![Page 1: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/1.jpg)
Infosessie fiscale beleggingen Maak de juiste financiële keuzes
![Page 2: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/2.jpg)
Bank J.Van Breda & C°
Ons doel is dat ondernemers en vrije beroepen
de juiste financiële keuzes maken. Zo kunnen ze met gemoedsrust focussen op hun
échte ambities.
2
![Page 3: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/3.jpg)
Hoe koop en
financier ik mijn
vastgoed?
Hoe organiseer ik
mezelf in een
vennootschap of
een associatie?
Hoe bescherm ik mijn
gezin als ik ziek word,
een ongeval heb of er
niet meer ben?
Hoe stel ik mijn
beleggings-
portefeuille
samen?
Hoe laat ik de fiscus
helpen bij mijn
vermogensopbouw?
Hoeveel heb ik
nodig om later
onbezorgd te
rentenieren?
12 kernadviezen Hoe gebruik ik
mijn
vennootschap als
inkomstenbron?
Hoe organiseer ik
mezelf in een
snel
veranderende
digitale wereld?
Hoe organiseer
ik mijn
betalingen en
ontvangsten?
Hoe vind ik een
persoonlijk
klankbord voor
specifieke (ook-niet
bancaire) vragen ?
Hoe plan ik mijn
successie?
Hoe moet het
verder met mijn
bedrijf na mijn
professionele
loopbaan?
![Page 4: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/4.jpg)
Vermogensopbouw
DOEL & TERMIJN
• DOEL
• Buffer voor onverwachte uitgaven ?
• Geplande uitgaven ?
• Aanvulling op pensioen
• TERMIJN & beschikbaarheid van het kapitaal
• Korte termijn
• Middellange termijn
• Lange termijn (pensioenplan 2de & 3de pijler)
![Page 5: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/5.jpg)
Statuut bepaalt de mogelijkheden
Eenmanszaak OF Vennootschap?
![Page 6: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/6.jpg)
De 4 pensioenpijlers
Overheid Privé Carrière Privé
![Page 7: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/7.jpg)
Wettelijk pensioen
Bron: Federale Pensioendienst (FPD) – statistiek 2018
Gemiddeld rustpensioen alleenstaande
Gemiddeld maandelijks wettelijk pensioen (bruto)
Werknemer Zelfstandige Gemengde loopbaan
€ 1.200 € 900 € 1.100
![Page 8: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/8.jpg)
Wettelijk pensioen
Rustpensioen & vervroegd pensioen
Wettelijk rustpensioen
Vanaf wettelijke pensioenleeftijd
Aanvraag indienen via www.pensioenaanvraag.be
Nu 2025 2030
65 jaar 66 jaar 67 jaar
![Page 9: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/9.jpg)
Wettelijk pensioen
Rustpensioen & vervroegd pensioen
Vervroegd pensioen
kan niet ingaan voor de eerste dag van de maand volgend op 60ste verjaardag
Wél mogelijk < 65 jaar, mits voorwaarden
![Page 10: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/10.jpg)
My Pension
Uw wettelijk en aanvullend pensioen
![Page 11: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/11.jpg)
Regularisatie studieperioden
DOEL van deze regularisatie ?
• Hoger wettelijk pensioen
• Verhoging van het pensioenbedrag
• Extra technische lijn in de pensioenberekening – maximum 45 jaar
• Jaren tellen niet mee als loopbaanvoorwaarde voor vervroegd pensioen
• Vanaf 1/12/2018 is regularisatie onbeperkt in de tijd mogelijk
• Vóór 1/12/2018 was regularisatie enkel mogelijk in de 10 jaar volgend op
de studieperiode (tenzij je na de studies meteen zelfstandige werd)
• MAAR verplicht regulariseren vóór de ingangsdatum van het pensioen
![Page 12: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/12.jpg)
Tot 30 november 2020
Kostprijs
• Forfaitaire kost € 1.529,96 per studiejaar, fiscaal aftrekbaar aan het marginale
tarief
• Indien regularisatie ≤ 10 jaar na afstuderen OF > 10 jaar na afstuderen, maar
uiterlijk 30 november 2020
• Forfaitaire kost per studiejaar wordt duurder na deze 10 jaar
• Indien regularisatie > 10 jaar na afstuderen EN na 30 november 2020
• Berekening aan de hand van een intrestvoet en coëfficiënt volgens sterftetafels
(Bron: Pensioendienst)
• Interessant voor zelfstandigen: lagere (verplichte voorlopige) sociale bijdrage
![Page 13: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/13.jpg)
Regularisatie studieperioden
Opbrengst
• Jaarlijkse bruto verhoging pensioenbedrag per afgekocht jaar
• Pensioen alleenstaande € 271,99 (als gezinshoofd € 399,99)
• Jaarlijkse netto verhoging pensioenbedrag per afgekocht jaar ?
• Erg complex! Recht op minimum- of maximumpensioen? Welk stelsel?
Andere inkomsten?
• Het kan zijn dat het regulariseren van de studiejaren uiteindelijk niet leidt
tot een hoger pensioenbedrag !
• In de huidige wetgeving krijg je in die gevallen de ‘te veel’ gestorte
bijdragen niet terug
![Page 14: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/14.jpg)
Regularisatie studieperioden
Meestal interessant, maar soms niet
Jaarlijkse netto verhoging pensioenbedrag per afgekocht jaar
• Volgens minister van pensioenen Bacquelaine (MR) bedraagt de
terugverdientijd 3 jaar, maar dit is niet altijd het geval
• De terugverdientijd is immers afhankelijk van verschillende factoren
• Combinatie rust- en overlevingspensioen
• Zelfstandige met pensioenloopbaan 45 jaar (180 trimesters)
• Zelfstandigen met recht op een minimumpensioen
• Fiscale behandeling pensioenen
![Page 15: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/15.jpg)
Regularisatie studieperioden
Combinatie rust- en overlevingspensioen
Weduwe of weduwnaar ontvangt na overlijden huwelijkspartner een
overlevingspensioen + recht op eigen rustpensioen vanaf de pensioenleeftijd
• Cumul is mogelijk, maar met een begrenzing tot 110% van het
overlevingspensioen voor een volledige loopbaan
• Met de regularisatie van studiejaren verhoog je je eigen rustpensioen
• Mogelijk gevolg is dat het overlevingspensioen verminderd zal
worden om de cumulatiegrens niet te overschrijden
![Page 16: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/16.jpg)
Regularisatie studieperioden
Zelfstandige met recht op een minimumpensioen
Onvolledige pensioenloopbaan < 45/45
Indien sociale bijdragen betaald werden op een beperkt inkomen
• Frequent voorkomende situatie, want het minimumpensioen wordt reeds
toegepast indien maandelijkse bezoldiging € 3.000
• Opgelet indien je reeds over voldoende jaren beschikt om het volledige
minimumpensioen te genieten
• Regularisatie van studiejaren geeft in deze situatie geen verhoging van
het minimumpensioen
![Page 17: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/17.jpg)
Regularisatie studieperioden
Zelfstandige met een volledige pensioenloopbaan (45/45)
Eenheid van loopbaan
Indien > 14.040 voltijdse effectief gewerkte of gelijkgestelde dagen
• OF > 180 bijdragetrimesters voor zelfstandigen (= 45 jaar)
(1 bijdragetrimester telt voor 78 voltijdse dagen 78 x 180 = 14.040)
• Alle trimesters > 180 worden uit de berekening weggelaten
• Wijziging vanaf 2019: sommige inactieve periodes vanaf 2016 zullen
minder gunstig gewaardeerd worden in de pensioenberekening
(dit wordt meteen verrekend in Mypension.be)
Volledige werkloosheid, brugpensioen, SWT (werkloosheid met bedrijfstoeslag)
![Page 18: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/18.jpg)
Regularisatie studieperioden
Fiscale behandeling pensioenen
Op pensioenen wordt een specifieke belastingvermindering toegepast
• Geen andere inkomsten en pensioenbedrag op jaarbasis < € 15.568
• Geen belasting, nettopensioen = brutopensioen (Art. 154 WIB92)
• Een verhoging van het bruto-pensioen kan nog steeds een erg beperkte
netto-verhoging tot gevolg hebben
• Alleenstaanden zonder andere gezamenlijk belastbare inkomsten
• Geen belastingvermindering voor gehuwden, wettelijk samenwonenden of
alleenstaanden met andere inkomsten
• Indien € 15.568 EUR < inkomen op jaarbasis < € 16.689
• Verhoging van € 100 bruto € 10 netto verhoging
• Belastingdruk 90% (excl. Gemeentebelasting)
![Page 19: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/19.jpg)
Regularisatie studieperioden
Online berekening via Mypension.be
![Page 20: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/20.jpg)
Regularisatie studieperioden
Voorbeeld bij wettelijk pensioen van 600 bruto per maand
• 4 studiejaren regulariseren
(leeftijd 20 t/m 23 jaar)
• Kostprijs € 1.529,96 x 4 =
€ 6.119,84 (bruto)
• Netto kostprijs € 3.059,92
• Netto voordeel op jaarbasis
= (€ 686,50 – € 595,83) x 12
= € 1.088,04
• Terugverdientijd 3 jaar
![Page 21: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/21.jpg)
Regularisatie studieperioden
Voorbeeld bij wettelijk pensioen van 2.300 bruto per maand
• 4 studiejaren regulariseren
(leeftijd 20 t/m 23 jaar)
• Kostprijs € 1.529,96 x 4 =
€ 6.119,84 (bruto)
• Netto kostprijs € 3.059,92
• Netto voordeel op jaarbasis
= (€ 1.867,91 – € 1.832,16)
x 12 = € 429
• Terugverdientijd 7 jaar
![Page 22: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/22.jpg)
Regularisatie studieperioden
Voorbeeld bij wettelijk pensioen van 2.300 bruto per maand
• 4 studiejaren regulariseren
(leeftijd 20 t/m 23 jaar)
• Kostprijs € 1.529,96 x 4 =
€ 6.119,84 (bruto)
• Netto kostprijs € 3.059,92
• Netto voordeel op jaarbasis
= (€ 1.432,53 – € 1.405,96)
x 12 = € 318,84
• Terugverdientijd 10 jaar
![Page 23: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/23.jpg)
Wettelijk pensioen & bijverdienen
Beperkt of onbeperkt bijverdienen ?
• Onbeperkt bijverdienen sinds 1 januari 2015 indien
• wettelijke pensioenleeftijd bereikt, dus vanaf 65 jaar
• OF Loopbaan minstens 45 jaar (op ogenblik pensionering)
• Beperkt bijverdienen indien < 65j én loopbaan < 45j:
• grenzen toegelaten inkomen 2019
• Die grenzen hangen af van verschillende parameters:
• ontvangt de huwelijkspartner een gezinspensioen of niet;
• de eventuele kinderlast;
• Het type pensioen.
![Page 24: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/24.jpg)
24
Inkomensbreuk bij pensionering 25 à 30% via fiscale formules
![Page 25: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/25.jpg)
My Pension
Uw wettelijk en aanvullend pensioen
Fiscaal
dossier
Bank J.
Van Breda
![Page 26: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/26.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
Uw fiscale beleggingen optimaliseren Naam cliënt
Naam cliënt Contactgegevens accountant
![Page 27: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/27.jpg)
De 4 pensioenpijlers
Overheid Privé Carrière Privé
![Page 28: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/28.jpg)
Pensioensparen 980 of 1.260
Bedrag € 980 € 1.260
Fiscaal voordeel (incl. 8% gemeentebelasting) 32,40%
€ 980 – € 317,52 = € 662,48
27,00%
€ 1260 – € 340,2 = € 919,8
Netto investering over 35j
Fiscaal voordeel over 35j
€ 23.186,80
€ 11.113,20
€ 32.193,00
€ 11.907
Netto eindkapitaal op 65j (3,80% rendement & na
anticipatieve taks 8% op 60j)
€ 65.589,00 € 84.328,72
Netto rendement 5,1% 4,8%
Totaal incl. fiscaal voordeel € 76.702,20 € 96.235,72
Originele formule = hoogste rendement
![Page 29: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/29.jpg)
Pensioensparen 980 of 1.260
Bedrag € 980 € 1.260
Fiscaal voordeel (incl. 8% gemeentebelasting) 32,40%
€ 980 – € 317,52 = € 662,48
27,00%
€ 1260 – € 340,2 = € 919,8
Netto investering over 35j
Fiscaal voordeel over 35j
€ 23.186,80
€ 11.113,20
€ 32.193,00
€ 11.907
Netto eindkapitaal op 65j (3,80% rendement & na
anticipatieve taks 8% op 60j)
€ 65.589,00 € 84.328,72
Netto rendement 5,1% 4,8%
Totaal incl. fiscaal voordeel € 76.702,20 € 96.235,72
Verschil € 280 beleggen
(niet-fiscaal, vrij beschikbaar vermogen)
€ 19.444,80
Totaal € 96.147 € 96.235
Originele formule = hoogste rendement
€ 88
![Page 30: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/30.jpg)
Pensioensparen
Originele formule = eenvoudiger
• de financiële instelling moet jaarlijks het expliciete akkoord van de
cliënt vragen
• MiFid II
Bank Van Breda kiest voor rendement en eenvoud
• Meer (pensioen)sparen dan € 980 per jaar ?
via een niet-fiscaal beleggingsplan
Het effect op het netto-eindkapitaal is gelijkaardig en vervroegde
opname is mogelijk tegen veel gunstigere voorwaarden.
![Page 31: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/31.jpg)
De 4 pensioenpijlers
Overheid Privé Carrière Privé
![Page 32: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/32.jpg)
32
Langetermijnsparen
In theorie geen maximale eindleeftijd
in de praktijk 99 jaar
standaard wettelijke pensioenleeftijd (actueel 65 jaar)
Aanvang ten laatste op 64 jaar
Fiscaal maximum 2019 = € 2.350
6% NBI + € 176,40
Premietaks 2% (pensioensparen 0%)
32,1% belastingvermindering (incl. 7% gemeentelijke opcentiemen)
10% taks op het langetermijnsparen op einddatum (pensioensparen 8%)
Maximum 2019
![Page 33: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Langetermijnsparen
Kapitaalsaflossingen en intresten van een hypothecaire lening en de
verzekeringspremie voor deze lening zijn fiscaal aftrekbaar in
dezelfde fiscale korf
In Vlaanderen sinds 2015 (de verlaagde woonbonus met basis
€ 1.520) bestaat er doorgaans € 830 ruimte – per belastingplichtige!
Beperking
![Page 34: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/34.jpg)
Langetermijnsparen
Vlaams Gewest - regionale woonfiscaliteit sinds 1 januari 2016
Het belastingvoordeel van de geïntegreerde woonbonus is tijdelijk
cumuleerbaar met andere mogelijke federale belastingvoordelen
voor leningen en levensverzekeringen.
Deze mogelijkheid om belastingvoordelen van 2 regimes te cumuleren, kan in de
toekomst gewijzigd worden.
Advies nu
![Page 35: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/35.jpg)
Langetermijnsparen
Brussels Hoofdstedelijk Gewest
Vermindering registratierechten vanaf 1 januari 2017
Na het wegvallen van de woonbonus kan het fiscale voordeel van
het federale langetermijnsparen volledig benut worden.
Waals Gewest
Wooncheque vanaf 1 januari 2016
Het belastingvoordeel van de wooncheque is cumuleerbaar met
het fiscale voordeel van het federale langetermijnsparen.
Deze mogelijkheid om belastingvoordelen van 2 regimes te cumuleren, kan in de
toekomst gewijzigd worden.
Advies nu
![Page 36: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/36.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
Ruimte langetermijnsparen
![Page 37: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/37.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
Langetermijnsparen optimaliseren Naam cliënt
Naam cliënt Contactgegevens accountant
![Page 38: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/38.jpg)
De 4 pensioenpijlers
Overheid Privé Carrière Privé
![Page 39: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/39.jpg)
Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016
Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de
duurzaamheid en het sociale karakter van de
aanvullende pensioenen en tot versterking van het
aanvullende karakter ten opzichte van de
rustpensioenen.
Sociale dimensie
Fiscale dimensie
![Page 40: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/40.jpg)
Opname aanvullend pensioenkapitaal
2de pijler - beroepsgebonden
MOGELIJKHEID tot opname
• Vanaf de P-datum (zie Mypension.be)
= Bereiken wettelijke pensioenleeftijd OF de leeftijd die recht geeft
op vervroegd pensioen gezien voldoende lange loopbaan
![Page 41: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/41.jpg)
Opname aanvullend pensioenkapitaal
2de pijler - beroepsgebonden
VERPLICHTING tot opname
• Vanaf pensionering
= effectieve opname wettelijk pensioen (eerste pijler)
• UITZONDERING voor IPT
• Verderzetting IPT mogelijk indien wettelijke pensionering reeds
plaatsvond < 1/1/2016
![Page 42: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/42.jpg)
Opname aanvullend pensioenkapitaal
2de pijler - beroepsgebonden
VERPLICHTING tot opname
• Vanaf pensionering
= effectieve opname wettelijk pensioen (eerste pijler)
• UITZONDERING voor IPT
• Verderzetting IPT mogelijk indien wettelijke pensionering
reeds plaatsvond < 1/1/2016
![Page 43: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/43.jpg)
De wettelijke pensioenleeftijd in België:
Leeftijd die recht geeft op vervroegd pensioen gezien voldoende lange
loopbaan. Sinds 2013 worden deze loopbaanvoorwaarden geleidelijk verhoogd:
http://www.onprvp.fgov.be/NL/futur/retirement/age/paginas/default.aspx
Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016
Actueel Vanaf 2025 Vanaf 2030
65 jaar 66 jaar 67 jaar
Leeftijd in 2019 60 jaar of ouder 56 – 59 jaar 55 jaar of jonger
Minimumleeftijd Loopbaanvoorwaarde Uitzonderingen lange
loopbanen
Vanaf 2019 63 jaar 42 jaar 60 jaar – loopbaan 44 jaar
61 jaar – loopbaan 43 jaar
![Page 44: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/44.jpg)
De wet voorziet in overgangsbepalingen voor cliënten die in 2019 de leeftijd
van 58 jaar bereiken of ouder én waarbij het contract werd opgestart vóór
1/01/2016 – mits het contract dit toelaat:
Behoud van recht: Zodra de voorwaarden voor opname kapitaal 2de pijler op een bepaald
ogenblik voldaan zijn, behoudt men dit recht, ook indien de effectieve pensionering pas op
een latere datum zal plaatsvinden.
Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016
Leeftijd in 2019 Uitbetaling aanvullend pensioen mogelijk < P-datum
(ongeacht voorwaarden vervroegd wettelijk pensioen)
61 jaar of ouder Vanaf 60 jaar
60 jaar Vanaf 61 jaar
59 jaar Vanaf 62 jaar
58 jaar Vanaf 63 jaar
![Page 45: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/45.jpg)
45
Sociale voordelen RIZIV
Sociale voordelen zijn fiscaal neutraal
Geen onderdeel van het belastbaar inkomen
Verplichte investering in een pensioenplan
Premietaks 0% op gedeelte kapitaalsopbouw
Toewijzing van de premie
Voorzorgskas (Curalia - Amonis)
Verzekeringsmaatschappij
Fiscale eindbelasting gespreid zoals VAPZ – fictieve rente
Geconventioneerde medische vrije beroepen
![Page 46: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/46.jpg)
46
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen
Zelfstandige
Hoofdberoep
Bijberoep (indien verplichte minimale sociale bijdrage cfr. hoofdberoep)
Meewerkende Echtgenote (Maxi-statuut)
Maximum 2019 = € 3.256,87 in functie van referentie-inkomen
Nettobelastbaar beroepsinkomen (NBI) 3j geleden x
herwaarderingscoëfficiënt 2019 (1,063366532) x 8,17%
Maximum 2019
![Page 47: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/47.jpg)
47
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen
Zelfstandige > 3 volledige jaren activiteit
Berekeningsbasis van de verplichte voorlopige sociale bijdrage
Bijberoep (indien verplichte sociale bijdrage minstens berekend op € 13.847,39)
Startende Zelfstandige in hoofdberoep
Op basis van forfaitair of geschat inkomen
Startende Zelfstandige in bijberoep: geen VAPZ mogelijk Verplichte sociale bijdrage te laag: berekend op € 1.531,98
Referentie-inkomen 2019
![Page 48: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/48.jpg)
48
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen
Zelfstandigen Vrije keuze sociaal of ‘gewoon’ VAPZ
Loontrekkend geconventioneerd zorgverstrekker (ook artsen in opleiding)
Verplicht Sociaal VAP
Maximum 2019 = € 3.747,19
Nettobelastbaar beroepsinkomen (NBI) 3j geleden x
herwaarderingscoëfficiënt 2019 (1,063366532) x 9,40%
Loontrekkenden: actueel (geschat) NBI
Sociaal VAPZ
![Page 49: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/49.jpg)
49
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen
Premietaks 0%
Fiscaal voordeel – aard van de aftrek
Aftrek zoals wettelijke SZ-bijdrage in de hoogste schijf van
de personenbelasting (marginaal tarief)
Cumuleerbaar met forfaitaire beroepskosten
Belastingvoordeel aan progressief tarief
Na 3 jaar mogelijk vermindering bijdrage sociale zekerheid
![Page 50: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/50.jpg)
Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen
![Page 51: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/51.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
VAPZ optimaliseren
Naam cliënt
32.245,65 x 1,063366532 x 8,17% = € 2.801,40
Optimalisatie op het einde van Q1 2019
![Page 52: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/52.jpg)
52
Vrij Aanvullend Pensioen voor Werknemers
Aangekondigd in Zomerakkoord 2017
Wet van 6 december 2018 (B.S. 27 december 2018)
FOCUS op werknemers zonder / met een beperkt aanvullend
pensioen
Bijdragen ingehouden op nettoloon
Plafond = 3% referentieloon (minimum € 1.600)
GEEN rendementsgarantie (tak 23 mogelijk VAPZ)
![Page 53: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/53.jpg)
POZ
Pensioenovereenkomst voor zelfstandige natuurlijke personen
![Page 54: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/54.jpg)
POZ
• zelfde doelgroep als VAPZ, met uitzondering van bezoldigde
bedrijfsleiders
• ZELFSTANDIGE
• Zelfstandige in hoofdberoep (inclusief starter)
• Zelfstandige in bijberoep niet-starter
- indien sociale bijdragen verschuldigd zoals een zelfstandige in hoofdberoep
• Zelfstandige die de wettelijke pensioenleeftijd heeft bereikt
- zonder effectieve pensioenuitkering
- sociale bijdragen verschuldigd zoals een zelfstandige in hoofdberoep
referentie-inkomen van minimaal € 13.847,39 – AJ 2020
Doelgroep
![Page 55: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/55.jpg)
POZ
• Premietaks van 4,4% & 9,25% (op aanvullende waarborg)
• Jaarlijkse taks op de winstdeling van 9,25% verschuldigd door de
verzekeraar
• Belastingvermindering van 30% in de personenbelasting +
gemeentelijke opcentiemen, stel 7% 32,1%
Binnen 80%-grens POZ
naar analogie met de persoonlijke bijdragen voor een
groepsverzekering werknemers
Fiscaal regime van de premies
![Page 56: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/56.jpg)
POZ
Contractueel pensioenkapitaal, zonder winstdeling
(winstdeling wordt reeds belast tijdens de opbouwjaren)
Na inhouding van de Riziv- en solidariteitsbijdrage 3,55% & 0 – 2% (op volledig kapitaal)
10% (+ gemeentelijke opcentiemen)
Op voorwaarde dat het kapitaal wordt uitgekeerd vanaf de P-datum (pensioengerechtigd)
= leeftijd waarop (al dan niet vervroegd) rustpensioen kan opgenomen worden
OF bij overlijden
De eerste schijf (€ 81.610,00 AJ 2020) van het kapitaal dat werd aangewend voor
financiering van de enige en eigen woning is belastbaar in fictieve rente (idem IPT)
Eindbelasting
![Page 57: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/57.jpg)
80%-grens POZ
Vaststelling van het gecorrigeerd netto-beroepsinkomen
= Winst / baten / bezoldiging meewerkende echtgenoot
excl. meerwaarden (winst / baten)
- Na aftrek van (fiscaal aanvaarde) beroepskosten
+ Maar inclusief RSVZ-bijdragen en (sociale) VAPZ-bijdragen
EN vóór aftrek van de economische vrijstellingen (uitvoer, integrale
kwaliteitszorg, stage in de onderneming, bijkomend personeel,
sociaal passief, investeringsaftrek, beroepsverliezen)
3-jaar-gemiddelde van netto-beroepsinkomsten
![Page 58: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/58.jpg)
Gecorrigeerd NBI - Winsten
Vak XVIII van de fiscale aangifte PB
![Page 59: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/59.jpg)
![Page 60: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/60.jpg)
Gecorrigeerd NBI - Baten
Vak XIX van de fiscale aangifte PB
![Page 61: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/61.jpg)
![Page 62: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/62.jpg)
Gecorrigeerd NBI – Bezoldiging ME
Vak XXI van de fiscale aangifte PB
![Page 63: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/63.jpg)
Gecorrigeerd NBI
• Ook negatieve inkomsten (verliezen) meenemen in dit gemiddelde
• Tijdens de 3 kalenderjaren voorafgaand aan de premiebetaling
• Geen vol-jaar equivalent indien slechts een deel van het kalenderjaar gewerkt werd
• Geen rekening houden met kalenderjaren zonder activiteit als zelfstandige
UITZONDERING voor starters
• Referentieinkomen in startjaar (N) als zelfstandige (geschat inkomen, geen vol-jaar
equivalent)
In het 2de jaar (N+1): inkomen startjaar N
In het 3de jaar (N+2): gemiddelde van (inkomen startjaar N + jaar N+1)
In het 4de jaar (N+3): ): gemiddelde van (inkomen startjaar N + jaar N+1 + inkomen jaar N+2)
3-jaar gemiddelde
![Page 64: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/64.jpg)
Gecorrigeerd NBI
jaar Referentie-inkomen
2016 2017 2018 2019
X X X X Gemiddelde gecorrigeerde inkomsten
2016, 2017 en 2018 (NIET van 2019 !)
/ X X X Gemiddelde gecorrigeerde inkomsten
2017 en 2018
/ / X X Gecorrigeerd inkomen 2018
/ / / X Geschat gecorrigeerd inkomen 2019
/ X / X Enkel gecorrigeerd inkomen 2017
![Page 65: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/65.jpg)
80%-grens POZ
• Gepresteerde jaren (= inhaalperiode)
Periode ten vroegste vanaf 1/1/2018 tot het einde van het kwartaal voorafgaand aan de POZ-
onderschrijvingsdatum
• ELK TYPE van daadwerkelijk gepresteerde beroepswerkzaamheid, ongeacht sociaal statuut
• Ook de jaren als bedrijfsleider, werknemer, ambtenaar
• Met een MAXIMUM van 10 jaar
• Te presteren jaren tot de pensioenleeftijd
Periode vanaf het kwartaal van de POZ-onderschrijvingsdatum
• Enkel de periode als zelfstandige (niet-bedrijfsleider)
Carrièrebreuk TOTAAL maximum 40 jaar
Aantal gepresteerde en nog te presteren jaren
![Page 66: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/66.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
POZ optimaliseren Naam cliënt
Naam cliënt
![Page 67: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/67.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
POZ optimaliseren
![Page 68: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/68.jpg)
68
Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Bezoldigde bedrijfsleiders
Premietaks 4,4%
Premietaks 9,25% op aanvullende waarborgen
80%-grens
De 80%-grens is de wiskundige berekening van uw maximum op te bouwen
pensioenkapitaal (de zogenaamde 2de pijler) op basis van 80% van uw
laatste normale brutojaarbezoldiging in uw vennootschap en daarbij
rekening houdende met uw carrière en geschat wettelijk pensioen (eerste
pijler). (artikel 59 W.I.B. ’92).
![Page 69: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/69.jpg)
69
Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Minimale (resterende) looptijd 3 jaar
Maximale premie wordt bepaald ifv 80%-grens
Regelmatige (maandelijkse) bezoldiging
Aantal gepresteerde / nog te presteren jaren binnen deze
vennootschap
In tegenstelling tot POZ ook jaren < 1/1/2018
Alle gepresteerde jaren IN de vennootschap
Maximum 10 jaar BUITEN de vennootschap (vroegere activiteit)
Enkel bezoldigde jaren, ook jaren gepresteerd in het buitenland
![Page 70: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/70.jpg)
70
Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Regelmatige maandelijkse bezoldiging
![Page 71: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/71.jpg)
71
IPT: 80%-grens
IPT
Wettelijk Pensioen
VAPZ & RIZIV
Laatste normale regelmatige
bruto bezoldiging (maandelijks)
1e PIJLER
2de PIJLER
2de PIJLER
80%
![Page 72: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/72.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
IPT optimaliseren
Naam vennootschap
![Page 73: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/73.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
IPT optimaliseren
Naam cliënt
Naam cliënt Contactgegevens accountant
![Page 74: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/74.jpg)
Persoonlijk digitaal fiscaal dossier
IPT optimaliseren
Naam
![Page 75: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/75.jpg)
75
Individuele Pensioentoezegging
Naast de 80%-grens dienen ook de spelregels met betrekking tot
beroepskosten gerespecteerd te worden.
De vennootschap heeft de kosten in het belastbare tijdperk gedaan
of gedragen om toekomstige belastbare inkomsten te verkrijgen of
te behouden.
(arrest van het Hof van Beroep van Luik, 17 mei 2006, bevestigd door het Hof van
Cassatie, 15 januari 2009)
Past de uitgave binnen de toekomstplannen van de vennootschap?
Motiveren dat de uitgave niet louter dient om de zaakvoerder te
bevoordelen.
Voorwaarden aftrek beroepskost
![Page 76: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/76.jpg)
76
Individuele Pensioentoezegging
De fiscale aftrekbaarheid als beroepskost van (backservice)-
premies die op de valreep worden gestort kunnen geweigerd
worden door de fiscale administratie indien de termijn tussen de
betaling van de koopsom en het einde van de activiteiten niet
voldoende redelijk is.
Het betreft (backservice)-premies vlak vóór:
Het einde van de vennootschap (verkoop, vereffening,
ontbinding)
Het einde van de activiteit van de betrokken bedrijfsleider
(neerlegging mandaat, pensionering)
Stortingen op het einde van uw contract IPT
![Page 77: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/77.jpg)
Individuele Pensioentoezegging
Contractueel pensioenkapitaal, zonder winstdeling
(winstdeling wordt reeds belast tijdens de opbouwjaren, zie 4.2
winstdelingstaks)
Na inhouding van de Riziv- en solidariteitsbijdrage 3,55% & 0 – 2% (op volledig kapitaal)
16,5% (+ gemeentelijke opcentiemen)
Op voorwaarde dat het kapitaal wordt uitgekeerd vanaf de P-datum (pensioengerechtigd)
= leeftijd waarop (al dan niet vervroegd) rustpensioen kan opgenomen worden
OF bij overlijden
De eerste schijf (€ 81.610,00 AJ 2020) van het kapitaal dat werd aangewend voor
financiering van de enige en eigen woning is belastbaar in fictieve rente (idem POZ)
Eindbelasting
![Page 78: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/78.jpg)
Individuele Pensioentoezegging
Leeftijd cliënt bij
opname kapitaal IPT /
groepsverzekering
opname kapitaal gebeurt
NIET naar aanleiding van
pensionering -
GEEN verplichte uitkering
opname kapitaal gebeurt
naar aanleiding van
pensionering -
VERPLICHTE uitkering
60 jaar 20% 16,5%
61 jaar 18% 16,5%
Vanaf 62 jaar 16,5% 16,5%
Vanaf wettelijke
pensioenleeftijd of
indien volledige
loopbaan 45 jaar**
16,5% of 10%* 16,5% of 10%*
Overlijden 16,5% of 10%* /
Eindbelasting: % bedrijfsvoorheffing ifv situatie bij opname
![Page 79: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/79.jpg)
Individuele Pensioentoezegging
Eindbelasting: % bedrijfsvoorheffing ifv situatie bij opname
* Bedrijfsvoorheffing standaard 16,5%, behalve indien men effectief actief is gebleven
tot de wettelijke pensioenleeftijd – in dat geval wordt het percentage bedrijfsvoorheffing
verlaagd van 16,5% naar 10%.
Definitie van het begrip ‘effectief actief blijven’:
• sociale bijdragen onafgebroken betalen (als zelfstandige of als loontrekkende) tot 65j
• op het ogenblik van de opname (eindvervaldag van het contract) nog geen wettelijk
pensioen uitgekeerd krijgen.
** Wetvoorstel ingediend (nog niet gepubliceerd het BS) waardoor ook personen met
een volledige loopbaan van 45 jaar, maar de wettelijke pensioenleeftijd nog niet bereikt
hebben, van dit voordeeltarief van 10% (+ gemeentebelasting) kunnen genieten.
![Page 80: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/80.jpg)
Pensioenopbouw via uw vennootschap
Standaard
Dividend
VVPRbis Dividend VVPRter
Liquidatiereserve
IPT
Bruto winst € 10.000 € 10.000 € 10.000 € 10.000
Venn.B. 20% JA JA JA Nvt (4,4% taks)
Liq.reserve 9,09% Nvt Nvt JA Nvt
RV 30% 15% Nvt Nvt
Kapitalisatie € 138.000 € 163.000 € 172.000 € 230.000
Eindresultaat (netto) € 138.000 € 163.000 € 172.000 € 196.000
Gebruikte parameters:
Looptijd 20 jaar, jaarlijks totaalrendement 2%
Toegepaste vennootschapsbelasting meest gunstige scenario 20%
Toegepaste eindbelasting IPT 5,55% + 10,8% bedrijfsvoorheffing (incl 8% gemeentebelasting)
![Page 81: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/81.jpg)
![Page 82: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/82.jpg)
82
IPT
Jaarlijkse evaluatie & optimalisatie
Flexibel instrument om een privévermogen op te
bouwen via uw vennootschap
Flexibel instrument voor vastgoedfinanciering privé
Als aanvulling op woonbonus (Vlaams Gewest)
Eveneens verzekerbaar via uw vennootschap
Risico Arbeidsongeschiktheid
Risico Overlijden
![Page 83: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/83.jpg)
Wijninckxbijdrage
• Drempelbedrag voor de Wijninckx-bijdrage in de voorlopige
regeling voor het bijdragejaar 2018: € 32.472,96
Vroeger (t/m bijdrage 2018 op stortingen 2017)
![Page 84: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/84.jpg)
Wijninckxbijdrage
• Bijzondere socialezekerheidsbijdrage verschuldigd indien
wettelijk pensioen + aanvullend pensioen (2de pijler )
> pensioendoelstelling (maximum wettelijk pensioen
openbare sector **)
• Pensioendoelstelling € 78.453,60 op jaarbasis
Definitieve maatregel vanaf 2019 (mbt stortingen 2018)
![Page 85: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/85.jpg)
Wijninckxbijdrage
Stap 1
![Page 86: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/86.jpg)
Wijninckxbijdrage
Stap 1
![Page 87: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/87.jpg)
Vastgoedfinanciering
• (Sociaal) vrij aanvullend pensioen zelfstandigen (VAPZ)
• Groepsverzekering
• Individuele pensioentoezegging
• Sinds 2018: Pensioenovereenkomst zelfstandige natuurlijke
personen (POZ)
• Het reglement van het pensioenplan dient de mogelijkheid
voor vastgoedfinanciering te vermelden
2de pijler
![Page 88: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/88.jpg)
Wettelijk kader
bieden uitdrukkelijk de mogelijkheid om vastgoed te financieren via de
tweede pensioenpijler en staan toe dat pensioenpolissen in pand
worden gegeven of dat hierop voorschotten worden toegestaan met
het oog op vastgoedfinanciering.
Artikel 59, § 6 van het WIB92 voor de IPT en de groepsverzekeringen
Artikel 49, § 2 van de programmawet (I) van 24 december 2002 voor
het VAPZ
bepalen de voorwaarden waaronder de technieken van voorschot en
inpandgeving kunnen worden toegepast:
WAP BL & WAPZ + nieuwe WAPZNP (Loi pensions compl.)
![Page 89: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/89.jpg)
Wettelijk kader
VAPZ & RIZIV: E.U.
IPT & groepsverzekering: E.E.R.
POZ: E.E.R.
Geografische ligging vastgoed
![Page 90: Maak de juiste financiële keuzes - BankVanBreda.be · Nieuwe spelregels voor aanvullende pensioenen – sinds 1 januari 2016 Wet van 18 december 2015 tot waarborging van de duurzaamheid](https://reader034.vdocuments.pub/reader034/viewer/2022042710/5f6af085ce5c6616bf72f9a9/html5/thumbnails/90.jpg)
Wettelijk kader
Verwerven, bouwen, verbouwen, verbeteren, herstellen van een
onroerend goed
Vruchtgebruik OF volle eigendom van de verzekerde /
aangeslotene ?
Onroerend goed dient belastbare inkomsten te genereren.
Vruchtgebruik onvoldoende?
Parlementaire vraag nr 639 van mevrouw Caroline Cassart-Mailleux
d.d. 17/11/2015 (V&A Kamer 2015-2016, nr54-057, p.441)
Doel