LAPORAN TAHUNAN
CAWANGAN AUDIT DALAM
2010
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA CAWANGAN AUDIT DALAM
ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEK E 62590 PUTRAJAYA TEL: 03-88832162 FAX: 03-88832198
MEMBERI PERKHIDMATAN
AUDIT YANG TERBAIK BAGI
MEMANTAPKAN MUTU DAN
KUALITI PERKHIDMATAN
KEMENTERIAN KESIHATAN
MALAYSIA
CAWANGAN
AUDIT DALAM
VISI
MELAKSANAKAN PENGAUDITAN
SECARA PROFESIONAL DAN BEBAS
KE AR AH MENINGK AT D AN
MEMANTAPKAN AKAUNTABILITI
DALAM PENGURUSAN KEWANGAN
DAN AKTIVITI DI SEMUA PUSAT
TANGGUNGJAWAB KEMENTERIAN
KESIHATAN MALAYSIA
CAWANGAN
AUDIT DALAM
MISI
MEMBANTU PIHAK PENGURUSAN UNTUK:
MEMPERTINGKATKAN AKAUNTABILITI
DALAM PENGURUSAN KEWANGAN
SELARAS DENGAN DASAR, UNDANG-
UNDANG PROSEDUR DAN PERATURAN
YANG TELAH DITETAPKAN
MENILAI DAN MEMASTIKAN SUMBER
DIGUNAKAN DENGAN EKONOMI,
CEKAP DAN BERKESAN DALAM
MERANCANG, MELAKSANA DAN
MEMANTAU PROGRAM DAN AKTIVITI
CAWANGAN AUDIT
DALAM
OBJEKTIF
MENJALANKAN PENGAUDITAN SECARA PROFESIONAL
BERPANDUKAN STANDARD PENGAUDITAN ANTARABANGSA
MENGELUARKAN LAPORAN YANG SEIMBANG DAN BEBAS
DALAM TEMPOH DUA MINGGU SELEPAS SESUATU AUDIT
PENGURUSAN KEWANGAN SIAP DIJALANKAN
MENGELUARKAN LAPORAN SEIMBANG DAN BEBAS DALAM
TEMPOH SATU BULAN SELEPAS SESUATU AUDIT
PENGURUSAN SIAP DIJALANKAN
MENYEDIAKAN LAPORAN TAHUNAN AUDIT DALAM SEBELUM
AKHIR BULAN MAC TAHUN BERIKUTNYA
MEMBIMBING DAN MEMBERI NASIHAT KEPADA PUSAT
TANGGUNGJAWAB UNTUK MENINGKATKAN TAHAP PENGU-
RUSAN KEWANGAN DAN AKTIVITI
MEMBERI PENDAPAT DAN SYOR-SYOR YANG MEMBINA
CAWANGAN AUDIT
DALAM
PIAGAM PELANGGAN
KANDUNGAN
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Kandungan
i
KANDUNGAN
BAHAGIAN PERKARA MUKA SURAT
KANDUNGAN
i - iii
PRAKATA iv
KATA-KATA ALUAN v
PENGHARGAAN
RINGKASAN EKSEKUTIF
vi
vii - x
I CAWANGAN AUDIT DALAM
PENUBUHAN
1
FUNGSI AUDIT
1 – 2
BIDANG KUASA AUDIT
2
PROGRAM DAN STRATEGI
2 – 3
PEMILIHAN PTJ
4
PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA
4 – 5
ORGANISASI DAN PERJAWATAN
5 – 6
PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN
6 – 7
SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)
7 – 11
II PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2010
AKTIVITI AUDIT
12
PEMBAHAGIAN TUGAS
12 – 13
SASARAN DAN PENCAPAIAN
13 - 15
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Kandungan
ii
BAHAGIAN PERKARA MUKA SURAT
III
PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
PENDAHULUAN
16
RINGKASAN PENEMUAN AUDIT/PTJ YANG TELAH DILAWATI
16 - 19
A. KAWALAN PENGURUSAN
20 - 26
B. KAWALAN TERIMAAN
26 - 35
C. KAWALAN PERBELANJAAN
35 - 48
D. KAWALAN ASET
48 - 59
SYOR AUDIT 59 - 60
IV
PENGAUDITAN PRESTASI
KAJIAN 1 PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN MEMORANDUM PERSETUJUAN ANTARA INSTITUT PENGAJIAN TINGGI AWAM DAN SWASTA DENGAN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
61 - 69
KAJIAN 2 PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN DEWAN BEDAH DI HOSPITAL KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
70 - 86
KAJIAN 3 PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN SKIM PERKHIDMATAN PESAKIT BAYAR PENUH (FULL PAYING PATIENT SCHEME) DI HOSPITAL PUTRAJAYA DAN HOSPITAL SELAYANG
87 - 100
KAJIAN 4 PENGAUDITAN TERHADAP PENGURUSAN PROJEK PAKEJ RANSANGAN EKONOMI KEDUA (PRE 2) DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
101 - 116
KAJIAN 5 PENGAUDITAN TERHADAP PROGRAM BAKAS DI PK BAHAGIAN MIRI, SARAWAK, PK KAWASAN KUDAT, SABAH, PKD GUA MUSANG, KELANTAN DAN PKD JERANTUT, PAHANG
117 - 137
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Kandungan
iii
BAHAGIAN PERKARA MUKA SURAT
V MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN DAN PEMERHATIAN AUDIT
MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT
138 - 139
MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT
139 - 144
LAMPIRAN-LAMPIRAN
LAMPIRAN A : Carta Organisasi Cawangan Audit Dalam, Kementerian Kesihatan Malaysia
LAMPIRAN B : Kursus/Ceramah Dan Persidangan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota CAD Sepanjang Tahun 2010
PRAKATA, KATA-KATA
ALUAN DAN
PENGHARGAAN
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Prakata
iv
PRAKATA
Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah
diwujudkan pada bulan Mei 1980 selaras dengan kehendak Pekeliling
Perbendaharaan Bil. 2 Tahun 1979 dan kemudiannya dimantapkan lagi melalui
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. CAD menjalankan tugas secara bebas
dan bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan.
Penubuhan CAD bertujuan membantu pihak pengurusan dalam memantapkan lagi
pengurusan kewangan, program/aktiviti dan pentadbiran KKM dengan mengeluarkan
laporan audit yang objektif serta dengan syor yang sesuai dan praktikal.
Laporan Tahunan 2010 CAD menerangkan aktiviti-aktiviti CAD serta ringkasan hasil
pengauditan yang dijalankan sepanjang tahun. Laporan ini dibahagikan kepada lima
bahagian. Bahagian I memaparkan latar belakang, fungsi dan struktur organisasi
CAD. Bahagian II mengupaskan aktiviti CAD termasuk pencapaian kerja tahunan
2010 dan penggunaan sumber-sumber yang ada. Bahagian III membentangkan
ringkasan penemuan pengauditan pengurusan kewangan. Bahagian IV melaporkan
mengenai penemuan pengauditan prestasi. Manakala Bahagian V menunjukkan
kedudukan maklum balas laporan audit yang telah dikemukakan kepada Pusat
Tanggungjawab.
Laporan ini diedarkan kepada semua Ketua Bahagian, Pengarah Kesihatan Negeri
dan Pusat Tanggungjawab di Kementerian Kesihatan Malaysia. Dengan itu, laporan
ini perlu dijadikan sebagai panduan serta bimbingan dalam melaksanakan
pengurusan kewangan dan aktiviti KKM secara ekonomi, cekap dan berkesan bagi
memperkemaskan lagi kawalan dalaman dan mematuhi kehendak peraturan
kerajaan. Dengan itu, seluruh anggota KKM dapat meningkatkan akauntabiliti
Kementerian di samping menghindari daripada unsur penyelewengan, pembaziran
dan penyalahgunaan kuasa.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Kata-Kata Aluan
v
KATA-KATA ALUAN
KETUA SETIAUSAHA
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
Bismillah Hir Rahman Nir Rahim Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan Salam Sejahtera
Terlebih dahulu saya ingin mengucapkan tahniah kepada Cawangan Audit Dalam (CAD) kerana telah berjaya menyempurnakan kerja-kerja pengauditan seperti
mana yang dirancang dan seterusnya menghasilkan Laporan Tahunan ini. Terima kasih juga diucapkan kepada semua pihak yang telah memberi sokongan dan kerjasama semasa kerja-kerja pengauditan dijalankan sepanjang tahun
2010. Laporan ini mengandungi penemuan audit mengenai pengurusan kewangan dan
pengurusan aktiviti kementerian. Syor-syor penambahbaikan bagi meningkatkan prestasi sistem pengurusan di Kementerian perlu diambil tindakan oleh semua pihak supaya arahan dan peraturan yang ditetapkan dapat dipatuhi sepenuhnya.
Adalah menjadi harapan saya agar laporan ini dijadikan panduan yang berguna
kepada warga Kementerian untuk meningkatkan lagi tadbir urus di Kementerian ini. Dengan itu, sistem pengurusan dan pentadbiran dapat dimantapkan lagi dengan lebih baik dan berkesan bagi menjadi sebuah Kementerian yang
cemerlang. Sekian, wassalam.
RINGKASAN
EKSEKUTIF
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Ringkasan Eksekutif
vii
RINGKASAN EKSEKUTIF
Sepanjang tahun 2010, Cawangan Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia
(KKM) telah merancang untuk melaksanakan urusan pengauditan melibatkan aspek
seperti berikut:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;
ii. Pengauditan Prestasi; dan
iii. Siasatan Khas.
Perancangan Audit telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan
Malaysia pada bulan Januari 2010. Sehubungan dengan itu, Cawangan Audit Dalam
KKM telah melaksanakan sebanyak 128 urusan pengauditan seperti berikut:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan
Cawangan Audit Dalam telah menjalankan pengauditan pengurusan kewangan
terhadap 105 Pusat Tanggungjawab. Aspek pengauditan yang diliputi adalah
kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan aset
alih Kerajaan.
ii. Pengauditan Prestasi
a. Kajian Terhadap Pengurusan Memorandum Persetujuan Antara Institut
Pengajian Tinggi Awam Dan Swasta Dengan Kementerian Kesihatan
Malaysia.
b. Kajian Terhadap Pengurusan Dewan Bedah Di Hospital Kementerian
Kesihatan Malaysia.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Ringkasan Eksekutif
viii
c. Pengauditan Terhadap Skim Perkhidmatan Pesakit Bayar Penuh (Full
Paying Patient Scheme) Di Hospital Putrajaya Dan Hospital Selayang.
d. Kajian Terhadap Pengurusan Projek Pakej Rangsangan Ekonomi Kedua
(Pre 2) Di Kementerian Kesihatan Malaysia.
e. Pengauditan Terhadap Program Bakas.
iii. Siasatan Khas
Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 18 siasatan khas sepanjang tahun 2010.
Ringkasan Penemuan
Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah
dikenal pasti adalah seperti berikut:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan Di 105 Pusat Tanggungjawab
a. Kawalan Pengurusan – Surat kuasa berkaitan terimaan, perbelanjaan
dan aset tidak disediakan, carta organisasi tidak disediakan dan
dikemaskini; Fail Meja dan Manual Prosedur Kerja tidak disediakan dan
dikemaskini; pengurusan kad perakam waktu; daftar pinjaman
perumahan, kenderaan dan komputer tidak disediakan, lengkap dan
kemas kini serta pengurusan buku rekod perkhidmatan.
b. Kawalan Terimaan – Penyelenggaraan rekod terimaan dan pematuhan
terhadap kawalan terimaan.
c. Kawalan Perbelanjaan – Penyelenggaraan rekod dan pematuhan
terhadap kawalan perbelanjaan, pembayaran dan perolehan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Ringkasan Eksekutif
ix
d. Kawalan Aset – Penyelenggaraan rekod aset, stor dan pengurusan
kenderaan Kerajaan.
ii. Kajian Terhadap Pengurusan Memorandum Persetujuan Antara Institut Pengajian Tinggi Awam Dan Swasta Dengan Kementerian Kesihatan Malaysia
a. Memorandum Perjanjian Tidak Seragam
b. Jumlah Bayaran Sebenar Oleh IPTS Tidak Dapat Ditentukan Oleh
Bahagian Kewangan
c. Bayaran RM50.00 Tidak Dibuat Oleh IPTS
d. Kuota Pelajar/Pelatih Tidak Dinyatakan Dalam MOA
e. Penempatan Pelatih Tidak Mengikut Kapasiti Katil
f. Penempatan Pelatih Di Hospital Tidak Mengikut MoA
g. Instruktur Klinikal (CI) Tidak Mencukupi
h. Bayaran Tidak Dikenakan Terhadap Penggunaan Bahan Consumables
iii. Kajian Terhadap Pengurusan Dewan Bedah Di Hospital Kementerian
Kesihatan Malaysia
a. Perjawatan Pakar Dan Pegawai Perubatan Tidak Diisi
b. Bilik Bedah Di Dewan Bedah Utama Tidak Digunakan Secara Optimum
c. Bilik Bedah Tidak Digunakan
d. Pembatalan Pembedahan Kerap Berlaku
e. Bacaan Kelembapan (Humidity) Melebihi Piawaian
f. Peralatan Dewan Bedah Tidak Digunakan
g. Bilik Persalinan Di Bilik Bedah Minor Tidak Sesuai
iv. Pengauditan Terhadap Skim Perkhidmatan Pesakit Bayar Penuh (PPBP) Hospital Putrajaya Dan Hospital Selayang
a. Jawatankuasa Pemilihan Skim PPBP Tidak Diwujudkan
b. Terdapat pakar yang merawat pesakit PPBP melebihi pesakit biasa.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Ringkasan Eksekutif
x
c. Kelemahan dalam menguruskan pendaftaran pesakit dan bil pesakit
yang tidak dapat memenuhi kehendak skim ini
d. Tunggakan Hasil Tidak Dilaporkan Di Mesyuarat JPKA
e. Terdapat perbezaan laporan bayaran kepada pakar di antara rekod
Kementerian dan rekod hospital
f. Tuntutan pakar lewat dibayar kerana ketiadaan peruntukan.
v. Kajian Terhadap Pengurusan Projek Pakej Rangsangan Ekonomi Kedua (PRE 2) Di Kementerian Kesihatan Malaysia
a. Peruntukan Digunakan Untuk Pembinaan Bangunan Baru
b. Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
c. Kerja Tidak Dilakukan Tetapi Dibayar
d. Kerja Tidak Sempurna
e. Bayaran Lawatan Tapak Dimasukkan Dalam Spesifikasi Kerja
f. Perbezaan Harga Bagi Skop Kerja Yang Sama
g. Spesifikasi Kerja Tidak Sempurna
h. Peralatan Perubatan & Bukan Perubatan
vi. Pengauditan Terhadap Program BAKAS
a. Perjawatan Tidak Mencukupi
b. Fail Maklumat Berkaitan BAKAS Tidak Kemas Kini
c. Bantuan Tandas Curah Tidak Dimanfaatkan Sepenuhnya
d. Bekalan Tangki Tidak Mengikut Spesifikasi
e. Sistem Air Graviti (GFS) Diceroboh
f. Stok usang dan Berlebihan
g. Mesin Gerudi Telaga Tiub Tidak Digunakan Secara Optimum
CAWANGAN
AUDIT DALAM
BAHAGIAN I
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
1
BAHAGIAN I
CAWANGAN AUDIT DALAM
1. PENUBUHAN
Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah
ditubuhkan pada tahun 1980, di bawah Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun
1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui Pekeliling
Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam merupakan sebahagian daripada
komponen kawalan dalaman Kementerian dan bertanggungjawab terus kepada
Ketua Setiausaha Kementerian. CAD menjalankan pengauditan secara bebas dan
melaporkan hasil pengauditan tersebut kepada Ketua Setiausaha, KKM dan pihak
yang berkaitan.
2. FUNGSI AUDIT
Fungsi utama CAD ialah untuk:-
2.1 Membantu pihak pengurusan dalam mencapai objektifnya dengan
menentukan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dijalankan
dengan berpatutan di semua peringkat.
2.2 Menentukan operasi kewangan KKM diuruskan dengan teratur dan
selaras dengan undang-undang, polisi dan prosedur yang ditetapkan
oleh agensi pusat dan KKM.
2.3 Menilai ketepatan, kesempurnaan dan kebolehpercayaan semua rekod,
sistem perakaunan, sistem maklumat pengurusan dan sistem kawalan
dalaman yang diwujudkan.
2.4 Menentukan program dan aktiviti yang dijalankan oleh KKM
dilaksanakan dengan ekonomi, cekap dan berkesan dalam mencapai
matlamatnya.
2.5 Mengemukakan penemuan audit kepada Ketua Agensi melalui laporan
yang objektif, positif, bebas dan tepat pada masanya supaya
keputusan boleh dibuat dengan segera bagi mencapai matlamat
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
2
rancangan dan penggunaan sumber-sumber kewangan dan manusia
dengan cekap.
2.6 Mengesyorkan langkah pembetulan bagi memperbaiki kelemahan
dalam sistem operasi yang tidak menepati objektif, rancangan,
standard atau bajet tahunan.
2.7 Memberi maklumat dan maklum balas kepada Bahagian Pengurusan
Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, jika perlu untuk
menyemak semula dan memperbaiki dasar kewangan am, prosedur,
sistem/program serta skop tugas serta tanggungjawab Audit Dalam
dari semasa ke semasa.
3. BIDANG KUASA AUDIT
Cawangan Audit Dalam, KKM mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan
yang meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian,
Jabatan Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/
Bahagian, Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis, Klinik-klinik
Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan KKM.
4. PROGRAM DAN STRATEGI
4.1 Program Audit
Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan
prestasi/aktiviti dan siasatan khas. Penggunaan manual, soal selidik dan
senarai semak yang seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang
berkualiti dan mengikut standard yang ditetapkan.
4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi
menentukan wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam
organisasi yang diaudit meliputi 4 aspek kawalan iaitu, kawalan
pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan
aset. Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada
sistem perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan
maklumat yang tepat dan cepat untuk kegunaan pihak pengurusan
atasan membuat keputusan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
3
4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti
Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/
program sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah
dicapai dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan berkesan.
Aspek yang dikaji adalah dari peringkat perancangan, pelaksanaan,
pemantauan dan penilaian.
4.1.3 Siasatan Khas
Siasatan Khas dijalankan berdasarkan arahan pihak pengurusan atasan
secara terperinci terhadap sebarang salah aturan.
4.2 Strategi
Bagi mencapai objektif, rancangan/program audit disusun setiap tahun.
Strategi yang dilaksanakan bagi pengauditan pengurusan kewangan ialah
pengauditan dilakukan secara ulangan bagi semua PTJ berasaskan sumber
yang ada. Manakala bagi pengauditan prestasi, tumpuan diberikan kepada
program/aktiviti yang memerlukan perhatian, mempunyai isu sama ada yang
dibangkitkan oleh pihak pengurusan atau isu semasa.
Hasil daripada pengauditan tersebut, tindakan berikut dilakukan:
4.2.1 Membuat perbincangan awal dengan PTJ terlibat mengenai
penemuan audit dan bertukar pandangan/ulasan mengenainya.
4.2.2 Membangkitkan pemerhatian audit yang seimbang dan perlu
dijawab dalam tempoh sebulan.
4.2.3 Menghantar surat peringatan kepada PTJ yang belum
menjawab pemerhatian audit.
4.2.4 Membuat susulan terhadap jawapan yang kurang memuaskan.
4.2.5 Membentangkan hasil penemuan audit dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Audit dan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan Dan Akaun (JPKA) yang dipengerusikan oleh KSU
setiap tiga bulan sekali.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
4
5. PEMILIHAN PTJ
Pemilihan PTJ untuk pengauditan adalah bergantung kepada analisa penggiliran
lawatan audit yang telah dibuat terdahulu. PTJ-PTJ yang belum dilawat dan lawatan
terakhir 5 tahun adalah diberi keutamaan. Selain itu PTJ berisiko yang mempunyai
banyak urusniaga juga diberi tumpuan untuk dilawati. Pada tahun 2010,
pengauditan Pengurusan Kewangan telah dijalankan terhadap 105 PTJ mengikut
kategori seperti di Jadual 1:
Jadual 1
PTJ Yang Telah Dilawati Untuk Pengauditan Pengurusan Kewangan
Kategori PTJ Bilangan PTJ
1 8
2 75
3 21
Agensi 1
Jumlah 105
6. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA
Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan
Persekutuan dan Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab Cawangan
Audit Dalam dinyatakan secara pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9
Tahun 2004. Audit Dalam merupakan komponen kawalan dalaman dan
bertanggungjawab kepada pengurusan. Jabatan Audit Negara pula
bertanggungjawab terus kepada Parlimen. Walau bagaimanapun, Jabatan Audit
Negara dan Cawangan Audit Dalam mempunyai matlamat yang sama iaitu
mempertingkatkan keberkesanan proses tadbir urus, tahap pengurusan kewangan
dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam. Kerjasama dan hubungan yang baik di
antara Jabatan Audit Negara dan Cawangan Audit Dalam adalah penting demi
mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses penyediaan
Rancangan Tahunan Audit Dalam, Cawangan Audit Dalam akan berbincang dengan
pihak Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah, sedang dan akan
dijalankan. Ini adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas di samping dapat saling
membantu dalam mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu diaudit.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
5
7. ORGANISASI DAN PERJAWATAN
7.1 Kedudukan Perjawatan
Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam Gred W54 dan dibantu oleh 68
orang anggota. Carta organisasi yang lengkap adalah seperti di Lampiran A.
Kedudukan perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2010 adalah seperti
Jadual 2:
Jadual 2 Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding
Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2010
Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan
Lulus Isi Kosong
Ketua Audit Dalam W54 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W48 Pengurusan & Profesional 5 5 0
Juruaudit W44 Pengurusan & Profesional 3 2 1
Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 0 1
Juruaudit W41 Pengurusan & Profesional 5 5 0
Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 8 3
Penolong Juruaudit W32 Sokongan 9 9 0
Penolong Juruaudit W27 Sokongan 33 27 6
Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 6 2
Pemb. Tadbir Rendah N11 Sokongan 2 0 2
Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0
Pemandu R3 Sokongan 1 1 0
Jumlah 83 68 15
7.2 Perjawatan – Pertukaran Dan Penempatan Pegawai
Pada tahun 2010, seramai 19 pegawai telah melapor diri berkhidmat di CAD.
Butirannya adalah seperti Jadual 3.
Jadual 3
Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2010
Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh
Pertukaran Masuk
1. Mohd Saifulizan b. Md. Raffles Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
2. Nor Suria bt. Mat Zeh Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
3. Rizuani bt. Razali Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
6
Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh
4. Nor Azura bt. Othman Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
5. Noraini bt. Endut Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
6. Siti Khadijah bt. Abd. Kader Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
7. Muhd Amin b. Musa Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
8. Nursakinah bt. Ahmad Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
9. Visalatchee a/p Kalidasin Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
10. Rashidah bt. Ya Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
11. Norashidah bt. Kamaruddin Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
12. Seri Asmara bt. Salimin Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
13. Norhayati bt. Ibrahim Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
14. Norhayati bt. Hamisan Penolong Juruaudit W27 16.8.2010
15. Mohd Faiz b. Abdul Hamid Penolong Juruaudit W27 1.9.2010
16. Azizah bt. Embong Penolong Juruaudit W36 25.10.2010
17. Sopiah bt. Taib Penolong Juruaudit W36 25.10.2010
18. Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari b. Abd. Samad
Penolong Juruaudit W36 1.11.2010
19. Marlina bt. Amat Penolong Juruaudit W27 8.11.2010
8. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN
CAD seperti bahagian yang lain di KKM sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja
yang berkualiti. Ini adalah selaras dengan kehendak Pekeliling Kemajuan
Perkhidmatan Awam dan International Auditing Guidelines (IAG). Di Cawangan ini,
kualiti audit dikawal serta dikesan melalui rancangan audit yang tersusun dan
program audit yang terperinci. Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu
audit sehingga laporan dikeluarkan, disemak dan dipantau oleh pegawai-pegawai
bertanggungjawab.
Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk
meningkatkan pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui
bahan bacaan, menghadiri kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh
pelbagai pihak seperti KKM, Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit
Negara, Bahagian Pengurusan Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan
Akauntan Negara dan lain-lain. Kursus dan bengkel yang telah dihadiri oleh anggota
CAD sepanjang tahun 2010 adalah seperti di Lampiran B.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
7
9. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN
(SISTEM 3PK)
Sistem 3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu Kementerian
memantau dan menilai prestasi kewangan disetiap PTJ dan seterusnya terhadap
KKM secara keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan dalam tahun 2007 dan mula
digunakan pada tahun 2008. Ini bagi menggantikan sistem manual yang digunakan
sejak tahun 2004. Pada tahun 2009, Sistem 3PK telah ditambahbaik bagi
mengambilkira penilaian prestasi setiap PTJ1. Markah PTJ1 dikira berdasarkan
purata markah hakiki setiap PTJ di bawah kawalannya. Paparan skrin halaman
utama Sistem 3PK adalah seperti di bawah:
Halaman Utama
Dashboard
Laporan
Carian
Manual
Halaman Utama Laporan
Laporan mengikut Tempoh Penilaian dan Status
Laporan mengikut Bahagian Penilaian
Senarai PTJ
Sistem 3PK diperkenalkan sebagai satu usaha menggalakkan semua ketua PTJ lebih
gigih untuk mengatasi kelemahan pengurusan kewangan masing-masing. Sistem ini
berupaya menghasilkan peratusan tahap pencapaian pengurusan kewangan melalui
maklumat yang dimasukkan oleh PTJ sendiri.
Melalui pelaksanaan sistem ini, prestasi pengurusan kewangan setiap
Bahagian/Jabatan/PTJ dinilai berdasarkan kepada tahap pematuhan terhadap
undang-undang dan peraturan kewangan/pentadbiran berhubung dengan kriteria-
kriteria berikut:
I. Kawalan Pengurusan
II. Kawalan Bajet Mengurus
III. Kawalan Bajet Pembangunan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
8
IV. Kawalan Perbelanjaan
V. Kawalan Terimaan
VI. Pengurusan Akaun Amanah
VII. Pengurusan Aset Dan Inventori
Bagi setiap kriteria di atas, terdapat soalan-soalan yang perlu dijawab oleh setiap
PTJ. Penilaian dibuat berdasarkan markah yang diperolehi mengikut tahap
pematuhan kepada undang-undang dan peraturan kewangan seperti Jadual 4:
Jadual 4 Pemarkahan Sistem 3PK
Tahap Markah Penjelasan
CEMERLANG 90% - 100% Mematuhi sekurang-kurangnya 90% peraturan
kewangan/pentadbiran.
BAIK 70% - 89% Mematuhi antara 70% hingga 89% peraturan kewangan/pentadbiran.
MEMUASKAN 50% - 69% Mematuhi antara 50% hingga 69% peraturan kewangan/pentadbiran.
KURANG MEMUASKAN 1% - 49% Mematuhi antara 1% hingga 49% peraturan kewangan/pentadbiran.
Bahagian/Jabatan yang mencapai tahap cemerlang boleh dijadikan benchmark dari
segi akauntabiliti dan integriti dalam pengurusan kewangan oleh Bahagian/
Jabatan/PTJ lain.
Dalam sistem ini, setiap PTJ akan mempunyai 2 peranan pengguna iaitu:
I. Data Entry – Menjawab soalan-soalan di dalam sistem secara online
mengikut tempoh penilaian yang ditetapkan.
II. Verifier – Membuat pengesahan terhadap jawapan sebelum dihantar
secara online yang terdiri daripada Ketua Jabatan.
Pada tahun 2010, tahap pencapaian penilaian setengah tahun pertama dan setengah
tahun kedua bagi 493 PTJ adalah seperti di Jadual 5:-
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
9
Jadual 5 Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2010
Tahap/Markah
Setengah Tahun Pertama Setengah Tahun Kedua
Bilangan PTJ Peratus
(%) Bilangan PTJ
Peratus
(%)
CEMERLANG
(90 - 100%) 338 69 345 70
BAIK (70 - 89%)
104 21 112 23
MEMUASKAN
(50 - 69%) 0 0 0 0
KURANG MEMUASKAN
(0 - 49%)
0 0 0 0
TIDAK LENGKAP 51 10 36 7
Jumlah 493 100 493 100
Bagi tahun 2010, perbandingan telah dibuat antara Sistem 3PK dengan pemerhatian
audit terhadap 105 PTJ yang telah dilawati. Analisis perbandingan adalah seperti di
Carta 1.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
10
Carta 1 Perbandingan Terhadap Tahap Pematuhan Undang-undang dan Peraturan
Kewangan Antara Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2010
10. PENGIKTIRAFAN SISTEM 3PK
Sistem 3PK merupakan projek pertama seumpamanya dibangunkan secara atas
talian/on-line bagi agensi kerajaan di Malaysia. Ianya boleh dijadikan sebagai
benchmarking bagi agensi yang hendak menggunakannya kerana ia boleh
diubahsuai mengikut keperluan. Berdasarkan faedah serta impak projek kepada
organisasi, pelanggan dan negara adalah besar, Sistem 3PK telah berjaya
memenangi tempat ketiga dalam Anugerah Inovasi Pengurusan Kewangan Tahun
2010 peringkat Kementerian Kesihatan Malaysia. Selain itu, Sistem 3PK juga berjaya
disenaraipendek dalam Anugerah Inovasi Pengurusan Kewangan (AIPK) peringkat
Kementerian Kewangan Malaysia Tahun 2010 di mana keputusan akhir belum
diumumkan.
44%
51%
4%
1%
Melaporkan Dengan Betul
Tidak Melaporkan Dengan Betul
Tidak Menjawab/Mengesahkan
Tidak Berkenaan - Bukan PTJ
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Cawangan Audit Dalam
11
Gambar 1
Gambar 2
Pemenang Anugerah Inovasi Pengurusan Kewangan Peringkat Kementerian
Kesihatan Malaysia Tahun 2010
Majlis Lawatan Panel Penilai AIPK 2010 Peringkat Kementerian Kewangan Malaysia
PENCAPAIAN
AUDIT TAHUN
2010
BAHAGIAN II
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pencapaian Audit Tahun 2010
12
BAHAGIAN II
PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2010
1. AKTIVITI AUDIT
Pada tahun 2010 aktiviti-aktiviti yang ditetapkan untuk dilaksanakan di CAD adalah
seperti berikut:-
Pentadbiran/Mesyuarat/Seminar
Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Prestasi
Siasatan Khas
Laporan Tahunan Audit 2009
Rancangan Audit 2011
2. PEMBAHAGIAN TUGAS
Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 83 anggota pelbagai gred yang
wujud di CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 17,596 mandays atau hari
kerja dalam setahun adalah seperti di Jadual 7 dan Carta 2.
Jadual 7
Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays
Aktiviti
Gred Pegawai Jumlah
Mandays
W54 W52 W48 W44 F44 W41 W36 W32 W27 N22 N17 N11 N1/R3
Pentadbiran/Mesyuarat/
Seminar 99 63 174 72 32 80 176 153 528 191 1,596 424 424 4,012
Pengauditan Pengurusan Kewangan/Siasatan
Khas
29 40 284 215 50 358 1,764 1,365 5,970 - 208 - - 10,283
Pengauditan Prestasi 53 74 424 221 100 410 308 306 306 - - - - 2,202
LaporanTahunan Audit 2009
12 16 82 64 30 106 42 42 96 - 104 - - 594
Rancangan Audit 2011 19 19 96 64 - 106 42 42 96 21 - - - 505
Jumlah 212 212 1,060 636 212 1,060 2,332 1,908 6,996 212 1,908 424 424 17,596
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pencapaian Audit Tahun 2010
13
Carta 2 Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays
3. SASARAN DAN PENCAPAIAN
3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Rancangan Audit Tahun 2010 telah menetapkan sebanyak 95 PTJ diperiksa
bagi pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 8 PTJ 1, 71 PTJ
2 dan 16 PTJ 3. Manakala pencapaian sebenar tahun 2010 bagi pengauditan
pengurusan kewangan adalah 105 PTJ yang meliputi 8 PTJ 1, 75 PTJ 2, 21 PTJ
3 dan 1 Agensi.
3.2 Pengauditan Prestasi
Bagi pengauditan prestasi, 6 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak
pengurusan. Bagaimanapun, 5 kajian meliputi lawatan ke 24 PTJ telah berjaya
dilaksanakan, manakala 1 kajian akan dibawa ke Rancangan Audit Tahun 2011.
23%
58%
13%
3% 3%
Pentadbiran/Mesyuarat/seminar
Pengauditan Pengurusan kewangan/siasatan khas
Pengauditan Prestasi
LaporanTahunan Audit 2009
Rancangan Audit 2011
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pencapaian Audit Tahun 2010
14
3.3 Siasatan Khas
Cawangan Audit Dalam (CAD) telah mensasarkan 8 pengauditan khas pada
tahun 2010 dan berjaya melaksanakan 18 pengauditan. Maklumat lanjut
adalah seperti di Jadual 8:
Jadual 8 Siasatan Khas
Bil. Pusat Tanggungjawab
1. Hospital Labuan
2. Hospital Kuala Nerang, Kedah
3. Hospital Selayang
4. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat
5. Institut Kebangsaan Produk Asli, Vaksin Dan Biologikal
6. Klinik Kesihatan Jinjang
7. Bahagian Perolehan & Penswastaan – Jabatan Audit Negara
8. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu
9. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak
10. Hospital Jempol
11. Hospital Raja Perempuan Zainab II
12. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Terengganu
13. Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
14. Bahagian Perolehan & Penswastaan
15. Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan
16. Pusat Informatik Kesihatan
17. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Kuching, Sarawak
18. Bahagian Kewangan
Pada keseluruhannya, Cawangan ini telah berjaya melaksanakan program
dengan baik seperti yang dirancang. Kejayaan dalam melaksanakan program
ini adalah hasil daripada peningkatan kemahiran dan percambahan idea serta
kerja berpasukan di kalangan anggota. Kerjasama yang baik daripada pihak
pengurusan atasan dan PTJ yang dilawati juga telah menyumbang ke arah
pencapaian tersebut. Perbandingan di antara sasaran yang telah ditetapkan
dan pencapaian sebenar tahun 2010 adalah seperti di Jadual 9:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pencapaian Audit Tahun 2010
15
Jadual 9 Perbandingan Di Antara Sasaran Kerja Yang Ditetapkan Dengan
Pencapaian Sebenar CAD 2010
Perkara Sasaran Yang
Ditetapkan Pencapaian
Sebenar
1. Pengauditan Pengurusan Kewangan
PTJ 1 8 8
PTJ 2 71 75
PTJ 3 16 21
Agensi 0 1
Jumlah PTJ 95 105
2. Pengauditan Prestasi 6 kajian (24 PTJ)
5 kajian (24 PTJ)
3. Siasatan Khas 8 18
Jumlah PTJ 32 42
PENGAUDITAN
PENGURUSAN
KEWANGAN
BAHAGIAN III
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
16
BAHAGIAN III
PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
1. PENDAHULUAN
Pada tahun 2010, pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan terhadap 105
PTJ. Pemerhatian dan syor audit secara terperinci telah dikemukakan kepada semua
PTJ yang dilawati. Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan membantu pihak
pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan berfungsi seperti
yang diharapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran wang awam.
Pengauditan pengurusan kewangan yang telah dijalankan meliputi 4 aspek utama
iaitu:
Kawalan Pengurusan
Kawalan Terimaan
Kawalan Perbelanjaan
Kawalan Aset Alih Kerajaan
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT
Ringkasan penemuan audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala
peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.
Bagi tujuan laporan ini, rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2010 adalah
seperti di Jadual 10.
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
17
Jadual 10 PTJ Yang Telah Dilawati
Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati
Ibu Pejabat/ Institusi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Bahagian Khidmat Pengurusan
Bahagian Kesihatan Awam
Bahagian Pembangunan Kompetensi
Bahagian Akaun
Institut Pengurusan Kesihatan
Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
Bahagian Kewangan
Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan
Pusat Darah Negara
Lembaga Promosi Kesihatan Malaysia
Johor
11
12
13
14
15
Pejabat Kesihatan Daerah Kulaijaya
Hospital Pontian
Hospital Batu Pahat
Pejabat Kesihatan Daerah Ledang
Hospital Mersing
Kedah
16
17
18
19
20
Hospital Sultanah Bahiyah
Pejabat Kesihatan Daerah Sik
Pejabat Kesihatan Daerah Pendang
Kolej Kejururawatan Masyarakat Kulim
Hospital Baling
Kelantan
21
22
23
24
25
26
27
28
Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas
Pejabat Kesihatan Daerah Bachok
Hospital Tengku Anis
Hospital Kuala Krai
Hospital Pasir Mas
Pejabat Kesihatan Daerah Pasir Putih
Pejabat Kesihatan Daerah Pasir Mas
Negeri Sembilan
29
30
31
32
33
34
Hospital Tuanku Jaafar
Kolej Kejururawatan Seremban
Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Pilah
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seremban
Hospital Jempol
Hospital Jelebu
Pahang
35
36
37
38
39
Hospital Pekan
Hospital Muadzam Shah
Hospital Jerantut
Pejabat Kesihatan Daerah Maran
Pejabat Pergigian Daerah Bentong
Perak
40
41
42
43
44
45
Hospital Raja Perempuan Bainun
Hospital Changkat Melintang
Hospital Batu Gajah
Pejabat Kesihatan Daerah Perak Tengah
Pejabat Kesihatan Daerah Hilir Perak
Pejabat Pergigian Daerah Hulu Perak
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
18
Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati
46
47
Hospital Tapah
Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Kangsar
Pulau Pinang
48
49
50
51
52
53
54
55
Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang
Pejabat TPKN (Pergigian) Pulau Pinang
Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Tengah
Hospital Balik Pulau
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut
Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan
Sarawak
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
Hospital Umum Sarawak
Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu
Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei
Hospital Mukah
Hospital Dalat
Hospital Sentosa
Hospital Bau
Hospital Daro
Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman
Sabah
66
67
68
69
70
71
72
73
74
Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu
Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu
Kolej Jururawat Masyarakat Tawau
Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu
Hospital Kudat
Hospital Papar
Pejabat Pergigian Kawasan Penampang
Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau
Hospital Lahad Datu
Selangor
75
76
77
78
79
80
81
82
Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Sg Buloh
Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Selangor
Pejabat Kesihatan Daerah Gombak
Pejabat Kesihatan Daerah Sabak Bernam
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang
Hospital Selayang
Hospital Ampang
Pejabat Kesihatan Daerah Klang
Terengganu
83
84
85
86
87
Hospital Sultanah Nur Zahirah, Terengganu
Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu
Hospital Kemamam
Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu
Pejabat Kesihatan Daerah Marang
Wilayah Persekutuan
88
89
90
91
92
93
Jabatan Patologi, Hospital Kuala Lumpur
Jabatan Sajian & Dietetik, Hospital Kuala Lumpur
Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
Pejabat Pengarah Hospital Kuala Lumpur
Jabatan Farmasi Hospital Kuala Lumpur
Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
19
Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati
94
95
96
97
Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya
Hospital Labuan
Jabatan Kesihatan W.P. Labuan
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Farmasi) W.P. Kuala Lumpur
Perlis 98 Jabatan Kesihatan Negeri Perlis
Melaka
99
100
101 102
103
104
105
Hospital Melaka
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Daerah Jasin
Kolej Kejururawatan Melaka
Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah
Hospital Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin
Ringkasan penemuan audit mengenai tahap kawalan pengurusan kewangan
sepanjang tahun 2010 adalah seperti di Carta 3 dan Jadual 11. Semua PTJ boleh
meneliti ringkasan kepada penemuan ini dan mengambil tindakan pencegahan dan
pembetulan bagi menambah baik kawalan pengurusan kewangan di PTJ masing-
masing agar ianya lebih mantap dan berkesan.
Carta 3
Penemuan Audit Mengikut Kawalan
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
20
Jadual 11 Ringkasan Penemuan Audit
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
A. KAWALAN PENGURUSAN
1. Surat Kuasa
(a) Tiada surat kuasa memungut, menulis/ menandatangani/membatalkan resit.
[Arahan Perbendaharaan 62, 69 & 70(a)]
7 7 65, 69, 72, 83, 11, 63, 64,
(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang
bertanggungjawab terhadap kunci/nombor kombinasi peti besi/bilik kebal.
[Arahan Perbendaharaan 125]
30 29 8, 10, 15, 22,
23, 27, 30, 36, 37, 38, 39, 41, 50, 51, 58, 59,
60, 61, 64, 72, 73, 77, 79, 80,
85, 87, 95, 96, 101, 102
(c) Surat kuasa menandatangani/mengendali Pesanan Kerajaan/Baucar/Waran Pindah
Peruntukan/Panjar Wang Runcit/Cek Panjar/ Panjar Deposit Hospital/ Pegawai Penyedia, Peraku I dan II tidak disediakan/dikemaskini.
[Arahan Perbendaharaan 176.1(d), 101, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008 Para 4 dan 11]
21 20 5, 12, 14, 22, 23, 24, 29, 31,
37, 38, 46, 58, 59, 61, 74, 83, 85, 87, 90, 98, 105
(d) Surat kuasa mengendalikan Panjar Wang Runcit/
perlantikan Pegawai Pengangkutan/ Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga/ Jawatankuasa Sebut Harga/Jawatankuasa
Penilaian Teknikal bagi Sebut Harga/ Jawatankuasa Penilaian Harga bagi Sebut Harga tidak disediakan.
36 34 2, 8, 14, 15, 16,
17, 22, 23, 27, 29, 30, 36, 43, 44, 46, 47, 56,
58, 59, 60, 61, 62, 66, 74, 76, 77, 80, 81, 82,
83, 89, 95, 99, 101, 103, 105
(e) Surat kuasa memegang kunci peti sebut harga tidak dikeluarkan.
[Kawalan Dalaman]
3 3 73, 74, 103
(f) Surat Kuasa tidak dikeluarkan kepada pegawai
yang meluluskan Penyata Perubahan Gaji (Kew.8)/Borang Perubahan Gaji SG-20 (Kew. 320)
[Arahan Perbendaharaan 11]
21 20 10, 11, 19, 20,
22, 30, 35, 36, 37, 38, 41, 50,
51, 53, 58, 59, 60, 62, 64, 96,
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
21
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
102
(g) Pegawai Aset/Pegawai Pemeriksa/Lembaga
Pemeriksa Pelupusan tidak dilantik/tiada surat perlantikan oleh Pegawai Pengawal.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
6 6 5, 11, 12, 14, 58, 90
(h) Surat kuasa tidak dikeluarkan kepada pegawai
yang bertanggungjawab untuk menandatangani Borang Perjanjian Inden Kerja.
1 1 90
(i) Surat kuasa tidak dikeluarkan kepada pegawai yang menghantar kutipan ke Pemungut Utama.
[Kawalan Dalaman]
1 1 72
(j) Pegawai yang menandatangani night ration coupon bagi jururawat yang bertugas pada shift malam tidak diberi kebenaran secara bertulis. [Arahan Perbendaharaan 11]
1 1 63
2. Carta Organisasi [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Carta organisasi tidak disediakan/dipamerkan. 5 5 11, 58, 61, 63, 70
(b) Carta organisasi tidak dikemaskini/lengkap. 27 26 12, 13, 17, 18, 24, 31, 38, 41,
43, 46, 47, 49, 52, 53, 69, 71, 74, 75, 78, 81,
85, 92, 93, 95, 98, 100, 101
3. Fail Meja (FM)/Manual Prosedur Kerja (MPK)/Sasaran Kerja Tahunan (SKT)
[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002]
(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan. 10 10 20, 23, 31, 58,
59, 61, 69, 72, 85, 92
(b) Sasaran Kerja Tahunan (SKT) bagi tahun 2010 belum disediakan.
19 18 12, 14, 19, 20,
31, 33, 38, 39,
54, 60, 62, 63, 64, 70, 71, 74, 95, 96, 98
(c) Senarai Tugas tidak disahkan oleh Ketua Jabatan dan ditarikhkan.
12 11 41, 42, 47, 68,
69, 72, 73, 80, 82, 100, 101, 104
(d) Senarai Tugas tidak ada disediakan. 1 1 73
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
22
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
4. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10/2008]
(a) Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun
(JPKA) belum ditubuhkan.
3 3 63, 64, 74
(b) Mesyuarat JPKA tidak dijalankan mengikut kekerapan yang ditetapkan.
15 14 15, 19, 30, 37,
55, 57, 58, 59, 60, 73, 77, 82, 95, 96, 102
(c) JPKA tidak membincangkan agenda yang telah ditetapkan.
19 18 11, 14, 19, 20,
24, 25, 27, 28, 30, 37, 40, 58,
60, 70, 73, 82, 85, 94, 95
(d) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan. 5 5 11, 54, 70, 87, 101
(e) Laporan Suku Tahun JPKA tidak disediakan/ dikemukakan kepada JKN.
5 5 68, 77, 79, 82, 86
5. Rekod Latihan Kakitangan [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005]
(a) Buku Log Latihan tidak diselenggara/tidak kemas kini.
6 6 11, 14, 57, 69, 73, 102
(b) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam setahun.
42 40 3, 8, 9, 14, 15, 17, 18, 21, 24, 27, 28, 30, 31,
32, 33, 34, 35, 38, 39, 56, 57, 60, 65, 68, 70, 71, 72, 73, 74,
76, 78, 79, 80, 81, 82, 85, 95, 96, 98, 103, 104, 105
6. Tempahan Tiket Kapal Terbang [Kawalan Dalaman]
(a) Daftar Tempahan Tiket Kapal Terbang tidak diselenggarakan/kemas kini/lengkap.
19 18 7, 10, 11, 12,
15, 17, 36, 38,
58, 60, 62, 63, 64, 71, 74, 88, 96, 98, 103
(b) Salinan tiket tidak dibuat/dikepilkan untuk semakan.
11 10 7, 10, 21, 27,
36, 60, 74, 88,
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
23
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
89, 96, 103
(c) Waran Perjalanan Udara tidak dicop “TELAH BAYAR”/ditandatangani.
1 1 36
7. Kad Perakam Waktu [Surat Pekeliling Am Bil. 11/1981 dan 1/2004]
(a) Pegawai Pengawas Kad Perakam Waktu tidak dilantik /Jadual Bertugas tidak disediakan.
12 11 11, 12, 22, 58, 60, 61, 63, 68, 72, 74, 85, 98
(b) Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal /ditulis dengan tangan dan tidak ada ulasan serta tandatangan pegawai yang diberi kuasa.
59 56 1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 11, 12, 14,
15, 16, 17, 18, 26, 28, 30, 31, 32, 38, 39, 40,
41, 43, 44, 50, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64,
65, 66, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 77, 83, 85, 86,
87, 91, 92, 93, 94, 96, 98, 100, 101, 102, 103, 104, 105
(c) Laporan Bulanan tidak disediakan/betul/tidak dikemukakan.
27 26 3, 4, 8, 9, 11, 17, 27, 40, 41,
42, 43, 44, 47, 60, 67, 68, 72, 74, 77, 83, 87,
91, 92, 96, 98, 102, 103
(d) Kad yang mempunyai lebih daripada 3 catatan
merah tidak diberi amaran bertulis/surat tunjuk sebab serta tidak diambil tindakan ditukar kepada kad hijau/merah/tatatertib.
15 14 5, 40, 50, 58,
59, 63, 64, 66, 67, 70, 72, 73, 74, 87, 96
(e) 2 waktu bekerja berperingkat bagi tempoh sebulan.
2 2 22, 47
(f) Pegawai tidak hadir bertugas tanpa cuti/tanpa
mendapat kebenaran /tanpa sebab yang munasabah.
1 1 83
(g) Buku Daftar Kedatangan tidak diselenggara/tidak lengkap.
2 2 43, 44
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
24
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
8. Pinjaman Kenderaan [Pekeliling Perbendaharaan 8/1993]
(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak
diselenggarakan/lengkap/mengikut format pekeliling /kemas kini.
31 30 1, 12, 13, 16, 22
23, 24, 25, 26,
27, 28, 29, 30, 31, 34, 36, 40, 52, 58, 63, 64,
69, 70, 73, 75, 83, 90, 93, 96, 101, 102
(b) Salinan kad pendaftaran kenderaan dan sijil
perlindungan takaful kenderaan yang diperbaharui setiap tahun tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai.
7 7 29, 58, 61, 70, 71, 87, 94
9. Pinjaman Perumahan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995]
(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak disediakan. 7 7 10, 14, 33, 55, 59, 75, 101
(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut format pekeliling /kemas kini/dikemukakan.
39 37 1, 11, 12, 18,
22, 25, 27, 28, 29, 30, 32, 36, 37, 40, 41, 43,
46, 47, 50, 51, 53, 57, 58, 63, 64, 67, 68, 70,
73, 74, 77, 79, 82, 90, 96, 98, 102, 103, 104
(c) Surat kelulusan pinjaman tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai berkenaan.
6 6 14, 17, 27, 35, 57, 74
10. Pinjaman Komputer
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992]
(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak disediakan. 2 2 22, 55
(b) Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan
dengan lengkap mengikut format pekeliling /kemas kini.
41 39 1, 10, 12, 18,
24, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 37, 38,
40, 43, 46, 47, 50, 51, 52, 58, 63, 64, 66, 67,
68, 69, 70, 71, 73, 74, 75, 82, 83, 90, 96, 102, 104
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
25
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) Salinan resit pembelian dan invois pembelian tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai berkenaan.
10 10 14, 23, 30, 32, 35, 70, 81, 85, 94, 98
11. Buku Perkhidmatan dan Fail Peribadi [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 15/2008]
(a) Buku Perkhidmatan/fail peribadi tidak lengkap/ kemas kini.
32 30 10, 11, 14, 16,
23, 29, 30, 35,
40, 41, 43, 51, 56, 58, 59, 60, 61, 67, 68, 72,
73, 74, 80, 81, 82, 83, 85, 86, 87, 90, 96, 104
(b) Tidak diperiksa/disahkan oleh Ketua Jabatan/
pegawai yang diberi kuasa ke atas setiap maklumat yang dicatatkan.
49 47 9, 11, 14, 15,
18, 20, 21, 22, 24, 25, 27, 28,
30, 31, 34, 41, 43, 44, 45, 51, 56, 57, 60, 63, 64, 65, 66, 67,
68, 69, 73, 74, 75, 76, 80, 82, 83, 84, 86, 87,
90, 94, 96, 98, 99, 101, 102, 103, 104
(c) Pengesahan maklumat di Buku Perkhidmatan dibuat oleh pegawai sendiri.
3 3 25, 37, 91
(d) Rekod cuti dalam Buku Perkhidmatan tidak direkodkan dengan kemas kini.
7 7 41, 33, 34, 77, 85, 86, 96
(e) Kenyataan cuti tidak direkod atau direkod dengan betul.
4 4 1, 5, 30, 44
(f) Tiada cop Jabatan bagi setiap kemasukan dalam Buku Perkhidmatan.
2 2 40, 66
12. Rekod/Daftar Cuti [Perintah-Perintah Am Bab C dan Surat Pekeliling Am Bil. 3/1990]
(a) Rekod Cuti tidak ditandatangan/disahkan oleh Ketua Pejabat.
11 11 1, 12, 38, 41,
46, 70, 80, 82, 86, 88, 105
(b) Rekod Cuti tidak lengkap/kemas kini. 2 2 38, 78
(c) Borang permohonan cuti rehat tidak diisi dengan lengkap.
7 7 1, 9, 41, 42, 74, 75, 88
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
26
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(d) Cuti gantian diberi kepada pegawai berkursus. 1 1 92
(e) Cuti rehat diambil melebihi kelayakan yang telah ditetapkan.
1 1 72
(f) Pegawai bercuti tanpa gaji sebelum permohonan diluluskan.
1 1 69
13. Pemeriksaan Mengejut [Arahan Perbendaharaan 309(a) dan (b)]
(a) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan terhadap
kutipan/stok buku hasil/pemungut kecil/setem/Panjar Wang Runcit.
32 30 8, 11, 13, 14,
18, 22, 24, 30, 35, 41, 42, 45, 47, 53, 60, 61, 65, 70, 71, 72,
73, 75, 79, 80, 85, 87, 93, 95, 96, 97,102, 103
(b) Pemeriksaan mengejut tidak dijalankan setiap enam bulan sekali.
21 20 14, 20, 34, 37,
38, 48, 57, 59, 70, 72, 73, 74,
76, 79, 80, 85, 87, 89, 100, 101, 104
(c) Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak lengkap/ diselenggara.
4 4 10, 61, 63, 64
(d) Baki rekod dan fizikal setem yang diperiksa berbeza.
1 1 30
14. Nota Serah Tugas [Pekeliling Perkhidmatan Bil. 3 Tahun 2004]
(a) Nota Serah Tugas tidak disediakan bagi pertukaran pegawai.
4 4 11, 13, 15, 96
(b) Nota Serah Tugas tidak mengikut format pekeliling.
[Surat Bil. JPA.193/6/3-4(20) bertarikh 19 Julai 1985]
4 4 62, 63, 64, 65
B. KAWALAN TERIMAAN
1. Pengasingan Tugas
[Arahan Perbendaharaan 70 dan 73]
(a) Tidak ada pengasingan tugas bagi menerima kutipan, menulis resit dan merekod Buku Tunai
(Kew. 248).
4 4 38, 73, 77, 100
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
27
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
2. Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil (Kew.67) [Arahan Perbendaharaan 63 dan 67]
(a) Daftar Kaunterfoil tidak diselenggarakan. 7 7 17, 38, 43, 58, 65, 71, 76
(b) Daftar Kaunterfoil tidak disediakan dengan lengkap/ betul /kemas kini.
43 41 1, 2, 8, 15, 17,
20, 23, 27, 28, 29, 34, 35, 36,
37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 52,
53, 57, 58, 60, 61, 64, 66, 69, 72, 73, 76, 77, 83, 90, 91, 94, 99, 104
(c) Buku Kupon/Resit/Sijil Kesihatan Eksport/Jualan
Borang Tender tidak direkod dalam Daftar Kaunterfoil.
10 10 22, 35, 38, 74,
77, 83, 87, 101, 103, 104,
(d) Baki fizikal borang hasil tidak sama dengan rekod Daftar Kaunterfoil.
1 1 101
3. Buku Resit Kew.38 Dan Kupon
(a) Notis pemberitahuan meminta resit tidak dipamerkan.
[Arahan Perbendaharaan 61(a)]
13 12 28, 34, 42, 43,
44, 50, 65, 69, 80, 87, 101, 103, 105
(b) Buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di
belakang helaian pertama salinan pejabat sebelum digunakan/tidak ada bukti pemeriksaan dibuat.
[Arahan Perbendaharaan 66(a)]
28 27 9, 15, 20, 31,
32, 33, 34, 35, 40, 47, 56, 57,
58, 59, 63, 69, 71, 73, 77, 79, 85, 87, 97, 99,
101, 103, 104, 105
(c) Nama penuh pegawai/tarikh diperakui/
tandatangan tidak dicatat semasa perakuan dibuat di belakang helaian pertama salinan pejabat kupon/resit.
[Arahan Perbendaharaan 66(a)]
3 3 1, 24, 43
(d) Pengesahan isi kandungan buku resit/kupon bukan diperakukan oleh pemungut.
1 1 91
(e) Resit tidak dikeluarkan mengikut siri.
[Arahan Perbendaharaan 66(c)]
1 1 91
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
28
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(f) Resit/kupon disimpan di tempat yang tidak selamat/ kabinet berkunci.
[Arahan Perbendaharaan 68]
6 6 8, 39, 46, 47, 73, 76
(g) Stok resit/kupon disimpan berlebihan/tidak digunakan.
[Kawalan Dalaman]
6 6 17, 22, 29, 66 75, 84
(h) Butiran/amaun resit dipinda tetapi tidak dibatalkan.
[Arahan Perbendaharaan 62]
2 2 60, 66
(i) Resit dikeluarkan tidak menggunakan karbon dua muka/catatan salinan karbon resit tidak jelas.
[Arahan Perbendaharaan 70(a)]
1 1 66
(j) Resit/Kupon tidak dicatat/dicop tarikh selepas wang diterima.
[Arahan Perbendaharaan 60(ii)]
3 3 38, 66, 91
(k) Kupon yang dikeluarkan tidak sama dengan jumlah kutipan.
2 2 40, 85
(l) Terimaan melalui mel tidak dikeluarkan resit pada hari kutipan dibuat.
[Arahan Perbendaharaan 60(ii)]
1 1 2
(m) Resit Rasmi tidak dikeluarkan oleh Pemungut Utama kepada Pemungut Kecil semasa penerimaan wang kutipan.
5 5 9, 28, 60, 61, 63
(n) Resit (Kew. 38) batal tidak dicatatkan dalam Buku Tunai (Kew. 249).
[Arahan Perbendaharaan 72A]
1 1 66
(o) Resit (Kew. 38) batal tetapi tidak dicatat sebagai dibatalkan dalam Buku Tunai (Kew. 249).
1 1 66
(p) Borang Hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak diperiksa setiap minggu.
[Arahan Perbendaharaan 80(c)]
6 6 36, 37, 42, 43, 64, 95
(q) Buku Resit/Kupon yang rosak tidak dikembalikan/dipulangkan kepada syarikat percetakan.
1 1 68
(r) Kupon diperakui bukan di belakang helaian pertama salinan pejabat.
1 1 87
(s) Stok buku kupon tidak ada dalam simpanan/tidak
dapat dikesan.
2 2 38, 74
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
29
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
4. Daftar Mel [Arahan Perbendaharaan 71]
(a) Daftar Mel tidak diselenggarakan/lengkap/ disemak.
19 18 1, 8, 12, 15, 16,
18, 34, 36, 38, 40, 44, 48, 59,
70, 80, 83, 90, 91, 95
(b) Daftar Mel diselenggarakan oleh pegawai yang membuat pungutan.
5 5 2, 16, 29, 41, 66
5. Penyata Pemungut Dan Serahan Kutipan Ke Bank/Pemungut Utama
(a) Kutipan melebihi RM500 tidak diserahkan kepada pemungut utama/bank pada hari yang sama.
[Arahan Perbendaharaan 78(a)]
16 15 8, 11, 18, 25,
28, 31, 34, 43, 44, 47, 58, 75, 77, 78, 98, 103
(b) Penyata Pemungut tidak disemak/ditandatangani sebelum/selepas kutipan dibankkan.
[Arahan Perbendaharaan 80(d)]
11 11 11, 25, 35, 36, 40, 48, 75, 76, 87, 96, 101
(c) Penyata Pemungut tidak dicetak selepas proses Perakuan II dibuat.
[Arahan Kerja AK0501 mukasurat 13/18,Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
1 1 66
(d) Penyata Pemungut tidak ditandatangan ringkas oleh Peraku II.
1 1 46
6. PTJ Yang Menguruskan Terimaan Melalui eSPKB [Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Laporan BV 381(Kredit Vot) tidak disemak/dicetak.
5 5 59, 63, 64, 73, 97
(b) Penyata Pemungut tidak menggunakan format pergerakan dokumen eSPKB (Borang JANM08).
4 4 57, 58, 100, 101
7. Buku Tunai Kecil (Kew.249)
(a) Resit/kupon tidak direkodkan dalam buku tunai (Kew.249) pada hari kutipan.
[Arahan Perbendaharaan 72]
9 9 17, 23, 38, 40,
66, 67, 73, 87, 91
(b) Kutipan hasil tidak direkod dalam buku tunai (Kew. 249).
2 2 47, 66
(c) Buku Tunai tidak disemak setiap hari dan ditandatangani ringkas oleh pegawai yang bertanggungjawab/diberikuasa.
[Arahan Perbendaharaan 80(b)]
11 11 8, 12, 23, 28, 57, 66, 67, 69, 73, 101, 103
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
30
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(d) Resit (Kew.38) tidak ditampal di Buku Tunai (Kew.249).
[Kawalan Dalaman]
1 1 66
(e) Buku Tunai (Kew.249) direkod oleh pegawai yang membuat kutipan.
[Arahan Perbendaharaan 73]
6 6 57, 58, 63, 67, 69, 71
(f) Buku tunai tidak dibuat ringkasan pecahan kod pada akhir bulan.
1 1 28
(g) Pindaan dalam Buku Tunai (Kew. 249) tidak disahkan oleh Pegawai yang diberi kuasa.
[Arahan Perbendaharaan 147]
1 1 66
8. Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)
(a) Terimaan tidak direkod mengikut pecahan kod
yang betul/direkod kod hasil yang salah dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248).
[Arahan Perbendaharaan 80(b)]
1 1 14
(b) Nombor dan tarikh Resit Perbendaharaan/Resit
Kew.38 tidak/lewat dicatat ke dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248).
[Arahan Perbendaharaan 80(d)]
13 12 8, 11, 16, 28,
29, 35, 52, 53, 54, 57, 66, 83, 91
(c) Pindaan dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)
tidak disahkan dan ditandatangani ringkas oleh Ketua Pejabat atau pegawai yang diberi kuasa.
[Arahan Perbendaharaan 147(ii)]
1 1 57
(d) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) direkod oleh pegawai yang menerima kutipan.
[Arahan Perbendaharaan 73]
6 6 11, 14, 28, 36, 58, 63
(e) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)/e-Terimaan (TK 100) tidak disemak setiap hari oleh pegawai yang bertanggungjawab.
[Arahan Perbendaharaan 80(b)]
8 8 11, 13, 38, 39, 74, 87, 103, 105
(f) Buku tunai tidak diselenggara bagi merekod kutipan hasil melalui debit terus dan kad kredit.
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bilangan 2 Tahun 2008]
1 1 16
(g) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) lewat dihantar ke Cawangan Hasil, KKM
[Arahan Perbendaharaan 145]
1 1 43
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
31
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(h) Bayaran komisyen kepada Bank tidak dicatat dalam Buku Tunai Cerakinan (Kew. 248).
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bilangan 2 Tahun 2008]
3 3 40, 83, 91
9. Penyata Penyesuaian Hasil [Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986 dan Arahan Perbendaharaan 143(b)]
(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan
dalam tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) diterima.
14 13 31, 35, 36, 49,
51, 61, 69, 70, 77, 82, 83, 94, 98, 101
(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/ kemas kini dan dihantar ke Jabatan Akauntan Negara.
12 11 11, 14, 30, 39, 49, 52, 53, 64, 71, 73, 79, 80
(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dengan betul/tepat.
8 8 9, 14, 31, 43, 45, 46, 56, 78
(d) Penyata Penyesuaian Hasil disediakan oleh pegawai yang membuat pungutan.
[Kawalan Dalaman]
3 3 58, 74, 100
(e) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak dicop tarikh terima.
34 32 11, 13, 14, 15,
17, 20, 31, 33, 37, 38, 42, 49, 50, 52, 53, 54,
55, 57, 58, 61, 64, 66, 69, 70, 71, 73, 74, 77,
78, 79, 80, 83, 94, 100
10. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew. 68) [Kawalan Dalaman]
(a) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal bagi Pemungut Kecil disediakan oleh Pemungut Utama.
1 1 28
(b) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak ditandatangan timbal oleh Pemungut Utama.
4 4 43, 44, 45, 47
(c) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak diselenggara oleh Pemungut Kecil.
2 2 60, 71
(d) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak
disediakan dengan betul.
4 4 15, 57, 61, 91
11. Daftar Caj Hospital [Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Tahun 1993]
(a) Daftar Caj Hospital tidak diselenggara dengan
lengkap/kemas kini.
9 9 25, 33, 34, 41,
42, 46, 70, 71, 85
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
32
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(b) Deposit hospital tidak dikutip. 10 10 13, 15, 33, 41, 59, 62, 63, 70, 71, 85
(c) Bil hospital tidak/lewat dikeluarkan kepada pesakit.
1 1 15
12. Bil Hospital
[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Bil (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5/2007]
(a) Fail Bil Hospital tidak disediakan/dikemaskini/diasingkan.
5 5 41, 42, 59, 62, 63
(b) Surat Peringatan tidak dikeluarkan mengikut jadual.
3 3 46, 59, 74
(c) Pengurangan Caj Bil tanpa alasan/surat sokongan.
1 1 24
(d) Bil rawatan yang tertunggak tidak dimaklumkan
kepada KKM selepas Surat Peringatan Ketiga dikeluarkan.
6 6 35, 46, 56, 70, 71, 104
(e) Surat Tuntutan Potongan Gaji tidak dihantar
kepada Ketua Jabatan selepas 14 hari Surat Peringatan Pertama dikeluarkan.
1 1 70
(f) Fail Bil Belum Selesai tidak disemak. 3 3 70, 71, 85
(g) Bayaran Laporan Perubatan kepada Pegawai
Perubatan dibayar penuh sepatutnya 50% sahaja.
[Surat Pekeliling Cawangan Pengurusan Hasil, Bahagian Kewangan, KKM Bil.12 Tahun 2004]
2 2 33, 34
(h) Tunggakan daripada syarikat swasta yang gagal dikutip tidak dimaklumkan kepada pihak KKM
selepas 30 hari daripada Surat Peringatan dikeluarkan untuk KKM mengambil tindakan tuntutan kepada pihak bank yang memberi jaminan.
1 1 13
(i) Bil Hospital (Am 115) tidak digunakan /bernombor siri.
[Panduan Kutipan dan Pengakaunan Hasil Hospital – (18) dlm. KKM 203/19 bertarikh 31 Disember 1993, perenggan 8.2]
3 3 60, 62, 63
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
33
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
13. Penyewaan Ruangan Dalam Premis Kerajaan [Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Bil. 1/1994]
(a) Sewa/deposit tidak dikutip & dibayar kepada
Kerajaan berkaitan sewa ATM Machine/ruang pejabat/vending machine.
8 8 16, 25, 38, 40, 42, 77, 82, 90
(b) Caj elektrik/air bagi premis yang disewa/
penggunaan mesin minuman/ATM Machine tidak/lewat/kurang dikutip.
14 13 16, 20, 29, 33,
40, 42, 46, 56,
60, 61, 83, 91, 95, 99
(c) Daftar Kutipan Sewa/Utiliti/Asrama tidak diselenggarakan/ lengkap/kemas kini.
9 9 25, 26, 29, 50,
61, 74, 75, 76, 99
(d) Perjanjian Sewa ruang pejabat/TASKA/ATM
Machine/vending machine/kantin tidak ditandatangani/disediakan/dikemukakan/ diperbaharui/lewat disediakan.
19 18 13, 16, 25, 26,
29, 30, 38, 40, 42, 50, 56, 61, 70, 71, 76, 77, 80, 83, 90
(e) Kadar sewa tidak mendapat kelulusan/mengikut kadar yang telah ditetapkan oleh Jabatan Penilaian dan Perkhidmatan Harta.
4 4 16, 25, 26, 74
(h) Perjanjian sewa ruangan untuk kantin tidak disediakan dengan lengkap (tidak dimatikan setem/dinyatakan klausa denda).
3 3 13, 30, 80
(i) Sewa bulanan kantin/kedai runcit/kedai cenderamata lewat dibayar.
5 5 36, 56, 75, 80, 81
(j) Denda/penalti tidak dikenakan ke atas sewa kantin yang dibayar lewat.
4 4 25, 74, 75, 90
(k) Surat peringatan tidak dikeluarkan bagi sewa yang lewat dibayar.
1 1 74
14. Peti Besi
[Arahan Perbendaharaan 125, 126(a), 129A, 132]
(a) Dua kunci peti besi dipegang oleh seorang pegawai sahaja.
6 6 37, 56, 60, 61, 77, 101
(b) Peti besi hanya mempunyai satu kunci/nombor kombinasi.
10 10 26, 27, 32, 38,
44, 75, 80, 85, 95, 96
(c) Peti besi sedia ada/bilik kebal tidak digunakan/ selamat.
7 7 30, 33, 47, 80, 94, 96, 103
(d) Peti besi tidak disediakan untuk menyimpan kutipan harian.
2 2 72, 77
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
34
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(e) Nombor kombinasi tidak ditukar setiap enam bulan dan terdapat pertukaran pegawai.
3 3 26, 27, 74
(f) Peti Besi mengandungi wang/barangan lain selain wang awam.
4 4 43, 44, 79, 90
15. Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit (Kew.253) [Arahan Perbendaharaan 145]
(a) Slip Akuan Terima Kira-Kira Diserah Untuk Audit
(Kew.253) tidak diperoleh daripada Bahagian Kewangan KKM/Cawangan Akauntan Negara.
18 17 17, 18, 34, 38,
53, 57, 59, 64, 65, 69, 77, 80, 81, 82, 87, 103, 104, 105
(b) Penyata Hasil Bulanan lewat dihantar ke Cawangan Hasil, Bahagian Akaun
KKM/Cawangan Akauntan Negara setiap 10 haribulan bulan berikutnya.
3 3 14, 65, 77
16. Peti Wang Tunai (Cash Box) [Kawalan Dalaman]
(a) Peti Wang Tunai tidak disediakan untuk kasyer menyimpan kutipan.
4 4 47, 57, 60, 61
(b) Peti Wang Tunai tidak berkunci/wang kutipan tidak disimpan di tempat yang selamat.
6 6 32, 35, 43, 44, 47, 74
(c) Peti Wang Tunai rosak dan tidak diganti baru. 2 2 41, 47
17. Penyata Akaun Belum Terima
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]
(a) Penyata Akaun Belum Terima (ABT) tidak disediakan 2 kali setahun.
1 1 61
(b) Penyata ABT yang disediakan tidak disokong dengan Senarai Lampiran Cek Tak Laku.
1 1 1
(c) Penyata ABT tidak dikemukakan kepada Bahagian Akaun, KKM.
3 3 11, 17, 75
18. Daftar Kompaun
[Kawalan Dalaman]
(a) Daftar kompaun tidak lengkap/kemas kini. 3 3 43, 69, 77
19. Daftar Cek Tak Laku [Arahan Perbendaharaan 76(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 1/1994]
(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan. 4 4 57, 59, 62, 95
(b) Daftar Cek Tak Laku tidak lengkap/kemas kini. 4 4 16, 76, 83, 85
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
35
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
20. Kutipan Hasil Menggunakan Kad Kredit [Surat Bahagian Akaun KKM Bil. (42)dlm. K.K.Akaun 173/7/4 - Garis Panduan Mengenai Penggunaan Kad Kredit Bagi Menjelaskan Cagaran Dan Bil Hospital]
(a) Daftar Bayaran bagi merekod komisyen kad kredit tidak diselenggara.
2 2 12, 74
(b) Logo Kad Kredit tidak dipaparkan di kaunter pendaftaran.
2 2 12, 56
21. Lain-Lain
(a) Keselamatan kutipan hasil di Pemungut Kecil tidak terjamin.
[Arahan Perbendaharaan 126(a) dan 131]
2 2 41, 65
(b) Daftar/Rekod Jualan Dokumen Tender/Sebut Harga tidak diselenggara/lengkap/kemas kini.
[Kawalan Dalaman]
1 1 27
(c) Daftar Laporan Perubatan tidak diselenggarakan/lengkap.
[Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil 3/1988 & Surat Bahagian Kewangan, KKM Bil. (96) dlm KKM- 203/29 bertarikh 11.6.1993]
1 1 63
(d) Kutipan hasil bagi perkhidmatan kereta jenazah tidak dibuat.
[Bahagian 2, Jadual H, Perintah Fee (Perubatan) 1982, Akta Fee 1951]
1 1 83
(e) Sijil Sakit (Sick Certificate) tidak dapat dikesan. 1 1 65
(f) Kasyer berkongsi/tidak ditukar kata laluan bagi sistem kutipan hasil elektronik.
[Arahan Perbendaharaan 70(b)]
2 2 17, 74
C. KAWALAN PERBELANJAAN
1. Perjanjian Program
(a) Perjanjian Program bagi tahun 2009/2010 belum disediakan/disahkan/diterima/dikemaskini/
dikemukakan. [Panduan Sistem Belanjawan Yang Diubahsuai]
5 5 53, 61, 68, 69, 101
2. Peruntukan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008]
(a) Perbelanjaan melebihi peruntukan. 4 4 29, 37, 38, 84
(b) Pindah peruntukan tidak disokong dengan
Borang Permohonan Pindah Peruntukan/tidak lengkap.
35 33 1, 8, 13, 14, 16,
18, 21, 23, 24,
25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 40,
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
36
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
43, 46, 48, 57, 60, 74, 77, 79, 83, 85, 86, 87,
88, 89, 90, 92, 94, 98
(c) Surat kuasa tidak diberi kepada pegawai selain
Ketua Jabatan bagi meluluskan waran pindah peruntukan.
9 9 12, 13, 16, 21,
23, 25, 40, 44, 48
(d) Waran Peruntukan tidak dicetak /direkodkan/
difailkan mengikut nombor bersiri dan tarikh yang diterima.
3 3 25, 77, 79
(e) Pindah Peruntukan keluar/masuk dibawah kod objek yang sama.
3 3 17, 18, 83
(f) Waran asal tidak dicop tarikh terima. 4 4 41, 46, 77, 79
(g) Waran Peruntukan Asal/Tambahan lewat direkod dalam Buku Vot/sistem.
4 4 9, 45, 74, 76
3. Laporan Harian Buku Vot (BV381) Dan Penyata Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan
[Arahan Perbendaharaan 95, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/1992 dan Arahan Kerja AK0902, Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak
ditandatangani oleh Ketua Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa sebagai bukti semakan.
15 14 6, 8, 15, 22, 30,
43, 48, 58, 76, 80, 86, 95, 99, 100, 105
(b) Laporan BV381 tidak disediakan/lewat dicetak/disemak setiap hari.
13 12 2, 11, 14, 18,
29, 30, 38, 44, 45, 74, 79, 80, 82
(c) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) tidak
disedia/dicetak/lengkap/difailkan/dihantar ke Pejabat Perakaunan.
16 15 11, 22, 30, 35,
45, 51, 64, 68, 71, 73, 77, 80, 84, 85, 96, 100
(d) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) lewat dihantar ke Akauntan Negara melebihi 14 hari.
7 7 41, 51, 68, 76, 80, 96, 100
(e) Laporan Penyata Penyesuaian (BV500-505) tidak disemak/diperakui.
16 15 2, 9, 14, 30, 34,
36, 37, 38, 43, 44, 72, 74, 77, 79, 96, 101
(f) Surat iringan penghantaran Laporan Penyata
Penyesuaian (BV500 - 505) tidak disediakan/ difailkan.
3 3 19, 20, 79
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
37
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(g) Laporan Perbelanjaan Bulanan Mengurus/ Pembangunan tidak dicetak/dihantar ke JKN/ Bahagian Akaun setiap bulan.
6 6 8, 15, 43, 48, 53, 103
(h) Laporan Terperinci Bulanan (C231) tidak dicop tarikh terima bagi memastikan Penyata
Penyesuaian Perbelanjaan Bulanan disediakan dalam tempoh 14 hari dari tarikh penerimaan Laporan C231.
35 33 11, 13, 14, 15, 19, 20, 32, 33,
35, 42, 48, 49, 53, 61, 63, 64, 68, 69, 70, 71,
72, 73, 74, 76, 77, 78, 79, 80, 82, 83, 92, 96, 100, 101, 104
(i) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan dihantar sebelum Laporan C231 diterima.
2 2 69, 86
4. Sebut Harga
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]
(a) Daftar Pertimbangan dan Keputusan Sebut Harga tidak diselenggarakan/lengkap/kemas kini.
[Arahan Perbendaharaan 170.3(c)]
30 29 7, 8, 11, 17, 12,
21, 22, 23, 25, 26, 28, 31, 35,
36, 37, 48, 52, 53, 56, 57, 60, 69, 74, 75, 77, 79, 84, 88, 89, 98
(b) Daftar Edaran Sebut Harga tidak diselenggarakan/lengkap.
27 26 5, 8, 11, 16, 29,
32, 35, 36, 41, 45, 49, 50, 52, 55, 59, 60, 61,
70, 71, 74, 76, 79, 85, 87, 98, 102, 104
(c) Fail Sebut Harga tidak lengkap/teratur. 29 28 1, 2, 7, 16, 17,
18, 22, 23, 26, 29, 31, 33, 35,
36, 37, 45, 48, 53, 56, 66, 76, 79, 84, 86, 88, 89, 91, 98, 101
(d) Kandungan dokumen sebut harga bagi kerja tidak lengkap/mengikut format yang ditetapkan.
8 8 27, 43, 45, 46, 47, 50, 54, 55,
(e) Dokumen sebut harga yang diterima tidak
lengkap dengan maklumat seperti pengalaman dan senarai kerja dalam tangan.
5 5 22, 23, 77, 79, 83
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
38
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(f) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/ dikemukakan/lengkap.
[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]
27 26 1, 2, 5, 9, 11, 17, 27, 35, 38,
41, 43, 45, 57, 60, 65, 74, 77, 79, 82, 85, 88,
89, 95, 98, 101, 103, 104
(g) Jadual Sebut Harga tidak ditandatangani oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.
3 3 42, 87, 90
(h) Borang Sebut Harga (Lampiran Q) tidak ditandatangani ringkas/masa/tarikh buka tidak dicatatkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut
Harga. [Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)]
24 23 1, 5, 11, 12, 13,
14, 15, 27, 28, 33, 38, 41, 60, 61, 63, 65, 77, 85, 90, 91, 94, 95, 96, 102
(i) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan pada muka surat yang ada harga dan sebarang pindaan dalam tawaran
sebut harga.
6 6 56, 71, 74, 79, 89, 103
(j) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum diedarkan.
9 9 16, 21, 32, 33,
69, 72, 74, 90, 98
(k) Lampiran Q yang diterima daripada penyebut harga tidak dicatatkan tempoh siap kerja.
2 2 2, 63
(l) Notis Sebut Harga tidak disediakan/dipamerkan di papan kenyataan awam.
[Arahan Perbendaharaan 170.2(b) dan (d)]
8 8 13, 32, 45, 49, 50, 51, 77, 87
(m) Notis Sebut Harga tidak mengandungi maklumat
seperti syarat kelayakan penyebut harga dan bidang/kelas/kepala pendaftaran.
[Arahan Perbendaharaan 170.2(c)]
1 1 74
(n) Peti Sebut Harga hanya ada satu kunci sahaja/tidak selamat/tidak dilabelkan.
[Arahan Perbendaharaan 196]
13 12 5, 11, 12, 14,
21, 30, 72, 75, 78, 80, 84, 89, 98
(o) Anak kunci peti sebut harga tidak dipegang secara berasingan oleh dua pegawai kanan.
[Arahan Perbendaharaan 196]
8 8 11, 15, 58, 69, 85, 87, 95, 103
(p) Peti Tawaran Sebut Harga tidak disediakan/digunakan.
2 2 45, 79
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
39
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(q) Bekalan/Perkhidmatan/kerja yang dibekalkan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan.
21 20 2, 15, 16, 24, 26, 29, 31, 35,
40, 44, 46, 47, 56, 65, 73, 76, 83, 84, 90, 91, 98,
(r) Kajian pasaran tidak dibuat sebelum membuat keputusan mengenai harga yang ditawarkan oleh syarikat pembekal.
[Arahan Perbendaharaan 169]
1 1 38
(s) Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan/disemak/ tidak mengikut
format/disahkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga.
57 54 2, 5, 8, 12, 13, 14, 15, 16, 17,
19, 20, 21, 25, 26, 27, 28, 30, 33, 38, 39, 41,
42, 43, 44, 45, 46, 47, 49, 50, 51, 54, 55, 57,
58, 59, 60, 62, 63, 65, 66, 69, 70, 71, 73, 74,
77, 85, 87, 90, 91, 94, 95, 96, 98, 99, 101, 103
(t) Keputusan muktamad pemilihan sebut harga tidak dipamerkan/lengkap.
[Perenggan 12.4, SPP 5/2009]
21 20 7, 13, 14, 17, 24, 32, 35, 36,
45, 57, 59, 61, 65, 69, 74, 77, 79, 87, 88, 98, 101
(u) Asas penilaian sebut harga tidak dinyatakan dengan jelas dalam keputusan Jawatankuasa Sebut Harga.
2 2 38, 87
(v) Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan/ lengkap.
24 23 8, 11, 18, 20, 32, 33, 34, 38,
39, 49, 50, 51, 52, 54, 55, 61, 63, 65, 74, 79, 83, 85, 87, 98
(w) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan masa yang dibuat tanpa kebenaran daripada Pegawai Inden.
1 1 16
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
40
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(x) Perubahan kerja tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga.
4 4 5, 16, 29, 40
(y) Penolakan tawaran terendah tidak dinyatakan dalam keputusan sebut harga.
[Arahan Perbendaharaan 170.3(a)]
5 5 1, 16, 26, 73, 89
(z) Harga bagi setiap butiran bekalan dan kerja tidak dinyatakan oleh pembekal dalam spesifikasi.
2 2 1, 2
(aa) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga bekalan/perkhidmatan/kerja tidak diwujudkan.
23 22 1, 16, 20, 28, 38, 41, 42, 44,
45, 47, 51, 54, 55, 59, 61, 62, 63, 65, 66, 79, 87, 90, 98
(bb) Sebut harga kerja tidak dinilai oleh Jawatankuasa Penilaian yang dilantik.
3 3 25, 26, 46
(cc) Ahli Jawatankuasa Sebut Harga juga menganggotai Jawatankuasa Penilaian.
[Perenggan 10.1(g), SPP 5/2009]
3 3 8, 24, 88
(dd) Kontrak perjanjian bagi sebut harga
perkhidmatan tidak disediakan dengan lengkap (tiada tandatangan) sebelum perkhidmatan diterima dan dibayar.
1 1 1
(ee) Penilaian harga bagi sebut harga bekalan tidak
dilakukan oleh Jawatankuasa Penilaian Harga yang dilantik.
1 1 2
(ff) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian
bekalan/perkhidmatan/kerja tidak disediakan. 3 3 46, 80, 81
(gg) Mesyuarat sebut harga tidak dipengerusikan
berdasarkan lantikan Pegawai Pengawal dan pegawai yang dilantik telah melantik pegawai bawahannya sebagai pengerusi.
1 1 2
(hh) Perakuan siap kerja tidak disediakan/lengkap dan disokong bersama baucar bayaran.
4 4 2, 28, 31, 90
(ii) Jumlah kerja dibayar dalam baucar bayaran berbeza dengan amaun dalam Lampiran Q.
1 1 5
(jj) Laporan Perolehan Sebut Harga tidak
disediakan/dikemukakan kepada Pegawai Pengawal/disalinkan ke Audit Dalam.
19 18 2, 27, 28, 32,
33, 34, 46, 69, 70, 71, 72, 73, 77, 78, 79, 87, 101, 103, 104
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
41
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(kk) Minit mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga tidak disediakan/disahkan oleh semua ahli.
4 4 23, 56, 89, 90
(ll) Peti tawaran sebut harga tidak dibuka secepat mungkin selepas tawaran sebut harga ditutup.
[Arahan Perbendaharaan 197.2(b) dan perenggan 5.2(a) SPP 5/2009]
11 11 9, 24, 25, 26,
27, 35, 56, 75, 84, 98, 99
(mm) Lebih satu tawaran sebut harga dikemukakan oleh satu penyebut harga.
[Perenggan 4.3(g), SPP 5/2009]
2 2 24, 25
(nn) Butiran spesifikasi dan harga tidak dinyatakan secara terperinci bagi setiap kerja tambahan.
[Lampiran A2, perenggan 7.1, SPP 5/2009]
1 1 24
(oo) Perolehan harta modal tidak berkaitan dengan tajuk dan dan tujuan sebut harga kerja.
2 2 24, 25
(pp) Dua butiran kerja yang sama dibayar. 1 1 24
(qq) Kualiti kerja tidak sempurna. 1 1 24
(rr) Perolehan kerja melebihi RM20,000 tidak dibuat melalui kaedah sebut harga.
[Arahan Perbendaharaan 180.2 (c) dan Perenggan 3.2, SPP 5/2009]
3 3 25, 26, 90
(ss) Perolehan bekalan/perkhidmatan melebihi RM50,000 tidak dibuat melalui kaedah sebut harga.
2 2 38, 90
(tt) Perolehan perkhidmatan dipecahkecilkan bagi
mengelak dibuat secara tender.
[Perenggan 3.3, SPP 5/2009]
1 1 90
(uu) Kerja tidak dilindungi dengan Insuran Liabiliti Awam dan Insuran Kerja.
1 1 41
(vv) Syarikat yang berjaya dipilih tidak tersenarai dalam Daftar Edaran Sebut harga.
1 1 90
(ww) Penilaian Sebut Harga tidak dilakukan. 4 4 10, 12, 39, 85
(xx) Laporan Perolehan Sebut Harga tidak disediakan/ditandatangani.
10 10 11, 12, 13, 14,
38, 48, 57, 58, 61, 94
(yy) Tawaran harga dan teknikal tidak dikemukakan dalam 2 sampul surat berasingan.
3 3 21, 35, 56
(zz) Pesanan Kerajaan untuk sebut harga kerja lewat dikeluarkan.
2 2 74, 84
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
42
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(aaa) Tempoh tawaran sebut harga kurang 7 hari. 1 1 56
5. Perolehan
(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi mengelak proses sebut harga.
[Perenggan 3, SPP 5/2009]
1 1 87
(b) Rekod pembelian terus tidak diselenggarakan/
kemas kini dan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal /disalinkan ke Cawangan Audit Dalam.
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/2007]
39 37 6, 8, 11, 14, 22,
23, 24, 25, 26, 27, 28, 30, 31, 46, 53, 58, 59,
60, 61, 65, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 75, 77, 78,
79, 80, 82, 86, 88, 100, 101, 103, 104, 105
(c) Bekalan ubat gigi disimpan berlebihan dan tidak diagihkan terus.
1 1 22
(d) Penyertaan kelab sukan Jabatan dalam perolehan Jabatan.
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 26/1986]
1 1 25
(e) Kontrak formal/perjanjian tidak disediakan bagi perolehan bekalan berkala.
1 1 89
6. Pesanan Kerajaan
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12/1971 dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan
lengkap/ ditandatangani oleh Peraku II/ pembekal/pegawai penerima barang.
36 34 3, 4, 5, 10, 12,
13, 16, 22, 28, 29, 38, 41, 42, 43, 44, 45, 46,
47, 55, 57, 60, 61, 63, 73, 78, 79, 80, 81, 82,
86, 87, 94, 96, 97, 100, 104
(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas perkhidmatan/bekalan diterima.
11 11 1, 3, 5, 10, 40,
45, 58, 66, 68, 83, 85
(c) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai melebihi had kuasa dibenarkan.
2 2 27, 85
(d) Ruangan perakuan mutu bekalan di Pesanan Kerajaan tidak diperaku oleh pembekal.
1 1 66
(e) Pesanan Kerajaan lewat diperakukan. 3 3 31, 78, 80
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
43
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
7. Daftar Bil [Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh Ketua Jabatan.
2 2 74, 85
(b) Tarikh bil/invois pembekal dipinda. 2 2 31, 76
(c) Bil/invois tidak dicatat tarikh. 1 1 67
(d) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak dicop
mengikut tarikh terima sebenar/ tidak didaftarkan tarikh terima sebenar.
46 44 1, 2, 5, 7, 8, 17,
19, 21, 27, 29, 35, 36, 37, 41,
42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 53, 54, 55,
56, 57, 58, 61, 62, 64, 66, 67, 68, 70, 73, 74, 76, 83, 84, 90,
98, 100, 103, 104
(e) Bil lewat dibayar. 17 16 9, 21, 39, 49,
57, 58, 59, 61, 62, 64, 65, 68, 74, 75, 88, 89, 98
(f) Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/ tidak ditandatangani.
16 15 8, 13, 14, 15,
48, 58, 59, 63, 64, 74, 77, 80, 86, 88, 102, 105
(g) Laporan Kelewatan Bayaran Bil (BV341/BV342)
tidak dicetak/lengkap/kemas kini/ditandatangan oleh Ketua Jabatan/ dikemukakan kepada JKN.
7 7 6, 31, 45, 69, 71, 73, 97
8. Penggunaan Dan Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon & Lain-Lain) [Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Daftar Khas Utiliti tidak disediakan/diselenggarakan.
17 16 11, 14, 19, 33,
41, 46, 55, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 72, 79, 84
(b) Daftar Khas Utiliti tidak diisi dengan lengkap/ kemas kini/diperiksa setiap bulan.
6 6 45, 57, 74, 94, 101, 103
(c) Bil telefon talian terus tidak dicop perakuan panggilan rasmi dan persendirian.
2 2 38, 77
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
44
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(d) Bil asal tidak disemak dengan Laporan Terperinci Pukal.
24 23 7, 9, 11, 12, 13, 14, 15, 21, 41,
43, 44, 48, 57, 58, 59, 61, 63, 65, 69, 71, 73, 101, 102, 103
9. Panjar Wang Runcit [Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak disimpan selamat.
4 4 79, 97, 100, 105
(b) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada dalam simpanan Pejabat.
4 4 44, 70, 87, 104
(c) Perbelanjaan Panjar Wang Runcit lewat direkod dalam Buku Tunai Panjar (Kew.249A).
3 3 29, 103, 104
(d) Baucar Kecil (Kew.50) tidak digunakan semasa membuat bayaran runcit.
1 1 71
(e) Baucar Panjar Wang Runcit tidak disediakan pada tarikh ianya dibayar.
1 1 3
(f) Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat dengan kerap/lewat dibuat.
8 8 11, 19, 38, 51, 52, 54, 76, 92
(g) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak diselenggarakan dengan betul/kemas kini.
4 4 74, 76, 79, 101
(h) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak disediakan/kemas kini.
12 11 10, 14, 45, 48,
56, 87, 89, 97,
98, 101, 102, 103
(i) Resit bayaran/dokumen sokongan tidak dicop
tarikh terima/cop “Telah Dibayar” dan tidak disahkan oleh pegawai diberi kuasa.
3 3 48, 58, 67
(j) Perbelanjaan yang dibuat tidak mengikut maksud/ tujuan peruntukan diluluskan.
3 3 7, 48, 87
(k) Perbelanjaan tahun lepas dibayar pada tahun semasa.
1 1 45
(l) Panjar bukan dituntut atas nama pegawai. 1 1 67
(m) Baucar Kecil (Kew.50) tidak dicatat nombor/vot peruntukan.
5 5 29, 67, 97, 100, 104
(n) Pengurusan pembayaran panjar wang runcit tidak dibuat dengan teratur.
1 1 16
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
45
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(o) Baucar Kecil (Kew. 50) tidak disediakan dengan lengkap.
1 1 29
10. Baucar Bayaran [Arahan Perbendaharaan 99 - 102 dan Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Baucar Bayaran tidak dicetak/difailkan/disimpan dengan teratur/mengikut nombor siri.
7 7 11, 38, 48, 80, 84, 98, 101
(b) Baucar Bayaran/dokumen sokongan baucar
bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR”.
50 47 1, 2, 3, 4, 5, 7,
10, 11, 12, 13, 16, 17, 19, 20, 23, 24, 27, 28,
39, 40, 41, 42, 47, 48, 50, 56, 57, 58, 61, 62,
63, 64, 65, 66, 67, 69, 70, 73, 74, 75, 76, 77,
80, 81, 83, 87, 94, 100, 101, 105
(c) Baucar bayaran tidak dicatat nombor dan tarikh EFT.
5 5 9, 29, 56, 84, 74
(d) Kesilapan caj kod perbelanjaan.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004].
11 11 7, 8, 38, 42, 47,
57, 59, 65, 76, 83, 87
(e) Baucar bayaran diluluskan oleh pegawai melebihi had kuasa dibenarkan.
7 7 25, 27, 58, 59, 60, 62, 85
(f) Baucar Bayaran/dokumen sokongan tidak disimpan dengan selamat.
27 26 11, 13, 14, 15, 33, 37, 38, 48,
57, 58, 59, 61, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 72, 75,
80, 87, 88, 98, 101, 103, 105
(g) Bayaran dibuat sebelum testing & commissioning (T& C) dilakukan.
1 1 91
(h) Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh
Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran.
16 15 3, 6, 7, 8, 10, 17, 29, 35, 37,
48, 60, 77, 84, 85, 86, 87
(i) Tuntutan perjalanan dan elaun lebih masa lewat
dikemukakan melebihi 10 haribulan bulan berikutnya.
3 3 23, 27, 79
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
46
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(j) Tuntutan perjalanan terlebih bayar/tidak dibayar dengan betul.
8 8 3, 16, 17, 39, 40, 55, 66, 87
(k) Tuntutan Lojing tidak menyatakan alamat penginapan.
1 1 65
(l) Elaun harian/lebih masa tidak dibayar dengan betul.
2 2 16, 40
(m) Bayaran elaun lebih masa disokong dengan kad perakam waktu yang tidak diketik.
2 2 40, 71
(n) Tuntutan perjalanan tanpa dokumen sokongan lengkap.
7 7 4, 12, 16, 63, 66, 95, 96
(o) Tuntutan tambang teksi dituntut oleh setiap pegawai dari dan ke destinasi yang sama.
1 1 4
(p) Tuntutan elaun lebih masa melebihi 1/3 daripada gaji pokok tidak disahkan oleh Ketua Jabatan.
[Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 21/1977]
3 3 14, 15, 96
(q) Bil asal MAS tidak dicop “TELAH DIBAYAR” 1 1 21
(r) Nombor akaun bank di baucar bayaran berbeza dengan invois.
1 1 16
(s) Perakuan penyempurnaan kerja-kerja/perkhidmatan tidak dibuat.
1 1 41
(t) Kesilapan menggunakan sub kod aktiviti. [Bil. (9) dlm KKA.173/AP/228 Jld. 6 bertarikh 16 Disember 2009]
1 1 58
(u) Kerja yang dibuat tanpa peruntukan yang
diluluskan tetapi telah dibayar 4 tahun kemudian.
1 1 58
(v) Nama pegawai kerajaan ditunjukkan sebagai penerima bayaran di baucar. [Arahan Perbendaharaan 99(b)]
1 1 61
(w) Tuntutan tambang gantian kapal terbang tidak
disokong dengan surat kelulusan daripada Ketua Jabatan.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 3 Tahun 2004]
1 1 61
(x) Tuntutan Perjalanan dibuat melebihi sekali dalam bulan yang sama.
[Arahan Perbendaharaan 100 (b) dan (c)]
2 2 63, 64
(y) Bayaran bil yang tidak sepatutnya dituntut melalui Tuntutan Perjalanan.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6 Tahun 1994]
1 1 64
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
47
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
11. Pengurusan Deposit [Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]
(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan/ kemas kini
3 3 70, 71, 80
(b) Penyesuaian/pelarasan deposit tidak disediakan/zerorised.
1 1 70
(c) Jurnal pelarasan deposit (zerorised) tidak dibuat mengikut tempoh ditetapkan.
1 1 71
(d) Panjar Khas Bayaran Balik Cagaran/Deposit Tidak Menggunakan Baucar Kecil (Kew.50A).
1 1 70
(e) Penyimpanan Wang Panjar Khas Kurang Selamat 1 1 80
12. Gaji & Elaun
(a) Pegawai yang mempunyai gaji bersih kurang 40%.
[Surat Pekeliling KSU Bil. 2/2007]
35 33 20, 21, 23, 26, 28, 31, 32, 33,
38, 48, 50, 51, 52, 54, 57, 58, 59, 61, 62, 63,
64, 75, 77, 79, 80, 81, 82, 84, 90, 98, 99, 101, 102, 103, 104
(b) Pembayaran elaun-elaun:
(i) Bayaran Insentif Wilayah terkurang/terlebih bayar.
4 4 9, 56, 76, 99
(ii) Elaun memangku terkurang/terlebih bayar. 4 4 33, 35, 74, 99
(iii) Elaun Rumah Khas Jabatan dibayar melebihi kuota ditetapkan.
[Surat Pekeliling Bahagian Sumber Manusia KKM Bil. 1/2003]
1 1 16
(iv) Kesilapan Bayaran Imbuhan Tetap
Perumahan (ITP), Bayaran Perumahan Khas (BPK) dan Bayaran Sara Hidup (COLA) kepada anggota yang menduduki kuarters.
1 1 45
(v) Elaun tanggung kerja terlebih bayar. 3 3 9, 83, 99
(vi) Bantuan Sara Hidup (COLA) terkurang/lebih bayar.
4 4 35, 42, 74, 99
(vii) Elaun Tanggungjawab Khas Pemandu Terlebih/Tidak Dibayar
1 1 98
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
48
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(viii) Bayaran Insentiff Perkhidmatan Kritikal (BIPK)/ Bayaran Insentif Pakar (BIP) terlebih/terkurang bayar.
1 1 56
(ix) Permohonan/Kelulusan Penanggungan Kerja Tidak Mengikut Peraturan
1 1 98
(c) Penyata Perubahan Gaji (Kew.8) tidak disediakan/disemak
1 1 9
(d) Borang Sistem Gaji Berkomputer (SG20) tidak disemak.
[Kawalan Dalaman]
6 6 41, 42, 43, 44, 45, 46
(e) Tindakan lewat diambil bagi memberhentikan gaji pegawai yang bertukar keluar.
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 3/2004]
5 5 42, 43, 44, 45, 46
(f) Bayaran balik gaji bagi pegawai yang meletak jawatan/cuti tanpa gaji belum diterima.
2 2 68, 70
(g) Daftar Pembayaran Gaji Terlebih Bayar Tidak Diselenggara
[Kawalan Dalaman]
2 2 70, 71
13. Sewaan Pejabat dan Rumah Kerajaan
(a) Perjanjian sewaan klinik desa/kuarters lewat diperbaharui.
1 1 27
D. KAWALAN ASET
1. Pengurusan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
(a) Unit Pengurusan Aset tidak diwujudkan. 2 2 30, 32
2. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
(a) Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK) belum ditubuhkan.
3 3 62, 63, 79
(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan. 4 4 37, 53, 82, 103
(c) JKPAK tidak membincangkan perkara/agenda seperti di Pekeliling.
7 7 14, 27, 28, 74, 77, 94, 95
(d) Hasil Mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan kepada Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA).
5 5 11, 14, 64, 74, 96
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
49
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(e) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut kekerapan
3 bulan sekali.
23 22 14, 15, 31, 32, 38, 39, 54, 59,
60, 64, 65, 73, 74, 75, 76, 77, 80, 81, 85, 95, 102, 103, 104
(f) Minit Mesyuarat JKPAK tidak disediakan/ dikemukakan.
6 6 15, 55, 57, 58, 60, 87
(g) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai Aset. 10 10 11, 22, 23, 27,
28, 68, 71, 74, 94, 96
(h) Mesyuarat JKPAK dipengerusikan oleh Pegawai Aset.
1 1 82
3. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/KEW.PA-3) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Pengesahan Penerimaan/Pendaftaran tidak dicop pada Pesanan Kerajaan.
81 77 1, 2, 3, 4, 5, 6,
7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15,
16, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29,
30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 41, 42,
43, 44, 45, 46, 47, 49, 50, 51, 53, 55, 57, 58,
59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 71, 72,
73, 74, 77, 79, 80, 85, 86, 87, 90, 94, 95, 97,
99, 100, 101, 102, 103, 105
(b) Maklumat pembelian tidak direkodkan dalam
Daftar Harta Modal/Daftar Inventori dalam masa 14 hari dari tarikh penerimaan.
[Arahan Perbendaharaan 177.1(b)]
12 11 8, 9, 15, 30, 35,
58, 65, 76, 86, 98, 100, 101
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
50
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) Daftar Harta Modal KEW. PA-2 tidak disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/ ditandatangani/dikemukakan.
76 72 1, 2, 4, 5, 9, 10, 11, 12, 13, 14,
16, 17, 18, 19, 20, 22, 28, 29, 30, 31, 33, 35,
36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 47, 50,
51, 52, 53, 54, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 65, 66,
67, 68, 69, 70, 73, 74, 76, 77, 79, 80, 81, 82,
83, 84, 85, 86, 88, 89, 91, 92, 94, 95, 96, 99,
100, 101, 102, 103, 104, 105
(d) Daftar Inventori KEW. PA-3 tidak
disediakan/lengkap/dikemaskini/dicetak/ ditandatangani/dikemukakan.
60 57 2, 4, 5, 9, 10,
11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20, 28, 29, 30, 32,
35, 37, 39, 44, 50, 51, 52, 54, 56, 57, 58, 59,
61, 62, 65, 66, 67, 70, 73, 74, 76, 77, 79, 80,
81, 82, 83, 84, 85, 86, 89, 91, 92, 93, 94, 95,
96, 97, 98, 99, 101, 102, 103
(e) Perolehan harta modal dan inventori melalui
sebut harga kerja tidak direkodkan dalam KEW.PA-2 dan KEW.PA-3.
3 3 25, 26, 28
(f) Harta Modal/Inventori tidak dikategorikan dengan betul.
14 13 5, 9, 14, 26, 35,
38, 76, 77, 82, 87, 88, 89, 99, 103
(g) KEW.PA-2/ KEW.PA-3 tidak disimpan oleh Pegawai Aset.
7 7 14, 40, 45, 58, 59, 62, 63
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
51
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(h) Daftar Harta Modal/Inventori tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan.
1 1 80
(i) Nombor Siri Pendaftaran Aset tidak mengikut format ditetapkan.
3 3 82, 92, 104
(j) Daftar Harta Modal/ Inventori yang berlainan mempunyai nombor siri pendaftaran yang sama.
2 2 91,104
(k) Aset bukan milik Kerajaan didaftarkan ke dalam Daftar Harta Modal/Inventori
1 1 82
4. Senarai Harta Modal(KEW.PA-4) dan Senarai Inventori (KEW.PA-5) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak diselenggarakan/dikemaskinikan/lengkap/tepat.
18 17 2, 18, 19, 37,
40, 43, 58, 59, 60, 61, 65, 77, 83, 85, 89, 91, 92, 94
(b) Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak diselenggarakan/dikemaskinikan/lengkap.
14 13 2, 5, 19, 37, 38, 40, 43, 65, 77,
83, 85, 89, 91, 92
(c) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) & Senarai
Inventori (KEW.PA-5) tidak diselenggarakan dengan teratur.
4 4 58, 60, 94, 99
5. Daftar Pergerakan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-6) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Daftar Pergerakan Harta Modal dan Inventori (KEW.PA-6) tidak diselenggarakan.
8 8 24, 28, 53, 57, 59, 65, 69, 99
(b) KEW.PA-6 tidak lengkap/kemas kini/tepat/ mengikut format/
12 11 5, 8, 11, 30, 40,
66, 68, 70,73, 82, 92, 97
6. Pelabelan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Harta Modal/Inventori tidak dilabelkan Hak Milik Kerajaan.
83 79 2, 3, 5, 6, 8, 9,
10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 19,
20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 31, 33, 34,
35, 36, 38, 39, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48,
50, 51, 53, 57, 56, 58, 59, 60,
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
52
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
61, 62, 63, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74,
76, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 84, 89, 86, 87, 88,
90, 92, 93, 94, 95, 98, 99, 100, 101, 102, 103, 104, 105
(b) Nombor Siri Pendaftaran tidak dilabelkan. 65 62 2, 3, 5, 6, 8, 9,
10, 11, 12, 13,
14, 17, 19, 20, 21, 22, 24, 25, 26, 27, 28, 31,
33, 34, 35, 36, 38, 39, 48, 51, 56, 57, 58, 59,
60, 61, 62, 63, 65, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 78, 81, 84,
86, 87, 88, 89, 93, 94, 95, 98, 99, 100, 101,
102, 103, 104, 105
(c) Harta Modal/Inventori tidak dilabel nombor siri pendaftaran yang betul/lengkap.
10 10 2, 62, 74, 80,
82, 84, 87, 90, 99, 105
7. Senarai Aset Mengikut Lokasi Aset Ditempatkan (KEW.PA-7) [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak disediakan/lengkap.
31 30 5, 10, 14, 15, 16, 24, 28, 31,
32, 33, 40, 53, 57, 58, 60, 61, 62, 63, 69, 74,
80, 83, 85, 86, 87, 90, 94, 95, 101, 103, 104
(b) KEW.PA-7 disediakan dalam satu salinan sahaja. 20 19 3, 5, 8, 9, 11,
14, 15, 17, 29, 37, 53, 55, 65,
77, 83, 91, 102, 103, 104, 105
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
53
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) KEW.PA-7 tidak dikemaskini/mengikut format/ ditandatangan oleh pegawai penyedia dan pengesah.
35 33 5, 9, 11, 16, 17, 26, 27, 31, 34,
35, 39, 40, 45, 46, 58, 59, 61, 63, 66, 67, 69,
70, 74, 86, 89, 92, 93, 96, 97, 98, 101, 102, 103, 104, 105
(d) KEW.PA-7 tidak dipamerkan di lokasi. 4 4 2, 23, 84, 99
8. Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab C]
(a) Aset yang diperolehi tidak digunakan. 18 17 9, 22, 31, 35,
38, 43, 44, 45, 47, 60, 66, 69, 71, 73, 76, 82, 95, 98
(b) Aset tidak dapat dikesan/tiada di lokasi. 4 4 46, 47, 86, 89
(c) Laporan Kerosakan Aset tidak menggunakan borang KEW.PA-9.
37 35 2, 4, 8, 11, 14,
17, 18, 16, 24, 25, 26, 27, 29, 30, 40, 42, 50,
51, 53, 55, 57, 58, 59, 61, 65, 68, 70, 73, 83,
85, 93, 95, 96, 98, 99, 102, 104
(d) Laporan Tahunan Harta Modal dan Inventori
(KEW.PA-8) tidak disediakan /dikemukakan ke JKN.
2 2 55, 69
(e) Aset rosak tidak/lewat diperbaiki. 4 4 9, 32, 69, 80
(f) Pemeriksaan Harta Modal /Inventori tidak dilakukan.
12 11 5, 30, 31, 33,
41, 43, 46, 69, 77, 82, 95, 104
(g) Pemeriksaan Tahunan Harta Modal /Inventori tidak menyeluruh.
10 10 19, 20, 40, 60,
61, 75, 89, 98, 99, 101
(h) Pemeriksaan/Laporan Pemeriksaan Harta Modal dan Inventori dilakukan oleh Pegawai Aset.
4 4 3, 10, 14, 15
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
54
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(i) Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10) dan Laporan Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-
11)/Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-12) tidak dibuat/dikemukakan kepada Ketua Jabatan/Pegawai Pengawal.
15 14 2, 10, 11, 14, 21, 30, 33, 45,
58, 65, 67, 76, 87, 100, 101, 105
(j) Laporan KEW.PA-10 dan KEW.PA-11 tidak ditandatangani oleh Pegawai Pemeriksa.
1 1 17
(k) Laporan KEW.PA-10 Direkodkan Mengikut Nombor Siri Yang Diwujudkan Oleh Faber Medi-
Serve.
1 1 40
(l) Pemeriksaan yang dilakukan ke atas aset tidak direkod dalam KEW.PA-2 dan KEW.PA-3.
10 10 14, 22, 52, 53,
57, 58, 63, 90, 94, 103
(m) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan sendiri oleh Ketua Jabatan.
47 45 10, 11, 13, 14,
15, 25, 30, 31, 32, 33, 34, 38,
39, 41, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 57, 58, 59, 60,
62, 65, 68, 69, 70, 71, 72, 77, 79, 80, 85, 86,
87, 93, 94, 95, 96, 97, 100, 101, 103, 104, 105
(n) Aset tidak disimpan di tempat yang selamat. 2 2 21, 69
(o) Laporan Pengurusan Aset Alih Kerajaan tidak disahkan oleh ketua jabatan
1 1 84
9. Penyelenggaraan Harta Modal/Inventori Dan Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007, Bab D]
(a) Senarai Aset Yang Memerlukan Penyelenggaraan
(KEW.PA-13) tidak digunakan/diselenggarakan/dikemaskinikan/ disediakan dengan betul.
41 39 2, 3, 4, 5, 7, 8,
11, 16, 17, 18, 20, 24, 25, 26,
27, 28, 31, 32, 40, 43, 53, 55, 57, 58, 61, 65,
66, 69, 70, 71, 73, 77, 92, 94, 95, 96, 97, 98, 101, 103, 105
(b) Daftar Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-
14) tidak diselenggarakan/direkodkan/ dikemaskinikan.
35 33 2, 3, 4, 5, 7, 8,
11, 16, 17, 18,
20, 25, 26, 27,
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
55
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
28, 31, 38, 39, 40, 43, 50, 53, 55, 61, 65, 66,
69, 70, 71, 73, 77, 85, 98, 99, 105
10. Pelupusan Harta Modal/Inventori [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab E]
(a) Pelupusan Harta Modal/Inventori tidak dilakukan. 9 9 8, 35, 45, 47,
69, 74, 81, 87, 95
(b) Sijil Penyaksian Pemusnahan (KEW. PA-18)/Sijil
Pelupusan Aset Kerajaan (KEW.PA-19)/Laporan Tahunan Pelupusan Aset Alih Kerajaan (KEW. PA-20) tidak disediakan.
2 2 6, 12
(c) Aset dalam tindakan pelupusan tidak disimpan dengan teratur/selamat.
4 4 45, 78, 81, 99
(d) Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-18) Dikeluarkan Tetapi Pelupusan Tidak
Dijalankan.
1 1 74
11. Kehilangan dan Hapuskira [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab F]
(a) Laporan Awal Kehilangan Aset Alih Kerajaan
(KEW.PA-29) lewat disediakan/dihantar ke JKN.
1 1 43
(b) Sijil Hapus Kira Aset Alih Kerajaan (KEW.PA-31) lewat disediakan.
1 1 74
12. Pengurusan Kenderaan [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2/1980]
(a) Pemeriksaan terhadap kenderaan Jabatan tidak dilakukan setahun sekali.
3 3 30, 77, 104
(b) Buku Log tidak diselenggara/lengkap/kemas kini. 46 44 2, 3, 5, 8, 9, 10,
11, 16, 18, 21, 23, 27, 28, 29, 30, 31, 38, 39,
40, 42, 56, 57, 58, 60, 61, 66, 67, 68, 69, 73,
77, 79, 80, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 90, 91, 94, 95, 96, 99, 104
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
56
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) Buku Log tidak dibuat berpendua. 1 1 5
(d) Catatan Buku Log setiap bulan tidak dibuat di helaian baru.
15 14 2, 3, 5, 10, 21,
27, 29, 48, 66, 67, 74, 90, 91, 95, 96
(e) Buku Log tidak diperiksa setiap minggu. 55 52 3, 6, 8, 10, 13,
15, 17, 18, 20, 22, 23, 24, 25,
27, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 39, 48,
53, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 66, 68, 69, 70, 71,
73, 74, 76, 79, 80, 81, 82, 84, 85, 86, 87, 93,
94, 95, 96, 97, 99, 105
(f) Keratan salinan asal Buku Log tidak diceraikan/ difailkan/diperiksa sekali sebulan.
45 43 2, 3, 6, 10, 13,
18, 20, 21, 22, 23, 24, 27, 29, 34, 36, 38, 39,
46, 48, 49, 51, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 66, 70,
71, 73, 74, 76, 77, 81, 82, 83, 84, 87, 95, 96, 98, 99, 100, 104
(g) Cerakinan penggunaan bahan api tidak dibuat/betul.
30 29 2, 5, 6, 8, 9, 10, 39, 51, 56, 58,
59, 60, 61, 63, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 74, 76,
79, 82, 90, 93, 94, 95, 96, 97
(h) Penggunaan bahan api tidak berpatutan dengan jarak perjalanan.
6 6 5, 28, 30, 40, 66, 86
(i) Fail Sejarah Kenderaan tidak disediakan/dikemaskinikan bagi setiap kenderaan.
15 14 7, 9, 17, 21, 24, 29, 35, 56, 60,
61, 63, 70, 76, 95, 99
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
57
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(j) Kos penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan tidak difailkan dalam Fail Sejarah Kenderaan dan tidak direkodkan di KEW.PA-14.
4 4 24, 37, 63, 86
(k) Kenderaan Jabatan tidak diselenggara mengikut jadual.
1 1 100
(l) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa cukai jalan 1 1 56
(m) Kenderaan ambulans hanya dibekalkan dengan satu set kunci.
1 1 34
(n) Pegawai yang memandu kenderaan Jabatan tidak diberi kuasa.
1 1 30
(o) Jarak perjalanan tidak munasabah. 2 2 30, 91
(p) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa kelulusan. 2 2 61, 95
(q) Kenderaan gunasama digunakan sebagai kenderaan khas oleh pegawai yang tidak layak.
1 1 74
13. Penggunaan Kad Touch n Go
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1999]
(a) Penggunaan Kad Touch n Go tidak
disemak/salinan penyata tidak diperolehi daripada syarikat pengeluar kad.
11 11 6, 8, 9, 10, 15,
35, 37, 38, 39, 84, 85
(b) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak mengikut format pekeliling.
7 7 8, 11, 94, 97, 100, 101, 105
(c) Daftar penggunaan kad Touch n Go tidak diselenggarakan/tidak lengkap/kemas kini.
9 9 6, 8, 11, 35, 41, 76, 77, 98, 105
(d) Kad Touch n Go disimpan oleh pemandu. 4 4 8, 40, 48, 77
14. Penggunaan Kad Inden Minyak [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1999]
(a) Kad Inden Kenderaan tidak dikawal/disimpan oleh Pegawai Pengangkutan.
14 13 38, 40, 43, 46, 48, 60, 61, 62,
71, 73, 75, 77, 84, 95
(b) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan/ lengkap/dikemaskinikan.
32 31 3, 6, 8, 10, 11,
14, 16, 17, 18, 20, 32, 36, 40, 45, 47, 53, 57,
59, 60, 61, 62, 66, 75, 77, 83, 84, 93, 94, 95, 97, 99,101
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
58
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diselenggarakan dengan lengkap/teratur/mengikut format.
6 6 41, 48, 67,74, 104, 105
(d) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak diperiksa oleh Ketua Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa.
25 24 5, 13, 15, 16, 22, 31, 33, 27,
42, 49, 50, 57, 69, 70, 71, 73, 76, 79, 85, 86,
93, 96, 100, 103, 104
(e) Resit pembelian bahan api tidak disimpan/tidak
disimpan dengan teratur/tidak disemak dengan penyata.
45 43 5, 6, 7, 8, 9, 11,
13, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 22, 23, 25, 27, 28,
29, 30, 35, 36, 39, 42, 43, 59, 61, 65, 67, 68,
70, 71, 73, 74, 77, 79, 80, 84, 85, 86, 87,90, 95, 98,104
(f) Bilangan Kad Inden kurang dibandingkan dengan jumlah kenderaan.
1 1 5
(g) Kad Inden digunakan untuk pembelian Minyak Pelincir.
1 1 73
15. Stok Bekalan Pejabat [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]
(a) Baki stok bekalan pejabat/ubat berbeza dengan rekod.
44 42 1, 5, 8, 9, 11,
14, 15, 22, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 34, 40, 42,
45, 48, 50, 56, 60, 67, 68, 71, 73, 77, 79, 80,
84, 86, 87, 89, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99, 103, 105
(b) Kad Petak (KEW.300 J4/KEW.PS-4) tidak diselenggarakan/dikemaskini.
24 23 3, 6, 11, 23, 33,
34, 42, 50, 51,
53, 57, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 69, 75, 80, 89, 92, 95, 97
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
59
Penemuan Audit Jumlah PTJ
(105) % No. PTJ
(c) Kad Kawalan Stok (KEW.300 J3/KEW.PS-3) tidak diselenggara/lengkap.
2 2 23, 90
(d) Kad Petak diletak berasingan/tidak bersama-sama stok.
1 1 91
(e) Perakuan Ambil Alih Stor (KEW.PS-18) tidak disediakan.
1 1 89
(f) Ruang penyimpanan di stor tidak mencukupi. 5 5 2, 43, 69, 70, 86
(g) Stok Bekalan Pejabat/Perubatan tidak disimpan secara teratur/selamat.
9 9 6, 42, 44, 47,
69, 70, 86, 89, 94
(h) Penggunaan borang baru KEW.PS-4 masih belum digunakan.
2 2 27, 28
(i) Penggunaan warna kad petak tidak tepat. 2 2 61, 62
(j) Pengiraan stok tidak dilakukan. 3 3 8, 35, 89
16. Lain-lain
(a) Pembelian reagent untuk pinjaman peralatan perubatan tidak dibuat melalui sebut harga.
1 1 99
Syor Audit:-
Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua Jabatan mesti memainkan peranan yang aktif bagi memastikan pengurusan kewangan dilaksanakan mengikut undang-undang dan peraturan yang ditetapkan.
Syor Audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya supaya setiap kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang.
Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap teguran Audit dan tidak tertumpu kepada isu yang dibangkitkan sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi.
Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama dalam pengurusan jabatan.
LLaporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Pengurusan Kewangan
60
Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dan Jawatankuasa Audit (JKA) sebagai satu platform untuk menilai kawalan pengurusan kewangan di mana ia mempunyai unsur „self auditing‟. Perkara-perkara yang dibincangkan dalam mesyuarat tersebut hendaklah meliputi semua tindakan perlu diambil terhadap isu atau penemuan yang dibangkitkan oleh pihak Audit.
Latihan yang berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada anggota KKM, terutamanya mereka yang terlibat dalam pengurusan kewangan Jabatan.
PENGAUDITAN
PRESTASI
BAHAGIAN IV
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 61
BAHAGIAN IV
PENGAUDITAN PRESTASI
Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap
kecekapan dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian ini,
masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan.
Dalam tahun 2010 sebanyak 5 tajuk pengauditan prestasi telah dijalankan di 24 PTJ.
Pemerhatian audit yang terperinci dan syor audit telah dikemukakan kepada PTJ
terlibat. PTJ lain yang tidak dilawati dinasihatkan untuk menyemak aktiviti yang
sedang dijalankan dan mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mengatasi
masalah yang dikenal pasti. Amalan baik yang ditunjukkan oleh PTJ hendaklah
diteruskan. Berikut adalah ringkasan penemuan ke atas 5 kajian yang perlu diberi
perhatian.
KAJIAN 1 : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN MEMORANDUM PERSETUJUAN ANTARA
INSTITUT PENGAJIAN TINGGI AWAM DAN SWASTA DENGAN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. PENDAHULUAN
Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) dalam usaha menyediakan latihan
kejururawatan dan kesihatan yang terbaik telah mengadakan kerjasama dengan
Institut Pendidikan Tinggi Awam (IPTA) dan Institut Pendidikan Tinggi Swasta (IPTS)
khususnya bagi institusi yang menyediakan kursus perubatan dan kejururawatan
dengan membenarkan kemudahan latihan di hospital-hospital kerajaan. Kerjasama
yang dimaksudkan ialah KKM menyediakan fasiliti iaitu hospital dan klinik-klinik
kesihatan bagi memberi peluang kepada IPTA dan IPTS menempatkan
pelajar/pelatih menjalani latihan klinikal di fasiliti KKM seluruh negara. Setiap IPTA
dan IPTS dikehendaki terlebih dahulu membuat permohonan dengan KKM untuk
menggunakan fasiliti dan seterusnya menandatangani memorandum persetujuan
(Memorandum of Aggrement–MoA) dengan pihak KKM bagi membolehkan mereka
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 62
menempatkan pelajar/pelatih mengikut terma dan syarat seperti yang ditetapkan
dalam MoA.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sama ada terma dan syarat perjanjian
MoA bagi penggunaan fasiliti KKM dipatuhi serta pengurusan latihan bagi pelatih-
pelatih di hospital dibuat dengan teratur dan menepati syarat perjanjian.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ditumpukan kepada pengurusan MoA, penyediaan fasiliti oleh KKM dan
penempatan pelajar/pelatih serta bayaran dibuat oleh IPTS. Pengauditan dijalankan
di Bahagian Kejururawatan KKM, Bahagian Kewangan KKM dan Hospital Sungai
Buloh (HSB), Selangor. Semakan dijalankan dengan menyemak rekod dan
menemubual pegawai yang berkaitan serta menjalankan lawatan fizikal terhadap
pelatih di HSB.
4. PENEMUAN AUDIT
Pengauditan yang dijalankan antara bulan Februari hingga Mei 2010 mendapati
secara umumnya pengurusan MoA adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat
beberapa kelemahan dari segi pelaksanaan dan pemantauan terhadap pengurusan
yang dilaksanakan. Antara penemuan audit adalah seperti berikut:-
4.1 Memorandum Perjanjian (MoA) Tidak Seragam
MoA yang ditandatangani pada tahun 2008 akan diperuntukkan klausa
consideration yang menyatakan bayaran sebanyak RM50.00 setahun bagi
setiap pelatih perlu dibayar oleh IPTS sebelum 31 Mei setiap tahun manakala
bagi MoA yang ditandatangani sebelum 2008 Supplementary Agreement perlu
disediakan bagi memperuntukkan klausa bayaran berkenaan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 63
Semakan Audit mendapati enam daripada sembilan MoA telah ditandatangani
sebelum 2008 manakala tiga lagi pada 3 dan 4 November 2008. Maklumat
lanjut adalah seperti di Jadual 12.
Jadual 12 Tarikh MoA Ditandatangani
Bil. IPTS Tarikh
Perjanjian Suplementary
Agreement
1. International Medical University (IMU) 30.11.2006 Tiada
2. Kolej Poly-Tech Mara 22.02.2007 Ada
3. Nilai University College 07.03.2007 Ada
4. SEGi College (KL) 18.09.2007 Tiada
5. SEGi College (Damansara) 18.09.2007 Tiada
6. Windfield International College 18.09.2007 Tiada
7. Int. Uni. College of Tech. Twintech (IUCTT) 03.11.2008 Tiada klausa consideration
8. Kolej Kejururawatan PUSRAWI 03.11.2008 Tidak perlu*
9. Unity College International 04.11.2008 Tidak Perlu*
Rujukan: * Ada klausa consideration dalam MoA
Pihak Audit mendapati, 1 daripada 3 IPTS yang menandatangani MoA pada
November 2008 iaitu International University College of Technology Twintech
(IUCTT), tiada klausa consideration diperuntukkan. Manakala 4 daripada 6
IPTS yang menandatangani MoA sebelum 2008 tidak mempunyai
Supplementary Agreement. Ini menunjukkan MoA yang telah ditandatangani
tidak diseragam mengikut peraturan yang telah ditetapkan.
4.2 Jumlah Bayaran Sebenar Oleh IPTS Tidak Dapat Ditentukan Oleh Bahagian Kewangan
Kementerian telah menetapkan bayaran RM50.00 setahun mula dikenakan
pada tahun pengajian 2008 kepada setiap pelajar/pelatih kejururawatan di
IPTS yang menggunakan fasiliti KKM.
Semakan Audit terhadap rekod di Bahagian Kewangan mendapati 29 IPTS
telah membuat bayaran pada tahun 2008 berjumlah RM878,650 dan pada
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 64
tahun 2009, 35 IPTS telah membuat bayaran sebanyak RM907,950. Ini
menjadikan keseluruhannya berjumlah RM1,786,600 untuk tempoh 2 tahun
berkenaan.
Bagaimanapun, jumlah bayaran yang sepatutnya diterima pada tahun 2008
dan 2009 tidak dapat ditentukan kerana tidak ada maklumat jumlah sebenar
pelajar/pelatih yang terlibat menjalani latihan klinikal di fasiliti KKM.
4.3 Bayaran RM50.00 Tidak Dibuat Oleh IPTS
Mengikut rekod di Bahagian Kewangan tiga IPTS iaitu Kolej Kejururawatan
Murni, Kolej Poly-Tech MARA (KPTM) dan Pusat Teknologi Dan Pengurusan
Lanjutan (PTPL) tidak membuat bayaran pada tahun 2008 manakala sembilan
IPTS seperti di Jadual 13 di bawah tidak membuat bayaran pada tahun
2009.
Jadual 13
IPTS Tidak Membuat Bayaran Pada Tahun 2009
Bil. IPTS
1. Kolej Kejururawatan Murni
2. Kolej Poly-Tech MARA (KPTM)
3. Kolej Antarabangsa Teknologi Lanjutan Sarawak (ICATS)
4. International College of Health Sciens (ICHS)
5. Management And Sciences University (MSU)
6. PNC International College For Nursing & Health Sciences (Puteri)
7. Kolej Shahputra
8. Sunway Universiti College
9. Kolej Kejururawatan Winfield
Semakan Audit terhadap rekod penempatan pelajar di Hospital Sungai Buloh,
mendapati KPTM dan Kolej Kejururawatan Winfield telah menghantar pelatih
seramai 63 dan 73 orang masing-masing pada tahun 2009. Bagaimanapun,
tiada bayaran yang diterima oleh Bahagian Kewangan KKM bagi tahun
tersebut.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 65
4.4 Kuota Pelatih Tidak Dinyatakan Dalam MoA
Kuota pengambilan pelatih ditetapkan oleh Lembaga Jururawat Malaysia
adalah satu pelatih kepada dua pesakit dan setiap pengambilan perlu
mendapat kelulusan daripada KKM.
Semakan Audit terhadap dokumen dan MoA bagi semua IPTS yang terlibat
mendapati Bahagian Kejururawatan dan Bahagian Kewangan tidak dapat
menentukan jumlah sebenar pelajar/pelatih yang menjalani latihan klinikal di
fasiliti KKM. Ini disebabkan klausa mengenai kuota yang diluluskan oleh
Lembaga Jururawat Malaysia tidak dinyatakan dalam MoA dan tidak juga
dimaklumkan kepada hospital-hospital yang terlibat.
Sekiranya kuota tidak dinyatakan dalam MoA, sukar bagi pihak kementerian
khususnya Bahagian Kejururawatan mengawal penghantaran pelajar ke
semua fasiliti KKM yang digunakan oleh IPTA/IPTS. Pihak hospital juga
mengalami masalah kerana maklumat mengenai kouta yang diluluskan tidak
disalurkan kepadanya oleh JKN.
4.5 Penempatan Pelatih Tidak Mengikut Kapasiti Katil
Garispanduan Penggunaan Fasiliti KKM Untuk Latihan Amali Oleh IPTA dan
IPTS Bagi Program Pengajian Kejururawatan menetapkan penempatan
pelajar/pelatih setiap syif di hospital perlu mengikut kapasiti katil dan had
maksimum yang ditetapkan bagi setiap kapasiti katil adalah seperti Jadual
14 berikut.
Jadual 14 Penempatan Pelatih Tidak Mengikut Kapasiti Katil
Jumlah Katil Di Wad
Jumlah Pelatih Mengikut Syif
Pagi Petang Malam
28 7 7 3
40-50 15 15 3
Hospital Sungai Buloh telah menetapkan setiap wad mempunyai 28 katil.
Semakan Audit terhadap jadual penempatan pelatih pada tahun 2009 dan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 66
2010 yang dikemukakan oleh pihak hospital mendapati mereka telah
ditempatkan di wad-wad melebihi had maksimum yang telah ditetapkan oleh
garispanduan. Penempatan yang melebihi had maksimum ini telah
menyebabkan pertindihan tempat pelatih amali, kekurangan peralatan bagi
keperluan praktikal dan wad menjadi sesak sehingga mengganggu pesakit.
Berikut adalah hasil analisis yang dibuat terhadap jadual tugas pelatih di
hospital tersebut bagi bulan Januari 2010 seperti di Jadual 15.
Jadual 15 Bilangan Lebihan Pelatih Kolej Kejururawatan Di Wad Hospital Sg. Buloh
Bagi Bulan Januari 2010
Minggu 1 2 3 4
Wad/Bil. Pelatih/Shif
Bil. Pelatih
Syif
Pg/Ptg
Lebihan
Pelatih
Bil. Pelatih
Syif Pg/Ptg
Lebihan
Pelatih
Bil. Pelatih
Syif Pg/Ptg
Lebihan
Pelatih
Bil. Pelatih
Syif Pg/Ptg
Lebihan
Pelatih
1 4A MALE MEDICAL 11/09 6 09/08 3 09/17 10 09/08 3
2 4B SURG, EYE, ENT 09/15 10 13/05 6 -/09 2 09/15 10
3 4D FEMALE MEDICAL 09/09 4 09/09 4 09/16 11 08/08 2
4 5A ORTHO/SPINE 15/15 16 15/15 16 20/20 26 20/20 26
5 5B SURG FEMALE 05/14 7 04/13 6 04/13 6 04/13 6
6 5C MEDICAL 15/15 16 15/15 16 15/15 16 15/15 16
7 5D ORTHO/SPINE FEMALE 15/15 16 15/15 16 15/15 16 15/15 16
8 6A (GYNAE) 10/- 3 10/- 3 10/- 3 10/- 3
9 6B (O&G) 16/02 9 16/02 9 16/02 9 16/02 9
10 6C (O&G) 10/02 3 10/02 3 10/02 3 10/02 3
11 7C/REHAB NEURO 10/- 3 10/- 3 10/- 3 10/- 3
12 8C 14/15 15 14/15 15 - - - -
13 L/R 19/04 12 19/04 12 19/04 12 19/04 12
14 A&E - - -
09/10 5 09/10 5
JUMLAH
120
139
122
114
4.6 Penempatan Pelatih Di Hospital Tidak Mengikut MoA
Mengikut MoA, IPTA dan IPTS hanya boleh menghantar pelajar/pelatih bagi
menggunakan kemudahan fasiliti KKM mengikut senarai hospital dan klinik
kesihatan seperti yang telah di persetujui di dalam MoA tersebut.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 67
Semakan Audit terhadap Jadual Penempatan Pelatih Kejururawatan Pelbagai
Kolej Tahun 2009 dan 2010 di Bahagian Kejururawatan mendapati, Kolej Poly-
Tech MARA dan SEGI College telah menempatkan pelajarnya di HSB
walaupun di dalam MoA tidak disenaraikan bagi penempatan pelajarnya.
Perkara ini berlaku kerana garis panduan yang dikeluarkan tidak dipatuhi
sepenuhnya oleh pihak pelaksana dan kelemahan sistem pemantauan yang
sedia ada.
4.7 Instruktur Klinikal (CI) Tidak Mencukupi
Mengikut garispanduan, IPTS perlu menyediakan CI sendiri mengikut nisbah
seorang CI bagi 10 pelajar/pelatih. CI mestilah berpengalaman sekurang-
kurangnya 3 tahun dan boleh menyelia pelajar/pelatih tidak lebih dari 2 wad
di aras yang sama.
Pemeriksaan Audit mendapati SEGI College dan Kolej Kejururawatan Winfield
tidak menempatkan CI di HSB bagi mengawasi pelatih yang ditempatkan di
wad-wad. Ini menyebabkan pelatih tidak mendapat bimbingan yang
sempurna dan bimbingan tersebut terpaksa ditanggung oleh jururawat/ketua
jururawat yang bertugas.
4.8 Bayaran Tidak Dikenakan Terhadap Penggunaan Bahan Consumables
Bahan Consumables adalah bahan yang digunakan oleh pelajar/pelatih seperti
topeng muka, sarung tangan klinikal, tisu tangan, tisu tandas, sabun tangan
dan bahan-bahan lain yang digunakan setiap hari semasa menjalani latihan
klinikal di hospital dan klinik Kerajaan.
Pihak Audit juga mendapati hanya satu daripada sembilan IPTA dan IPTS
yang menjalani latihan klinikal di HSB, iaitu KPTM membawa bahan-bahan
Consumables sepanjang masa bagi kegunaan pelatihnya. Manakala IPTS
yang lain menggunakan peralatan dan bahan yang ada di wad-wad
berkenaan. Pihak Audit mendapati bayaran tidak dikenakan kepada IPTA dan
IPTS di atas penggunaan bahan-bahan consumables ini dan pihak hospital
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 68
juga tidak pernah membuat tuntutan kerana tiada sebarang panduan untuk
mengenakan caj terhadap mereka.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Pihak Kementerian Kesihatan telah mewujudkan mekanisma yang sewajarnya untuk
tujuan penyeliaan dalam program ini tetapi pihak Audit mendapati masih ada
kelemahan yang perlu diperbaiki bagi tujuan penambahbaikan demi menjaga
kepentingan semua pihak yang terlibat.
Syor-syor Audit seperti berikut boleh dipertimbangkan dan diberi perhatian oleh
semua pihak seperti:
Lembaga Jururawat Malaysia yang bertanggungjawab meluluskan kuota
pelajar/pelatih hendaklah memanjangkan sesalinan MoA dan Supplementary
Agreement kepada hospital-hospital yang berkenaan sebagai panduan;
Bahagian Kejururawatan sebagai Urusetia Kecil perlu mendapat maklumat
mengenai jumlah penempatan pelajar/pelatih daripada IPTA dan IPTS di
fasiliti KKM setiap semester;
Pihak hospital berhak menolak penempatan pelatih yang berlebihan dan
melebihi kuota;
Mewujudkan satu kadar yang seragam bagi penggunaan bahan-bahan
consumables oleh pelajar/pelatih di fasiliti KKM;
Mengambil tindakan sewajarnya terhadap IPTA dan IPTS yang kerap
melanggar peraturan, IPTS yang tidak membuat bayaran dan juga
mempunyai tunggakan bayaran tetapi tetap menghantar pelajar/pelatih;
Menyusun semula pelbagai bahagian yang terlibat dengan program ini supaya
lebih kemas dan teratur dan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 69
Memastikan setiap perkara yang diputuskan di peringkat ibu pejabat turut
dimaklumkan kepada semua bahagian/jabatan supaya pemantauan dapat
dijalankan dengan lebih baik.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 70
KAJIAN 2 : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN DEWAN BEDAH DI HOSPITAL
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. PENDAHULUAN
Dewan bedah adalah elemen utama di setiap hospital. Penggunaan dewan bedah
yang efisien adalah merangkumi perkara-perkara seperti pengurusan yang efektif,
komunikasi yang baik, kakitangan yang terlatih, kemudahan dan peralatan yang
lengkap serta susun atur yang sempurna. Sesebuah dewan bedah yang beroperasi
dengan baik juga bergantung kepada perancangan sebelum pembedahan,
kekosongan katil di Intensive Care Unit (ICU) atau di wad-wad, perkakasan
pembedahan yang steril serta kakitangan terlatih.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan adalah bagi menentukan sama ada pengurusan terhadap
penggunaan dewan bedah telah dijalankan dengan teratur, cekap dan berkesan
serta memenuhi objektif jabatan pembedahan di hospital.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan ditumpukan kepada penggunaan dan penyenggaraan dewan
bedah serta pengisian perjawatan yang telah diluluskan. Semakan dibuat terhadap
dokumen/laporan-laporan berkaitan dengan aktiviti pembedahan tahun 2009 dan
sehingga September 2010, lawatan fizikal ke dewan/bilik bedah dan klinik-klinik
pakar serta perbincangan dengan pegawai yang bertugas di dewan bedah di lima
hospital seperti berikut:
i) Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang, Selangor (HTAR)
ii) Hospital Ampang, Selangor (HA)
iii) Hospital Tanjong Karang, Selangor (HTK)
iv) Hospital Umum Sarawak (HUS)
v) Hospital Sibu, Sarawak (HS)
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 71
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Perjawatan
4.1.1 Perjawatan Pakar Dan Pegawai Perubatan Tidak Diisi
Tiga hospital yang dilawati didapati perjawatan seperti pakar bedah,
pakar bius dan pegawai perubatan belum diisi di mana memberi kesan
terutamanya penggunaan dewan bedah secara optimum dan senarai
menunggu pesakit tidak dapat diuruskan dengan lebih cekap dan
efektif. Kedudukannya adalah seperti Jadual 16 berikut:
Jadual 16
Perjawatan Pakar Dan Pegawai Perubatan Tidak Diisi
Bil Hospital Pengisian Perjawatan
1 HA 79 daripada 95 perjawatan yang diluluskan atau 83.16%
2 HS 101 daripada 145 perjawatan yang diluluskan atau 69.65%.
3 HUS 125 daripada 171 perjawatan yang diluluskan atau 73.09%.
4.1.2 Kekurangan Perjawatan Sokongan
Di HA dan HTAR mengalami kekurangan perjawatan sokongan
terutamanya untuk diitugaskan di dewan bedah. HA hanya boleh
menggunakan 6 daripada 11 bilik bedah yang ada disebabkan
kekurangan kakitangan sokongan. Manakala, HTAR mempunyai 15
bilik bedah dan 4 bilik pemulihan dan jumlah kakitangan yang sedia
ada tidak dapat menampung beban tugas yang terpaksa ditanggung
terutamanya oleh Jururawat gred U32 dan U29. Oleh itu, kedua-dua
hospital ini memohon penambahan perjawatan sokongan daripada
jawatan yang sedia ada dalam Anggaran Belanjawan Mengurus 2011
seperti di Jadual 17 berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 72
Jadual 17 Keperluan Jawatan Tambahan Jururawat Pelbagai Gred
Hospital
Jururawat U32 Jururawat U29 Jururawat U24 Jururawat U19
Pembantu
Perawatan
Kesihatan U3
Sedia Ada
Di-pohon
Sedia Ada
Di-pohon
Sedia Ada
Di- pohon
Sedia Ada
Di-pohon
Sedia Ada
Di-pohon
HA 13 12 57 84 2 4 36 17 - -
HTAR 8 8 89 68 - - - - 3 3
Pihak Audit berpendapat justifikasi yang dibuat dalam Anggaran
Perbelanjaan Mengurus 2011 untuk pertambahan perjawatan ini adalah
munasabah.
4.1.3 Perjawatan Tidak Mencukupi Di Hospital Tanjong
Karang
Semakan Audit terhadap rekod perjawatan berkaitan aktiviti
pembedahan mendapati perjawatan sedia ada tidak diisi sepenuhnya
bagi membolehkan 2 bilik bedah dapat digunakan secara optimum.
Pada masa ini, seorang Pegawai Perubatan ditugaskan dengan dibantu
oleh lima kakitangan sokongan. Masih terdapat 3 kekosongan iaitu
bagi jawatan Ketua Jururawat, Jururawat/Jururawat Masyarakat dan
Operator Autoclave.
4.2 Penggunaan Bilik Bedah
4.2.1 Bilik Bedah Di Dewan Bedah Utama Tidak Digunakan
Secara Optimum
Semakan Audit terhadap penggunaan bilik bedah di hospital yang
dilawati mendapati bilik bedah tidak digunakan secara optimum iaitu
beberapa bilik bedah tidak dijadualkan untuk aktiviti pembedahan.
Semakan Audit mendapati perkara tersebut seperti di Jadual 18
berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 73
Jadual 18
Isu Bilik Bedah Tidak Digunakan Secara Optimum
Bil Hospital Isu
1. HTAR OT4 dan OT5 di Dewan Bedah Am (General OT) tidak digunakan sepenuhnya setiap hari.
2. HA hanya 4 daripada 11 bilik bedah digunakan secara serentak iaitu 3 untuk kes elektif dan sebuah lagi untuk kes kecemasan. Manakala, 7 bilik lain tidak digunakan.
3. HUS Bilik bedah OR1 telah ditetapkan bagi kegunaan Jabatan Oftalmologi pada setiap masa tetapi hanya menggunakan 8 hari sahaja dalam sebulan.
4. HS Terdapat lapan bilik bedah (OR1 hingga OR8) untuk pelbagai disiplin bagaimanapun didapati ada OR yang tidak digunakan secara sepenuhnya setiap hari.
5. HTK Mempunyai dua bilik bedah yang lengkap tetapi digunakan untuk pembedahan kecil sahaja.
4.2.2 Jumlah Jam Yang Diperuntukkan Bagi Kes Elektif Tidak Digunakan Secara Optimum
Tiga hospital yang dilawati tidak menggunakan jumlah jam yang
diperuntukkan bagi sesebuah bilik bedah dengan optimum seperti di
Jadual 19 berikut:
Jadual 19
Jumlah Jam Berbanding Penggunaan Sebenar Bagi Bulan Jun 2010
Bil. Hospital Isu
1. HA
Jumlah jam yang diperuntukkan sebanyak 704 jam bagi tiga bilik bedah berbanding penggunaan sebenar 554 jam atau 79%.
2. HS
Jumlah jam yang diperuntukkan sebanyak 776 jam bagi tujuh bilik bedah berbanding penggunaan sebenar 588 jam atau 76%.
3. HUS
Jumlah jam yang diperuntukkan sebanyak 854 jam bagi enam bilik bedah berbanding penggunaan sebenar 763 jam atau 89%.
4.3 Bilik Bedah Tidak Digunakan Di Hospital Sibu
Dua bilik bedah O&G iaitu OR1 dan OR2 tidak digunakan kerana pihak
hospital mengalami kekurangan kakitangan terlatih. Gambar 1 dan 2 di
bawah adalah menunjukkan kedua-dua bilik bedah tidak digunakan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 74
Gambar 1 Gambar 2
Dua Bilik Bedah O&G di HS tidak digunakan
Dua bilik bedah minor yang lengkap dengan peralatan tidak digunakan secara
optimum dan hanya digunakan sekali seminggu untuk ujian pap smear.
Gambar 3 dan 4 berikut menunjukkan kedua-dua bilik bedah minor tersebut.
Gambar 3 Gambar 4
Dua Minor OT tidak digunakan secara optimum
4.4 Pembatalan Pembedahan Kerap Berlaku
Semakan Audit mendapati empat hospital yang dilawati mempunyai kes
pembatalan pembedahan. Antara faktor penyebab kepada pembatalan ini
adalah berkaitan pesakit, pakar pembedahan (surgical related), pakar bius,
kemudahan/infrastruktur dan lain-lain faktor. Selain itu, pengurusan
perancangan yang kurang teliti terhadap penetapan penggunaan bilik bedah
boleh menyebabkan masa menunggu pesakit terpaksa ditangguh. Maklumat
lanjut seperti di Jadual 20 berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 75
Jadual 20 Pembatalan Pembedahan Bagi Bulan Januari Hingga Jun 2010
Bil. Hospital Isu
1. HTAR 25 daripada 65 kes pembatalan bagi disiplin Surgikal dan Orthopedik melibatkan faktor berkaitan pakar bedah/bius dan kemudahan/ infrastruktur bilik bedah.
2. HA 10 daripada 31 kes pembatalan atau 32.25% melibatkan faktor berkaitan kemudahan/infrastruktur.
3. HUS 458 kes pembatalan disebabkan faktor berkaitan kemudahan/infrastruktur manakala 29 kes berkaitan pakar bedah.
4. HS 50 daripada 313 kes pembatalan atau 16% melibatkan faktor berkaitan pakar bedah dan kemudahan/infrastruktur.
4.5 Humidity dan Suhu Bilik Bedah
4.5.1 Bacaan Kelembapan (Humidity) Melebihi Piawaian
Mengikut piawaian yang digunapakai oleh Jabatan Pembedahan di
hospital-hospital Kementerian Kesihatan Malaysia, bacaan suhu di bilik
bedah hendaklah di antara 18°C hingga 22°C (+/-1%) dan bacaan
suhu ini hendaklah kekal sepanjang hari untuk kepentingan pesakit dan
keselesaan pegawai yang bertugas. Manakala, bacaan kelembapan
(humidity) pula di antara 50% R.H hingga 60% R.H (+/-5%)
sepanjang hari.
Pihak Audit telah membuat analisis terhadap Daily Checking Of
Temperature And Humidity iaitu bacaan suhu dan humidity bagi bulan
Jun 2010 di Dewan Bedah ACC (HTAR) dan Dewan Bedah Utama
setiap hospital yang dilawati untuk menentukan sama ada piawaian
yang ditetapkan dipatuhi. Kedudukannya seperti Jadual 21 di bawah.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 76
Jadual 21 Bacaan Humidity Melebihi Piawaian Di Dewan Bedah Hospital
Bagi Bulan Jun 2010 Mengikut Bilangan Hari
Hospital HTAR (ACC)
(Hari) HA
(Hari) HUS
(Hari) HS
(Hari)
Nombor
Bilik
OR 2 25 OR 8 4 OR 1 19 OR 3 30
OR 3 25 OR 9 9 OR 2 19 OR 4 3
OR 4 24 OR 3 20 OR 5 15
OR 5 10 OR 4 17 OR 6 25
OR 6 25 OR 5 16 OR 7 18
OR 7 23 OR 6 17 OR 8 20
OR 7 20
OR 8 27
Jumlah 132 13 155 111
Merujuk kepada jadual di atas, Pihak Audit mendapati bacaan humidity
di bilik bedah berkenaan melebihi piawaian dari 3 hingga 30 hari dalam
bulan Jun 2010. Keadaan ini boleh menyebabkan tumbuhnya kulat
dan berlakunya penurunan kualiti udara di setiap bilik bedah.
Bagaimanapun, bacaan suhu bagi setiap OR masih dalam keadaan
yang terkawal.
4.5.2 Alat Menyukat Suhu Dan Humidity Tidak Sesuai
Hasil lawatan Audit di semua OR dengan pihak Faber Mediserve
(Faber) mendapati dewan bedah yang dibina tidak dilengkapkan
dengan alat pengukur suhu dan humidity bagi semua OR. Oleh itu,
pihak HS telah membeli lapan unit termometer pada tahun 2007 untuk
kegunaan OR 1 hingga OR 8 yang berharga RM490.00 seunit.
Bagaimanapun, alat tersebut tidak sesuai digunakan dan bacaan suhu
dan humidity yang diambil berbeza dibandingkan dengan alat
pengukur suhu yang digunakan oleh pihak Faber. Termometer
tersebut adalah seperti Gambar 5 di bawah.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 77
Gambar 5
Termometer Yang Digunakan Untuk Mengambil Bacaan Suhu Dan Humidity Di HS
Pada pendapat pihak Audit, pihak Kementerian hendaklah
mengambilkira keperluan standard dalam pembinaan sesebuah bilik
bedah dan juga keperluan pakar bedah dan bius sebagai end user bagi
menjamin keselamatan pesakit dan menghindar dari berlakunya
pencemaran udara, tumbuhnya kulat serta membiaknya virus dan
bakteria akibat persekitaran yang tidak stabil.
4.5.3 Masalah Suhu Dan Humidity Tidak Dibincangkan Pada
Mesyuarat Jawatankuasa Dewan Bedah
Melalui temubual dengan petugas di dewan bedah HS, dimaklumkan
pakar bedah dan pegawai perubatan yang bertugas seringkali
mengadu mengenai suhu dan humidity yang tidak stabil seterusnya
menyebabkan paramedik berasa tidak selesa semasa menjalankan
pembedahan. Jawatankuasa Dewan Bedah yang dipengerusikan oleh
Pengarah Hospital ada ditubuhkan tetapi permasalahan suhu dan
humidity tidak pernah dibangkitkan pada mesyuarat yang diadakan
dari tahun 2008 hingga 2010.
4.6 Peralatan Dewan Bedah
4.6.1 Peralatan Dewan Bedah Tidak Digunakan Di Hospital Ampang, Selangor
Lawatan Audit di ruangan menunggu dewan bedah Hospital Ampang
mendapati beberapa kelengkapan bilik bedah yang dibekalkan semasa
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 78
pembinaan hospital masih belum digunakan seperti Gambar 6 dan 7
dibawah.
Gambar 6 Gambar 7
Aset Tidak Digunakan Diletakkan Di Ruangan Menunggu Di Luar Dewan Bedah HA
4.6.2 Peralatan Bilik Bedah Yang Usang Dan Rosak Di Hospital Tengku Ampuan Rahimah Dan Hospital Sibu
Semakan Audit mendapati sebanyak 60 peralatan bilik bedah di HTAR
yang telah rosak, usang dan tidak ekonomik untuk dibaiki (Beyond
Economic Repair). Peralatan ini telah dilapor dan disyorkan sebagai
tidak ekonomik untuk dibaiki oleh syarikat konsesi Radicare tetapi
pihak HTAR belum mengambil tindakan pelupusan kerana belum
mendapat Perakuan Pelupusan daripada Bahagian Kejuruteraan, KKM.
Jadual 22 di bawah merupakan bilangan aset yang masih belum
diluluskan untuk pelupusan.
Jadual 22
Tempoh Permohonan Pelupusan Kepada Bahagian Kejuruteraan KKM
Bil. Tarikh Permohonan
Dihantar Tempoh Aset BER
Sehingga Ogos 2010 Bilangan Aset
1. 3 April 1998 12 tahun 5 bulan 2
2. 4 Februari 2002 8 tahun 7 bulan 6
3. 10 Oktober 2002 7 tahun 11 bulan 10
4. 18 Julai 2003 7 tahun 2 bulan 11
5. 1 Oktober 2003 6 tahun 11bulan 2
6. 4 November 2004 5 tahun 10 bulan 7
7. 19 April 2005 5 tahun 5 bulan 1
8. 17 Oktober 2005 4 tahun 11 bulan 1
9. 18 Jun 2007 3 tahun 2 bulan 6
10. 23 Oktober 2007 2 tahun 10 bulan 1
11. 25 Ogos 2009 1 tahun 1
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 79
Bil. Tarikh Permohonan
Dihantar Tempoh Aset BER
Sehingga Ogos 2010 Bilangan Aset
12. 12 November 2009 10 bulan 6
13. 6 Disember 2009 9 bulan 3
14. 19 Februari 2010 6 bulan 2
15. 22 Jun 2010 2 bulan 1
JUMLAH 60
Manakala, antara peralatan yang rosak dan usang seperti gambar 8
hingga 12 berikut:
Gambar 8 Gambar 9
Gambar 10 Gambar 11
Peralatan Bilik Bedah Yang Usang Dan Rosak Di HTAR
Lawatan fizikal ke bilik-bilik bedah mendapati ada aset yang telah
usang masih digunakan kerana tiada penggantiannya seperti
electrosurgical sedangkan alat tersebut telah disyorkan (BER) oleh
syarikat konsesi Radicare. Gambar 12 di bawah menunjukkan
Electrosurgical Unit tersebut.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 80
Gambar 12
Electrosurgical Unit Yang Telah BER Tetapi Masih Digunakan Di Htar
Manakala semakan Audit terhadap senarai aset di Hospital Sibu
Sarawak mendapati, sebanyak 21 unit aset telah disyorkan sebagai
aset tidak ekonomik dibaiki (BER) yang masih belum mendapat
kelulusan untuk dilupuskan. Pihak Audit mendapati lapan
electrosurgical units monopolar/bipolar daripada 21 aset tersebut
masih digunakan oleh pegawai pembedahan dan ianya kerap berlaku
kerosakan. Manakala aset-aset yang selebihnya telah rosak dan usang
serta tidak boleh digunakan lagi.
4.6.3 Kekurangan Peralatan Di Kinik Pakar Ortorinolaringologi (ORL) Di Hospital Sibu
Pihak Audit dimaklumkan hanya satu unit mikroskop yang
diperuntukkan kepada klinik untuk menjalankan kes pembedahan ORL
semenjak tahun 1996. Alat tersebut juga sering mengalami kerosakan
dan masa yang diambil agak lama untuk diperbaiki dan mengakibatkan
pembedahan kes-kes ORL tertangguh.
Selain itu, hanya satu HD Camera System yang diperuntukkan untuk
kegunaan di klinik ORL dan peralatan ini terpaksa dibawa ke bilik
bedah apabila ianya perlu digunakan untuk prosedur endoskopik. Ini
memberi kesukaran kepada pegawai ORL untuk membawa kamera
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 81
tersebut berulang alik dari klinik ke bilik bedah dua kali seminggu dan
sangat berisiko tinggi berkemungkinan rosak ketika memindahkannya.
4.6.4 Alat Komunikasi Tidak Berfungsi Di HTAR
Pihak Audit mendapati alat intercommunication system di OT 1 hingga
OT 5 di Dewan Bedah Utama tidak berfungsi dan tidak dibaiki. Alat
komunikasi berkenaan adalah seperti Gambar 13 dibawah.
Gambar 13
Intercommunication System Tidak Berfungsi Di Bilik Bedah HTAR
4.6.5 Operating Table Tidak Lengkap Dibekalkan Di HTAR
Hasil lawatan Audit dan temubual bersama Ketua Jururawat Dewan
Bedah ACC mendapati 8 unit operating table untuk semua bilik bedah
di ACC hanya dibekalkan sebelah peletak tangan sahaja untuk
meletakkan tangan pesakit. Ini menyebabkan kesukaran semasa
menjalani pembedahan kerana tiada tempat untuk meletakkan sebelah
lagi tangan pesakit dan terpaksa dipegang/dipangku oleh krew
pembedahan. Gambar 14 di bawah menunjukkan operating table
yang tidak dilengkapkan sepasang peletak tangan di bilik bedah ACC.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 82
Gambar 14
Seunit Operating Table Tidak Dilengkapkan Sepasang Peletak Tangan
Di Bilik Bedah ACC
4.6.6 Kelengkapan Pembedahan Tidak Digunakan Di HTK
Pihak Audit mendapati kelengkapan pembedahan tidak digunakan dan
hanya disimpan dalam stor bersama-sama aset lain yang hendak
dilupuskan seperti Gambar 15 dan 16 di bawah.
Gambar 15 Gambar 16
Kelengkapan Pembedahan Tidak Digunakan Ditempatkan Di Stor Pelupusan HTK
4.6.7 Aset Tidak Ditemui Dan Rekod Tidak Dikemaskini Di HTK
Lawatan fizikal terhadap aset di dewan bedah HTK mendapati
beberapa aset yang ditempatkan dalam stor belum diambil tindakan
untuk pelupusan. Untuk tujuan ini maklumat aset daripada syarikat
konsesi juga dirujuk dan didapati kedudukannya seperti Jadual 23 di
bawah.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 83
Jadual 23 Kedudukan Aset Pada Tarikh Lawatan Audit
Bil. No. Aset Aset Status Pada
Sistem Syarikat Konsesi
Catatan
1. 010-000083 Ventilator East Radcliffe
Berfungsi
Fizikal aset tidak ditemui sama ada di dewan bedah ataupun di stor.
2. 010-000090 Diathermy Thackray Tidak Berfungsi
3. 010-000095 Ventilators PNA Tidak Berfungsi
4. 010-000810 Diathermy Thackray Tidak Berfungsi
5. 010-004042 Electrocardiograph ECG-9620L
Berfungsi
6. 010-000100 Vaporizers M50 Berfungsi
7. 010-000085 Defibrillator/ Monitor 7100K
Berfungsi Aset sebenarnya tidak berfungsi dan berada di stor.
8. 010-002309 Orthopeadics Drills GA620S
Tidak Berfungsi Aset telah dihantar ke HTAR tetapi rekod masih belum dikemaskini.
4.6 Persekitaran Dewan Bedah
Lawatan Audit ke lima hospital yang dipilih mendapati bilik bedah tidak diurus
dengan teratur dan beberapa masalah seperti berikut telah ditemui:
4.7.1 Penjuru Dinding Pecah Di Persekitaran Dewan Bedah Di HA
Lawatan Audit di kawasan luar bilik bedah mendapati penjuru dinding
di laluan ke bilik bedah telah pecah. Ini disebabkan oleh perlanggaran
pengusung pesakit (Stretcher Trolley) semasa membawa pesakit ke
bilik bedah. Gambar 17 dan 18 menunjukkan keadaan dinding yang
rosak tersebut.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 84
Gambar 17 Gambar 18
Penjuru Dinding Di Laluan Ke Bilik Bedah Pecah
4.7.2 Tiada Cermin Lut Sinar Pada Setiap Pintu Bilik Bedah Di
HA
Setiap bilik bedah sepatutnya mempunyai pintu yang mempunyai
cermin lut sinar untuk membolehkan kakitangan meninjau sama ada
bilik tersebut sedang digunakan ataupun kosong tanpa perlu membuka
pintu terlebih dahulu. Lawatan Audit ke 11 bilik bedah mendapati
semua pintu tidak mempunyai cermin lut sinar seperti Gambar 19.
Gambar 20 menunjukkan contoh pintu bilik bedah yang dilengkapkan
dengan cermin lut sinar di HTAR.
Gambar 19 Gambar 20
Pintu Bilik Bedah Tanpa Cermin Lut Sinar Di HA
Contoh Pintu Bilik Bedah Bercermin Di HTAR
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 85
4.7.3 Bilik Persalinan Di Bilik Bedah Minor Tidak Sesuai Di HUS
Pihak Audit mendapati bilik persalinan pakaian pesakit tidak sesuai
kerana menggunakan stor menyimpan bahan-bahan pembersihan bilik
bedah seperti Gambar 21.
Gambar 21
Bilik Persalinan Pakaian Pesakit Yang Tidak Sesuai Di HUS
5. RUMUSAN DAN SYOR
Daripada kajian Audit yang dijalankan pihak Audit mendapati 5 PTJ telah
menguruskan bilik-bilik bedah dengan teratur mengikut sumber-sumber yang ada
diperuntukkan kepadanya. Ini termasuklah peruntukan tahunan yang terhad dan
juga penempatan pakar dan pegawai perubatan yang belum mencukupi antara
faktor pengurusan dewan bedah dapat berfungsi dengan lebih teratur dan cekap.
Setiap bilik bedah sepatutnya dilengkapi dengan peralatan bedah yang lengkap dan
mengambil tindakan pelupusan bagi peralatan yang rosak serta digantikan agar
pembedahan dapat berjalan dengan lancar. Peralatan yang usang tetapi masih
digunakan di dewan bedah tentunya membawa risiko yang tinggi kepada pesakit
dan juga prestasi dewan bedah itu sendiri. Kekurangan pakar di hospital dalam
disiplin yang tertentu menyebabkan banyak kes pembedahan terpaksa di
tangguhkan dan sudah tentu akan membebankan pesakit dan perkhidmatan terbaik
tidak dapat diberikan kepada orang awam. Pihak Audit mengesyorkan perkara ini
diberikan perhatian yang serius khususnya oleh Bahagian Perkembangan Perubatan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 86
yang bertugas memantau secara langsung hal ehwal dewan bedah di semua hospital
Kementerian Kesihatan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 87
KAJIAN 3 : PENGAUDITAN TERHADAP SKIM PERKHIDMATAN PESAKIT BAYAR PENUH
(FULL PAYING PATIENT SCHEME) DI HOSPITAL PUTRAJAYA DAN HOSPITAL SELAYANG
1. PENDAHULUAN
Skim Perkhidmatan Pesakit Bayar Penuh (PPBP) telah diperkenalkan oleh
Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) pada 1 Ogos 2007 dengan tujuan utama
untuk mengatasi atau mengurangkan penghijrahan doktor pakar ke sektor swasta.
Kementerian pada masa yang sama dapat mengekalkan usaha memberi
perkhidmatan kepakaran kepada pesakit di hospital Kerajaan dan membantu
Kementerian untuk merealisasikan Program Pelancongan Kesihatan.
Hospital Putrajaya dan Hospital Selayang telah dipilih sebagai perintis pelaksanaan
skim PPBP. Di bawah skim PPBP terdapat 3 jenis perkhidmatan rawatan iaitu
rawatan dan kemudahan pesakit dalam, perkhidmatan pesakit luar dan rawatan
harian. Skop perkhidmatan skim PPBP pula meliputi perkhidmatan konsultasi,
perkhidmatan penyiasatan, perkhidmatan prosedur dan pembedahan, perkhidmatan
terapi, hospitaliti dan perkhidmatan pelbagai. Pesakit yang memilih untuk menyertai
skim ini perlu membayar caj perkhidmatan rawatan yang diberi berdasarkan kadar fi
yang ditetapkan di bawah Akta Fi (Perubatan) PPBP. Bagi melancarkan pelaksanaan
skim PPBP, satu Garispanduan Pelaksanaan Perintah Fi (Perubatan) (Skim Pesakit
Bayar Penuh) 2007 telah disedia dan dikeluarkan oleh Kementerian manakala
bayaran kepada pakar perubatan yang menyertai skim ini adalah tertakluk kepada
garispanduan ini.
Sejak skim PPBP dimulakan, bilangan pesakit serta kutipan hasil sehingga Disember
2009 dibawah skim ini adalah seperti Jadual 24.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 88
Jadual 24 Bilangan Pesakit Dan Kutipan Hasil Skim PPBP
Sehingga Disember 2009
Hospital Bilangan Pesakit Kutipan Hasil Hospital Bayaran Kepada Pakar
RM RM
Putrajaya 1,074 1.38 juta 645,896
Selayang 673 3.71 juta 2 juta
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada Skim Perkhidmatan Pesakit Bayar
Penuh (PPBP) telah dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat bagi
mencapai objektif yang ditetapkan dan segala pungutan hasil dan perbelanjaan telah
diurus dengan teratur mengikut peraturan kewangan yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Kajian ini meliputi semakan rekod dan dokumen serta fail-fail berkaitan pelaksanaan
skim ini bagi tempoh mula dilaksanakan (Ogos 2007) hingga tarikh pengauditan
dijalankan. Temu bual dengan pegawai terlibat dalam pelaksanaan skim PPBP juga
telah diadakan untuk mendapat pandangan serta memastikan perancangan dan
pelaksanaan skim ini berjalan dengan baik.
4. PENEMUAN AUDIT
Kajian yang dijalankan mendapati secara umumnya pelaksanaan skim PPBP adalah
memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan dari segi pelaksanaan
dan pemantauan yang perlu diambil tindakan penambahbaikan. Antara penemuan
audit adalah seperti berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 89
4.1 Jawatankuasa Pemilihan Skim PPBP
Mengikut perenggan 5 Garispanduan PPBP, satu Jawatankuasa Pemilihan
Skim PPBP diwujudkan untuk memberi kelulusan kepada pakar yang
memohon untuk menyertai skim PPBP bagi tempoh lantikan selama 3 tahun.
Jawatankuasa ini dipengerusi oleh Pengarah Hospital dan 3 orang pakar
kanan yang dilantik oleh Pengarah.
a) Jawatankuasa Tidak Diwujudkan
Semakan Audit ke atas rekod di Hospital Putrajaya mendapati tidak ada bukti
menunjukkan jawatankuasa ini ditubuhkan bagi meluluskan perlantikan/
pemilihan doktor pakar yang menyertai skim ini. Manakala, di Hospital
Selayang surat pelantikan telah dikeluarkan oleh Pengarah Hospital selaku
Pengerusi Jawatankuasa Pemilihan Pakar selaras dengan garispanduan yang
ditetapkan.
b) Pemilihan Pelantikan Pakar Tidak Mengikut Garispanduan
Sehingga 31 Disember 2009, bilangan pakar yang menyertai skim PPBP di
Hospital Selayang adalah seramai 60 orang dan di Hospital Putrajaya adalah
seramai 31 orang. Semakan di Hospital Putrajaya mendapati kelulusan doktor
pakar yang memohon menyertai skim ini hanya diluluskan oleh pengarah. Ini
menunjukkan proses pemilihan pakar tidak berpandukan Garispanduan yang
ditetapkan.
4.2 Perbandingan Tugas Pakar Merawat Pesakit Biasa Dengan Pesakit PPBP
Garispanduan menetapkan supaya pakar dikehendaki mengutamakan pesakit
biasa terlebih dahulu sebelum merawat pesakit PPBP kecuali dalam keadaan
tertentu.
Semakan Audit terhadap 19 sampel tugas pakar daripada 91 yang diperolehi
dari sistem pendaftaran pesakit yang diambil dari bulan Ogos 2007 hingga 31
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 90
Disember 2009 mendapati 2 pakar masing-masing telah merawat pesakit skim
PPBP melebihi pesakit biasa iaitu 96.83% di Hospital Selayang dan 54% di
Hospital Putrajaya.
Pada keseluruhannya, peratusan pakar merawat pesakit skim ini berbanding
pesakit biasa adalah antara 0% hingga 14.44% dan menggambarkan
pelaksanaan skim ini tidak mengganggu perkhidmatan rawatan kepada
pesakit biasa.
4.3 Pendaftaran Pesakit
Perenggan 8 Garispanduan PPBP menetapkan bahawa pesakit yang menyertai
skim PPBP dikehendaki mengisi borang persetujuan yang ditetapkan untuk
didaftarkan sebagai pesakit PPBP. Pesakit PPBP terdiri daripada pesakit yang
menerima rawatan sebagai Pesakit Klinik Pakar (Outpatient), Pesakit Dalam
dan Pesakit Rawatan Harian. Setiap pendaftaran pertama kali, pesakit
dikenakan fi pendaftaran sebanyak RM10 dan perundingan RM100 pada
waktu pejabat dan perundingan selepas waktu pejabat RM150. Pesakit yang
ingin menamatkan skim PPBP juga dikehendaki mengisi borang persetujuan
penamatan pada bila-bila masa yang dikehendaki mengikut syarat yang
ditetapkan.
Pemeriksaan Audit yang dijalankan terhadap sampel borang pendaftaran
pesakit mendapati kelemahan-kelemahan seperti berikut:
a) Borang Persetujuan Tidak Lengkap
Semakan Audit di Hospital Selayang dan Hospital Putrajaya mendapati
daripada 100 sampel Borang Persetujuan Pesakit yang menyertai Skim PPBP
53 daripadanya tidak diisi dengan lengkap dengan maklumat tandatangan
perakuan pesakit, tarikh menyertai skim PPBP dan maklumat pewaris. Borang
yang tidak diisi dengan lengkap menyebabkan pihak hospital mengalami
kesukaran untuk mengambil sebarang tindakan terhadap pesakit khususnya
tindakan mengutip balik tunggakan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 91
b) Borang Persetujuan Tidak Disimpan Di Unit Hasil
Semakan Audit di Hospital Selayang mendapati daripada 693 pesakit yang
mendaftar sejak Ogos 2007, tidak semua Borang-Borang Persetujuan tersebut
dapat disemak. Ini adalah kerana tidak semua borang tersebut disimpan di
Unit Hasil. Semua borang persetujuan perlu di simpan di unit hasil bagi
mengambil tindakan selanjutnya sekiranya berlaku pertikaian mengenai
bayaran.
c) Pesakit Masuk Dan Keluar Skim PPBP Pada Hari Yang Sama
Semakan Audit di Hospital Putrajaya mendapati antara contoh 6 pesakit yang
menyertai skim ini membuat pilihan menamatkan rawatan pada hari yang
sama tanpa menghabiskan kitaran rawatan yang sepatutnya mengambil
tempoh yang lama sehingga pesakit tersebut pulih. Pesakit sepatutnya perlu
menghabiskan kitaran rawatan sebelum membuat pilihan keluar. Oleh itu,
pihak hospital perlu tegas dan menyediakan satu polisi kawalan untuk
membendung berlakunya perkara seperti pesakit mengambil peluang untuk
mendapatkan rawatan daripada doktor pakar bagi mempercepatkan giliran
rawatan (Jump Queue).
4.4 Kelemahan Sistem Operasi Pendaftaran Dan Bil Pesakit
Hospital Putrajaya menggunakan Hospital Information System (HIS) bagi
proses kutipan hasil dan pendaftaran pesakit. Sistem yang sedia ada ini di
tambahkan lagi modulnya untuk memudahkan pegawai yang terlibat dalam
skim PPBP menggunakan sistem dari mula pesakit didaftarkan, membuat
orderable sehingga bil dijana secara sistem. Selanjutnya, satu sistem baru
dibangunkan sekali lagi yang dinamakan Patient Management System (PM)
untuk pendaftaran pesakit.
Sementara itu, Hospital Selayang menggunakan Total Hospital Information
System (THIS) bagi proses kutipan hasil dan pendaftaran pesakit.
Bagaimanapun, bagi kutipan hasil pesakit PPBP, kutipan hasil direkod ke Buku
Tunai secara manual sejak Skim ini beroperasi sehingga bulan Ogos 2009. Bil
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 92
Pesakit Skim PPBP juga dikeluarkan secara manual dengan menggunakan
buku bil sehingga Ogos 2009 di mana selepas itu buku tunai dan bil dibuat
secara berkomputer.
Secara amnya, sistem yang dibangunkan adalah baik dan banyak membantu
pihak hospital dalam operasinya. Bagaimanapun, terdapat sedikit kelemahan
kerana modul-modul yang ada tidak link antara satu sama lain dan tidak
mengikut keperluan sebenar skim yang boleh menjejaskan operasi hospital.
Antara kelemahan sistem yang diperhatikan adalah seperti berikut:
a) Laporan Tunggakan Hasil Tidak Boleh Dijana
Diperhatikan sistem THIS tidak boleh mengeluarkan Laporan Tunggakan Hasil
pada akhir bulan/tahun bagi setiap pesakit skim PPBP. Bagi mengenalpasti
sama ada setiap pesakit tersebut mempunyai bayaran yang belum dijelaskan,
Unit Hasil perlu membandingkan maklumat antara menu Bil Inquiry dengan
Payment Inquiry satu persatu mengikut Nombor Pendaftaran Pesakit (MRN).
Selepas itu, merekodkannya dalam fail berasingan secara manual bagi
tindakan menghantar surat peringatan dan pemantauan. Kelemahan sistem
ini menyukarkan Unit Hasil untuk mendapatkan senarai pesakit dan jumlah
tunggakan pada bila-bila masa yang dikehendaki.
b) Sistem Tidak Mempunyai Akaun Lejar Pesakit
Sistem HIS dan Sistem THIS tidak mempunyai Akaun Lejar Pesakit yang boleh
memaparkan sejarah urusan kewangan semua bil yang dikeluarkan, bayaran
yang dibuat berserta resit bayaran dan kedudukan tunggakan pesakit. Tanpa
Lejar pesakit ini, pihak Hospital mengalami kesukaran untuk membuat
pemantauan dari segi urusan bayaran bil kewangan dan juga analisa tempoh
rawatan yang diterima bagi sesuatu rawatan semasa pesakit menyertai skim
ini. Di samping itu, bil yang dibayar secara ansuran oleh Syarikat Swasta
tidak boleh dipantau dengan baik.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 93
c) Bil Pesakit Tidak Disokong Dengan Dokumen Yang Lengkap Di Hospital Selayang
Bil yang disediakan adalah berdasarkan maklumat rawatan/discharge yang
terkandung dalam Borang Caj Rawatan yang dikunci masuk oleh Pegawai
yang ditugaskan menjaga urusan kewangan pesakit selepas selesai rawatan.
Semakan terhadap 24 bil pesakit mendapati 5 bil tidak disertakan dengan
dokumen sokongan yang lengkap seperti salinan borang caj rawatan, borang
masuk skim PPBP, borang caj medication daripada farmasi dan borang
rondaan wad. Tanpa dokumen sokongan dan maklumat lengkap, amaun
berjumlah RM18,542 yang dicaj kepada 5 pesakit tersebut tidak dapat
disahkan.
d) Borang Caj Rawatan Tidak Lengkap Di Hospital Selayang
Caj rawatan (orderable) kepada pesakit dibuat secara manual dengan
menggunakan borang khas yang dinamakan Borang Caj Rawatan yang
mengandungi empat salinan. Semua maklumat rawatan pesakit, ubat dan fi
yang dikenakan akan dicatatkan oleh pakar dan ditandatangani di borang
tersebut. Setiap kali pesakit hadir mendapat rawatan, satu borang akan
dikeluarkan dan borang ini dijadikan sebagai dokumen sokongan untuk Bil
Hasil dan Bayaran kepada Pakar. Maklumat yang lengkap di borang tersebut
adalah perlu bagi memudahkan pegawai yang akan mengeluarkan bil
menyemak dan memastikan tidak berlaku fi yang tidak dikenakan. Semakan
terhadap Borang Caj Rawatan bagi bulan Julai 2009 sahaja mendapati
perkara berikut :
(i) Maklumat Di Borang Tidak Lengkap
Borang Caj Rawatan yang digunapakai tidak mengandungi ruangan
maklumat asas yang lengkap seperti:
Tarikh atau tempoh rawatan.
Perihal rawatan samada rawatan pertama kali atau rawatan
susulan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 94
Status pembiayaan pesakit samada individu/insuran/swasta.
Jumlah deposit wad tidak dicatatkan.
Pegawai yang memungut hasil tidak menandatangani Borang
Caj Rawatan.
(ii) Borang Caj Rawatan Dan Bil Tidak Disimpan Dengan Teratur
Semakan Audit mendapati bil dan borang caj rawatan yang dikeluarkan
pada tahun 2007 dan 2008 dan sebahagian 2009 tidak disimpan
dengan teratur di Unit Hasil. Oleh itu, pihak Audit tidak dapat
memeriksa dokumen tersebut bagi tahun berkenaan. Berdasarkan
Borang Caj Rawatan bagi bulan Julai 2009 yang diperiksa mendapati
137 Borang Caj Rawatan tidak disertakan dengan salinan resit akuan
terima dan dokumen sokongan yang lengkap. Pada masa ini hanya bil
yang tertunggak sahaja disimpan dengan teratur bersama dengan
dokumen sokongan untuk tujuan tindakan mengutip balik tunggakan
hingga selesai.
(iii) Caj Pendaftaran Tidak Dikenakan
Semakan ke atas Borang Caj Rawatan mendapati 11 caj pendaftaran
berjumlah RM110 tidak dikenakan ke atas pesakit sama ada pesakit
mendapat rawatan buat pertama kali ataupun dimasukkan ke Wad.
4.5 Kewangan Dan Akaun
4.5.1 Perbandingan Kutipan Hasil Dengan Perbelanjaan
Tahun Hospital Selayang Hospital Putrajaya
Hasil (RM) Bayaran
(RM) Hasil (RM)
Bayaran (RM)
2007 304,575.63 214,005.88 104,631.90 46,416.48
2008 1,629,950.87 872,026.39 439,103.33 213,599.32
2009 1,777,954.40 916,645.87 832,735.87 385,879.96
Jumlah 3,712,480.90 2,002,678.14 1,376,471.10 645,895.76
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 95
Analisa Audit terhadap jadual tersebut menunjukkan pakar-pakar
menerima imbuhan sebanyak 54% di Hospital Selayang, manakala di
Hospital Putrajaya sebanyak 46% daripada jumlah hasil yang
diperolehi. Ini tidak termasuk perbelanjaan seperti kos pembelian ubat,
bayaran utiliti, penyelenggaraan alat perubatan dan bayaran elaun
lebih masa anggota sokongan.
4.5.2 Tunggakan Hasil Tidak Dilaporkan Di Mesyuarat JPKA
Mengikut rekod yang diperolehi dari Unit Hasil, pada akhir tahun 2009
tunggakan hasil di bawah skim ini masing-masing berjumlah
RM173,577 di Hospital Selayang dan RM47,668 di Hospital Putrajaya.
Bagaimanapun, tunggakan hasil tersebut tidak dilaporkan dalam
mesyuarat JPKA hospital dan maklumat tunggakan tersebut tidak
direkodkan dalam Penyata Akuan Belum Terima.
Antara sebab-sebab berlaku tunggakan adalah kerana perkara-perkara
berikut:
i) Bil Rawatan Lewat Di Jelas
Mengikut rekod Laporan Tunggakan Hasil yang diselenggara, bil
rawatan yang tertunggak tersebut lewat dibayar antara 1 hingga 30
bulan di Hospital Selayang dan Hospital Putrajaya. Bil yang tertunggak
tersebut adalah daripada Syarikat Insuran dan Swasta yang
mempunyai jaminan bank dengan Kementerian Kesihatan. Sekiranya
berlaku tunggakan bil, tindakan boleh dibuat dengan memotong
deposit yang telah dibayar atau menuntut melalui jaminan bank.
ii) Tambahan Orderable Dibuat Selepas Bil Dikeluarkan Di Hospital Putrajaya
Semakan Audit menunjukkan terdapat tambahan orderable yang
dibuat oleh pakar melalui sistem selepas bil dicetak dan dibayar oleh
pesakit luar dan dalam. Ini menyebabkan pesakit enggan membayar
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 96
nilai bil yang bertambah kerana bil asal telah pun dijelaskan. Oleh itu,
Unit Hasil sukar mengutip balik bayaran tambahan bil tersebut
sehingga menyebabkan berlaku tunggakan.
4.5.3 Salah Kod Hasil/Deposit Di Hospital Selayang
Semua kutipan hasil skim PPBP dikreditkan ke kod khas iaitu Kod
72114 (Pesakit Warga Negara) dan Kod 72115 (Pesakit Warga Asing).
Bagi Pesakit Dalam sebelum bulan Julai 2009, deposit hospital Pesakit
Warga Negara dikreditkan ke Kod 76302 dan Kod 76303 bagi Pesakit
Warga Asing. Mulai bulan Julai 2009, Kod khas telah dikhususkan
untuk deposit hospital Pesakit Warga Negara Kod 76307 mana kala
pesakit Warga Asing Kod 76308.
Pemeriksaan Audit terhadap baucar jernal bernombor U4261 dan
U4262 bertarikh 8 Januari 2010 untuk melaraskan kutipan deposit bagi
tahun 2007 hingga Julai 2009 mendapati deposit tersebut tidak
dikreditkan ke Kod Hasil Skim PPBP (72114/72115) sebaliknya
dikreditkan ke Kod Hasil Pesakit Biasa (72112/72113). Kesan dari itu,
hasil Pesakit Skim PPBP telah terkurang dinyatakan dan tidak
mengambarkan kedudukan sebenar hasil yang dikutip.
4.5.4 Bayaran Kepada Pakar
i) Perbezaan Jumlah Bayaran Yang Dilaporkan
Kementerian menghendaki Hospital yang melaksanakan Skim PPBP
menghantar Laporan Hasil dan Bayaran kepada Kementerian setiap
bulan untuk tujuan pemantauan. Pemeriksaan ke atas Laporan
Bayaran Pakar Perubatan Yang Menyertai Skim PPBP yang disediakan
pada setiap bulan mendapati jumlah bayaran kepada pakar berbeza
dengan jumlah yang dilaporkan kepada Kementerian sejak tahun 2007
hingga 2009. Perbezaan yang dimaksudkan seperti Jadual 25 di
bawah.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 97
Jadual 25 Perbezaan Jumlah Bayaran Yang Dilaporkan
Tahun
Hospital Selayang Hospital Putrajaya
Jumlah Mengikut Laporan
(RM)
Jumlah Mengikut Laporan Hospital
(RM)
Perbezaan (RM)
Jumlah Mengikut Laporan
(RM)
Jumlah Mengikut Laporan Hospital
(RM)
Perbezaan (RM)
2007 214,005.88 174,113.27 39,892.61 46,416.48 51,155.80 (4,739.32)
2008 872,026.39 871,770.49 255.90 213,599.32 199,170.78 14,428.54
2009 916,646.87 956,039.27 (39,393.40) 385,879.96 381,172.88 4,707.08
ii) Baucar Tuntutan Bayaran Kepada Pakar Lewat Dibayar
Daripada 759 baucar yang disemak mendapati sebanyak 295 baucar
lewat dibayar kepada pakar antara 1 hingga 12 bulan. Sebanyak 135
baucar bernilai RM225,269.07 merupakan baucar tahun 2007 yang
dibayar pada tahun 2008 di bawah Arahan Perbendaharaan 58 kerana
lewat mendapat kelulusan Perbendaharaan. Manakala, 40 baucar bagi
tahun 2008 dan 2009 berjumlah RM60,913 lewat dibayar kerana
peruntukan lambat diterima.
4.6 Kadar Fi Minima Ditetapkan Dalam Sistem Di Hospital Putrajaya
Semakan Audit mendapati caj yang dikenakan mengikut sistem adalah
berdasarkan kadar minima dalam Akta Fi. Caj minima ini sepatutnya tidak
ditetapkan dalam sistem kerana tidak mengikut kadar yang ditetapkan dalam
Akta Fi yang mempunyai kadar minima dan kadar maksima. Caj tersebut
sepatutnya ditetapkan oleh Pakar tanpa tertakluk dengan kadar minima.
Antara caj yang telah ditetapkan dalam sistem tersebut pada kadar minima
adalah seperti prosedur, penyiasatan makmal dan penggunaan barang guna
habis dan barang pakai buang. Contoh caj minima yang dikenakan adalah
seperti di Jadual 26 berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 98
Jadual 26 Kadar Caj Tatacara Yang Dinyatakan Di Bil
No. Bil / No. MRN Perihal/(Tatacara) Kadar Dicaj Dalam Bil
(RM)
Kadar Mengikut Akta Fi (RM)
F100001791/0000295678 Neck + Endocrine Thyroid
Thyroidectomy/(D) 2,201 2,201 - 2,800
F090003405/0000195772 Obstetrical Procedure Lower
Segment/(H) 751 751 - 1,000
F09000146/0000171896 Gynaecological Procedure/(F) 1,501 1,501 - 1,800
F090021811/0000286604 Joint Therapeutic Arthroscopic
Operation/(H) 751 751 - 1,000
F090000358/0000228869 Neck + Endocrine-neck
Laparoscopic Adrenalectomy/(D) 2,201 2,201 - 2,800
5. ISU-ISU PELAKSANAAN DARI PANDANGAN PIHAK KETIGA
Semasa kajian ini dijalankan, pihak Audit telah juga menemubual Pakar-pakar dan
pegawai sokongan yang terlibat dengan Skim PPBP untuk mendapat pandangan
mereka berkenaan dengan perlaksanaan Skim ini. Berikut adalah perkara berbangkit
yang perlu diberi perhatian untuk penambahbaikan supaya mencapai matlamat
dasar Skim ini diperkenalkan dan dilaksanakan dengan lebih berkesan. Antaranya
adalah:
Pegawai barisan hadapan tidak mahir kerana tidak ada latihan/penerangan
mengenai perkara yang patut dan tidak patut dilakukan semasa menguruskan
pesakit PPBP supaya tidak mendatangkan rasa tidak puas hati pesakit awam
terhadap cara layanan yang diberikan kepada pesakit PPBP. Selain itu
terdapat borang pendaftaran tidak diisi dengan lengkap, tidak mencajkan fi
pendaftaran, tidak mengesahkan status pesakit berinsuran atau dengan surat
Jaminan majikan.
Waktu pembedahan major yang dilakukan di luar waktu pejabat menimbulkan
banyak masalah kerana banyak pihak yang terlibat tidak berminat untuk
menjayakan pembedahan ini terutama pakar bius.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 99
Tiada insentif khas diberi kepada kumpulan sokongan dan paramedik yang
terlibat sama dalam skim ini. Mereka hanya menerima bayaran elaun lebih
masa bagi kerja diluar waktu pejabat tidak sebagaimana insentif yang
diterima oleh pakar.
Keseluruhannya pesakit sangat berpuas hati dengan fasiliti dan
perkhidmatan yang diberi oleh doktor dan jururawat. Caj yang dikenakan
adalah berpatutan.
6. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Pada pandangan Audit, jika Skim PPBP ini dilaksanakan dengan baik, skim ini boleh
mendatangkan hasil di samping memberi perkhidmatan kepakaran kepada pesakit
biasa dan juga pesakit skim PPBP. Walau bagaimanapun, perlaksanaan operasi Skim
ini perlu dibaiki dan diperkemaskan lagi supaya ia boleh dilaksanakan dengan lebih
teratur dan terancang. Semua kelemahan yang berbangkit perlu diatasi terlebih
dahulu sebelum Skim ini diperluaskan ke Hospital lain. Antara perkara yang perlu
diambil perhatian pihak pengurusan adalah seperti berikut:
Garis Panduan perlu dikaji semula bagi memperkemaskan lagi pelaksanaan
skim ini. Aspek-aspek yang perlu diberi perhatian seperti waktu operasi,
insentif kepada pegawai selain pakar serta penyertaan pakar dari hospital
lain;
Setiap sistem komputer yang dibangunkan perlu kajian terperinci supaya
dapat memberi manafaat kepada pengguna. Sebagai panduan pembangunan
sistem, sila rujuk Surat Pekeliling Am Bilangan 1 Tahun 2009 yang dikeluarkan
oleh Jabatan Perdana Menteri dan Surat Pekeliling Am Kementerian Kesihatan
Bilangan 4 Tahun 2005 di mana antara lain ada menetapkan bahawa wakil
Audit boleh dilibatkan dalam urusan Teknikal ICT;
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 100
Latihan dan taklimat mengenai dasar skim perlu diadakan secara berkala
kepada pegawai barisan hadapan supaya pegawai berkenaan lebih faham dan
berkeyakinan dalam menjalankan tugas agar matlamat dapat dicapai;
Pegawai bertugas perlu memberi Penerangan Skim PPBP secara professional
untuk menjelas dan menyelesaikan sebarang masalah kepada pelanggan
semasa pendaftaran supaya pesakit lebih berkeyakinan dengan skim ini.
Selain itu pegawai perlu memastikan borang yang diisi oleh pesakit adalah
lengkap sebelum dihantar ke Klinik Pakar untuk urusan pendaftaran, bayaran
caj fi, memastikan Surat Jaminan Syarikat Swasta dan Insuran dikepil
bersama Borang Penyertaan untuk mudah rujukan. Contoh terbaik dalam
memberi penerangan mengenai skim ini adalah pegawai di Klinik Pakar Hand
and Micro Surgery di Hospital Selayang;
Rekod-rekod kewangan seperti salinan borang caj rawatan, bil, baucar, resit,
borang keluar masuk pesakit, daftar tunggakan dan lain-lain perlu disimpan
dengan lebih teratur bagi memudahkan semakan dan pemantauan;
Konsep Skim ini adalah baik tetapi tidak sesuai dilaksanakan terhadap
pegawai kerajaan, murid sekolah, orang kurang upaya dan orang yang telah
bersara. Ia lebih sesuai dilaksanakan kepada warga asing, orang awam yang
mempunyai skim insuran dan syarikat swasta.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 101
KAJIAN 4 : KAJIAN TERHADAP PENGURUSAN PROJEK PAKEJ RANGSANGAN EKONOMI
KEDUA (PRE 2) DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. PENDAHULUAN
Peruntukan khas Pakej Rangsangan Ekonomi sebanyak RM60 billion telah
diwujudkan oleh Kerajaan Malaysia pada tahun 2009 sebagai salah satu langkah
mengekang kemelesetan ekonomi di Malaysia. Kementerian Kesihatan Malaysia
(KKM) telah diperuntukkan sejumlah RM565.9 juta untuk membiayai projek
menyenggara dan membaik pulih kemudahan hospital dan klinik kesihatan,
pengambilan pekerja khidmat singkat, membeli peralatan perubatan serta
membantu sektor swasta membina modal insan dengan menjalankan program
Pengambilan Anggota Sains Kesihatan Bersekutu yang ditempatkan di Kolej Swasta.
Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) bertanggungjawab memantau dan membuat
bayaran untuk projek naik taraf, ubah suai dan pembaikan tahun 2009 terhadap
hospital serta pejabat kesihatan di bawah kawalannya. Bagi tahun 2010, semua
bayaran dan pemantauan dilaksanakan oleh Pihak Tanggungjawab (PTJ) sendiri
untuk mempercepatkan proses tersebut supaya perbelanjaan dapat dibuat secepat
mungkin. Pada tahun 2009, di bawah Pakej Rangsangan Ekonomi 2 (PRE 2)
sebanyak 512 projek naiktaraf fasiliti kesihatan dan pembelian peralatan perubatan
dan bukan perubatan telah diluluskan oleh Bahagian Perancangan Dan
Pembangunan dengan jumlah peruntukan sebanyak RM30.45 juta bagi dua buah
negeri iaitu Terengganu dan Sabah. Bagi tahun 2010 pula, peruntukan sebanyak
RM22.51 juta telah diberi untuk 471 projek naiktaraf fasiliti kesihatan dan pembelian
peralatan perubatan dan bukan perubatan. Jumlah perbelanjaan sehingga 23
November 2010 adalah RM7.9 juta atau 80.6% bagi Negeri Terengganu manakala
bagi Negeri Sabah jumlah perbelanjaan sehingga Disember 2010 adalah RM8.48 juta
atau 100%.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 102
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sama ada pelaksanaan dan
pemantauan terhadap projek PRE 2 telah diuruskan dengan teratur selaras dengan
peraturan yang ditetapkan dan projek telah dilaksanakan dengan sempurna.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Kajian ini meliputi pengurusan perolehan kerja secara sebut harga dan pembelian
alat perubatan di bawah peruntukan PRE 2 yang dibuat di hospital dan klinik
kesihatan pada tahun 2009 sehingga tarikh pengauditan dijalankan. Dokumen dan
fail berkaitan di JKN, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan bagi tempoh pelaksanaan
PRE 2 telah disemak. Temu bual juga diadakan dengan pegawai yang berkaitan
bagi memastikan prosedur yang digunakan dalam proses perolehan kerja adalah
mematuhi standard yang telah ditetapkan. Pemeriksaan fizikal terhadap kerja yang
masih dalam kemajuan dan kerja yang telah disempurnakan juga dijalankan. Bagi
tujuan ini, lawatan Audit telah dibuat terhadap 74 tapak projek di 44
hospital/pejabat kesihatan daerah/klinik kesihatan/klinik desa di Negeri Terengganu
dan Sabah.
4. PENEMUAN AUDIT
Pengauditan yang dijalankan antara bulan November hingga Disember 2010
mendapati secara umumnya pelaksanaan PRE 2 bagi dua negeri tersebut adalah
memuaskan. Sebahagian projek yang dirancang dapat dilaksanakan dalam tempoh
yang ditetapkan. Bagaimanapun, terdapat kelemahan dari segi pelaksanaan dan
pemantauan terhadap projek-projek yang dilaksanakan dan pembelian peralatan
perubatan. Antara penemuan Audit adalah seperti berikut:
4.1 Peruntukan Digunakan Untuk Pembinaan Bangunan Baru
Panduan pelaksanaan projek PRE 2 menetapkan bahawa projek yang akan
dilaksanakan hanya melibatkan kerja-kerja menaik taraf, ubah suai dan
pembaikan serta tidak melibatkan perubahan pada struktur asal bangunan.
Bagaimanapun, semakan Audit mendapati 12 PTJ telah menggunakan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 103
peruntukan PRE 2 untuk pembinaan bangunan baru yang bernilai
RM1,572,561.80.
Selain itu, bangunan klinik lama yang diroboh tidak mendapat kelulusan
seperti yang ditetapkan dalam peraturan mengenai perobohan/pemusnahan
bangunan-bangunan Persekutuan yang telah dijelaskan melalui perenggan
10, Pekeliling KPTG Bil.24/1980. Bagi Negeri Sabah, Pejabat Pengarah
Kesihatan Negeri Sabah telah mengeluarkan arahan melalui surat RUK:
JKNS/KA/17/01/1286/ Jld.10(30) bertarikh 7 Mei 2010, menetapkan sebelum
bangunan klinik lama diroboh, PTJ dikehendaki membuat permohonan
justifikasi (B.E.R) berkaitan keuzuran atau keadaan fizikal struktur bangunan
kepada pihak Jabatan Kerja Raya Negeri Sabah bagi setiap fasiliti kesihatan
yang dicadangkan untuk dinaiktaraf atau syor roboh. Pihak audit
dimaklumkan semua bangunan telah diroboh tanpa membuat permohonan
seperti yang ditetapkan dalam surat arahan tersebut.
PTJ yang terlibat adalah seperti Jadual 27 berikut:-
Jadual 27 Senarai PTJ Yang Membina Bangunan Baru
BIL. NAMA PTJ CATATAN AMAUN
(RM)
1. KD Pulau Rusa, Kuala Terengganu Mengganti bangunan kayu kepada bangunan konkrit.
185,500.00
2. KD Banggol Paradong, Kuala Terengganu
199,600.00
3. KK Paginatan, Ranau. Membina bangunan baru 98,000.00
4. KD Bongkud, Ranau.
Mengganti bangunan kayu kepada bangunan konkrit.
99,600.00
5. KD Bolong, Tuaran. 98,645.75
6. KD Togop, Tuaran. 92,755.55
7. KD Pukak, Tuaran. 97,556.45
8. KD Bantayan, Tuaran 99,524.75
9. KD Simpudu, Papar 95,811.94
10. KK Telipok, Kota Kinabalu Mengganti bangunan kayu kepada konkrit bagi Unit Pesakit Luar (UPL).
237,669.24
11. KK Menggatal, Kota Kinabalu. Mengganti bangunan kayu kepada bangunan konkrit.
172,749.26
12. KD Pengalat Besar, Kota Kinabalu. 95,148.86
JUMLAH 1,572,561.80
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 104
4.2 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
Spesifikasi kerja bagi sesuatu projek perlu diteliti agar merangkumi
keseluruhan kerja bagi menghasilkan projek yang sempurna dan
mengelakkan sebarang kecacatan setelah projek disiapkan. PTJ hendaklah
memastikan semua kerja yang telah ditetapkan dalam spesifikasi kerja
disiapkan oleh kontraktor. Sebarang perubahan spesifikasi hendaklah
dimaklumkan kepada JKN Terengganu dan JKN Sabah.
Pemeriksaan Audit terhadap kerja ubahsuai dan naiktaraf di klinik kesihatan
dan klinik desa di bawah seliaan PKD Marang, PKD Kuala Terengganu, PKK
Tuaran, PKK Kota Kinabalu dan PKK Penampang menunjukkan beberapa kerja
tidak dilakukan mengikut spesifikasi yang ditetapkan dalam dokumen sebut
harga. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual 28.
Jadual 28 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
Bil. Nama Projek Spesifikasi Kerja Kos
(Rm) Kerja Yang Dibuat
1. Kerja naiktaraf bangunan KD Togop, Tuaran (RM 92,755.55)
Membekal dan memasang PVC Curtain 7’ tinggi x 12’ lengkap dengan jahitan dan hook
1,400.00 Membekal dan memasang langsir jenis kain
2.
Kerja pembaikan dan penyelenggaraan KD Babagon, Penampang. (RM 48,800.00)
Membekal dan memasang kipas siling baru termasuk pendawaian (3 unit).
1,350.00 Membekal dan memasang kipas dinding baru termasuk pendawaian (3 unit). (Gambar xx)
3.
Naiktaraf bilik pemeriksaan dan ruang menunggu pelanggan di KD Moyog, Penampang. (RM 42,676.00)
Membekal dan memasang 13A ‘double socket point’ termasuk pendawaian (3unit).
480.00 Membekal dan memasang ‘single socket point’ termasuk pendawaian (3 unit).
4.
Kerja pembaikan dan penyelenggaraan KD Petagas, Penampang. (RM 44,296.40)
Membekal dan memasang siling UAC pada keseluruhan bahagian.
4,692.00 Membekal dan memasang ‘suspended siling’ pada keseluruhan bahagian. (Gambar xx)
5.
Membekal dan memasang satu unit kontena di Klinik Luyang untuk bilik pemandu. (RM 54,880.00)
Membekal dan memasang tingkap jenis sliding.
750.00 Membekal dan memasang tingkap jenis ‘top hung’.
6. Naiktaraf KD Pulau Rusa, Kuala Terengganu. (RM 185,500.00)
Membina dan menyiapkan dinding gypsum serta kerja-kerja berkaitan.
9,000.00 Membina dan menyiapkan dinding konkrit.
7. Membina dan memasang frame pintu kecemasan tahan api 1 jam bervarnis
1,200.00 Membekal dan memasang 2 unit pintu biasa.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 105
Bil. Nama Projek Spesifikasi Kerja Kos
(Rm) Kerja Yang Dibuat
serta lock set heavy duty dan grill keselamatan tahan karat.
8. Membekal dan memasang tiles 1’x1’ heavy duty tahan gelincir dalam bilik makmal.
Membekal dan memasang lantai vynil. (Gambar xx)
9. Naiktaraf Makmal Patologi di KK Manir, Kuala Terengganu. (RM 69,700.00)
Membina 2 unit pangkin ruang menunggu 15’ (P) x 1 ½’ (T) dan 10’ (P) x 1 ½’ (L) x 2’ (T) menggunakan tiles heavy duty.
1,500.00 Membekal kerusi berangkai.
10. Membekal mangkuk tandas duduk.
450.00 Membekal tandas cangkung
11.
Kerja-kerja naiktaraf KD Rhu Muda. (RM 10,900.00)
Kerja-kerja membekal rumput mutiara bagi kawasan hadapan klinik pada harga kos RM3 sekaki persegi bagi keluasan 30m x 13m.
1,350.00 Membekal ‘cow grass’.
12.
Kerja-kerja naiktaraf RBK Rusila. (RM 68,366.00)
Kerja-kerja naiktaraf kabinet dapur dengan pemasangan sink dan pintu kabinet yang baru dengan pintu kayu.
1,500.00 Hanya pasang sink dengan rak besi sahaja. (Gambar xx)
13.
Kerja-kerja naiktaraf KD Banggol Paradong, Kuala Terengganu. (RM 199,600.00)
Membekal dan memasang 1 set kabinet gantung –bilik pantry.
2,625.00 Diganti dengan kabinet biasa
Contoh adalah seperti Gambar 22 hingga 25 berikut:
Gambar 22 Gambar 23
Sinki Dan Pintu Kabinet Kayu Ditukar
Kepada Sinki Dan Rak Besi, RBK Rusila Terengganu
Tiles Heavy Duty Ditukar Kepada
Lantai Vyinil, KD Pulau Rusa Terengganu
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 106
Gambar 24 Gambar 25
Kipas Siling Ditukar Kepada Kipas
Dinding, KD Babagon Sabah Siling UAC Ditukar Kepada ‘Suspended
Siling’, KD Petagas Sabah
4.3 Kerja Tidak Dilakukan Tetapi Dibayar
Dalam melaksanakan pembayaran terhadap projek PRE2, JKN dan PTJ
hendaklah memastikan semua prosedur perolehan dan kewangan semasa
dipatuhi. Lawatan dan pemeriksaan fizikal terhadap beberapa projek
mendapati terdapat kontraktor yang tidak menyelesaikan kerja tetapi telah
dibayar penuh.
Jumlah keseluruhan kerja-kerja yang tidak dibuat tetapi telah diperaku siap
dan dibayar di Hospital Sultanah Nur Zahirah, PKD Marang dan PKD Kuala
Terengganu berjumlah RM53,195 manakala di PKK Tuaran, PKK Kota Kinabalu
dan PKK Penampang berjumlah RM19,767.90. Maklumat lanjut seperti di
Jadual 29 berikut:-
Jadual 29 Kerja Tidak Dilakukan Tetapi Dibayar
Bil. Hospital/PKD/PKK Amaun
RM
1. Hospital Sultanah Nur Zahirah 11,900.00
2. PKD Marang 15,825.00
3. PKD Kuala Terengganu 25,470.00
4. PKK Tuaran 10,897.90
5. PKK Kota Kinabalu 4,565.00
6. PKK Penampang 4,305.00
JUMLAH 72,962.90
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 107
4.4 Kerja Tidak Sempurna
Kerja atau bekalan yang dilaksanakan/diterima hendaklah memenuhi
standard/kualiti yang ditetapkan. Lawatan Audit terhadap 47 projek di Negeri
Terengganu dan 27 projek di Negeri Sabah mendapati, kerja yang dijalankan
tidak sempurna/memuaskan. Antaranya adalah sisa binaan yang tidak
dibersihkan, keretakan halus pada dinding, longkang tanpa penutup, lepaan
simen yang kasar dan tidak kemas, cat yang tidak sempurna dan turapan
jalan yang kasar menyebabkan air bertakung seperti Gambar 25 hingga
Gambar 30.
Gambar 25 Gambar 26
Sisa Binaan Tidak Dibersihkan Di KK Merchang Terengganu
Longkang Ditutup Dengan Grill Lama Di RBK Wakaf Tapai, Marang
Terengganu
Gambar 27 Gambar 28
Lepaan Simen Yang Kasar Dan Tidak Kemas Di Stor RKPBV Dan Denggi
PKK Kota Kinabalu Sabah
Lepaan Simen Tidak Rata Menyebabkan Air Bertakung
Klinik Desa Bolong, Sabah
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 108
Gambar 29 Gambar 30
Cat Yang Tidak Sempurna Mencacatkan Permukaan Dinding
KD Limbanak
Turapan Jalan Kasar Dan Tidak Sempurna
KK Penampang
4.5 Bayaran Lawatan Tapak Dimasukkan Dalam Spesifikasi Kerja
Penyediaan spesifikasi yang jelas dan terperinci adalah penting supaya projek
dapat dilaksanakan dengan sempurna. Jawatankuasa Penilaian hendaklah
meneliti spesifikasi yang telah dihantar oleh kontraktor sebelum pemilihan
dibuat. Semakan Audit mendapati, PKD Kuala Terengganu telah menetapkan
butiran lawatan tapak dalam spesifikasi kerja. Sepatutnya butiran ini tidak
ditetapkan kerana butiran lawatan tapak sepatutnya dinyatakan dalam notis
sebut harga dan bukannya dalam spesifIkasi kerja. Antara kerja yang di
bayar untuk lawatan tapak adalah seperti Jadual 30 berikut:
Jadual 30
Bayaran Lawatan Tapak Dimasukkan Ke Dalam Spesifikasi Kerja
Bil. Nama PTJ Catatan Amaun (RM)
1. KD Pulau Rusa, Kuala Terengganu Lawatan tapak 1,000.00
2. KD Pantai Batu Rakit, Kuala Terengganu.
Lawatan tapak. 1,800.00
3. KD Banggol Paradong, Kuala Terengganu.
Lawatan tapak 500.00
4. Klinik Pergigian Hiliran, Kuala Terengganu.
Lawatan tapak 400.00
5. Gambar kemajuan kerja 300.00
Jumlah 4,000.00
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 109
4.6 Perbezaan Harga Bagi Skop Kerja Yang Sama
Sesuatu perolehan yang dibuat perlu menguntungkan kerajaan dari aspek
kualiti, harga, kegunaan, kos penyelenggaraan dan faktor lain yang berkaitan.
Semakan Audit mendapati harga skop kerja yang sama untuk projek naiktaraf
kuarters di KK Merchang Terengganu mempunyai perbezaan yang ketara
seperti Jadual 31 berikut:
Jadual 31
Perbezaan Harga Bagi Skop Kerja Yang Sama
Bil. Skop Kerja
No. Baucar/RM
E 1925/ 04.11.2010
E 1931/ 10.11.2010
E 2081/ 22.11.2010
1. Menjalankan kerja-kerja pemasangan siling
4x4 kaki di bahagian beranda depan dan kaki lima di sekeliling kuarters serta kerja berkaitan.
1,500.00 1,250.00 4,000.00
2. Kerja-kerja meroboh dan memasang playwood setebal 6mm dibahagian dinding dapur serta kerja berkaitan
600.00 - 2,500.00
3. Menjalankan kerja-kerja mengecat semula seperti cat asal (jotun) satu lapis cat alas dan dua lapis cat warna di bahagian yang terlibat serta kerja berkaitan.
600.00 850.00 4,000.00
4. Kerja-kerja memasang perangkap kelawar (netting) di sekeliling tepi bumbung bangunan kuarters serta kerja berkaitan.
800.00 600.00 3,580.00
5. Kerja memasang konkrit batu bata setebal 9 inci, tinggi 3 kaki beserta plaster di bahagian luar.
21.00/kaki (6,300.00)
75.00/kaki (7,125.00)
32.00/kaki (4,160.00)
6. Kerja konkrit lantai setebal 6 inci serta kerja berkaitan.
10.00/kaki persegi
(8,900.00)
12.00/kaki persegi
(10,200.00)
5.00/kaki persegi
(4,450.00)
Perkara ini berlaku disebabkan Jawatankuasa yang dilantik tidak meneliti
butiran dan kos kerja yang dikenakan oleh kontraktor dalam dokumen sebut
harga sebelum meluluskan kerja tersebut. Selain itu, pejabat berkenaan perlu
menjalankan perbandingan harga pasaran yang bersesuaian selaras dengan
kehendak Arahan Perbendaharaan 169 bagi memastikan harga yang dibayar
adalah berpatutan dan menguntungkan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 110
4.7 Spesifikasi Kerja Tidak Sempurna
Skop/spesifikasi kerja untuk dilaksanakan oleh kontraktor perlu disediakan
dengan jelas, tepat dan terperinci dalam sebut harga. Penyediaan
skop/spesifikasi yang jelas dan tepat akan memudahkan kontraktor
melaksanakan kerja dan memudahkan pegawai penyelia mengesahkan sama
ada kerja yang dilaksanakan telah mematuhi skop/spesifikasi yang ditetapkan.
Lawatan audit mendapati kesan daripada skop/spesifikasi kerja yang tidak
jelas/tepat menyebabkan perkara berikut:
i. Pematuhan terhadap skop/spesifikasi dan kos sebenar kerja
tidak dapat disahkan.
ii. Pihak pengguna tidak puas hati dengan kerja yang dilakukan
oleh kontraktor.
iii. Pihak kontraktor melaksanakan kerja mengikut interpretasi
sendiri.
Contoh skop/spesifikasi kerja yang tidak sempurna/jelas adalah seperti
Jadual 32 dan Gambar 31 hingga Gambar 36 berikut:
Jadual 32
Skop/Spesifikasi Kerja Tidak Sempurna/Jelas
Bil. Nama Projek Skop/Spesifikasi Kerja Amaun
(RM) Catatan
1. Kerja menaiktaraf kuaters di KK Marang.
Kerja memasang tile. 400.00 Keluasan dan kawasan yang perlu dipasang tile tidak dinyatakan. Gambar 31
2. Menukar mentol lampu, cermin nako, kayu penepek, kipas serta kerja berkaitan.
550.00 Bilangan dan jenis peralatan seperti kipas dan cermin nako tidak dinyatakan dengan jelas. Gambar 32
3. Membaikpulih pintu sliding, kabinet dan bilik.
1100.00 Tidak dinyatakan kuantiti Gambar 33
4. Kerja naiktaraf kuarters KD Jerong, Marang.
Kerja membekal dan memasang tiang larek simen yang baru 20 batang.
600.00 Tiang hanya dipasang 15 batang kerana ketiadaan ruang untuk memasang baki 5 tiang. Gambar 34
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 111
Bil. Nama Projek Skop/Spesifikasi Kerja Amaun (RM)
Catatan
5. Kerja naiktaraf kuarters Jururawat Kesihatan dan Pen. Peg. Perubatan di KK Merchang.
Menjalankan kerja-kerja mengecat semula seperti cat asal (jotun) satu lapis cat alas dan dua lapis cat warna di bahagian yang terlibat serta kerja berkaitan.
Dinding sedia ada tidak sepatutnya dicat sebaliknya diganti baru kerana telah usang. Cat juga tidak dilakukan pada keseluruhan dinding menyebabkan berlakunya kecatatan dalam pembaikan yang dilakukan. Gambar 35 hingga 36
Gambar 33 Gambar 34
Pintu Kabinet Tidak Dibaiki Di Kuarters KK Marang
Hanya 15 Batang Tiang Larek Dibekal Dan Dipasang Di KD Jerong
Gambar 31 Gambar 32
Tile Yang Dipasang Hanya 25 Keping Sahaja Di Kuarters KK Marang.
Kipas Tidak Ditukar Di Kuarters KK Marang.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 112
Gambar 35 Gambar 36
Dinding Plywood Sepatutnya Ditukar Baru Kerana Telah Usang
Di KK Merchang.
Kerja Mengecat Tidak Menyeluruh Menyebabkan Kecatatan Pada Dinding
Di KK Merchang.
Skop dan spesifikasi kerja atau bekalan perlu disediakan dengan jelas dan
tepat bagi mengelak daripada dimanipulasikan oleh kontraktor dan
memudahkan pegawai yang menyelia menilai kualiti kerja yang dijalankan
oleh kontraktor serta pengesahan kerja yang telah dibuat.
4.8 Peralatan Perubatan & Bukan Perubatan
JKN Terengganu menerima peruntukan untuk pembelian peralatan perubatan
dan bukan perubatan dari dua sumber di bawah PRE 2 iaitu peruntukan
pembangunan P42 dan mengurus B11. Butir-butir peruntukan dan
perbelanjaan adalah seperti Jadual 33 berikut:
Jadual 33 Peruntukan Dan Perbelanjaan PRE 2 Untuk Pembelian Peralatan
Dan Bukan Perubatan
Tahun Butiran
Peruntukan Peruntukan (RM) Perbelanjaan (RM)
2009 P 42 BP01100 4,516,609.00 4,513,108.00
B 11 300000 3,070,530.00 3,064,643.00
Jumlah 7,587,139.00 7,577,751.00
2010 HSNZ (Cardiology) 7,142,740.00 3,870,970.00
P 42 BP01100 1,798,486.00 1,755,455.00
Jumlah 8,941,226.00 5,626,425.00
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 113
(a) Pembelian Peralatan Yang Tidak Digunakan
Pemeriksaan ke atas baucar bayaran dan pemeriksaan fizikal mendapati
peralatan yang dibeli telah diterima dari pembekal dan diagihkan ke PTJ yang
ditetapkan. Bagaimanapun, peralatan yang dibeli tidak dimanfaatkan
sepenuhnya oleh pengguna. Contoh seperti di Jadual 34 dan Gambar 37
hingga Gambar 40:
Jadual 34
Pembelian Peralatan Yang Tidak Digunakan
Lokasi No.
Baucar/ Tarikh
Perihal Kuantiti Kos
(RM) Catatan
Hospital Sultanah Nur Zahirah. L4414/
10.11.09
Kereta Buggy untuk transportation pesakit.
1 40,000.00 Pembelian kereta buggy ini tidak mempunyai tujuan yang khusus. Sejak dibeli hanya tujuh kali sahaja digunakan untuk membawa pesakit.
KK Wakaf Tapai, Marang. D1587/
13.10.09
Table Top Autoclave.
1 14,500.00 Peralatan masih disimpan dalam kotak dan ditempatkan di stor.
KK Pengkalan Berangan, Marang
L3985/ 22.10.09
Portable Suction Pump.
1 1,180.00 Tidak digunakan kerana penyedut tidak kuat.
Gambar 37 Gambar 38
Autoclave Masih Dalam Kotak Disimpan Dalam Stor KK Wakaf Tapai
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 114
Gambar 39 Gambar 40
Buggy Yang Sepatutnya Digunakan Sebagai Pengangkutan Pesakit Disimpan
Dalam Garaj Di KK Wakaf Tapai
Sungguhpun peruntukan PRE2 perlu dibelanjakan dengan segera, namun
penggunaan peruntukan ini perlu dirancang dengan teliti bagi mengelakkan
daripada berlaku pembaziran dan memastikan kerajaan mendapat value for
money bagi perbelanjaan yang telah dibuat.
(b) Peralatan Yang Tidak Dapat Disahkan
Pembelian dan pengagihan aset oleh PKD untuk klinik adalah mengikut
senarai yang telah diluluskan. Lawatan Audit mendapati, tidak semua
peralatan dihantar mengikut senarai yang telah ditetapkan. Selain itu,
terdapat peralatan yang dihantar tidak dilabel dan salinan kad pendaftaran
aset tidak disertakan. Oleh itu, pengesahan tidak dapat dilakukan untuk
menentukan aset yang sebenarnya dibeli dan diagihkan dengan betul.
Contoh peralatan yang tidak diterima atau tidak dapat disahkan adalah seperti
Jadual 35 berikut:
Jadual 35 Peralatan Yang Tidak Dapat Disahkan
Bil. No.Baucar
/Tarikh Tempat Perihal
Kuantiti Dihantar
Kos Seunit (RM)
Catatan
1. L3985/
22.10.09 KK Wakaf
Tapai Injection
Tray 1 267.00 Tidak terima.
2. L3985/
22.10.09 KK
Mercang Injection
Tray 1 267.00
Dihantar ke KD Jambu Bongkok. Kad aset tidak ada menunjukkan penghantaran ke lokasi.
3. L4248/
03.11.09
KKIA Wakaf Tapai
Doppler 2 980.00 Terima 1 dan 1 lagi tidak dapat dikemukakan untuk pengesahan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 115
Bil. No.Baucar
/Tarikh Tempat Perihal
Kuantiti Dihantar
Kos Seunit (RM)
Catatan
4. L5044/
11.12.09
HSNZ Ambulan
WTD
4087
Pre hospital Portable
Suction
2 5,000.00 Hanya 1 sahaja yang ada di ambulan.
5. N4081/ 07.12.09
KK Hiliran
Digital Adult
Weighing Scale
(Brand Detecto)
2 2,450.00
Hanya 1 sahaja iaitu yang berada dengan KKIA tanpa surat dikeluarkan. 1 lagi tidak dapat dikemukakan untuk pengesahan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, masih terdapat beberapa kelemahan dalam pelaksanaan
projek PRE 2 oleh JKN Terengganu dan JKN Sabah yang perlu diberi perhatian dan
tindakan pembetulan yang sewajarnya seperti berikut:
Penyediaan skop dan spesifikasi kerja hendaklah mengambilkira kehendak
end user supaya tidak berlaku perubahan kerja bilamana kerja sebenar
dilaksanakan.
Sebarang perubahan kerja yang dibuat perlu mendapat kelulusan daripada
Jawatankuasa Sebut Harga yang berkenaan supaya penilaian yang
bersesuaian dapat dibuat antara kerja asal dan perubahan yang dicadangkan.
Perakuan kerja siap yang dibuat perlu mengambilkira pandangan teknikal bagi
menentukan spesifikasi kerja telah sebenarnya dilaksanakan oleh kontraktor.
Perbandingan harga yang bersesuaian hendaklah dibuat supaya tidak berlaku
perbezaan harga yang ketara bagi skop kerja yang sama antara kerja-kerja
yang dibuat.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 116
Perolehan kerja dan peralatan hendaklah mengikut kesesuaian dan keperluan
supaya tidak berlaku kerja atau peralatan yang diperolehi tidak digunakan
yang boleh menyebabkan pembaziran wang kerajaan.
Pemantauan terhadap pelaksanaan projek dari peringkat awal hingga siap hendaklah
ditingkatkan supaya kerja yang dilaksanakan mengikut apa yang ditetapkan dalam
spesifikasi.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 117
KAJIAN 5 : PENGAUDITAN TERHADAP PROGRAM BAKAS
1. LATAR BELAKANG
Program Bekalan Air Dan Kebersihan Alam Sekeliling (BAKAS) bertujuan untuk
mengawal penyakit bawaan air dan makanan melalui penyediaan kemudahan asas
bekalan air bersih dan sistem sanitasi yang sempurna kepada penduduk luar bandar.
Projek bekalan air bersih luar bandar dilaksanakan bagi menepati keperluan
kesihatan dan kebersihan asas pada kos yang berpadanan. Ia terdiri daripada
pelaksanaan sistem bekalan air graviti (GFS), sistem telaga terkawal, sistem telaga
terkawal dengan sambungan ke rumah (TTSR), sistem tadahan air hujan (STAH)
dan sambungan paip air Jabatan Bekalan Air (JBA)/KKM. Aktiviti kebersihan alam
sekeliling pula melibatkan pembinaan sistem tandas curah, sistem pelupusan air
limbah (SPAL) dan sistem pelupusan sisa pepejal (SPSP).
Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan (BPK) adalah bertanggungjawab bagi
memastikan program BAKAS dilaksanakan dengan lebih efektif supaya masyarakat
memperolehi bekalan air selamat dan mengamalkan penjagaan kebersihan alam
sekeliling. Dalam melaksanakan program BAKAS, BPK akan memberi
tanggungjawab kepada Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) dan Pejabat Kesihatan
Bahagian (PKB), Pejabat Kesihatan Kawasan (PKK) dan Pejabat Kesihatan Daerah
(PKD) untuk mengurus pelaksanaan projek yang dirancang.
Projek BAKAS yang dilaksanakan berdasarkan garis Panduan Perancangan dan
Pelaksanaan bagi Program BAKAS yang dikeluarkan oleh BPK, Kementerian
Kesihatan Malaysia (KKM) pada bulan Julai 2006.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah bagi menentukan sama ada projek ini telah dirancang
dan dilaksanakan dengan memuaskan, berhemat dan mencapai objektif yang telah
ditetapkan.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 118
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan meliputi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan
terhadap Projek BAKAS yang dilaksanakan pada tahun 2008 hingga Jun 2010.
Dokumen dan fail berkaitan di BPK/Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian
telah disemak. Temu bual juga diadakan dengan pegawai yang berkaitan bagi
memastikan prosedur/garispanduan yang digunakan dalam pengurusan BAKAS
adalah mematuhi standard yang telah ditetapkan. Lawatan juga telah dijalankan ke
tapak projek dan stor.
4. PENEMUAN AUDIT
Pengauditan yang dijalankan mendapati secara umumnya pelaksanaan program ini
adalah memuaskan. Bagaimanapun, untuk mempertingkatkan pelaksanaan program
ini, langkah penambahbaikan perlu diambil terhadap beberapa kelemahan ditemui
seperti Jadual 36 berikut:
4.1. Perjawatan
Jadual 36 Nisbah Perjawatan Pembantu Kesihatan Awan (U17)
Bertanggungjawab Dengan Jumlah Kampung
PTJ Bil. Perjawatan
Diluluskan Bil. Diisi
Bil. Kampung
1 PKA:Bil. Kampung
PKK Kudat 9 9 566 63
PKD Jerantut 6 6 152 25
PKB Miri 7 5 335 48
PKD Gua Musang 4 4 310 78
Nisbah seorang PKA bertanggungjawab dengan bilangan kampung terhadap
pelaksanaan pengurusan BAKAS bagi empat PKD/PKK/PKB di jadual atas
adalah antara 25 hingga 78 kampung. Diperhatikan tanggungjawab seorang
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 119
PKA tidak selaras dengan jumlah bilangan kampung menyebabkan
pelaksanaan projek tidak dapat dipantau dengan baik, kawasan operasi tidak
dilawati sepenuhnya dan data asas kampung tidak dapat dikemaskini dengan
sempurna dan rekod tidak disimpan dengan teratur.
4.2 Fail Maklumat Berkaitan BAKAS Tidak Kemas kini
Mengikut proses kerja BAKAS, satu fail hendaklah dibuka bagi setiap kampung
yang mengandungi maklumat mengenai bilangan penduduk, bilangan rumah,
projek yang telah dilaksanakan dan maklumat asas lain supaya PKD/PKK/PKB
dapat merancang, mengawal, mengesan penerima bantuan dan memantau
projek-projek yang telah dilaksanakan dengan berkesan.
Walau bagaimanapun, semua pejabat yang dilawati mendapati fail data asas
kampung yang diselenggara tidak dikemaskini. Oleh itu, tanpa maklumat
yang dikemaskini menyebabkan kemudahan BAKAS tidak dapat dipantau
dengan lebih berkesan terutama pelaksanaan pemberian kemudahan kepada
yang belum menerima dan pemberian bantuan lebih dua kali tidak dapat
ditentukan.
4.3 Bantuan Tandas Curah
Sistem Tandas Curah diberikan kepada penduduk di kawasan pedalaman
dengan mengambilkira punca air yang ada untuk kegunaan tandas. Mangkuk
tandas yang dibekalkan diperbuat daripada plastik dan bagi kawasan berpasir,
tanah longgar atau paras mata air tinggi, gelung konkrit digunakan sebagai
pelindung lubang tandas tersebut dari runtuh. Pada peringkat permulaan
hanya slab simen dan mangkuk plastik diberikan untuk pembinaan tandas.
Kemudian ianya ditambah dengan zink, kayu dan slab. Binaan tandas kepada
penghuni kampung dibina oleh kakitangan BAKAS dengan bantuan penduduk
kampung.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 120
Lawatan audit ke lokasi projek tandas curah telah dijalankan untuk
memastikan tandas curah dibina dengan sempurna dan bantuan yang diberi
telah dimanfaatkan oleh penduduk. Daripada lawatan tersebut didapati
perkara seperti berikut:
4.3.1 Tandas Yang Dibina Tidak Dimanfaatkan Sepenuhnya Oleh Penerima Di PKD Gua Musang, PKD Jerantut Dan
PKK Kudat
Lawatan Audit ke tiga-tiga PKD mendapati 12 tandas yang dibina tidak
digunakan oleh penerima bantuan. Tandas yang tidak digunakan adalah
disebabkan sama ada tiada bekalan air atau penghuni telah berpindah.
Selain itu, terdapat penghuni tidak menggunakan tandas yang
dibekalkan dan dijadikan sebagai stor penyimpanan peralatan kebun,
tandas yang dibina rosak dan belum dibina. Contoh tandas yang tidak
digunakan dan belum dibina adalah seperti Gambar 41 hingga 52
berikut.
Gambar 41 Gambar 42
Tandas Curah Yang Dibina Dijadikan Stor Di Kg. Kuala Sat, Jerantut
Tandas Curah Yang Dibina Tidak Diguna Di Kg. OA Paya Petai, Jerantut
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 121
Gambar 43 Gambar 44
Tandas Curah Yang Dibina Tidak Diguna Di Kg. Kuala Sat, Jerantut
Tandas Curah Yang Dibina Tidak Diguna Kerana Penghuni Telah
Berpindah Di Kg. Gusai, Jerantut
Gambar 45 Gambar 46
Tandas Curah Tidak Diguna
Di Kg. OA Sg Tiang, Jerantut
Tandas Curah Tidak Diguna
Di Kg. OA Sg Tiang, Jerantut
Gambar 47 Gambar 48
Tandas Curah Yang Dibina Jarang Digunakan Di Kg. Koh Baru, Gua
Musang
Tandas Curah Yang Dibina Digunakan Untuk Kanak-Kanak Dan Pelawat Di
Kampung Langsat, Jerantut
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 122
Gambar 49 Gambar 50
Tandas Curah Yang Dibina Tidak Diguna Di Kota Marudu
Tandas Curah Yang Dibina Tidak Diguna Di Kota Marudu
Gambar 51 Gambar 52
Tandas Yang Belum Dibina Di Kg. Tinogu, Kudat Disimpan Di Bawah Rumah
4.4 Sistem Tadahan Air Hujan (STAH)
STAH dibekalkan ke penempatan luar bandar di kawasan-kawasan bagan, tepi
laut atau tanah gambut yang tidak mempunyai sebarang sumber air yang
sesuai untuk kegunaan harian. Melalui sistem ini, air hujan akan dikumpulkan
melalui sistem saliran air bumbung (gutter) dan seterusnya disimpan dalam
tangki simpanan. Projek yang dilaksanakan adalah mengikut kaedah gotong-
royong masyarakat kampung yang menerima bantuan.
4.4.1 Bekalan Tangki Tidak Mengikut Spesifikasi Di PKK
Kudat
Tangki STAH yang dibekalkan tidak mengikut kapasiti seperti yang
ditetapkan dalam sebut harga. Muatan yang ditetapkan ialah 1500 liter
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 123
tetapi yang dibekalkan adalah 1350 liter. Selain itu, tangki yang
dibekalkan tidak mempunyai label ‘Kementerian Kesihatan Malaysia’
bagi mengesahkan bantuan adalah daripada Kementerian kerana
terdapat rumah yang mempunyai lebih dari satu tangki hasil
sumbangan gereja atau ADUN kawasan berkenaan. Contoh tangki
yang dibekalkan adalah seperti Gambar 53 dan 54.
Gambar 53 Gambar 54
Tangki Tadahan Air Tidak Dilabel Dan Kapasitinya Adalah 1,350 Liter Di Kg. Suangpai, Kudat
4.4.2 Pemasangan STAH Tidak Sempurna Di PKB Miri Dan
PKK Kudat
Pemasangan STAH dilakukan sendiri oleh penerima bantuan dengan
penyeliaan pegawai dari PKB. Bagaimanapun, pemeriksaan Audit
mendapati rain gutters tidak dipasang dengan sempurna menyebabkan
air yang ditadah tidak dapat mengalir ke dalam bekas tadahan dengan
baik. Ada antara corong air yang diperbuat dari zink telah berkarat dan
tidak mempunyai penutup yang boleh mencemarkan air yang ditadah.
Contoh adalah seperti Gambar 55 hingga 62.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 124
Gambar 55 Gambar 56
STAH Tidak Dipasang Dengan Rain Gutters Di Kg Iran Suai, Miri
Gambar 57 Gambar 58
Tangki Air Ditutup Dengan Zink Karat Di Kg. Baru Suai, Miri
Rain Gutters Tidak Dipasang Dengan Sempurna Di Rumah
Panjang Siang Niaga Sebatu, Suai Niah, Miri
Gambar 59 Gambar 60
Saluran Diganti Dengan Zink Lama. Saluran Yang Dibekalkan Disimpan
Dalam Dapur Rumah Di Kg. Mangkapon, Pitas, Kudat
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 125
Gambar 61 Gambar 62
Saluran Air Dipasang Tidak Masuk Ke Tangki Di Kg. Suangpai, Kudat
4.4.3 STAH Tidak Dipasang Di PKB Miri
Didapati bantuan STAH tidak dipasang dan digunakan oleh penerima
bantuan seperti contoh di Gambar 63 hingga 66 berikut:
Gambar 63 Gambar 64
STAH Tidak Dipasang Di Rumah Panjang Bris Lapok, Miri
Gambar 65 Gambar 66
STAH Yang Tidak Dipasang Di Kg Iran Suai, Miri
STAH Yang Tidak Dipasang Di Kg Baru Suai, Miri
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 126
4.4.4 Bantuan Diberi Kepada Penghuni Yang Telah Mempunyai STAH Di PKB Miri
Didapati lima penghuni rumah yang menerima bantuan telahpun
mempunyai tangki tadahan air samada dibeli sendiri atau telah
memperolehi bantuan dari agensi lain. Penerima bantuan STAH
menjadikan tangki yang diterima itu sebagai tangki tambahan
menyimpan air untuk kegunaan isi keluarga. Sewajarnya, keutamaan
perlu diberi kepada pemohon yang benar-benar memerlukan STAH dan
belum pernah mendapat bantuan dari mana-mana agensi. Contoh
penghuni yang memiliki STAH melebihi 1 unit adalah seperti Gambar
67 hingga 71 berikut:
Gambar 67 Gambar 68
Penerima Bantuan Di Rumah Panjang
Bris Lapok, Miri Mempunyai Tangki Melebihi 1 Unit
Penerima Bantuan Di Rumah Siang, Miri Memiliki Tangki Air
Melebihi 1 Unit
Gambar 69 Gambar 70
Penerima Bantuan Di Kg Baru Suai, Miri
Yang Memiliki Tangki Melebihi 1 Unit
Penerima Bantuan Di Rumah Panjang Busang, Miri Memiliki
Tangki Melebihi 1 Unit
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 127
Gambar 71
Penerima Bantuan Di Kg Iran Suai, Miri
Memiliki STAH Melebihi 1 Unit
4.5 Sistem Telaga Terkawal dan Telaga Terkawal Sambungan ke Rumah (TTSR)
TTSR telah dibekal dan dipasang dengan lengkap dan sempurna serta
digunakan sepenuhnya oleh penduduk di PKD Gua Musang dan PKD Jerantut.
Lawatan Audit pada Julai 2010 ke Kampung Mela mendapati TTSR telah siap
dibina manakala pembinaan TTSR di Kampung Mutiara masih dalam proses
pembinaan. Projek ini dapat memberi kemudahan bekalan air bersih kepada
penduduk yang selama ini menggunakan air sungai yang tidak terjamin
kebersihannya. Manakala, telaga tiub telah dibina di Rumah Siang, Miri
merupakan alternatif atau sumber bekalan air yang bersih, sesuai dan dapat
menampung bekalan air semasa musim kemarau. Pada tahun 2008, hanya
satu projek TTSR dibuat di Kampung Sungai Putat, Jerantut bernilai RM4,100.
Telaga ini beroperasi dengan baik dan digunakan oleh 4 buah rumah. Contoh
TTSR adalah seperti di Gambar 72.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 128
Gambar 72 Gambar 73
Saluran paip disambung ke TTSR Di Kampung Mela, Gua Musang
Tangki TTSR Digunakan Untuk Menyimpan Air Di Kampung Mela, Gua
Musang
Gambar 74 Gambar 75
Pembinaan TTSR Sedang Dilaksanakan Oleh Unit Gerudi Di Kampung Mutiara, Kuala Krai
Gambar 76 Gambar 77
Telaga Tiub Berfungsi Dengan Baik Di Rumah Siang, Miri
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 129
Gambar 78 Gambar 79
Telaga Tiub Dan Tangki Air Di Pasang Dengan Sempurna Di Kg. Sg. Putat,
Jerantut
4.6 Sistem Air Graviti (GFS)
Sistem GFS dilaksanakan menggunakan sumber air dari anak sungai yang
terletak di kawasan tanah tinggi berbanding penempatan penduduk.
Empangan kecil dibina di lokasi sumber air yang telah dipastikan bersih dan
kurang pencemaran. Seterusnya, ia disalurkan kepada rumah penduduk
menggunakan paip yang mengalir terus secara graviti. Empangan ini dibina
secara gotong-royong bersama penduduk kampung. Pembersihan empangan
air disenggara oleh Jawatankuasa Kemajuan dan Keselamatan Kampung
(JKKK).
Lawatan Audit di PKD Gua Musang mendapati agensi lain juga menggunakan
air yang ditadah di empangan yang dibina oleh Unit BAKAS untuk
menyalurkan bantuan air ke kampung-kampung berdekatan. Antara agensi
yang menggunakan kemudahan empangan GFS adalah Kementerian
Kemajuan Luar Bandar dan Wilayah serta Kelab Mubaligh Kristian. Paip yang
dicerobohi adalah seperti di Gambar 80 dan 81.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 130
Gambar 80 Gambar 81
Sistem GFS diceroboh dengan
Pemasangan Paip Oleh Agensi Lain di Gua Musang
Paip Air Yang Digunakan Oleh Agensi Lain Untuk Menyalurkan Air Ke
Penerima Bantuan di Gua Musang
4.7 Sistem Rawatan Air Minuman
Projek rawatan air adalah untuk meningkatkan mutu air minum bekalan GFS
supaya bersih dan selamat bagi mengelak sebarang penyakit bawaan air. Air
mentah yang diperolehi dari sumber GFS disalurkan ke mesin rawatan air
untuk menjalani proses rawatan air. Air yang telah dirawat akan disalurkan
ke tangki penyimpanan air bersih sebelum dibekalkan kepada penduduk.
Sistem ini telah siap dibina dengan sempurna dan kemudahan air terawat
telah dinikmati oleh penduduk Kampung Star, Gua Musang dengan kos
bernilai RM142,000 seperti di Gambar 82 hingga 85.
Gambar 82 Gambar 83
Air Mentah Yang Diperolehi Dari Sumber GFS
Air diproses dalam Mesin Perawat
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 131
Gambar 84 Gambar 85
Peralatan Yang Digunakan Untuk Merawat Air Mentah
Air Yang Telah Dirawat Disimpan Dalam Tangki Dan Disalurkan Ke
Rumah
4.8 Stor
Semua stok bekalan Unit BAKAS disimpan dalam stor yang terletak di
kawasan pejabat. Amalan yang lazim dilakukan adalah semua bekalan untuk
Projek BAKAS yang dibeli, ditempatkan sementara dalam stor atau dihantar
terus ke lokasi projek oleh pembekal. Pemeriksaan Audit di stor Unit BAKAS
mendapati kelemahan-kelemahan seperti berikut:
i. Perbezaan baki stok fizikal dengan rekod di PKB Miri.
Semakan Audit mendapati baki mengikut rekod berbeza dengan baki fizikal
seperti di Jadual 37 di bawah. Keadaan ini berlaku disebabkan kad petak
tidak diselenggara dengan lengkap dan kemas kini.
Jadual 37
Perbezaan Baki Stok
Perihal Rujukan Rekod Baki
Mengikut Rekod
Baki Mengikut
Fizikal Perbezaan
Cement Bk 5 M.S- 121 22 23 1
Sullage Water Set Bk 5 M.S- 121 7 9 2
Penutup Lubang Sampah Tiada rekod - 34 34
Poly Pipe ½ inci Tiada rekod - 14 14
Poly Pipe 2 inci Tiada rekod - 8 8
PVC Pipe ½ inci Bk 5 M.S- 60 208 210 2
Pump DP 30M Bk Gerudi M.S-19 9 7 2
Pump DX 30M Bk Gerudi M.S-1 3 4 1
Bentonite Tiada rekod - 26 26
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 132
ii. Stok usang di PKD Jerantut dan PKB Miri
Terdapat barang-barang yang usang dan tidak boleh digunakan masih
disimpan dalam stor di PKD Jerantut dan PKB Miri. Contoh adalah seperti
Gambar 86 hingga 91 berikut:
Gambar 86 Gambar 87
Pam Dan Peralatan Telaga Tidak Digunakan Lagi Di PKD Jerantut
Gambar 88 Gambar 89
Penutup Lubang Sampah (SPSP) Yang
Berlebihan Di PKD Jerantut Peralatan Pembinaan Tandas Curah
Yang Berlebihan Di PKD Jerantut
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 133
Gambar 90 Gambar 91
Tangki Air Tandas Yang Usang
Di PKB Miri Batang Paip Berkarat Kerana
Disimpan Terlalu Lama Di PKB Miri
iii. Stok Bekalan Melebihi Keperluan.
Semakan Audit terhadap buku stok pada 15 Jun 2010 dan pengesahan fizikal
mendapati stok mangkuk tandas plastik berjumlah 188 unit dan simen
berjumlah 23 unit berlebihan dan masih belum digunakan sehingga tarikh
pengauditan. 100 unit mangkuk tandas plastik dibeli kali terakhir pada tahun
2008 dan tidak termasuk baki stok sebelum pembelian tersebut berjumlah
178 unit, sedangkan hanya 90 unit sahaja dikeluarkan untuk bantuan
program BAKAS bagi tempoh tahun 2008 hingga 2010. Manakala, pembelian
simen telah dibuat masing-masing sebanyak 10 beg dan 20 beg pada tahun
2008 dan 2009 sedangkan baki stok sebelum pembelian masih ada sebanyak
12 beg. Namun mengikut pengeluarannya, hanya 20 beg sahaja digunakan
untuk program BAKAS pada tahun 2009 dan 2010. Pembelian tersebut tidak
sepatutnya dibuat memandangkan stok sedia ada cukup untuk kegunaan
program ini bagi tempoh tersebut. Contoh Gambar 92 dan 93 adalah
seperti berikut:
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 134
Gambar 92 Gambar 93
Penyimpanan Berlebihan Stok Mangkuk Tandas Di Stor PKB Miri
Penyimpanan Stok Simen Di Ruang Laluan PKB Miri
iv. Buku Stok Dan Kad Petak Tidak Diselenggara Dengan Kemas
kini Di PKB Miri Dan PKK Kudat
Semakan Audit mendapati buku stok yang diselenggara tidak direkod dengan
lengkap dan kemas kini. Ruangan nombor pesanan, tarikh terima dan
pengeluaran serta tandatangan penerima tidak diisi menyukarkan pengesahan
dibuat ke atas baki stok barang di stor. Selain itu, rekod yang diselenggara
tidak mematuhi Tatacara Pengurusan Stor Kerajaan yang terbaru iaitu
Pekeliling Perbendaharaan Bil.5 Tahun 2009.
v. Keadaan Stor Kurang Selamat Di PKK Kudat (PK Pitas Dan PK
Kota Marudu)
Stor di PK Kota Marudu terletak dalam kawasan Klinik Desa Kota Marudu yang
tidak mempunyai pagar keselamatan yang bersesuaian. Bangunan ini
merupakan bangunan lama dan barang-barang BAKAS yang disimpan
merupakan peralatan yang tidak digunakan lagi. Terdapat juga fail dan
dokumen yang telah usang disimpan dalam stor tersebut dalam keadaan tidak
tersusun.
PK Pitas hanya mempunyai sebuah stor sementara yang dibina dibawah salah
sebuah kuaters kakitangan. Stor ini digunakan untuk menyimpan bahan-
bahan untuk membuat telaga terkawal. Keadaan stor ini kurang selamat dan
berisiko berlaku kehilangan barang kerana mudah dimasuki oleh penghuni
kuarters seperti Gambar 94 hingga 97.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 135
Gambar 94 Gambar 95
Stor Unit Bakas Kota Marudu Barang Yang Terdapat Dalam Stor Kota Marudu
Gambar 96 Gambar 97
Sekitar Kawasan Stor PK Pitas Yang
Tidak Berpagar
Barang Yang Terdapat Dalam Stor
PK Pitas
4.9. Mesin Gerudi Telaga Tiub Tidak Digunakan Secara Optimum
Mesin gerudi bernilai RM1.4 juta di PKB Miri hanya digunakan untuk membina
6 unit telaga tiub bernilai RM36,924 sejak diterima pada Disember 2002.
Mesin ini masih dalam keadaan yang baik tetapi tidak digunakan lagi sejak
tahun 2004 kerana kos senggara yang tinggi dan ketiadaan anggota mahir di
Unit Gerudi, PKB Miri.
Keadaan ini berbeza dengan Unit Gerudi yang bergerak aktif di negeri
Kelantan sejak mesin dibekalkan. Pada tahun 2008 hingga Jun 2010 sebanyak
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 136
31 unit telaga berjaya digerudi. Mesin gerudi yang tidak aktif dan aktif
seperti Gambar 98 hingga 101.
Gambar 98 Gambar 99
Mesin Gerudi Di Stor PKB Miri Perkakasan Mesin Gerudi Yang
Disimpan Tidak Digunakan
Gambar 100 Gambar 101
Perkakasan Mesin Gerudi Yang Disimpan Tidak Digunakan
Gambar 102 Gambar 103
Mesin Gerudi Yang Digunakan Untuk Membina Telaga Tiub Di Gua Musang
Mesin Compressor Yang Dibekalkan Bersama Mesin Gerudi Oleh KKM
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Pengauditan Prestasi 137
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
i. Perjawatan masih tidak mencukupi berbanding dengan keluasan beberapa
daerah yang besar dan memerlukan bilangan anggota yang ramai bagi
menjamin pelaksanaan dan liputan projek tercapai.
ii. Pemantauan pelaksanaan projek perlu diperkemaskan oleh Bahagian
Perkhidmatan Kejuruteraan, Jabatan Kesihatan Negeri dan PKK/PKB/PKD
supaya barang bantuan dibekalkan mengikut spesifikasi yang ditetapkan dan
masalah yang dihadapi oleh pelaksana dapat di atasi. Oleh itu, projek dapat
dilaksanakan dengan lebih teratur serta penerima bantuan dapat
menggunakan kemudahan yang diberi dengan selesa.
iii. Kempen kesedaran kepentingan penggunaan tandas perlu diberi kepada
penerima bantuan supaya mereka dapat mengubah sikap dan amalan dengan
menggunakan kemudahan tandas yang diberikan.
iv. Pengurusan dan pengumpulan data asas kampung perlu dikemaskini supaya
maklumat yang diperolehi dapat digunakan untuk perancangan yang lebih
baik pada masa hadapan.
v. Pembelian peralatan dan perkakas bantuan Program BAKAS perlu dirancang
dengan baik untuk mengelakkan dari berlakunya stok berlebihan. Peralatan
yang usang hendaklah diambil tindakan pelupusan supaya ruang stor dapat
digunakan dan rekod kawalan stok perlu dikemaskini.
vi. Garis Panduan Program BAKAS perlu disemak semula dan mengambilkira
kriteria bantuan dan tatacara pelaksanaan serta pemantauan aktiviti BAKAS.
Perbincangan perlu diadakan antara agensi kerajaan yang terlibat dengan
bantuan bekalan air supaya tidak berlaku pertindihan bantuan.
MAKLUMBALAS KE
ATAS LAPORAN DAN
PEMERHATIAN AUDIT
BAHAGIAN V
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
138
BAHAGIAN V
MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN DAN PEMERHATIAN AUDIT
1. MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam KKM telah diedarkan kepada semua PTJ di
bawah KKM dan pihak yang berkepentingan setiap tahun. Ia adalah bertujuan untuk
memberi maklumat berhubung isu dan perkara yang ditemui hasil dari pengauditan
yang dijalankan. Setiap PTJ sama ada yang terlibat secara langsung atau tidak
langsung dapat mengambil tindakan penambahbaikkan terhadap pengurusan KKM
secara keseluruhan. Selain itu, Laporan ini boleh dijadikan bahan rujukan dalam
konteks pengurusan. Kementerian sendiri sentiasa mengambil langkah positif dalam
menangani isu berbangkit dan memastikan supaya tindakan berkesan dibuat
terhadap kelemahan yang dikenal pasti. Namun demikian rumusan terhadap
teguran audit mendapati isu yang dibangkitkan adalah berulang dari setahun ke
setahun. Antara faktor yang menyumbang kepada keadaan tersebut adalah seperti
berikut:-
1.1 Ketidakpatuhan terhadap peraturan dan pekeliling sedia ada berpunca
daripada kesilapan mentafsir peraturan, tidak arif dengan kehendak
pekeliling, tidak peka dan tidak ambil tahu edaran pekeliling yang
dikuatkuasakan.
1.2 Kekerapan berlakunya pertukaran pegawai di Bahagian Kewangan/
Pentadbiran menyebabkan tidak wujud kesinambungan tugas yang
seharusnya dilaksanakan.
1.3 Kelewatan mengisi kekosongan jawatan yang berkaitan dengan
pengurusan pentadbiran dan kewangan telah menyebabkan
berlakunya beban kerja yang tidak seimbang.
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
139
1.4 Pelaksanaan kerja yang kurang teliti dan tidak menyeluruh adalah
berpunca dari ketidakberkesanan sistem pengawasan dan penyeliaan
oleh Ketua Pejabat/Ketua Unit.
1.5 Kurang pengalaman dan pendedahan dalam bidang pengurusan
pentadbiran dan kewangan terutama bagi pegawai lantikan baru.
1.6 Tindakan pembetulan bagi setiap teguran audit yang dibangkitkan
tidak dilaksanakan secara menyeluruh.
1.7 Sikap negatif pegawai seperti suka bertangguh/melengahkan kerja,
mengumpul kerja dan tidak proaktif menyebabkan kerja tidak dibuat
secara sistematik, lengkap dan terkini.
Menyedari akan masalah di atas, pihak Audit Dalam KKM telah mengambil inisiatif
dengan menyediakan senarai semak pengurusan kewangan untuk Ketua Pejabat,
memberi ceramah melalui kursus/latihan yang dianjurkan oleh KKM, melaksanakan
pendekatan audit melalui kaedah nasihat dan membimbing sambil mengaudit serta
naziran secara berterusan yang meliputi semua kategori PTJ. Pengauditan yang
dijalankan telah dibentangkan dalam Jawatankuasa Audit, Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan dan Akaun serta turut dibincangkan dalam mesyuarat yang melibatkan
KSU dengan Pengarah Kesihatan Negeri/Bahagian. Cawangan Audit Dalam berharap
melalui pengauditan yang dijalankan dapat menyumbang ke arah memperbaiki lagi
tahap pengurusan kewangan KKM dan meningkatkan tahap akauntabiliti melalui syor
audit. Walaupun keberkesanan tindakan terhadap teguran audit masih kurang
menggalakkan tetapi ada usaha yang berterusan telah dilaksanakan bagi
memperbaiki kelemahan yang dibangkitkan.
2. MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN
AUDIT
Maklum balas dari PTJ terhadap pemerhatian audit dalam tempoh yang ditetapkan
(sebulan dari tarikh surat audit) menunjukkan wujudnya kerjasama dan tindakan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
140
sesuai telah diambil oleh PTJ. Walau bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang lewat
memberikan maklumbalas. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:-
48 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;
49 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 118 hari;
8 PTJ belum mengemukakan jawapan yang mana PTJ telah melebihi
tempoh yang ditetapkan.
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 38
Jadual 38 Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap
Pemerhatian Audit (Sehingga 31.03.2011)
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
TIDAK ADA KELEWATAN
1. PKPD Pasir Mas 25.03.2010 20.04.2010 -
2. Pejabat Pergigian Zon Bangsar, Wilayah Persekutuan
26.03.2010 20.04.2010 -
3. Hospital Changkat Melintang 29.03.2010 28.04.2010 -
4. Kolej Kejururawatan Seremban, Negeri Sembilan
01.04.2010 27.04.2010 -
5. PPD Sepang, Selangor 02.04.2010 30.04.2010 -
6. Bahagian Kewangan, KKM 19.04.2010 19.05.2010 -
7. PKK Kota Kinabalu, Sabah 20.04.2010 19.05.2010 -
8. PK Pelabuhan Pulau Pinang 06.05.2010 26.05.2010 -
9. Bahagian Kesihatan Awam 11.05.2010 11.06.2010 -
10. PK Pergigian Timur Laut, Pulau Pinang
31.05.2010 23.06.2010 -
11. Kolej Jururawat Masyarakat Tawau, Sabah
31.05.2010 30.06.2010 -
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
141
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
12. PKD Bachok 02.06.2010 30.06.2010 -
13. Bahagian Akaun 03.06.2010 29.06.2010 -
14. PKD Putrajaya 04.06.2010 30.06.2010 -
15. Hospital batu Gajah 09.06.2010 09.07.2010 -
16. PKB Sibu, Sarawak 21.06.2010 14.07.2010 -
17. Hospital Dalat, Sarawak 25.06.2010 22.07.2010 -
18. Hospital Tuanku Jaafar Seremban, Negeri Sembilan
07.07.2010 05.08.2010 -
19. Hospital Balik Pulau, Pulau Pinang 13.07.2010 06.08.2010 -
20. Hospital Sultanah Bahiyah, Kedah 21.07.2010 19.08.2010 -
21. TPKN (Pergigian), Pulau Pinang 22.07.2010 17.08.2010 -
22. Bahagian Pembangunan Kompetensi 10.08.2010 07.09.2010 -
23. Hospital Tengku Anis 16.08.2010 14.09.2010 -
24. PKD Sabak Bernam, Selangor 23.08.2010 20.09.2010 -
25. PKD Maran, Pahang 24.08.2010 09.09.2010 -
26. Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Selangor
30.08.2010 30.09.2010 -
27. PKD Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Pulau Pinang
20.09.2010 20.10.2010 -
28. Hospital Kudat, Sabah 21.09.2010 15.10.2011 -
29. Kolej Kejururawatan Masyarakat Kulim
22.10.2010 21.11.2010 -
30. PKD Alor Gajah, Melaka 28.10.2010 25.11.2010 -
31. Jabatan Farmasi, Hospital Kuala Lumpur
11.11.2010 06.12.2010 -
32. Pejabat Pengarah, Hospital Kuala Lumpur
11.11.2010 10.12.2010 -
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
142
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
33. Hospital Alor Gajah, Melaka 11.11.2010 10.12.2010 -
34. Institut Pengurusan Kesihatan 11.11.2010 08.12.2010 -
35. Hospital Ampang, Selangor 12.11.2010 26.11.2010 -
36. Pusat Darah Negara 22.11.2010 22.12.2010 -
37. Lembaga Promosi Kesihatan Malaysia 22.11.2010 22.12.2010 -
38. PK Pergigian Daerah Seberang Perai Utara, Pulau Pinang
09.12.2010 08.01.2011 -
39. PKD Klang, Selangor 14.12.2010 13.01.2011 -
40. PPD Jasin, Melaka 14.12.2010 14.01.2011 -
41. Hospital Tapah 21.12.2010 21.01.2011 -
42. PKK Tawau, Sabah 30.12.2010 28.01.2011 -
43. Pejabat Pergigian Daerah Bentong 31.12.2010 26.01.2011 -
44. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu
12.01.2011 01.02.2011 -
45. Hospital Queen Elizabeth, Sabah 14.01.2011 14.02.2011 -
46. PKD Pasir Mas 26.01.2011 17.02.2011 -
47. Hospital Muadzam Shah, Pahang 17.02.2011 07.03.2011 -
48. PKD Pendang 18.02.2011 13.03.2011 -
KELEWATAN: 1 – 30 HARI
49. PKD Kuala Kangsar 07.02.2011 10.03.2011 3
50. Kolej Kejururawatan Melaka 04.03.2010 07.04.2010 3
51. Bhgn Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
10.03.2010 12.04.2010 2
52. Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
24.03.2010 30.04.2010 6
53. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Sg Buloh
02.04.2010 03.05.2010 1
54. Hospital Sentosa, Sarawak 28.04.2010 06.06.2010 9
55. PKD Gombak, Selangor 04.05.2010 27.06.2010 23
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
143
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
56. PPD Alor Gajah, Melaka 19.05.2010 28.06.2010 29
57. PKPD Seremban, Negeri Sembilan 20.05.2010 22.06.2010 2
58. Hospital Melaka, Melaka 25.05.2010 02.07.2010 7
59. Bahagian Khidmat Pengurusan 01.06.2010 02.07.2010 1
60. JKN Terengganu 15.06.2010 06.08.2010 22
61. Jabatan Patologi, HKL 06.07.2010 09.08.2010 3
62. Hospital Labuan, Sabah 09.07.2010 24.08.2010 15
63. PKD Jasin, Melaka 14.07.2010 03.09.2010 20
64. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Farmasi) W.P. Kuala Lumpur
22.07.2010 23.08.2010 1
65. PKD Kuala Pilah, Negeri Sembilan 23.07.2010 24.08.2010 1
66. Hospital Mukah, Sarawak 09.08.2010 30.09.2010 21
67. JKN Pulau Pinang 20.08.2010 06.10.2010 16
68. Hospital Umum Sarawak 30.08.2010 18.10.2010 18
69. Hospital Sulatanah Nur Zahirah, Terengganu
06.09.2010 11.10.2010 5
70. Jabatan Sajian Dan Dietetik, HKL 06.10.2010 16.11.2010 10
71. Hospital Kuala Krai 06.10.2010 15.11.2010 9
72. JKN Labuan, Sabah 11.10.2010 17.11.2010 6
73. Hospital Bau, Sarawak 22.10.2010 25.11.2010 3
74. Hospital Jempol, Negeri Sembilan 27.10.2010 03.12.2010 6
75. PKD Kulaijaya, Johor 02.11.2010 09.12.2010 7
76. Hospital Pasir Mas 08.11.2010 14.12.2010 6
77. PKPD Hulu Perak 09.11.2010 14.12.2010 5
78. Hospital Pekan, Pahang 03.12.2010 07.01.2011 4
79. PPK Penampang, Sabah 08.12.2010 17.01.2011 9
80. Hospital Jelebu, Negeri Sembilan 08.12.2010 10.01.2011 2
81. PKD Pasir Putih 09.12.2010 20.01.2011 11
82. PK Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan, Pulau Pinang
09.12.2010 31.01.2011 22
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Maklumbalas Ke Atas Laporan Dan Pemerhatian Audit
144
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
83. Hospital Pontian, Johor 17.12.2010 18.01.2011 1
84. JKN Perlis 21.12.2010 09.02.2011 19
85. Hospital Daro, Sarawak 22.12.2010 24.01.2011 2
86. PKD Sik, Kedah 05.01.2011 16.02.2011 11
87. Hospital Batu Pahat, Johor 07.01.2011 23.02.2011 26
88. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu, Terengganu
21.01.2011 10.03.2011 17
89. PKB Sri Aman, Sarawak 26.01.2011 03.03.2011 5
90. Hospital Mersing, Johor 10.02.2011 18.03.2011 8
91. Hospital Jerantut, Pahang 17.02.2011 22.03.2011 5
KELEWATAN : 31 – 60 HARI
92. PKD Perak Tengah 30.07.2010 12.10.2010 43
93. PKD Hilir Perak 06.10.2010 23.12.2010 47
94. JKN Kelantan 15.10.2010 16.12.2010 31
95. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, KKM
15.10.2010 05.01.2011 51
KELEWATAN: MELEBIHI 60 HARI
96. PKB Sarikei, Sarawak 30.08.2010 26.01.2011 118
97. Hospital Selayang, Selangor 05.10.2010 11.01.2011 67
BELUM TERIMA JAWAPAN
98. Hospital Baling, Kedah 11.11.2010 Belum Terima
-
99. Hospital Papar, Sabah 26.11.2010 Belum Terima
-
100. Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching, Sarawak
07.01.2011 Belum Terima
-
101. Hospital Raja Permaisuri Bainon, Perak
13.01.2011 Belum Terima
-
102. Hospital Lahad Datu, Sabah 18.01.2011 Belum Terima
-
103. PKD Marang, Terengganu 02.02.2011 Belum Terima
-
104. PKD Ledang, Johor 02.02.2011 Belum Terima
-
105. Hospital Kemaman 08.03.2011 Belum Terima
-
LAMPIRAN
CARTA ORGANISASI
CAWANGAN AUDIT
DALAM, KKM
LAMPIRAN A
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
LAMPIRAN A (Muka Surat 5 – Bahagian I)
CARTA ORGANISASI CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
KETUA SETIAUSAHA
KEMENTERIAN KESIHATAN TURUS III Y.BHG.DATUK KAMARUL ZAMAN B. MD ISA
KETUA AUDIT DALAM JURUAUDIT W54
KOSONG
PENTADBIRAN
SEKSYEN AUDIT PRESTASI
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2
SEKSYEN AUDIT NEGERI 1
SEKSYEN AUDIT NEGERI 2
Setiausaha Pejabat N27 Nazliyana Alias
AUDIT KHAS
KOSONG W41 Asman W32 Rossila W27
Nursakinah W27
Azrina Azri W41 Siti Rabeah W32 Nor Azura W27
Visalatchee W27
SABAH SARAWAK Hely Herlynna W44 KOSONG F44
Noor Azlina W41 Azizi Ismail W32
Ruzuani Razali W27
Nuraidah Amil W36
Mohd Ismail W27 KOSONG W27
Suraya W36 KOSONG W27
KOSONG W27
Nor Aini N22
Mohd Serjana W52
Mohd. Hussainel W48
Aida Md.Rashid W48
Ag.Samsudin W48 M.Hisyamsuddin
W41
Sadman W48 Lim Poh Guat
W41
PAHANG
SELANGOR KEDAH/PERLIS
KELANTAN W. PERSEKUTUAN TERENGGANU
Azizah Embong W36
Mohd Amin W27 KOSONG W27
Saiful Rizal W32 Hasrul Nizam
W27 Norashidah W27
MELAKA
PERAK JOHOR
Ching Yee Fong W36
Yogeswari W27 Rozielawati W27
N. SEMBILAN
Jaini Hassan W32 Rashidah W27
Siti Khadijah W27 KOSONG W27
Mustafa Kamal W36
Noraini Endut W27
Ariffin Haron W36 Nor Suria W27
Mohd Saifulizan W27
Rosnaida W32 Norhayati W27 KOSONG W27
PULAU PINANG
AUDIT
PRESTASI 2
AUDIT PRESTASI 1
Wan bte Hasan W48
Patbinder W44 KOSONG W36
Foziah W32 Nor Khairina W27
KOSONG W44 Zaimun W36
Khurshad W32
Azlinnah W27
Mohd Nizam W32 Kameleshwari
W27
Emi Yuslis W27
KOSONG W36 Seri Asmara W27 Norhayati W27
KOSONG W36 Norhasniza W27
Marliana W27
Sopiah W36 Nurul Najwa W27 Mohd Faiz W27
Ayob Karim N17 Ruzana Osman N17
Mohd Zaki N17 Khairul Anwar N17
Selbiah Ali N17 Rofiaah Said N17
KOSONG PT N17 (2) KOSONG PTR N11 (2)
R.Kulasingam N4 Muhammad Syukri
R3
KURSUS/CERAMAH DAN
PERSIDANGAN YANG DIHADIRI
OLEH PEGAWAI DAN ANGGOTA
CAD SEPANJANG TAHUN 2010
LAMPIRAN B
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
LAMPIRAN B (Muka Surat 6 - Bahagian I)
KURSUS/CERAMAH DAN PERSIDANGAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI
DAN ANGGOTA CAD SEPANJANG TAHUN 2010
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
1.
Perhimpunan Bulanan 1/2010
Abdul Rashid b. Yaakub Sadman @ Sick B. Kapit@Kopit
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Muhammad Hisyamuddin B. AB Halim
Nor Khairina Bt. SH AB Hamid Nor Aini Bt. Muda Foziah Bt. Abdul Rahim
Fuziah Bt. Ibrahim Nazliyana Bt. Alias Ayob Karim B. Kasim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said
05.01.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
2. Perhimpunan Pagi Bulan Januari 2010
Rizuani Bt. Radzali 07.01.2010 PKD Kulim
3. Perhimpunan Bulanan Januari 2010
Ariffin B. Haron 10.01.2010 JKN Kelantan
4. Perhimpunan Bulanan Jabatan Penerangan-Januari 2010
Noraini Bt. Endut 15.01.2010 Jabatan Penerangan
5. Persidangan Dwi Tahunan Kesatuan Pembantu Tadbir Kesihatan
Khairul Anwar b. Jaafar 15.01.2010 Kesatuan Pembantu Tadbir Kesihatan
6. Pengurusan Dan Pengauditan Aset Kerajaan
Zaimun Bt. Abdullah 20.01.2010 Cawangan Audit Dalam
7. Kursus Peningkatan Kemahiran Kaunseling Tahap II
Ayob Karim B. Kasim 26.01.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
8. Bicara Rohani Bulan Januari – Hari Ini Lebih Baik Dari Semalam
Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim Zaimun Bt. Abdullah Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Foziah Bt. Abdul Rahim Fuziah Bt. Ibrahim Ruzana Bt. Osman Nor Azira Bt. Arsnan
29.01.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
9. Persidangan Pelan Kesihatan Strategik RMK-10
Abdul Rashid B. Yaakub 02.02.2010 hingga
04.02.2010
Kementerian Kesihatan Malaysia
10. Program Pengurusan Berat Badan Sesi 2010
Rizuani Bt. Radzali 04.02.2010 PKD Kulim
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
11. Bengkel Asas Geraksaraf Dan Perangsaraf
Noraini Bt. Endut
05.02.2010 Jabatan Penerangan
12. Perhimpunan Bulanan Februari 2010
Ariffin B. Haron 07.02.2010 JKN Kelantan
13. Kursus Pengauditan Prestasi
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid 08.02.2010 Akademi Audit Negara
14. Kursus IT Controls Mohd Saifulizan B. Md Raffles 08.02.2010 Akademi Audit Negara
15. Perhimpunan Bulanan 2/2010
Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias Azlinnah Bt. Muhamad Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
09.02.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
16. Ceramah Eksekutif Bil 2/2010-Pengauditan Prestasi
Norhasniza bt. Norkhalid 18.02.2010 Jabatan Audit Negara
17. Perhimpunan Bulanan Jabatan Penerangan-Februari 2010
Noraini Bt. Endut 19.02.2010 Jabatan Penerangan
18. Kursus Pengauditan Prestasi
Azlinnah Bt. Muhamad 22.02.2010 Akademi Audit Negara
20. Kursus Induksi Modul Asas
Emi Yuslis Bt. Kamardin@Kamarudin
Nor Suria Bt. Mat Zeh
22.02.2010 Akademi Audit Negara
21. Kursus Induksi Modul Umum Siri 1/2010
Lim Poh Guat 22.02.2010 hingga
10.03.2010
Akademi Audit Negara
22. Majlis Mesra Majikan Rizuani Bt. Radzali 23.02.2010 Jabatan Zakat Negeri Kedah
23. Bicara Rohani Bulan Februari – Contohi Rasullullah S.A.W
Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim Khurshad B. Muhammad Fa’iz Foziah Bt. Abdul Rahim Zaimun Bt. Abdullah Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman Noor Azlina Bt. Nor Hasim
25.02.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
24. Kursus Kepimpinan
Dan Penyeliaan
Ariffin B. Haron 28.02.2010 JKN Kelantan
25. Kursus Pengukuhan Berpasukan
Noraini Bt. Endut 01.03.2010 INTAN
26. Kursus Penyediaan I-Portal
Asman B. Mohamas Siron 02.03.2010 Bahagian Pengurusan Maklumat
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
27. Perhimpunan Bulanan 3/2010
Nor Aini Bt. Muda Azlinnah Bt. Muhamad
Khurshad B. Muhammad Fa’iz Selbiah Bt. Ali Ruzana Bt. Osman
02.03.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
28. Kursus i-Portal Dengan Menggunakan CMS Xoops – Siri 1/2010
Noor Azlina Bt. Nor Hasim 02.03.2010 hingga
04.03.2010
Bahagian Pengurusan Maklumat
29. Kursus Pengurusan
Bayaran
Azrina Bt. Azri 07.03.2010
hingga 09.03.2010
Bahagian
Kewangan
30. Perhimpunan Bulanan Mac 2010
Ariffin B. Haron 07.03.2010 JKN Kelantan
31. Kursus Induksi Modul Khusus Siri 1/2010
Lim Poh Guat 11.03.2010 hingga
26.03.2010
Akademi Audit Negara
32. Program Latihan Sektor Audit Persekutuan-Amalan Persekitaran Berkualiti (5S)
Norhasniza Bt. Norkhalid
Mohd Saifulizan B. Md.Raffles
Azizah Bt. Embong
12.03.2010 Jabatan Audit Negara
33 Sistem Pengurusan Kualiti MS ISO 9001:2008
Nur Sakinah Bt. Ahmad 16.03.2010 Sirim Training Services Sdn Bhd
34. Kursus E-Terimaan Rizuani Bt. Radzali 23.03.2010 Jabatan Akauntan Negara, Kedah
35. Bicara Rohani Bulan Mac – Suamiku Kasih, Isteriku Sayang
Asman Bin Mohamad Siron Foziah Bt. Abdul Rahim Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Ruzana Bt. Osman Nor Azira Bt. Arsnan Noor Azlina Bt. Nor Hasim
26.03.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
36. Taklimat Penyediaan Hidangan Sihat Semasa Mesyuarat
Ruzana Bt. Osman 30.03.2010 Bahagian Pengurusan
37. Kursus IT Controls Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim
05.04.2010 hingga
09.04.2010
Akademi Audit Negara
38. ESQ Basic Training Asman Bin Mohamad Siron 06.04.2010 Bahagian Sumber Manusia
39. Perhimpunan Bulanan 4/2010
Nor Aini Bt. Muda Fuziah Bt. Ibrahim
Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
06.04.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
40. Kursus Transformasi Dan Pengukuhan Jati Diri (ESQ)
Ayob Karim B. Kasim 06.04.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
41. Kursus ‘Leadership & Organization Management’
Nor Azira Bt. Arsnan 18.4.2010 hingga
24.04.2010
Akademi Audit Negara
42. Kursus Pengurusan Berat Badan Tahun 2010
Rizuani Bt. Radzali 20.04.2010 PKD Kulim
43. Kursus Microsoft Power Point
Noraini Bt. Endut 21.04.2010 Jabatan Penerangan
44. Kempen Bumi Hijau Kameleshwari A/P Suppiah
Emi Yuslis Bt. Kamardin @Kamarudin
23.04.2010 Jabatan
Perhutanan Pulau Pinang
45. Kursus Orientasi Pembantu Tadbir W/N17
Rizuani Bt. Radzali 27.04.2010 JKN Kedah
46. Penceramah Kursus Perbelanjaan Dan Pembayaran Teguran Audit
Mohd Hussainel B. Jerai
29.4.2010 Kementerian Kesihatan Malaysia
47. Program Bicara Rohani Nor Aini Bt. Muda Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali
Rofiaah Bt. Said
30.04.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
48. Perhimpunan Bulanan Jabatan Penerangan-April 2010
Noraini Bt. Endut 30.04.2010 Jabatan Penerangan
49. Taklimat Penyediaan Halal Haram
Ruzana Bt. Osman 30.04.2010 Bahagian Pengurusan
50. Persidangan Pengurusan
Suraya Bt. Mahrut 03.05.2010 JKN Sarawak
51. Perhimpunan Bulanan 5/2010
Nor Aini Bt. Muda Azlinnah Bt. Muhamad Khurshad B. Muhammad Fa’iz Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said
Ruzana Bt. Osman
04.05.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
52. Taklimat Sistem Pengurusan Pengauditan (Espp)
Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim 07.05.2010 Kementerian Kewangan
53. Perhimpunan Bulanan Mei 2010
Ariffin B. Haron 09.05.2010 JKN Kelantan
54. Kursus Kefahaman, Dokumentasi Dan Asas Audit Dalam Sistem Pengurusan Kualiti (SPK)
Ching Yee Fong 10.05.2010 JKN Perak
55. Kursus Intensif Perakaunan Siri 2/2020
Muhammad Hisyamuddin B. Ab Halim
Azrina Bt. Azri
10.05.2010 hingga
14.05.2010
Akademi Audit Negara
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
56. Program Pembelajaran Berterusan Siri 1/2010 - Membentuk
Keperibadian Anak Cemerlang
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
13.05.2010 Unit Psikologi Kaunseling, Bahagian Khidmat Pengurusan
57. Perhimpunan Bulanan JKNS
Nuraidah Bt. Amil 17.05.2010 JKN Sabah
58. Kursus Asas CAATs Lim Poh Guat 17.05.2010 hingga
21.05.2010
Akademi Audit Negara
59. Bicara Rohani Bulan Mei – Tunaikan Zakat, Harta Berkat
Nor Azira Bt. Arsnan Noor Azlina Bt. Nor Hasim
21.05.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
60. Biro Tatanegara Noraini Bt. Endut
20.05.2010 Biro Tatanegara
61. Bicara Rohani-Tunaikan Zakat
Asman Bin Mohamad Siron Azlinnah Bt. Muhamad Selbiah Bt. Ali
Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
21.05.2010 Kementerian Kesihatan Malaysia
62. Kursus Asas Caat’s Emi Yuslis Bt. Kamardin@Kamarudin
21.05.2010 Akademi Audit Negara
63. Kursus Pengurusan Hasil Dan Terimaan
Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid Azlinnah Bt. Muhamad
23.05.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
64. Kursus Induksi Modul Umum & Khusus Siri 4/2010
Noor Azlina Bt. Nor Hasim 23.05.2010 hingga
25.06.2010
Akademi Audit Negara
65. Kursus Induksi Modul Umum Siri 4/2010
Muhammad Hisyamuddin B. Ab Halim
23.5.2010 hingga
07.06.2010
Akademi Audit Negara
66. Perhimpunan Bulanan
6/2010
Nor Aini Bt. Muda
Azlinnah Bt. Muhamad Khurshad B. Muhammad Fa’iz Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
01.06.2010 Bahagian
Khidmat Pengurusan
67. Taklimat Pemantauan Pengemaskinian Dan Permurnian Maklumat Aplikasi HRMIS
Ruzana Bt. Osman 02.06.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
68. Taklimat Sistem Mymeeting
Nazliyana Bt. Alias 03.06.2010 Bahagian Pengurusan Maklumat
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
69. Kursus Kenegaraan Khairul Anwar b. Jaafar 03.06.2010 Biro Tatanegara
70. Perhimpunan Bulanan JPM-Bulan Jun
Mohd Saifulizan B. Md Raffles 07.06.2010 Jabatan Perdana Menteri
71. Kursus Induksi Modul Khusus Siri 4/2010
Muhammad Hisyamuddin B. Ab Halim
08.06.2010 hingga
25.06.2010
Akademi Audit Negara
72. Perhimpunan Bulanan
Jun 2010
Ariffin B. Haron 13.06.2010 JKN Kelantan
73. Kursus Moh Cube Rizuani Bt. Radzali 14.06.2010 JKN Kedah
74. Perhimpunan Bulanan Jabatan Penerangan-Jun 2010
Noraini Bt. Endut 17.06.2010 Jabatan Penerangan
75. Interpreting Financial Statement
Suraya Bt. Mahrut 18.06.2010 Jabatan Audit Negara Sarawak
76. Kursus Perhubungan Awam Dan Komunikasi Berkesan
Azizah Bt. Embong 22.06.2010 Jabatan Audit Negara
77. Program Bicara Rohani-Tanggungjawab Dilaksana, Hati Gembira, Hidup Bahagia
Nor Aini Bt. Muda Foziah Bt. Abdul Rahim Fuziah Bt. Ibrahim Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman Selbiah Bt. Ali
25.06.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
78. Kursus Persediaan PTK Nor Azura Bt. Othman Azlinnah Bt. Muhamad
Mohd Saifulizan B. Md Raffles
28.06.2010 Akademi Audit Negara
79. Pengauditan Sebutharga Dan Tender Melalui Sistem ePerolehan
Fuziah Bt. Ibrahim 28.06.2010 Kementerian Kewangan
80. Taklimat e-Perolehan Modul Sebut Harga dan Tender
Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim 28.06.2010 Kementerian Kewangan
81. Bengkel Peningkatan Kualiti Pegawai-Pegawai Pengurusan JKNS
Nuraidah Bt. Amil 03.07.2010 JKN Sabah
82. Perhimpunan Bulanan Julai 2010
Ariffin B. Haron 04.07.2010 JKN Kelantan
83. Perhimpunan Bulanan 7/2010
Khurshad B. Muhammad Fa’iz Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias Azlinnah Bt. Muhamad Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
06.07.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
84. Kursus Perolehan Tanah Dan Penyediaan Skop Kerja Projek-Projek Pembangunan JKNS
Nuraidah Bt. Amil 07.07.2010 JKN Sabah
85. ICT Controls Suraya Bt. Mahrut 12.07.2010 Jabatan Audit Negara Sarawak
86. Kursus Pengauditan Penyata Kewangan
Badan Berkanun Persekutuan
Mustafa Kamal@Ahmad Azahari B. Abd Samad
12.07.2010 Akademi Audit Negara
87. Taklimat Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (S3PK)
Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim 12.7.2010 hingga
14.7.2010 21.12.2010
JKN Sarawak JKN Kedah JKN Pahang
88. Kursus Pengurusan Stress Di Tempat Kerja
Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
13.07.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
89. Taklimat Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (S3PK)
Awang Samsudin B. Hj Mohd Salleh
Mohamad Nizam B. Para@Pora
15.07.2010 Cawangan Audit Dalam
90. Kursus Pengukuhan Diri Kakitangan (Stress Dalam Kehidupan)
Nur Sakinah Bt. Ahmad 21.07.2010 Insan-Hrd Consultancy
91. Seminar Perubatan Islam
Rizuani Bt. Radzali 21.07.2010 Hospital Pulau Pinang
92. Kursus Penyeliaan Pemandu Di KKM
Ayob Karim B. Kasim 21.07.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
93. Ceramah Eksekutif Bil. 6 Tahun 2010 – Computer Forensic
Mariaty Bt. Ali
Awang Samsudin B. Hj Mohd Salleh
Sadman @ Sick B. Kapit @ Kopit
22.07.2010 Jabatan Audit Negara
94. Penceramah Kursus
Penyeliaan Pemandu di KKM
Mohd Hussainel B. Jerai
22.07.2010 Bahagian
Khidmat Pengurusan
95. Bicara Rohani-Pengajaran Peristiwa Israk Mikraj Solatlah Dari Hatimu
Foziah Bt. Abdul Rahim Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
23.07.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
96. Kursus Perakaunan Siri
2/2010
Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim
Shaiful Rizal B. Mohd Sani Kameleshwari A/P Suppiah Mohamad Nizam B. Para@Pora
26.07.2010 Akademi Audit
Negara
97. Kursus Perolehan Awam Bil. 4 Tahun 2010
Lim Poh Guat 26.07.2010 hingga
29.07.2010
INTAN, Jabatan Perkhidmatan Awam
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
98. Kursus Kepimpinan Yang Efektif Bagi Pegawai-Pegawai Pengurusan JKNS Bil 2/2010
Nuraidah Bt. Amil 28.07.2010 JKN Sabah
99. Kursus Pengurusan Stress Dan Kemahiran Kesihatan Mental (MBJ)
Ayob Karim B. Kasim 28.07.2010 MBJ Ibu Pejabat KKM
100. Kursus ‘Soft Skill & Stress Management’
Nor Azira Bt. Arsnan 28.07.2010 hingga
30.07.2010
Kementerian Kesihatan Malaysia
101. Perhimpunan Bulanan 8/2010
Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias Azlinnah Bt. Muhamad Khurshad B. Muhammad Fa’iz
Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said
03.08.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
102. Ujian Atas Talian Sistem Pengurusan Pengauditan (SPMP)
Awang Samsudin B. Hj Mohd Salleh
Sadman @ Sick B. Kapit @ Kopit
03.08.2010 Cawangan Audit Dalam
103. Kursus Kami Sedia Membantu
Ching Yee Fong 09.08.2010 JKN Perak
104. Ceramah Eksekutif Bil. 7/2010-Pendidikan Kewangan Dan Pengurusan Kredit
Azizah Bt. Embong 10.08.2010 Jabatan Audit Negara
105. Taklimat Pengurusan Kewangan
Nor Azura Bt. Othman Nur Sakinah Bt. Ahmad Visalatchee A/P Kalidasin Norhayati Bt. Ibrahim Seri Asmara Bt. Salimin Noraini Bt. Endut Muhd Amin B. Musa Norhayati Bt. Hamisan
17.08.2010 Cawangan Audit Dalam
106. Program Bicara Rohani-Ramadhan Pemangkin Sahsiah Insan Cemerlang
Nor Azura Bt. Othman Rizuani Bt. Radzali Norhayati Ibrahim Seri Asmara Bt. Salimin Foziah Bt. Abdul Rahim Rofiaah Bt. Said
Ruzana Bt. Osman
24.08.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
107. Ceramah Agama-Penghayatan Ramadhan Siri 2
Azizah Bt. Embong 26.08.2010 Jabatan Audit Negara
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
108. Tazkirah Ramadhan-Nuzul Al-Quran
Azizah Bt. Embong
27.08.2010 Jabatan Audit Negara
109. Ceramah Agama Sempena Bulan Ramadhan Al-Mubarak
Azizah Bt. Embong 03.09.2010 Jabatan Audit Negara
110. Perhimpunan Bulanan September 2010
Ariffin B. Haron 05.09.2010 JKN Kelantan
111. Perhimpunan Bulanan
9/2010
Azlinnah Bt. Muhamad
Visalatchee A/P Kalidasin Noraini Bt. Endut Muhd Amin B. Musa Fuziah Bt. Ibrahim Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
07.09.2010 Bahagian
Khidmat Pengurusan
112. Service Level Agreement
Suraya Bt. Mahrut 20.09.2010 Jabatan Audit Negara Sarawak
113. Kursus Pengurusan Kewangan AI
Rosnaida Bt. Bidin 20.09.2010 Akademi Audit Negara
114. Bengkel Latihan Sistem Pengurusan Aset Fasa 3 (Modul Pelupusan Dan Kehilangan)
Khairul Anwar b. Jaafar 22.09.2010 Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
115. Program Bicara Rohani 9/2010
Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
24.09.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
116. Hari Audit Se- Malaysia/ Persidangan Juruaudit Sektor Awam
Abdul Rashid B. Yaakub Mohd Hussainel B. Jerai Mariaty Bt. Mohd Ali Awang Samsudin B. Hj Mohd
Salleh Sadman @ Sick B. Kapit @
Kopit
25.09.2010 hingga
28.09.2010
Jabatan Audit Negara
117. Kursus ACL-Uitm Fais Mustafa Kamal@Ahmad Azahari B. Abd
29.09.2010 Akademi Audit Negara
118. Kursus Persediaan Penilaian Tahap Kecekapan (PTK) Gred W44
Mariaty Bt. Ali Sadman @ Sick B. Kapit @
Kopit
29.09.2010 hingga
30.09.2010
Jabatan Audit Negara
119. Kursus Persediaan Penilaian Tahap Kecekapan (PTK) Gred W44
Nor Azira Bt. Arsnan 29.09.2010 hingga
30.09.2010
Akademi Audit Negara
120. Penceramah Kursus Pengurusan Kenderaan Jabatan
Mohd Hussainel B. Jerai
30.09.2010 JKN Melaka
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
121. Penilaian Tahap Kecekapan (PTK) TK3 Juruaudit W44 Tahun 2010
Mariaty Bt. Ali 04.10.2010 hingga
06.10.2010
Jabatan Audit Negara
122. Perhimpunan Bulanan 10/2010
Azlinnah Bt. Muhamad Noraini Bt. Endut Muhd Amin B. Musa Khurshad B. Muhammad Fa’iz Selbiah Bt. Ali
05.10.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
123. Ceramah Eksekutif Bil 8 Tahun 2010-Pengurusan Stress Pemangkin Budaya Kerja Cemerlang
Azizah Bt. Embong 05.10.2010 Jabatan Audit Negara
124. Program Latihan
Cawangan Audit Dalam-S3PK
Norhasniza bt. Norkhalid 07.10.2010 Cawangan Audit
Dalam
125. Kursus Induksi Umum Dan Khusus
Rossila Bt. Md Esha 10.10.2010 Akademi Audit Negara
126. Perhimpuanan Bulanan Anggota JKNNS Bil
10/2010
Rashidah Bt. Ya Siti Khadijah Bt. Abd Kader
12.10.2010 JKN Negeri Sembilan
127. Kursus Intensif Perakaunan Siri 3/2010
Rizuani Bt. Radzali Rashidah Bt. Ya Norashidah Bt. Kamaruddin Siti Khadijah Bt. Abd Kader
18.10.2010 Akademi Audit Negara
128. Kursus Intensif Perakaunan Siri
3/2020
Lim Poh Guat Noor Azlina Bt. Nor Hasim
18.10.2010 hingga
22.10.2010
Akademi Audit Negara
129. Kursus Advanced Audit Skills
Abdul Rashid B. Yaakub 18.10.2010 hingga
29.10.2010
Bahagian Pengurusan Latihan
130. Program Bicara Rohani-Disiplin Diturut, Kerjasama Dituntut, Kejayaan Dipungut
Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
21.10.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
131. Taklimat HRMIS Azizah Bt. Embong 25.10.2010 Cawangan Audit Pendidikan
132. Bengkel Keluarga Bahagia Komuniti
Mohamad Nizam B. Para@Pora 26.10.2010 Jabatan Hal Ehwal Agama Islam Pulau Pinang
133. Kursus Pengurusan Hasil Dan E-Terimaan
Nuraidah Bt. Amil 27.10.2010 JKN Sabah
134. Kursus Kenali Diri Melalui Inventori Psikologi
Kameleshwari A/P Suppiah Emi Yuslis Bt. Kamardin
@Kamarudin
29.10.2010 JKN Pulau Pinang
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
135. Perhimpunan Bulanan 11/2010
Nor Aini Bt. Muda Nor Azura Bt. Othman
Azlinnah Bt. Muhamad Nur Sakinah Bt. Ahmad Norhayati Bt. Ibrahim Seri Asmara Bt. Salimin Azizah Bt. Embong Khurshad B. Muhammad Fa’iz Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
02.11.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
136. Seminar-Wanita Dan Tembakau Berwaspada
Nor Azura Bt. Othman Nur Sakinah Bt. Ahmad Rizuani Bt. Radzali Noraini Bt. Endut Ruzana Bt. Osman
03.11.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
137. Taklimat Pelaksanaan
Sistem ePenyata Gaji Dan eLaporan
Nor Aini Bt. Muda
Ruzana Bt. Osman
04.11.2010 Bahagian
Khidmat Pengurusan
138. Taklimat Sistem e-Penyata Gaji Dan Laporan
Nazliyana Bt. Alias 08.11.2010 Unit Gaji
139. Kursus Islamic
Financial Instrument
Marliana Bt. Mokhtar
08.11.2010 Akademi Audit
Negara
140. Program Latihan Cawangan Audit Dalam KKM
Norhasniza bt. Norkhalid 12.11.2010 Cawangan Audit Dalam
141. Seminar ePerolehan Mohd Hasrulnizam B. Mohd Shuib
12.11.2010 Cawangan Audit Dalam
142. Taklimat LNPT Ruzana Bt. Osman
Mohd Zaki B. Ali
12.11.2010 Bahagian Pengurusan
143. Taklimat e-Terimaan Oleh Jabatan Akauntan Negara
Mohd Hussainel B. Jerai
Awang Samsudin B. Hj Mohd Salleh
Sadman @ Sick B. Kapit @ Kopit
Patbinder Singh Mann A/L Jagir Singh
Azrina Bt. Azri Siti Rabeah Bt. Abd.Rahim Visalatchee A/P Kalidasin Rashidah Bt. Ya Mohamad Nizam B. Para@Pora Suraya Bt. Mahrut Siti Khadijah Bt. Abd Kader Azizah Bt. Embong Rosnaida Bt. Bidin Foziah Bt. Abdul Rahim Fuziah Bt. Ibrahim
12.11.2010 Cawangan Audit Dalam
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
144. Bengkel 1 Pembangunan Pelan Strategik TM 2011- 2015, KKM
Wan Bt. Hassan 19.11.2010 hingga
21.11.2010
Kementerian Kesihatan Malaysia
145. MTCP National Audit Academy
Wan Bt. Hassan 22.11.2010 hingga
30.11.2010
Jabatan Audit Negara
146. Sesi Taklimat & Hands On Sistem Pengurusam Maklumat Pengauditan
Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim
Nor Azira Bt. Arsnan Patbinder Singh Mann A/L Jagir
Singh Nazliyana Bt. Alias Azlinnah Bt. Muhamad Khurshad B. Muhammad Fa’iz Foziah Bt. Abdul Rahim Zaimun Bt. Abdullah
22.11.2010 Cawangan Audit
Dalam
147. Persidangan Pengurusan KKM
Abdul Rashid B. Yaakub Awang Samsudin B. Hj Mohd
Salleh Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim Azrina Bt. Azri
Muhammad Hisyamuddin B. Ab Halim
Lim Poh Guat Noor Azlina Bt. Nor Hasim Patbinder Singh Mann A/L Jagir
Singh
25.11.2010 Kementerian Kesihatan Malaysia
148. Forum Perdana Diambang Hijrah
Nazliyana Bt. Alias Zaimun Bt. Abdullah Selbiah Bt. Ali Rofiaah Bt. Said Ruzana Bt. Osman
26.11.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
149. Perhimpunan Bulanan JKN Melaka-November 2010
Norhayati Bt. Hamisan 26.11.2010 JKN Melaka
150. Seminar On Enhancing Auditor’s Performance Towards Ensuring Accountability
Mohd Hussainel B. Jerai
30.11.2010 Jabatan Audit Negara
151. Persidangan Akademi Audit
Wan Bt. Hassan 08.12.2010 hingga
10.12.2010
Jabatan Audit Negara
152. Team Building Suraya Bt. Mahrut 08.12.2010 Jabatan Audit Negara Sarawak
153. Bengkel Audit Dalam Hely Herlynna Bt. Mohd Kassim 13.12.2010 JKN Pahang
154. Taklimat Aplikasi HRMIS Pelaksanaan Cuti
Ruzana Bt. Osman 10.12.2010 Bahagian Pengurusan
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam 2010
Lampiran
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
155. Perhimpunan Bulanan 12/2010
Nor Aini Bt. Muda Nazliyana Bt. Alias
Azlinnah Bt. Muhamad Khurshad B. Muhammad Fa’iz Zaimun Bt. Abdullah Ayob Karim B. Kasim
14.12.2010 Bahagian Khidmat Pengurusan
156. Taklimat Penutupan Akaun
Nor Aini Bt. Muda 15.12.2010 Bahagian Akaun
157. Taklimat Waran Perjalanan Udara Awam (Firefly)
Nor Aini Bt. Muda 16.12.2010 Bahagian Kewangan
158. Seminar Pendermaan Organ
Ruzana Bt. Osman 20.12.2010 Bahagian Pengurusan
159. Kursus Pengendalian Diri Secara Psikologi
Rosnaida Bt. Bidin 22.12.2010 JKN Melaka
160. Perhimpunan Bulanan JKN Melaka-Disember 2010
Norhayati Bt. Hamisan Rosnaida Bt. Bidin
24.12.2010 JKN Melaka
161. Bengkel 2 Pembangunan Pelan Strategik TM 2011- 2015, KKM
Wan Bt. Hassan 28.12.2010 hingga
30.12.2010
Kementerian Kesihatan Malaysia
162. Majlis Perjumpaan Bersama TPKN Pengurusan JKN Melaka
Norhayati Bt. Hamisan 31.12.2010 JKN Melaka