2
‘’RE-CONTROLING’’ d.o.o. Zenica Ul. Branislava Nušića broj 7 72000 Zenica
Telefon i e-mail: +387 32 833 805 [email protected]
Nogometnom/Fudbalskom Savezu Bosne i Hercegovine
Upravi FK ''ŽELJEZNIČAR'' SARAJEVO
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja
Mišljenje Obavili smo reviziju priloženih konsolidovanih finansijskih izvještaja FK ''ŽELJEZNIČAR'' Sarajevo (u daljnjem tekstu ‘’Klub''), koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembar 2019. godine, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama u kapitalu i novčanih tokova za godinu koja završava na taj dan, te sažetka značajnih računovodstvenih politika i drugih objašnjavajućih informacija, s ciljem zadovoljenja finansijskog kriterija F.01. za potrebe Nogometnog/Fudbalskog Saveza BiH.
Po našem mišljenju, konsolidovani finansijski izvještaji prikazuju objektivno i fer, u svim materijalno značajnim stavkama, konsolidovani finansijski položaj Kluba na dan 31. decembra 2019. godine, te rezultate njegovog poslovanja i njegove novčane tokove za godinu koja je tada završila, u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u FBiH, Pravilnikom o licenciranju klubova za učešče u takmičenjima Premijer lige BIH i računovodstvenim politikama objelodanjenim u Napomenama uz konsolidovane finansijske izvještaje.
Osnova za mišljenje
Obavili smo reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji i Međunarodnim revizorskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su detaljnije opisane u paragrafu o revizorovim odgovornostima za reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja. Nezavisni smo od Kluba u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Uvjereni smo da su revizorski dokazi koje smo prikupili dostatni i primjereni kao osnova za izražavanje našeg mišljenja.
Ostale informacije Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnji izvještaj, ali ne uključuju godišnje konsolidovane finansijske izvještaje i naš revizorski izvještaj. Naše mišljenje o konsolidovanim finansijskim izvještajima ne obuhvata ostale informacije, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi sa našom revizijom konsolidovanih finansijskih izvještaja, naša je odgovornost pregledati ostale informacije i u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno protivrječne konsolidovanim finansijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji. Ako, na osnovu posla koji smo obavili, zaključimo da postoji značajan pogrešan prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtjeva da objavimo tu činjenicu. U tom smislu mi nemamo nešto za objaviti.
Isticanje pitanja
Subjekti koji pripremaju odvojene i konsolidovane finansijske izvještaje na dan 31. decembra
2019. godine dužni su u skladu s postojećim Međunarodnim standardima finansijskog
izvještavanja razmotriti uticaje izbijanja epidemije koronavirusa na tekuće poslovanje i
procijeniti uticaj na konsolidovane finansijske izvještaje ili pružiti dodatna objavljivanja
utvrđenih uticaja u dijelu događaj nakon bilansa stanja.
Naše mišljenje nije kvalifikovano za navedeno pitanje.
3
‘’RE-CONTROLING’’ d.o.o. Zenica Ul. Branislava Nušića broj 7 72000 Zenica
Telefon i e-mail: +387 32 833 805 [email protected]
Odgovornosti Uprave i onih koji su zaduženi za upravljanje za konsolidovane finansijske izvještaje
Uprava Kluba je odgovorna za sastavljanje godišnjih konsolidovanih finansijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u FBiH i za one interne kontrole za koje Uprava Kluba odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih konsolidovanih finansijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prevare ili pogreške. U sastavljanju godišnjih konsolidovanih finansijskih izvještaja, Uprava Kluba je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Kluba da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezana s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako Uprava Kluba ili namjerava likvidirati Klub ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa konsolidovanog finansijskog izvještavanja kojeg je ustanovilo Klub. Revizorove odgovornosti za reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li konsolidovani finansijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prevare ili pogreške i izdati revizorski izvještaj koji uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viši nivo uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbiru, utiču na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih konsolidovanih finansijskih izvještaja. Kao sastavni dio revizije u skladu sa MRevS-ima, stvaramo profesionalne procjene i održavamo profesionalni skepticizam tokom revizije. Mi također:
prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikazivanja konsolidovanih finansijskih izvještaja, zbog prevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizorske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizorske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikazivanja nastalog uslijed prevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prevara može uključivati tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola;
stičemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizorske postupke koji su primjereni u datim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti internih kontrola Kluba;
ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila Uprava;
4
‘’RE-CONTROLING’’ d.o.o. Zenica Ul. Branislava Nušića broj 7 72000 Zenica
Telefon i e-mail: +387 32 833 805 [email protected]
zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove zasnovane na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi Uprava, bazirano na prikupljenim revizorskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnosti Kluba da nastavi s vremenski neograničenim poslovanjem. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtjeva da skrenemo pažnju u našem revizorskom izvještaju na povezane objave u konsolidovanim finansijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se zasnivaju na revizorskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg revizorskog izvještaja. Međutim, budući događaji ili uslovi mogu uzrokovati da Klub prekine s vremenski neograničenim poslovanjem;
ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj konsolidovanih finansijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li konsolidovani finansijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija.
Sarajevo, 31.03.2020. godine ''RE-CONTROLING'' d.o.o. Zenica Branislava Nušića broj 7 72000 Zenica
Mr.sci. Elvira Pidro, dipl.oec., ovlašteni revizor
Alisa Okan, direktor
FK ''ŽELJEZNIČAR'' SARAJEVO Konsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja je završila na dan 31.12.2019.
5
Konsolidovani Bilans uspjeha za period od 01.01. do 31.12.2019. godine
NAPOMENA O P I S Konsolidacija
31.12.2019. Konsolidacija
31.12.2018.
A. PRIHODI
ČLANARINA 301.726 430.075
PRIHODI IZ BUDŽETA 350.000 867.114
HUMANITARNI PRIHODI 196.940 91.999
PRIHODI OD VLASTITE AKTIVNOSTI 2.069.557 1.889.829
OSTALI PRIHODI 2.115.182 2.812.351
1. SVEGA PRIHODI 5.033.405 6.091.368
B. RASHODI
MATERIJAL I ENERGIJA 464.403 246.981
USLUGE 1.234.146 969.306
PLAĆE I OSTALA PRIMANJA ZAPOSLENIH
2.965.915 3.213.154
AMORTIZACIJA 362.547 286.720
FINANSIJSKI RASHODI 357.960 223.721
PUTNI TROŠKOVI 98.420 481.950
HUMANITARNI RASHODI 5.300 14.949
POREZI I DOP.KOJI NE ZAVISE OD REZ. 28.326 30.668
OSTALI RASHODI 398.367 597.154
2. SVEGA RASHODI 5.915.384 6.064.603
C. REZULTAT
3. VIŠAK PRIHODA 0 26.765
VIŠAK RASHODA 881.979
Popratne napomene čine sastavni dio ovih konsolidovanih finansijskih izvještaja.
FK ''ŽELJEZNIČAR'' SARAJEVO Konsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja je završila na dan 31.12.2019.
6
Konsolidovani Bilans stanja na dan 31.12.2019. godine
NAPOMENA O P I S Konsolidacija
31.12.2019. Konsolidacija
31.12.2018.
AKTIVA
4. A. STALNA SREDSTVA 23.882.405 23.127.173
NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA 23.843.888 23.126.906
NEMATERIJALNA STALNA SREDSTVA 23.535 267
DUGOROČNI PLASMANI I POTRAŽIVANJA 0 0
BIOLOŠKA IMOVINA 0 0
ULAGANJA U NEKRETNINE 0 0
STALNA SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI
0 0
DUGOROČNA RAZGRANIČENJA 14.982 0
5. 6. 7. 8. B. TEKUĆA SREDSTVA 2.031.933 1.957.587
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI 81.210 93.177
KRATKOROČNI PLASMANI I POTRAŽIVANJA
1.570.657 1.336.511
ZALIHE 28.122 37.895
ULAZNI POREZ (PDV) 219.804 213.446
KRATKOROČNA RAZGRANIČENJA 132.140 276.558
SVEGA A K T I V A 25.914.338 25.084.760
PASIVA
9. A. TRAJNI IZVORI 16.324.706 17.223.521
TRAJNI IZVORI 0 0
REZERVE 19.330.382 19.330.382
NERASPOREĐENI VIŠAK PRIHODA 38.084 1.558.711
NERASPOREĐENI VIŠAK RASHODA 3.043.760 3.665.572
REVALORIZACIONE REZERVE 0 0
10. B. DUGOROČNE OBAVEZE 5.165.212 5.073.745
DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE 283.241 173.176
DUGOR.RAZGRANIČENJA I REZERVISANJA
4.881.971 4.900.569
11. C. KRATKOROČNE OBAVEZE 4.424.420 2.787.494
TEKUĆE OBAVEZE 2.548.755 1.789.994
KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE 1.599.452 440.000
OBAVEZE ZA PDV 2.269 6.660
KRATK.RAZGRANIČENJA I REZERVISANJA 273.944 550.840
SVEGA P A S I V A 25.914.338 25.084.760
Popratne napomene čine sastavni dio ovih konsolidovanih finansijskih izvještaja.
FK ''ŽELJEZNIČAR'' SARAJEVO Konsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja je završila na dan 31.12.2019.
7
Konsolidovani Izvještaj o gotovinskim tokovima za period 01.01.-31.12.2019.
Red. O P I S Oznaka
I Z N O S
br. Tekuća godina Prethodna godina
1 2 3 4 5
A) GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
1. Neto dobit (gubitak) za period -881.979 26.765
Usklađivanje za:
2. Amortizacija / vrijednost usklađenja nematerijalnih sredstava + 0 0
3. Gubici (dobici) od otuđenja nematerijalnih sredstava +(-) 0 0
4. Amortizacija / vrijednost usklađivanja materijalnih sredstava + 361.377 281.114
5. Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstava +(-) 0 0
6. Usklađenja iz osnova dugoročnih finansijskih sredstava +(-) 0 0
7. Nerealizovani rashodi (prihodi) od kursnih razlika +(-) 0 0
8. Ostala usklađenja za negotovinske stavke i gotovinski tokovi koji se odnose na ulagačke i finansijske aktivnosti
+(-) 0 0
9. Ukupno (2 do 8) 361.377 281.114
10. Smanjenje (povećanje) zaliha +(-) -37.895 -37.895
11. Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje +(-) -1.336.511 -1.336.511
12. Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja +(-) -213.446 -213.446
13. Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja +(-) -276.559 -276.559
14. Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima +(-) 2.752.509 2.752.509
15. Povećanje (smanjenje) drugih obaveza +(-) 8.335 8.335
16. Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja +(-) 26.650 26.650
17. Ukupno (10 do 16) 923.083 923.083
18. A. Neto gotovinski tok iz poslovnih aktivnosti ( 1 + 9 + 17 ) 402.481 1.230.962
B. GOT. TOKOVI IZ ULAGAČKI AKTIVNOSTI
19. Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25) 0
20. Prilivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana + 0 0
21. Prilivi iz osnova prodaje dionica i udjela + 0 0
22. Prilivi iz osnova prodaje stalnih sredstava + 0 0
23. Prilivi iz osnova kamata + 0 0
24. Prilivi iz osnova dividendi i učešća u dobiti + 0 0
25. Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana + 0 0
26. Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30) 0 0
27. Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana - 0 0
28. Odlivi iz osnova kupovine dionica i udjela - 0 0
29. Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava - 0 0
30. Odlivi iz osnova ostalih dug. finansijskih plasmana - 0 0
31. Neto priliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26) 0 0
32. Neto odliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19) 0 0
C) GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI
33. Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (34 do 37) 0
34. Prilivi iz osnova povećanja osnovnog kapitala + 0 0
35. Prilivi iz osnova dugoročnih kredita + 0 0
36. Prilivi iz osnova kratkoročnih kredita + 0 0
37. Prilivi iz osnova ostalih dug. i kratk. obaveza + 0 0
38. Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (39 do 44) 1.137.784 1.137.784
39. Odlivi iz osnova otkupa vlastitih dionica i udjela - 0 0
40. Odlivi iz osnova dugoročnih kredita - 0 0
41. Odlivi iz osnova kratkoročnih kredita - 0 0
42. Odlivi iz osnova finansijskog lizinga - 0 0
43. Odlivi iz osnova isplaćenih dividendi - 0 0
44. Odlivi iz osnova ostalih dug. i kratk. obaveza - 1.137.784 1.137.784
45. Neto priliv gotovine iz fin. aktivnosti (33-38) 0 0
46. Neto odliv gotovine iz fin. aktivnosti (38-33) 1.137.784 1.137.784
47. D. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (18+31+45) 1.166.506 1.230.961
48. E. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (18+32+46) 1.178.473 1.137.784
49. F. NETO PRILIVI GOTOVINE (47-48) 0 93.177
50. G. NETO ODLIVI GOTOVINE (48-47) 11.967 0
51. H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 93.177 0
52. I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine + 0 0
53. J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - 0 0
54. K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda (51+49-50+52-53) 81.210 93.177
Popratne napomene čine sastavni dio ovih konsolidovanih finansijskih izvještaja.
FK ''ŽELJEZNIČAR'' SARAJEVO Konsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja je završila na dan 31.12.2019.
8
Konsolidovani Izvještaj o promjenama u kapitalu za godinu završenu 31.12.2019. godine
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji završava na dan 31.12.2019. godine
VRSTA PROMJENE NA KAPITALU
DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA
Trajni kapital
Revalorizacione rezerve
Ostale rezerve
Akumulirana neraspoređena
dobit / nepokriveni
gubitak
UKUPNO
Stanje na dan 31.12.2017. godine 0 0 0 17.321.756 17.321.756
Efekti promjena u računovodstvenim politikama 0 0 0 0 0
Efekti ispravki grešaka 0 0 0 0 0
Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2017. odnosno 01.01.2018. godine 0 0 0 17.321.756 17.321.756
Efekti revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine 0 0 0 0 0
Nerealizovani dobici / gubici po osnovu finansijske imovine raspoložive za prodaju 0 0 0 0 0
Kursne razlike nastale prevođenjem finansijskih izvještaja u drugu valutu prezentacije 0 0 0 0 0
Neto dobit (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 0 0 26.765 14.161
Neto dobici / gubici perioda priznati direktno u kapitalu 0 0 0 -125.000 -125.000
Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka 0 0 0 0 0
Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala 0 0 0 0 0
Stanje na dan 31.12.2018. godine 0 0 0 17.223.521 17.210.917
Efekti promjena u računovodstvenim politikama 0 0 0 0 0
Efekti ispravki grešaka 0 0 0 0 0
Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2018. odnosno 01.01.2019. godine 0 0 0 17.223.521 17.210.917
Efekti revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine 0 0 0 0 0
Nerealizovani dobici / gubici po osnovu finansijske imovine raspoložive za prodaju 0 0 0 0 0
Kursne razlike nastale prevođenjem finansijskih izvještaja u drugu valutu prezentacije 0 0 0 0 0
Neto dobit (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha 0 0 0 -886.211 -886.211
Neto dobici / gubici perioda priznati direktno u kapitalu 0 0 0 0 0
Objavljene dividende i drugi oblici raspodjele dobiti i pokrića gubitka 12.604 12.604
Emisija dioničkog kapitala i drugi oblici povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala 0 0 0 0 0
Stanje na dan 31.12.2019. godine 0 0 0 16.324.706 16.324.706
Popratne napomene čine sastavni dio ovih konsolidovanih finansijskih izvještaja.
Svi obrasci potpisani su od certificiranog računovođe Elma Kolar, broj dozvole 6745/5, te
direktora Kluba Džihanić Enisa.