii din serviciile nanciare ar trebui s
ntreprind o anali a caracteristicilor principale, a avanta3elor i
deavanta3elor ecrui tip de nanare a investiiilor. Krebuie fcute
toate eforturile pentru a identica i a evalua toate sursele disponibile.
La operaiunea aceasta, o matrice prin care se compar diferitele surse
poate veni n a3utorul funcionarilor i elaboratorilor de politici pentru a
lua deciii informate asupra gradului de adecvare i feabilitate a
ecrei opiuni de nanare.
________________________________________________________________________Pagina 62din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
61/63
_______________________________________________________________________
$epartiarea iniial, pe proiecte, pe ani i pe categorii de resurse se
face prin metoda matriceal#procedura colului de nord#vest, conform
formularului din aneAa 6, s"eet#ul buget_iniial +orientativ, pentru 98
proiecte i = ani, cu sursa de nanare buget de stat. /e utiliea
prioritiarea proiectelor obinut n faa de fundamentare. Detoda
const n ndestularea proiectelor prioritiate, ncep'nd cu colul din
st'nga#sus+colul de nord#vest, n limita totalului anual disponibil
pentru ecare tip de resurs+credite de anga3ament i credite
bugetare. Gn exemplu pentru 0 proiecte este preentat n s"eet#ul
exemplu_9 din aneAa 6.
probarea bugetului multianual de investiii de ctre conductorul
instituiei poate s e condiionat de modicri n structura alocrilor
bugetare, aa cum au fost ele determinate pe criterii stabile.
Hntervenia dictat de prioriti dinamice, pe perioada de elaborare i
aprobare a proiectului de buget, se face utili'nd metoda matriceal#
procedura de sum nul +buget de ba ero. Principiul acestei
metode const n aceea c nu pot ma3orate prevederile bugetare
anuale ale unui proiect, fr diminuarea corespuntoare a
prevederilor bugetare anuale ale unui alt proiect. cest principiu +i
metoda utiliat se aplic i pentru modicarea alocrilor ntre ani.
ltfel spus, at't totalul pe ecare linie c't i pe ecare coloan a
matricei de alocare, trebuie s e constant.Detoda bugetului de sum nul se utiliea mai ales pentru
modicarea creditelor bugetare anuale, n funcie de execuia
bugetar. aloarea total nu se sc"imb, dar eventuale credite
bugetare neutiliate n anul i +i care se pierd la sf'ritul exerciiului________________________________________________________________________
Pagina 61din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
F.&ntocmirea planuluimultianual de investiii
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
62/63
_______________________________________________________________________
bugetar trebuiesc solicitate n anul iO9. ceast solicitare trebuie s
e s e nsoit de o diminuare la un alt obiectiv de investiii, n caul
n care bugetul anual consolidat nu permite o cretere a sumeirepartiate instituiei, prin redistribuire de la alte instituii. Becesitatea
utilirii metodei poate determinat i de modicarea dinamic a
prioritilor pentru obiective de investiii n continuare.
&n aneAa 6, s"eet#ul exemplu_< ilustrea adaptarea bugetului anual
de investiii, n anul al doilea al oriontului de programare bugetar, n
condiiile n care execuia bugetar pentru primul an al primului proiect
a fost de numai 3umtate din creditele bugetare repartiate. Pentru a
nu pune n pericol mai multe obiective de investiii, corecia necesar
se realiea pe seama proiectului cu cea mai mic prioritate N n caul
nostru oricum proiectul doi, cci al treilea nu are prevederi bugetare n
anul doi. @vident c diferena neutiliat se propag p'n n ultimul an,
proiectul trei i prelungete perioada de execuie cu un an, pentru
care urmea a se solicita prevederi bugetare anuale la momentul
necesar.
Hn caul ordonatorilor secundari i teriari de credit, aprobarea planuluii a bugetului de investiii este de competena consiliului local desector
Hmplementarea este considerat a nsi scopul nal al proiectului,
cea care duce la ndeplinirea activitilor5 pe c'nd monitoriarea este
________________________________________________________________________Pagina 6)din 63
9id de *ugetare multianual - Cod livra*il+ DASPC'%%
98.probarea planului ia bugetului de investiii
99.Hmplementarea imonitoriarea planului ibu etului de investi ii
-
7/23/2019 Ghid Practic de Bugetare Multianuala
63/63
_______________________________________________________________________
denit ca ind adunarea i raportarea de informaii care ofer celor ce
monitoriea proiectul i managerilor informiile necesare aupra
progreselor proiectului, astfel nc't s poat lua deciii mai buneprivind implementarea.
doptarea bugetului de investiii nu nc"eie procesul. Krebuie elaborat
un sistem de planicare, control i monitoriare a componenelor
manageriale i nanciare ale proiectelor. Gn astfel de sistem cuprinde
controale privitoare la( proiectarea, calendarul activitilor, costul,
calitatea, documentaia de pe parcurs i sc"imbarea devielor.
6inanarea proiectului trebuie s e, acum, denitivat i aplicat. @ste
important conceperea calendarului de activiti i etape.