Lineamientos para el proceso
presupuestario del Gobierno Central
Noviembre 2019
Lineamientos para el proceso
presupuestario del Gobierno Central
Tema IIl – Ejecución y Control
Agenda
8:30 – 9:30: Modificaciones Presupuestarias (Ejecutivas y Legislativas), Patricia Aráuz Sánchez, Unidad de Servicios Sociales y Comunales y Francinia Pérez Amador, Unidad de Análisis Presupuestario de Poderes 9:30 – 9:50: Receso 10:00 – 11:15: Desarrollo de caso práctico 11:20 – 12:30: Presentación de grupos
Agenda
Modificaciones Presupuestarias (Legislativas y Ejecutivas)
Patricia Aráuz Sánchez - Francinia Pérez Amador
Presupuestos extraordinarios
Artículo 45 de la Ley 8131
Los afecten el monto total del Presupuesto
Los que conlleven un aumento de los gastos corrientes en
detrimento de los gastos de capital
Las transferencias entre programas presupuestarios
Los que afecten el monto total de endeudamiento
Las transferencias entre servicios no personales y servicios
personales
Asamblea Legislativa
Solicitud a Ministr@ de Hacienda
Propósito de las modificaciones presupuestarias por
decreto Ejecutivo
Artículo 61 del Reglamento de la Ley 8131
Adecuar los recursos presupuestarios a la programación, según las prioridades
definidas por los Órganos del Gobierno de la República
Adecuar la programación presupuestaria producto de variaciones en la asignación
presupuestaria, o de cambios en las prioridades definidas por los responsables de
los programas o subprogramas presupuestarios
Trasladar recursos entre las subpartidas del título presupuestario del Servicio de la
Deuda Pública, y cuando fuere necesario, incorporar, otras subpartidas que no
figuraren en el presupuesto inicialmente autorizado para ese título presupuestario
Recodificar los presupuestos ordinarios y extraordinarios, según la codificación
general vigente
Solicitud de traslados de partidas dentro de un mismo programa /
subprograma
Artículo 62 del Reglamento de la Ley 8131
Presentar a la DGPN solicitud de modificación autorizadas por
el máximo jerarca (firma digital)
Firmadas por el jefe de programa o subprograma
Justificaciones (SFP – Módulo de Decretos)
Certificación firmada por el responsable de la Unidad Financiera Institucional
sobre la efectividad de los saldos disponibles de las subpartidas propuestas a
rebajar
Restricciones a las modificaciones presupuestarias
vía Decreto Ejecutivo
Artículo 63 del Reglamento de la Ley 8131
Cualquier otra restricción que el Poder Ejecutivo estableciere, sin perjuicio
de las competencias constitucionales propias de las dependencias del
Gobierno de la República
Recibo de solicitudes de modificaciones
Artículo 64 del Reglamento de la Ley 8131
Lineamientos técnicos sobre el Presupuesto de la República
Salario Escolar - los primeros 4 días hábiles de enero de cada año (H-001)
Compromisos No Devengados - hasta el 25 de enero de cada año o su día
hábil siguiente (H-002)
Reprogramación Presupuestaria - hasta el 12 de marzo de cada año o su día
hábil siguiente (H-004)
28/2 (H-003) 30/9 (H-007) 30/4 (H-005) 5/6 (H-006)
Normas de ejecución (Norma 1)
No podrán destinar los remanentes que se produzcan en las diferentes
subpartidas de la partida “0-Remuneraciones” para incrementar otras
partidas presupuestarias
Excepciones
6.01.03 – Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS)
7.01.03 – Transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (CCSS)
6.03.01 – Prestaciones legales
6.03.99 – Otras prestaciones para el pago de subsidio por incapacidad
Remantes por costo de vida → 9.02.01 – Sumas libres sin asignación presupuestaria
Normas de ejecución (Norma 10)
No podrán destinar los sobrantes o remanentes que se produzcan en
las diferentes subpartidas pertenecientes a las partidas 0, 1, 2, y 6 para
incrementar otras partidas presupuestarias, ni entre ellas
Excepciones
6.03.01 – Prestaciones legales
6.03.99 – Otras prestaciones para el pago de subsidio por incapacidad
6.06.01 – Indemnizaciones
6.06.02 – Reintegros o devoluciones
Inclusión en el SFP – Módulo de Decretos
Justificaciones
Traslado de Partidas Estado de origen
y aplicación de
fondos.
Justificaciones para el rebajar
Si se está rebajando una subpartida que tiene coletilla, indicar qué
parte de la coletilla se está rebajando
La afectación en la programación
Indicar el porqué se está rebajando esa subpartida específicamente
Ejemplo de rebaja
Se rebaja esta subpartida en razón de que
después de realizar el pago por servicio de
lavado de alfombras quedó un remanente el
cual puede ser utilizado. (REBAJA
COLETILLA "LAVADO DE ALFOMBRAS").
Esta rebaja no afecta el logro de los objetivos
y metas de la institución
1.04.06-Servicios Generales
(PARA SERVICIO DE FONTANERÍA,
INSTALACIÓN DE ALARMA, LAVADO
DE ALFOMBRAS Y CONFECCIÓN DE
SELLOS).
1.04.06-Servicios Generales (PARA SERVICIO DE FONTANERÍA, INSTALACIÓN
DE ALARMA Y CONFECCIÓN DE SELLOS).
En la ley actualizada de presupuesto quedaría de la siguiente
forma…
Justificaciones para el aumentar
La afectación en la programación
Indicar la finalidad del bien o servicio a adquirir
Indicar claramente el bien o servicio que se pretende adquirir
Ejemplo de aumento
Se aumenta esta subpartida debido a que se
necesita pagar por el servicio de recolección
de los desechos que se generan en el área de
servicios médicos de la institución como
jeringas o sobrantes de sueros. Aumento
coletilla (PAGO DE RECOLECCIÓN DE
DESECHOS INFECTOCONTAGIOSOS).
1.02.99-Otros Servicios Básicos
(PARA PAGO DE SERVICIOS
MUNICIPALES).
1.02.99-Otros Servicios Básicos (PARA PAGO DE SERVICIOS MUNICIPALES Y
RECOLECCIÓN DE DESECHOS
INFECTOCONTAGIOSOS).
En la ley actualizada de presupuesto quedaría de la siguiente
forma…
Aspectos a tomar en cuenta cuando se incluyen movimientos
de la relación de puestos
No se pueden aumentar salario base. Cuando se rebajen plazas vacantes se
debe indicar en la justificación a que se debe que se encuentre en ese estado
Siempre que se rebajen o aumenten las subpartidas de la relación de puestos
se debe indicar la coletilla correspondiente en la justificación
Cuando se rebaja gasto operativo para incrementar la planilla debe
financiarse el efecto en contribuciones sociales y aguinaldo
Errores más comunes en las modificaciones
Se rebajan o aumentan subpartidas que tienen coletillas de
gasto y no se indican en la justificación o no se incluyen en el
sistema de decretos
En el aumentar no se describe en detalle el bien o servicio que
se requiere adquirir
Se justifica el rebajar con la subpartida que se está aumentando
Algunos aspectos a considerar
Las coletillas de gasto siempre deben venir en mayúscula, entre
paréntesis y punto al final
Los montos deben ser números enteros, es decir, sin decimales,
excepto cuando se trate de compromisos no devengados o
cuando la Contabilidad Nacional emita certificaciones con
decimales
Caso Práctico sobre Modificaciones Presupuestarias
Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo
Se presentan faltantes en las siguiente subpartidas
No de Puesto Descripción Salario Base Meses Vacante
3811 Profesional 1-A ¢518.550,00 Enero- Febr- Marzo
1244 Profesional 1-A ¢518.550,00 Febrero - Marzo
8574 Profesional 1-A ¢518.550,00 Abril
9821 Oficinista 2 ¢322.500,00 Febrero
25012 Profesional 2 ¢692.000,00 Enero - Febrero
2233 Profesional 2 ¢692.000,00 Enero-Febrero
6445 Secretario SC 1 ¢335.550,00 Enero- Febr-Marzo
5616 Estadístico SC 2 ¢610.150,00 Enero-junio
1173 Profesional SC 3 ¢752.450,00 Abril - Junio
2025 Profesional SC 3 ¢752.450,00 Febrero - Mayo
1502 Prof. en Informática 1-B ¢576.400,00 Mayo-Junio
3025 Prof. en Informática 1-A ¢518.550,00 Marzo – Abril
Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo
Se tienen los siguientes puestos vacantes
Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo
Se presenta el siguiente sobrante en Subpartida FF Monto Sobrante
0.03.01-Retribución por Años Servidos (coletilla 125) 001 1.550.000,00
0.03.04 Salario Escolar 001 4.300.000,00
1.05.02-Viáticos dentro del país001 1.000.000,00
1.08.05-Mantenimiento y Reparación de Equipo de Transporte001 2.000.000,00
2.01.04- Tintas, Pinturas y Diluyentes 001 750.000,00
2.99.03- Productos de Papel, Cartón e Impresos
001 1.500.000,00
5.01.03- Equipo de Comunicación 280250.000,00
Caso Práctico #1 – Decreto Ejecutivo
Se solicita presentar el Estado de Origen y Aplicación de Fondos para darle contenido a los faltantes
Origen Destino
G.O. F.F. C.E. C.F. I.P. Rebajar Aumentar
0 0
F.F. 001 0 0
F.F. 280 0 0
Programa xxx
Total
DescripciónRegistro contable
20x- xxxxxxxx
Estado de origen y aplicación de fondos
Modificación presupuestaria Nº - 2019
Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo
Se presentan faltantes en las siguiente subpartidas
Subpartida FF Monto Faltante
0.01.01- Sueldos para Cargos Fijos 001 5.000.000,00
0.03.01- Retribución por Años de Servicio (col 125) 001 1.800.000,00
0.03.99-Otros Incentivos Salariales (col 97) 001 1.000.000,00
Se ha realizado el estudio correspondiente y se ha determinado que las siguientes subpartidas presentarán sobrantes
Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo
Subpartida FF Monto Sobrante
1.01.01- Alquiler de Edificios y Terrenos 001 6.000.000,00
2.01.04- Tintas Pinturas y Diluyentes 001 2.000.000,00
2.04.02- Repuestos y Accesorios 001 2.000.000,00
5.01.05- Equipo de Cómputo 001 1.150.000,00
5.01.04- Equipo y Mobiliario de Oficina 280 250.000,00
6.03.01- Prestaciones Legales 001 6.000.000,00
Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo
No de Puesto Descripción Salario Base
4378 Director de la Dirección ¢703.500.00
4905 Director Adm. Financiero ¢703.500.00
2208 Auditor Nivel 1 ¢433.050.00
3584 Consultor ¢302.550.00
8460 Profesional 3 ¢270.850.00
10355 Profesional 3 ¢270.850.00 14888 Profesional 3 ¢270.850.00 3544 Profesional 3 ¢270.850.00 22223 Profesional 2 ¢256.750.00
1584 Profesional 2 ¢256.750.00
10502 Profesional 1-B ¢244.450.00
6033 Profesional 1-B ¢244.450.00
5234 Profesional 1-A ¢226.550.00
4555 Profesional 1-A ¢226.550.00
60233 Técnico en Informática 2 ¢180.150.00
16988 Secretario Ejecutivo 1 ¢162.750.00
10258 Oficinista 2 ¢142.850.00
1369 Oficinista 2 ¢142.850.00
6002 Trabajador Misceláneo ¢129.250.00
1258 Trabajador Misceláneo ¢129.250.00
Este órgano cuenta con la siguiente planilla a pleno empleo
Porcentajes contribuciones sociales:
Subpartida Descripción %.
0.04.01-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN PATRONAL SEGURO DE SALUD) 9,25%
0.04.05-200 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL 0,50%
0.05.01-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN PATRONAL SEGURO DE PENSIONES) 5,08%
0.05.02-200 CCSS (APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN DE PENSIONES, SEGÚN LEY DE PROTECCIÓN AL TRABAJADOR) 1,50%
0.05.03-200 CCSS (APORTE PATRONAL AL FONDO DE CAPITALIZACIÓN LABORAL, SEGÚN LEY DE PROTECCIÓN AL TRABAJADOR) 3%
6.01.03-200 CCSS (CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE PENSIONES) 1,24%
6.01.03-202 CCSS (CONTRIBUCIÓN ESTATAL AL SEGURO DE SALUD) 0,25%
Aguinaldo 8,33%
Salario Escolar 8,33%
Caso Práctico #2 – Decreto Legislativo
Se solicita presentar el Estado de Origen y Aplicación de Fondos para darle contenido a los faltantes
Origen Destino
G.O. F.F. C.E. C.F. I.P. Rebajar Aumentar
0 0
F.F. 001 0 0
F.F. 280 0 0
Programa xxx
Total
DescripciónRegistro contable
20x- xxxxxxxx
Estado de origen y aplicación de fondos
Modificación presupuestaria Nº - 2019
Receso
20 minutos…
Caso Práctico sobre Modificaciones Presupuestarias
Lineamientos para el proceso
presupuestario del Gobierno Central
Final de la Sesión
Muchas gracias