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II Seminário de Auditoria Interna GovernamentalPlanejando Auditoria com uso da matriz de riscos
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IIA Mandala
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Auditoria Interna
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“A auditoria interna é uma atividade independente
e objetiva de avaliação e de consultoria,
desenhada para adicionar valor e melhorar as
operações de uma organização. Ela auxilia uma
organização a realizar seus objetivos a partir da
aplicação de uma abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos
processos de gerenciamento de riscos, controle e
governança.”
Co
nce
ito
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Estratégia
Riscos
Processos
Plano
Anual de
Auditoria
Interna
Planejamento do trabalho
MemorandoLevantamento
do processo
- Objetivo
- Escopo
- Equipe e
etc....
- Objetivos
- Riscos
- A.Controle
Programa de Auditoria
Definição dos Procedimentos de
auditoria
-Testes de controle e
-Testes Substantivos
Execução
Aplicação do
programa de
auditoria
Relatório de
Auditoria
Follow up das
recomendações
Papéis
de
trabalho
Metodologia ABR
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Conceito de Risco
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“...Risco é representado pela possibilidade
de que um evento ocorrerá e afetará
negativamente a realização dos
objetivos..”
Segundo o COSO ERM – Enterprise Risk Management
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Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway
Commission
Visão de Risco I
Elaboração do
plano de
auditoria
baseado em
uma leitura de
riscos macros.
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Plano de Auditoria
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Recursos
Limitados
Avaliação
riscos
corporativos
Definição
Plano de
Auditoria
Plano de Auditoria
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Leitura dos riscos macros
Identificação dos processos que
oferecem maior risco para a empresa
Lista Top Down por magnitude do
risco
Definição dos projetos de auditoria
Plano de Auditoria
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Plano anual de
auditoria interna
baseado em riscos
Visão de Risco II
Elaboração do
planejamento
do trabalho de
auditoria
baseado em
riscos.
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Dinâmica risco e controle
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Objetivos
Riscos de não alcançar os
objetivos
Controles internos para mitigar
os riscos
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Planejamento
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Definição dos
objetivos
•Processo
operacional
•Programa
•Entidade
•Transação
Identificação dos
Riscos
•Inerentes
•Tecnologia da
Informação
•Fraude
•Conformidade
Identificação
resposta
•Aceitar
•Compartilhar
•Mitigar
Planejamento
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Matriz de Riscos
Matriz de Controle
Identificação dos
controles internos
que queremos
depositar confiança
Planejamento
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Programa de
Auditoria
Identificação dos
controles internos
que queremos
depositar confiança
Planejamento
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Programa de
Auditoria
� Avaliação da gestão de
riscos ,
� Avaliação da eficácia dos
controles internos,
� Avaliação da gestão das
vulnerabilidades de Fraude,
� Avaliação da segurança dos
sistemas eletrônicos e das
informações,
� Avaliação do programa de
integridade da corporação,
� Avaliação da eficiência das
transações
Estágios da Auditoria
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1ª Estágio - auditoria de conformidade com aplicação parcial da metodologia de auditoria.
2º Estágio- auditoria operacional com maior aderencia as normas internacionais e aplicação completa da metodologia de auditoria.
3º Estágio - auditoria de desempenho da gestão, forte aderencia as normas internacionais de auditoria, aplicação completa da metodologia de auditoria, forte visão de riscos estratégicos e de negócios.
II Seminário de Auditoria Interna Governamental
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