Download - Importancia Del Presupuesto
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PRESUPUESTOS Y SU IMPORTANCIA
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LAS PRIMERAS NOCIONES DEL PRESUPUESTO SE PUEDEN APRECIAR EN EL SIGLO XIV, EVIDENCIADAS EN LOS REGISTROS CONTABLES DE LOS MASSARI DE GNOVA, EN LOS CUALES SE INCLUYEN CUENTAS PRESUPUESTARIAS. BURBANO (1993).
SE PUEDE AFIRMAR QUE EL HOMBRE HA PRESUPUESTADO DESDE LA MS REMOTA ANTIGEDAD, DESDE LA POCA DE LAS CAVERNAS, CUANDO DEBA APROVISIONARSE POR LO MENOS DE ALIMENTOS Y VESTIDOS PARA PODER SUBSISTIR (CUANDO SIENTE SUS PRIMERAS NECESIDADES Y COMIENZA A BUSCAR LOS MEDIOS CON QU SATISFACERLAS.
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LA TCNICA PRESUPUESTARIA CONTINA EN EVOLUCIN ENTRE LOS AOS 1912 A 1925 Y ESPECIALMENTE DESPUS DE LA PRIMERA GUERRA MUNDIAL, EL SECTOR PRIVADO SE DIO CUENTA QUE PODA UTILIZAR VENTAJOSAMENTE EL PRESUPUESTO PARA CONTROLAR GASTOS, ADOPTANDO ESTA TCNICA Y EXTENDINDOSE EN LAS EMPRESAS DE TODO EL MUNDO, SOBRETODO POR LA CRECIENTE COMPETENCIA QUE EXIGE CADA DA ORGANIZACIONES MS EFICIENTES.
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PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO
HECHO ANTES DE
ETIMOLGICAMENTE PRESPUESTO SE COMPONE:
ES UNA ESTIMACIN FORMAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE HABRN DE PRODUCIRSE DURANTE UN PERIODO DADO, FRECUENTEMENTE UN AO, TANTO PARA UN NEGOCIO EN PARTICULAR COMO PARA EL GOBIERNO. EL PRESUPUESTO SE DIFERENCIA DE LOS BALANCES EN QUE NO REFLEJA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS SINO LAS QUE SE SUPONE OCURRIRN A FUTURO. SABINO (1991).
ES UN ESTADO FINANCIERO Y/O CUANTITATIVO PREPARADO CON ANTERIORIDAD A UN PERIODO DE TIEMPO DEFINIDO, DE LA POLTICA A SEGUIR DURANTE TAL PERIODO CON EL PROPSITO DE LOGRAR UN OBJETIVO DADO. CABEZAS (1990).
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UN PLAN INTEGRADO Y COORDINADO, EXPRESADO EN TRMINOS FSICOS Y FINANCIEROS, EL CUAL INCLUYE LA ESTIMACIN DE LOS INGRESOS Y GASTOS PARA UN PERIODO DETERMINADO Y TIENE COMO FIN EL LOGRO DE UNO O VARIOS OBJETIVOS EN UNA ORGANIZACIN.
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DETERMINAR, EN TRMINOS FSICOS Y MONETARIOS, LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES, TCNICOS Y SERVICIOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS FINES ESTABLECIDOS EN EL PLAN.
SERVIR COMO UN INSTRUMENTO PARA LA EJECUCIN DEL PLAN EN EL TIEMPO Y LUGAR PREVISTOS.
PRECISAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO O DESVIACIN DE LOS OBJETIVOS Y METAS PROPUESTOS, PARA PODER ESTABLECER ACCIONES CORRECTIVAS.
FACILITAR EL PROCESO ADMINISTRATIVO.
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Ayuda a reducir la incertidumbre que se encuentra en el medio econmico donde se desarrollan las organizaciones. Permite establecer relacin entre los fines por cumplir (objetivos y metas) y los medios o recursos con que alcanzarlos. Para evaluar la productividad y la eficiencia al comparar las metas logradas con las programadas, examinando en forma peridica la ejecucin de actividades. Identifica y establece claramente la responsabilidad por el cumplimiento de las metas. Es un instrumento flexible capaz de adaptarse a los cambios del entorno. Implica la participacin de todo el personal y por tanto la integracin de la institucin. Permite establecer planes concretos de financiamiento e inversin.
Permite tener una visin clara sobre los objetivos a lograr, los recursos con que se cuentan, los mtodos a aplicar y las polticas a seguir.
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SUS DATOS SON ESTIMACIONES Y POR LO TANTO ESTN SUJETOS AL JUICIO Y LA EXPERIENCIA DE QUIENES FUERON ENCARGADOS DE PLANTEARLOS.
SE REQUIERE DE UN PERSONAL ENTRENADO Y MOTIVADO A COLABORAR.
UN PLAN PRESUPUESTARIO EST DISEADO PARA SERVIR DE GUA A LA ADMINISTRACIN Y NO PARA SUSTITUIR A STA.
DEBE SER FLEXIBLE PARA NO PERDER SU SENTIDO Y APLICABILIDAD.
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DE PREVISIN PREDICTIBILIDAD DETERMINACIN CUANTITATIVA OBJETIVIDAD
DE PLANEACIN PRECISIN COSTEABILIDAD FLEXIBILIDAD UNIDAD CONFIANZA PARTICIPACIN OPORTUNIDAD CONTABILIDAD POR REAS DE
RESPONSABILIDAD
DE ORGANIZACIN ORDEN COMUNICACIN
DE DIRECCIN AUTORIDAD COORDINACIN
DE CONTROL RECONOCIMIENTO EXCEPCIN NORMAS CONCIENCIA DE GASTOS
PRINCIPIOS ENUNCIADOS POR HCTOR SALAS GONZLEZ
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SEGN LA FLEXIBILIDAD RGIDOS, ESTTICOS, FIJOS O ASIGNADOS FLEXIBLES O VARIABLES
SEGN EL PERODO QUE CUBRAN A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO
SEGN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
DE OPERACIN O ECONMICOS FINANCIEROS (TESORERA Y CAPITAL)
SEGN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
PBLICO PRIVADO
SEGN PERIODICIDAD DE LOS INGRESOS Y GASTOS
ORDINARIOS EXTRAORDINARIOS
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PRESUPUESTO PUBLICO
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DEFINICIN DE PRESUPUESTO PUBLICO
El Presupuesto constituye el instrumento de gestin del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
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PRESUPUESTO EQUILIBRADO INGRESOS = GASTOS
INGRESOS Fuentes de Financiamiento
1. Recursos Ordinarios.
2. Recursos Directamente Recaudados.
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito.
4. Donaciones y Transferencias.
5. Recursos Determinados.
CATEGORIAS DE GASTO
1. Gastos Corrientes.
2. Gastos de Capital
3. Servicio de la Deuda.
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Fases del Proceso Presupuestario
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Glosario Concepto Trmino Presupuestario
Niveles Disponibles en
Consulta SIAF-SP
Cul es el Presupuesto? Marco Presupuestario,
Asignacin Trimestral
Presupuesto Annual (PIA, PIM)
Calendario de Compromiso / Techo Mensual /
Trimestral
Quin gasta? Clasificador Institucional Sector / Pliego / Unidades Ejecutoras
En qu se gasta?
Para qu se gasta?
Estructura Funcional
Programtica
Funcin
Programa Funcional
Subprograma Funcional
Programa Presupuestario
Actividad (1) / Proyecto (2)
Componente
Con qu se financian los
gastos?
Fuentes de
Financiamiento
Rubros
Recursos Ordinarios (00)
Recursos Directamente Recaudados (09)
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (19)
Donaciones y Transferencias (13)
Recursos Determinados (04, 07, 08, 18)
Cmo se estructura el Gasto? Clasificador de Gastos Genrica, Subgenrica, Especfica
Dnde se gasta? Ubicacin Geogrfica Departamento, Provincia, Distrito
Cundo se hizo el gasto? Perodo Meses, Trimestres
Cunto se gasta? Ciclo de Gastos Compromiso, Devengado, Girado y Pagado
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EL PRESUPUESTO PUBLICO
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Concepto
El Presupuesto Pblico es un
instrumento de planeacin y de
gestin econmico financiero a travs
del cual se estima los ingresos a
obtenerse y se autorizan los niveles
mximos de gasto para concentrarse
en trminos financieros los planes
operativos.
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Objetivo
Es considerado como un instrumento de
poltica institucional, de planificacin de corto
plazo y de la racionalizacin administrativa,
tiene como objetivo prever o estimar las fuentes
y montos de recursos financieros que se
obtendrn en un ejercicio y asignarlos para el
financiamiento de los planes proyectos
actividades, as como para el funcionamiento
operativo de la estructura organizativa de la
entidad a fin de cumplir con los objetivo y
metas trazadas.
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Base Legal
La Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley N 28112
La Ley del Sistema Nacional de Presupuesto Ley N 28411. La Ley Marco del Presupuesto Participativo Ley 28056 del 08-08-
03
La Ley General de endeudamiento Externo Pblico D. Leg. N 531-12-80 modificado por la ley 23724 del 14-12-83 y D. S. N 035-
2000-EF del 19-02-2000
Por las leyes anuales de presupuesto. Ley N 30281 Ley de Presupuesto para el ao fiscal 2015.
Por las leyes anuales de equilibrio Financiero del Presupuesto. Por las leyes anuales de Endeudamiento del Sector Pblico. Por las Resoluciones Directorales y Directivas emitidas por el MEF
anualmente sobre temas especficos: aprobacin, ejecucin y
control del proceso presupuestario para los distintos niveles del
gobierno, etc.
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Caractersticas del Presupuesto Pblico
Esta proyectado a los objetivos y metas de la entidad. Asigna recursos financieros a los diferentes niveles
programticos de acuerdo a las metas establecidas.
Relaciona los recursos asignados, con la demanda global de inversiones y gasto, as como con las
actividades, que se realizaran. Identificando a los
responsables de los niveles programticos que
ejecutaran el presupuesto el mismo que permite tomar
decisiones correctivas en forma oportuna.
Proporciona informacin de los avances de la ejecucin del presupuesto, los que apoyan la tomas de decisiones
oportunas.
Establece la relacin ejecucin de ingresos y gastos y metas y objetivos.
Permite la medicin y evaluacin obtenida de los niveles de eficiencia de la estructura programtica
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Principios
1. Equilibrio
2. Universalidad e integridad
3. Unidad
4. Especificacin
5. Periodicidad
6. Continuidad
7. Centralizacin
8. Especialidad Temtica o exclusividad
9. Principios de programacin.
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Finalidad del Presupuesto Pblico.
Sirve como instrumento de gestin pblica como expresin financiera
del Plan Operativo de la entidad,
que direcciona los ingresos y gastos
del ejercicio para la ejecucin de las
actividades, proyectos y obras
pblicas.
Sirve como herramienta de planificacin financiera y de
ejecucin poltica pblica.
Atiende las demandas y necesidades de la sociedad, a
travs del gasto pblico
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Importancia del Presupuesto Pblico.
Planea, determinar y norma la poltica de acciones a seguir y articular el planeamiento con los procesos operativos.
Coordina y asegura que todas las reas de actividad de la municipalidad sean operadas como un conjunto unificado y no como rea separadas.
Porque es un instrumento bsico que la planificacin institucional y orienta la gestin.
Establece las normas de carcter tcnico operativo, mediante lineamiento, criterio y pautas.
Obliga a la administracin a trazar sus objetivos y metas programticas. Implica racionalizar y mejorar el destino de los recursos existentes. Permite medir prioridades en el gasto y realizar una mejor distribucin de los
recursos.
El gasto ya no parece como una simple asignacin financiera contable, sino como fundamento de la poltica gobierno local.
Define con claridad y precisin el tratamiento presupuestario de los recursos pblicos administrados por la entidad.
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Importancia del Presupuesto Pblico.
Es un proceso que empieza al interior de cada
uno de las reas de actividad siguiente:
rea de Presupuesto y Planificacin que monitorea
rea de personal rea de ingresos y/o Rentas rea de tesorera rea de abastecimiento y/o logstica rea de inversiones o gerencia de operacin rea de contabilidad rea de operaciones
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Contenido del Presupuesto.
El presupuesto pblico est
integrado por tres elementos
inseparables cuya conjuncin
adecuada y ptima da como
resultado ejecutar la visin de
la entidad. Estos elementos
son:
1. Ingresos
2. Gastos
3. Objetivos y metas a alcanzar
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Los ingresos se estructuran de
acuerdo a: la clasificacin
econmica o categora de
ingresos y de acuerdo a su
identificacin por fuente de
financiamiento y son aprobados
mediante resolucin directoral
de la direccin nacional de
presupuesto pblico.
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de
Ingresos
La clasificacin econmica
se establece de acuerdo
con la naturaleza
econmica de la
transaccin generada
principalmente por ingreso
sin contraprestacin directa
de servicios o ingresos con
contraprestacin directa o
bienes producidos por la
entidad.
1. Categora de Ingresos
a. Ingresos corrientes
b. Ingreso de capital
c. Transferencias
d. Financiamiento
2. Grupo Genrico de Ingresos
3. Sub Genrica de ingresos
4. Especifica de Ingresos
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
1.- Categora de Ingresos
a.- Ingresos corrientes agrupa los recursos provenientes de
tributos, venta de bienes, prestacin de
servicios, renta de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.
Impuesto Tasas Prestaciones de servicios Rentas de la Propiedad Multas, Sanciones y otros Otros Ingresos corrientes Contribucin Venta de bienes corrientes
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
1.- Categora de Ingresos
b.- Ingresos de capital Agrupa los recursos prevenientes de la
venta de activos (inmueble, terreno,
maquinaria, etc.) las amortizaciones por
los prstamos concedidos (reembolso), la
veta de acciones del estado en empresas
y otros ingresos de capital.
Venta de activos Reembolso por prstamos concedidos Otros ingresos de capital
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
1.- Categora de Ingresos
c.- Transferencias y Donac. Agrupan los recursos contraprestacin y
no reembolsable proveniente de entidades,
de personas naturales o jurdicas
domiciliadas o no domiciliadas en el pas,
as como de otros gobiernos.
Internas del sector no pblico Internas del sector privado Externas Fondo de compensacin municipal
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
1.- Categora de Ingresos
d.- Financiamiento Agrupa los recursos provenientes de
operaciones oficiales de crdito
interno y externo, as como los
saldos del balance de aos fiscales
anteriores.
Operaciones de crdito Saldo de balance
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
2.- Grupo Genrico de Ingresos
Es el mayor nivel de agregacin que
identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos que se
recaudan, captan u obtienen. Est
comprendido por nueve (9) genricas del
ingreso, los cuales se detallan a
continuacin:
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
2.- Grupo Genrico de Ingresos
Genrica Denominacin
1.1 Impuestos y Obligaciones Obligatorias
1.2 Contribuciones Sociales
1.3 Venta De Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1.4 Donaciones y Transferencias
1.5 Otros Ingresos
1.6 Venta De Activos No Financieros
1.7 Venta De Activos Financieros
1.8 Endeudamiento
1.9 Saldos De Balance
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Econmica de Ingresos
3.- Sub Genrica de Ingresos
Es el nivel intermedio de agregacin que identifica el
conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos
que se recaudan, captan u obtienen.
4.- Especifica de Ingresos
Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto
homogneo, claro y ordenado de los recursos que se
recaudan, captan u obtienen, producto de la agregacin
ms especfico que identifica y clasifica los recursos.
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Ejemplo de Aplicacin del Clasificador de Ingresos
Genrica Sub
Genrica N1
Sub
Genrica N2
Especifica
Nivel 1
1.1.2.1.1.1
Genrica 1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
Sub Genrica Nivel 1 2 Impuesto a la Propiedad
Sub Genrica Nivel 2 1 Impuesto sobre la Propiedad Inmueble
Especifica Nivel 2 1 Predial
Registro de Ingresos por Impuesto al patrimonio predial
Tipo de
Transaccin
Tipo de Transaccin 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
Especifica Nivel 1 1 Predial
Especifica
Nivel 2
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Estructura de los Ingresos en el Presupuesto.
Clasificacin Por Fuentes de
Financiamiento
1. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudado
3. Operaciones Oficiales de Crdito
5. Recursos Determinados
19 Crdito Interno y Crdito Externo
04 Contribuciones y Fondos
07 Fondo de Compensacin Municipal
08 Impuestos Municipales
18 Canon y Sobre canon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones
00 Recursos Ordinarios
09 Recursos Directamente Recaudados
4. Donaciones y Transferencias 13 Donaciones y Transferencias
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con crditos presupuestarios aprobados en sus respectivos
presupuestos institucionales.
Clasificacin Funcional Programtica
Agrupa los crditos presupuestarios
desagregados en funcin, programa,
subprograma y actividad/proyecto. A travs de
ella muestran las grandes lneas de direccin
de entidad desarrolla en el cumplimiento de
las funciones primordiales del estado y en el
logro de sus objetivos institucionales durante
el ao fiscal.
Esta clasificacin no responde a la estructura
orgnica de las entidades, por la tanto se
configura bajo el criterio de tipicidad, de
acuerdo a los siguientes:
Legislativa Justicia Administracin y planeamiento Agraria Proteccin y previsin social Comunicaciones Defensa y seguridad nacional Educacin y cultura Energa y recursos minerales Industria, comercio y servicios Pesca Relaciones exteriores Salud y saneamiento Trabajo Transporte Vivienda y desarrollo urbano
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
Agrupa los crditos presupuestarios por gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la
deuda, separndolos por categora de gasto, genrica de gasto, sub genrica de gasto y
especifica del gasto y su codificacin se encuentra en los clasificadores presupuestales.
1.- Categora de gasto
2.- Genrica de Gasto
3.- Sub Genrica de Gasto
4.- Especifica de gasto
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
1.- Categora de gasto
a.- Gasto Corriente
Son los destinados al mantenimiento u operacin de los servicios que presenta el estado,
dicho concepto se refiere a pago no recuperable y comprende los gastos de planilla,
compra de bienes y servicios as como otros gastos de la misma ndole entre los
principales tenemos:
Pago de sueldo y salario. Pago por bonificacin por escolaridad, aguinaldos, asignaciones por refrigerio y
movilidad y cualquier otra bonificacin otorgada a los trabajadores.
Pagos por adquisicin de bienes y servicios destinado al mantenimiento u operacin de los servicios que presentan los gobiernos regionales y locales.
Pago por Cargas sociales: corresponden a los aportes al seguro social de la salud principalmente.
Pago de Pensiones: son todas las obligaciones previsionales, es decir el pago de pensiones y otros beneficios a los jubilados.
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
1.- Categora de gasto
b.- Gasto de Capital
Son los destinados al aumento de la produccin al incremento inmediato o futuro al
patrimonio del estado. Son realizados en la adquisicin de bienes duraderos entre estos
gastos tenemos:
Gastos por la adquisicin, instalacin y acondicionamiento de activo capital fijo. Pago con contraprestacin, como son: compra de inmuebles maquinaria, activo
intangible, etc. Y pago sin contraprestacin como las transferencias del capital.
Pagos destinados a proyecto de inversin. Esto incluye gastos por: Estudio de pre factibilidad, factibilidad y definitivo; Ejecucin de obras; Contratacin de los servicios necesarios para obras
Pago por la compra de bienes de capital: inmueble, equipos vehculos y materiales ya sea para el desarrollo del proyecto de inversin o para el desarrollo de os acciones de
carcter permanente; la preposicin de equipos entre otros.
La transferencias de capital (destinadas a adquirir activos de capital)
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
1.- Categora de gasto
c.- Servicio de la Deuda
Son los destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas
por la deuda pblica, sea interna o externa.
Pago de amortizacin de capital e intereses de una deuda de acuerdo al calendario establecido en el contrato de prstamo
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
2.- Genrica de gasto
Agrupa los gastos segn su objetivo, de acuerdo a determinadas
caractersticas comunes.
Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas
contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos
institucionales.
Est comprendido por nueve (9) genricas del gasto, los cuales se detallan a
continuacin:
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
2.- Genrica de gasto
2.0 Reserva de Contingencia
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4 Donaciones y Transferencias
2.5 Otros Gastos
2.6 Adquisicin de Activos No Financieros
2.7 Adquisicin de Activos Financieros
2.8 Servicio de la deuda
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
2.- Genrica de gasto
GASTOS CORRIENTES
2.0 Reserva de Contingencia
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias
2.5 (2.5.2.2) Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.4.2 Donaciones y Transferencias
2.5.2.2 Otros Gastos
2.6 Adquisicin de Activos no Financieros
2.7 Adquisicin de Activos Financieros
SERVICIOS DE LA DEUDA
2.8 Servicios de la Deuda Pblica
Para efectos
comparativos y de
estadsticas los
recursos
corresponden a
gastos corrientes,
gastos de capital y
servicio de la
deuda, se puede
estructurar de la
siguiente manera:
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
3.- Sub Genrica de gasto
Es el nivel intermedio de agregacin que
identifica el conjunto homogneo, claro y
ordenado, producto de la desagregacin de las
genricas del gasto en recursos humanos,
materiales, tecnolgicos y financieros, as como
los bienes, servicios y obras pblicas, para el
cumplimiento de sus objetivos y metas
programadas.
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Econmica
4.- Especfica de gasto
Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina
segn el clasificador del los gastos pblicos.
Es el nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo,
claro y ordenado, producto de la desagregacin de la sub
genrica de gasto, incluyendo la agregacin ms especfica de
los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as
como los bienes, servicios y obras pblicas, para el cumplimiento
de sus objetivos y metas programadas.
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Ejemplo de Aplicacin del Clasificador de Gastos
2.3.2.8.1.1
Genrica 3 BIENES Y SERVICIOS
Sub Genrica Nivel 1 2 Contratacin de Servicios
Sub Genrica Nivel 2 8 Contrato Administrativo de Servicios
Especifica Nivel 2 1 Contrato Administrativo de Servicios
Registro del pago por Contrato de Servicios Administrativos. - CAS
Tipo de Transaccin 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
Especifica Nivel 1 1 Contrato Administrativo de Servicios
3 BIENES Y SERVICIOS
2 Contratacin de Servicios
8 Contrato Administrativo de Servicios
2 Contribuciones a Essalud de CAS
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
1 Contrato Administrativo de Servicios
2.3.2.8.1.2
Genrica Sub
Genrica N1
Sub
Genrica N2
Especifica
Nivel 1
Tipo de
Transaccin
Especifica
Nivel 2
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Estructura de los gastos Presupuestarios.
Clasificacin Geogrfica
Agrupa los crditos presupuestarios de acuerdo
al mbito geogrfico donde est prevista la
dotacin presupuestal y la meta, a nivel de
regin, departamento, provincia y distrito.
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IV.- FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
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FASES
5. EVALUACION 1. PROGRAMACION
2.FORMULACION 4. EJECUCION
3. APROBACION
Fases del Proceso Presupuestario.
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Los gobiernos locales revisan sus planes estratgicos con el objetivo de alinear las
acciones del presupuesto.
Incorporan los acuerdos del proceso de presupuesto participativo y las nuevas
acciones que prevn ejecutar.
Establecen los montos requeridos para financiar dichas acciones priorizadas
haciendo el anlisis de restriccin
presupuestal.
Programacin.
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Programacin.
1.Pasos: a.Revisin de los Objetivos Institucionales b.Estimacin de los Ingresos c.Estimacin de los gastos
2.Resultados
a.Gasto institucional
b.Actividades y proyectos a desarrollar por metas c.Metas para el Ao (por OEI) d.Presupuesto Participativo e incorporacin de acciones en el Presupuesto
Institucional
e.Productos y resultados a lograr
f.Disponibilidad presupuestal (Ingresos) g.OEI para el ao
3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF
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Elaboracin de la Estructura Funcional
Programtica a nivel mximo de
desagregacin.
Formulacin de los gastos y vinculacin
con los ingresos.
Registro en el Mdulo de Formulacin
Presupuestal.
Formulacin.
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Formulacin.
1.Pasos: a.Elaboracin de la estructura funcional programtica b.Formulacin de los gastos y vinculacin con los ingresos c.Registro en el aplicativo informtico SIAF
2.Resultados
a.Anteproyecto de Presupuesto
b.Proyecto de presupuesto
c.Presupuesto Institucional de Apertura PIA.
3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva anteproyecto y proyecto a Municipalidad provincial
c.Municipalidad Provincial enva anteproyecto y Proyecto a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.
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Aprobacin.
Comprende la formalizacin del presupuesto por parte de la autoridad competente, de acuerdo a lo establecido por las normas. En el caso de los gobiernos locales, la aprobacin la realiza el Concejo Municipal.
1.Pasos:
a.Acuerdo de consejo b.Resolucin
2.Resultados
a.PIA Aprobado 3.Registro Envi
a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva PIA a Municipalidad Provincial c.Municipalidad Provincial PIA a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.
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Programacin mensual de ingresos.
Programacin mensual de gastos.
Definicin del calendario de
Pagos.
Ejecucin de ingresos y gastos.
Ejecucin.
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Ejecucin.
1.Pasos: a.Programacin mensual de Ingresos b.Programacin mensual de Gastos c.Definicin de calendario de Pagos d.Ejecucin de Ingresos y Gastos
2.Resultados
a.Calendario de Pagos b.Ejecucin de Ingresos y Gastos c.Presupuesto Institucional Modificado - PIM
3.Registro Envi a.Registro en el SIAF de ejecucin de ingresos y Gastos
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Evaluacin.
Consiste en la revisin del nivel de
cumplimiento de las acciones previstas y los
resultados trazados, as como de la
ejecucin de los ingresos y egresos. La
evaluacin sirve para realizar los ajustes
necesarios en la fase de programacin del
siguiente ao fiscal.
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Evaluacin.
1.Pasos: a.Anlisis de resultados b.Anlisis de Eficacia y Eficiencia presupuestarias. c.Identificacin de problemas presentados d.Determinacin de medidas correctivas
2.Resultados a.Evaluacin semestral b.Evaluacin Anual
3.Registro Envi a.Registro en el aplicativo informtico SIAF b.Municipalidad Distrital enva informacin a Municipalidad Provincial
c.Municipalidad Provincial informacin a la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico - DNPP, Congreso y Contralora.
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GRACIAS POR SU ATENCIN
ING. MARCOS JOSE VILLANUEVA CORNEJO