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L’impresa odontotecnica
Tecniche di gestione manageriale 2014
Roma 04-05 aprile 2014
relatori Giorgio Magarini Fernando Lotti
Giorgio Magarini – Cell. 3389465289 - mail: [email protected]
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Imprenditore vs artigiano
Concetto di impresa
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Il business plan Modello di impresa
Cosa fa
Dove lo fa
Come lo fa
quando lo fa
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Amministrazione
Produzione
Comunicazione
Le funzioni
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Chi fa cosa
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Chi fa cosa
Esercizio 1:
disegna il tuo organigramma attuale
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L’organigramma Direzione generale
Direz.tecnicaDirez.amministr. Direz. Commerc.
Contabilità
Controllo gestione
Risorse umane
marketing
Grandi clienti
Clienti privati
Resp. mobile
Resp. Cad -cam
Resp. fissa
Addetto gesso Addetto ceramicaAddetto metallo
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Chi fa cosa
Esercizio 2:
disegna il tuo organigramma desiderato
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Cosa produciamo
Prodotti e servizi offerti
Caratteristiche tecniche, tecnologiche e di processo
Vantaggi per il cliente
Tempi di produzione e consegna
Servizi pre e post vendita
Concetto di valore
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Dove lo fa. L’ambiente esterno
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Il macroambiente
Microambiente
Fornitori
Concorrenti
Clienti
Ambiante naturale
Struttura sociale
Dati demografici
Dati economici
Politica
Tecnologia
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2002Sindrome della poltrona vuota
2005primo franchising dentale
2006Decreto Bersani
2008legge finanziariaFondi sanitari integrativi
2011fondi sanitari obbligatori per le aziende
2009Inizio recessione economica
Il macroambiente
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Scenario dell’attuale mercato dentale
Alcuni numeri:
• - 16% di laboratori odontotecnici tra il 2009 e il 2012
(2013- annuario dentale)
• 32.000 Studi e ambulatori odontoiatrici (2011-
annuario dentale)
• - 14% pazienti tra il 2009 e il 2011 (2012 - Key-Stone)
• - 39% produzione odontotecnica tra il 2009-2012
(2005 - Key-Stone)
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Dov’è il mercato?
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Dove va la produzione?
Produzione
direttamante in lab. stranieriin lab.stranieri
attraverso studi stranieri
da nessuna parte!
nei centri fresaggio industriali
nei laboratori odontotecnici
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Dove va il paziente?
Paziente
Cliniche low-cost
All’estero
Non si cura
Network / franchising
Studio tradizionale
ASL / Strutt. conv.
Cliniche univ. /case di cura
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Costi fissi, Costi variabili
Costi diretti, Costi di periodo
Costi indiretti ,Centro di costo
Full-costing, Direct Costing
Quanto mi costa quello che vendo?
Cost Management
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Pochi argomenti ma importanti e avvincenti !
Costi Fissi e Costi Variabili
Concetto di Capacità produttiva
Concetto di efficienza
Fatturato
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Legge di Pareto
il 20% delle cause produce l’80% degli effetti
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Fatturato
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mese Prezzo medio media/mese Num. anno Fatt. media/giorno Oper. (max eff.) Oper. (picco max )
Fissa
Armature € 50,00 304 3347 167348 14 1,2 1,5
Ceramiche € 70,00 310 3407 238508 14 1,8 2,3
provvisori € 16,00 313 3440 55040 14 0,7 0,8
Abutment € 40,00 87 962 38480 4 0,2 0,3
Schel.
Scheletrati € 110,00 30 326 35844 1
Valplast (flex) € 350,00 32 348 121800 1
Mobile
elementi montati € 30,00 600 6596 197887 27 0,5 0,7
basi e PPI € 15,00 109 1195 17924 5 0,4 0,6
ripar. + ribas. € 50,00 21 231 11550 1 0,1 0,1
Ortodonzia
disp. Mobili + bite € 100,00 43 478 47835 2 0,2 0,3
Gesso
Master fissa € - 78 856 0 4 0,29 0,4
Altri modelli € - 629 6923 0 29 0,48 0,5
Articolatori € - 354 3890 0 16 0,50 0,5
Totali 932216 6,4 8,1
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mese Prezzo medio media/mese Num. anno Fatt.Fissa C : 11 C x AArmature Ceramiche Mobile elementi montati Ortodonzia disp. Mobili + bite Totali
Media prezzi a consuntivo
Numero medio di prodotti (pz, elementi, dispositivi,ecc.) al mese
Produzione annua
Fatturato annuo
A B C D
Esercizio 3:
Compila le colonne A e C e applica le formule alle altre 2
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Costi fissi
Sono i costi che non variano al variare della produzione
Tra i più importanti abbiamo:
- Costi del personale dipendente
- Affitto, mutuo
- Utenze
- leasing, finanziamenti
- consulenze legali/amministrative
nota: se la produzione varia in modo sensibile e per un lungo periodo, anche questi costi possono variare.
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Personale/collab. Mese/Anno
Direzione tecnica
Personale tecnico
Personale di supp.
Tot Personale Costi fissi
Locazione
Ammortamenti
Consumi/utenze
rifiuti
Manutenzione
Qualità/sicurezza
Pulizie
Cancelleria
Cons. professionali
Software
Tot. Costi struttura
Esercizio 4:
Elenca e quantifica i tuoi costi fissi di maggior
rilevanza su base annua o mensile
nNOTE
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Sono i costi che variano al variare della produzione
Tra i più imporanti abbiamo:
- Prestazioni tecniche in outsorcing (tecnici a consulenza, milling center, scheletratista, ecc.)
- Materiali di consumo
- Costi di logistica (consegne e ritiri)
Costi variabili
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Costi variabili Incidenza (%)
Costi commerciali
Materiali e semilavorati
Prestazioni terzi (coll. esterni)
Produzione esterna
Trasporto e imball.
Tot. CV
Esercizio 5:
Elenca e quantifica i tuoi costi variabili di maggior rilevanza per tre tipologie di lavoro:
1 – protesi totale mobile2 – corona in CrCo – ceramica3 – Corona in zirconio-ceramica
Materiali (€)
Prestazioni terzi (€)
Trasporto(€)
Costi commerciali (€)
Produzione esterna (€)
Totale
Protesi totale
Corona Cr.Co.
Corona Zr.cer.
media
![Page 27: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/27.jpg)
Scheda prestazioni
Prestazione: Costo lavoro / min. 0,26
LOGISTICA
numero (€) medio Costo tot.
Numero ritiri 0
Numero consegne 0
Imballaggio 0
Totale log. 0
PRODUZIONE
Tempo operativo MP1 (Q) MP1 (€) MP2 (Q) MP2 (€) MP3 (Q) MP3 (€) MP4 (Q) MP4 (€) MP5 (Q) MP5 (€) MP6 (Q) MP6 (€)
Fase 1
Fase 2
Fase 3
Fase 4
Fase 5
Fase 6
Fase 7
Fase 8
Fase 9
TOTALE 0 0 0 0 0 0 0
Tempo totale: 0
Costo totale MP e log..: 0
Costo lavoro: 0
Totale costi scheda 0
![Page 28: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/28.jpg)
Prestazione: Provvisorio (lav. Medio 3 el.) Costo lavoro / min. 0,26
LOGISTICA
numero (€) medio Costo tot.
Numero ritiri 1 0,8 0,8
Numero consegne 1 0,8 0,8
Imballaggio 1 0,3 0,3
Totale log. 1,9
PRODUZIONE
Tempo operativo MP1 (Q) MP1 (€) MP2 (Q) MP2 (€) MP3 (Q) MP3 (€) MP4 (Q) MP4 (€)
Fase 1 modello gesso 7gesso 120gr 0,35
Fase 2 articolatore 5gesso 120gr 0,4
Fase 3 ceratura 4cera 0,3gr 0,02
Fase 4 mascherina silicone 3silic. 15 gr. 0,05
Fase 5 zeppatura 4resina 0,5
Fase 6 rifinitura 6
Fase 7 lucidatura 3pomice 0,01
Fase 8
Fase 9
TOTALE 32 1,33 0 0 0
Tempo totale: 32
Costo totale MP e log..: 3,23
Costo lavoro: 8,32
Totale costi scheda 13,45
![Page 29: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/29.jpg)
E’ la differenza tra i costi e i ricavi
Ricavi - (Costi fissi + Costi variabili) = Utile
- Per un’impresa artigiana dovrebbe esse intorno al 20-30%
- Per una struttura industriale può scendere sensibilmente
- In impresa appena costituita potrebbe presentare un utile
negativo
Utile
![Page 30: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/30.jpg)
Concetto di incidenza n° 1
“Se la produzione aumenta, l’incidenza dei costi variabili sul singolo prodotto rimane costante”
Es. Se per realizzare una corona spendo 2 euro di ceramica, anche se ne faccio 10
spenderò sempre 2 euro a corona, perché la quantità di materiale sarà pressoché la
stessa.
Concetto di incidenza n° 2“Se la produzione aumenta, l’incidenza dei costi fissi sul singolo prodotto diminuisce”
Es. se il costo di locazione del laboratorio è di 100 euro al giorno, se produco 10 corone
allora avrò un’incidenza di 10 euro a corona di costi di affitto. Se ne produco 20 allora
l’incidenza dei costi di affitto si riduce a 5 euro
![Page 31: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/31.jpg)
Quindi ?
![Page 32: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/32.jpg)
Quindi se varia la quantità di produzione, varia l’utile in percentuale
Esempio:
Costi fissi / giorno = 200.00 euro
Costi variabili a corona = 50.00 euro
Prezzo di vendita = 120.00 euro
Produzione realizzata = 8 corone
Fatturato = 8 x 120.00 = 960.00 euro
Totale costi = 200 + (8 x 50.00) = 600.00 euro
Utile = 960.00 - 600 = 360.00 (37,5%)
Incidenza costi variabili a corona = 50.00 euroIncidenza costi fissi a corona = 200.00 / 8 = 25.00 euro
![Page 33: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/33.jpg)
Quindi se varia la quantità di produzione, varia l’utile in percentuale
Esempio:
Costi fissi / giorno = 200.00 euro
Costi variabili a corona = 50.00 euro
Prezzo di vendita = 120.00 euro
Produzione realizzata = 12 corone
Fatturato = 12 x 120.00 = 1440.00 euro
Totale costi = 200 + (12 x 50.00) = 800.00 euro
Utile = 1440.00 - 800 = 640.00 (44,5%)
Incidenza costi variabili a corona = 50.00 euroIncidenza costi fissi a corona = 200.00 / 12 = 16.70 euro
![Page 34: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/34.jpg)
... e quindi ?
![Page 35: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/35.jpg)
Concetto di capacità produttiva
“La capacità produttiva è la quantità di “prodotto” che si può potenzialmente
realizzare in una specifica unità di tempo.”
Quindi se ho una capacità produttiva non
“impegnata” posso abbassare il prezzo e
acquisire nuove fette di mercato (clienti) e
portare in “efficienza” il mio laboratorio
![Page 36: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/36.jpg)
Esempio
Costi fissi / giorno = 200.00 euro
Costi variabili a corona = 50.00 euro
Prezzo di vendita = 120.00 euro
Prezzo di vendita nuovo cliente = 100.00 euro
Produzione realizzata = 12 corone
Fatturato 1 = 8 x 120.00 = 960.00 euro
Fatturato 2 = 4 x 100.00 = 400.00 euro
Totale costi = 200 + (12 x 50.00) = 800.00 euro
Utile = 1360.00 - 800 = 560.00 (41%)
Incidenza costi variabili a corona = 50.00 euroIncidenza costi fissi a corona = 200.00 / 12 = 16.70 euro
![Page 37: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/37.jpg)
Attenzione !
Questo è possibile farlo nelle seguenti condizioni:
1 – ho Capacità produttiva in eccesso
2 - L’attuale produzione copre già tutti i costi fissi
3 - non cannibalizzo i miei attuali prezzi
4 - devo fare attenzione a non sostituire la produzione attuale con quella
scontata
![Page 38: Impresa odontotecnica parte I](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022062513/557a3494d8b42a32248b47e4/html5/thumbnails/38.jpg)
Calcolo della capacità produttiva: esempio
Ore potenziali di produzione:
2 Ceramisti F/T: 16 ore al giornoGiorni lavorativi anno: 236Ore potenziali = 16 X 236 = 3766 ore = 226 000 minutiTempo std prod. ceramica = 65 min.
Capacità produttiva annua = 226 000 / 65 = 3475 elementi
Fatturato potenziale (a 70 € a ceramica) = 3475 x 70 = 243 000 euro
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L’ analisi SWOT
Punti di forza Punti di debolezza
Opportunità Minacce
Analisi interna
Analisi esterna
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Punti di forza Punti di debolezza
Opportunità
Minacce
Esercizio 6 Compila i campi