Download - Guia de Auditoria Gubernamental en Mexico
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INSTITUTOPOLITCNICONACIONAL
ESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN
UNIDADTEPEPAN
SEMINARIO:
LAAUDITORIAINTERNACOMOINSTRUMENTO
PARALATOMADEDECISIONESGERENCIALES
TEMA:
GUIADEAUDITORIAGUBERNAMENTALENMEXICO
INFORMEFINALQUEPARAOBTENERELTITULODECONTADORPUBLICOPRESENTA::
GUADALUPEACOSTAGALICIA
RAMIROAUGUSTOFARIASREYNA
MARIAANGELICAMARTINEZCOVARRUBIAS
JACQUELINERAMREZALDERETE
MIREYAALEJANDRAROMEROLOPEZ
CONDUCTORDELSEMINARIO:
C.P.CARLOSMARTINEZESTRELLA
MEXICO,D.F,SEPTIEMBRRE 2005
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AGRADECIMIENTOS
ALINSTITUTOPOLITECNICONACIONAL
GraciaspordejarnosserpartedeestaInstitucin,quenosdaprestigioydequiennos
sentimosorgullosos.
ALAESCUELASUPERIORDECOMERCIOYADMINISTRACIN
Porsernuestracasadeestudiosdurantenuestralicenciatura,porelesfuerzocontinuo,por
hacernosotrosmejoresalumnos.Yporcontribuiraldesarrollodelosestudiantesyconello
eldeMxico.
ANUESTROSPROFESORES
Atodosaquellosprofesoresqueconocimosa lo largodenuestravidadeestudiantes,que
nos dieron su tiempo y conocimientos.Y que contribuyeron directa o indirectamente en
nuestraformacinprofesional.
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GUADEAUDITORAGUBERNAMENTALENMXICO.
CCCOOONNNTTTEEENNNIIIDDDOOO
IIINNNTTTRRROOODDDUUUCCCCCC IIIOOONNN
CAPITULOI.LAAUDITORIAGUBERNAMENTALENMXICO1.1. ANTECEDENTESENMXICO. 8
1.2. CONCEPTO... 13
1.3. IMPORTANCIA. 14
CAPITULO II. MARCO NORMATIVO
2.1. CONSTITUCINPOLTICADE LOSESTADOSUNIDOSMEXICANOS. 15
2.2. LEYORGNICADE LAADMINISTRACINPBLICAFEDERAL... 17
2.3. LEYFEDERALDE ENTIDADESPARAESTATALES. 19
2.4. LEYDE FISCALIZACINSUPERIORDE LAFEDERACIN. 21
2.5. LEYFEDERALDE RESPONSABILIDADDE FUNCIONARIOSPBLICOS... 24
2.6. REGLAMENTODE LALEYDE PRESUPUESTOS, CONTABILIDADYGASTOPBLICO
FEDERAL. 25
2.7. REGLAMENTO INTERIORDE LASECRETARADE LAFUNCINPBLICA. 26
2.8. REGLAMENTODE LAAUDITORASUPERIORDE LAFEDERACIN. 28
2.9 CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOS.... 29
2.10NORMASGENERALESDEAUDITORAPBLICA(BOLETINB) 43
CAPITULOIII.LASECRETARADELAFUNCINPBLICA,LOSRGANOSINTERNOSDE
CONTROLYLAAUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN
3.1SECRETARADELAFUNCINPBLICA 46
3.1.1MISIN. 46
3.1.2VISIN.. 46
3.1.3OBJETIVOS.. 46
3.1.4IMPORTANCIA 47
3.2RGANOSINTERNOSDECONTROL.. 48
3.2.1DEFINICIN. 48
3.2.2OBJETIVOS 48
3.2.3NORMAS 48
3.2.4FUNCIONES. 49
3.3AUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN 51
3.3.1MISIN. 52
3.3.2VISIN.. 52
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3.3.3OBJETIVOS. 52
CAPITULOIV. METODOSYHERRAMIENTASDELAAUDITORADEGOBIERNO
4.1GUAPARALAREVISINYASEGURAMIENTODELACALIDAD 54
4.1.1OBJETIVO. 54
4.1.2VISIN... 54
4.1.3ALCANCE.. 54
4.1.4ENFOQUE. 55
4.1.5IMPLEMENTACIN... 56
4.1.6PREMISAS. 57
4.2MODELODEADMINISTRACINDERIESGOS(MAR) 58
4.2.1BENEFICIOS 58
4.2.2PROPSITO 58
4.2.3METODOLOGA. 59
4.3NORMASDEOPERACINDEREVISINDEASEGURAMIENTODECALIDAD.. 63
4.3.1PROGAMADEREVISINDEASEGURAMIENTO DECALIDADYMEJORACONTINUA. 63
4.3.2ELEQUIPODEREVISININTERNA.. 64
4.3.3RESULTADOSDELAREVISINDEASEGURAMIENTODECALIDAD 65
4.4INFORMECOSO. 66
4.4.1ANTECEDENTES. 66
4.4.2CONCEPTO.. 67
4.4.3EFECTIVIDAD. 67
4.4.4COMPONENETESDELCONTROLINTERNO 68
CAPITULOV.PROGRAMAANUALDETRABAJO(PAT)
5.1 LINEAMIENTOS.. 79
5.2OBJETIVO 82
5.3PLANEACINPROGRAMAANUALDE TRABAJODELOIC 82
5.3.1PLANEACIN 82
5.3.1.1INVESTIGACINPREVIA. 83
5.3.1.2ADMINISTRACINDERIESGOS 83
5.3.1.3AUDITORAS,REVISIONESDECONTROL,SEGUIMIENTOS,PARTICIPACINEN
COMITS,ACTIVIDADESDEAPOYOALCUMPLIMIENTODELAAGENDADEBUEN
GOBIERNOYPROCESODETRANSICINGUBERNAMENTAL20002006. 83
5.3.1.3.1AUDITORAS. 84
5.3.1.3.2REVISIONESDECONTROL. 84
5.3.1.3.3SEGUIMIENTOS 85
5.3.1.3.4PARTICIPACINENCOMITES 85
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5.3.1.3.5ACTIVIDADESDEAPOYOALCUMPLIMIENTODELAAGENDADEBUEN
GOBIERNO... 85
5.3.1.3.6PROCESODETRANSICINGUBERNAMENTAL.. 85
5.3.2ELABORACINDELPROGRAMAANUALDETRABAJO(PAT)...... . 86
CAPITULOVI.EJECUCINDELAAUDITORAGUBERNAMENTALYMODELOSDEREVISIN6.1PLANEACINDEAUDITORA.. 87
6.1.1CARTADEPLANEACIN(ANEXO1) 87
6.1.2CRONOGRAMADEACTIVIDADESADESARROLLAR(ANEXO2) 90
6.2.INICIODELAAUDITORA 91
6.2.1ORDENDEAUDITORA(ANEXO3) .. 91
6.2.2ACTADEINICIODEAUDITORIA(ANEXO4). 94
6.2.3OFICIOSDEAMPLIACIN 99
6.2.4OFICIODEREQUERIMIENTODEINFORMACIN. 99
6.3PLANEACINDETALLADA.. 100
6.3.1MARCOCONCEPTUAL(ANEXO5) 100
6.4EJECUCINDETRABAJO. .. 103
6.4.1FASESDELAEJECUCINYPROCEDIMIENTOSDEAUDITORA. 103
6.4.2PAPELESDETRABAJO(ANEXO6) ... 106
6.4.3CEDULASDEOBSERVACIONES(ANEXO7)110
6.4.4CEDULASDESEGUIMIENTO(ANEXO8) .. 114
6.4.5MARCASDEAUDITORA(ANEXO9) 118
6.5SUPERVISINDELTRABAJODEAUDITORA 120
6.6ACTADECIERREDEAUDITORA.. 121
6.7INFORMEDEAUDITORA(ANEXO10) .. 122
6.8INFORMEDESEGUIMIENTODEAUDITORA(ANEXO11) . 130
6.8.1SEGUIMIENTODERECOMENDACIONES.. 130
6.9ACTUACINDELAUDITORPBLICO 137
6.9.1POLTICASDEACTUACIN(ANEXO12) .. 137
6.10CDULANICADEAUDITORA(ANEXO13) .. 143
6.11CONTROLDEAUDITORIA 146
6.11.1EVALUACINDEAUDITORA(ANEXO14) 146
CASOPRCTICO
CONCLUSIONES
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INTRODUCCION
ElcombatealacorrupcinenMxicoeshoyendaunadelasprioridadesdelGobiernoFederalactualcomo
partedesuplande trabajo,por loculen losltimosaoshansurgidonuevassecretarasdeestadocuyo
principalobjetivoesvigilarlacorrectaaplicacindelosrecursospercibidosporelEjecutivo,lasculesasu
vezhancreadoorganismosespecializadosenelreadeAuditoraparacomprobarlaeficienciayeficaciade
entidadesgubernamentalessurgiendoaselconceptodeAuditoriaGubernamental,esporestoquenoshemos
dadoalatareadedesarrollarunaGuadeAuditoraGubernamental lacual tienecomoobjetivoauxiliaral
contadorpblicoascomoalpblicointeresadoeneltemaaconocerlosorgenesdelamismaascomosu
evolucin,planeacinyejecucin.
Enlosprimerocaptulosveremoscomodesde tiemposde laColoniasiempresecontconlaexistenciade
unagrupodepersonaslascualestenancomofuncinprincipalinspeccionarlascuentasdelaRealHacienda
queaosmstardedioorigenalaSecretaradeHaciendayCrditoPblicoascomolanormatividadque
rigeelactuardelauditordentrodelsectorgubernamental.
PorloqueserefierealdesarrollodelaAuditoraens,veremosqumtodossonlosmsapropiadospara
evaluarelnivelderiesgodelentegubernamental,larealizacindelplandetrabajoylaelaboracindelos
papelesdetrabajolosculessustentarneltrabajodelAuditordentrodelcontextogubernamental.
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JUSTIFICACINDE INFORME.
GGGUUUAAADDDEEEAAAUUUDDDIII TTTOOORRR AAAGGGUUUBBBEEERRRNNNAAAMMMEEENNNTTTAAALLL
En los actuales tiempos donde la Nueva Gerencia Pblica ha pasado a jugar un papel importante en el
contextogubernamentalylarendicindecuentasformapartecrucialdelamisma,ylacualseenmarcabajo
esquemas de la Ley de Transparencia. Se hace necesario conocer y entender la funcin de los rganos
InternosdeControl,mismosquesonlosvigilantesdelquehacergubernamental,paralograrasunasociedad
ms receptora y participativa en eventos polticos y econmicos, en una caja negra llena de actividades y
gestionesdesconocidas,ascomosufuncionabilidadeimportanciadentrodeldesarrollogubernamental.
Portalmotivo,esdeentenderqueelobjetivodeesteproyecto,esdevitalimportanciaparadaraconocerla
trascendenciadelaAuditoriagubernamentalenMxico,ascomodesusorganismosejecutores.
ProporcionarelinstrumentoquedentrodelaAdministracinPblicaFederal,normeyhomogeniceenforma
programadaysistemtica,lasaccionesdeltrabajodeauditoraqueejecutaelpersonalasignadoalosrganos
InternosdeControlenlasDependencias,rganosDesconcentrados,ProcuraduraGeneraldelaRepblicao
Entidades,segncorresponda,respectoaldesarrollodeunaauditoria,desdelaplaneacindelamismahasta
lapresentacindelinformeyseguimientoderecomendaciones.
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CAPITULOI
LAAUDITORAGUBERNAMENTALENMXICO
1.1. ANTECEDENTESENMXICO
EnEspaaenelao1388conlaexistenciadeContadoresMayoresenlaCorteCastellanaylacreacindela
CasadeCuentasdeValladolidporlasCortesdeToledoylasOrdenanzasdadasporJuanIIen1437y1442
a la ContaduraMayor de Cuentas, dichasOrdenanzasmerecenmencin especial ya que dan origen a la
separacindelasContadurasMayoresdeHaciendaydeCuentas1.
SeconsideracomoantecedenteprincipallacreacindelTribunalMayordeCuentasconstituidoporlasCortes
espaolasen1453, su tareaconcretaeralade inspeccionar lascuentasde laRealHacienda.Aosdespus
serviraparavigilaralosconquistadoresquedebanenviaralametrpoliseldenominadoquintoreal,es
decir,el20%delasgananciasqueobtenanenoro,plata,piedraspreciosasyobjetosvaliosos.
EnelsigloXVlaDireccindelafinanzaspblicasenEspaaresidaenlaContaduraMayordeHaciendade
Castilla nombre genrico con que se designaba a un nmero variable de contadores mayores y menores
dotados de competencias especficas. Mediante las Ordenanzas expedidas en las Cortes deMadrigal, los
Reyes Catlicos reorganizan la Contadura Mayor de Cuentas de la siguiente manera: se encarga de las
funciones de gestinadministracin, cobro y distribucinde laRealHacienda y se encargade revisar las
cuentaspresentadasporlosrecaudadoresdelasrentasreales.
Elnmerodecontadoresmayoressereduceasusantiguosdgitos:dosporcadacontadura,asistidosporsus
respectivosoficiales.Alfrentedeloscontadoresmayoresdeambasdependencias,encalidaddesupervisorse
hallaba el MayordomoMayor de Castilla, que en 1517 fue sustituido en tal carcter por el secretario de
Hacienda.
En 1521 el pueblo azteca contaba con procedimientos muy elementales para contabilizar los bienes que
provenandelosimpuestosquerendansussbditos,mientrastantoenEspaaconlasreformasanteriores,la
administracindelaHaciendaRealsecentralizabaenunasolainstitucin,laContaduraMayordeHacienda.
Elprocedimientoqueseguastaparaeldesempeodesusatribucioneseraelsiguiente:
1ContabilidadyAuditoraGubernamental,JuanRamnSantillanaGonzlez,Ed.Thomson
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a) LaContaduraMayordeHaciendaasignabaacadacircunscripcinterritoriallascontribucionesqueeran
objetoderepartimientoyacordabaelmediomsadecuadoparahacerefectivaslascantidadesasignadas.
Dadoslosgastosqueocasionabalapercepcindelasrentasseoptabaporelencabezamiento,yenmayor
medidaporelarrendamiento.Enelprimercasolacoronasubrogabatemporalmentesusderechosfiscales
alreino,porconductodesusrepresentantesenlasCortes,acambiodeunaaportacinfija.Enelsegundo
lasrentassesubastabanalmejorpostor,conlamismacondicin.
b) Unavezrecaudadoslosingresos,laContaduraMayordeHacienda,distribualosfondosyhacallegar
losrecursosalasinstitucionesyalosempleadosdelamonarqua.
c) LaContaduraMayordeCuentascontrolabalasliquidacionesde losreceptores,revisabaelmanejodelas
contribucionesqueestosingresabanyconceda,ensucaso,loscorrespondientesfiniquitos,conloscuales
concluaelprocesofiscal.
En1524laCoronaespaoladecidecrearenlaNuevaEspaaelTribunalMayordeCuentascuya finalidad
erarevisarlosingresosygastosdeHernnCorts.Elobjetivodedichotribunalerarecaudaryadministrarlas
rentasdelaCorona,deacuerdoconlosmismosprocedimientosdelaContaduraMayordeCuentasdelReino
deCastilla.
Envistadelosconstantesconflictosqueprovocabalagestindeloscontadoresdecuentas,pordecretoen
1525secre elConsejodeHacienda, sus funcionesconsistanenefectuarrelacionesdegastos e ingresos,
supervisaraloscontadoresdecuentas,elaborarpresupuestosyllevaracaboconsignacionesparaatenderalos
gastosyalasguardasreales.
LasordenanzasdeLaCoruaen1554,disponanentreotrascosas,queenlaContaduraMayordeHacienda
residiesen cuatro letrados con carcter de oidores, cuya autoridad se circunscriba a los asuntos
administrativos, el tribunal de oidores, que despachaba los judiciales y los Consejeros de Castilla que se
reunanconlosdemsmiembrosenunaespeciedeplenoparatratarasuntosengradoderevista,yenlos
cualesloscontadorestenanvozperonovoto.
Aos despus, las ordenanzas del Pardo redefinen competencias y procedimientos, en detrimento de las
facultadesdelConsejodeHacienda.Enefecto,FelipeII ordenaquelaContaduraMayordeHaciendasea
habida por un tribunal ordinario y sus contadores, tenientes y oidores por jueces ordinarios, con la
jurisdiccinparaconocer,enprimerainstanciayengradodeapelacin,delosnegocios,causasypleitos
que,ennombredelrey,semovierenytrataren.
ConlapromulgacindelasordenanzasdelPardoen1593,seorganizaelConsejodeHaciendayseledotade
jurisdiccin propia. Su planta esta compuesta por un presidente, dos miembros del Consejo Real y dos
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contadoresdeloscuatroque habaenlaContaduraMayordeHacienda,quesubsisteconsusdosseccionesy
vinculadaalConsejonicamenteporelpresidentedeste,queescomnaambasinstituciones.
El16deoctubrede1602FelipeIIIfundeenunsolotribunalalConsejoyalaContaduraMayordeHacienda
por considerar que son unos mismos negocios los que se tratan en ambos Tribunales, y de una misma
sustancia,yque,deestardivididos,diciendoqueenunTribunalsetratedelaRealHacienda,pormayoryen
otropormenor, hanresultadomuchosinconvenientes.
Elnuevo tribunal llamado Consejo deHacienda yContaduraMayor de ella,no deba tratarni conocer
pleitos,afindenoincurrirendilacionesqueredundaranenperjuiciodelaadministracinycobranzadela
RealHaciendaydelarevisindelascuentas.
El 27demarzo de 1658 se incorporo alConsejo deHacienda laComisin deMillones, con lamisinde
cuidarlaadministracinycobranzadelosserviciosotorgadosalreyporlasCortes.Dichacomisinpasoa
formar una sala delConsejo deHacienda, en la cual concurran el gobernador o presidente delConsejo y
cuatrocomisariosoprocuradoresdeCortes,elfiscalydossecretariosquehabancompuestohastaentonces
lacomisin.
En1717secrearontrescontadurasgenerales:ContaduraGeneraldeValores,encargadadellevarlacuentay
razndetodoslosproductosdelascuentaspblicas,laContaduraGeneraldeDistribucinquecumplaigual
funcinconrespectoalosgastosylaContaduraGeneraldelReinoodeMillonesquecumplalasfunciones
delaantiguaComisindeMillones.
En1760,sinembargo,porrealdecretodel10dejunio,serestituyalConsejodeHaciendalafacultadpara
atender y conocer en lo relativo a lanzas, concursos de los pueblos, etc. Un ao despus en 1761, se le
reorganiz y se le reintegraronmuchas de sus antiguas atribuciones, que en 1763 sehicieron extensivas a
todolorespectivoalRealPatrimonio.
Enunintentoderestablecersuautoridad,lustreyfacultades,CarlosXIVporrealdecretoel2defebrerode
1803 otorgaalConsejo Jurisdiccin absoluta, privativa o independiente de la delConsejo Real y dems
Tribunales. Lo declara de ltimo termino y slo dependiente de mi Suprema y Soberana autoridad.
Asimismo,uniformaelsueldoylacategoradesusministrosaldelosdemsconsejossupremos.
FinalmentelaConstitucinEspaolade1812suprimealConsejoSupremodeHaciendayensuartculo350
asignaalaContaduraMayordeCuentaselExamendetodaslasCuentasdecaudalespblicos.
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MientrastantoenlaNuevaEspaaenelao1821selograbalaIndependencia,locualfaciliteltrnsitode
unasociedadcolonialyeclesisticaaunasociedadcivil,mediantelaconstruccindeunEstadoquereuniera
yconservarlosinteresesmsrepresentativos.
Asmismo, con el finde reglamentar elartculo 50 de la primeraConstitucinFederativade losEstados
Unidos Mexicanos que se expidi en 1824, se promulg el decreto Arreglo de la Administracin de la
HaciendaPblica, documento por el cual se suprimi, despus de haber funcionado durante tres siglos, el
TribunalMayor de Cuentas en la Nueva Espaa y se establece la ContaduraMayor de Hacienda como
rganotcnicodependientedelaCmaradeDiputados,cuyoobjetivoserainvestigar,practicaryvigilarla
glosa de las cuentas que anualmente deba presentar el titular del Departamento de Hacienda y Crdito
Pblico.Nofuehastael4deoctubredeesteaocuandolaCartaMagnaestablecilafacultadexclusivadel
Congreso General para fijar los gastos generales de la Nacin, establecer las contribuciones necesarias,
determinarsuinversinytomaranualmentelascuentasdeGobierno.
LaconsolidacindelaContaduraMayordeHacienda,selogrconlaConstitucinFederaldelosEstados
UnidosMexicanos de 1857.Diez aosms tarde, el PoderEjecutivo expide laprimera reglamentacin en
relacinconlaAdministracinyContabilidadenlosCaudalesdelGobierno,lacualsentlasbasesparala
realizacin de una funcin de mayor envergadura. Esta funcin se caracteriza por ser ajena al Ejecutivo
FederalyporquelaContaduraMayordeHaciendacomienzaaparticipar,mediantesugerenciasalMinisterio
de Hacienda, en el proceso de correccin de deficiencias e irregularidades en el manejo de los recursos
pblicos.
En1896seexpidelaLeyOrgnicadelaContaduraMayordeHacienda.PosteriormenteelDepartamentode
Contralora,creadoporlaLeydeSecretariasdeEstadoel25dediciembrede1917yadscritodirectamenteal
Titulardelejecutivo,surgecomounmecanismoparamejorarelfuncionamientodelaAdministracinPblica
ymoralizaratodoelpersonalalserviciodelestado.Suobjetivoeracontrolarlosegresospblicos,glosarlas
cuentasdelmanejodefondos,bienesyvalores,eimputarresponsabilidades,todoellocomofasepreviaala
rendicindecuentasalPoderLegislativo.Consuestablecimientoselograelidealdequeunrganodotado
de la suficienteautoridade independencia,de lasquecarecan laDireccindeContabilidadyGlosade la
Tesorera,porsudependenciajerrquicadelSecretariodeHacienda,seaelencargadodeejercerlasfunciones
defiscalizacinycontrolpreventivo.
En 1932,mediante reformas a la Ley de Secretarias de Estado de 1917, se suprime el Departamento de
Contralora y se transfieren sus funciones a la Secretaria de Hacienda, incluyendo entre ellas el control
preventivoenactosycontratosqueafectaranalErarioFederal,ContabilidadGeneraldelaFederacin,glosa
yresponsabilidades.
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Conmotivode la separacinde las funcionesde contabilidadyglosa,en1935secrea lacontadurade la
Federacin, bajo la dependencia de la Secretara deHacienda, como rgano encargado de la contabilidad
pblica,glosayfincamientoderesponsabilidades.
LaleydeSecretariasyDepartamentosdeEstadode1958creaalaSecretaradelaPresidencia,asignndolela
facultaddeelaborarelPlanGeneraldelGastoPblicoeInversionesdelPoderEjecutivo,ascomocoordinar
yvigilarlosprogramasdeinversindelaAdministracinPblica.LamismaleytransformaalaSecretarade
BienesNacionaleseInspeccinAdministrativaenlaSecretaradelPatrimonioNacional,alaqueencomienda
las funciones de vigilancia y administracin de los bienes nacionales intervencin en la adquisicin,
enajenacin,destinooafectacindedichosbienesyenlasadquisicionesdetodaclasecontrolfinancierosy
administrativodelosentesparaestataleseintervencinenlosactosocontratosrelacionadosconlasobrasde
construccin, conjuntamente la glosa preventiva la formulacin del presupuesto la contabilidad y
autorizacindeactosycontratos,conlaintervencindelasdossecretarascitadas.
Aosmstardeen1963laLeyOrgnicadelaContaduraMayordeHaciendatuvootraseriedereformas,
entrelascualesseordenabaalasoficinasdelEjecutivoremitirlosestadosdecontabilidad,yprecisarqueel
rganodecontroly fiscalizacindisponadeunaoapartirde larecepcinde losestadospararealizar la
revisinrespectiva.
En 1978 laContadura se defini como el rgano de control y fiscalizacin dependiente de laCmara de
Diputadosencargadoderevisarlascuentaspblicas,conelobjetivoprimordialdevigilarescrupulosamenteel
manejodelosfondospblicos,locualconstituyeunadelasdemandasmssentidasdelasociedad.
El28denoviembrede1995elEjecutivoFederalpresentunainiciativadereformasalosartculos73,74,
78y79delaConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos,cuyafinalidadconsistaencrearun
nuevorganofiscalizadordelagestingubernamental,ensustitucindelaContaduraMayordeHacienda,el
cualsedenominaraAuditoraSuperiordelaFederacin.
Algunos de los objetivos de la iniciativa fueron los siguientes: lamodernizacin en su funcin pblica el
ejercicio de la transparencia y la puntualidad en la rendicin de cuentas del uso de los recursos pblicos
fungircomounautnticorganodeAuditorasuperiorindependientedelEjecutivo,conautonomatcnicae
imparcialidadensusdecisionesyquefuerareconocidoporlaciudadanaengeneral.
El 30 de julio de 1999 se publicaron en el Diario Oficial de la Federacin las reformas constitucionales
aprobadasporelCongresodelaUnin,lascualesdieronorigenalaAuditoraSuperiordelaFederacin,as
mismoel20dediciembredel2000laCmaradeDiputadosaprob laLeydeFiscalizacinSuperiorde la
Federacin.
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El30demayode2001sepubliceneldiarioOficialdelaFederacin,elDecretoporelqueseaprobel
PlanNacionaldeDesarrollo 20012006, el cual prev comouno de sus objetivos rectores el de abatir los
nivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyaldesempeode laAdministracin
PblicaFederal.
En estemarco con el propsito de promover elmejoramiento de la gestin gubernamental y de prevenir
conductas irregulares de los servidores pblicos en la prestacin de sus servicios, as como dotar a la
autoridad demayores elementos jurdicos para sancionar actos indebidos, el Gobierno Federal impuls la
expedicin y reformas de diversos ordenamientos, entre ellos, el Reglamento Interior de la Secretara de
ContralorayDesarrolloAdministrativo.
Deestamanera,elEjecutivoFederalexpidielnuevoReglamentoInteriordeestaSecretara,publicadoenel
Diario Oficial de la Federacin el 16 de julio de 2001, el cual abrog al publicado en elmismo rgano
informativoel12deabrilde1995.
Actualmenteelente fiscalizadorde laCmaradeDiputadosgozadeautonoma tcnicaydegestinenel
ejerciciodesusatribucionesyasumecabalmentesusresponsabilidadesenelprocesoderendicinyrevisin
delaCuentadelaHaciendaPblicaFederal.
1.2.CONCEPTO
La auditora pblica es una actividad independiente, de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen
objetivo,sistemticoyevaluatoriodelasoperacionesfinancierasyadministrativasrealizadasalossistemasy
procedimientos implantados, a la estructura orgnica en operacin y a los objetivos, planes, programas y
metasalcanzadosporlasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFedera,conelpropsitode
determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la
normatividadconquesehanadministrado los recursospblicosque les fueronsuministrados,ascomo la
calidadycalidezconqueprestansusserviciosalaciudadana.(BoletnBNormasGeneralesdeAuditoraPblica,SecretaradelaFuncinPblica)
Laauditoriagubernamentalcomprendeelexamendelasoperaciones,cualquieraqueseasunaturaleza,delas
dependenciasyentidadesdelaadministracinpblicafederal,conobjetodeopinarsilosestadosfinancieros
presentanrazonablementelasituacinfinanciera,silosobjetivosymetasefectivamentehansidoalcanzados,
silosrecursoshansidoadministradosdemaneraeficienteysisehacumplidoconlasdisposicioneslegales
aplicables(ConocelasAuditorias,JuanRamnSantillanaGonzlez,IMCP)
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Existenvariosconceptosdeauditoriagubernamentalemitidospordiversosautoresyespecialistasdeacuerdo
al enfoque y alcance. En su acepcin ms amplia, significa verificar que la informacin, financiera,
operacionalyadministrativadelasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFederalsepresente
demaneraconfiable,verazyoportuna.Esrevisarqueloshechos,fenmenosyoperacionessedenenlaforma
comofueronplaneadosquelaspolticasyprocedimientosestablecidoshansidoobservadosyrespetadosque
secumpleconobligacionesfiscales,jurdicasyreglamentariasengeneral.
1.3. IMPORTANCIA
Laauditoragubernamentalnaciysehadesarrolladocomounanecesidadmsdevigilarelejerciciodela
actividad pblica por medio de rganos Internos de Control expresa y formalmente establecidos por los
cuerposlegislativoscorrespondientesdeahquesuimportanciaradiqueenlaconstitucindeuninstrumento
decontrolquerevise,analice,diagnostiqueyevaleelfuncionamientodeotroscontroles,proporcionandoa
los responsables de la direccin y operacin, informacin coadyuvante sobre el resultado de su gestin y
propiciando,ensucaso,laadopcindemedidasquetiendanamejorarlaeficienciaenlaadministracinde
losrecursos,ascomolaeficaciaenellogrodelasmetasyobjetivosasignados.
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CCCAAAPPPIIITTTUUULLLOOOIII III
MMMAAARRRCCCOOONNNOOORRRMMMAAATTTIIIVVVOOO
LaAuditoraGubernamentalenMxico,hoyendaserigeporunaseriedeleyesyreglamentosloscuales
emanan de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos las cuales han sido analizadas
exhaustivamenteatravsdediagramas,cuadroscomparativosysinpticosconelfindeentenderyllevara
cabolarealizacindeunaguadeauditoragubernamental,lacualtienecomofinalidadquetodoelpblico
interesadoenelmbitogubernamentaltengaunaideaclaradecmoesquestaserigeenMxico,asmismo
quepuedaemitirseunaopininsobrelamisma.
2.1. CONSTITUCINPOLTICADE LOSESTADOSUNIDOSMEXICANOS
La Constitucin es la ley fundamental de un Estado. En ella, se establecen los derechos y obligaciones
esencialesdelosciudadanosygobernantesnuestraCartaMagnaeslaexpresindelasoberanadelpueblo
mexicano,elculejercesusoberanapormediodelosPoderesdelaUnin.
DeacuerdoconnuestraConstitucin,MxicotienelaorganizacinpolticadeunaRepblicarepresentativa,
democrtica,federal,compuestadeEstadoslibresysoberanosentodoloconcernienteasurgimeninterior
perounidosenunaFederacin.
Unavezdescritobrevementeelcontenidodenuestraconstitucinprocederemosamencionarlosartculosque
originanlarevisindelasentidadesgubernamentalesconelfindecomprobarycontrolareldestinodelgasto
pblicofederal.
Primeramente hacemos mencin al ar tculo 31 el cul menciona las obligaciones del mexicano con su
gobiernoreferentealacontribucinalgastopblicodemaneraproporcionalyequitativa,porquhacemos
mencinasteartculo?,larespuestaessimpledebidoaquecomotodoslosmexicanostenemoslaobligacin
decontribuiralgastopblicotambinesjustosaberenqueycomohansidoaplicadoslosmismosdentrodel
gobiernofederal2.
2ConstitucinPolticadelosEstadosUnidosMexicanos,Ed.ISEF
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16
Comoessabidoelgobiernodenuestropassedivideen3poderesellegislativo,ejecutivoyjudicialporlo
que al legislativo compete la formulacin de leyes que permitan llevar unmayor control del presupuesto
publicofederalsegnlosartculosconstitucionalesqueacontinuacinsemencionan
Ar ticulo74. Sonfacultadesexclusivasdelacmaradediputados:
I. ExpedirelbandosolemneparadaraconocerentodalaRepblicaladeclaracindePresidenteelecto
quehubierehechoeltribunalelectoraldelpoderjudicialdelafederacin
II. Vigilarpormediodeunacomisindesuseno,elexactodesempeodelasfuncionesdelacontadura
mayor
III. Nombraralosjefesydemsempleadosdeesaoficina
IV. Examinar, discutir y aprobar anualmente el presupuesto de egresos de la federacin, discutiendo
primerolascontribucionesque,asujuicio,debendecretarseparacubrirlo,ascomorevisarlacuenta
pblicadelaoanterior.
El Ejecutivo Federal har llegar a la Cmara la iniciativa de leyes de ingresos y el proyecto de
presupuestodeegresosdelafederacinamastardarelda15delmesdenoviembreohastaelda15
dediciembrecuandoiniciesuencargoenlafechaprevistaporelarticulo83,debiendocomparecerel
secretariodeldespachocorrespondienteadarcuentadelosmismos.
Nopodrhaberotraspartidassecretas,fueradelasqueseconsiderennecesarias,conesecarcter,en
elmismo presupuesto las que emplearan los secretarios por acuerdo escrito del Presidente de la
Repblica.
La revisin de la cuenta pblica tendr por objeto conocer los resultados de la gestin financiera,
comprobar si sehaajustado a los criterios sealados por el presupuesto y el cumplimiento de los
objetivoscontenidosenlosprogramas.
Si del examen que realice la ContaduraMayor de Hacienda aparecieran discrepancias entre las
cantidadesgastadasylaspartidasrespectivasdelpresupuestoonoexistieraexactitudojustificacin
enlosgastoshechos,sedeterminaranlasresponsabilidadesdeacuerdoconlaley.Lacuentapblica
delaoanteriordeberserpresentadaalaCmaradeDiputadosdelH.CongresodelaUnindentro
delosdiezprimerosdasdelmesdejunio.
Slosepodrampliarelplazodepresentacindelainiciativadeleydeingresosydelproyectode
presupuesto de egresos, as como de la cuenta pblica, cuando medie solicitud del ejecutivo
suficientementejustificadaajuiciodelaCmaraodelaComisinPermanente,debiendocomparecer
entodocasoelsecretariodeldespachocorrespondienteainformardelasrazonesquelomotiven
V. Declarar si ha o no lugar a proceder penalmente contra los servidores pblicos que hubieren
incurridoendelitoenlostrminosdelartculo111deestConstitucin.
Conocerdelasimputacionesquesehaganalosservidorespblicosaqueserefiereelartculo110
deestConstitucinyfungircomorganodeacusacinenlosjuiciospolticosquecontraestosse
instauren.
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17
VI. Derogada
VII. Derogada
VIII. LasdemsqueleconfiereexpresamenteestaConstitucin.
Ar tculo90.LaAdministracinPblicaFederalsercentralizadayparaestatalconformealaLeyOrgnica
queexpidaelCongreso,quedistribuirlosnegociosdelordenadministrativodelaFederacinqueestarna
cargodelasSecretarasdeEstadoyDepartamentosAdministrativosydefinirlasbasesgeneralesdecreacin
delasentidadesparaestatalesylaintervencindelEjecutivoFederalensuoperacin.
LasleyesdeterminarnlasrelacionesentrelasentidadesparaestatalesyelEjecutivoFederal,oentrestasy
lasSecretarasdeEstadoyDepartamentosAdministrativos.
Ar tculo 134.Los recursos econmicos de que dispongan elGobiernoFederal y elGobierno delDistrito
Federal, as como sus respectivas administraciones pblicas paraestatales, se administrarn con eficiencia,
eficaciayhonradezparasatisfacerlosobjetivosalosqueestndestinados.
2.2. LEYORGNICADE LAADMINISTRACINPBLICAFEDERAL
Antes de enunciar los artculos y fracciones de esta ley referentes a losrganos Internos deControl, que
comoveremosmsadelantesonlosquellevanacabolaAuditoraGubernamentalenEntidadesParaestatales,
esimportantedefinirelconceptodeAdministracinPblica.
lvaroRodrguezReyesdefinealaAdministracinPblicaensuacepcinmssimplecomo:Elinstrumento
queelgobiernomovilizaparalaejecucinprcticadesusprogramasesunaentidaddeserviciosqueseplega
a la filosofa polticadel estado y que contemplaal gobierno desde el ngulo institucional y de su accin
dinmica3.
PorotroladoesimportanteconsiderarlaimportanciadelaAdministracinPblicalaculestdeterminada
por:
1. Lanecesitaddeproveereficienciaalaorganizacinyfuncionamientodelasentidadespblicas,y
2. AlanlisissistemticodelosaspectosOperativosdeungobiernoenaccin.
UnavezdefinidoelconceptoeimportanciadelaAdministracinPblicaFederal,procederemosalestudiode
laLeyencuestin.
3.AdministracinPblicadelSectorPblico,RodrguezReyeslvaro,HerreroHnos
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18
DisposicionesGenerales
ARTCULO1o.LapresenteLeyestablecelasbasesdeorganizacindelaAdministracinPblicaFederal,
CentralizadayParaestatal.
LaPresidenciadelaRepblica,lasSecretarasdeEstado,losDepartamentosAdministrativosylaConsejera
JurdicadelEjecutivoFederal,integranlaAdministracinPblicaCentralizada.
Los organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal, las instituciones nacionales de
crdito, las organizaciones auxiliares nacionales de crdito, las instituciones nacionales de seguros y de
fianzasylosfideicomisos,componenlaadministracinpblicaparaestatal. (vercuadro2.1)
PresidenciadelaRepblicaSecretarasdeEstadoCentralizadaDepartamentosAdministrativosConsejeraJurdicadelEjecutivoFederal
ADMINISTRACINPBLICAFEDERAL Organismosdescentralizados
EmpresasdeparticipacinestatalInstitucionesnacionalesdecrdito
Paraestatal OrganizacionesauxiliaresnacionalesdecrditoInstitucionesnacionalesdesegurosydefianzasFideicomisos
Cuadro2.1_sinopsisart.1,2y3LOAPF
FuncionesdelaSecretariadelaFuncin PblicaconcernientesalaAuditoraGubernamental
ARTCULO37. AlaSecretaradelaFuncinPblicacorrespondeeldespachodelossiguientesasuntos:
I. Organizarycoordinarel sistemadecontrol yevaluacingubernamental. Inspeccionarelejercicio
delgastopblicofederal,ysucongruenciaconlospresupuestosdeegresos
II. ExpedirlasnormasqueregulenlosinstrumentosyprocedimientosdecontroldelaAdministracin
Pblica Federal, para lo cual podr requerir de las dependencias competentes, la expedicin de
normascomplementariasparaelejerciciodelcontroladministrativo
III. Vigilarelcumplimientode lasnormasdecontroly fiscalizacinascomoasesoraryapoyaralos
rganosInternosdeControldelasDependenciasyEntidadesdelaAdministracinPblicaFederal
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IV. Establecerlasbasesgeneralesparalarealizacindeauditoriasenlasdependenciasyentidadesdela
AdministracinPblicaFederal,ascomorealizarlasauditoriasqueserequieranalasdependencias
yentidadesensustitucinoapoyodesuspropiosrganosdecontrol
Vigilarelcumplimiento,porpartedelasdependenciasyentidadesdelaAdministracinPblicaFederal,de
las disposiciones en materia de planeacin, presupuestacin, ingresos, financiamiento, inversin, deuda,
patrimonio,fondosyvalores.
2.3. LEYFEDERALDE ENTIDADESPARAESTATALES
ARTCULO 1o. La presente Ley, Reglamentaria en lo conducente del Artculo 90 de la Constitucin
Poltica de losEstadosUnidosMexicanos, que se refiere a laAdministracinPblicaFederal, y tiene por
objetoregularlaorganizacin,funcionamientoycontroldelasentidadesparaestatalesdelaAdministracin
PblicaFederal4.
ARTCULO59. Sernfacultadesyobligacionesdelosdirectoresgeneralesdelasentidades,lassiguientes:
Establecerlossistemasdecontrolnecesariosparaalcanzarlasmetasuobjetivospropuestos
PresentarperidicamentealrganodeGobiernoelinformedeldesempeodelasactividadesdelaentidad,
incluidoelejerciciodelospresupuestosdeingresosyegresosylosestadosfinancieroscorrespondientes.En
elinformeenlosdocumentosdeapoyosecotejarnlasmetaspropuestasyenloscompromisosasumidospor
ladireccinconlasrealizacionesalcanzadas
DelControlyEvaluacin
ARTCULO 60. El rgano de Vigilancia de los organismos descentralizados estar integrado por un
Comisario Pblico Propietario y un Suplente designados por la Secretara de laContraloraGeneral de la
Federacin.
LosComisariosPblicosevaluarneldesempeogeneralyporfuncionesdelorganismo,realizarnestudios
sobrelaeficienciaconlaqueseejerzanlosdesembolsosenlosrubrosdegastocorrienteydeinversin,as
como en lo referente a los ingresos y, en general, solicitarn la informacin y efectuarn los actos que
requiera el adecuado cumplimiento de sus funciones, sin perjuicio de las tareas que la Secretara de la
ContraloraGeneraldelaFederacinlesasigneespecficamenteconformealaLey.
4.http://www.funcionpublica.gob.mx/
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20
Para el cumplimiento de las funciones citadas el rgano de Gobierno y el Director General debern
proporcionarlainformacinquesolicitenlosComisariosPblicos.(vercuadro2.2)
ARTCULO61.Laresponsabilidaddelcontrolalinteriordelosorganismosdescentralizadosseajustara
lossiguienteslineamientos:
LosrganosdeGobiernocontrolarnlaformaenquelosobjetivosseanalcanzadosylamaneraenquelas
estrategiasbsicasseanconducidasdebernatenderlosinformesqueenmateriadecontrolyAuditorales
seanturnadosyvigilarnlaimplantacindelas medidascorrectivasaquehubierelugar
LosDirectoresGenerales definirn las polticas de instrumentacin de los sistemas de control que fueren
necesarios tomarn las acciones correspondientes para corregir las deficiencias que se detectaren y
presentarnalrganodeGobiernoinformesperidicossobreelcumplimientodelosobjetivosdelsistemade
control,sufuncionamientoyprogramasdemejoramientoy
Los dems servidores pblicos del organismo respondern dentro del mbito de sus competencias
correspondientessobreelfuncionamientoadecuadodelsistemaquecontrolelasoperacionesasucargo.
ARTCULO62.Losrganos InternosdeControl sernparteintegrantede laestructurade lasentidades
paraestatales. Sus acciones tendrn por objeto apoyar la funcin directiva y promover elmejoramiento de
gestindelaentidaddesarrollarnsusfuncionesconformealoslineamientosqueemitalaSecretaradela
FuncinPblica,delacualdependernlostitularesdedichosrganosinternosdecontrolydesusreasde
Auditora,QuejasyResponsabilidadesdeacuerdoalasbasessiguientes:
Examinarn y evaluarn los sistemas, mecanismos y procedimientos de control efectuarn revisiones y
auditorias, vigilarn que el manejo y aplicacin de los recursos pblicos se efecte conforme a las
disposiciones aplicables presentarn alDirectorGeneral, alrgano deGobierno y a las dems instancias
internasdedecisin,losinformesresultantesdelasauditorias,exmenesyevaluacionesrealizados.
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SECRETARIADELAFUNCINPBLICA
Cuadro2
2.4 LEYDE FISCALIZACINSUPERIORDE LAFEDERACIN
Esta LeyesdeordenpblicoytieneporobjetoregularlarevisindelaCuentaPblicaysuFiscalizacin
Superior.
LaCuentaPblica estarconstituidapor:
LosEstadosContables,Financieros,Presupuestarios,Econmicosprogramticos
La informacinquemuestreelregistrode lasoperacionesderivadasde laaplicacinde laLeyde
IngresosydelejerciciodelPresupuestodeEgresosde laFederacin
Los efectos o consecuencias de lasmismas operaciones y de otras cuentas en el activo y pasivo
totalesdelaHaciendaPblicaFederalyensupatrimonioneto,incluyendoelorigenyaplicacinde
losrecursos
ElresultadodelasoperacionesdelosPoderesdelaUninyentespblicosfederales,ademsdelos
estadosdetalladosdeladeudapblicafederal.
Ar tculo14.LarevisinyfiscalizacinsuperiordelaCuentaPblicatienenporobjetodeterminar:
I. Silosprogramasysuejecucinse ajustanalostrminosymontosaprobados
II. Si las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, se ajustan o
correspondenalosconceptosyalaspartidasrespectivas
III. Eldesempeo, eficiencia, eficacia y economa, en el cumplimiento de los programas
conbaseenlosindicadoresaprobadosenelpresupuesto
IV. Si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los trminos
autorizados y se aplicaron con la periodicidad y forma establecidas por las leyes y
SecretaradelaFuncinPblica
Comisariopblicopropietario
Suplente
rganodeVigilanciaoComit(DependenciasyEntidades)
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demsdisposicionesaplicables,ysisecumplieronloscompromisosadquiridosenlos
actosrespectivos
V. Enformaposterioralaconclusindelosprocesoscorrespondientes,elresultadodela
gestinfinancieradelosPoderesdelaUninylosentespblicosfederales
VI. Si en la gestin financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y dems
disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad
gubernamentalcontratacindeservicios,obrapblica,adquisiciones,arrendamientos,
conservacin, uso, destino, afectacin, enajenacin y baja de bienes muebles e
inmueblesalmacenesydemsactivosyrecursosmateriales
VII. Si larecaudacin,administracin,manejo yaplicacinde recursos federales,y si los
actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que las entidades fiscalizadas
celebrenorealicen,seajustanalalegalidad,ysinohancausadodaosoperjuiciosen
contradelEstadoensuHaciendaPblicaFederaloalpatrimoniodelosentespblicos
federales
VIII. Lasresponsabilidadesaquehayalugar,y
IX. La imposicinde las sanciones resarcitoriascorrespondientesen los trminosdeesta
Ley.
Ar ticulo66.ParalosefectosdelodispuestoenlafraccinIIdelartculo74constitucional,laCmaracontar
con unaComisin que tendr por objeto, coordinar las relaciones entre sta y laAuditoraSuperior de la
Federacin, evaluar el desempeo de esta ltima y constituir el enlace que permita garantizar la debida
coordinacinentreambosrganos.
Ar ticulo90.ElAuditorSuperiordelaFederacin,losauditoresespecialesylosdemsservidorespblicosde
laAuditoraSuperiorde laFederacineneldesempeodesus funciones, se sujetarnalaLeyFederalde
ResponsabilidadesdelosServidoresPblicosyalasdemsdisposicioneslegalesaplicables.
Ar ticulo91.ParalosefectosdelafraccinVIIdelartculo67deestaLey(EvaluarsilaAuditoraSuperior
de la Federacin cumple con las funciones que conforme a laConstitucin y esta Ley le corresponden y
proveer,lonecesarioparagarantizarsuautonomatcnicaydegestin),existirunaunidadespecializadade
vigilarelestrictocumplimientodelasfuncionesacargodelosservidorespblicosdelaAuditoraSuperiorde
laFederacinafindeaplicar,ensucaso,lasmedidasdisciplinariasysancionesadministrativasprevistasen
elordenamientocitadoenelartculoanterior,denominadaUnidaddeEvaluacinyControl,lacualformar
partedelaestructuradelaComisin.
Ar ticulo92.LaUnidaddeEvaluacinyControldelaComisintendrlassiguientesatribuciones:
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23
I. Vigilar que los servidores pblicos de la Auditora Superior de la Federacin se
conduzcan en trminos de lo dispuesto por esta Ley y dems disposiciones legales
aplicables
II. A instancia de laComisin, podr practicar por s o a travs deAuditoresExternos,
auditorasparaverificareldesempeo,elcumplimientodelosobjetivosymetasdelos
programas anuales de la Auditora Superior, as como la debida aplicacin de los
recursosacargodesta
III. Recibirquejasydenunciasderivadasdelincumplimientodelasobligacionesporparte
delAuditorSuperiordelaFederacin,auditoresespecialesydemsservidorespblicos
delaAuditoraSuperiordelaFederacin,iniciarinvestigacionesyensucaso,conla
aprobacindelaComisin,fincarlasresponsabilidadesaquehubierelugareimponer
las sanciones que correspondan, en los trminos de la Ley Federal de
ResponsabilidadesdelosServidoresPblicos
IV. Conocer y resolver el recurso de reconsideracin que interpongan los servidores
pblicossancionadosconformealodispuestoporlaLeyFederaldeResponsabilidades
delosServidoresPblicos
V. Realizar la defensa jurdica de las resoluciones que se emitan ante las diversas
instanciasjurisdiccionales
VI. A instancia de la Comisin, presentar denuncias o querellas ante la autoridad
competente, en caso de detectar conductas presumiblemente constitutivas de delito,
imputablesalosservidorespblicosdelaAuditoraSuperiordelaFederacin
VII. Llevar el registro y anlisis de la situacin patrimonial de los servidores pblicos
adscritosalaAuditoraSuperiordelaFederacin
VIII. Conocer y resolver de las inconformidades que presenten los proveedores o
contratistas, por el incumplimiento de las disposiciones de la Ley deAdquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y de la Ley de Obras Pblicas y
Serviciosrelacionadosconlasmismas
IX. Recibir, tramitar y resolver las solicitudes de los particulares relacionadas con
servidores pblicos de la Auditora Superior de la Federacin, en trminos de lo
dispuesto por el artculo 77 bis de la Ley Federal de Responsabilidades de los
ServidoresPblicos,y
X. Las dems que le atribuyan expresamente las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables.
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2.5 LEYFEDERALDE RESPONSABILIDADDE LOSSERVIDORESPBLICOS
EstLeycontemplaunsistemapropioderesponsabilidadparalosservidorespblicosdelPoderJudicialdela
Federacin,afindelograrunejerciciomsresponsable,profesionaleindependientedelafuncinjudicial,
sancionando conductas que impiden, o daan dichos objetivos. Ello, sin menoscab del principio de
inamovilidad,quedebemantenersecomootradelasgarantasjudicialesparaasegurarlaindependenciadela
funcin.
Laimportanciadeestaleyesquebuscaequilibrarelderechodelosparticularesagozardeunaadministracin
dejusticiahonestayeficienteylagarantadeestabilidaddequedebengozarlostitularesdenuestrosrganos
jurisdiccionales
DisposicionesGenerales
Ar tculo1.Estaleytieneporobjeto reglamentarelTtuloCuartoConstitucionalenmateriade:
I.Lossujetosderesponsabilidadenelserviciopblico
II. Lasobligacionesenelserviciopblico
III. Lasresponsabilidadesysancionesadministrativasenelserviciopblico,ascomolasquesedeban
resolvermediantejuiciopoltico
IV.Lasautoridadescompetentesylosprocedimientosparaaplicardichassanciones
V.Lasautoridadescompetentesylosprocedimientosparadeclararlaprocedenciadelprocesamientopenal
de losservidorespblicosquegozandefuero,y
VI. Elregistropatrimonialdelosservidorespblicos.
Ar tculo2.SonsujetosdeestaLey,losservidorespblicosmencionadosenelprrafoprimeroytercerodel
artculo108Constitucionalytodasaquellaspersonasquemanejenoapliquenrecursoseconmicosfederales.
Ar tculo3. LasautoridadescompetentesparaaplicarlapresenteLeysern:
I.LasCmarasdeSenadoresyDiputadosalCongresodelaUnin
IBis.LaAsambleaLegislativadelDistrito Federal
II. LaSecretaradeContralorayDesarrolloAdministrativo
III. LasdependenciasdelEjecutivoFederal
IV. ElrganoejecutivolocaldelGobiernodelDistritoFederal
V.(Sederoga)
VI. ElConsejodelaJudicaturadelDistritoFederal
VII. ElTribunalFederaldeJusticiaFiscalyAdministrativa
VIII. LosTribunalesdeTrabajo,enlostrminosdelalegislacinrespectiva
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IX.Losdemsrganosjurisdiccionalesquedeterminenlasleyes.
2.6 REGLAMENTODE LALEYDE PRESUPUESTOS, CONTABILIDADYGASTOPBLICO FEDERAL
DisposicionesGenerales
Ar tculo 1o. El presupuesto, la contabilidad y el gasto pblico federal se norman y regulan por las
disposiciones de esta Ley, la que ser aplicada por el Ejecutivo Federal a travs de la Secretara de
ProgramacinyPresupuesto.
Ar tculo2.Elgastopblico federalcomprende laserogacionesporconceptodegastocorriente,inversin
fsica,inversinfinanciera,ascomopagosdepasivoodedeudapblica,yporconceptoderesponsabilidad
patrimonial,querealizan:
I. ElPoderLegislativo,
II. ElPoderJudicial,
III. LaPresidenciadelaRepblica.
IV. Las secretaras de Estado y departamentos administrativos y la Procuradura General de la
Repblica,
V. ElDepartamentodelDistritoFederal,
VI. Losorganismosdescentralizados,
VII. Lasempresasdeparticipacinestatalmayoritaria,
VIII. LosfideicomisosenlosqueelfideicomitenteseaelGobiernoFederal,elDepartamentodelDistrito
FederaloalgunadelasentidadesmencionadasenlasfraccionesVIyVII.
DelControlyEvaluacindelGastoPblico
Ar tculo 132.La fiscalizacin, el seguimiento y lamedicin del gasto pblico, se realizarn en la forma
siguiente:
III. Mediantevisitas,auditoriasy
IV. Pormediodelossistemasdeseguimientoderealizacionesfinancierasydemetasquedeterminela
Secretara,enelmbitodesusrespectivascompetencias.
Auditorias
Ar tculo148.LaSecretaradelaFuncinPblicapodrrealizarenlostrminosdelArtculo37delaLey
visitas y auditorias a las entidades, con objeto de vigilar el adecuado cumplimiento de las normas,
lineamientos, informes y programas mnimos que hayan sido establecidos as como para analizar el
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funcionamientodelosrganosdeauditoriainterna.
Lasentidadescoordinadorasdesector,enelejerciciodelasatribucionesquelesconfiereelArtculo6.dela
Ley,podrnrealizarvisitasasusentidadescoordinadasparalosmismosefectos.
2.7 REGLAMENTO INTERIORDE LASECRETARADE LAFUNCINPBLICA
EnlossiguientesartculospuedeapreciarseelporqueeslaSecretaradelaFuncinPblicaquienasignaalos
titularesdelosrganosInternosdeControl.
Ar tculo60. ElTitulardelaSecretaradesignarparaelmejordesarrollodelsistemadecontrolyevaluacin
gubernamental,alosdelegadosysubdelegadosantelasdependenciasdelaAdministracinPblicaFederal
Centralizadaysusrganosdesconcentrados,ascomoantelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,yalos
comisarios pblicos ante losrganos deGobierno o deVigilancia de las entidades de laAdministracin
PblicaFederalParaestatal(vercuadro2.2).
Conelmismopropsitodesignara los titularesde losrganos InternosdeControlen lasDependencias,
rganosDesconcentrados,ProcuraduraGeneraldelaRepblica,OrganismosDescentralizados,empresasde
participacinestatalmayoritaria,yfideicomisospblicos,ascomoalosdelasreasdeAuditora,Quejasy
Responsabilidades de tales rganos, en los trminos a quese refiere elartculo 37, fraccinXIIde laLey
OrgnicadelaAdministracinPblicaFederal.
Ar tculo63.LostitularesdelosrganosInternosdeControltendrn,enelmbitodeladependenciayde
susrganosdesconcentrados,oentidaddelaAdministracinPblicaFederalenlaqueseandesignadosode
laProcuraduraGeneraldelaRepblica,lassiguientesfacultades:(Vercuadro2.3)
V. Implementarelsistemaintegraldecontrolgubernamentalycoadyuvarasudebidofuncionamiento
proponerlasnormasylineamientosconunenfoquepreventivo,analizarymejorarloscontrolesque
alefectoserequieranyvigilarelcumplimientodelasnormasdecontrolqueexpidalaSecretara,as
comoaquellasque regulanel funcionamientode ladependenciaoentidadcorrespondienteode la
ProcuraduraGeneraldelaRepblica
VI. Programar, ordenar y realizar auditorias, investigaciones, inspecciones o visitas de cualquier tipo
informar peridicamente a la Secretara sobre el resultado de las acciones de control que hayan
realizadoyproporcionarastalaayudanecesariaparaeladecuadoejerciciodesusatribuciones,as
comoapoyar,verificaryevaluarlasaccionesenmateriadedesarrolloadministrativo integral,con
baseenlaspolticasyprioridadesquedicteelTitulardelaSecretara,quecoadyuvenapromoverla
mejora administrativa de las dependencias, rganos desconcentrados y entidades de la
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AdministracinPblicaFederalydelaProcuraduraGeneraldelaRepblicayellogrodeunBuen
Gobierno
VII. Emitir,cuandoresulteaplicablelaLeyFederaldeResponsabilidadesdelosServidoresPblicos,la
autorizacinaqueserefierelafraccinXXIIIdelartculo47dedichaLey,enlosdemscasosse
estar a lo previsto en el artculo 8, fraccin XX de la Ley Federal de Responsabilidades
AdministrativasdelosServidoresPblicos
VIII. Recibir,tramitarydictaminar,ensucaso,consujecinalodispuestoporelordenamientolegalque
enmateriaderesponsabilidadesresulteaplicable,lassolicitudesdeindemnizacindelosparticulares
relacionadas con servidores pblicos de la dependencia o entidad de que se trate, o de la
ProcuraduraGeneraldelaRepblica,alasqueselescomunicareldictamenparaquereconozcan,
siaslodeterminan,laresponsabilidaddeindemnizarlareparacindeldaoencantidadlquiday
ordenar el pago correspondiente. Lo anterior, sin perjuicio de que la dependencia, entidad o la
Procuradura General de la Repblica conozcan directamente de la solicitud del particular y
resuelvanloqueenderechoproceda
IX. Coordinar la formulacin de los proyectos de programas y presupuesto del rgano Interno deControl correspondiente, y proponer las adecuaciones que requiera el correcto ejercicio delpresupuesto
Ar tculo64.Lostitularesdelasreasderesponsabilidades,AuditorayquejasdelosrganosInternosdeControl,tendrnenelmbitodeladependencia,desusrganosDesconcentrados,oEntidadenlaqueseandesignadosodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,sinperjuiciodelasquecorrespondenalostitularesdedichosrganos,lassiguientesfacultades:
RGANOSINTERNOSDECONTROL
SecretaradelaFuncinPblica
Dependenciasy/oEntidades
rganoInternodeControl
Cuadro 2.3
Art.62prrafoI,L.F.E.P.
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II. LosTitularesdeAuditora
a) Deauditorainterna:
1. Realizarpors,oencoordinacinconlasunidadesadministrativasdelaSecretara,oconaquellas
instanciasexternasde fiscalizacinquesedetermine, lasauditoriaso revisionesquese requieran
conelpropsitodeverificarlaeficacia,economayeficienciadelasoperacionesdeladependencia,
rganodesconcentradooentidadodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica,laconfiabilidadde
su informacin financiera y operacional y el debido cumplimiento de las leyes, reglamentos y
polticasaplicables
b) De AuditoradeControlyEvaluacinyApoyoalBuenGobierno:
1. Verificarelcumplimientode lasnormasdecontrolqueemita laSecretara,ascomo elaborar los
proyectosdenormascomplementariasqueserequieranenmateriadecontrol
2. Evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno establecido, informando
peridicamenteelestadoqueguarda
3. Efectuarlaevaluacinderiesgosquepudieranobstaculizarelcumplimientodelasmetasyobjetivos
deladependenciaoentidadcorrespondienteodelaProcuraduraGeneraldelaRepblica
4. En coordinacin con las unidades administrativas competentes de la Secretara, promover en el
mbitodeladependencia,rganodesconcentradooentidad,oeneldelaProcuraduraGeneralde
la Repblica el establecimiento de pronunciamientos de carcter tico, as como de programas
orientadosalatransparenciayelcombatealacorrupcineimpunidad
5. ProponeraltitulardelrganoInternodeControllasintervencionesqueenmateriadeevaluaciny
decontrolsedebanintegraralProgramaAnualdeTrabajo(PAT)
6. Dar seguimiento a las acciones que para la mejora de sus procesos implemente la dependencia,
rgano desconcentrado o entidad de que se trate o la ProcuraduraGeneral de la Repblica, en
coordinacin con las reas y unidades administrativas de stas, a fin de apoyarlas en el
cumplimiento de sus objetivos estratgicos con un enfoque preventivo, y brindarles asesora en
materiadedesarrolloadministrativo
7. Promoverelfortalecimientodeunaculturadecontrolalinteriordeladependenciaoentidad,afinde
asegurarenmayorgradoelcumplimientodelanormatividad,metasyobjetivos
8. AuxiliaraltitulardelrganoInternodeControlenlaformulacinderequerimientos,informaciny
dems actos necesarios para la atencin de los asuntos en la materia, as como solicitar a las
unidadesadministrativaslainformacinrequeridaparaelcumplimientodesusfunciones.
2.8 REGLAMENTODE LAAUDITORASUPERIORDE LAFEDERACIN
LaAuditoriaSuperiordelaFederacin,delaCmaradeDiputados,eslaEntidaddeFiscalizacinSuperior
de la Federacin que tienea su cargo la revisin de laCuentaPblica,as como las dems funciones que
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expresamente le encomiende la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley de
FiscalizacinSuperiordelaFederacinydemsordenamientoslegalesaplicables.
LaAuditoraSuperior de la Federacin, conducir sus actividades en formaprogramada y conforme a las
polticasque,paraellogrodelosobjetivosinstitucionales,establezcaelAuditorSuperiordelaFederacin.
Paraelejerciciodesusatribucionesyeldespachodelosasuntosquelecompeten,laAuditoriaSuperiordela
FederacincontarconlossiguientesservidorespblicosyUnidadesAdministrativasadscritasalosmismos:
AuditorSuperiordela Federacin.
AuditorEspecialdeCumplimientoFinanciero.
AuditorEspecialdeDesempeo.
AuditorEspecialdePlaneacineInformacin.
TitulardelaUnidaddeAsuntosJurdicos.
TitulardelaUnidadGeneraldeAdministracin.
JefesdeDepartamento.
Auditores.
ElAuditorSuperiordelaFederacincontarademsconelapoyodelassiguientesunidadesadministrativas:
CoordinacindeAsesores,CoordinacindeRelacionesInstitucionales,CoordinacindeControlyAuditora
InternaySecretaraTcnica,lascualesejercernlasatribucionesquemedianteacuerdodetermineelpropio
AuditorSuperiordelaFederacinylasquesesealenenlosManualesdeOrganizacinyProcedimientosde
laAuditoraSuperiordelaFederacin.
2.9CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOSDELASFP
Estimadoparticipante:
Cadaunodenosotrosrealizadaconda,ungranesfuerzoporcombatirlacorrupcinqueexisteennuestro
pas, por modernizar y hacer ms eficiente la Administracin Pblica y por construir una sociedad ms
transparente.
Para lograr estos objetivos, es fundamental que nos distingamos como servidores pblicos y que seamos
capaces de poner el ejemplo al reflejar, en nuestras actividades y en nuestra relacin con los dems, los
valoresdetransparencia,integridad,redicindecuentasyresponsabilidad.
UnaherramientaquenosfacilitalaaplicacindeestasconductaseselCdigodeConductadelosServidores
PblicosdelaSecretaradelaFuncinPblicaquetienesentusmanos.
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En el estn incluidas nuestras aspiraciones y el deseo de convertir a esta Secretara en una organizacin
exitosa,quecumplaconsusmetasdemaneraeficiente,queseconviertaenunmejorlugarparatrabajaryque
recupereyconservelaconfianzadelosciudadanosensugobierno.
Este documento es el fruto del esfuerzo de los servidores pblicos de la Secretaria de la FuncinPblica,
quienesenformamuyentusiastaloenriquecieronconsusaportacionesycomentarios,ycontieneademslas
sugerenciaseideasdelosciudadanosqueparticiparonenunprocesodeconsultaindito.
As, en el Cdigo est detallado un conjunto de compromisos que hoy hacemos ante la sociedad y ante
nuestroscompaeros,inspiradoenlavisinymisindelaSecretaradelaFuncinPblica.
EsporelloquequieroinvitarteaquehagamosdenuestroCdigodeConductaunanormadetrabajoqueen
nuestrasresponsabilidadesdiariasnoscomprometamosconlosvaloresdelCdigodeticaparaGobernary
queesteesfuerzonosayudeaservirmejoraMxicoyasentirnosorgullososdeperteneceraunainstitucin
quecultivavaloresdeintegridad,ticaytransparencia.
CDIGODECONDUCTADELOSSERVIDORESPBLICOSDELASECRETARADELAFUNCIN
PBLICA.
I.Conocimientoyaplicacindelasleyesynormas
Compromiso
Es mi obligacin conocer respetar y hacer cumplir la Constitucin, las leyes, los reglamentos y la
normatividad aplicables. En aquellos casos no contemplados por la ley o donde exista espacio para la
interpretacin, debo conducirme con criterios de tica, transparencia, rendicin de cuentas e integridad,
atendiendolosvaloresinscritosenelCdigodeticaparaGobernar.
Acciones
Debo
ConoceryaplicarlaLeyylasnormasconlascualesseregulamicargo,puestoocomisin.
HacermitrabajoconestrictoapegoalaLeyyalanormatividad,promoviendoquemiscompaeros
lohagandelamismamanera.
Presentarpuntualmenteyconveracidad,mideclaracinpatrimonial.
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Revisar la lista de proveedores y contratistas inhabilitados para no establecer un trato oficial con
algunodeellos.
NoDebo
Elaborarnormasquenicamente sirvanparajustificarmitrabajo.
Haceropermitirque lasnormasyprocedimientosque se elaboranen laSFPabranespaciospara
interpretacionesdiscrecionalesqueafecteneldesempeodeotrasdependencias.
Interpretarlanormatividadparabuscarunbeneficiopersonal,familiaroparabeneficiaroperjudicar
auntercero.
II.Usodelcargopblico
Compromiso
Es mi obligacin abstenerme de utilizarmi cargo para obtener beneficios personales de tipo econmico,
privilegios,favoressexualesodecualquiertipoobien,conelfindebeneficiaroperjudicaraterceros,pues
delocontrarioestaraafectandolaconfianzadelasociedadenlaSFPyensusservidorespblicos.
Acciones
Debo
OrientarmitrabajoalabsquedadelamisindelaSecretaradelaFuncinPblica,aportandoel
mximo de mi capacidad, conocimientos y esfuerzo sin esperar un beneficio ajeno al que me
correspondeporLey.
Respetarloshorariosdeinicioyfindelabores,ascomoelhorariodecomidaasignado.
Portarelgafetedeidentificacinenunlugarvisibledentrodelasinstalacionesdetrabajo.
Actuarsiemprecontransparencia,entendiendoestaltimacomounpactodehonestidadyhonradez
querealizanlosservidorespblicosylosciudadanos.
NoDebo
Utilizar la credencial y la papelera oficial de la Secretara de la Funcin Pblica para beneficio
personalobien,parabeneficiaroperjudicarindebidamenteaterceros.
Aceptar ni solicitar personalmente o a travs de otra persona dinero, regalos, favores sexuales o
cualquierotracompensacin,paraagilizaruntrmite,asignaruncontratoodarinformacin.
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Aceptar ni solicitar que se me ofrezcan privilegios o descuentos en bienes y servicios como
gratificacionesamicargopblico.
Influir en las decisiones de otros servidores pblicos, con el propsito de lograr un provecho o
ventajapersonal,familiaroparaterceros.
Solicitar u obligar a mis compaeros a que favorezcan o perjudiquen a algn partido poltico,
utilizandorecursosdelaSecretaradelaFuncinPblica (financieros,materialesohumanos).
Utilizarelhorariolaboralpararealizaractividadesajenasamiresponsabilidad.
Acreditarmecomoprofesionistacuandonocuentoconeltituloprofesionalcorrespondiente.
III.Usoyasignacinderecursos
Compromiso
Losbienes, instalaciones,recursoshumanosy financieros de laSecretarade laFuncinPblicadebenser
utilizadosnicamenteparacumplirconsumisin,adoptandocriteriosderacionalidadyahorro.
Acciones
Debo
Hacer una asignacin transparente, justa e imparcial de los recursos humanos, materiales y
financieros,pararealizardemaneraeficientemitrabajobajoprincipiosderacionalidadyahorro.
Pagartodaslasllamadaspersonalesacelularydelargadistancia,quesehagancontelfonosdelade
laFuncinPblica.
Utilizarconmoderacinlosserviciosdetelfono,faxycorreoelectrnicocuandosetratedeasuntos
personales.
Realizar la comprobacin de los recursos financieros que me sean proporcionados, ya sea para
cumplirunacomisinoficialopararealizaralgunaadquisicindeconformidadconlanormatividad
correspondiente.
Utilizar conmoderacin y slo para cumplimiento de lamisin de la de la Funcin Pblica los
recursosmaterialesasignados.
NoDebo
Retirar de las oficinas los bienes que se me proporcionan para el desempeo de mis tares
(computadoras,impresoras,telfonos,lpices,cuadernos,disquetes,etc.),ocopiarelectrnicamente
losprogramasdecomputacinparautilizarlosconfinesprivados.
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UtilizarconfinesdistintosalosdelamisindeladelaFuncinPblicalosdocumentosymateriales
elaboradosinternamente.
Sustraerelpapelsanitariodelosbaos,dibujarensusparedesypuertas,estropearintencionalmente
elfuncionamientodelosretretes.
Sustraer o plagiar los servicios contratados por la de la Funcin Pblica (TV por cable, medios
impresos)parafinespersonales.
Utilizarelserviciodecopiadoparaasuntospersonales.
Darunusoinadecuadoalosvehculosoficiales.
Instalarenlascomputadorasde laFuncinPblicaprogramassinlicenciaoquetenganunafinalidad
distintaalasresponsabilidadeslaborales,talescomojuegos.
Utilizar el servicio de Internet para revisarpginas o sitios que sean inapropiados, tales como los
pornogrficos,oparabeneficiarmeeconmicamenteporunaactividaddistintaamitrabajo.
UtilizarlosrecursosainstalacionesdelaSecretaradelaFuncinPblicaparafinesquebeneficiena
unpartidopoltico.
IV.Usotransparenteyresponsabledelainformacininterna
Compromiso
Ofrecera la sociedad losmecanismosadecuadosparaelacceso libre y transparentea la informacinque
generalaSecretaradelaFuncinPblica,siemprequestanoseencuentrereservadaporrazoneslegaleso
bien.,porrespectoalaprivacidaddeterceros.
Acciones
Debo
Proporcionar informacin a la sociedad demanera equitativa, sin criterios discrecionales, excepto
cuandosejustifiquelaconfidencialidadyutilizandolosconductoresautorizadosparello.
Actuarconimparcialidad,cuidadoydedicacinen laelaboracinypreparacinde la informacin
interna.
Cuidar la informacin a mi cargo, impidiendo o evitando la sustraccin, la destruccin, el
ocultamientoolautilizacinindebidadelamisma.
Proporcionar a los medios de comunicacin, a travs de la Unidad de Vinculacin para la
Transparencia,lainformacinquegeneralaSecretara,salvoaquellaqueseencuentrereservadapor
motivoslegalesobien,queseencuentreenunaetapadeprocedimiento.
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NoDebo
AlternarniocultarlosregistrosydemsinformacininternadelaSecretaradelaFuncinPblica
conelfindeobtenerbeneficioseconmicosodecualquierndole(viticos,compras,etc.)
Utilizar,compartir, alternaruocultar informacinqueperjudique las funciones y estrategiasde la
SecretaradelaFuncinPblica,oconelfindefavoreceroperjudicarindebidamenteauntercero.
Dar a conocer informacin de la Secretara de la Funcin Pblica sobre la que no se tiene un
conocimientocompletoysinconfirmarque seencuentreapegadaalaverdad.
V.Conflictodeintereses
Compromiso
Evitar encontrarme en situaciones en las quemis intereses personales puedan entrar en conflicto con los
intereses de la Secretara de la Funcin Pblica o de terceros. Cualquier situacin en la que existe la
posibilidaddeobtenerunbeneficioeconmicoodecualquiertipoqueseaajenoalosquemecorresponden
pormicargo,puestoocomisin,representapotencialmenteunconflictodeintereses.
Acciones
Debo
Actuarconhonradezyconapegoa la ley ya lasnormasen lasrelacionescon losproveedores y
contratistasdeSecretaradelaFuncinPblica.
NoDebo
Involucrarme en situaciones que pudieran representar un potencial conflicto entre mis intereses
personalesylosinteresesdelaSecretaradelaFuncinPblica.
Aceptarregalosoestmulosdecualquiertipoquepretendaninfluirenmisdecisionescomoservidor
pblicodelaSecretaradelaFuncinPblica.
Siformopartedeunaempresa,establecerrelacionesdenegocioscondependenciasoentidadesdel
gobiernofederalsinlaautorizacincorrespondiente.
VI.Tomadedecisiones
Compromiso
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Todaslasdecisionesquetomecomoservidorpblico,sinimportarmicargo,puestoocomisindebenestar
apegadasalaLeyyalosvalorescontenidosenleCdigodeticaparaGobernar.
Acciones
Debo
Conducirmesiempreconhonestidad,congruenciaytransparencia,anteponiendoelinterspblicoa
losinteresesparticulares.
Actuar siempre conforme a criterios de justicia y equidad cuando tome una decisin, sin haber
distincindeningntipopormotivospersonales.
Enlassituacionesenquesetengaqueelegirentrevariasopciones,optarporlamsapegadaala
justicia,alaequidadyalbiencomn.
Propiciarlaparticipacindemiscompaerosenlatomadedecisiones.
NoDebo
Concederpreferenciasoprivilegiosindebidosafavordepersonaalguna.
Escaparamisresponsabilidades,evadiendotomardecisionesquesonnecesarias.
VI.Atencinapeticiones,quejasydenuncias delasociedad
Compromiso
Tengolaobligacindepromoverlacreacindeunaculturaresponsabledequejasydenuncias.Enlasreas
enlasqueseofreceatencinalaciudadana,debodarseguimiento,atencinyrespuestaoportunaeimparcial
atodaslaspeticiones.
Acciones
Debo
Promoverelseguimiento,atencinyrespuestaoportunaeimparcialatodaslaspeticiones,quejasy
denunciaspresentadas,deacuerdoconmisresponsabilidadesyfuncionesasignadas.
Brindar cuando se me solicite, y de acuerdo con los canales institucionales, la orientacin e
informacin necesaria a los ciudadanos que acudan a la Secretara de la Funcin Pblica para
presentarunapeticin,quejaodenuncia.
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Informardemanerasuficienteyprecisaalciudadano,cuandoseamiresponsabilidad,acercadela
situacinqueguardaunapeticin,quejaodenunciapresentada.
Atenderenelmbitodemi responsabilidady conestrictaconfidencialidad, todapeticin,quejay
denuncia.
VerificarquelasquejasydenunciasseresuelvanconformealaLey.
Los detalles relativos a las quejas y denuncias se harn pblicos solamente hasta su resolucin
mediantelosconductosinstitucionalesparanoafectaraterceros.
Informar oportunamente a los ciudadanos sobre la competencia y el alcance de sus quejas y
denuncias,utilizandolosconductosadecuadosparaello.
Canalizaradecuadamentelasdenuncias,alasinstanciascorrespondientesparadarlesatencin.
NoDebo
Sugeriralosciudadanosquenospresentendenunciasodejendedarseguimientoasusquejas.
Entorpeceroretardarlacorrectaatencindeunadenuncia,pordescuidoodesinters.
Permitirquegenerenfalsasexpectativassobreelalcancedeunadenuncia.
VIII.RelacionesentreservidorespblicosdelaSecretaradelaFuncinPblica.
Compromiso
Deboconducirmecondignidadyrespetohaciamimismoyhaciamiscompaerosdetrabajo,promoviendoel
trato amable y cordial con independencia de gnero, capacidades especiales, edad, religin, lugar de
nacimientooniveljerrquico.LoscargospblicosdelaSecretaradelaFuncinPblicanosonunprivilegio
sino una responsabilidad, por lo que el trato entre servidores pblicos debe basarse en la colaboracin
profesionalyelrespetomutuoynoenrazndeunadiferenciacinjerrquica.
Acciones
Debo
Ofreceramiscompaerosdetrabajountratobasadoenelrespetomutuo,enlacortesaylaequidad,
sin importar la jerarqua, evitando conductas y actitudes ofensivas, lenguajes soez, prepotente o
abusivo.
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Reconocerlosmritosobtenidospormiscolaboradoresycompaeros,evitandoapropiarmedesus
ideasoiniciativas.
Sealar ante las instancias competentes, todas las faltas a la Ley, al Reglamento Interior de la
SecretaradelaFuncinPblicayaesteCdigodeConducta.
NoDebo
Hacerusoindebidodeunaposicindejerarquasparafaltaralrespeto,hostigar,amenazaryacosaro
bien,ofreceruntratopreferencialinjustificadoamiscolaboradoresycompaeros.
Utilizar mi posicin para solicitar favores sexuales, econmicos o de cualquier ndole a mis
compaerosycompaeras.
Robarlaspertenenciaspersonalesdemiscompaerosdetrabajo.
Utilizar aparatos de sonido (radios, grabadoras, computadoras con bocinas) que interfieran con el
desarrollodeltrabajodelosdemsoquelosmolesten.
Utilizarenlasoficinasvelasaromticas,fumaroefectuarcualquieractividadquepuedaincomodara
miscompaeros.
Emplear cualquier forma de hostigamiento, acosos y discriminacin hacia mis colaboradores y
compaerosdetrabajo.
Presentardenunciasinjustificadasoinfundadasdeotrosservidorespblicos.
IX.Relacionesconotrasdependenciasyentidadesdelosgobiernosfederalylocales.
Compromiso
Ofrecer a los servidores pblicos de otrasdependencias de gobierno federal y de los gobiernos locales el
apoyo,laatencin,lainformacinlacolaboracinyelservicioquerequieran,conamabilidadygenerosidad,
privilegiandoenmitrabajolaprevencinantesquealaobservacinysancin.Siempredebotomarencuenta
el impacto integral de las decisiones de la Secretara de la Funcin Pblica sobre las reas de la
Administracin Pblica Federal y de los gobiernos locales (normas, procesos, requerimientos, decisiones.,
etc.)
Acciones
Debo
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Otorgarelapoyoquemesolicitenyofrecerun tratorespetuoso, justo, transparenteycordialalos
servidores pblicos de otras dependencias y entidades de gobierno, evitando toda forma de
hostigamientoydiscriminacin.
Utilizar la informacin que proporcionen otras dependencias y entidades de gobierno nicamente
paralasfuncionespropiasdelaSecretaradelaFuncinPblica.
Respetar las formas y conductos autorizados para las relaciones institucionales con otras
dependenciasyentidadesdegobierno.
NoDebo
Amenazaraservidorespblicosdeotrasdependenciasyentidadesdegobierno,haciendoostentacin
demicargo,puestoocomisin.
Solicitaruofrecerfavoresaservidorespblicosdeotrasdependenciasyentidadesdegobiernoconel
findeobtenerunbeneficiopersonal.
Dar un trato injusto o amenazante a los servidores pblicos de otras dependencias y entidades de
gobierno.
X.Relacinconlasociedad
Compromiso
Deboofreceratodoslosciudadanosuntratojusto,cordialyequitativo,orientadosiempreporunespritude
servicio. Asimismo, debo practicar una actitud de apertura, acercamiento, transparencia y rendicin de
cuentasdemisaccionesascomodecolaboracinyparticipacinhaciamisvecinos.
Acciones
Debo
SercongruenteenmiconductadiariaconlosprincipiosyvaloresqueestableceelCdigodetica
paragobernar,sirviendodeejemploparalagentequemerodea.
Atender y orientar con eficiencia, cortesa y espritu de servicio a los ciudadanos en sus
requerimientos, trmites y necesidades de informacin, eliminando toda actitud de prepotencia e
insensibilidad.
Asistirconequidadalosciudadanos,sindistincindegnero,edad,raza,credo,religin,preferencia
poltica,condicinsocioeconmicaoniveleducativo,yconespecialgenerosidadysolidaridadalas
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personasdelaterceraedad,alosniosapersonasconcapacidadesespecialesyalosmiembrosde
nuestrasetnias.
BuscarconmisaccioneslaconfianzadelasociedadenlaSecretaradelaFuncinPblica.
Buscar la participacin de la sociedad en las acciones de transparencia que la Secretara de la
FuncinPblicapromueva.
Tenersensibilidadyrespetoporlosproblemaseinteresesdemisvecinos.
DifundirloslogrosyaccionesdelaSecretaradelaFuncinPblica.
NoDebo
AfectarlosinteresesdetercerosporlasactividadescotidianasdelaSecretaradelaFuncinPblica.
Poner por encima los intereses personales a los de la Secretara de la FuncinPblica cuando se
prestenlosserviciosquemesoliciten.
Daruntratoinjustooamenazanteamisvecinosyalosciudadanosconquienesinteractu.
XI.Salud,higiene,seguridadymejoramientoecolgico.
Compromiso
Debodesarrollaraccionesdeproteccinalmedioambiente,ascomocuidaryevitarponerenriesgomisalud,
miseguridadylademiscompaeros.
Acciones
Debo
Reportar toda situacin que pudiese ser riesgosa para la salud, seguridad e higiene de nuestros
compaeros,ascomoparaelentornoambientaldelaSecretaradelaFuncinPblica.
Atender sin excepcin la normatividad en cuanto a las reas destinadas a fumar, as como las
recomendacionesrelativasalaseguridad.
Colaborarenloquesemeindiqueparafacilitarlarealizacindelasaccionesdeproteccincivilyde
fumigacin.
Mantenermilugardetrabajolimpioy seguro.
Utilizarracionalmenteelagua,elpapely laenergaelctricade laSecretarade laFuncinPblica,
apagandolaluz,lascomputadorasydemsaparatoselctricoscuandoseutilicen.
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CumplirestrictamentelasdisposicionesdeusoyseguridaddelasinstalacionesdelaSecretaradela
Funcin Pblica, incluyendo el estacionamiento, los elevadores, los baos y los comedores
institucionales.
Contribuiraquelossanitariosseconservenpermanentementelimpios.
Reutilizarelmaterialdeoficinalasvecesqueseaposible(sobres,tarjetas,flderes,disquetes,etc.).
Verificarque lashojasdepapelque yanoseutilicenseanenviadasalCIDOCparasu trituraciny
reciclaje.
NoDebo
Instalaren lasreasde trabajoaparatoselctricosquepongan enriesgo la seguridadpropiayde los
dems.
Mantenerenmioficinaposiblesfuentesdeincendio.
Emprendercualquieraccinquepuedaponerenriesgolasaludyseguridaddelosdems.
Desecharhojasdepapelantesdequeseutilicenporamboslados,siemprequeseaposible.
XII.Desarrollopermanenteeintegral
Compromiso
Debo establecer el compromiso de buscar demanera permanente la actualizacin y formacin profesional
propiaydemiscolaboradoresycompaerosparaelmejoramientodenuestrodesempeo.
Acciones
Debo
AprovecharlasactividadesdecapacitacinydedesarrolloquebrindeypromuevalaSecretaradela
FuncinPblicayotrasinstituciones,ascomodemostrardisposicinparalograrlamejoracontinua
enmidesempeosiemprequeno afectemidesempeolaboral.
Mantenerpermanentementeactualizadosmisconocimientosparadesarrollarmisfunciones.
Brindarlasfacilidadesnecesariasamiscolaboradoresyalpersonalamicargoparatomarcursosde
capacitacinqueorganiceypromuevalaSecretaradelaFuncinPblica.
NoDebo
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Ponertablasalaccesodemiscolaboradoresaoportunidadesdedesarrolloacadmico,profesionaly
humano,cuandoestasnointerfieranconelcumplimientodelasresponsabilidadeslaborales.
Desaprovecharlasoportunidadesquesemepresentenparaactualizarmisconocimientosyelevarmi
desarrolloprofesional.
XIII.RelacindelosTitularesderganosInternosdeControlydesusrespectivasreasdeauditora,quejas
yresponsabilidadesconlasdependenciasyentidadesdondesedesempean
Compromiso
Los Titulares de rganos Internos de Control y de sus respectivas reas de auditora, quejas y
responsabilidades realizamos nuestra labor de vigilancia y control con independencia de las entidades y
dependenciasendondenosdesempeamos,ofreciendosiempreasusservidorespblicosuntratoimparcial,
cordial, respetuoso y de colaboracin. Debemos Privilegiar las actividades de prevencin, antes que las
accionescorrectivas,invitandoalasociedadaparticiparypromoviendolaconstruccindeunaculturadela
denunciaresponsable.
Acciones
Debo
Promoverlaeficiencia,lasimplificacin,latransparenciaylaagilidadenlostrmitesyserviciosde
ladependenciaoentidaddondemedesempeoafindeevitarelentorpecimientodesusactividades.
Privilegiarlasaccionesyestrategiasdeprevencinantesquelaobservacinylasancin,paraevitar
larecurrenciaenlasobservaciones.
Promoverellogrodelosobjetivosymetasdeladependenciaoentidadendondemedesempeo.
Mantenermi independencia de juicio frente a la dependencia o entidad en la que desarrollomis
funcionesdevigilanciaycontrol.
Proporcionarlainformacin,datoso0cooperacintcnicaquesearequeridaporotrasdependencias
yentidadesdelaAdministracinPblicaFederal,laComisinNacionaldeDerechosHumanosyla
AuditoraSuperiordelaFederacin,oporlasunidadesadministrativasdelaSFP,exceptocuandose
justifiquelegalmentelaconfidencialidad.
Mantener una constante comunicacin con las reas especializadas de la SFP para fortalecer la
funcindelrganoInternodeControl.
Estimular que los servidores pblicos del rgano Interno de Control presenten propuestas e
iniciativastendientesamejorarlosmecanismosdevigilanciaycontrol.
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Mantener la prudencia y la discrecin al comunicar informacin relativa al trabajo del rgano
InternodeControl.
Consultar el registro de empresas inhabilitadas antes de la emisin de fallos en procesos de
adjudicacindecontratos.
Orientar sobre el cumplimiento del programa de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obra
pblica,estableciendocriteriosdecontrolparaverificaryvalidarlasnecesidadesrealesdelosbienes
y servicios que se adquieren y contratan, con el fin de evitar desviaciones en el gasto y compras
innecesariasodeofrecerindebidamenteprivilegiosaalgnproveedor.
Mantener una comunicacin constante con las unidades administrativas de las dependencias y
entidadesparaasesorareinformarsobrelanormatividadquedeberncumplir.
Asesorar,orientaryfacilitaralaciudadanalapresentacindequejas,denuncias,einconformidades
yatenderlasconoportunidadyeficienciaconelfindeganarlaconfianzadelasociedad.
Impulsarlamejoracontinadelosprocesosadministrativosproponiendomejorasenlacalidaddel
servicioqueofrecenlasdependenciasyentidades.
Aplicarirrestrictamentelassancionesprevistasporlaley,conindependenciadelniveljerrquicodel
serviciopblicoqueincurraenresponsabilidades.
NoDebo
Ofreceruntratoprepotenteointimidatorioalosciudadanosquesolicitenunservicio,ascomoalos
servidorespblicosdeladependenciadondemedesempeo.
Trataralosservidorespblicoscomosifueranculpablesantesdequeconcluyaunainvestigacin.
Permitirquelosprocesosdelicitacinomitanalgunodelosrequisitosquemarcalaley.
Permitirquesecontrateaunapersonaqueseencuentreinhabilitadaporlaautoridadcompetente.
Permitirquemisfamiliaresintervenganenprocesoslicitatoriosdeladependenciaoentidadenlaque
desarrollomisactividadesdevigilanciaycontrol.
Crearfalsasexpectativasenlosciudadanosquepresentanquejas,denunciaseinconformidades.
Utilizarmicargo,puestoocomisinparaobtenerunbeneficiopersonaloparafavoreceroperjudicar
aterceros.
Privar de sus derechos de defensa a los servidores pblicos involucrados en procedimientos
administrativosderesponsabilidades.
Aceptar o solicitar beneficios extra legales de cualquier tipo de la dependencia o entidad donde
desarrollomisactividades.
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NORMASGENERALESDEAUDITORAPUBLICA(BOLETINB)
LasnormasGeneralesdeAuditoraPblica,queseestablecenenelBoletnB,sonlosrequisitosmnimos
que deber observar elauditor pblico en el desarrollo desus programas de auditora, con el propsito de
contribuiralprocesodecambios estructuralesquevive ydemandaelpasvigilandoelusoeficientede los
recursos pblicos y el cumplimiento oportuno, transparente y veraz del rendimiento de cuentas a la
ciudadana.
La auditora pblica es una actividad independiente, de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen
objetivo, sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas. Con el propsito de
determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la
normatividadconquesehanadministrado los recursospblicosque les fueronsuministrados,ascomo la
calidadycalidezconqueprestansusserviciosalaciudadana.
Losservidorespblicosenelestablecimientode los sistemasdecontrolinterno tiene laresponsabilidadde
definir, establecer, mantener y vigilar la aplicacin de mecanismos que aseguren el logro de metas y
objetivoslasalvaguardadelosbienes,fondosyvalorespblicoselcumplimientodelmarcolegalaplicables
de laAdministracinPblicaFederal y la obtencin oportuna, veraz, clara y suficiente de la informacin
financieraypresupuestaria.
Las Normas Generales de Auditora Pblica, representan los requisitos mnimos de calidad relativos a la
personalidaddelauditorpblico,eltrabajoquedesarrollaylainformacinqueobtienecomoresultadodelas
revisionesquepracticaseclasificanenpersonales,deejecucindeltrabajoysobreelinformedeauditoriay
suseguimiento.
La independencia es la normapersonal que el auditor pblico debe tener, obtener ymantener para poder
asumirconprofesionalismosutrabajodeauditora.Elpersonaldelasinstanciasdecontroldeberestarlibre
de impedimentos paramantener su integridad de juicio,autonoma y objetividad al planear sus revisiones,
seleccionarsusmuestra,aplicarlastcnicasyprocedimientosdeauditora.
El conocimiento tcnico y la capacitacin contina son el conjunto de conocimientos adquiridos en
instituciones educativas y experiencias que adquiere el auditor pblico en la prctica de sus actividades
profesionales.Sonnormaspersonalesquetodoauditorpblicoencargadoderealizarfuncionesenlamateria
debe poseer,demaneraqueestesituadoencondicionesdeprestarsatisfactoriamentesusservicios.
El cuidado y diligencia profesional es la tercera norma personal en donde se conjugan y conjuntan los
conocimientos y normas tcnicasde laauditoriapblica.Estanorma le indicaal auditorpblico que debe
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ejecutarsutrabajometiculosamente,conesmeroeintegridadponiendosiempretodasucapacidadyhabilidad
profesional, la atencin, el cuidado y la diligencia que puede esperarse de una persona con sentido de
responsabilidad.
a)NORMASDEEJECUCINDELTRABAJO
Estanormaserefierealaplaneacindeltrabajodelauditor,elcualdeberdefinirlosobjetivos,elalcancey
metodologadirigidaaconseguirlosobjetivosestablecidosenelProgramaAnualdeTrabajo(PAT).
El auditor interno debe comprender los sistemas de control interno de la dependencia, entidad, proyecto,
programa o recurso sujeto a la revisin los sistemas incluyen los procesos de planeacin, organizacin,
polticas, mtodos y procedimientos que en forma coordinada adopta la dependencia o entidad con el
propsitodepromoverlaeficienciaoperacional.
Paraasegurarquesesiguentodoslosprocedimientosadecuadosenlasauditoras,esesencialsupervisaralos
auditores,por loqueeldirectivodemayor jerarquaenungrupodeauditoresdebedelegaresatareaenel
rango inmediato inferior que dependa de l, por ser responsable de la totalidad del trabajo, establecer
mecanismosadecuadosdevigilancia.
Elauditordeberobtenerpruebassuficientes,competentesyrelevantesparafundamentarrazonablementelos
juiciosyconclusionesqueformulenlosauditores.Consisteenlacomprobacindeinformacinydatos,que
sean importantes con respecto a lo que se examina y que pueda influenciaral emitir su opinin.Tambin
deber reunir informacin adecuada, donde considere el riesgo, la importancia relativa y el costo como
factoresdejuicio,ademsdelaconfiabilidadycalidaddelaevidencia.
Para proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo las observaciones, hechos,
argumentosayudaralauditoraejecutarysupervisareltrabajo.Elauditordebeconservarlosregistrossobre
losprocedimientosaplicados,laspruebasrealizadas,lainformacinobtenidaylasconclusionespertinentes
alcanzadasensuresumenalosqueselesllamapapelesdetrabajo.
El auditor debe disear la auditora para proporcionar una seguridad razonable de que se vigile el
cumplimientodelasdisposicionesjurdicoadministrativas.Deberestaralertaasituacionesotransacciones
quepudieranindicaractosilegalesodeabuso.
b)NORMASSOBREELINFORMEDEAUDITORAYSUSEGUIMIENTO
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El informe es el documento que seala los hallazgos del auditor, as como las conclusiones y
recomendacionesquehanresultadoconrelacina losobjetivospropuestosparaelexamendequese trate.
Estelopresentaeltitulardelainstanciadecontrolaltrminodecadaintervencin,alaautoridadcompetente
porescritoyconsufirma.
Lapresentacindelinformedeauditoraesporescritoconsiderandolaoportunidadyquecontengatodala
informacin necesaria para cumplir con los objetivos de la auditora. El informe debe ofrecer suficiente
informacinrespectoalamagnitudeimportanciadeloshallazgos.
Solodeberincluirinformacin,hallazgosyconclusionessustentadasporevidenciacompetenteyrelevante,
debidamente documentado en los papeles de trabajo y debe ser objetivo, convincente, claro, conciso y de
utilidadaportandoelementosquepropicienlaoptimizacindelusodelosrecursosyelmejoramientodela
administracin.
Considerando para la presentacin del los informes el contenido que comprende los objetivos, alcance y
metodologa.Yhaciendolasrecomendacionesparamejorarlaoperacinyeldesempeo.
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CAPITULOIIILASECRETARADELAFUNCINPBLICA,LOSRGANOSINTERNOSDECONTROLY
LAAUDITORASUPERIORDELAFEDERACIN
3.1SECRETARIADELAFUNCINPBLICA
Seentiendequeesaquellaquenormaparaelsistemadeevaluacindeldesempeodelosservidorespblicos
de nivel operativo. Como dependencia del PoderEjecutivo Federal, tiene a su cargo el desempeo de las
atribuciones y facultades que le encomienda la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal Ley
Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos y dems ordenamientos legales
aplicablesenlamaterialaLeydeAdquisiciones,ArrendamientosyServiciosdelSectorPblicolaLeyde
ObrasPblicasyServiciosRelacionadosconlasMismaslaLeyGeneraldeBienesNacionales,laLeydel
ServicioProfesional deCarrera en laAdministracinPblicaFederal y otras leyes, reglamentos, decretos,
acuerdosyrdenesdel PresidentedelaRepblica.
3.1.1MISIN
"Abatirlosnivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyeldesempeodelas
institucionesylosservidorespblicosdelaAdministracinPblicaFederal"
3.1.2VISIN
"LasociedadtengaconfianzaycredibilidadenlaAdministracinPblicaFederal."
3.1.3OBJETIVOS
Losobjetivosparaestgobierno20002006son:
Prevenir y abatir prcticas de corrupcin e impunidad, e impulsar la mejora de la calidad en la
gestinpblica.
Controlarydetectarprcticasdecorrupcin.
Sancionarlasprcticasdecorrupcineimpunidad.
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Dartransparenciaalagestinpblicaylograrlaparticipacindelasociedad.
Administrarconpertinenciaycalidadel PatrimonioInmobiliarioFederal.
3.1.4IMPORTANCIA
"Abatirlosnivelesdecorrupcinenelpasydarabsolutatransparenciaalagestinyeldesempeodelas
institucionesylosservidorespblicosdelaAdministracinPblicaFederal".
Ademsdedaraconoceralasdependenciasyentidadeselesquemanormativoymetodolgicoparallevar
acaboelprocesodeevaluacindeldesempeodelosservidorespblicoscomprendidosdelnivel1al13del
TabuladorGeneraldeSueldosdelGobiernoFederalvigenteaplicableapersonaloperativo,ascomoa las
personas contratadas por honorarios equivalentes a los mismos niveles arriba mencionados, mediante la
medicin cuantitativa y cualitativa de metas, en funcin de sus habilidades, capacidades y adecuacin al
puesto.
EnlasdependenciasoentidadesdelaAdministracinPblicaEstatalcuyamagnitud,complejidady volumen
deoperaciones,impidenasutitularmantenercontactopermanentecontodassusreas,surgelanecesidadde
contarconunrganoInternodeControl.Elcualseencargardeverificarycomprobareldesarrollodelas
actividades delegadas de conformidad con las polticas y