Download - Innhold i a-meldingen 25. april, 2014
INNHOLD I A-MELDINGEN25. APRIL, 2014
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Opplysningspliktig:
• Opplysningspliktig (Organisasjonsnr. / F. nr. / D-nr.)
• Måned• MeldingsID (gitt av lønnsprogram)• Erstatt_MeldingsID
• Kildesystem (lønnsprogram navn + versjon)
• Tidsstempel (gitt av lønnsprogram)• Språk for tilbakemelding
• Arbeidsgiveravgift å betale• Forskuddstrekk å betale• Annen bagatellmessig støtte
(arbeidsgiveravgift)
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Virksomhet
• Virksomhet (org.nr. / F. nr. / D-nr.)
• Beregningsmåte for arbeidsgiveravgift• Sone for beregning av arbeidsgiveravgift• Avgiftsgrunnlag/Refusjonsgrunnlag• Avgiftssats
• Avgiftsgrunnlag, refusjonsgrunnlag og sats (utsendt fra USA/Canada)
• Antall sjøfolk/mnd og sats (sjøfolk i utenriksfart som bor utenfor Norden og som ikke er statsborger i et EØS-land)
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Inntektsmottaker
Primært• Inntektsmottaker (F. nr /D-nr.)
Kun for midlertidig bruk:• Internasjonal identifikator: Nr, type og
landF.eks: [nummer], passnummer, PolenEller [nummer], social security number, USA
• Navn• Fødselsdato• Ansattnr.
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Arbeidsforhold inntektsmottaker A• Arbeidsforhold ID• Type arbeidsforhold
• Start- og sluttdato for arbeidsforhold• Antall timer per uke som en full stilling tilsvarer• Avlønningstype (fast-, time-, akkordlønnet, osv.)
• Yrkeskode• Arbeidstidsordning (skift, turnus, offshore, osv.)• Stillingsprosent• Dato for siste stillingsprosentendring• Dato for siste lønnsendring• Lønnsansiennitet• Lønnstrinn• Skipsregister, skipstype, fartsområde
• PermisjonsID• Start- og sluttdato permisjon• Permisjonsprosent• Beskrivelse (permisjon/permittering)
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Typer arbeidsforhold
Ordinært arbeidsforhold– Alle som arbeider i en
annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse
– Unntaket er de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning
Maritimt arbeidsforhold– Alle som arbeider i en
annens tjeneste for lønn eller godtgjørelse, men bare når de som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning
Frilanser, oppdragstaker, honorarpersoner mv.
– Alle som utfører arbeid eller oppdrag for lønn eller godtgjørelse uten tjenesteforhold eller arbeidsforhold
– Ikke selvstendig næringsdrivende Frilansere styremedlemmer folkevalgte personer som innehar tillitsverv fosterforeldre støttekontakter avlastere personer med omsorgslønn
Pensjoner og andre utbetalinger uten ansettelsesforhold
opplysningspliktig utbetaler en pensjon eller annen ytelse/godtgjørelse til en person der ytelsen ikke er knyttet til et arbeidsforhold
Konkursbo som skal betale utestående lønn til ansatte i et foretak som har gått konkurs og for dekning fra lønnsgaranti ordning
Utbetalinger til personer som deltar i arbeidstreningstiltak for yrkeshemmede når lønnen er definert som mottak av oppmuntringspenger (eksempelvis varig tilrettelagt arbeid)
Fastlønn og timelønnKalendermåned 2015-01 2015-02 Inntektsmottaker 12345678911 12345678911Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforholdArbeidsforholdsID 1 2Startdato 2013-01-01 2013-01-01Sluttdato Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 35.5Avlønningstype Fast TimeYrkeskode 1234567 1234567Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift
Stillingsprosent: 80 0sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01
Antall (timelønn under lønnsbeskrivelse) 162.5
PermisjonsprosentKalendermåned 2015-01 2015-02
Inntektsmottaker 12345678911 12345678911
Arbeidsforholdstype Ordinært arbeidsforhold Ordinært arbeidsforhold
ArbeidsforholdsID 1 1
Startdato 2013-01-01 2013-01-01
Sluttdato
Antalltimerenfullstillingtilsvarer 37.5 37.5
Avlønningstype Fast Fast
Yrkeskode 1234567 1234567
Arbeidstidsordning IkkeSkift IkkeSkift
Stillingsprosent: 80 80
sistedatoforstillingsprosentendring 2013-01-01 2013-01-01
sistedatoforlønnsendring 2014-05-01 2014-05-01
Permisjons/Permitteringsbeskrivelse Permisjon
PermisjonsID 1
Startdato permisjon 2015-02-01
Permisjonsprosent 50
Sluttdato permisjon
Fradrag
• Beløp
• Beskrivelse• Brakkeleie• Fagforeningskontingent• Premie til fond og trygd• Premie til pensjonsordninger• Brakkeleie Svalbard• Fagforeningskontingent Svalbard• Premie til fond og trygd Svalbard• Premie til pensjonsordninger Svalbard• Fagforeningskontingent Jan Mayen og
bilandene• Premie til pensjonsordninger Jan
Mayen og bilande
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Forskuddstrekk
• Beløp
• Beskrivelse• Betalt trygdeavgift til Jan Mayen• Jan Mayen og bilandene• Kildeskatt på pensjon• Svalbard
Opplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
Inntekts- og ytelses detaljerOpplysningspliktig (juridisk enhet)
Inntekts-mottaker A
Fradrag Forskuddstrekk Inntekts- ogytelses detaljer
Virksomhet 1 Virksomhet ...n
AArbeidsforhold
Inntekts-mottaker ...n
BeløpFordelArbeidsgiveravgiftTrekkpliktSkatte- og avgiftsregelStart- og sluttdato opptjeningsperiode
LønnsinntektBeskrivelseAntallTilleggsinfoSpesifikasjon
kontantytelsenaturalytelseutgiftsgodtgjørelse
Ytelser fraOffentlige
BeskrivelseTilleggsinfo
Pensjon/Trygd
BeskrivelseTilleggsinfo
Nærings-inntekt
BeskrivelseTilleggsinfo
Inntekts- ogytelses detaljer
ArbeidsavklaringspengerDagpenger til fisker som bare har hyreDagpenger ved arbeidsløshet Foreldrepenger fra folketrygdenSkattefri stønad til barnetilsyn fra folketrygden Skattefrie tilleggsstønaderSvangerskapspengerSykepenger fra folketrygdenSykepenger til fisker som bare har hyreUnderholdsbidrag til barnVentelønn
Administrativ forpleiningAksjer/grunnfondsbevis til underkursBedriftsbarnehageplassBeregnet skattBesøksreiser hjemmet annetBesøksreiser hjemmet kostBilBoligBonusFaste tilleggFastlønnFeriepengerFlyttegodtgjørelse
... osv.
Alderspensjon fra folketrygdenAvtalefestet pensjon (AFP)Barnepensjon fra andre enn folketrygdenBarnepensjon fra folketrygdenEktefelletilleggEtterlattepensjon fra folketrygdenEtterlønn og etterpensjonIntroduksjonsstønadKrigspensjon mv.KvalifiseringsstønadNy avtalefestet pensjon (AFP) i privat sektor....OSV
Dagpenger til fiskerDagpenger ved arbeidsløshet utbetalt fra folketrygdenSykepenger fra folketrygdenSykepenger til dagmammaSykepenger til fiskerSykepenger til jord- og skogbrukereVederlag
Inntektstype
Inntekt på Jan Mayen og i norske biland i Antarktis
Kildeskatt på pensjoner
Nettolønn
Svalbardinntekt
Særskilt fradrag for sjøfolk
Antall
For noen typer lønnsinntekter skal antall oppgis:• Antall timer• Antall km• Antall dager• Antall døgn
Inntekts- ogytelses detaljer
Tilleggsinformasjon
Benyttes til ytterligere nødvendige verdier angående inntekt, for eksempel:
• Norsk pendler• Sokkelarbeider• Utenlandsk pendler• Utenlandsk pendler med skattekort uten standardfradrag• Utlending med opphold i Norge
Tilleggsinformasjon ved fri bil• Listepris• Registreringsnummer / «bilpool»
Inntekts- ogytelses detaljer
SpesifikasjonBenyttes til ytterligere nødvendig spesifikasjon av forhold rundt inntekt 4 aktuelle opplysninger:
Opptjeningsland - landkode
Opptjent på hjelpefartøy på kontinentalsokkel - J/N
Skattemessig bosatt - landkode
Opptjent på kontinentalsokkel - J/N
Inntekts- ogytelses detaljer
Kontantytelser – lønn • Fastlønn • Timelønn • Faste tillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid • Helligdagstillegg • Uregelmessige tillegg knyttet til ikke- arbeidet tid • Bonus • Overtidsgodtgjørelse • Styrehonorar og godtgjørelse i forbindelse med verv • Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse • Sluttvederlag • Feriepenger • Annet
Fastlønn• Fastlønn omfatter:
– Avtalt fast bruttolønn før skatt – Fast avtalt overtidsgodtgjørelse– Lønn til prosentlønte og provisjonslønte
Timelønn• I de tilfeller akkordlønn, prosentlønn eller provisjonslønn
beregnes som en del av timelønnen skal den tas med her
• Timelønn rapporteres for ansatte med avtalt timelønnssats
Antall timer skal alltid oppgis.Ved rapportering av etterbetaling av timelønn oppgis 0 i antall timer.
Faste tillegg • Tillegg som blir utbetalt regelmessig
• Eksempler:– b-tillegg, stabiliseringstillegg, selektivt tillegg for
sykepleiere samt tillegg for ansvarsvakter, fagansvar, lederansvar mv.
Uregelmessige tilleggUregelmessige tillegg knyttet til arbeidet tid
Eks: Skifttillegg, turnustillegg, offshoretillegg, tillegg for arbeid på lørdag og søndag, tillegg for arbeid på kveld eller om natten
Uregelmessige tillegg knyttet til ikke-arbeidet tidEks: Vakttillegg, beredskapstillegg, utkallingstillegg, hjemmevakt
Bonus• Kan knyttes direkte til innsats eller resultater i en
virksomhet - på individnivå eller gruppenivå
• Eksempler :– Resultatbonus, deling av overskudd i virksomheten,
gratiale, tantieme
• Obs– Prosentlønn, provisjon og akkordlønn skal rapporteres på
fastlønn eller timelønn
Overtidsgodtgjørelse• Betaling for arbeid utover ordinær arbeidstid• Og gjelder både der arbeidsgiver utbetaler ordinær
timelønn og overtidstillegg eller der kun overtidstillegget kommer til utbetaling
• Fast overtid er ekstra arbeid bakt inn i ordinære arbeidstid og lagges til faste tillegg
Antall timer skal alltid oppgis.Ved rapportering av etterbetaling av overtidsgodtgjørelse oppgis 0 i antall timer.
Styrehonorar og godtgjørelser i forbindelse med verv
For eksempel:• Politiske verv (kommunestyre, representantskap)• Styreverv/tillitsverv (borettslagstyre, bedriftsstyre, idrettslag)• Honorar for arbeid til ikke ansatte
Kommunal omsorgslønn og fosterhjemsgodtgjørelse
• Gjelder kommunal omsorgslønn og skattepliktig del av fosterhjemsgodtgjørelse
• Unntak! Dersom mottaker av ytelsen utfører arbeidet som ansatt i kommunen skal slik ytelse innrapporteres som fastlønn eller timelønn
Sluttvederlag• Økonomisk kompensasjon til arbeidstakere som ufrivillig
mister jobben ved avskjed, oppsigelse eller avtale med arbeidsgiver
• Anses som lønn • Kan utbetales både løpende eller som et engangsbeløp• Kan være en kombinasjon av skattepliktige og skattefri del
Feriepenger• Omfatter samlede feriepenger, uavhengig av om
beregningen er basert på prosentsats eller som et ferietillegg til ordinær fastlønn
Annet• Dette omfatter alle kontantytelser som ikke hører hjemme
under noen av de ovennevnte ytelsene
• Et eksempel:– arbeidsgiver dekker utdanning for arbeidstaker ved
refusjon, og vilkårene for skattefritak ikke er tilstede, skal beløpet innrapporteres her
EKSEMPLER PÅ INNTEKTSRAPPORTERING
Eksempel på inntektsrapportering
Tidligere 111-A og 129
Beløp: Kr
Fordel: Kontantytelse
Lønnsinntekt: Fastlønn
Arbeidsgiveravgiftsplikt: Ja/Nei
Trekkplikt: Ja
Eksempel på inntektsrapportering for 2015-03
Beløp Fordel Lønnsinntekts-beskrivelse
Arbeidsgiveravgiftsplikt
Trekkplikt
Antall TilleggsinformasjonSpesifikasjon
Skatte- og avgiftsregel
Opptjeningsperiode
Gjeldende LTO-koder
40000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A
3000.00 Kontantytelse Overtids-godtgjørelse J J 10.50 2015-02-10
2015-02-20 111-A
9000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisReg.nummer/ Bilpool
118-A
Beløp Fradragsbeskrivelse Gjeldende LTO-kode
-256.00 Fagforeningskontingent 311
Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode-22100 950
Eksempel på inntektsrapportering for 2015-04
Beløp Fordel Lønnsinntekts-beskrivelse
Arbeidsgiveravgiftsplikt
Trekkplikt Antall
Tilleggsinformasjon
Spesifikasjon
Skatte- og avgiftsregel
Opptjeningsperiode
Gjeldende LTO-koder
40000.00 Kontantytelse Timelønn J J 162.50 2015-03-012015-03-31 111-A
81.00 Utgiftsgodt-gjørelse Kilometergodtgjørelse bil N N 20.00 711
20.00 Utgiftsgodt-gjørelse
Kilometergodtgjørelse passasjertillegg N N 20.00 714
2010.00 Utgiftsgodt-gjørelse
Reise kost med overnatting på hotell N N 3.00 610
Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode-22100 950
Eksempel på inntektsrapportering for 2015-05
Beløp FordelLønnsinntekts-beskrivelse
Arbeidsgiveravgiftsplikt
Trekkplikt Antall Tilleggsinformasjon Spesifik
asjon
Skatte- og avgiftsregel
Opptjeningsperiode
Gjeldende LTO-koder
50000.00 Kontantytelse Fastlønn J J 111-A
10000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisRegistreringsnummer/bilpool
118-A
60000.00 Kontantytelse Fastlønn J J DE 113-A
8000.00 Naturalytelse Bil J JListeprisRegistreringsnummer/bilpool
DE 136-A
25000.00 Naturalytelse Bolig J J 121-A
Beløp Forskuddstrekkbeskrivelse Gjeldende LTO-kode-40000 950
INNSENDING OG TILBAKEMELDING
A-meldingen – innlevering gjennom elektronisk kanal
Altinn1. A01 a-melding
Manuell inntasting av a-melding.
Denne løsningen er ikke en videreføring av dagens løsning i Altinn, men en ny tjeneste som er under utvikling. Det kan ikke integreres lønnssystem mot denne tjenesten, men er kun for manuell inntasting av a-meldingen.
Tjenesten vil være spesielt tilpasset arbeidsgivere med få ansatteDette innebærer blant annet at:– Den kan ikke benyttes av offentlige etater.– Du kan bare innrapportere et arbeidsforhold pr. virksomhet.– Du kan bare sende inn for en virksomhet av gangen.– Det er kun mulig å sende inn erstatningsmeldinger for å rette opp eventuelle feil i
tidligere meldinger (siste melding gjelder).
– (listen er ikke uttømmende)
Altinn2. A02 a-melding innsending fra system (xml-fil)
3. A03 a-melding tilbakemelding (xml-fil)
1. Sum forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift for måneden med betalingsinformasjon (kontonummer og KID)
2. Alle avvik fra forretningsregler dokumentert med• Hvor i meldingen / månedens informasjon avviket er• Hvilken forretningsregel som er brutt• Vår beskrivelse av avviket
Forretningsregler og Oppsummering • Melding vs oppsummering per kalendermåned• Forretningsregler på nivå avvisning, kjøres på den enkelte
melding– Feil koder– Ikke identifiserbar opplysningspliktig, virksomhet eller
inntektsmottaker– mv
• Forretningsregler på nivå øyeblikkelig og retningslinje, kjøres på oppsummering per kalendermåned– Ugyldig kombinasjon av informasjonselementer– mv
Forretningsregler - eksempelFR102:• Opplysningspliktig må være identifisert ved offisiell norsk
identifikator.
• Tilbakemelding: a-meldingen avvises med beskjed om at vi ikke vet hvem som prøver å rapportere.
FR181:• Opplysningspliktig skal oppgi en unik referanse for den enkelte
meldingen.
• Tilbakemelding: a-meldingen avvises med beskjed om at meldingsid er benyttet i en tidligere levert a-melding.
-
Forretningsregler - eksempelFR128:• Startdato arbeidsforhold må være samme eller før sluttdato arbeidsforhold.
• Tilbakemelding – øyeblikkelig, inntektsmottaker x er meldt med startdato som er etter sluttdato.
FR225:• Startdato for arbeidsforhold kan ikke være mer enn 3 måneder frem i tid.
• Tilbakemelding – retningslinje, inntektsmottaker x har startdato for arbeidsforhold for langt frem i tid. Startdato kan ikke være mer enn 3 måneder frem i tid.