Download - I TALLER INTERNACIONAL DE AUDITORÍA, CONTROL Y SUPERVISIÓN REPÚBLICA DE CUBA CONTRALORÍA GENERAL
I TALLER INTERNACIONAL DE AUDITORÍA, CONTROL Y
SUPERVISIÓN
REPÚBLICA DE CUBACONTRALORÍA GENERAL
“GUÍA PARA LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS
LINEAMIENTOS EN LAS AUDITORÍAS AL PRESUPUESTO DEL ESTADO EN LA
PROVINCIA DE CIEGO DE ÁVILA”
AUTORES: Dr.C Maritza Bécquer Oliva
Lic. Ileana Dumenigo Miranda
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“ …estamos convencidos de que el principal enemigo que enfrentamos y enfrentaremos serán nuestras propias deficiencias…”
Raúl Castro Ruz
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LEY 107-09 CGRLIN. PES. PCC
ASAMBLEA NACIONAL Y CONSEJO DE ESTADO
ENTIDADES PRESUPUESTO DEL ESTADO
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¿Cómo evaluar el cumplimiento de los Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución en las auditorías al Presupuesto del Estado en la provincia de Ciego de Ávila?
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Diseñar una guía de auditoría que sirva de herramienta para la evaluación de los Lineamientos en las acciones realizadas al presupuesto del Estado, interrelacionando los resultados de los objetivos propuestos con el cumplimiento de estas políticas orientadas por la dirección del país.
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1. Realizar un estudio de los lineamientos relacionados con el Presupuesto del Estado, así como la legislación vigente.
2. Efectuar un diagnóstico del comportamiento de la temática en la Contraloría Provincial.
3. Diseñar una guía de auditoría que facilite la evaluación de los lineamientos en los diferentes sectores que integran el Presupuesto del Estado Cubano.
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Si se diseña una guía capaz de evaluar el cumplimiento de los Lineamientos en los diferentes sectores que participan en el Presupuesto del Estado, vinculando los resultados de la auditoría con estos, se brindará una información más objetiva, se elevará el nivel profesional de los auditores y se incrementará la eficiencia y eficacia de las auditorías.
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REQUISITOSREQUISITOS
PREPARACIÓN INTEGRAL(CAMBIOSTÉCNICOS)
PREPARACIÓNPARA
EVALUAR EINTERRELACIONAR
LINEAMIENTOS
ÉXITO EN LA MISIÓNÉXITO EN LA MISIÓN9
GUÍA La guía o programa de trabajo, no es más
que el ordenamiento lógico de los pasos a seguir para llevar a cabo cualquier acción de control, resultando una herramienta indispensable para el auditor, la misma constituye un conjunto de instrucciones, como un medio para controlar la ejecución del trabajo.
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GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
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GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
AGRUPACIÓN POR POLÍTICAS
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Clasificación Lineamiento
Objetivos Variable
P. Modelo de Gestión Económica
2,4,5,7,8,10 y 12
Gestión, disciplina , control y planificación
2:Eficiencia4:Control5:Planificación7: Efic. Y eficacia8: (E,E,E) y Calidad10: Control (Contratos E)12: SCI
P. Territoriales 36, 37 Objetos sociales, encargo y planificación.
36: Control37: IMDL
P. Macroeconómicas 42,43,44,64,65, 70
Gestión, sustitución de importaciones, Eficiencia, Calidad y disciplina tributaria
42: Eficiencia44: Ingresos CUC64: Pspto y calidad65: Control70: Calidad y precio
P. Inversión 116, 119 Planeación, control y disciplina
116: Planeac. Y control119: Control
P. Energética 249, 253 Gestión (Comercia) y control
249: Eficacia253: Eficiencia (ahorro)
GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
AGRUPACIÓN POR POLÍTICAS
AGRUPACIÓN POR SECTORES
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Clasificación Lineamientos Objetivos Variable
Sector Presupuestado
30, 31, 32, 34, Cump. De funciones, obligaciones, eficiencia y calidad, autofinanciamiento y simplificación de la contabilidad
30: Control31: Eficiencia32: Econ. (utilidad)34: Control
S. Educación 145, 150, 151 Calidad y aprovechamiento de FT, planificación y eficacia.
145: Calidad150: planificación151: Eficacia
S. Salud 154, 156, 157, 158
Calidad, eficiencia, eficacia, planificación estratégica.
154: Calidad, E y E156: Eficacia157: Planific. Y eficacia158: Planificación
Vivienda 295 y 296 Gestión 295: Eficiencia296: Calidad
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GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
AGRUPACIÓN POR POLÍTICAS
AGRUPACIÓN POR SECTORES
AGRUPACIÓN POR VARIABLES O F. DE
INFLUENCIA
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LINEAMIENTO VARIABLE5, 116, 150, 158 Planificación
2, 7, 8, 31, 42, 143, 154, 253, 295 Eficiencia
7, 8, 151, 154, 249, 309 Eficacia
8, 31, 64, 70, 142, 145, 154, 296, 306
Calidad
70, 305, 309 Precio
33, 64, 143 Presupuesto
4, 10, 12, 30, 34, 36, 65, 116, 119, 312
Control
32 Utilidad
37 IMDL
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GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
DEFINICIÓN DE INDICADORES A CONSIDERAR
AGRUPACIÓN POR POLÍTICAS
AGRUPACIÓN POR SECTORES
AGRUPACIÓN POR VARIABLES O F. DE
INFLUENCIA.
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Tipo de Indicador
Indicador SectorPresup.
Sector Empresarial
Economía Econ. En la asignación de los recursos=Utilidad o pérdida/recursos utilizados
X
Ciclo de caja
Rentabilidad Rentabilidad de ventas=Utilidad neta/Ventas neta total
X
Eficiencia Productividad del trabajo=Valor agregado bruto/prom de trabaj.
x
Salario medio=Fondo de salario/ No. trabajadores x x
Presupuesto
Eficacia
Calidad
Precios
Cump. del pspto=Gasto real acumulado/ Gastos plan X X
Cump. Obj. de trabajo y criterios de medidas=Objetivos de trabajo cumplidos/objetivos de trabajo plan
x x
Índice de satisfacción de clientes. (Enc. y criterio de medidas)
x x
Cálculo del precio del incumplimiento=Ventas sobre ejecuciones de costos y gastos, faltantes de medios y producciones de rechazo o defectuosas.
x x
Formación de precios= fichas de costos x
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GENERALIDADES
SELECCIÓN DE LOS PRINCIPALES LINEAMIENTOS A EVALUAR
DEFINICIÓN DE INDICADORES A CONSIDERAR
EVALUACIÓN DE LINEAMIENTOS
AGRUPACIÓN POR POLÍTICAS
AGRUPACIÓN POR SECTORES
AGRUPACIÓN POR VARIABLES DE I.
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EVALUACIÓN DE LOS
LINEAMIENTOS
Aspectos directamente relacionados con programas para la implementación de lineamientos en cuanto: -ORGANIZACIÓN,-DISCIPLINA Y-SEGUIMIENTO
HALLAZGOSANÁLISIS DE
INDICADORES DE G.EFICACIA DEL
SCI
El estudio y análisis de los lineamientos, así como los conceptos y definiciones relacionados con el presupuesto, posibilitó diseñar una herramienta para los auditores que les facilite evaluar los principales lineamientos vinculados al sector de la administración pública.
Los resultados obtenidos en el diagnóstico realizado en la Contraloría Provincial, muestran la necesidad e importancia que se le debe otorgar a la actualización y preparación del personal, también permitió conocer las potencialidades con que cuenta este órgano para realizar su labor y asistir a la Asamblea Nacional en tan importante encargo.
La estructura definida para la confección de la guía, los criterios de agrupación adoptados, así como los indicadores seleccionados posibilitan realizar una evaluación más objetiva y profunda del cumplimiento de los lineamientos.
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Capacitar a los auditores en temas de macroeconomía que les permita el dominio de terminologías técnicas y mejor comprensión de los objetivos que persiguen estas políticas en la actualización del Modelo Económico Cubano.
Continuar el estudio de los Lineamientos, fundamentalmente los pendientes de aplicación para enriquecer el trabajo realizado.
Desarrollar una estrategia de capacitación en la Contraloría que le permita anticipadamente a sus fuerzas estar preparadas y con el dominio técnico adecuado en este proceso de transformaciones.
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“ …si algún día nuestro trabajo nos pareciera
bueno, debemos luchar por hacerlo
mejor…”
Fidel Castro Ruz
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GRACIASMUCHAS
GRACIAS
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