Fondazione Studi Giuridici ed Economici Belluno
Il ruolo del professionista
nel processo successorio
delle aziende a base familiare
“La successione nelle aziende: le valutazioni preliminari”
BELLUNO, 13 ottobre 2017
Relatore: Dott.ssa Eleonora Buffon
Seminario
Mi presento…
Sono un Dottore Commercialista, Revisore Legale e Business Coach.
Ho lo Studio in Valdobbiadene (TV).
Mi occupo di strategia, organizzazione, gestione e controllo di PMI e Studi Professionali, e (dal 2015) di
formazione.
www.eleonorabuffon.it
ARGOMENTI
1^ PARTE => IMPRESE DI FAMIGLIA: contesto economico e possibili scenari
3^ PARTE => IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA: evidenze empiriche e opportunità
2^ PARTE => PASSAGGIO GENERAZIONALE NELLE IMPRESE FAMIGLIARI: un processo articolato e difficile
Eleonora Buffon
Il passaggio generazionale nelle aziende familiari non riguarda solo il trasferimento di quote di
proprietà o di cariche, ma riguarda anche:
CONOSCENZE
COMPETENZE
Premessa
sfera aziendale (razionalità)
+ RELAZIONI
sfera familiare (emotività)
VALORI
Eleonora Buffon
BUSINESS SENTIMENT
CONTESTO ECONOMICO (1/2)
Il passaggio generazionale nelle PMI familiari italiane si innesca oggi su processi di cambiamento sempre più
complessi e rapidi…
GLOBALIZZAZIONE
INTERNAZIONALIZZAZIONE
INCERTEZZA
DIGITALIZZAZIONE
IPERCOMPETITIVITA’ E MERCATI SATURI
CAMBIAMENTI RADICALI NEI CONSUMI …
Eleonora Buffon
CONTESTO ECONOMICO (2/2)
tutto questo comporta:
RIDEFINIZIONE DEI PROCESSI AZIENDALI
ACQUISIZIONE DI NUOVE COMPETENZE
TECNOLOGIA E DIGITALIZZAZIONE
INNOVAZIONE DI PRODOTTO E DI PROCESSO
RIDISTRIBUZIONE DELLE RESPONSABILITA’ GESTIONALI
RIPOSIZIONAMENTO SUL MERCATO
APERTURA AL CAPITALE ESTERNO
…
Eleonora Buffon
POSSIBILI SCENARI
CONTINUARE A NON FARE NULLA (Dio vede Dio provvede!)
AFFRONTARE L’ASPETTO PATRIMONIALE AFFIDANDO LA GESTIONE A UN MANAGER (non familiare)
CONTINUARE COSI’ (finché sarà possibile)
PER POI VENDERE L’AZIENDA
PIANIFICARE E ATTUARE IL PASSAGGIO GENERAZIONALE
oppure
Eleonora Buffon
2^ PARTE
PASSAGGIO GENERAZIONALE
NELLE IMPRESE FAMILIARI:
un processo articolato e difficile
Eleonora Buffon
OBIETTIVI (vista la natura duale)
DEL PROCESSO SUCCESSORIO DI UN’AZIENDA FAMILIARE
(X) Esigenze di TUTELA
(X) Esigenze ORGANIZZATIVE
(X) Esigenze GESTIONALI
(X) Esigenze RELAZIONALI
(X) Esigenze FAMILIARI
Sfera razionale
(X) Esigenze PERSONALI
TUTELARE integrità e continuità
dell’impresa
EVITARE conflitti
tra gli eredi
Sfera emotiva
Eleonora Buffon
PASSAGGIO GENERAZIONALE: CRITICITA’ PRINCIPALI (urge un nuovo approccio)
RICAMBIO
GENERAZIONALE
PROBLEMI DI TIPO FAMILIARE
PROBLEMI DI TIPO
CULTURALE/ PSICOLOGICO
PROBLEMI DI TIPO
AZIENDALE/ PERSONALE
Eleonora Buffon
12
Normalmente la pianificazione del ricambio generazionale si svolge secondo le seguenti fasi:
FASE
FASE
FASE
FASE
Maturazione personale dei giovani
Ingresso dei giovani nell’impresa
Periodo di convivenza tra genitori e figli
Subentro dei figli ai genitori con “presa del comando”
Eleonora Buffon
“CONDIZIONI DI SUCCESSO” che possono favorire il buon esito del processo di ricambio generazionale
condizioni di
successo
1. Distinguere l’Impresa
dalla Famiglia
4. Definire regole condivise
per il cambiamento
2. Applicare un sistema
di governance moderno
3. Valutare
la competenza più della appartenenza
5. Prepararsi all’imprevisto:
le condizioni patrimoniali
6. Pianificare
l’obiettivo e il processo
7. Coinvolgere
“attori terzi”
Eleonora Buffon
Commercialista
Avvocato
Notaio
Operatori Bancari
Psicologo
Coach
Mentor
…
ATTORI TERZI
Geometra
…
Mediatore
T E A M
Associazioni/Enti
Eleonora Buffon
PERCHE’ ADOTTARE UN APPROCCIO “MULTIDISCIPLINARE” ?
Le problematiche che caratterizzano l’impresa familiare e la successione riguardano:
QUESTIONI
“SOFT”
ASPETTI EMOTIVI (psicologici, affettivi,
relazionali)
QUESTIONI
“HARD”
ASPETTI TECNICI (aziendale, fiscale, legale,
finanziario, patrimoniale, societario)
Eleonora Buffon
EVIDENZE empiriche (1/3)
FONTE: “Evidenze empiriche sul ruolo del dottore commercialista nella gestione del passaggio generazionale” Rivista dei Dott. Comm. N.2-2014
IL PUNTO DI VISTA DEGLI IMPRENDITORI
“Più volte la figura del dottore commercialista è stata chiamata in causa, come principale punto di riferimento
dell’imprenditore, sottolineando, tuttavia, che non sempre egli è in grado di soddisfare appieno le aspettative
dell’impresa familiare.”
“Gli imprenditori lamentano, in particolare, l’incapacità di alcuni commercialisti, tecnici, consulenti ed esperti, di
calarsi nella realtà dell’azienda e della famiglia interessate, nonché l’eccessivo focus su specifici elementi tecnici, a
discapito degli aspetti psicologici e relazionali, che invece sono ritenuti fondamentali dagli imprenditori stessi.”
Eleonora Buffon
EVIDENZE empiriche (2/3)
IL PUNTO DI VISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI
FONTE: “Evidenze empiriche sul ruolo del dottore commercialista nella gestione del passaggio generazionale” Rivista dei Dott. Comm. N.2-2014
Eleonora Buffon
La pianificazione della successione non è un’operazione frequentemente raccomandata
MAI 74% QUALCHE VOLTA 45%
SPESSO 11%
Il coinvolgimento e la collaborazione con altre figure professionali riguarda quasi esclusivamente figure professionali con competenze “hard”
Conclusioni
Il Commercialista è indubbiamente una fondamentale figura di riferimento per gli imprenditori e per le aziende familiari,
anche riguardo le problematiche sollevate dalla successione.
Al Commercialista sono richieste: competenze tecniche per la soluzione delle problematiche c.d. “hard” legate al
passaggio generazionale, quali aspetti strategici, fiscali, patrimoniali, societari, ecc.
considerata la natura duale delle imprese familiari, nelle quali impresa e famiglia coesistono e spesso si sovrappongono, un’attenta valutazione anche degli elementi
c.d. “soft”, quali aspetti psicologici, relazionali, familiari, ecc.
Le stesse aspettative degli imprenditori, inoltre, vanno spesso oltre l’aspetto tecnico e mirano ad avere dal proprio commercialista di fiducia una consulenza a 360°,
che tenga nella dovuta considerazione anche gli aspetti “soft”, i quali peraltro rappresentano sovente la reale criticità da gestire.
EVIDENZE empiriche (3/3)
Eleonora Buffon
“SOFT Skills”
del Professionista del Futuro
SAPER
ASCOLTARE
COMUNICARE
LAVORARE IN “TEAM”
GESTIRE I CONFLITTI
RISOLVERE I PROBLEMI
…
Eleonora Buffon
IL PASSAGGIO GENERAZIONALE delle imprese familiari:
una grande opportunità
per i Professionisti
di evolvere!
Eleonora Buffon
GRAZIE PER
L’ATTENZIONE !
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