![Page 1: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/1.jpg)
Outubro / 2017
Painel 6: Experiências dos Entes Federativos:
Eficiência no Setor Público e Qualidade do Gasto
A Evolução da Gestão de Custos nos Estados:
A Experiência da Bahia
Visão geral e avanços do sistema ACPF em 2017
Itamar Gomes
Augusto Monteiro
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➢ Definições e Histórico da Gestão de Custos na Bahia
➢ Sistemas e Processos (Avanços em 2017: UPLOAD e GCC)
➢ Distinções entre a Visão Contábil-Financeira e a Abordagem
Gerencial de Custos
➢ Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício 2017)
➢ Ações em Curso e Benefícios Alcançados
➢ Obstáculos e Desafios
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➢ Sistema de Apropriação de Custos Públicos
▪ Objetivo: aprimorar a qualidade do gasto público e proporcionar aos
gestores governamentais informações relevantes sobre os custos
envolvidos na oferta de produtos e na disponibilização e prestação de
serviços pelo Estado à coletividade, em consonância com o disposto
na LRF;
▪ Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012
(Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID);
▪ Implantado em 2003 (ACP); nova versão implantada em 2014 (ACPF);
▪ Trajetória de aperfeiçoamento (ACPF), em etapas:
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INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - EVOLUÇÃO
Sistema Integrado Órgão
gestor
Ano de
integração
com o ACPF
Dados Obtidos Periodicidade
da carga
FIPLAN – Sistema Integrado
de Planejamento e Finanças
(implantado em 2013)
SEFAZ /
SEPLAN
2014 Informações sobre os gastos
liquidados e as unidades de custo
envolvidas com a operação,
possibilitando o registro e
reconhecimento de quem
efetivamente consumiu o recurso.
Diária
SIRH - Sistema Integrado de
Recursos HumanosSAEB 2015 Informações sobre custos de
pessoal, que correspondem, em
algumas secretarias, a mais de 80%
dos custos totais
Mensal
SIMPAS - Sistema Integrado
de Material, Patrimônio e
Serviços
SAEB 2016 Informações sobre o efetivo
consumo de material - a exemplo
de medicamentos, material de
escritório, material de informática,
etc.
Diária
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INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - EVOLUÇÃO
Sistema Integrado Órgão
gestor
Ano de
integração
com o
ACPF
Dados Obtidos Periodicidade
da carga
SIAP - Sistema Integrado de
Administração de Patrimônio SAEB 2016 Informações sobre depreciação de
bens móveis (equipamentos,
veículos e mobiliário).
Mensal
CTF - Sistema de Controle
Total de Frotas SAEB 2016 Informações sobre o consumo de
combustível dos veículos do
Estado
Mensal
SIMOV - Sistema de Controle
de Bens ImóveisSAEB 2017 Informações sobre depreciação de
bens imóveis.Mensal
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INTEGRAÇÃO COM SISTEMA GCC (versão 3.5 JUN /
2017)
Sistema Integrado Órgão
gestor
Ano de
integração
com o
ACPF
Dados Obtidos Periodicidade
da carga
GCC - Sistema de Gestão de
Contas de ConsumoSAEB 2017 Informações sobre custos com
consumo de água e energia.Diária
(Liquidação automática, com envio de informação das unidades de
custo associadas aos medidores de água e energia - requer
sincronização de informações dos sistemas GCC, FIPLAN e ACPF)
Exemplo: Liquidação na SEC, no valor de R$
1.003.205,77 com 1.213 unidades de custo:
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INTEGRAÇÃO COM SISTEMA GCC (versão 3.5 JUN /
2017)
Liquidação na SEC, no valor de R$ 1.003.205,77 com 1.213 unidades de custo
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INTEGRAÇÃO COM SISTEMA GCC (versão 3.5 JUN /
2017)
Liquidação na SEC, no valor de R$ 1.003.205,77 com 1.213 unidades de custo
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MÉTODO DE CUSTEIO
• Método de custeio: direto
• Algumas unidades efetuam, manualmente, rateio dos custos comuns e
dos custos a apropriar, utilizando como critério de rateio, geralmente,
o número de servidores ou o próprio custo direto. Nesse caso, o
sistema possibilita a utilização do método de custeio por absorção,
considerando que os custos indiretos estão disponíveis na base de
dados1.
Nota 1:
• Custos Totais – envio automático de todos os custos para a base de
dados: a) diretamente, para cada unidade de custo; ou b) alocando os
custos comuns e os custos a apropriar em unidade fictícia.
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Sistema ACPF - arquitetura
FIPLAN Arquitetura do ACPF
Servidor com o
ACPF
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INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - CRITÉRIOS
Critérios para integração:
Bloqueia os valores liquidados no FIPLAN, transferindo valores
de custos efetivos para o ACPF a partir dos sistemas integrados
SIRH: folha de pagamento – despesa de pessoal (bloqueia elementos de 01 a 12 e outros)
SIMPAS: distribuição de material de consumo (bloqueia elemento 30)
SIAP: depreciação de bens móveis (bloqueia elemento 52)
BR/CTF: consumo efetivo de combustível (bloqueia subelemento 39.60)
Bloqueio via tabela de subelemento de despesa do FIPLAN, com parametrização de indicativo de unidade de custo (S/N).
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INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - CRITÉRIOS
Parametrização FIPLAN
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INTEGRAÇÃO ACPF X SIRH
Na versão 3.0.0 do ACPF foi incluída uma nova funcionalidade na
tela de cadastramento de unidade de custo:
Para que os custos com pessoal sejam integralmente apropriados, todos os locais de trabalho
da secretaria/órgão deverão estar associados às respectivas unidades de custo, de modo que, ao
final do procedimento, não reste qualquer Local de Trabalho no quadro “Disponíveis”, acima.
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Registro da unidade de custo na liquidação – exclusive subelementos com indicativo de unidade de custo “NÃO”
INTEGRAÇÃO ACPF X FIPLAN
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• APROPRIAÇÃO ATRAVÉS DE UPLOAD (versão 3.6 JUL / 2017)
– Exemplo com planilha Excel utilizada na ADAB (Agência de Defesa Agropecuária)
INTEGRAÇÃO ACPF X FIPLAN
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Diferenças principais visão Contábil-Financeira e a abordagem gerencial de custos
• Despesas intraorçamentárias – excluídas na visão de custos
• Previdência servidores (FUNPREV)
• Plano de Saúde dos Servidores (FUNSERV)
• Bloqueio de liquidações relativas às despesas provenientes de
Integrações SIRH, SIMPAS, SIAP, BR/CTF e SIMOV (execução
orçamentária x consumo efetivo de recursos)
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Apropriação dos Custos para as Unidades
Unidade
Gestora A
Centro de Custo
Intermediário 1
Centro de Custo
Final 1Centro de Custo
Final 2Centro de Custo
Final 3
Unidade
Gestora B
Diferenças principais visão Contábil-Financeira e a abordagem gerencial de custos
FIPLAN
ACPF13.109
unidades
Aprox.
1 mil UGs
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4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício
2017)
Comparativo Ano Estado (Poder Executivo)
– Principais órgãos
– Dados provenientes de diversos sistemas
1.º EXEMPLO
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Consultas Gerenciais – Filtro de Consulta
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Consulta Gerencial – Comparativo Ano (visão por órgãos)
![Page 21: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/21.jpg)
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício 2017)
Composição de Custos das áreas de Educação, Saúde e Segurança
– Composição por Categorias de Custos
– Dados provenientes de diversos sistemas
2.º EXEMPLO
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício
2017)
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Educação: Relatório Participação % por Categorias de Custos
![Page 23: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/23.jpg)
Composição de Custos na área de Educação – jan a jun 2017
![Page 24: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/24.jpg)
Saúde: Relatório Participação % por Categorias de Custos
![Page 25: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/25.jpg)
Composição de Custos na área de Saúde – jan a jun 2017
![Page 26: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/26.jpg)
Segurança: Relatório Participação % por Categorias de Custos
![Page 27: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/27.jpg)
Composição de Custos na área de Segurança – jan a jun 2017
![Page 28: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/28.jpg)
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício 2017)
Comparativo Ano na Secretaria de Educação
– Item de custo pessoal SRH.02 Civil Ativo, desdobrando por
escolas
– Dados provenientes do sistema SIRH, de forma automática (carga
de dados mensal)
3.º EXEMPLO
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício
2017)
![Page 29: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/29.jpg)
Consultas Gerenciais – Filtro de Consulta
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Consulta Gerencial – Comparativo Ano (visão por itens de custo)
![Page 31: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/31.jpg)
Consulta Gerencial – Comparativo Ano (visão por unidade de custo)
![Page 32: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/32.jpg)
Consulta Gerencial – Comparativo Ano (visão por unidade de custo)
![Page 33: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/33.jpg)
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício 2017)
Custo Mensal na Secretaria de Educação
– Item de custo energia elétrica – subelemento 39.03, desdobrando
por escolas
– Dados provenientes do sistema GCC e FIPLAN (liquidação
automática)
4.º EXEMPLO
4 Exemplos de Consultas Extraídas do ACPF (exercício
2017)
![Page 34: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/34.jpg)
Consulta Gerencial – Custo Mensal (visão por itens de custo)
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Consulta Gerencial – Custo Mensal (visão por itens de custo)
![Page 36: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/36.jpg)
Consulta Gerencial – Custo Mensal (visão por unidades de custo)
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Consulta Gerencial – Custo Mensal (visão por unidades de custo)
![Page 38: Itamar Gomes Augusto Monteiro - Congresso CQ 06... · Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 (instituiu ACP) e 14.211/2012 (Gestão de Custos como meta do PROCONFIS / BID); Implantado](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022051809/601204d1a90b89546611bc50/html5/thumbnails/38.jpg)
ALGUNS RESULTADOS ALCANÇADOS
• Apuração do custo aluno/ano para as escolas participantes do Censo Escolar (1.064.184 alunos matriculados).
• Celebração de convênio entre Secretaria da Saúde e Ministério da Saúde (Convênio 071066) para apuração de custos hospitalares.
• Levantamento de custos de unidades em operação, para estudos de implantação de novas unidades (SAEB/SAC);
• Apuração de custos com aluguel das unidades do DETRAN (CIRETRANS), visando estudos de racionalização deste item de custo;
• Treinamento em 2017 de 50 servidores de diversos órgãos na Universidade Corporativa.
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DESAFIOS
• Reestruturar as setoriais para atender às demandas de gestão de custos;
(Publicação de novas portarias em 2017)
• Desenvolver mecanismos de incentivo para uso sistemático das informações de custo pelas setoriais;
• Custear serviços / programas;
• Mitigar / eliminar falhas nas cargas das diversas integrações, de modo a manter consistente a base de dados (otimizações e testes de consistências);
• Ampliar integrações com outros sistemas corporativos.
(RH Bahia - tecnologia SAP)
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DESAFIOS
• Custeamento de serviços / programas;
• Alta complexidade
• Elaboração de estratégia bem definida
• Necessidade de aumento de recursos para atendimento da missão
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SEFAZ-BA
SAF / DICOP / GERAC
Superintendente - SAF:
- Antônio Humberto Novais de Paula
Diretoria de Contabilidade Pública
-Manuel Roque dos Santos Filho
Gerência de Análises e Operações Contábeis
-Joao Ferreira Brandão Filho
Gestor ACPF:
- Itamar Araujo Gomes Junior
71 3115-5037
OBRIGADO !