นางสาวพดชา พงศกรตยต
รองอธบดกรมสรรพากร
รกษาการในต าแหนงทปรกษาดานประสทธภาพ
24 พฤศจกายน 2560 ณ หองประชมสถาบนฯ ชน 2
การเตรยมความพรอมรบ นโยบายภาษในยคดจทล
พดชา พงศกรตยต รองอธบดกรมสรรพากร
รกษาการในต าแหนงทปรกษาดานประสทธภาพ (Chief Information Officer : CIO)
24 พฤศจกายน 2560 2
Thailand 4.0 เปนวสยทศนเชงนโยบาย ทเปลยน เศรษฐกจแบบเดมไปสเศรษฐกจทขบเคลอนดวยนวตกรรม
Thailand 1.0 ยคของเกษตรกรรม Thailand 2.0 ยคอตสาหกรรมเบา Thailand 3.0 (ยคปจจบน) เปนยคอตสาหกรรมหนก
4
โมเดลของ Thailand 4.0 มนคง มงคง และยงยน
ตองใชแนวทาง สานพลงประชารฐ โดยมงเนนการมสวนรวมของภาคเอกชน ธนาคาร ประชาชน สถาบนศกษาและสถาบนวจยตางๆ ประกอบกบการสงเสรม SME และ Startup เพอขบเคลอนไปในทศทางเดยวกน พรอมตองมโครงสรางดานการสอสารและโทรคมนาคมทมคณภาพ มอนเตอรเนตทคลอบคลมประชากรมากทสด เพอใหสามารถเชอมโยงทกภาคสวนไดอยางไมสะดด 5
กรอบการด าเนนงานตามแผนพฒนารฐบาลดจทลของประเทศไทยระยะ 3 ป (พ.ศ. 2559 - 2561) ดานภาษและรายได
ระบบจายภาษอตโนมต (Tax Filing System)
• โครงการพฒนาระบบบรการจดท าและน าสงขอมลใบก ากบภาษอเลกทรอนกสและใบรบอเลกทรอนกสเพอสนบสนนแผนยทธศาสตรการช าระเงนแบบอเลกทรอนกสแหงชาต (National e-Payment)
ระบบวเคราะหขอมลกระบวนการจดเกบภาษเชงลก (Tax Analytics)
• โครงการพฒนาระบบการน าเขาและคดแยกขอมลการช าระเงนแบบอเลกทรอนกส (National e-Payment)
• โครงการจดท าฐานขอมลและการวเคราะหขอมลการช าระเงนแบบอเลกทรอนกสเพอการบรหารการจดเกบภาษ (National e-Payment)
8
การเตรยมความพรอมรบ นโยบายภาษในยคดจทล
ประกอบดวย
• Doing Business
• National e-Payment
• E-Donation
10
Doing Business 2017
1. การเรมตนธรกจ (Starting a Business)
2. การขออนญาตกอสราง (Dealing with Construction Permits)
3. การขอใชไฟฟา (Getting Electricity)
4. การจดทะเบยนทรพยสน (Registering Property)
5. การไดรบสนเชอ (Getting Credit)
6. การคมครองผลงทน (Protecting Investors)
7. การช าระภาษ (Paying Taxes)
8. การคาระหวางประเทศ (Trading Across Boarders)
9. การบงคบใหเปนไปตามขอตกลง (Enforcing Contracts)
10. การแกปญหาการลมละลาย (Resolving Insolvency)
11
องคประกอบ ผลของประเทศไทย
DB2017
อนดบท 1 ของโลก DB 2017
ประเทศทเปนอนดบตน ของโลกในแตละตวชวด
จ านวนขนตอนในการเรมตนธรกจ (ขนตอน)
5 ขนตอน 1 ขนตอน นวซแลนด (1) ฮองกง (2) สงคโปร, ไตหวน (3)
ระยะเวลาในการด าเนนการ (วน) 25.5 วน 0.5 วน นวซแลนด (0.5) ฮองกง (1.5) สงคโปร (2.5)
คาใชจายในการด าเนนการ (รอยละของรายไดประชาชาตตอหว)
6.6% 0.0% สโลเวเนย (0.0%) ฮองกง, สงคโปร (0.6%) จน (0.7%)
ทนจดทะเบยนขนต า (รอยละของรายไดประชาชาตตอหว)
0.01 0.0 ออสเตรเลย โคลอมเบย มาเลเซย เปนตน (0.0) 12
การเรมตนธรกจ (Starting a Business)
จ านวนขนตอน (Procedure) ในการเรมตนธรกจของประเทศไทย
ล าดบ ขนตอน เวลา คาใชจาย
1 คนหาและจองชอบรษทออนไลน
นอยกวา 1 วนเนองจากท าผานระบบออนไลนได
ไมมคาใชจาย
2 ฝากทนจดทะเบยนขนต าในธนาคาร
1 วน ไมมคาใชจาย
3 การประทบตราส าคญของ บรษท (Obtain a corporate seal)
2 วน 400-800 บาท
4 เปดบญชธนาคาร ฝากเงนขนต าตามทกฎหมายก าหนด และขอหลกฐานการฝากเงน
1 วน รายละเอยดขนอยกบแตละธนาคาร
5 จดทะเบยนภาษมลคาเพม 1 วน โดยด าเนนการพรอมกบการจดทะเบยนจดตงบรษท
ไมมคาใชจาย
13
รฐบาลใหหนวยงานตางๆ ปรบปรงระบบงานใหบรการเพอ
สงเสรมการเรมตนธรกจ
Starting Business
แนวทางการปรบปรงสภาพแวดลอม ส าหรบการประกอบธรกจในประเทศไทย
ของธนาคารโลก
14
การช าระภาษ
• รายงานการศกษา Doing Business 2017 จะพจารณา 4 มต
• ดงน มตท 1 อตราภาษ
มตท 2 จ านวนครงในการช าระภาษ
มตท 3 จ านวนชวโมงในการช าระภาษ
มตท 4 กระบวนการภายหลงการยนแบบ
15
16
รายงานการศกษาดานการช าระภาษ Doing Business 2017
ประเทศ อนดบ อตราภาษ จ านวนครง จ านวนชวโมง กระบวนการภายหลงการช าระภาษ (เตม 100)
East Asia & Pacific 33.9 % 22.9 ครง 198 ชโมง 59.6
สงคโปร 8 19.1% 5 ครง 66.5 ชวโมง 73.4
มาเลเซย 61 40% 9 ครง 164 ชวโมง 64.3
อนโดนเซย 104 30.6% 43 ครง 221 ชวโมง 76.5
ประเทศไทย 109 32.6% 21 ครง 266 ชวโมง 47.3
ฟลปปนส 115 42.9% 28 ครง 185.6 ชวโมง 49.8
มตท 3 จ านวนชวโมงในการช าระภาษ ( 266 ชวโมง)
ภ.ง.ด.50 ประกนสงคม ภ.พ.30 รวม
160 48 58 266
การเตรยมการยน 128 40 46 214
การยนแบบ 24 4 10 38
การช าระเงน 8 4 2 14
17
DB: Paying Taxes ดาน Corporate Income Tax: 2017
18
จ านวนครง/ป ชวโมง/ป
Indonesia 13 75 ชวโมง
Vietnam 5 132 ชวโมง
Philippines 1 (online) 39 ชวโมง
Thailand 1 (online) 160 ชวโมง Cambodia 12 ครง/ป 23 ชวโมง
เพอทจะหาประเดน อปสรรคในการยนและช าระภาษตามกรณศกษาของธนาคารโลกใหละเอยดเพอน ามาปรบปรง
19
World Bank ผสอบบญชภาษอากร ขนตอน ภาษเงนไดนตบคคล ภาษเงนไดนตบคคล
การเตรยมการยนแบบ (Preparation) ชวโมง ชวโมง รวมเวลาทใช (ชวโมง) 128 9 ชวงการยนแบบ (Filing) รวมเวลาทใช (ชวโมง) 24 2 ชวงการช าระเงน (Payment) รวมเวลาทใช (ชวโมง) 8 2
รวมเวลาทใชทงหมดส าหรบภาษจากก าไร (ชวโมง) 160 13
(20 วน) (2 วน)
เมอวนท 8 กมภาพนธ 2560 ผสอบบญชภาษอากรจ านวน 150 คน ทดลองท าแบบสอบถามของธนาคารโลก เพอเปรยบเทยบระยะเวลาของผสอบบญชภาษอากรกบผตอบแบบสอบถามของธนาคารโลก
โดยดไดจาก www.rd.go.th ทหวขอ “เครองมอชวยในการค านวณปรบปรงรายจายทางบญชเปนรายจายทางภาษ”
20
การช าระภาษ
แนวทางการปรบปรงสภาพแวดลอม ส าหรบการประกอบธรกจในประเทศไทย
ของธนาคารโลก
เมอวนท 1 พฤศจกายน 2560 ธนาคารโลกไดเผยแพรรายงาน “Doing Business 2018: Reforming to Create Jobs” หรอรายงานความยากงายในการท าธรกจประจ าป 2561 โดยประเทศไทย มอนดบท 26 จาก 190 ประเทศของโลกดขนกวา 20 ล าดบจากล าดบท 46 ในป 2560 โดยเฉพาะดาน ความสะดวกในการช า ระภาษ (Paying taxes) ของประเทศไทยดขนกวา 42 ล าดบจากปกอน จากล าดบท 109 ในป 2560 มาอยท ล าดบท 67 ของโลกในป 2561 หรออยล าดบท 2 ของอาเซยน เปนรองเพยงสงคโปรเทานน
23
โครงการ 1 : ระบบการช าระเงนแบบ Any ID (PromptPay)
โครงการ 2 : การขยายการใชบตร
โครงการ 3 : ระบบภาษและเอกสารธรกรรมอเลกทรอนกส
โครงการ 4 : e-Payment ภาครฐ
โครงการ 5 : การใหความรและสงเสรมการ
ใชธรกรรมอเลกทรอนกส
Infra
struc
ture
เอกสารทางอเลกทรอนกสและธรกรรมกบภาครฐ
เพมประสทธภาพโครงสรางพนฐานการช าระเงน (Payment Infrastructure Development)
เพมประสทธภาพการจดเกบภาษ (e-Tax System)
ลงทะเบยนผมรายไดนอยและบรณาการสวสดการ (e-Social Welfare)
สงเสรมการเขาถงบรการทางการเงน (Financial Inclusion)
สงเสรม e-Payment ในทกภาคสวน (Cashless Society)
สงเสรมการเปนเศรษฐกจดจทลอยางครบวงจร (Digital Economy)
เปาหมาย
การด าเนนการของประเทศไทย
***
โครงการ 6 : การพฒนาระบบการช าระเงน ส าหรบตลาดทน
25
National e-Payment Master Plan แบงการด าเนนงานออกเปน 5 โครงการ
โครงการ 1 : ระบบพรอมเพย
โครงการ 2 : การขยายการใชบตร
โครงการ 3 : ระบบภาษและเอกสารธรกรรม
อเลกทรอนกส
โครงการ 4 : e-Payment ภาครฐ
โครงการ 5 : การใหความรและสงเสรมการใช
ธรกรรมอเลกทรอนกส
เพมประสทธภาพโครงสรางพนฐานการช าระเงน (Payment Infrastructure Development)
เพมประสทธภาพการจดเกบภาษ (e-Tax System)
ลงทะเบยนผมรายไดนอยและบรณาการสวสดการ (e-Social Welfare)
สงเสรมการเขาถงบรการทางการเงน (Financial Inclusion)
สงเสรม e-Payment ในทกภาคสวน (Cashless Society)
เปาหมาย
ภาพรวมโครงการ National e-Payment
26
โครงการท 1 ระบบพรอมเพย
หนวยงานรบผดชอบ : ธนาคารแหงประเทศไทย โดย ผวาการธนาคารแหงประเทศไทย เปนประธาน
29
โครงการท 1 : ระบบพรอมเพย
ระบบพรอมเพยประกอบดวย
1. ประจ าตวประชาชน/เลขทะเบยนนตบคคล/เลขประจ าตวผเสยภาษอากร
2. เลขทบญชธนาคาร
3. เบอรโทรศพท (Mobile)
4. E-Wallet (electronic Card)
5. E-Mail
หนวยงาน รบผดชอบ
พฒนาโครงสรางพนฐานระบบช าระเงนของประเทศ ใหเปนแบบอเลกทรอนกส (e-Payment) อยางครบวงจร รองรบการโอนเงน รบจายเงนระหวางประชาชน ภาคธรกจ และภาครฐ รวมถงบรณาการระบบภาษ และรวมศนยจายเงนสวสดการของภาครฐ
30
การคนเงนภาษเงนไดบคคลธรรมดาผานพรอมเพย
การคนเงนภาษเงนไดบคคลธรรมดาส าหรบการยนแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ปภาษ 2559 ยนแบบแสดงรายการระหวาง 1 มกราคม – 31 มนาคม 2560 กรมสรรพากรคนเงนภาษผานระบบพรอมเพย ลงทะเบยนพรอมเพยดวยเลขประจ าตวประชาชน ตรวจสอบ การกรอกแบบแสดงรายการดวย เลขประจ าตวประชาชนใหถกตอง
34
การคนภาษผานพรอมเพย • กรมสรรพากรไดใหบรการคนภาษเงนไดบคคลธรรมดาผานระบบพรอมเพย ในปภาษ 2559
(ตงแต ม.ค. 2560) พบวา ผขอคนสวนใหญประมาณรอยละ 60 ขอคนผานพรอมเพย
การด าเนนงานตามแผนยทธศาสตร National e-Payment
35
ระบบ e - Donation • e - Donation คอ ระบบทกรมสรรพากรพฒนาขนเพอใหหนวยรบบรจาคใชในการบนทกขอมล
การรบบรจาคเงนหรอทรพยสน เพอใหผบรจาคสามารถใชสทธประโยชนทางภาษได โดยหนวยรบบรจาคไมจ าเปนตองพมพหลกฐานการบรจาคเวนแตผบรจาครองขอ ในระยะแรกจะเรมตนใชงานกบสถานศกษาและศาสนสถาน
ประโยชนทคาดวาจะไดรบ • ประชาชน : สะดวกไมตองเกบหลกฐานการบรจาค ไดรบเงนคนภาษไดเรว • หนวยรบบรจาค : สรางความโปรงใสภายในสถานศกษาและวดวาอาราม ชวยจดท างบบญชรบ-จาย
ของศาสนสถาน • กรมสรรพากร : ลดระยะเวลาการปฏบตงานคนภาษ เชอมโยงขอมลกบการยนแบบฯ ผานอนเทอรเนต
37
• รปแบบการบรจาค
• หากเปนการบรจาคเงนสด ศาสนสถานและสถานศกษาจะเปนผน าเขาขอมล
• หากเปนการบรจาคผานระบบอเลกทรอนกส QR Code หรอโอนเงนบรจาคผาน
สถาบนการเงน สถาบนการเงนจะเปนผทมหนาทสงขอมลใหกรมสรรพากร
38
การพฒนาระบบบรจาคอเลกทรอนกส (e – Donation)
* สามารถรองรบการท างานทงในรปแบบ online และ offline โดยผใชงานสามารถ upload file ขอมลการบรจาคได
Digital – MOF
ระบบจดสงหนงสอหรอเอกสารอเลกทรอนกสทเกยวกบภาษสรรพากร ถงผเสยภาษ พฒนาระบบงานคนภาษมลคาเพมใหแกนกทองเทยว e - VRT โครงการพฒนากระบวนงานกรรมวธ VAT โครงการพฒนาระบบการยนแบบภาษหก ณ ทจายดวยเทคโนโลยดจทล โครงการพฒนาระบบการบรจาคดวยอเลกทรอนกส
40